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體系如何搭建
1. 確立核心價值觀：公司的制度體系始于其核心價值觀，它定義了公司的文化、目標(biāo)和行為準(zhǔn)則。這一階段，管理者應(yīng)深入思考并明確公司的使命、愿景和道德標(biāo)準(zhǔn)。
2. 制定政策框架：基于核心價值觀，制定涵蓋人力資源、財務(wù)、運(yùn)營、市場營銷等關(guān)鍵領(lǐng)域的政策框架。每個領(lǐng)域應(yīng)有明確的指導(dǎo)原則和操作規(guī)程。
3. 細(xì)化流程與規(guī)則：將政策框架轉(zhuǎn)化為具體的操作流程和規(guī)則，確保員工能清晰理解并執(zhí)行。這一過程需充分考慮實(shí)際工作場景，確保制度的實(shí)用性。
4. 溝通與培訓(xùn)：發(fā)布并解釋新制度，通過培訓(xùn)確保所有員工了解并認(rèn)同。定期的溝通和反饋機(jī)制有助于優(yōu)化制度。
體系框架
1. 基本制度：包括公司章程、企業(yè)行為準(zhǔn)則等，為公司運(yùn)營提供基礎(chǔ)性指導(dǎo)。
2. 管理制度：涉及管理層決策、審批流程、績效評估等內(nèi)容，旨在規(guī)范管理活動。
3. 操作規(guī)程：針對各部門、崗位的工作流程，詳細(xì)規(guī)定操作步驟和責(zé)任分配。
4. 應(yīng)急預(yù)案：針對可能的風(fēng)險和危機(jī)，設(shè)定應(yīng)對策略和處理程序。
重要性和意義
1. 提升效率：明確的規(guī)章制度能減少決策延誤，提高工作效率，確保業(yè)務(wù)流程順暢。
2. 保障公平：制度為員工提供了公正的評價標(biāo)準(zhǔn)，減少因主觀因素引發(fā)的沖突。
3. 降低風(fēng)險：通過規(guī)范行為，預(yù)防潛在的法律糾紛和業(yè)務(wù)風(fēng)險。
4. 促進(jìn)企業(yè)文化：制度體現(xiàn)了公司的價值觀，有助于塑造和傳播企業(yè)文化。
制度格式
1. 標(biāo)題明確：制度名稱應(yīng)簡潔明了，直接反映制度內(nèi)容。
2. 結(jié)構(gòu)清晰：包括引言、正文和附錄，正文部分按邏輯順序排列，附錄提供參考資料。
3. 語言規(guī)范：使用簡單、明確的措辭，避免行業(yè)術(shù)語過多，確保易懂。
4. 更新維護(hù)：定期審查制度，及時更新以適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。
以上內(nèi)容旨在提供一個基本的公司制度構(gòu)建和寫作框架，具體實(shí)施時需根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。
審計公司制度范文
第1篇 電纜公司內(nèi)部審計工作制度
電纜股份公司內(nèi)部審計工作制度
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,發(fā)揮內(nèi)部審計工作在促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計,是指公司內(nèi)審部或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定,對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制,是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;(二)遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略;(三)提高公司經(jīng)營的效率和效果;(四)確保財務(wù)報告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整;(五)保障資產(chǎn)的安全完整;第五條 內(nèi)審部具有獨(dú)立性,在工作中依法獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé),提供必要的工作條件,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第六條 內(nèi)審部可以接受公司監(jiān)事會委托進(jìn)行審計,并向監(jiān)事會報告工作。第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置與一般規(guī)定第七條 公司董事會下設(shè)審計委員會,制定審計委員會工作細(xì)則。
審計委員會全部由董事組成,其中獨(dú)立董事占半數(shù)以上,并擔(dān)任召集人,其中至少一名獨(dú)立董事為會計專業(yè)人士。
第八條 公司設(shè)立內(nèi)審部,負(fù)責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。
內(nèi)審部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé),向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第九條 內(nèi)審部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員,專職人員不少于三人,必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人必須專職,由董事會審計委員會提名,董事會任免,公司及所屬子公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不得擔(dān)任內(nèi)審部負(fù)責(zé)人。
公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。
第十條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得置于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,也不得與財務(wù)部合署辦公。
第十一條 內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員。
第十二條 公司內(nèi)部審計實(shí)行回避制度,與所審計事項(xiàng)有牽連或親屬關(guān)系的人員不得參與相關(guān)事項(xiàng)的內(nèi)部審計工作。
第十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計,忠于職守、堅持原則、勤奮工作,做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。
第十四條 公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)計劃、會計報表或者其他相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)審部的要求及時提供給審計人員,保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度的要求承擔(dān)保密責(zé)任。
第十五條 內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算,并由公司予以保證。第三章 內(nèi)審部的職責(zé)與權(quán)限第十六條 董事會審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審部工作時,應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):
(一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實(shí)施。
(二)至少每季度召開一次會議,審議內(nèi)審部提交的工作計劃和報告等。
(三)至少每季度向董事會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題。
(四)協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計師事務(wù)所等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是:
(一)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估。
(二)對本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計,包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等。
(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
(四)至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
(五)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會審計委員會提交次年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
年度工作計劃應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等重要事項(xiàng)作為的必備內(nèi)容。
(六)內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作,并根據(jù)實(shí)際情況對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價。
(七)審計工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
(八)積極與外部審計機(jī)構(gòu)溝通,配合其對本公司及下屬公司進(jìn)行年度審計及其他事項(xiàng)審計。
第十八條 內(nèi)審部還具有以下職權(quán):
(一)對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和決算情況,與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)費(fèi)活動及公司經(jīng)濟(jì)效益,財務(wù)管理內(nèi)控執(zhí)行情況,公司資金和財產(chǎn)管理情況,專項(xiàng)資金的提取、使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(二)對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、在建工程項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(三)對公司重大合同的執(zhí)行情況、存在問題進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(四)對公司部門經(jīng)理級別以上人員的離任、調(diào)崗及其任職期間的履行職責(zé)情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督;(五)對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門和特定個人進(jìn)行專項(xiàng)審計;第十九條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
第二十條 內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改
措施的落實(shí)情況。
內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
第二十一條 內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況;(四)涉及委托理財事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況;(五)涉及證券投資事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
第二十三條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行;(三)購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致;(四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
