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有哪些
審計制度框架是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了多個關鍵領域，包括但不限于：
1. 審計計劃與策略：確定審計目標，制定實施步驟。
2. 審計程序與方法：定義審計流程，包括收集證據(jù)、評估風險等。
3. 質量控制與保證：確保審計工作的準確性和可靠性。
4. 人員資格與培訓：規(guī)定審計員的專業(yè)要求和持續(xù)教育。
5. 報告與溝通：規(guī)定審計結果的匯報方式和頻率。
內容是什么
審計制度的內容應詳盡且實用，包括：
- 明確審計的目標和范圍，以確保審計工作的針對性。 - 設定審計標準，參照國際或行業(yè)的最佳實踐。 - 規(guī)定審計過程中可能遇到的問題及其解決辦法。 - 建立審計質量評價體系，定期進行自我評估和改進。 - 確保審計人員具備必要的專業(yè)知識和技能，以進行有效的審計工作。 - 制定清晰的報告流程，確保審計發(fā)現(xiàn)能夠及時、準確地傳達給管理層。
規(guī)范
審計制度的規(guī)范化體現(xiàn)在：
- 符合相關法律法規(guī)的要求，如《審計法》等。 - 與企業(yè)內部控制系統(tǒng)相協(xié)調，促進整體風險管理。 - 定期更新以適應業(yè)務變化和技術進步。 - 保持審計活動的獨立性和客觀性，防止利益沖突。 - 強調審計過程的透明度，提高組織的信任度。
重要性
審計制度的建立與執(zhí)行對于企業(yè)的健康運營至關重要：
- 它提供了對企業(yè)財務和運營狀況的獨立評估，增強了決策的科學性。 - 通過揭示潛在風險和問題，有助于預防和糾正錯誤，保障資產安全。 - 審計制度的完善程度也是衡量企業(yè)治理水平的重要指標，影響投資者的信心。 - 審計活動的透明度可以提升企業(yè)形象，增強公眾信任。
一套健全的審計制度框架是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展和合規(guī)經營的基石，它為企業(yè)內部管理提供了有力的監(jiān)督機制，促進了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
審計制度框架規(guī)范范文
第1篇 審計制度框架規(guī)范
內部審計制度框架【1】
所謂內部審計組織制度,指的是為了開展內部審計工作而建立的相對獨立的和專業(yè)化的內部審計組織機構及其職責、權限劃分和人員配備等方面的制度。
(一)跨國公司內部審計機構的設置
1.集權式內審模式。
這種模式是在母公司董事會中設立內部審計委員會,該委員會不只對母公司進行內部審計,而且還向各子公司(包括國外和國內)派駐內審人員形成各子公司內審機構,為了保證內審的獨立性,內審人員要定期輪換,這些內審機構要對各子公司進行內部審計,同時其監(jiān)督和評價責任還要對母公司內審委員會負責。
這種模式有助于提高內部審計的獨立性,但由于子公司內審人員是由母公司內審委員會派入,可能會引起子公司的不合作甚至抵抗,其運行成本較高。
2.分權式內審模式。
這種模式是在母公司董事會中設立內部審計委員會,該委員會對母公司進行內部審計,各子公司自行設立內審機構,所設內審機構定期向母公司內審委員會匯報工作并接受其監(jiān)督,而不接受母公司內審委員會的直接領導。
這種模式下運行成本較低,但可能無法避免內審機構與子公司董事會相互勾結欺瞞母公司的現(xiàn)象,內審的獨立性將會受到挑戰(zhàn)。
內部審計,是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,它既可用于對內部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,又可用于對會計及相關信息的真實、合法、完整,對資產的安全、完整,對企業(yè)自身經營業(yè)績、經營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。
內部審計是外部審計的對稱。
由本部門、本單位內部的獨立機構和人員對本部門、本單位的財政財務收支和其他經濟活動進行的事前和事后的審查和評價。
這是為加強管理而進行的一項內部經濟監(jiān)督工作。
