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審計管理制度培訓課件旨在提升企業(yè)內部審計工作的規(guī)范化和效率，它涵蓋了審計的目標設定、流程設計、職責分配、質量控制、報告編寫等多個方面。
包括哪些方面
1. 審計目標與范圍：明確審計的目的，確定審計的領域和重點關注的業(yè)務環(huán)節(jié)。
2. 審計程序與方法：規(guī)定審計步驟，包括資料收集、分析、訪談、測試等技術手段。
3. 組織架構與職責：定義審計部門的職能，包括審計主任、審計員等角色的權責劃分。
4. 審計標準與準則：依據(jù)行業(yè)規(guī)范和企業(yè)實際情況，設定審計評價標準。
5. 內部控制評估：講解如何評估企業(yè)的內部控制制度的有效性。
6. 審計報告與溝通：描述審計報告的編寫格式和內容，以及與管理層的溝通策略。
7. 質量管理和改進：建立審計質量保證機制，包括審計復核和持續(xù)改進。
8. 法規(guī)遵從性：強調審計工作中對相關法律法規(guī)的遵守。
重要性
審計管理制度對于企業(yè)來說至關重要，它確保了審計工作的公正性和客觀性，幫助企業(yè)識別潛在風險，提升運營效率。通過規(guī)范化的審計流程，可以減少錯誤和舞弊，維護財務信息的準確性，保障股東和投資者的利益。審計結果能為管理層提供決策依據(jù)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
方案
1. 制定全面的審計手冊：結合企業(yè)特點，編制詳細的審計工作手冊，作為員工執(zhí)行審計任務的指南。
2. 定期培訓：定期進行審計知識和技能的培訓，提升審計團隊的專業(yè)能力。
3. 實踐演練：模擬真實場景進行審計演練，提高審計人員應對復雜情況的能力。
4. 反饋與改進：鼓勵審計人員提出改進建議，定期評估審計制度的效果并適時調整。
5. 強化法規(guī)教育：定期進行法規(guī)培訓，確保審計人員了解并遵守相關法律法規(guī)。
6. 建立內部溝通機制：設立審計委員會，促進審計部門與管理層的有效溝通，確保審計結果得到重視和應用。
通過這些方案，企業(yè)能夠構建一個高效、合規(guī)的審計管理體系，從而在復雜的商業(yè)環(huán)境中保持穩(wěn)健運營。
審計管理制度培訓課件范文
第1篇 房地產經營管理部內部審計員崗位職責
房地產公司經營管理部內部審計員崗位職責
(1)按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關規(guī)定,負責擬訂公司具體審計實施細則,在批準后組織實施。
(2)調審或就地審查集團公司以及所屬公司的會計憑證、帳簿、決算及分配方案,查詢有關的文件、工藝設計圖紙及其他資料,確保財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性。
(3)檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和實物。
(4)監(jiān)督集團公司各部門、公司對各項財經規(guī)章制度的執(zhí)行情況,控制、考核、糾正下屬單位偏離公司整體財務目標計劃的行為。
(5)負責或會同其他部門查處公司內濫用職權、有章不循、違反財務制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等違紀違法行為。
(6)定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計,協(xié)助政府審計部門和會計師事務所對公司的獨立審計活動。
(7)負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動。
(8)負責對所有涉及的審計事項,編寫內部審計報告,提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。
(9)負責做好有關審計資料的原始調查的收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。
(10)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的,有權提出處理意見或提出追究有關人員責任的建議。
綜合計劃員崗位職責
(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營計劃,編制季度、月度工作計劃并監(jiān)督實施。
(2)組織收集國家宏觀經濟政策、市場競爭格局及市場需求動態(tài)等方面的信息,建立內部市場信息數(shù)據(jù)庫。
(3)對下屬單位定期進行經營狀況調研,并形成專題研究報告上報主管領導和公司領導。
(4)組織制訂各項技術經濟指標,并對指標完成情況和各項計劃完成情況進行追蹤、督查、考核、評價。
(5)審核公司各部門的生產計劃、采購計劃、大修維修計劃、費用計劃等,并對不合理的計劃有提出修訂建議的權力。
(6)組織經濟活動綜合分析,督促、指導各相關業(yè)務部門進行專項分析,提出綜合分析報告。
(7)做好與各有關部門的協(xié)調工作,及時發(fā)現(xiàn)、掌握和解決經營中暴露的各種問題,理順業(yè)務程序,疏通經營中阻礙環(huán)節(jié)。
第2篇 房地產公司報表及審計管理辦法
房地產公司報表及審計管理
1、報表內容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進度統(tǒng)計表、資產負債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、報表時間:每月20日前
3、報表使用人:項目負責人、雙方董事長或總經理。
4、報表審核:項目財務部負責人。
5、除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、內部審計:本項目必須每年對財務資料進行一次審計,審計機構或審計人員由雙方董事長或總經理共同聘請。
第3篇 某某物業(yè)管理公司年第一次質量內審計劃
某物業(yè)管理公司2022年第一次質量內審計劃
目的:檢查本公司質量體系是否能按iso9001提供質量保證,是否具備申請iiso9001認證的條件。
性質:例行內部質量體系審核
范圍:質量手冊覆蓋的所有部門和要素,重點是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。
依據(jù):iso9001質量保證標準、手冊、相關的程序文件、流程和作業(yè)指導書
審核組:組長--zz,組員--zzz
審核時間:2022年10月20日~22日(詳見日程安排表)
說明:
1、第一審核組負責人為zz、第二組為zz。
2、由審核組長依據(jù)經審批后的計劃,在10月18日前制定出檢查表,和劉瑛商議定稿,于19日提交顧問審閱。
3、日程表中所列要素號均為標準的要素號而非本公司質量手冊的章節(jié)號,各審組在收到經審批的計劃后,應對照質量手冊在完全熟悉質量體系文件的基礎上進行內審。
4、本次內審為第一次內審,各審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時,可申請管理者代表并與受審部門負責人商議后增加審核要素。
日程安排表
日期
時間
第一組(___)
第二組(____)
10月20日
9:00~9:30
首次會議
9:30~12:30
行政部/管理者代表/經理(4.1總要求、4.2文件要求、5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質量方針、5.4策劃、5.5職責權限和溝通、5.6管理評審、6.0資源管理)
經營部(5.4策劃、7.5生產和服務提供)、財務部(7.4采購、7.5.5產品防護[倉庫管理])
13:30~17:30
南苑客戶服務中心(7.1產品實現(xiàn)的策劃、7.2.1與產品有關的要求的確定、7.2.2與產品有關的要求的評審、7.2.3顧客溝通、7.5.4顧客財產、8.2.1顧客滿意)
西苑客戶服務中心(同南苑)
17:30~18:00
審核組內部會議,整理審核結果,與部門負責人交換意見
10月21日
9:30~12:30
南苑保安部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產、8.2.3過程的監(jiān)視和測量、8.2.4產品的監(jiān)視和測量)
西苑保安部(同南苑)
13:30~17:30
南苑工程部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.6監(jiān)視和測量裝置的控制)
西苑工程部(同南苑)
17:30~18:00
審核組內部會議,整理審核結果,與部門負責人交換意見
10月22日
9:30~12:30
南苑保潔部(6.2.2能力意識和培訓、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認)
西苑保潔部(同南苑)
13:30~16:00
南苑綠化部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產)
西苑綠化部(同南苑)
16:00~18:00
審核組末次會議,總結、與各部門負責人交流
計劃編制:zz審批:zz
時間:2022年10月13日 時間:2022年10月14日
第4篇 某某物業(yè)管理公司年第二次內審計劃
某物業(yè)管理公司2022年第二次內審計劃
目的:檢查香樟林管理處成立后,質量體系是否能按iso9001提供質量保證,是否具備申請iiso9001認證的條件。
性質:例行內部質量體系審核
范圍:質量手冊覆蓋的所有部門和要素,重點是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。
依據(jù):iso9001質量保證標準、手冊、相關的程序文件、流程和作業(yè)指導書
審核組:組長--zz,組員--ccc
審核時間:2022年12月19、20日(詳見日程安排表)
說明:
1、由審核組長依據(jù)經審批后的計劃,在12月18日前制定出檢查表,交管理者代表審批。
2、日程表中所列要素號均為標準的要素號而非本公司質量手冊的章節(jié)號,審核組在收到經審批的計劃后,應對照質量手冊在完全熟悉質量體系文件的基礎上進行內審。
3、審核組在審核過程中如發(fā)現(xiàn)計劃審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時,可申請管理者代表并與受審部門負責人商議后增加審核要素。
日程安排表
日期
時間
審核員:____
12月19日
9:00~9:30
首次會議
9:30~12:30
管理處主任(4.1總要求4.2.3文件控制5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質量方針、5.5職責權限和溝通、6.0資源管理、7.3設計和開發(fā))