第二十四條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;(二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性;(四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十五條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時予以更新;(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用);(四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;(五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng);(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好;(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
第二十六條 內(nèi)審部對募集資金的存放與使用情況應(yīng)當(dāng)每季度進(jìn)行一次審計,并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。
審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;(二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符;(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第二十七條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進(jìn)行審計。
在審計業(yè)績快報時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更;(三)是否存在重大異常事項(xiàng);(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
第二十八條 內(nèi)審部在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
(一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)的信息報告制度;(二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);(五)公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第二十九條 內(nèi)審部在審計過程中擁有以下權(quán)限:
(一)提請召開與審計有關(guān)的工作會議;
(二)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或提供計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等,審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議,現(xiàn)場勘查實(shí)物,檢測財務(wù)會計軟件以及物流軟件等管理軟件,查閱有關(guān)文件和資料等;(三)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取材料;(四)根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。
(五)要求被審部門有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見,對有關(guān)審計事項(xiàng)寫出書面說明材料。
(六)出具審計意見書或?qū)徲嫑Q定書,對被審部門提出改進(jìn)管理的建議,并檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為,有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。
(八)追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn),并建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個人追究責(zé)任。
(九)對拖延、推諉、阻撓、刁難和拒絕內(nèi)部審計工作的,有權(quán)采取封存帳冊、凍結(jié)資產(chǎn)等臨時措施,下達(dá)追究領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員責(zé)任的意見書。
第三十條 根據(jù)審計結(jié)果,內(nèi)審部具有下列處理權(quán):
(一)責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費(fèi)用;(二)責(zé)令限期退還違法所得;(三)責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn);(四)沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目;(五)根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。
第四章 審計工作程序
第三十一條 內(nèi)審部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要,按照審計委員會的要求,確定年度審計工作重點(diǎn),編制年度審計項(xiàng)目計劃,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施,年度結(jié)束后向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作報告。
內(nèi)審部可對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng),向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查,并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。
內(nèi)審部在實(shí)施項(xiàng)目審計時,發(fā)現(xiàn)被審計部門或個人有重大違法、違規(guī)行為的應(yīng)在第一時間向?qū)徲嬑瘑T會報告。
第三十二條 審計項(xiàng)目的立項(xiàng),由內(nèi)審部負(fù)責(zé)人確定,或由公司相關(guān)部門、分公司、下屬子公司提出報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
審計項(xiàng)目確定后,其實(shí)施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
1、審計項(xiàng)目名稱;
2、審計目的和范圍;
3、審計主要方式和步驟;
4、審計工作組的成員構(gòu)成及其分工;5、其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。
第三十三條 審計項(xiàng)目立項(xiàng)后,由負(fù)責(zé)審計的人員制定審計工作方案報內(nèi)審部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計三日前,向被審計單位或個人送達(dá)審計通知書(特殊審計項(xiàng)目除外)。通知書內(nèi)容應(yīng)包括:
1、被審計單位或部及項(xiàng)目名稱;
2、審計范圍、內(nèi)容和時間;
3、對被審計單位配合審計工作的要求;
4、審計機(jī)構(gòu)的其他工作要要求。
第三十四條 審計主要步驟:通過核對財務(wù)會計帳簿、報表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問的事項(xiàng),編寫審計工作底稿,聽取被審計單位意見,有審計工作底稿上簽署明確意見。
審計過程中,要按規(guī)定的格式編制工作底稿和取證簽證單,并保證其真實(shí)性,工作底稿應(yīng)備查和存檔。
第三十五條 審計終結(jié)后,應(yīng)在15 日內(nèi)出具審計報告。被審計者應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10 日內(nèi),將其書面意見送交內(nèi)審部,被審計者未提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司,經(jīng)審計核準(zhǔn)的審計報告是下達(dá)審計意見書和審計決定的有效依據(jù)。
《審計報告》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計時間、內(nèi)容、范圍、方式;
(二)被審計單位或個人的基本情況;
(三)通過審計揭示的有關(guān)事實(shí),包括主要業(yè)績和發(fā)現(xiàn)的問題;(四)對審計事項(xiàng)的評價。概述已審計項(xiàng)目內(nèi)容,對已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險性、效益性及內(nèi)控制度等進(jìn)行評價。
(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行責(zé)任界定,提出糾正、改進(jìn)意見和建議;對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理、處罰的意見和建議。
第三十六條 《審計處理決定》應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
(一)審計內(nèi)容、范圍、方式和時間;
(二)審計報告認(rèn)定的被審計者違規(guī)違紀(jì)的行為事實(shí);(三)對違規(guī)違紀(jì)行為的定性,作出處理、處罰決定及其依據(jù);(四)需要進(jìn)行整改的事項(xiàng);(五)處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。
第三十七條 審計報告和審計處理決定送達(dá)被審計單位后,被審計單位必須執(zhí)行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議,可向內(nèi)審部負(fù)責(zé)人提出,內(nèi)審部負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況,安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理決定之前,不停止審計處理決定的執(zhí)行。
第三十八條 審計機(jī)構(gòu)對重要的審計項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢查被審計單位按審計意見改進(jìn)工作和執(zhí)行審計決定的情況。
第五章 信息披露
第三十九條 內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施;(二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用);(三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;(四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用);(五)本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查,并出具核查意見。
第四十條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告,深圳證券交易所另有規(guī)定的情形除外。
第四十一條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的,公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明,專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況;
(二)該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;(三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見;(四)消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告(如有)。