現(xiàn)代企業(yè)制度下完善內部審計的意見【2】
現(xiàn)代企業(yè) 內部審計 意義
正確認識內部審計的職能,是建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內部審計制度首先要解決的問題之一,這對深刻、全面地認識內部審計的本質,正確行使內部審計職能具有重要意義。
一、現(xiàn)代企業(yè)制度下加強內部審計的必要性
內部審計是在組織機構內部所建立的服務于該組織 一個獨立職能部門,通過對組織內部各種業(yè)務的控制進行的審查和評價,來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準、是否有效地和經濟地使用了資源、是否正在實現(xiàn)組織的目標,并據(jù)此對所審查的活動向組織內部成員提供分析、評價、建議和咨詢,幫助他們更有效地履行其職責。
隨著社會主義市場經濟體制的完善,企業(yè)的內部組織結構和外部經濟環(huán)境更加復雜。
激烈的競爭迫使企業(yè)更加重視顧客的需求和政府法律的規(guī)范,只有在符合法律要求的情況下,依靠推出的高質量的、甚至超出公眾期望的新產品和服務,才能贏得顧客,開拓和占領市場,增加企業(yè)在社會中的價值和競爭力。
于是,建立充分有效的內部控制,強化企業(yè)管理成為提高工作效率和經營成果的重要手段,基于企業(yè)自身經營管理需要而產生的內部審計作為內部控制機制的一個重要組成部分,它服務于企業(yè)經營管理所顯示的智慧和潛力,越來越博得管理者的重視和依賴。
現(xiàn)代企業(yè)制度離不開內部審計,它使董事們更關心公司的事務,注意發(fā)揮董事會審計 委員會的作用,承擔對股東和社會應有的責任:經理們更注重遵守高水準的經營標準和更好的會計方針,建立廣泛有效的內部控制制度,使企業(yè)的行為符合更高的社會道德標準。
二、對現(xiàn)代企業(yè)制度下完善內部審計的意見建議
1,應盡快制定并完善內部審計的相關法律制度
現(xiàn)代企業(yè)制度下的內部審計制度需要以法律為保障,有相關的法律制度健全了,內部審計工作才能順利地開展。
在現(xiàn)代企業(yè)制度下,內部審計機構不再是作為國家審計機關的附屬機構對企業(yè)的監(jiān)督,而是企業(yè)內部管理自我約束機制中的重要組成部分, 它僅接受國家審計的業(yè)務指導和監(jiān)督。
因此,適合于國家審計機關的有關工作規(guī)范不一定適合于內部審計,而現(xiàn)代企業(yè)制度為內部審計叉賦予了新的內容,內部審計在新形式下,應有自己的職業(yè)規(guī)范。
2,逐步發(fā)展以經濟效益為中心的專項效益審計
內部審計機構必須及時揭示生產、經營管理中的問題,除定期進行財務審計和經濟效益審計外,還要對生產經營中的薄弱環(huán)節(jié)或重點環(huán)節(jié)進行專項效益審計,如存貨效益審計、成本效益、材料能源效益、貨幣資金效益、固定資產效益審計等,以及各項費用效益審計。
總之,企業(yè)應有重點地進行專項效益審計,根據(jù)經營目標責任提出的業(yè)績要求或成本否決制確定的指標限額,進行審查評價,見證業(yè)績優(yōu)劣,揭示存在的問題以及形成的原因,供企業(yè)管理者參考。
3,加強對部門單位領導的監(jiān)督,為開展內部審計塑造良好的工作環(huán)境。
提高企業(yè)效益不高,領導班子是關鍵。
國有資產流失、貪臟、侵吞國有資產的現(xiàn)象一方面說明內部審計,包括政府審計監(jiān)督力度不夠,另一方面說明對領導班子考察考評的質量有待于提高。
國有企業(yè)效益不高,領導班子是關鍵。
國有資產流失、貪臟、私設小金庫、侵吞國有資產的現(xiàn)象大量存在,一方面說明內部審計,包括政府審計監(jiān)督力度不夠,另一方面說明對領導班子考察考評的質量有待于提高。
內部審計不敢審、不讓審、你審你的我干我的現(xiàn)象大量存在,加強對部門、單位領導班子、尤其黨政一把手的考核監(jiān)督,為內部審計撐腰打氣,其作用不可低估。
4,強化內部審計人員的業(yè)務學習,提高內部審計人員素質
內部審計人員應加強業(yè)務學習,特別是學習內部審計工作程序和方法及政策法規(guī),努力探索新形式下內部審計工作的新路子,以其過硬的素質充分發(fā)揮內部審計在企業(yè)中的職能作用。