13:30~15:00
客戶服務中心(7.1產品實現(xiàn)的策劃、7.2.1與產品有關的要求的確定、7.2.2與產品有關的要求的評審、7.2.3顧客溝通、7.3設計和開發(fā)、8.2.4產品的監(jiān)視和測量)
15:00~17:30
保安部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產、8.2.3過程的監(jiān)視和測量、8.2.4產品的監(jiān)視和測量)
17:30~18:00
審核組內部會議,整理審核結
果,與部門負責人交換意見
12月20日
13:30~17:30
南苑工程部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.6監(jiān)視和測量裝置的控制)
17:30~18:00
審核組內部會議,整理審核結
果,與部門負責人交換意見
10月22日
9:30~12:30
南苑保潔部(6.2.2能力意識和培訓、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認)
13:30~16:00
南苑綠化部(6.2.2能力意識和培訓、7.5.1生產和服務提供的控制、7.5.2生產和服務提供過程的確認、7.5.3標識和可追溯性、7.5.4顧客財產)
16:00~18:00
審核組末次會議,總結、與各
部門負責人交流
計劃編制:nn審批:jj
時間:2022年12月16日時間:2022年12月17日
第5篇 某某物業(yè)管理公司質量管理評審計劃
某物業(yè)管理公司質量管理評審計劃
評審時間2022年10月29日
主持 人zzz
評審內容
1、通報并總結首次內審情況,著重對需要進入糾正預防措施程序的進行討論分析。
2、各部門(特別是各管理處)統(tǒng)計自半年滿意度調查以來客戶的重大投訴,在會上進行通報。
3、總結年初組織架構變化后至今的運行情況,討論是否需要增設新的服務項目。
4、對去年至今的質量體系運行情況進行討論總結。
5、評審是否有因素可能導致質量體系發(fā)生變化,如有應討論怎能樣進行調整。
擬制人/日期:zz2022/10/23
審批人/日期曹zz 2022/10/23
第6篇 300mw火力發(fā)電廠企業(yè)管理/審計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了審計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于審計工作崗位。
2 崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 認真貫徹執(zhí)行國家和部、局頒發(fā)的各項經濟政策、審計法規(guī)、經濟法規(guī)、條例、制度、辦法并對公司執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
2.1.2 公司對生產、基建的成本、財務、集體企業(yè)及基建工程、專項工程預決算等進行審計監(jiān)督。
2.1.3 對財產的安全完整,國有資產的增值保值,各項收(含價格與收費標準)、債權、債務、上交款項、外匯收支,各項開支等進行審計監(jiān)督。
2.1.4 負責對本公司經營活動的經濟效益進行審計。
2.1.5 負責對公司簽訂的合同、協(xié)議等進行審計監(jiān)督。
2.1.6組織本公司經營管理活動的內部控制制度的健全、有效性及其實施情況進行監(jiān)督檢查。
2.1.7 組織對本企業(yè)與國內外組織舉辦的合資、合作、聯(lián)營、股份制企業(yè)(或項目)以及引進外資項目的審計。
2.1.8 組織對工資增長、員工津貼、利潤分配進行審計。
2.1.9 組織對中層干部任期經濟責任審計。
2.1.10 負責組織控制制度進行審計,對主業(yè)主辦的多種經營(含公司)進行審計。
2.1.11 組織對嚴重損失浪費等問題專項審計。
2.1.12 組織對會計核算、會計報表的真實性、合法性進行審計。
2.1.13 按上級要求完成率、年度審計報表,對審計出的問題做到實事求,客觀公正,按規(guī)定上報。
2.1.14 完成部門主任交辦的各項任務。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受上級主管部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,說話和氣,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品,定置定位,擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持本項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 熟悉審計學概論、工業(yè)會計的基本理論與方法。
3.2.2 熟悉本公司的經營目標、組織機構及主要原材料、產成品的供銷渠道。
3.2.3 熟悉財政、稅收、工商、物價、工程、法律等方面的基本知識。
3.2.4 熟悉國有工業(yè)企業(yè)財務決算報告、報表編制的內容及方法。
3.2.5 熟悉國家關于違反財政法規(guī)處罰暫行規(guī)定的內容。
3.2.6 熟悉工業(yè)經濟管理、基本建財務管理的基本知識。
3.2.7 熟悉公司資金籌措、規(guī)劃的方法及項目經濟評估的理論。
3.2.8 熟悉基本建設程序和施工管理方式的知識。
3.2.9 熟悉工業(yè)企業(yè)各種會計報表的結構、編制依據(jù)、項目與數(shù)據(jù)間的、各種會義報表所反映的經濟實質。
3.2.10 熟悉本公司財務、會計工作的組織管理及系統(tǒng)的核算方法、外委工程管理辦法。
3.3 政策法規(guī)
3.3.1 熟悉《中華人民共和國國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國國公司法》、《國家行政機關公文處理辦法》、《中國**黨各級領導機關文件處理條例》、《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計準則》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理規(guī)定》及其他相關法律、法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 編制審計計劃,展開方針目標,制訂措施。
3.4.2 本公司及關聯(lián)公司的經營資金及實物保管狀況獨立審計。
3.4.3 組織專項經濟效益和效果的審查,提出審計報告。
3.4.4 擬訂“稅收、財政、物價大檢查”的方案和辦法。
3.4.5 運用各種審計方法及審計技術從事審計工作。
3.4.6 組織與指導關聯(lián)公司修訂、完善財務管理制度和具體方法。
3.4.7 審計會計組織是否健全、協(xié)調,是否適應經營管理的需要。
3.4.8 編制會計調正表,進行調整分錄。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第7篇 某業(yè)務員離職審計管理辦法
業(yè)務員離職審計管理辦法
一、目的
防止或減少業(yè)務員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務,或轉移公司客戶,保護公司利益免受侵犯和損害。
二、適用范圍
適用于本公司所有業(yè)務員,包括已離職但尚未辦理完離任審計和離職手續(xù)的業(yè)務員。
三、離職審計主要事項
1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;
2、離職后的審計期內,是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來;
3、離職后的審計期內,是否與自己聯(lián)系過的公司原有客戶有過實質性接洽;
4、離職后的審計期內,是否有與公司競業(yè)的合同行為(含口頭合同);
5、離職后的審計期內,是否有詆毀公司形象的行為;
6、離職前后是否有轉移公司客戶的侵權預備或實質行為;
7、到離職時止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;
8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務相同或類似業(yè)務的行為。
四、侵權行為及其處理
1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時公司保留其追究離職人員經濟與法律責任的權利。
2、禁止與原有客戶進行業(yè)務交往。凡在離職后與客戶往來的,不論是否業(yè)務性質,一律將三個月的離職審計期順延一個周期。
3、競業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實質性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計手續(xù),但公司所做的審計結論及相關證據(jù)將用來支持和保護自己的合法權益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經濟與法律責任的權利。
4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計結束時扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實施轉移公司客戶的預備行為或實質行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;如果轉移公司客戶成功的,除不予支付其未結算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責任的權利。
5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個月工資。
6、凡假冒公司名義從事業(yè)務的,一律不發(fā)放離職人員最后一個月工資,并依法提交公安、司法部門處理。
五、離職審計的執(zhí)行
1、審計小組是負責離職審計的組織。離職審計小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財務部等部門人員組成,小組推舉一人為小組長,對審計工作全面負責。離職審計小組在業(yè)務員離職時即成立,開始相關審計事務。
2、人事行政部負責離職者辦公資材、設備審計并進行相關人事調查;離職者原所在部門負責本辦法第三條內容的調查與審計;財務部從其與公司的經濟往來關系上進行審計。
3、離職審計工作應重事實,擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。
4、對離職者上述第三條審計事項的調查,在必要情況下,不排除由人事行政部配合,并尋求公安、司法部門的支持。