第六章 審計檔案管理
第四十三條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第四十四條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿,并在審計項(xiàng)目完成后,及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第四十五條 公司內(nèi)審部對辦理的審計事項(xiàng)必須建立審計檔案,按照規(guī)定管理。對審計工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實(shí)報告及其他相關(guān)資料至少保存十年。
第四十六條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及期附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;(五)總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見;(六)審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;(七)申訴、申請復(fù)審報告;(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;(九)其他應(yīng)保存的資料。第四十七條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意,不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規(guī)定辦理查閱手續(xù)。
第七章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第四十八
條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機(jī)制,對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。
如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題,公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,處理相關(guān)責(zé)任人,并及時向有關(guān)部門報告。
第四十九條 內(nèi)審部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人,可提出表彰和獎勵的建議。
第五十條 公司及相關(guān)人員違反本審計制度的,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
有下列行為之一的部門和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,由公司董事會給予處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任,或提請有關(guān)部門處理:
(一)拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料;
(二)阻撓審計工作人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;(四)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;(五)拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的;(六)打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。
上述行為,情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五十一條 違反本審計制度,有下列行為之一的審計人員,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,未構(gòu)成犯罪的給予行政處分:
(一)利用職權(quán)、謀取私利的;
(二)弄虛作假、徇私舞弊的;
(三)玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的;
(四)泄露被審公司商業(yè)秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五十三條 本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實(shí)施,修改亦同。
萬馬電纜股份有限公司董事會
第2篇 典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度
某典當(dāng)公司內(nèi)部審計工作制度
第一條為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險,合法依規(guī)經(jīng)營,保證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行,根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,結(jié)合我公司的具體情況,特制度本制度。
第二條根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度,對公司的帳務(wù)收支、資金營運(yùn)、會計核算及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性,進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督,以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第三條公司審計工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán),對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
第四條公司審計部門對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計監(jiān)督:
(一)財務(wù)會計、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù);
(二)動產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù);
(三)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù);
(四)限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù);
(五)當(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性;
(六)當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性;
(七)其他有關(guān)事項(xiàng)。
第五條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向?qū)徲嫴块T提供有關(guān)計劃、預(yù)算、決算、報表、文件、資料及規(guī)章制度等。
第六條公司審計部門的主要職權(quán)是:
(一)審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料,包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業(yè)務(wù)文件等。
(二)參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會議。
(三)對審計中的有關(guān)問題,進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(四)對審計部門進(jìn)行稽審,不提供有關(guān)資料,不如實(shí)反映情況;對稽審結(jié)論、意見、建議,不按要求及時改正,屢查屢犯的部門或有關(guān)人員,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可給予必要的批評和處理。
(五)對嚴(yán)格管理,遵守國家的方針政策、規(guī)章制度,無重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故,經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員,要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn),肯定成績,加以推廣。
(六)提出改進(jìn)管理,提高效益的建議,以及糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。
第七條公司審計部門可以根據(jù)授權(quán),建立必要的處罰制度,處罰的方式包括:
(一)書面警告;
(二)通報批評;
(三)經(jīng)濟(jì)制裁。
第八條公司內(nèi)部審計工作的主要程序是:
(一)根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況,擬定稽核審計項(xiàng)目計劃,報經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)實(shí)施稽審項(xiàng)目時,一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時,也可不予通知。
(三)對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。稽審終結(jié),提出稽審報告,征求被稽審部門的意見后,報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定,被稽審部門必須執(zhí)行,并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時,稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。
(四)被稽審部門對稽核審計結(jié)論或決定如有異議,可提請公司董事長進(jìn)行復(fù)審和裁決。
第九條審計部門對辦理的稽核審計事項(xiàng),必須建立稽核審計檔案,按照規(guī)定管理。
第十條根據(jù)審計工作的實(shí)際需要和本人情況,審計人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計專業(yè)技術(shù)資格考試。
第十一條審計人員必須依法辦事,忠于職守,堅持原則,客觀公正,廉潔奉公,保守秘密。
第十二條審計人員依法行使監(jiān)督職權(quán),受國家法律的保護(hù),任何人不得以任何形式打擊報復(fù),如有違反,應(yīng)依法論處。
第十三條對在審計工作中做出突出成績的稽審人員,可給予表彰。對違反本規(guī)定由公司或上級主管部門根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰,或者提請有關(guān)部門處理。
第十四條本規(guī)定如與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的,應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。
第十五條本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。
第十六條本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實(shí)行。
股東簽字蓋章:
第3篇 有限公司內(nèi)部審計制度
某有限公司內(nèi)部審計制度
第一章總則
第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度,加強(qiáng)內(nèi)部審計工作,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,制定本制度。
第二條內(nèi)部審計是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn),監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性的活動。