審計人員僅僅具備財務知識是不夠的,內部審計機關還要建立一支由多專業(yè)領域的高級人才組成的審計隊伍。
借鑒西方國家定期培訓審計人員的辦法,有計劃地對審計人員進行知識更新,提高審計人員的素質,對熟悉內部財務管理、財會法規(guī)和企業(yè)管理的內部審計人員,經過組織考評,可被任命為企業(yè)高層經營管理人員,這對于提高內部審計人員的地位、調動其積極性具有重要意義。
總之現(xiàn)代審計制度下的內部審計面臨著巨大的壓力,但是發(fā)展的潛力更大。
這就需要我們廣大的內部審計人員逐步提高自身的素質,同時需要政府部門的關懷和支持,這樣我國的內部審計工作將會在實踐中不斷完善,逐步向職業(yè)化遠進,在社會主義現(xiàn)代化建設中發(fā)揮更大的作用。
參考文獻:
[1]錢世昌《內部審計理論與實務》中國審計出版社2003.9第一版
[2]徐政旦《現(xiàn)代內部審計學 .上海財經大學出版社2003年第一版
第2篇 內部審計制度的思考和建議
審計作為一門社會科學，隨著市場經濟的發(fā)展，發(fā)生了重大變化。雖然到今天，已經形成了一套比較完整的科學體系，但是在審計工作中也出現(xiàn)了不少與形勢不相適應的問題，亟待改進。
一、我國企業(yè)內部審計中存在的主要問題
現(xiàn)
在，有些企業(yè)只是因為制度要求而設立了內部審計部門，他們并沒有真正地履行審計的職能，隨意抽調內審人員從事與內審無關的工作。甚至對內審機構和內審人員也下達非審計工作任務（如生產、銷售企業(yè)下達銷售任務，金限于課堂教學，還應采取學術會議、專題研討會、參觀學習、經驗交流等多種形式的教育。
內部審計機構是單位內部設置機構，在本單位負責人的領導下開展工作，為本單位實現(xiàn)經營目標服務。因此，內部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益限制。就內部審計的實質而言，充其量，內部審計只是企業(yè)的管理手段之一，只是服務于企業(yè)管理當局的管理工具，是管理當局主觀意志的體現(xiàn)。鑒于此，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務狀況做出客觀、公正、合理、合法的評價。特別是當面對領導參與或法人違紀時，內部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內審部門，如若服從于領導意志，往往就不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，聽之任之，從而出具虛假審計報告，這就會埋下巨大的隱患。
我國審計仍然以賬項基礎審計為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內部審計人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上用昀新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。
如果企業(yè)不注重內部審計激勵制度的話會挫傷審計人員的工作熱情和積極性．也難留住和錄用高質量有能力的審計人員，并且也會降低內部審計工作質量。
; 有些企業(yè)領導、內部審計機構負責人和內審人員，不愿意、不主動與國家審計機關和民間審計組織聯(lián)系。不重視與其他企業(yè)內審人員的交流，造成對外部信息閉塞，不能及時了解內部審計法規(guī)變化情況，不能及時掌握內部審計的新技術、新方法，使內部審計工作始終處于較低水平而難以提高。
隨著市場經濟的建立和發(fā)展，企業(yè)的投資呈現(xiàn)多元化，如企業(yè)的并購、分設、債務重組、非貨幣性交易等。為了更好地服務企業(yè)和規(guī)范企業(yè)的經濟行為，內部審計人員必然參與到企業(yè)的這些經濟行為中。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要能懂財務和審計知識，而且還要精通企業(yè)的各項相關業(yè)務。內部審計人員的素質成為開展高層次審計監(jiān)督的關鍵所在。而我國內部審計人員的絕大多數(shù)是從會計崗位轉過來的，知識面較單一，缺乏與經營、管理、生產等相關的知識和經驗，使得內審從憑證和賬面找問題，難以從實際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題。