5、調查過程應有記錄,并由相關人員或單位在調查資料上簽名或蓋章。
6、離職審計結果即《離職審計報告》由人事行政報匯報總經理并存檔。
六、審計流程
1、業(yè)務員在離職時應向公司人事行政部呈送離職審計申請。
2、離職審計流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請;②人事行政部通知業(yè)務員原所在部門和財務部開始審計;③業(yè)務員原所在部門、財務部、人事行政部各自履行審計職責;④業(yè)務員原在部門、財務部向人事行政部遞交審計報告;⑤人事行政部決定時間并通知相關人員召開審計會議;⑥召開審計會議并做出審計結論;⑦通知被審計人到公司辦理清結手續(xù);⑧有關部門辦理清結手續(xù)并提交相關資料至人事行政部備案。
七、注意事項
1、離職審計期限為三個月。除特殊情況外,相關部門一般應在三個月內完成審計工作并做出結論。
2、各部門在審計中應本著對公司利益高度負責的精神嚴肅執(zhí)行審計。
3、業(yè)務員離職后一周內,業(yè)務部門應完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對客戶單位做出說明,表明離職業(yè)務員的工作繼任者、今后的業(yè)務往來注意事項等內容,并盡量取得對方簽章(名)或復函。
八、附則
1、本辦法未盡事宜,適時修訂。
2、本辦法解釋權在人事行政部。
附:《離職審計報告》
第8篇 建設集團項目審計管理辦法
建設集團項目審計管理辦法
第一章總 則
第一條為了適應企業(yè)經營機制的轉換,促進國有資產的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經濟效益,健全企業(yè)的自我約束機制,制定本辦法。
第二條凡實行全額承包的工程項目,必須在竣工結算后,經過審計認定,方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目,可進行事中審計,根據(jù)中間結算情況和成本控制情況進行預兌現(xiàn)。
第三條工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經政策為依據(jù),以項目全額承包責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內容、獎罰辦法等內容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。
第四條本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。
第二章審計的組織與實施
第五條工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,由局內部審計機構組織審計或委托公司進行審計,其他項目由公司、分公司內審機構依照本辦法自行審計,局內審機構視情況抽查。
第六條審計項目由各單位分管項目全額承包或審計工作的行政領導確定,由各單位內審機構或審計人員(含專職和兼職)負責會同有關業(yè)務部門完成。
第七條工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行,其目的在于及時總結經驗,發(fā)現(xiàn)問題,糾正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后,對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定,提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。
第三章審計的主要內容
第八條工程項目全額承包責任書的簽訂情況
(一)項目全額承包責任書必須經承發(fā)包雙方簽字,未經雙方簽字的視為無效;
(二)標價是否分離,確定的承包基數(shù)是否科學、合理,上交比例是否明確;
(三)項目承包負責人是否明確,是否符合全額承包管理要求;
(四)承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權利和履行義務。
第九條工程項目管理與核算的執(zhí)行情況
(一)企業(yè)財務制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況;
(二)國家財經法紀和企業(yè)有關制度的遵守情況、財產物資管理情況;
(三)內部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
(四)項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況;
(五)項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況;
(六)項目勞務隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況;
(七)材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行;
(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。
第十條工程項目承包合同經濟指標完成情況
(一)工程結算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項經濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況;
(二)工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;
(三)所有往來單位經濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況;
(四)工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
(五)帳面資產的真實性和穩(wěn)健性;
(六)利潤和其他經濟指標的準確性。
第十一條 工程項目承包合同技術指標完成情況
(一)工期、工程質量、安全生產、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;
(二)工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;
(三)與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。
第四章審計的工作程序
第十二條工程項目竣工結算后一個月內,或停工達一年時,項目經理部應向上一級提出書面的審計申請,其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目,應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個月內或停工后15個月內,內部審計機構應組織審計。
第十三條 若項目經理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的,內部審計機構應及時了解情況,可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。
第十四條內審機構根據(jù)確定的審計項目,了解被審計項目的有關情況,索取有關資料,確定審計重點。
第十五條成立審計組,擬定審計工作方案,報本單位主管領導批準。
第十六條 在實施審計三日前,內審機構向被審工程項目經理部或其所在單位下達書面《審計通知書》,被審工程項目經理部接到通知后,應提供下列資料:
(一)工程項目全額承包責任書及其附件;
(二)與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務合同)和有關補充合同、協(xié)議、會議紀要等;
(三)與建設單位及分包單位審定的工程結算書、財務結算書及其他經濟方面的結算書;
(四)租賃等經濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等;
(五)會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調節(jié)表、往來帳項的對帳單等;
(六)項目編制的標準成本表、成本分析表;
(七)統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表;
(八)工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經紀律遵守情況的自查報告;
(九)項目經理的述職報告;
(十)審計組要求提供的其他資料。
第十七條審計組審閱第十六條所列資料,查閱與審計事項有關的文件、規(guī)章制度及其他資料。
第十八條采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料,由提供者簽字確認,并注明日期。
第十九條審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計報告,提出獎罰意見。
第二十條審計組上報審計報告前,應當征求被審計項目部的意見,被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內,將書面意見送交審計組。
第二十一條單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況,審定審計報告,出具審計結論和決定,下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行,同時報上一級內審機構備案。
第二十二條 對嚴重違反財經紀律和造成重大經濟損失的事項,交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。
第二十三條項目
審計結束后,所形成的審計工作底稿文件、函件等資料,應及時搜集齊全,整理立卷,根據(jù)國家有關檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。
第五章審計人員的主要職權和責任
第二十四條 審計組和審計人員實施審計時,可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法,審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表,查閱與審計事項有關的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務處理系統(tǒng),取得審計證據(jù)。
第二十五條對正在進行的違反財經紀律,造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。
第二十六條 對阻撓和破壞審計工作,以及拒絕提供有關資料的,經有關領導批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。