第三條公司實(shí)施內(nèi)部審計制度,以促使各職能部門和各分公司加強(qiáng)內(nèi)部管理,遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二章內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和人員
第四條公司董事會下設(shè)審計委員會,由董事會領(lǐng)導(dǎo),是公司內(nèi)部審計最高管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實(shí)施細(xì)則、認(rèn)可審計報告,管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作,對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。
第五條公司設(shè)立審計部,在審計委員會的管理下進(jìn)行審計監(jiān)督,開展內(nèi)部審計工作,對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。
第六條審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員,審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。
第七條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計,忠于職守,客觀公正,保守秘密。
第八條審計人員必須遵守職業(yè)道德,加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng),自覺接受紀(jì)律約束,努力提高審計水平,保證審計工作質(zhì)量。
第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
第十條內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外,還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。
第三章審計對象和審計范圍
第十一條公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求,提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件,并如實(shí)介紹相關(guān)情況。
第十二條內(nèi)部審計的審計范圍為:
(一)財務(wù)收支審計
1.對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。
2.審計資產(chǎn)管理情況,核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實(shí)性。
3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。
4.審查公司公開披露的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實(shí)相符。
(二)投資及籌資審計
1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項(xiàng)目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)督。
2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項(xiàng)目的合理性、投資效果和資金來源的可行性,有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。
(三)內(nèi)部控制審計,即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則,對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查,確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。
1. 審查會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格,職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。
2.對各部門的成本費(fèi)用核算和財務(wù)收支計劃,信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
3.審計股東權(quán)益及股利分配,核實(shí)公司的凈資產(chǎn),查明公司股利分配,以及股本和各項(xiàng)公積金的增、減變化是否公平合理,符合法定程序,有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項(xiàng)。
4.審計有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。
(四)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計,審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費(fèi)的使用效益。
(五)開展各種專項(xiàng)審計
1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同,承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn),審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn),嚴(yán)重浪費(fèi)及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為,進(jìn)行專項(xiàng)審計。
3.接受上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù),配合國家審計機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。
(六)完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。
第四章 工作權(quán)限
第十三條在審計范圍內(nèi),審計部的工作權(quán)限是:
(一)根據(jù)審計工作的需要,要求被審單位按時如實(shí)提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。
(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn),檢查財務(wù)會計軟件。
(三)參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。
(四)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng),進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查,并索取資料,被審計單位及相關(guān)人員,要積極配合,不得設(shè)置障礙。
(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費(fèi)的行為,有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
(六)根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題,向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。
(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為,有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告,并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。
(八)在管理權(quán)限范圍內(nèi),通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件,表揚(yáng)遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人,對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。
第五章 工作程序
第十四條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下:
(一)審計部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求,結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況,編制年度審計工作計劃,報公司審計委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。
(二)實(shí)施審計前,審計部應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)依據(jù),確定審計目標(biāo)與任務(wù),組織審計人員學(xué)習(xí),熟悉審計內(nèi)容,審查重點(diǎn)和要求,研究確定審計方法,制定實(shí)施方案;并收集被審單位資料,了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,向被審單位發(fā)送審計通知書,通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項(xiàng)目、內(nèi)容、工作要點(diǎn)和要求以及審計人員組成。
(三)特殊情況下,經(jīng)審計委員會批準(zhǔn),審計部可以進(jìn)行不事先通知的審計。
(四)在實(shí)施審計過程中,要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項(xiàng)目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表,查閱現(xiàn)金、實(shí)物和有關(guān)文件資料,在執(zhí)行審計任務(wù)時,審計人員必須詳細(xì)進(jìn)行審計記錄,收集原始證據(jù),建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。
(五)審計部執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項(xiàng)審計時,應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,召集審計人員會議討論制訂審計工作方案,明確項(xiàng)目分工,審計范圍和重點(diǎn),應(yīng)查對象,文件資料以及工作方法、步驟和時間,根據(jù)工作需
要可以召開座談會,聽證會,向有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、落實(shí),使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ),必要時,可實(shí)行追蹤審查,直到查明真實(shí)情況,索取證明材料為止。核實(shí)結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。
(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料,應(yīng)列出清單,出示借條,并專人負(fù)責(zé)保管。
(七)審計過程中需要進(jìn)行技術(shù)鑒定的,由審計部牽頭,組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,并出具鑒定結(jié)論。
(八)主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見,將查證和取得的資料以及審計記錄,工作底稿進(jìn)行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告(草稿),審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后,出具審計報告,報公司審計委員會批準(zhǔn)后分送總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和被審單位。