二、完善內部審計的建議
國家審計機關要通過召開座談會、舉辦講座、進行審計工作培訓等形式對企業(yè)領導、內部審計部門負責人進行宣傳教育，提高他們對內部審計工作重要性的認識。企業(yè)領導、內部審計部門負責人也要努力學習審計知識和審計新方法，積極主動地抓好內部審計工作，充分發(fā)揮內部審計部門的職能作用。
獨立性是審計工作的重要特征，也是審計的精髓。要做到客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守秘密，審計機關和審計人員必須保持獨立審計的本質屬性。
在市場經濟的體制下，應轉換國有企業(yè)的經營模式，使企業(yè)真正成為自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的企業(yè)法人實體和市場競爭主體。必須強化內部管理和控制，開展經常性的審計監(jiān)督，客觀上就需要一個地位相對獨立、超脫的內部審計機構?，F(xiàn)代企業(yè)制度是以規(guī)范和完善的企業(yè)法人為主體，以有限責
任制度為核心的新型企業(yè)制度。要使內部審計真正起到監(jiān)督經營者資本營運、維護資產安全完整、達到協(xié)助管理當局有效地履行職責和責任，就必須明確產權主體，建立產權監(jiān)督體制，將內部審計置于產權主體的領導之下，代表產權主體的利益進行工作，增強內部審計的權威性、獨立性，改變以往內審無力的現(xiàn)象?，F(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度，《公司法》提供了現(xiàn)代企業(yè)制度的模式，
其中，法人治理結構是現(xiàn)代企業(yè)組織領導制度的重要特征和內容。其表現(xiàn)為股東會、董事會、監(jiān)事會及總經理所構成的組織框架。當前世界各國設置的內部審計機構有這樣幾種類型：一是董事會領導的組織模式；二是由監(jiān)事會領導的組織模式；三是由董事會和監(jiān)事會雙重領導的組織模式；四是由總經理領導的組織模式；五是由總經濟師領導的組織模式；六是由主管財務的副總經理領導的組織模式。以上各種組織模式有利有弊，其中以董事會領導型、監(jiān)事會領導型的內部審計機構，機構設置層次高，地位超脫，相對來說有較強的獨立性和權威性，為現(xiàn)代內部審計較為理想的機構模式。
通過建立內部審計激勵機制．對內部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當獎勵，能夠增強審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內部審計激勵機制，有利于內部審計部門負責人制定本部門人員需求、人員培訓和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎。
企業(yè)內部審計部門負責人應主動與國家審計機關聯(lián)系，依法接受審計機關的監(jiān)督指導，并向審計機關了解內部審計有關法律法規(guī)變化情況。同時，要經常保持與民間審計組織和其他企業(yè)審計部門的協(xié)調和聯(lián)系，交流內部審計技術和方法。
搞好內部審計工作，關鍵是要有獨立的審計機構，建設好一支高素質的審計隊伍。首先要求內審人員具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，必須對內審人員進行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國家財經法紀和企業(yè)規(guī)章制度，才能對企業(yè)財務收支和經營管理活動進行有效審計和客觀、公正的評價，為企業(yè)經營管理者提供生產經
營決策的科學依據(jù)；其次要有較強的業(yè)務能力，內審人員必須熟悉會計、審計、法律、稅務、外貿、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識：再次，要加強學習，不斷更新觀念。在當今高速發(fā)展的信息時代，知識的更新周期越來越快，因此要求抓好現(xiàn)有內審人員的培訓教育工作，更新知識，提高應變能力和隊伍的總體素質，使之適應高層次審計監(jiān)督工作的需要。
