稽核制度匯編-范本（13篇范文）

有哪些

稽核制度，也稱為審計制度，是企業(yè)管理體系中不可或缺的一部分，主要包括以下幾類：

1. 內(nèi)部審計：對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)、運(yùn)營、合規(guī)性進(jìn)行審查，確保公司活動的合法性與效率。

2. 外部審計：由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對企業(yè)的財務(wù)報告進(jìn)行驗證，保證其真實性和公正性。

3. 風(fēng)險管理審計：評估企業(yè)風(fēng)險控制機(jī)制的有效性，預(yù)防潛在損失。

4. 合規(guī)審計：檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

內(nèi)容是什么

稽核制度的內(nèi)容涉及多個層面：

1. 稽核計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、時間和方法，確保審計工作的系統(tǒng)性和全面性。

2. 稽核程序：包括資料收集、分析、訪談、現(xiàn)場檢查等步驟，以獲取準(zhǔn)確的審計信息。

3. 稽核報告：詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，提出改進(jìn)建議，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤處理。

4. 稽核后續(xù)行動：針對審計結(jié)果采取糾正措施，改進(jìn)內(nèi)部控制，防止問題再次發(fā)生。

規(guī)范

建立完善的稽核制度需遵循以下規(guī)范：

1. 獨(dú)立性：稽核部門應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，以保證審計的客觀性和公正性。

2. 專業(yè)能力：審計人員需具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，定期接受培訓(xùn)以更新知識。

3. 保密性：保護(hù)審計過程中獲取的敏感信息，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的個人或組織。

4. 溝通與合作：與管理層和相關(guān)部門保持良好溝通，確保審計建議得到充分理解和執(zhí)行。

重要性

稽核制度對于企業(yè)的健康運(yùn)行至關(guān)重要：

1. 提升透明度：通過審計，企業(yè)可以了解自身運(yùn)營的真實情況，提高財務(wù)報告的可信度。

2. 防控風(fēng)險：及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的管理漏洞，降低企業(yè)遭受損失的風(fēng)險。

3. 促進(jìn)合規(guī)：確保企業(yè)行為符合法律法規(guī)，維護(hù)良好的社會形象。

4. 提高效率：通過對流程的審查，優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)的運(yùn)營效率。

稽核制度是企業(yè)自我監(jiān)督和持續(xù)改進(jìn)的有力工具，對于保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展和實現(xiàn)長期目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。

稽核制度-范本

第1篇 稽核制度-范本

稽核制度

一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

三、按月對原憑證和記賬憑證審核一次,對會計賬簿、會計報表復(fù)核一次。

四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總賬進(jìn)行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時處理。

五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整賬務(wù)(成本與庫存)。

六、稽核人員對記賬憑證、會計賬簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬等有關(guān)財務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進(jìn)抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。

七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。

八、原始憑證和記賬憑證審核內(nèi)容和方法:

1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票,對方如是一般納稅人,應(yīng)取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無批準(zhǔn)的購量預(yù)算。

2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,購進(jìn)價與預(yù)算、現(xiàn)實是否相當(dāng),貨物是否驗收入庫等。

3.核原始憑證的完整性,有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。

4.核記賬憑證的正確性。時間、編號是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。

九、復(fù)核會計賬簿和會計報表是否正確無誤:

1.賬與明細(xì)賬是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。

2.對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總賬數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總賬和有關(guān)明細(xì)賬相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。

3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。

十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理,并為老板、總經(jīng)理匯報,取得支持。

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第2篇 內(nèi)部稽核制度范例

內(nèi)部稽核制度

1.目的:為了正確行使會計監(jiān)督,確保資本所有者的的財產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要內(nèi)容3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計劃,具體審核計劃指標(biāo)項目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計算是否正確、各項計劃指標(biāo)是否銜接等。稽核后提出改進(jìn)意見。3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財務(wù)收支,查驗收支是否符合計劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。3.3經(jīng)?；?要經(jīng)常對所有會計憑證、會計帳薄和會計報表進(jìn)行合法性、真實性進(jìn)行查驗稽核。4.稽核工作職責(zé)分工4.1財務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對財務(wù)收支計劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。4.2各崗位財務(wù)人員,負(fù)責(zé)對本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報表的日常稽核。4.3審核人員負(fù)責(zé)對原始憑證、記帳憑證的日?；?。4.4內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)對憑證、帳薄、報表進(jìn)行復(fù)查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始憑證的稽核5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法;5.1.3在稽核過程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報請領(lǐng)導(dǎo)處理。5.2記帳憑證的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、會計科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會計分錄是否正確;5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。5.3會計帳薄的稽核5.3.1稽核會計帳薄是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳設(shè)置;5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;5.3.3稽核是否按序時要求登記日記帳;5.3.4稽核是否按規(guī)定按時結(jié)帳、對帳,帳帳、帳證、帳實是否相符。5.4會計報表稽核5.4.1形式上,稽核會計報表封面的填寫和簽章是否齊全,應(yīng)報送的種類是否齊全;5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會計帳薄為依據(jù),表與表之間、項目與項目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報表是否平衡;5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤形成及其分配是否合規(guī),成本計算是否正確、真實等,報表項目填列是否齊全。6.附則:6.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

第3篇 內(nèi)部稽核制度范例二

內(nèi)部稽核制度(范例b)

□總則

第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)

行稽核工作。

第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項,除另有規(guī)

定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條稽核人員對于所審核的事項,應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時,并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽

章。

第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實地稽

察,每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,事

前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計劃及進(jìn)度表,事

前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報外,不得泄漏或預(yù)先透露

予檢查單位。

第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時,應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會同報告。