第二十七條 提出改進內部管理、提高經濟效益的建議。
第二十八條對嚴重違反財經紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。
第二十九條對在審計工作中作出突出貢獻的人員,應給予適當?shù)莫剟?對因審計人員以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經濟損失或帶來不良影響的,應視情節(jié)輕重,給予適當?shù)男姓幏只蚪洕幜P。
第六章第六章附則
第三十條本辦法自20__年11月12日起實施,原《__工程項目審計暫行辦法》同時廢止。
第三十一條 本辦法若與上級或國家有關規(guī)定有抵觸時,以上級或國家的規(guī)定為準。
第9篇 z建設集團公司審計檔案管理辦法
z建設集團公司審計檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強集團公司審計檔案管理工作,規(guī)范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計及銷毀等,以利于嚴守集團機密。根據(jù)《中華人民共和國國檔案法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《中國內部審計準則》及《甘肅第五建設集團公司內部審計工作規(guī)定》,結合工作實際,制定本辦法。
第二條審計檔案是內部審計機構在進行審計活動中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計檔案應當按照層次進行分類收集。審計檔案層次分類主要有:
(一)審計計劃和結果管理類資料;
(二)審計工作底稿、基礎歸納、匯總論述類資料;
(三)審計原始摘錄、內外部證明類資料;
(四)被審計單位提供原始類及復制類資料。
第四條審計工作底稿資料應記錄審計程序實施過程、審計事項核實、復核意見、審計初步評價意見等,審計底稿還應注明審計項目相關信息、審計外勤內勤時間等基本審計信息。
第五條審計檔案整理應當及時、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負責審計檔案的管理。
第三章復查審核
第六條審計工作底稿等資料都應經過審核,應保持謹慎性。
第七條審計工作底稿等資料審查應由內審機構負責人全面負責,也可授權有關人員審查。
第八條審計檔案應有記錄及復核人員簽署。
第九條審計檔案應保持完整性,層次分明。
第十條健全審計工作檔案復核制度,提高審計工作質量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計工作結束后,應當立卷歸檔,建立審計項目檔案,由審計人員按審計項目進行整理組卷,封面項目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計檔案資料包括,但不限于:
(一)審計報告、審計結果溝通書及管理聲明書;
(二)審計決定書、審計處理處罰書及審計建議書;
(三)被審計單位整改報告及附件資料;
(四)審計組相關說明及被審計單位執(zhí)行審計決定情況;
(五)審計實施方案及審計通知;
(六)審計調查、復查或后續(xù)審計資料;
(七)內外部審計證據(jù)和工作底稿分項資料;
(八)被審計單位提供的原始或復制資料;
(九)審計過程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關資料。
第十三條審計檔案應當進行登記造冊,檔案管理人員發(fā)生變動時,應按照審計工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現(xiàn)和由董事會下達的重大審計項目形成的審計檔案應作永久保存。
第十五條審計檔案由內審機構負責保存管理,審計人員應恪守保密原則。
審計檔案一般不對外調閱,任何調用行為,都要經過內審機構負責人批準,報經集團公司董事會同意。
第十六條在工作需要時,依照調用程序并得到集團公司董事會批準及征求法律顧問意見后,提供給外部審計或司法部門。
第十七條審計檔案管理應嚴格依法依規(guī)進行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對2007年10月1日制定印發(fā)的審計檔案管理辦法,經過研究修訂形成,原辦法同時廢止。
第二十條本辦法由集團公司審計機構負責解釋。
第10篇 z建設集團公司經濟責任審計管理辦法
z建設集團公司經濟責任審計管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強對集團公司履行出資人職責所屬企業(yè)(以下簡稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團公司經濟責任審計工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和有關法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經濟責任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱司屬企業(yè)經濟責任審計,是指依據(jù)集團公司內部審計工作規(guī)定,對司屬企業(yè)負責人任職期間所在司屬企業(yè)資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執(zhí)行有關法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的活動。
第三條 本辦法所稱司屬企業(yè)負責人是指司屬企業(yè)主要負責人。
第二章 審計工作組織
第四條 集團公司經濟責任審計工作,按照司屬企業(yè)負責人管理權限和司屬企業(yè)產權關系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負責”的原則組織實施。
(一)司屬企業(yè)負責人任職期間或離任,應當依據(jù)國家有關法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經濟責任審計工作。
(二)司屬獨資或者控股子公司負責人任職期間或離任,應當組織開展經濟責任審計工作;對于提拔到集團公司總部領導崗位的司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作結果,應報集團總公司審計處備案。
(三)建立對主要業(yè)務部門負責人的任職期間或離任經濟責任審計制度。
第五條 根據(jù)集團公司監(jiān)督工作需要,對司屬企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況,如發(fā)生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差,以及合并分立、破產關閉等重大經濟事件的,組織進行專項經濟責任審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經濟責任,糾正違法違規(guī)行為。
第六條 集團公司審計機構在經濟責任審計工作中履行下列職責:
(一)根據(jù)國家有關法律法規(guī),制定經濟責任審計工作規(guī)章制度;
(二)負責司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作的組織實施;
(三)決定對發(fā)生重大財務異常情況司屬企業(yè)進行專項經濟責任審計;
(四)指導監(jiān)督司屬企業(yè)按照國家有關規(guī)定開展所屬分支機構和項目的內部經濟責任審計工作。
第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機構和項目,應當納入司屬企業(yè)經濟責任審計工作范圍內,但審計戶數(shù)不得低于50%,審計資產量不得低于司屬企業(yè)資產總額的70%。
第八條 在司屬企業(yè)經濟責任審計工作中,集團公司審計機構或者承辦審計業(yè)務的社會審計組織應當將經濟責任審計工作與其他財務審計工作相結合,在確保審計結果客觀公正的基礎上,可以參考利用相關財務審計或者經濟責任審計工作資料,避免重復審計。
第九條 司屬企業(yè)領導班子其他成員(不含司屬企業(yè)負責人)離任,可根據(jù)集團公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負責人建議開展相應的經濟責任審計工作。
第三章 審計工作內容
第十條 根據(jù)國家有關規(guī)定,結合集團公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作主要內容包括:
(一)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營成果的真實性;
(二)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)財務收支核算的合規(guī)性;
(三)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)資產質量變動狀況;
(四)司屬企業(yè)負責人任職期間對司屬企業(yè)有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任;
(五)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況;
(六)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營績效變動情況。
第十一條 司屬企業(yè)經營成果的真實性是指司屬企業(yè)負責人任職期間會計核算是否準確,司屬企業(yè)財務決算編報范圍是否完整,司屬企業(yè)經濟成果是否真實可靠,以及司屬企業(yè)計提資產減值準備與資產質量是否相匹配。主要內容包括:
(一)司屬企業(yè)財務會計核算是否準確、真實,是否存在經營成果不實問題;
(二)司屬企業(yè)年度財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規(guī)定,有無存在故意編造虛假財務決算報告等問題;
(三)司屬企業(yè)是否正確采用會計確認標準或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。
第十二條 司屬企業(yè)財務收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負責人任職期間收支管理是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定,會計核算是否符合國家有關財務會計制度,年度財務決算是否全面、真實地反映司屬企業(yè)財務收支狀況。主要內容包括:
(一)司屬企業(yè)收入確認和核算是否完整、準確,是否符合國家財務會計制度規(guī)定,有無公款私存、私設“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題;
(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標準是否符合有關財務會計制度規(guī)定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結余和司屬企業(yè)負責人收入情況;
(三)司屬企業(yè)會計核算是否符合國家有關財務會計制度規(guī)定,是否隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益的問題;
(四)司屬企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符,有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。
第十三條 司屬企業(yè)資產質量變動情況是指司屬企業(yè)負責人任職期間各項資產質量是否得到改善,是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題,司屬企業(yè)國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內容包括:
(一)司屬企業(yè)負責人任職期間有關司屬企業(yè)資產負債結構合理性及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(二)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)資產運營效率及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(三)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)有效資產及不良資產的變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(四)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)國有資產保值增值結果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。
第十四條 司屬企業(yè)有關經營活動和重大經營決策是指司屬企業(yè)負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括:
(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;
(二)對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對司屬企業(yè)的影響情況;
(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風險控
制、經營收益或損失情況等;
(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業(yè)財務狀況的影響情況等,有無造成司屬企業(yè)損失或國有資產流失問題。
第十五條 司屬企業(yè)經濟責任審計要認真檢查司屬企業(yè)負責人及司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況,核實司屬企業(yè)負責人及司屬企業(yè)有無違反國家財經法紀,以權謀私,貪污、挪用、私分公款,轉移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。
第十六條 司屬企業(yè)經濟責任審計在全面核實司屬企業(yè)各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上,依據(jù)國家有關經營績效評價政策規(guī)定,對司屬企業(yè)負責人任職期間經營成果和經營業(yè)績,以及司屬企業(yè)資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。
第十七條 司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作,采取委派集團公司審計機構或委托社會審計組織等方式具體組織實施。
(一)對于資產規(guī)模較大的司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作,根據(jù)國家有關規(guī)定,委派集團公司審計機構組織實施;
(二)對于未委派集團公司審計機構實施司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團公司審計機構與社會審計機構聯(lián)合審計的方式組織實施。
第十八條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織,應按照集團公司審計機構的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負責。
社會審計組織應當具備以下資質條件:
(一)資質條件應與司屬企業(yè)規(guī)模相適應;
(二)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質量控制制度;
(三)擁有經濟責任審計工作經驗的專業(yè)人員;
(四)3年內未承擔同一司屬企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務;
(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負責人不存有利害關系;
(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;
(七)能夠適時調配較強的專業(yè)人員承擔經濟責任審計任務。
第五章 審計工作程序
第十九條 集團公司審計機構組織實施司屬企業(yè)負責人經濟責任審計基本工作程序如下:
(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達審計意見或審計決定。
第二十條 根據(jù)經濟責任審計工作要求,編制司屬企業(yè)經濟責任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內容、方法與組織方式等內容。
第二十一條 集團公司審計機構應當在實施審計3日前通知被審計司屬企業(yè)。被審計司屬企業(yè)在接到審計通知書后,應做好接受審計的有關準備工作,如實地提供有關資料。
第二十二條 按照經濟責任審計工作要求,審計機構應擬定審計方案,明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構負責人同意。
第二十三條 審計機構按照經濟責任審計工作任務要求,成立由具有相關工作經驗和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審計項目組,組長應由具有經濟責任審計工作經驗和具備較高專業(yè)技術資格的業(yè)務負責人擔任。
第二十四條 審計項目組在對司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策,以及經營績效等資料審計過程中,也可采取向有關單位、個人調查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。
第二十五條 審計項目組完成現(xiàn)場審計后,審計機構應在10個工作日內向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應當征求被審計司屬企業(yè)負責人及其所在司屬企業(yè)意見,并將審計報告及司屬企業(yè)負責人或其所在司屬企業(yè)書面意見一并上報。
第二十六條 集團公司董事會依據(jù)審計報告,對發(fā)現(xiàn)的主要問題,經研究核實后正式下達相關審計決定。
第二十七條 在經濟責任審計工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負責人有嚴重違法違紀問題的,應移交有關管理機構予以處理。
(一)對于司屬企業(yè)負責人承擔一般經濟責任的,移交相應管理部門予以處理;
(二)對于司屬企業(yè)負責人違_紀政紀的,移交紀檢監(jiān)察機構予以處理;
(三)對于應依法追究司屬企業(yè)負責人刑事責任的,移送司法機關處理。
第二十八條 相關審計機構在司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作中,采用其他審計資料和審計結果時,應進行必要的復核工作,并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。
第六章 審計工作結果
第二十九條 司屬企業(yè)經濟責任審計應當分清司屬企業(yè)負責人本人應當負有的直接責任和主管責任。
(一)直接責任是指司屬企業(yè)負責人因對主管的資產經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責,致使司屬企業(yè)經營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經濟損失或經濟效益下降應負的經濟責任。
(二)主管責任是指司屬企業(yè)負責人在其任期內對其所在司屬企業(yè)資產和財務狀況,以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。
第三十條 司屬企業(yè)負責人應對下列行為負有直接責任:
(一)直接違反國家財經法規(guī)和財經紀律的;
(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規(guī)的;失職、瀆職的;
(四)其他直接違法違規(guī)行為。
第三十一條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團公司審計機構審核,集團公司審計機構審定的內容主要包括:審計證據(jù)是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。
第三十二條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織提交的審計報告,應當對司屬企業(yè)負責人的經濟責任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相應責任。
第三十三條 司屬企業(yè)經濟責任審計工作結果,作為對司屬企業(yè)負責人任免、獎懲的重要依據(jù)。