我國目前進行的內部審計大部分是事后財務審計?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，隨著企業(yè)模式的變化，內部審計的工作重點和內容應大幅度增加。不僅要進行財務審計，更要進行經營管理、經濟責任、固定資產以及內部控制等多方面的審計，使內審工作滲透到整個生產經營過程，為企業(yè)的經營者提供各方面的有用信息，為提高企業(yè)經濟效益服務。通過開展經營管理審計，可降低企業(yè)生產成本，提高資金使用效率，杜絕生產經營過程中的損失浪費現(xiàn)象；通過開展經濟責任審計，明確和監(jiān)督各部門領導人的職、責、權、利，可以更好地防止貪污舞弊行為的發(fā)生；通過開展固定資產審計，可促進企業(yè)加強對資產的管理，更合理地利用和節(jié)約投資，促進企業(yè)經濟效益的提高；通過開展內部控制制度的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進和完善，使企業(yè)的生產經營活動能在內部控制的嚴密制約下進行。一般而言，內部審計的工作應隨著經營業(yè)務的不斷變化而更新，并要處理好各方面的關系，如內審與外審、內審與主管領導、內審與財務部門的關系等等。只有抓住審計重點，有的放矢，提高工作效率和質量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地為企業(yè)服務。
綜上所述，為了適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，我們應該努力健全與完善內部審計制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。
第3篇 桃源一中內部審計制度
為了更好地執(zhí)行上級主管部門關于教育內部審計的政策和規(guī)定，更加有效地監(jiān)督學校行政、實體的財務工作，增加行政、實體管理和財務工作的透明度，確保行政、實體管理和財務工作的程序化、制度化和規(guī)范化，充分體現(xiàn)民主管理和民主理財，特制訂內部審計制度。
一、學校成立內部審計領導小組和內部審計工作小組。內部審計領導小組由五人組成，由學校一把手任組長，負責領導和監(jiān)督內部審計工作小組的各項工作。內部審計工作小組由學校教代會民主推薦產生，七人組成，任期一年，負責學校行政、實體管理和財務工作的依法審計工作。
二、內部審計工作小組在內部審計領導小組的領導下，具體完成以下各項任務：
1.每學期末對行政、實體帳進行全面審計，綜合分析審計情況給予公正評價，并寫出詳細的審計報告匯報內部審計領導小組審查。經內部領導小組審查后上報縣教育局審計股，并在期末教職工大會上公布審計結果。
2.負責學校的政府采購審計，年初審計全年度采購計劃，將審定后的采購計劃報內部領導小組審核，經審核后的采購計劃交總務科行政采購員作為實施采購依據(jù)。年終對采購實施情況進行全面審計。一審是否有超計劃采購現(xiàn)象；二審是否有違反政府采購規(guī)定的情況；三審采購操作程序是否規(guī)范；四審采購物資入庫領用有無漏洞；五審物資采購固定資產建帳是否明細。寫出詳細的審計報告，上交內部審計領導小組審核，經審核后上報政府采購辦和縣教育局審計股。
3.每月初對實體（商店、食堂）上月經營帳審核一次，清點收支情況，核算出經營成本和利潤，并寫出詳細的審計報告，上交內部審計領導小組審核，在行政會上通報審計結果。
三、審計工作人員要以主人翁的精神，實事求是的原則，主動積極的態(tài)度，強烈的責任心，高度的責任感，嚴謹務實的作風對待各項審計工作，客觀、公正地評價投資和財務操作行為。
四、審計工作人員要自覺進行審計業(yè)務知識的學習，不斷提高業(yè)務素質和審計業(yè)務水平，使學校內部審計工作遵法合規(guī)，全面深刻，真正起到促進學校自覺遵守國家財經法規(guī)和紀律，加強廉政建設，維護自身合法利益，規(guī)范學校內部管理，提高教育資金使用效益，為實現(xiàn)“建學府型校園，創(chuàng)全國名校”的目標，發(fā)揮保障、服務和橋梁作用，為學校有序持續(xù)發(fā)展發(fā)揮積極作用。
五、審計領導小組和工作小組成員，每年換屆一次，由職代會選舉產生。
第4篇 大學行政監(jiān)察處、審計處管理與服務制度
大學行政監(jiān)察處、審計處管理與服務制度
