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有哪些內(nèi)容
規(guī)范財(cái)務(wù)制度是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，它涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 財(cái)務(wù)政策與程序：明確資金的籌集、使用、投資及償還的規(guī)則，包括預(yù)算編制、審批流程和執(zhí)行監(jiān)控。
2. 內(nèi)部控制機(jī)制：建立有效的內(nèi)部審計(jì)、授權(quán)審批和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。
3. 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和對(duì)外披露的標(biāo)準(zhǔn)。
4. 資產(chǎn)管理：設(shè)定固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)和處置的規(guī)定。
5. 成本與費(fèi)用管理：制定成本計(jì)算方法、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和成本控制策略。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。
重要性和意義
規(guī)范的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要，原因如下：
1. 提升效率：統(tǒng)一的操作流程減少了混亂和誤解，提高了財(cái)務(wù)管理的效率。
2. 風(fēng)險(xiǎn)防范：嚴(yán)格的內(nèi)部控制能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止財(cái)務(wù)欺詐，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
3. 透明度：清晰的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)了內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任，有利于融資和合作。
4. 決策支持：準(zhǔn)確的成本和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供有力的決策依據(jù)。
5. 合規(guī)性：遵守法規(guī)有助于避免法律糾紛，維護(hù)企業(yè)的良好商譽(yù)。
注意事項(xiàng)
在構(gòu)建和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)具備可操作性，避免過于理論化，確保員工能理解和執(zhí)行。
2. 定期審查更新，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化和法規(guī)變動(dòng)。
3. 培訓(xùn)和溝通，確保員工了解并遵循新制度。
4. 強(qiáng)化監(jiān)督和反饋，及時(shí)糾正執(zhí)行中的偏差。
5. 鼓勵(lì)創(chuàng)新，但同時(shí)保持財(cái)務(wù)紀(jì)律，平衡靈活性與穩(wěn)定性。
財(cái)務(wù)制度的規(guī)范化是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基礎(chǔ)，需要全體員工共同參與和維護(hù)，以此推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。
規(guī)范財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)制度框架規(guī)范
公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際制定本制度。
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號(hào)應(yīng)避免重號(hào)、漏號(hào)、斷號(hào)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
三、 財(cái)務(wù)科長職責(zé)
1、 認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度,教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、 參與企業(yè)經(jīng)營成本決策,完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。執(zhí)行國家上級(jí)部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。
4、 主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調(diào)度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任工作。
5、 負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營成本分析。
6、 負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。
7、 搞好與上級(jí)各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。
8、 完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作,組織決定對(duì)職工各種獎(jiǎng)懲。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、財(cái)務(wù)開支、物資采購審批規(guī)定 (一)財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財(cái)務(wù)開支的審批對(duì)象實(shí)行 總經(jīng)理“一支筆”簽批制。副總經(jīng)理審批5000元以內(nèi)額度的各項(xiàng) 經(jīng) 營性財(cái)務(wù)開支對(duì)象。超過5000元以上項(xiàng)目提交礦黨政會(huì)計(jì)審定后由總經(jīng)理簽批,總經(jīng)理外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字和電話申請(qǐng)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
(二)、各項(xiàng)開支,本著嚴(yán)格管理,節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
1、材料物資采購,嚴(yán)格材料物資采購的計(jì)劃管理,各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需求,提出材料物資采購的申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總,報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理審批后,統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購,貨到由技術(shù)人員簽字,保管人員驗(yàn)收入庫后,由副總經(jīng)理簽批,財(cái)務(wù)科辦理資金支付。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購。
