審計結(jié)果管理制度是對審計工作完成后的結(jié)論進行有效管理和運用的一系列規(guī)則和程序，旨在確保審計發(fā)現(xiàn)的準確性和有效性，促進組織內(nèi)部治理的改進。
包括哪些方面
1. 審計結(jié)果的記錄與報告：規(guī)定審計證據(jù)的收集、分析和整理方式，以及審計報告的格式、內(nèi)容和審批流程。
2. 結(jié)果的確認與反饋：設(shè)立機制確保被審計單位對審計結(jié)果的確認，以及對審計發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)和糾正措施。
3. 糾正措施的跟蹤與評估：制定跟蹤審計建議實施的流程，評估其效果，并對未執(zhí)行或執(zhí)行不力的情況進行處理。
4. 信息共享與溝通：明確審計結(jié)果在組織內(nèi)部的通報范圍，以及與管理層、董事會和其他相關(guān)方的溝通方式。
5. 持續(xù)改進機制：建立審計結(jié)果反饋至組織策略和流程改進的機制，促進內(nèi)部控制系統(tǒng)的發(fā)展和完善。
6. 法規(guī)遵從性：確保審計結(jié)果符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，防止?jié)撛诘姆娠L(fēng)險。
7. 培訓(xùn)與教育：對審計團隊進行定期培訓(xùn)，提升審計人員理解和應(yīng)用審計結(jié)果的能力。
重要性
審計結(jié)果管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 提升審計質(zhì)量：通過規(guī)范化的管理，保證審計工作的客觀性和公正性，提升審計結(jié)果的可信度。
2. 防范風(fēng)險：及時揭示組織內(nèi)部的問題和漏洞，預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險和運營風(fēng)險。
3. 促進改進：通過對審計結(jié)果的有效運用，推動管理層采取改進措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。
4. 提高透明度：增強組織內(nèi)外對審計結(jié)果的理解和信任，提升組織的公信力。
5. 法規(guī)遵從：確保審計活動符合法規(guī)要求，避免因違規(guī)導(dǎo)致的法律責(zé)任。
方案
1. 制定詳細的審計結(jié)果處理流程：明確每個階段的責(zé)任人、時間表和預(yù)期結(jié)果，確保審計結(jié)果的及時處理。
2. 建立獨立的跟蹤機制：設(shè)立專門的審計跟蹤小組，負責(zé)監(jiān)督糾正措施的執(zhí)行，確保問題得到解決。
3. 強化內(nèi)部溝通：定期召開審計結(jié)果分享會議，鼓勵各部門參與討論，共同尋找改進方案。
4. 設(shè)立獎懲制度：對于積極采納審計建議并取得顯著改進的部門給予獎勵，對忽視審計結(jié)果的行為進行問責(zé)。
5. 定期評估制度有效性：通過內(nèi)部審計或第三方評估，檢查審計結(jié)果管理制度的運行效果，適時調(diào)整和完善。
審計結(jié)果管理制度是組織內(nèi)部治理的重要組成部分，它不僅有助于提高審計工作的效率，更能推動組織的持續(xù)改進和發(fā)展。通過科學(xué)合理的管理，可以確保審計結(jié)果真正轉(zhuǎn)化為提升組織績效的驅(qū)動力。
審計結(jié)果管理制度范文
第1篇 審計結(jié)果運用管理辦法
審計結(jié)果運用管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范審計結(jié)果運用工作,加強整改落實,提高審計執(zhí)行力,充分發(fā)揮審計的作用,根據(jù)《中華人民共和國國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計工作實施辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計結(jié)果,是指審計處按照規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?依法出具的審計報告、審計決定、管理建議書、移送處理書等結(jié)論性和建議性審計文書所反映的內(nèi)容和事項。
第三條 本辦法所稱審計結(jié)果運用,是指校內(nèi)相關(guān)單位實施的公開審計結(jié)果、審計整改落實以及責(zé)任追究等充分使用審計結(jié)果的管理活動。
第四條 建立健全審計結(jié)果通報、審計整改以及責(zé)任追究等審計結(jié)果運用制度,逐步探索和推行審計結(jié)果的校內(nèi)公告制度。
第五條 審計結(jié)果運用的原則
(一)實事求是、客觀公正;
(二)以審促改、以用促審;
(三)適當(dāng)公開、成果共享;
(四)權(quán)責(zé)對稱、協(xié)調(diào)聯(lián)動。
第二章 審計結(jié)果運用的方式
第六條 審計處和被審計單位以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi)公開審計結(jié)果。
第七條 被審計單位執(zhí)行審計決定,整改存在的問題,落實審計意見和建議。
第八條 紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處等相關(guān)部門在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎勵、單位及個人年度考核等工作中,將審計結(jié)果及其整改落實情況作為重要參考依據(jù)。