一、職業(yè)道德規(guī)范
1.自覺遵守職業(yè)道德，遵守學校規(guī)章制度;
2.愛崗敬業(yè)，誠實守信;
3.保守工作秘密，嚴禁任何形式的泄密行為;
4.為學校發(fā)展進言獻策;
5.在工作崗位上實踐管理育人、服務育人宗旨。
二、管理與服務制度
1.服從領導、顧全大局、精誠合作，正確行使權力，做到政治上明辨是非、生活上潔身自愛、經濟上廉潔奉公;
2.遵守工作紀律，提高辦事效率，維護學校和師生利益;
3.認真履行請示匯報制度，對來訪、超越范圍的事情，必須請示領導同意后方可辦理。緊急情況，應邊請示邊辦理，聯(lián)系不上的，事后應及時向領導匯報;
4.認真執(zhí)行學?！蛾P于教職工請銷假制度》，嚴格按管理權限進行請銷假;
5.堅持實行工作首問責任制度，管理或服務對象來紀監(jiān)審辦事，接受詢問的工作人員即為首問責任人;
6.快速、及時、妥善處理好師生的意見、投訴及信訪舉報;
7.不定時召開處務會，總結工作，研究部署下一階段工作;
8.上下班不遲到、早退;
9.工作時間不無故離崗、串崗，不閑聊，不在公共場所大聲喧嘩;
10.辦公場所用語規(guī)范，態(tài)度誠懇，注重儀表，積極采納他人提出對處室有益的建議，自覺維護機關工作人員形象;
11.及時接聽電話，通話語言力求簡潔、明了，工作時間不上網閑聊及玩游戲;
12.節(jié)約學校資源，節(jié)儉使用辦公用品，涉密資料必須及時粉碎;
13.做好個人及辦公室公共部分的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊;不在辦公區(qū)吸煙，爭做無煙處室;
14.離開辦公室前，檢查門窗、電源是否關閉;
15.愛護單位的財務，維護單位利益。
第5篇 某市總工會審計回訪制度
市總工會審計回訪制度
第一條 為加大工會內部審計整改力度,進一步增強審計效力,提高審計質量,運用好審計成果,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和全總經審會《工會審計操作規(guī)程(試行)》等有關規(guī)定,制定本制度。
第二條 本制度適用于市總直屬企事業(yè)單位、區(qū)(市)縣工會及基層工會。
第三條 本制度所稱審計回訪,是指市總經審會及其工作機構(經審辦公室)依照有關法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,到被審計單位就市總經審會及其工作機構出具的審計意見的整改、落實情況進行追蹤檢查。
第四條 審計回訪工作在市總經審會領導下,由其工作機構經審辦組成回訪小組具體負責實施。
第五條 審計回訪小組主要職責:
1、組織開展對《審計法》、工會經審工作制度以及與審計有關的法律、法規(guī)、規(guī)章的學習、宣傳、貫徹工作。
2、組織并實施對已完成的審計項目開展審計回訪。
3、協(xié)調市總經審委員參與審計回訪工作,每年安排市總經審委員參與審計回訪工作,充分發(fā)揮經審委員作用,監(jiān)督檢查審計工作。
4、組織開展審計回訪經驗總結和交流活動,撰寫工作信息。
5、負責對審計回訪小組提出的意見和建議進行落實并督促整改。
第六條 審計回訪主要內容:
1、檢查被審計單位對審計意見書的執(zhí)行情況,增強被審計單位落實審計意見的意識,抓好審計建議的整改落實和審計決定的貫徹執(zhí)行,強化審計監(jiān)督,提高審計權威。審計回訪小組認為有必要時,可以對有關賬冊進行核查,也可以對有關人員進行詢問,促進被審計單位規(guī)范會計核算,加強財務管理。
2、向被審計單位索取有關審計意見整改落實情況的書面報告。
3、通過召開座談會等形式,召集被審計單位負責人和有關人員,了解經審干部在執(zhí)行審計紀律方面的情況,把審計回訪工作與經審隊伍建設結合起來。
第七條 審計回訪中,對已經糾正或正加以糾正的,及時給予肯定,對整改效果好的,給予表揚;對無正當理由,不執(zhí)行審計意見,未按照規(guī)定時間進行整改的,將給予批評;對拒不整改的將按工會相關規(guī)定,追究內部審計責任。
第八條 審計回訪納入年度工作計劃,每年12月底前對審計回訪結果進行歸類、匯總并形成文字總結。
第九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第6篇 _市審計局機關考勤制度