5、物資采購價(jià)值超過5000元,要有2人以上購買,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
6、采購人員采購費(fèi)用必須在次日辦理報(bào)銷手續(xù),由主管經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。如總經(jīng)理不在,由主管經(jīng)理審查單據(jù)交往財(cái)務(wù)室掛賬保管,待報(bào)銷。
六、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的文件由辦公室人員管理,接收上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門簽訂的合同協(xié)議統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
七、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得實(shí)施改動(dòng)。
2、用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機(jī)作其他 用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。
八、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、 實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級(jí)歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都 應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)報(bào)廢,調(diào)出后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。
3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí),財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同,發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程,建立健全設(shè)備運(yùn)行臺(tái)帳及維護(hù)檢修記錄。
5、 財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對(duì)帳卡,以帳對(duì)卡,以卡對(duì)物,達(dá)到帳、卡、物三相符。
6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時(shí)間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
九、 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際要求,認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量,認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)(不含稅價(jià)),按照移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計(jì)價(jià),發(fā)出并登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺(tái)帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺(tái)帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn),財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。
十、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。礦上工作人員因工下山需經(jīng)辦公室主任同意批準(zhǔn),登記簽名方可下山。
2、辦事處人員不出永勝縣住宿費(fèi)用,一律不予報(bào)銷,礦上工作人員下山住宿賓館,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、辦事處住勤伙食補(bǔ)貼每月4000元。礦上工作人員下山伙食補(bǔ)貼,每天20元/人。
4、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。外出人員每人每天補(bǔ)助150元,需有任何活動(dòng),需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意,特殊情況靈活掌握由總經(jīng)理統(tǒng)一安排。
5、辦公人員話費(fèi)補(bǔ)助每人每月100元,
6、休假制度:每人每年3次休假時(shí)間,每次休假20天(包括春節(jié),春節(jié)放假日期由公司統(tǒng)一安排,包含路途,不得超期,否則按每天300元扣除)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每次往返1500元,員工不休假每次補(bǔ)助3000元,全年不休假補(bǔ)助10000元。
7、車輛外出安全規(guī)定,司機(jī)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排出車,不得私自出車,超過范圍內(nèi)由個(gè)人原因出現(xiàn)事故、違章、罰款,由個(gè)人承擔(dān)。
8、出差需調(diào)車,由總經(jīng)理臨時(shí)安排解決。
附 則
一、 本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為,接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決算按股份公司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)接受股份公司財(cái)務(wù)科指導(dǎo)。
二、 本制度經(jīng)煤礦領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審查后執(zhí)行,并報(bào)股份公司備案。
三、 本制度由煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
四、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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20__年9月16日星期日
第2篇 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度的通知
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度的通知
各科室，局屬事業(yè)單位：
為加強(qiáng)和規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理工作，保障工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)將進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理制度通知如下：