第三十四條 對于在經濟責任審計工作中,發(fā)現(xiàn)因經濟決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產狀況不實、經營成果虛假等問題,應當視其影響程度相應追究有關負責人責任,并予以經濟處罰。
第三十五條 司屬企業(yè)應根據(jù)經濟責任審計工作所反映出的有關管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。
第三十六條 司屬企業(yè)內部審計機構應當對有關整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第三十七條 在經濟責任審計工作
中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領導班子有關成員存在嚴重問題的,經集團公司董事會批準后,可開展延伸審計工作。
第七章 罰則
第三十八條 被審計司屬企業(yè)負責人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經濟責任審計,或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料的,應當責令改正或給予警告,并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律處分。
第三十九條 被審計司屬企業(yè)負責人所在司屬企業(yè)轉移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經濟責任審計資料的,對負有直接責任的主管人和直接負責人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。
第四十條 對于打擊報復或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應當移交紀檢監(jiān)察機構督辦;給被害人造成損失的,應當依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。
第四十一條 審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業(yè)秘密的,應當給予行政或紀律處分。
第四十二條 承辦經濟責任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關部門予以處罰。
第八章 附則
第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第11篇 工程審計管理辦法范文
工程審計管理辦法
第一章 總則
第一條為加強公司基本建設工程與維修工程審計工作,強化公司工程項目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價,確保工程質量,提高投資效益,實現(xiàn)工程審計工作的規(guī)范化、制度化,結合公司實際情況,制定本辦法。
第二條 公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
第二章 審計機構、范圍和要求
第三條 總公司審計稽核部依照國家有關基本建設管理的法規(guī)及有關財務規(guī)定,在總經理直接領導下,獨立行使內部審計監(jiān)督職能。
第四條 審計要求
審計人員辦理審計事項,應當科學嚴謹、客觀公正、實事求是,依法審計。
審計工作做到四項堅持:
堅持對工程立項到工程竣工的全過程審計,監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。
堅持對工程立項、工程設計、工程招標、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預結算、設備材料采購等實行全方位審計。
堅持以自審、委托審計相結合的多方式審計。
堅持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機制,從嚴要求、從嚴管理、依法審計的審計工作方針。
基本建設工程項目實施單位及工作人員要嚴格執(zhí)行審計內容及工作職責的規(guī)定,認真遵守審計工作程序,完善工作組織體系與工作機制。
第五條 審計范圍
列入公司年度基本建設計劃的基本建設工程項目。
公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進行的新建、改建、擴建、維修(含大中修、裝修等)工程項目。
按有關規(guī)定由公司確定的其他相關項目。
第三章 工程前期審計
第六條 工程的立項審計
工程立項審計的基本要求
工程項目開工前的各項審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預算計劃。
開工前要辦理的相關手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必須齊全。
工程項目的規(guī)劃設計要科學、合理,以滿足公司的總體發(fā)展的需要。
工程立項審計程序及方法
凡公司新建工程,在進行立項時,應有審計人員參加。
負責工程項目建設的事業(yè)部(公司)應將經上級及總公司批準的本年度基建計劃和改擴建、大中修工程項目計劃抄送總公司審計稽核部。臨時調整或補充的工程項目,也應由所屬項目主管事業(yè)部將計劃變動情況及時報總公司審計稽核部。
對新開工的工程,應將項目建議書、可行性研究報告書、批準的設計文件、新開工項目情況表等有關資料抄送總公司審計稽核部。
第七條 投資方向審計
審查投資項目是否納入投資主體基本建設計劃,是否符合國家政策和符合投資方向,并審查資金來源渠道,資金是否到位、落實。
第八條 工程招投標及合同簽訂的審計
招投標審計工作的基本要求
對委托代理招投標的咨詢單位進行比較、考察,對標書的工程量清單進行復核,主要審查招標標價不許超過批準的概算,標底的編制不準有高套或低套的現(xiàn)象。
負責工程項目建設的事業(yè)部會同招標代理單位應認真編制招標文件,并將招標文件及標底抄送總公司審計稽核部。
工程招投標審計的程序及方法
對勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購,達到一定規(guī)模的,必須報請工程招標管理部門按有關規(guī)定進行公開招標。
合同簽訂審計
招標結束后,由公司總經理或授權項目主管部門負責人代表公司同中標單位簽訂工程合同。
合同文書使用國家示范文本,各項條款要明確、具體、全面。
合同在簽訂前應報送總公司審計稽核部審核,并同時提供相應的上級文件、對方資質審查資料。
工程合同未經公司總經理同意,不能正式簽訂工程合同。對于個別加急項目由總經理授權特批的 ,事后也應將會簽手續(xù)補齊以利于檔案資料的完整。
有效合同送總公司審計稽核部、行政管理部各一份備案。
第四章 在建工程審計
第九條 在建工程審計
在建工程審計的基本要求
加強施工過程管理,現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場實際相符合。
工程款的支付要嚴格按照合同規(guī)定撥付,不準超額或提前支付工程款。
第五章 建設工程項目預算及竣工決算審計
第十條 預結算審計
預結算審計的基本要求
審查預結算的編制是否符合國家的有關規(guī)定,工程預算是否與有關招標文件及施工圖相符合,竣工結算報表和竣工情況說明書是否真實、完整、合規(guī)。
預決算書中工程量是否真實,套項及價格是否合理,計取各項費用及執(zhí)行文件、套用定額是否準確合理。
編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。
工程預算審計程序及方法
在進行工程預算審計前,工程主管部門要認真履行以下職責:
(1)及時向審計人員提供工程合同、施工圖紙、開工報告。
(2)如果是維修工程,還要提供經公司審批后的維修計劃。
在進行工程預算審計時,審計人員要認真履行以下職責:
(1)驗證施工單位資質等級及經營范圍。
(2)審查施工單位取費類別及取費標準。
(3)審查工程預算投資額是否超過概算。
(4)審查工程預算書是否符合國家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費標準。
(5)審查工程量計算是否準確。
工程結算審計的程序及方法
在進行工程結算審計時,工程主管部門要認真履行以下職責:
(1)在工程項目初驗后一個月內,工程項目主管部門應及時通知總公司審計稽核部。將初審后的工程結算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄及工程竣工質量驗收報告書報送總公司審計稽核部。
(2)結算超預算部分,要提出充分理由并經公司總經理審核簽字。
在進行工程結算審計時,審計人員要認真履行以下職責:
(1)工程審計人員要經常深入施工現(xiàn)場,熟悉工程進度和施工計劃執(zhí)行情況,工程竣工后按實際發(fā)生進行結算。
(2)審查工程結算書的編制依據(jù)是否正確,各種費率及定額標準計算是否準確。
(3)及時與公司財務部門進行溝通,協(xié)調好
工程中發(fā)生的資金問題。
第十一條 工程決算審計
交付使用財產審計的基本要求
審查要交付使用財產是否真實完整,是否符合交付使用條件,成本核算是否正確。
是否認真作好交付使用財產的核算工作,完成交付使用財產的核算任務。
第十二條 審計基本方式
總公司審計稽核部一般情況下應在收齊經項目主管部門初審后的竣工結算及上述有關資料后,總公司審計稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進行審計:
自審?？偣緦徲嫽瞬孔孕羞M行審計合同價格低于50萬元的零星工程或維修項目。公司系統(tǒng)內發(fā)生的委托項目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。
自審與委托審計相結合。對于基建項目及大修工程的竣工結算審計,由總公司審計稽核部工程審計人員先根據(jù)內部審計程序進行預審,在預審基礎上再委托有一定資質、審計質量好、信譽高的社會審計機構有償進行審計。
第十三條 審計完成時間
審計小組對每一審計項目完成須提交審計意見,對重大工程項目完工后應提交從開工審計到決算審計的整個審計分析報告。
自審在二十日至三十日內審核完畢。如遇較大項目或特殊情況,審計時間可酌情延長。委托項目審計時間由受委托審計機構確定。
第六章 附則
第十四條 除本條例上述有關規(guī)定外,根據(jù)上級指示精神和公司實際情況并結合工程特點,另行確定其他專項審計項目。
第十五條 工程審計人員職責和權限、獎勵與處罰以及工程審計檔案管理執(zhí)行公司財務審計管理辦法。
第十六條 本條例由總公司審計稽核部負責解釋。
第十七條 本條例從下發(fā)之日起實行。
____________股份有限公司
第12篇 工程項目審計管理辦法范文
工程項目審計管理辦法