為加強機關作風建設,樹立“團結、務實、廉潔、高效”的機關良好形象,營造良好的工作環(huán)境和工作秩序,提高辦事效率,確保各項工作任務的順利完成,制定如下考勤制度。
一、作息制度
1、機關干部職工統(tǒng)一按市政府規(guī)定的作息時間按時上、下班,不準遲到、早退、曠工、缺崗。
2、實行考勤簽到制度,每天上、下午兩次簽到,時間按規(guī)定作息時間。簽到時間為10分鐘。
3、嚴格請銷假制度。班子成員請假由局長審批;科長請假由主管領導同意,局長審批(包括副科長);一般同志請假兩天以上由主管領導同意,局長審批,一天以內由科長、主管領導審批。機關人員請假期滿后按時返回工作崗位上班,并及時銷假。如遇特殊情況不能按時上、下班或中途外出辦事的,必須提前向主管領導請假并向辦公室打招呼,事后辦理請銷假手續(xù)。
4、集體活動應按規(guī)定時間提前到達集合地點,無故不參加的以缺勤對待。
5、未請銷假或請假未經批準而隨意缺勤者,按實際天數(shù)視為曠工。一個月內累計遲到三次,按曠工一天計算。
二、假期有關規(guī)定
1、婚假、產假、探親假,按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
2、喪假。工作人員的直系親屬病故時可給喪假3-5天。
3、全年事假參照《公務員法》的有關規(guī)定,按工作年限執(zhí)行。
三、獎懲措施
1、上班期間應認真履行崗位職責,不得從事在電腦上打游戲,亂串科室,大聲喧嘩等影響正常工作的不良行為,否則以脫崗論處。
2、除按國家規(guī)定假期外,工作人員請事假超過規(guī)定的休假天數(shù)每天扣發(fā)年終獎10元。
3、曠工一天扣發(fā)30元。年度累計曠工超過10天的,取消本人評先資格及所在科室先進集體榮譽。
4、若發(fā)現(xiàn)一次代簽,對代簽人和被簽人雙方各罰款10元。
5、辦公室設專人負責考勤工作,每周結束后匯總公布。
第7篇 機關內部賬務審計制度
第一條為了加強委機關和所屬單位的財務管理,使委內部財務管理進一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內部建設和發(fā)展服務,特制定財務內部審計制度。
第二條堅持財經工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經法規(guī)和制度,強化本委財務管理,使之做到公開、公正
、透明,防止財經工作中的腐敗現(xiàn)象,保護和調動干部職工當家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調發(fā)展。
第三條加強內審工作組織領導,成立內部財務審計工作領導小組,組長由委主要領導擔任,副組長由分管機關副主任、紀檢組長擔任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調熟悉財務的人員實施內審工作。
第四條實施內審的范圍是:委機關及經費獨立核算的所屬單位。內審的主要內容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務制度的情況;
(二)執(zhí)行委內財務管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經費等收支情況;
4、機關房改和評估房補交款收支情況;
5、差旅費和公務接待費開支情況;
6、按照相關規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機關及所屬單位購置辦公設備開支情況;
8、委基本建設投資及開支情況;
9、黨費收支情況。
第五條 內審的時限和要求
1、每半年或一年進行一次內部審計,必要時,可隨時審計;
2、財務室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關情況;
3、審計專班人員要認真履行職責,嚴格遵守工作紀律,不得向無關人員透露審計相關信息;
4、審計結果經審計領導小組核準,提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責任追究,對審計中違規(guī)違紀的責任人,將依照黨政紀和相關財經法規(guī),按組織程序進行責任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負責解釋。