如遇有意見不一致時,須單獨(dú)提出,與書面報告,一并呈核。

第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時,如有疑問,可隨時向有關(guān)單位詳

盡查詢,并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案,必要時并得請其出具書面說明。

第十條稽核人員執(zhí)行工作時,除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工

作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

□帳務(wù)稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項:

(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原

因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字

的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。

(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條帳簿檢查時,應(yīng)注意下列事項:

(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否

當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之

余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的

空白帳頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無缺號。

(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷,是

否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□業(yè)務(wù)稽核

第十四條庫存檢查時,須注意下列事項:

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫

存數(shù)目查點(diǎn),如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如

在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與

銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。

(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣

券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置

等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。

(八)內(nèi)部往來帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳,是否經(jīng)常核對。

(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時,應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款

的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款

或已付款,而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條檢查各種信托資金帳時,應(yīng)注意下

列事項:

(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。

(二)信托資金支付時,是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號,并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時,應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計

息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單

有無注銷,并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷,作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點(diǎn)檢信托單之庫存,是否與登記帳卡相符,其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否

按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽

查并辦理催收工作。

第十六條表報檢查,應(yīng)注意下列事項:

(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。

(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計算并催收,并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與

帳卡記載數(shù)額相符,保險額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時,有否

催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時,有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時,收據(jù)有無

收回注銷。

(四)如有逾期未還,違約息是否計收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處

理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時,其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。

(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳,帳卡之整

理,保管是否妥善。

第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)

定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計算,其收

款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額,是否與稅捐稽

征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價證券或信

托單擔(dān)保者,是否與帳冊相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常

清理,逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項,如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時,是否報奉核準(zhǔn),其帳冊

是否已作適當(dāng)之記載,同時是否迅予追償,或追保或作適當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件,其保證總額有無超過契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷

是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及

呈奉核準(zhǔn)。

第十九條檢查各種證券交易帳時,應(yīng)注意下列事項:

(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單,成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。

□財務(wù)稽核

第二十條檢查有價證券時,應(yīng)與有關(guān)帳表核對,并注意下列事項:

(一)購入及出售有無核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼,是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊相符。

第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時,應(yīng)注意其是否存放

庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其

他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□總務(wù)人事稽核

第二十三條檢查各項費(fèi)用時,應(yīng)注意下列事項:

(一)總公司各單位,各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或

業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條檢查儲藏物品,應(yīng)注意下列事項:

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲藏物品合計表,是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。

第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時,應(yīng)注意下列事項:

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時,得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿,實地盤點(diǎn)或抽查盤

點(diǎn),相互核對。

第二十六條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。

第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,

或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。

(五)各單位人員于上班時間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。

(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對保工作,并對保證人資產(chǎn)價值

評估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對。

□附則

第二十八條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時亦同。

第4篇 會計內(nèi)部稽核制度

建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際特制定本制度：

1、本單位每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)事項都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門市，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。

第5篇 內(nèi)部稽核制度范例一

內(nèi)部稽核制度(范例a)

第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,

特制

定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。

第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:

(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項。

(二)經(jīng)營管理,各項業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項。

(三)生財器具、各項設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項。

(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項。

(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項。

(六)其他交辦事項。

第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報請備查,如涉及其他

單位

的職權(quán)并應(yīng)會同有關(guān)單位辦理。

(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。

(二)人事未盡協(xié)調(diào)。

(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。

(四)管教有欠允當(dāng)。

第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實,以書面通知各主管單位改進(jìn)。

(一)有關(guān)各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項。

(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項。

(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項。

第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者,應(yīng)列舉事實隨時建議,以書面呈報總經(jīng)理,交由

主管

單位處理。

(一)表現(xiàn)良好的各職員工。

(二)違法、違規(guī)案件。

(三)行為影響本公司的名譽(yù)。

(四)各項災(zāi)害及意外損失。

(五)其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>

第七條稽核人員調(diào)查案件報告書,必須記載下列事項:

(一)原因并敘明年月日。

(二)詳細(xì)事實。

(三)案情分析。

(四)處理意見。

第八條案情單純者得以口頭糾正并報請備查。

(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會同各有關(guān)單位承辦人員辦理。

第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時,得為下列各項措施:

(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。

(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。

(三)其他必要事項。

第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時,應(yīng)注意下列事項:

(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。

(二)員工出勤卡登記是否確實。

(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。

(四)工作是否切實執(zhí)行,并考核績效。

(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務(wù)時是否迅速。

(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。

(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。

第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時,應(yīng)注意下列事項:

(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。

(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。

(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。

(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實。

(五)人員、財物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無浪費(fèi)不均現(xiàn)象。

(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項目及原因。

第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時應(yīng)注意下列事項:

(一)有無行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。

(二)對人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報請核辦。

(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。

第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項:

(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事

實者,謹(jǐn)作參考。

(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量

避免先行詢問當(dāng)事人。

(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。

(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時,應(yīng)避免刺激。

(五)涉嫌員工請求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。

第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時,應(yīng)注意下列事項:

(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。

(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。

(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項困難或建議事項。

第十五條本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。

第6篇 某某?；酥贫?/strong>

某校稽核制度

1、稽核工作制度,由校長和有關(guān)人員每月對本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/p>

2、預(yù)算和決算的計劃指標(biāo)項目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計算是否正確,各項計劃指標(biāo)是否達(dá)標(biāo),審核之后提出建議或意見,以便修改、改善預(yù)算和決算。

3、實際發(fā)生的財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。

5、各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況,并與帳面記錄進(jìn)行核對,確定帳物是否相符,并查明帳物不符的原因。

7、人員根據(jù)本單位的實際情況,可分別采用全面稽核和重點(diǎn)稽核,事前審核和事后復(fù)核,日?；撕团R時稽核。