第一條 為規(guī)范公司實施工程項目的預(決)算審計程序和管理,提高審計工作質量,健全公司約束機制,保證和監(jiān)督工程項目的健康運行,根據(jù)有關審計法律法規(guī),結合公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
(一)除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目;
(二)由總裁辦公會確定的其他工程項目。
第三條 審計時間
項目審計原則上在工程竣工驗收后一個月內進行。在項目執(zhí)行期間的審計,可視具體情況酌情決定。
第四條 工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經政策為依據(jù),以項目責任書為主要內容,對工程項目的財務收支、經濟效益和項目責任書規(guī)定的工作范圍、實施方式、工作內容、獎罰辦法等內容進行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評價。
第五條 被審計項目應提供的資料
(一)項目批準的有關文件:如工程設計、預(決)算的審批文件等。
(二)工程項目總承包合同、分包合同、設備采購及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應商的投標報價單);
(三)招標投標文件;
(四)工程設計文件;
(五)主要設備、材料清單;
(六)施工分包商提供的注冊證明和資質等級;
(七)有關質保文件和技術資料;
(八)工程的概預算及決算,工程價款結算情況的資料;
(九)相關來往帳目;
(十)工程項目建設繳納有關稅、費的規(guī)定;
(十一)工程設計變更簽證資料;設計修改鑒證和技術審核文件以及設計變更記錄;材料、設備等調差價記錄;
(十二)初步竣工驗收報告;
(十三)自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財務資料,以及其他影響工程造價的有關資料;
(十四)項目經理的述職報告;
(十五)項目審計所要求的其他資料。
第六條 主要審計內容
(一)工程項目對公司財務會計制度的執(zhí)行情況、公司其他有關制度的遵守情況、財產物資的管理情況;
1、工程項目在審批、設計、招投標、合同等工程項目施工前的各項手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經營管理制度;
2、項目部在實施期間的內部控制制度的健全性和有效性;
3、項目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;
4、項目目標成本、計劃成本的執(zhí)行情況,成本報表的編制情況;
5、審查各階段資金到位情況是否落實,資金的支出、成本、效益是否合理,債權債務是否及時清理;
6、審查設計變更的內容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設備價格的變化情況是否合理;
7、審查與分包單位的工程款結算情況,往來帳項的核對情況;
8、審查材料物資采購的合規(guī)性;
9、審查是否嚴格執(zhí)行財務會計制度,各項票據(jù)是否真實、準確;
10、對項目稅、費計繳情況進行審計;
11、審查工程竣工資料和各項原始資料及記錄,竣工決算報表的完整性和準確性;
12、審查建設項目節(jié)余資金,庫存物資實際存量以及往來帳款,核實債權債務;
(二)項目責任書各項指標的完成情況:
1、工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況;
2、所有往來單位經濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況;
3、工程款的收取及上交款項完成情況(含各項稅款);
4、帳面資產的真實性和穩(wěn)健性;
5、工期、工程質量、安全生產、文明施工和ci形象等是否達到合同要求;
6、項目管理是否符合公司一體化管理標準的各項要求,工程檔案資料及其它技術資料是否完整,質量是否符合要求;
7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問題。
第七條 審計程序
(一)財務審計部根據(jù)公司項目竣工時間作出項目審計的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項目經理發(fā)出審計通知書;
(二)除塵工程事業(yè)部和項目經理自接到審計通知書之日起,在十日內,按審計要求準備好所需的審計資料;
(三)財務審計部牽頭組成審計小組對項目進行就地審計,并寫出審計報告初稿,與項目經理和除塵工程事業(yè)部負責人交換意見;
(四)除塵工程事業(yè)部和項目經理如有不同看法,應在七日內提出書面意見;審計小組接到書面意見后,研究處理并寫出最終的審計報告,送公司主管審計的副總裁審批;
(五)經批準后的審計報告或決定,送達除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;
(六)被審計部門對審計結論或決定有異議,可以在收到審計結論或決定之日起七日內,向公司主管審計的副總裁申請復審;
(七)復審期間原審計結論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復審后的結論或決定為終審結論或決定。
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p; 第八條 審計處理
(一)對審計項目提出審計評價;
(二)對審計出的問題以及發(fā)現(xiàn)項目執(zhí)行中的問題,及時向項目經理反饋和交換意見,提出改進意見;
(三)對一般性問題,應立即組織項目經理改正和確定改進和補救措施;
(四)對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀問題以及給公司造成損失和浪費的,根據(jù)問題的性質,提出初步處理意見,由總裁辦公會研究處理辦法。
第九條 本辦法由財務審計部負責解釋、修訂
第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行
第13篇 某商務酒店內部審計管理規(guī)定
商務酒店內部審計管理規(guī)定
第一條.認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復核過的報表,必須簽名以示負責。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應關系,借貸是否平衡。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內容一致。
第三條.嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
第14篇 石油公司審計管理程序
石油公司審計管理
第一條 審計管理原則
公司內部審計部門應堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風險。
第二條 審計機構及審計人員管理
公司內控審計部負責配合集團公司內控審計部相關工作,負責公司內部審計工作,對所屬單位內部審計工作進行指導、監(jiān)督和評價。所屬單位應根據(jù)本單位內部審計工作的需要,確定審計機構和審計管理歸口部門。
公司內控審計部負責編制公司內部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務收支及其有關的經濟活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術改造、大修等項目的立項、初步設計及施工圖預算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(決)算;組織審計本公司所管理的領導人員的任期經濟責任履行情況;檢查和評價所屬單位內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產品銷售、對外投資等經濟活動和重要經濟合同等。
公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產品經銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務工作上服從集團公司內控審計部的統(tǒng)一調度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責人和上級審計部門的領導下,依法獨立履行內部審計職責,對本單位主要負責人和上級審計部門負責并報告工作。
公司所屬單位審計工作由公司全面負責。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。
第三條 公司對審計業(yè)務的管理主要通過對財務收支審計、基本建設項目審計、企業(yè)領導人員經濟責任審計、專項審計和審計中介機構的管理來實現(xiàn)。
第四條 財務收支審計管理
財務收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產、負債、使用者權益、收入、成本費用以及被審計事項相關的經濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,促進企業(yè)加強會計核算,提高財務管理水平。
財務收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關系下審一級組織實施。產品經銷公司的財務收支審計由公司內控審計部組織實施。所屬全資的財務收支審計由公司內控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務收支審計,由公司內控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內控審計部備案。
第五條 基本建設項目審計管理
基建工程項目審計,按照項目管理權限組織實施,“限上項目”由公司內控審計部進行初審,報集團公司內控審計部組織審計。
產品經銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以上的基建工程審計,經產品經銷公司造價管理部門初審,內控審計部審計,委托社會中介機構進行復審;“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內控審計部備案,必要時公司內控審計部每年要組織對控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領導人員經濟責任審計