被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的,可向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴,審計委員會應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前,審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。
(九)對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
(十)審計結(jié)束后,應(yīng)歸還借用的各項(xiàng)資料,取回借條。
第十五條審計檔案管理
審計部對辦理的審計事項(xiàng)應(yīng)及時整理審計資料,建立審計業(yè)務(wù)檔案,按照國家對檔案管理的規(guī)定立卷、歸檔,妥善保管,非經(jīng)審計委員會批準(zhǔn),不得自行銷毀。
第十六條獎懲
(一)審計人員工作成績顯著,對維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)和公司合法權(quán)益做了貢獻(xiàn)者,公司應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)章制度予以表彰和獎勵。
(二)審計人員違反工作守則,致使國家和公司蒙受損失者,應(yīng)視情節(jié)輕重給予適當(dāng)處理,直至追究刑事責(zé)任。
(三)對于打擊、報復(fù)審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的單位或個人,公司應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分,情節(jié)特別嚴(yán)重的報有關(guān)部門處理直至依法追究法律責(zé)任。
第六章附則
第十七條本制度由董事會制定,修改、解釋權(quán)歸公司董事會。
第4篇 某某公司審計工作管理制度
某公司審計工作管理制度
總則
為加強(qiáng)對各事業(yè)部(公司)經(jīng)營工作及財務(wù)工作的監(jiān)管,保證財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營成果的真實(shí)可靠,特制定本辦法。
審計依據(jù)
一、董事會批準(zhǔn)的可行性報告。
二、董事長批準(zhǔn)的項(xiàng)目估算。
三、董事會批準(zhǔn)的預(yù)算。
四、董事會批準(zhǔn)相關(guān)的會議紀(jì)要。
五、董事長簽發(fā)的相關(guān)批件。
六、董事長授權(quán)簽權(quán)的相關(guān)批件。
七、政府相關(guān)的法律法規(guī)。
八、同行業(yè)的經(jīng)營規(guī)則和經(jīng)營水平。
審計對象
一、具備獨(dú)立法人資格公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
二、非獨(dú)立法人資格的分公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
三、合作控股的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、其它合作經(jīng)營的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
五、與上述財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)內(nèi)容相關(guān)聯(lián)的人、事、物、資金等。
審計內(nèi)容及要點(diǎn)
一、項(xiàng)目預(yù)算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)審核比較項(xiàng)目預(yù)算與可行性分析報告中投資估算、投資收益的不同及原因。
(二)項(xiàng)目投資利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(三)項(xiàng)目成本利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金的投入量、融資量、銷售資金量等。
二、年度預(yù)算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)與項(xiàng)目預(yù)算是否吻合,或出現(xiàn)差別的原因。
(二)與上年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)比較的差異及原因。
(三)利潤指標(biāo)在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費(fèi)用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金、融資、銷售資金的供需變化及可能性。
三、月會計報表的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
(一)報表的裝訂是否符合規(guī)范及檔案管理的要求。
(二)報表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本費(fèi)用明細(xì)表等內(nèi)部的呼應(yīng)關(guān)系,數(shù)據(jù)的前后縱橫的呼應(yīng)關(guān)系,對不能從呼應(yīng)關(guān)系中直觀的表頁或數(shù)據(jù)等,都應(yīng)在報表說明中加以特殊解釋或索引。
(三)凡屬庫存類科目如原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)成品等,會計人員有無憑出、入庫手續(xù)審核制單做帳。
(四)往來款審計是月報審計的重要內(nèi)容,核查有無應(yīng)支,未支掛在往來,業(yè)務(wù)借款有無超過期限未辦理報銷或結(jié)算手續(xù),應(yīng)收未收回的原因,應(yīng)付未付的原因,其它往來款不正常分析。
(五)報表各項(xiàng)指標(biāo)與預(yù)算的對比分析(特別是成本、費(fèi)用支出、收入情況等)。
(六)當(dāng)月報表截止日期的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、今后的執(zhí)行趨勢及風(fēng)險的初步評估。
(七)評估稅收的繳納情況,指導(dǎo)財務(wù)機(jī)構(gòu)合理合法納稅。
(八)有無完善的財務(wù)規(guī)章制度。
四、季會計報表的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
除包括月會計報表中的審計內(nèi)容及要點(diǎn)外,還應(yīng)著重注意:
(一)債權(quán)債務(wù)的審計,對債權(quán)未收回的風(fēng)險評估,債務(wù)的支付能力評估,債權(quán)債務(wù)有無責(zé)任到人,執(zhí)行情況的評價等。
(二)固定資產(chǎn)有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫管理辦法,除不動產(chǎn)外的固定資產(chǎn)有無責(zé)任到人,盤虧盤盈有無及時處理并嚴(yán)格執(zhí)行處理流程,財務(wù)人員與固定資產(chǎn)管理人員帳(財務(wù)帳)、帳(臺帳)相符情況等。
(三)低值易耗品有無管理辦法,有無嚴(yán)格的出、入庫管理辦法,有無封閉的庫房,管理人員有無臺帳,領(lǐng)用登記簽字手續(xù)是否完備等。
(四)原材料采購保管有無嚴(yán)密的管理辦法,庫存原材料有無保證不會丟失的場地或庫房,有無保管人,特別是原材料出庫的審批程序及手續(xù)是否完備,財務(wù)計攤原材料成本是用何種計算方法(比如先入先出法、加權(quán)平均法等)有無給企業(yè)帶來風(fēng)險,采購定價、定量的流程和權(quán)限等,有無公司內(nèi)部定期盤點(diǎn)制度。
(五)庫存產(chǎn)品有無管理辦法,有無庫房,產(chǎn)量、出庫、定價的流程及權(quán)限是否分工清晰,責(zé)任到人,要保證按期盤庫等。
(六)利潤的審計是季度審計的重中之重,要對影響利潤的因素科學(xué)計算,分?jǐn)偤侠?數(shù)字準(zhǔn)確,并對市場情況熟悉,業(yè)務(wù)精通,并對今后影響利潤的市場趨勢給予客觀的評估。
五、決算的審計內(nèi)容及要點(diǎn):
決算的審計是建立在月報表、季度報表審計及時、連續(xù)、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,決算審計的重點(diǎn)是:
(一)組織決算審計領(lǐng)導(dǎo)小組,董事長為組長,審計部、戰(zhàn)略部、事業(yè)部總經(jīng)理任副組長,其他相關(guān)人員為小組成員,領(lǐng)導(dǎo)決算工作,并對決算中遇到的問題及時處理。
(二)對影響決算的重要因素如債權(quán)(應(yīng)收貨款、借款等)、債務(wù)(應(yīng)付貨款、借款、擔(dān)保等)、庫存原料、庫存產(chǎn)品、經(jīng)營性固定資產(chǎn)等逐一逐數(shù)盤點(diǎn),并填寫審計庫存盤點(diǎn)確認(rèn)單,盤點(diǎn)人員簽字后送決算審計領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,利潤結(jié)果和決算報告才能上報董事會。
六、專項(xiàng)審計
(一)股東、董事、集團(tuán)職能部門、事業(yè)部或其他相關(guān)部門如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在缺失或隱患,可以提請董事長專項(xiàng)審計。
(二)集團(tuán)審計部根據(jù)董事長的指令即進(jìn)行專項(xiàng)審計。專項(xiàng)審計一般是對經(jīng)營管理上的某項(xiàng)內(nèi)容、某項(xiàng)業(yè)務(wù)和某個環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查了解、取證和分析研究,從實(shí)事求是、客觀公正的角度去查找問題的原因和造成的后果,提出整改意見或建議。
審計責(zé)任
一、審計員月審計報告中提出的問題,財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理應(yīng)及時糾正,第二個月仍未改正或出現(xiàn)同樣的問題,人力資源部根據(jù)制度給予財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理書面警告處分,第三個月仍不見效,建議董事會撤銷財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理職務(wù);
二、審計員在月審計報告未能審計出會計報表和管理中的重要問題,初次給予口頭批評,兩次給予書面警告,連續(xù)三次給予調(diào)離崗位及降薪處理,情節(jié)嚴(yán)重的直至解除勞動關(guān)系。
三、審計員在季審計報告中,未能發(fā)現(xiàn)利潤不實(shí)或影響利潤的因素不實(shí),給予直接責(zé)任審計員、審計負(fù)責(zé)人降職降薪處理,嚴(yán)重失職者調(diào)離崗位或解除勞動關(guān)系。
審計檔案管理
一、審計檔案的類別:
(一)項(xiàng)目預(yù)算、年度預(yù)算等。
(二)項(xiàng)目決算、年度決算等。
(三)年度月會計報表及審計報告。
(四)董事會、董事長、集團(tuán)的財務(wù)會計類批件。
二、審計部負(fù)責(zé)人對檔案管理負(fù)總責(zé),其他人員按分工對分管的檔案負(fù)直接責(zé)任。
三、屬于當(dāng)年度的檔案,由審計部保管,每年末將當(dāng)年檔案按照集團(tuán)檔案管理的要求分類裝訂,登記造冊
存入集團(tuán)指定的檔案庫。
四、財務(wù)審計類檔案,屬于公司機(jī)密文件,未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨便對外傳閱或外借,也不得復(fù)印或上網(wǎng)傳輸。
五、檔案一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失要立即上報,并采取相應(yīng)措施以減少泄密造成對公司的影響。
其他