第九條 紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、審計處等相關(guān)單位對領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行經(jīng)濟管理職責(zé),單位或個人存在嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的問題,不認真整改落實審計結(jié)果,拒絕、阻礙、不配合審計工作等行為進行責(zé)任追究。
第十條 紀委(監(jiān)察處)在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中,將審計結(jié)果及其整改落實情況作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部廉政談話的重要內(nèi)容。
第十一條 審計處向?qū)W校黨政領(lǐng)導(dǎo)和職能部門提交特殊事項的專題報告、反映共性問題的綜合性報告,在校內(nèi)發(fā)布審計簡報等。
第十二條 人事處將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)論材料存入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的組織人事檔案。
第十三條 建設(shè)單位按照工程項目的審計決定,與施工單位辦理結(jié)算。
第三章 審計結(jié)果公開
第十四條 根據(jù)《蘭州大學(xué)信息公開實施細則》等規(guī)定,按照規(guī)定程序,以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi),將可以公開的審計結(jié)果主動公開或者依申請公開。
第十五條 審計結(jié)果公開依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密,并充分考慮可能產(chǎn)生的社會影響,不得危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。
第十六條 公開審計結(jié)果,必須經(jīng)審計處處長審核;涉及重大事項或者公開范圍較大的,報經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準。
第十七條 審計處可綜合利用校內(nèi)網(wǎng)絡(luò)、報刊、廣播、電視、宣傳欄、電子顯示屏等媒體以及年鑒、年報、會議等形式公開審計結(jié)果。
第十八條 公開審計結(jié)果,應(yīng)當(dāng)在審計報告、審計決定等結(jié)論性文書生效后進行。
第十九條 審計處將有關(guān)審計結(jié)果報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),抄送紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財務(wù)處,發(fā)送被審計單位。
第二十條 被審計單位及時在單位內(nèi)部向領(lǐng)導(dǎo)班子、教職工通報審計結(jié)果及其整改落實情況。
第四章 審計整改落實
第二十一條 被審計單位現(xiàn)任主要領(lǐng)導(dǎo)為審計整改落實工作的第一責(zé)任人。原任領(lǐng)導(dǎo)對任職期間的經(jīng)濟活動及財務(wù)收支的行為和結(jié)果負責(zé),并須積極配合整改落實工作。
第二十二條 被審計單位在審計結(jié)論性文書送達之日起60日內(nèi),將審計決定的執(zhí)行、存在問題的整改、審計意見和建議的落實等情況書面反饋審計處。
第二十三條 整改落實的監(jiān)督檢查工作由審計處牽頭負責(zé),紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財務(wù)處、國資處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等有關(guān)單位根據(jù)各自職責(zé)協(xié)助執(zhí)行。
第二十四條 審計處建立健全內(nèi)部責(zé)任制,對整改落實情況進行跟蹤檢查,并向?qū)W校報告年度審計整改落實情況。
第二十五條 根據(jù)被審計單位的整改落實情況,決定是否實施后續(xù)審計。適時安排后續(xù)審計工作,并將其列入年度審計工作計劃。
第五章 責(zé)任追究
第二十六條 被審計單位若存在本辦法第九條的問題,紀委(監(jiān)察處)、組織部、審計處等相關(guān)部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《蘭州大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)實施辦法(試行)》、《蘭州大學(xué)財經(jīng)違法違紀行為處罰處分實施細則》的要求,追究相關(guān)人員的責(zé)任,給予相應(yīng)的黨紀政紀處分以及經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)依法處理。
第二十七條 對拒絕、拖延整改落實工作,或未按規(guī)定期限及要求整改落實的被審計單位,審計處要查明原因,向主管校領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議匯報,提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議并予以通報批評。
第二十八條 審計處發(fā)現(xiàn)重大違法違紀或經(jīng)濟案件線索,應(yīng)及時移交紀委(監(jiān)察處)處理。
第六章 附則
第二十九條 國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十條 本辦法自2022年1月1日起施行。