依據(jù)企業(yè)領導人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領導人員離任必須進行經濟責任審計;企業(yè)領導人經濟責任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應當進行任中經濟責任審計。公司企業(yè)領導人員經濟責任審計與領導人問責制結合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內控審計部,由內控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項審計管理
按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關經濟活動的特定事項或本級領導交辦的事項,對所屬單位進行專門的調查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結果向本級領導層報告。
產品經銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結果報告集團公司領導。
公司內控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結果報告產品經銷公司領導;控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。
第八條 外部審計機構聘請
公司與所屬單位各項內審業(yè)務可聘請外部審計中介機構實施。產品經銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構時應在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構。
公司與所屬單位應每年對審計中介機構進行考評,考評結果決定審計中介機構后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計
管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結果,是審計人員對被審計單位經濟畏租行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。
集團公司組織開展對產品經銷公司的管理審計,公司內控審計部組織開展對全資公司的管理審計?？貐⒐晒镜墓芾韺徲嬜孕薪M織實施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項應當報公司內控審計部備案:
(一)內部審計有關制度及辦法;
(二)年度審計工作計劃及工作總結;
(三)財務收支審計、經濟責任審計、管理審計、專項審計報告;
(四)企業(yè)內部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等專項報告;
(五)其他有關資料。
第15篇 af化工企業(yè)內部審計管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強集團公司內部審計工作,保障內部審計機構和內部審計人員充分行使職權,發(fā)揮內部審計在改善經營管理、糾錯防弊、提高經濟效益、加強廉政建設、維護自身合法權益、防范風險方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國國審計法》和審計署、安徽省關于內部審計工作的規(guī)定,結合集團公司實際,制定本管理辦法。
第二條 集團公司的內部審計,是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為,其目的是促進企業(yè)加強經營管理和實現(xiàn)經營目標。
第三條 集團公司審計法務部在集團公司主要負責人或授權副職的領導下具體依法獨立開展內部審計工作。
第四條 公司內部審計部門接受母公司內審部門及上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。
第二章 審計機構和人員
第五條 實行內部審計專業(yè)技術資格制度。內部審計專業(yè)技術資格的取得、認定和聘任,應按照國家有關規(guī)定辦理。
第六條 內部審計人員應當按照國家有關規(guī)定參加崗位資格培訓和后續(xù)教育,保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務學習,由審計法務部統(tǒng)一組織安排。
第七條 內部審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅持原則,做到獨立、客觀、公正、保密。
第八條 審計法務部每年應向集團公司提出內部審計工作報告。
第九條 審計法務部實行經費包干制,設立審計專戶,列入集團公司財務預算。
第十條 內部審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有利害關系的,應執(zhí)行回避制度。
第三章 審計范圍及內容
第十一條 審計范圍是:集團公司所屬各分公司、子公司及具有實際控制權的投資企業(yè)、獨立核算及經費包干單位。
第十二條 對財務收支進行審計。定期對有業(yè)務收入、勞務收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進行財務收支審計監(jiān)督,重點監(jiān)督其執(zhí)行公司有關財經紀律的情況。
第十三條 開展任期經濟責任審計。納入審計范圍內的單位負責人任期屆滿或調離前,經上級領導批準或組織部門委托,由審計部門會同有關部門對其任期經濟責任的履行情況進行審計,并將審計結果報集團公司審定,對違紀違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應先審計后離任。
第十四條 對經濟效益進行審計。重點抓好購銷比價、修理費用項目的審計工作,揭露經濟活動中的不正之風和違規(guī)違紀行為,促進單位部門管理的規(guī)范、有序。
第十五條 對專項資金進行審計。為確保各項專項資金充分發(fā)揮作用,審計部門應有重點地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。
第十六條 對內部控制制度進行審計。檢查和評價被審計單位內部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點,提出完善內部控制制度的建議。
第十七條 開展審計調查。針對群眾關心的熱點、工作中存在的難點問題,審計部門應積極開展審計專項調查,發(fā)現(xiàn)問題,提出意見,為管理決策提供支持。
第十八條 集團公司選聘會計師事務所,抓好內部有關單位年度會計報表審計和其他專項審計工作,審計法務部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調、配合,保證外部審計機構和政府審計機關對集團公司實施的各項審計工作,維護企業(yè)合法權益。
第十九條 完成集團公司領導和上級審計部門交辦的其他審計工作。
第四章 審計權限
第二十條 根據(jù)工作需要,要求計劃財務、資金、人力資源、工程管理、經營管理等業(yè)務部門和下屬單位報送生產、經營、財務收支計劃、預算、決算報表和有關文件、資料;對審計中涉及的有關事項進行調查,并索取有關文件、資料,有關部門和單位不得拒絕。
第二十一條 參加本單位財經管理方面的有關會議,參與制定有關的規(guī)章制度,對重大經營決策和投資方案提出建議。
第二十二條 在審計過程中行使下列權限:
(一)召開與審計事項有關的會議;
(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表,檢查資金與財產,檢測財務會計軟件,查閱其他有關文件、資料;
(三)對審計涉及的有關事項,向有關單位和人員進行調查并索取證明材料;
(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進行的嚴重違反財經法規(guī),嚴重浪費行為,經單位負責人批準,作出臨時制止決定;
(五)提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;
(六)對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失的單位和人員,給予通報批評并提出追究責任的建議。
(七)對改進經營管理、提高經濟效益、遵守財經法規(guī)紀律且貢獻突出的單位和個人,可以提出表揚和獎勵的建議。
第五章 審計程序
第二十三條 內部審計項目按下列程序進行:
(一)編制年度審計項目計劃,經集團公司批準后實施;
(二)成立審計組,并在實施審計3日前通知被審計單位;
(三)制定審計方案;
(四)組織實施審計,審計人員應對審計和調查情況隨時做好記錄,寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經被審計單位有關部門或人員簽字蓋章;
(五)審計終結,擬定審計報告后,報集團公司審核,形成審計意見;
(六)向被審計單位送達審計意見書或審計決定;
(七)對主要審計項目進行后續(xù)審計,檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。
第二十四條 被審計單位應當執(zhí)行內部審計意見和審計決定,對審計意見和審計決定有異議的,可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內向審計部門提出復議申請,審計部門應當在30日內處理并作出答復。
第二十五條 內部審計部門對辦理完畢的審計事項應當建立審計檔案,規(guī)范管理。按照上級審計機關的要求,做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。
第六章 保障措施
第二十六條 被審計單位不配合內部審計工作,拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內部審計機構應當責令其改正;情節(jié)嚴重的,給予警告或者其他行政處分。
第二十七條 被審計單位無正當理由拒不執(zhí)行審計結論的,內部審計機構應當責令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報批評、警告或者其他行政處分。
第二十八條 報復陷害內部審計人員的,一經發(fā)現(xiàn),嚴肅處理;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。
第二十九條 被審計單位如有違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費行為的,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,集團公司將對其給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。
第三十條 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國家和單位造成損失的,由內部審計人員所在單位或者檢察機關依法予以處理,構成犯罪的,由司法機關追究刑事責任。