審計工作是集團(tuán)一項(xiàng)重要的監(jiān)督管理職能,是董事會日常工作不可缺失的一部分,各事業(yè)部、公司要重視、支持審計工作,還要重視重大事務(wù)決定前讓審計人員參與意見,加大對審計后的改進(jìn)與落實(shí)工作的力度。
一、審計部對事業(yè)部、公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人任命和解聘有建議權(quán),對所有財會人員的配置,特別是財務(wù)負(fù)責(zé)人的任命要聽取審計部意見。
二、重大經(jīng)營決策要咨詢審計部的意見。
三、審計報告中提及的問題,各有關(guān)事業(yè)部、公司及時提出整改措施,有不同看法的,要與審計部門及時溝通,形不成共識的要上報董事會。
四、審計工作無小事,審計過程中或前后發(fā)現(xiàn)的問題,審計部要及時書面上報。
第5篇 科技公司內(nèi)部審計制度
科技公司內(nèi)部審計制度
第一章 總則
第一條 為維護(hù)本公司的經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)秩序,協(xié)助公司相關(guān)部門有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度,提高公司的經(jīng)營管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。
第二條 公司內(nèi)部審計(以下簡稱內(nèi)審)機(jī)構(gòu)及審計人員遵照本制度,對公司財務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運(yùn)行進(jìn)行審計監(jiān)督。
第三條 企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán),不受其他部門和個人的干涉。
第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員
第四條 企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下,承擔(dān)公司的內(nèi)部審計工作。
第五條 為完善公司的內(nèi)部管理,強(qiáng)化審計監(jiān)督力度,企業(yè)發(fā)展部實(shí)行審計項(xiàng)目專人負(fù)責(zé)制(即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計人員組成審計小組,負(fù)責(zé)審計實(shí)務(wù))。
第六條 公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第三章審計人員工作職責(zé)
第七條 審計人員必須遵守以下工作職責(zé)
(一)審計人員必須堅持客觀公正、依法審計,實(shí)事求是,保守秘密。
(二)審計人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
(三)審計人員必須對公司和被審計部門同時負(fù)責(zé),在審計實(shí)務(wù)中務(wù)必深入細(xì)致了解情況,掌握數(shù)據(jù),對拿不準(zhǔn)的事項(xiàng),要慎重,必要時可重新核實(shí)、取證,不得敷衍了事。
(四)審計人員必須秉公辦事,對查出的問題要如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,不得隱瞞、包庇。
(五)審計人員不得濫用職權(quán),徇私舞弊;工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé),不得玩忽職守。
(六)審計人員在審計實(shí)務(wù)中,應(yīng)注意以禮待人,以理服人。
(七)審計人員在審計全過程中,應(yīng)本著協(xié)助被審計部門完善內(nèi)部控制制度,促進(jìn)被審計部門提高財務(wù)管理水平,達(dá)到查錯防弊,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
第八條 審計人員依照本制度行使職權(quán),任何人不得對審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。否則,公司將嚴(yán)肅查處。
第四章審計內(nèi)容和權(quán)限
第九條 審計人員對以下內(nèi)容進(jìn)行審計監(jiān)督:
(一)公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益;
(二)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況;
(三)協(xié)助、協(xié)調(diào)社會中介組織對公司的審計工作;
(四)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項(xiàng)。
第十條 審計人員工作權(quán)限
(一)查閱各種會計賬簿、憑證、報表以及其他有關(guān)資料,被審計部門和人員必須如實(shí)提供,不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。
(二)調(diào)查取證,必須提取有關(guān)資料和佐證材料時,被審計部門和人員必須積極配合,如與日常工作安排發(fā)生沖突,被審計部門應(yīng)以配合審計工作為主,不得設(shè)障刁難。
(三)有權(quán)對違反財經(jīng)法紀(jì)的部門和個人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。
(四)有權(quán)對公司的經(jīng)濟(jì)活動提出可行性改進(jìn)措施和建議。
第五章 審計方式
第十一條 審計人員對被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,可根據(jù)具體情況,采用突擊式審計和常規(guī)性審計兩種方式。
突擊式審計:事前不通知被審計部門,經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后,對被審計部門的工作進(jìn)行突擊式檢查,主要對被審計部門的工作及時性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進(jìn)行審計。
常規(guī)性審計:
(一)直接審計:企業(yè)發(fā)展部定期(每季度初審前一季度)對被審計部門以查賬、盤點(diǎn)實(shí)物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計。
(二)聯(lián)合審計:對涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計項(xiàng)目,企業(yè)發(fā)展部在報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可邀請相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行聯(lián)合審計。
第六章審計程序
第十二條 實(shí)施常規(guī)性審計三日前,向被審計部門送達(dá)審計通知書,提出審計目的與要求。審計通知書的內(nèi)容包括:
(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間和方式。
(二)審計人員名單。
(三)對被審計部門配合審計工作的要求。
企業(yè)發(fā)展部認(rèn)為被審計部門在審計前需要進(jìn)行自查的,應(yīng)在審計通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和時間。被審計部門應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作,并提供必要的工作條件。
第十三條 審計人員實(shí)施審計時,應(yīng)按下列規(guī)定辦理:
(一)主審編制審計工作底稿,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄,并注明資料來源。
(二)審計人員通過審查會計憑證、賬簿、查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查庫存現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計,并取得證明材料,證明材料應(yīng)由提供者的簽名,不能取得提供者簽名的,審計人員應(yīng)注明原因。
第十四條 審計終結(jié),將審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出來,與被審計部門進(jìn)行座談交流,虛心聽取和征求被審計部門意見,此后形成審計報告底稿。被審計部門在接到審計報告底稿后五個工作日內(nèi)提出書面意見,逾期未提出意見,視同無異議。審計人員應(yīng)審查被審計部門對審計報告的意見,進(jìn)一步核實(shí)情況,核實(shí)后由主審人員對審計報告作必要的修改,定稿后將審計報告和被審計部門的書面意見一并報送總經(jīng)理室審批。
第十五條 依據(jù)審計報告,公司總經(jīng)理室做出審計意見書或?qū)徲嫑Q定,被審計部門必須執(zhí)行。
第十六條 被審計部門對審計意見和審計決定不服的,可向總經(jīng)理室反映,可申請復(fù)審。
第十七條 依據(jù)審計意見和審計決定的時間和內(nèi)容,一個月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計部門未按規(guī)定執(zhí)行的,由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。
第十八條 審計項(xiàng)目結(jié)束后,由主審人員將審計報告及相關(guān)資料整理、歸檔。
第七章 審計報告
第十九條 審計小組在審計事項(xiàng)結(jié)束后三個工作日內(nèi)由主審人員做出審計報告底稿,若遇特殊情況,可適當(dāng)延長報告時間。經(jīng)被審計部門提出意見后,無特殊情況的,應(yīng)在五個工作日內(nèi)提出審計報告。
第二十條審計報告應(yīng)遵循以下原則
(一)主要事實(shí)清楚;
(二)審計證據(jù)充分;
(三)審計評價、審計結(jié)論適當(dāng);
第二十一條 審計報告中對違反公司管理制度的審計事項(xiàng)做出評價,提出改進(jìn)措施,對違反公司規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為,提出處理、處罰、糾正建議。
第八章法律責(zé)任
第二十二條 被審計部門違反本制度規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,企業(yè)發(fā)展部報公司領(lǐng)導(dǎo),追究責(zé)任。
第二十三條 企業(yè)發(fā)展部發(fā)現(xiàn)被審計部門違反本制度規(guī)定,轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他與財務(wù)收支有關(guān)資料的,報總經(jīng)理室處理。
第二十四條 審計人員濫用職權(quán),徇私舞弊,玩忽職守,視情節(jié)輕重,給予相應(yīng)處分。
第九章附則
第二十五條 本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項(xiàng),按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由總經(jīng)理室負(fù)責(zé)解釋。
第6篇 公司審計委員會管理制度
某公司審計委員會管理制度
第一條 為有效保護(hù)股東利益,完善公司治理結(jié)構(gòu),督導(dǎo)公司審計職能的有效運(yùn)行,監(jiān)督公司受托責(zé)任的履行,保證公司財務(wù)報告信息的完整性與可靠性,根據(jù)《公司章程》,參照《上市公司治理準(zhǔn)則》,公司特設(shè)立董事會審計委員會,并制定本管理制度。
第二條 審計委員會是董事會下設(shè)的專門工作機(jī)構(gòu),主要在財務(wù)報告、內(nèi)外部審計、內(nèi)部控制等方面履行職責(zé)并對董事會負(fù)責(zé)。
第三條 審計委員會由三名董事構(gòu)成。
第四條 審計委員會委員由董事長或者全體董事的三分之一聯(lián)合提名,并由董事會選舉產(chǎn)生。選舉辦法:
(一)若被提名委員人數(shù)等于應(yīng)選人數(shù),則每位被提名委員獲得全體董事過半數(shù)贊成票即當(dāng)選;