一、一切經(jīng)費(fèi)使用必須嚴(yán)格遵守上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，做到厲行節(jié)約，實(shí)行專人審核、“一支筆”審簽制度。
二、日常開支及行政事業(yè)辦公經(jīng)費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副局長審簽，信訪專項(xiàng)資金、超計(jì)劃開支及3000元（含）以上大額費(fèi)用由局務(wù)會(huì)議集體研究決定。
三、因公出差，事前必需經(jīng)局長審批后才能報(bào)銷差旅費(fèi)。
四、報(bào)銷費(fèi)用的，經(jīng)辦人必須按規(guī)定實(shí)事求是逐項(xiàng)填報(bào)、簽字，由辦公室主任審核，按規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，交報(bào)帳會(huì)計(jì)統(tǒng)一核報(bào)。
五、各種公務(wù)接待必需附有來函或電話記錄單，按業(yè)務(wù)對(duì)口原則進(jìn)行接待。
六、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁公款私存。在審核各種票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，要說明情況作退回處理。
七、所有物品（服務(wù)）按集中采購規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一集中采購。
八、個(gè)人公務(wù)支出嚴(yán)格按公務(wù)卡使用管理規(guī)定結(jié)算。
九、報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。加班夜餐補(bǔ)助、工作人員差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷一律按照省、市、縣有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超范圍和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
第3篇 財(cái)務(wù)制度重要性規(guī)范
財(cái)務(wù)制度的重要性【1】
財(cái)務(wù)管理制度是促進(jìn)國家或企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的內(nèi)在性要素,它實(shí)質(zhì)上是人們相互之間訂立的一種“契約關(guān)系”,是約束人與人之間關(guān)系的一套行為規(guī)則。
其主要作用是:
(一)規(guī)范人們的行為規(guī)范。
降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用
財(cái)務(wù)管理制度能降低財(cái)務(wù)管理行為中的費(fèi)用(即交易費(fèi)用),為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)提供有效服務(wù),使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期,降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn),抑制腐朽行為等。
(二)為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件。
保障合作的順利進(jìn)行
財(cái)務(wù)管理制度能提供給人們關(guān)于行為約束的信息,規(guī)范人們之間的相互關(guān)系,減少信息成本和不確定性,提高激勵(lì)約束機(jī)制的兼容程度。
(三)提供持續(xù)的制度化的激勵(lì)機(jī)制
制度安排通過組織作為人們經(jīng)濟(jì)關(guān)系的“集結(jié)點(diǎn)”,有效率的組織(主要是經(jīng)濟(jì)組織)通過建立制度化的規(guī)則,把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性的活動(dòng),使個(gè)人的收益率不斷接近社會(huì)收益率,使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益真正聯(lián)系起來,從而最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)與獎(jiǎng)賞。
財(cái)務(wù)制度的重要性【2】
公司歷經(jīng)幾年的發(fā)展,從僅有幾十人的公司發(fā)展到如今近150人的規(guī)模,公司的資產(chǎn)和利潤都有了很大程度的提升,20__和20__年的發(fā)展在暢捷的歷史上是空前的,這與我們推行的事業(yè)部管理機(jī)制、部門預(yù)算管理機(jī)制、流程規(guī)范化管理機(jī)制不無關(guān)系。
企業(yè)的資源包括人、財(cái)、物。
企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)就是通過合理配置和增減資源,來獲得企業(yè)價(jià)值最大化及長期穩(wěn)定的發(fā)展,而利潤是企業(yè)最具綜合性的指標(biāo),它是眾多因素共同作用的結(jié)果。
為了讓這些因素有序地發(fā)揮作用,各種制度及相應(yīng)的流程便起到了非常重要的作用。
在各種制度和管理當(dāng)中,財(cái)務(wù)制度對(duì)于一個(gè)公司的成長壯大具有不可替代的作用。
曾經(jīng)讀過一篇文章,談及一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程,往往以3000萬的銷售規(guī)模為限,超過3000萬規(guī)模必須以“制度化”管理代替“人治化”管理。
在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候,領(lǐng)導(dǎo)者的喜好、性格特點(diǎn)等決定公司的一切,即企業(yè)靠總經(jīng)理的個(gè)人魅力支撐,而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模時(shí),領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)變成整個(gè)企業(yè)運(yùn)行機(jī)器的一個(gè)重要部件。
總經(jīng)理好比機(jī)長,現(xiàn)代化的飛機(jī)在正常飛行情況下,自動(dòng)駕駛系統(tǒng)則可以讓機(jī)長輕松地休息一段時(shí)間。
由此可以看出“制度化”管理在公司運(yùn)營過程的巨大作用。
市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè),競(jìng)爭(zhēng)殘酷無情,暢捷要保持長久穩(wěn)定的發(fā)展,除了要有正確的市場(chǎng)發(fā)展方向、過硬的經(jīng)營策略,合理完善的財(cái)務(wù)管理制度同樣十分重要。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理不直接參與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),更不參與經(jīng)營決策,僅僅只是一種核算,只起到“事后算賬”作用。
今天,擁有了先進(jìn)的技術(shù)、高質(zhì)量的產(chǎn)品、可觀的市場(chǎng)份額,并不能保證也不等于就有了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,還必須要不斷降低企業(yè)成本。