(二)若被提名委員人數(shù)超出應(yīng)選人數(shù),則按照應(yīng)選人數(shù),獲得較多贊成票數(shù)的被提名委員當(dāng)選,若出現(xiàn)票數(shù)相等的情況,應(yīng)就票數(shù)相等的被提名委員單獨(dú)進(jìn)行投票,獲得較多贊成票數(shù)者當(dāng)選。
第五條 審計委員會委員應(yīng)具備商務(wù)、法律或財務(wù)方面的工作經(jīng)驗(yàn),具備基本的財務(wù)管理、經(jīng)營管理及公司內(nèi)部控制等方面的知識。
第六條 審計委員會委員任期與董事會任期一致,委員任期屆滿,連選可以連任。委員任職期間,如果委員喪失董事資格,則該委員自動失去委員資格,委員會應(yīng)根據(jù)本制度第三至四條 的規(guī)定補(bǔ)充委員人數(shù)。
第六條 審計委員會的主要職責(zé)權(quán)限如下:
1、復(fù)核年度已審計財務(wù)報告,復(fù)核其他財務(wù)報告和董事會報告,保證公司財務(wù)報告的真實(shí)公允性;
2、檢查公司所有重要的會計政策,就會計政策的變動對董事會及公司股東作出解釋;
3、聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu),討論外部審計的范圍、程序和計劃,核查審計結(jié)果;
4、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計,其具體工作有:任命及撒換內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人,核準(zhǔn)內(nèi)部審計章程,復(fù)核內(nèi)部審計部門的組織形式,審查內(nèi)部審計部門的工作計劃及執(zhí)行情況,復(fù)核內(nèi)部審計人員的素質(zhì)及訓(xùn)練情況,復(fù)核審計結(jié)果等;
5、監(jiān)察公司關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險領(lǐng)域,審查公司內(nèi)部控制制度的公允性與有效性;
6、監(jiān)督外部審計和內(nèi)部審計關(guān)于內(nèi)部控制方面建議的執(zhí)行;
7、審閱公司的主要政策及制度,監(jiān)督公司管理層行為不損害公司的利益,確保公司有效地遵守法律法規(guī)、遵守商業(yè)道德、保持有效的控制以使管理層進(jìn)行科學(xué)的決策。
第七條 審計委員會對董事會負(fù)責(zé),委員會應(yīng)定期向董事會報告公司審計狀況。
第八條 審計委員會應(yīng)在每一會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)向股東作有關(guān)公司過去一年的審計專項(xiàng)報告,內(nèi)容包括:
(一)公司已審計財務(wù)報告的檢查情況;
(二)公司內(nèi)部控制運(yùn)行狀況;
(三)公司董事及高層管理人員執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》及股東決議的情況;
(四)審計委員會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向股東報告的其他重大事項(xiàng)。
第九條 審計委員會行使職權(quán)所必需的費(fèi)用,由公司承擔(dān)。
第十條 審計委員會在行使職權(quán)時,如果發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營情況出現(xiàn)異常,可以進(jìn)行調(diào)查,必要時,可以以公司的名義聘請注冊會計師及執(zhí)業(yè)審計師給予幫助,由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。
第十一條 審計委員會以公司審計部為日常辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)進(jìn)行公司內(nèi)部審計、配合外部會計師事務(wù)所進(jìn)行外部審計,負(fù)責(zé)檢查公司的內(nèi)部控制制度及其運(yùn)行,負(fù)責(zé)執(zhí)行委員會的有關(guān)決議。
第十三條 審計委員會會議分為常規(guī)會議和臨時會議,常規(guī)會議每年召開兩次,臨時會議可根據(jù)需要由委員提議隨時召開。
第十四條 審計委員會會議在召開前五天通知全體委員,由三分之二以上委員參加方可召開會議;委員會會議由委員會主任招集,委員會主任無法招集,可以委托其他委員負(fù)責(zé)招集;每一名委員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。
第十五條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決;臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。
第十六條 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人可以列席審計委員會會議,在必要時,可以邀請公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員參加。
第十七條 審計委員會會議應(yīng)由董事會秘書做會議記錄,會議記錄由董事會秘書保存。委員會成員在會議記錄上簽名。
第十八條 審計委員會會議通過的議案和表決結(jié)果應(yīng)以書面形式上報董事會備案。
第十九條 審計委員會的委員對所議事項(xiàng)負(fù)有保密責(zé)任,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自披露有關(guān)信息。
第二十條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋,自董事會批準(zhǔn)頒布之日起實(shí)施。
第7篇 建筑總公司內(nèi)部審計制度
建筑工程總公司內(nèi)部審計制度
第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度,對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計,及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有:財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部,審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo),為股東服務(wù),除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外,其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作,總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。
第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假,發(fā)現(xiàn)一次罰2000元,第二次罰10000元,第三次開除。
第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù),了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額,具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
第四條 審計人員必須不斷更新知識,掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。
第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨(dú)立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則,要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據(jù)時,必須選擇與審計事項(xiàng)有關(guān)的依據(jù),即選擇與審計事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的,經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。
第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的,采取一定的程序和方法,取得有效證據(jù),以判斷、證明被審計事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度,并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背,處以500-1000元罰款。
第七條 審計人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書,檢查資金和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件和資料。
第八條 對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第九條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為,及時予以制止,否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的,罰款500元以上。監(jiān)事會主席、集團(tuán)公司董事長負(fù)責(zé)處罰。
第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者,應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報,并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000-5000元。
第十一條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人,扣除當(dāng)年工資,并移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。
第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié),必要時在集團(tuán)公司董事會上要進(jìn)行匯報。
本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。
第8篇 公司企業(yè)內(nèi)部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。
為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。
下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是:確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍:
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次,半年進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況;
長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機(jī)關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項(xiàng)目計劃,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
實(shí)施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。
審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定,送達(dá)被審計單位。
被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。
對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。
分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。
對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。
對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
(三) 專項(xiàng)審計。
包括:
1、 管理審計。
對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計;2、 效益審計。
在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。
3、 任期審計。
對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
4、 審計調(diào)查。
對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
第五章 審計機(jī)構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
同時,接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;
不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。
凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的,必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。
特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其 ;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。
如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。
審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
第9篇 z公司企業(yè)內(nèi)部審計制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范本__集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況,特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督,以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)單位合法權(quán)益,改善經(jīng)營管理,降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。
第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定,接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)
第四條 審計工作的任務(wù)是:
確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行,強(qiáng)化企業(yè)管理,為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第五條 內(nèi)部審計的范圍:
(一) 年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算;
(二) 財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性;
(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(年度審計每年進(jìn)行一次,半年進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(四) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部(正職)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計;
(五) 內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查;
(六) 與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況;長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查;
(七) 檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;
(八) 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù));
(九) 對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查;
(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計;
(十一) 對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查;
(十二) 公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。
第六條 內(nèi)部審計依據(jù):
(一) 國家法律、法規(guī)、政策。
(二) 公司規(guī)章制度,董事會決議。
(三) 公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。
(四) 經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。
(五) 總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。
第七條 審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限:
(一) 召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;
(二) 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;
(三) 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等;
(四) 審核憑證、賬表、決算,檢查資產(chǎn)和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件資料;
(五) 參加有關(guān)會議;
(六) 對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;
(七) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),做出臨時制止決定;
(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
(九) 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見;
(十) 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,提出處理的建議,并按有關(guān)規(guī)定,向上級審計機(jī)關(guān)反映;
(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證,承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。
(十二) 參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第三章 內(nèi)部審計工作程序
第八條 根據(jù)公司具體情況,擬定審計項(xiàng)目計劃,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計前,應(yīng)提前三天書面通知被審計單位(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。
第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié),提出審計報告,征求被審單位的意見,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定,送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定,進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。
第十條 對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計,檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人,審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。
第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議,可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理,在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前,必須執(zhí)行審計意見的審計決定。
第四章 審計種類和方式
第十一條 內(nèi)部審計種類
(一) 財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。
(三) 專項(xiàng)審計。包括:
1、 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計;
2、 效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。
3、 任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。
4、 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
第五章 審計機(jī)構(gòu)和人員
第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu),配備專職審計人員,在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。同時,接受上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開聘任,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用權(quán)利、貪腐、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的,必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。
第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度,特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足,協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時,由總會計師提出建議,報經(jīng)總經(jīng)理同意,正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。
第六章 審計檔案管理
第十八條 審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計檔案管理制度,審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。
第十九條 審計檔案管理范圍:
(一)審計通知書和審計方案;
(二)審計報告及其附件;
(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
(五)總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;
(六)審計處理決定及執(zhí)行情況報告;
(七)申訴、申請復(fù)審報告;
(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
(九)其他應(yīng)保存的資料。
第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案,應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。
第七章 附 則
第二十一條 本制度自股東大會通過后即生效。
第二十二條 本制度的解釋權(quán)屬公司董事會。