伴隨著暢捷的高效成長,管理創(chuàng)新也必然要登上暢捷人競(jìng)技市場(chǎng)的舞臺(tái)。
那么,財(cái)務(wù)成本觀念,必然是我們找到管理創(chuàng)新的切入點(diǎn),我們也必須推行以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)行機(jī)制。
公司的財(cái)務(wù)制度是管理人員行使管理職能的重要依據(jù),是督促各部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)方針、不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的法寶,是公司維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制某些人弄虛作假、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理由“粗放型”向“集約型”轉(zhuǎn)變的基本保證。
希望在2003年里,我們通過公司文化向員工灌輸財(cái)務(wù)管理的思想,使員工從平時(shí)點(diǎn)滴做起,在公司內(nèi)部營造一個(gè)重視財(cái)務(wù)管理規(guī)范的文化氛圍,在潛移默化中培養(yǎng)員工的財(cái)務(wù)管理規(guī)范意識(shí)。
只有在思想上有了這些認(rèn)識(shí),我們才能建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。
完善財(cái)務(wù)管理制度的重要性【3】
在經(jīng)濟(jì)全球化的市場(chǎng)條件下,財(cái)務(wù)管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素,新成立的企業(yè),盡快建立完善的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度;發(fā)展到一定規(guī)模企業(yè),更需要不斷完善健全各項(xiàng)管理制度,建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度已成為當(dāng)務(wù)之急。
一、 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性
1、財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)與中樞。
財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng),處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。
它是一種價(jià)值管理,滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。
企業(yè)的資金籌集、使用和分配,一切涉及資金的業(yè)務(wù)活動(dòng)都屬于財(cái)務(wù)管理的范圍。
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督,更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效制約和檢查。
財(cái)務(wù)管理是一切管理活動(dòng)的共同基礎(chǔ),它在企業(yè)管理中的中心地位是一種客觀要求。
2、從注重生產(chǎn)的管理到財(cái)務(wù)的管理,是企業(yè)的一大進(jìn)步。
企業(yè)的中心目標(biāo)是圍繞著如何以較小的消耗取得盡量大的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)節(jié)約挖潛、控制費(fèi)用、降低消耗;通過資金的籌集調(diào)度,合力運(yùn)用資金。
提高資金的使用效果,防止資金的浪費(fèi);通過對(duì)存貨的管理可以優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu),減少存貨積壓,做到經(jīng)濟(jì)庫存;通過價(jià)格的拉動(dòng),可以增加企業(yè)的收入;通過對(duì)國有資產(chǎn)的管理可以促使企業(yè)合理有效地使用國有資產(chǎn),并使國有資產(chǎn)保值、增值。
因此充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的龍頭作用,就能更加有效地提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。
加強(qiáng)資金管理,提高資金的營運(yùn)效益是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。
資金是企業(yè)的“血液”,企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)是循環(huán)往復(fù)地流動(dòng),資金的生命在于“活”,資金活,生產(chǎn)經(jīng)營就活,一“活”帶百“活”,如果資金不流動(dòng),就會(huì)“沉淀”或“流失”,得不到補(bǔ)償增值。
只有提高資金使用效率,才能確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,正因?yàn)槿绱?資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是一種客觀必然。
4、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理可以找出企業(yè)問題的根源,拿出解決問題的方法。
財(cái)務(wù)管理具有高靈敏度的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。
企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來,通過核算、分析、對(duì)比,可以檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)存在的問題,找到解決問題的辦法,特別是財(cái)務(wù)成果體現(xiàn)的數(shù)字和情況具有權(quán)威性。
在企業(yè)管理中,決策是否得當(dāng),經(jīng)營是否合理,技術(shù)是否先進(jìn),產(chǎn)銷是否順暢,都可迅速通過財(cái)務(wù)指標(biāo)得到反映。
二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的完善與發(fā)展
在新的財(cái)務(wù)管理模式下,應(yīng)制定一套適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和管理需要的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
沒有規(guī)矩,無以成方圓。
企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),就是要按照國家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,對(duì)企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理,并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來,作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。
1、制定完善的財(cái)務(wù)管理制度。
為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循,需要建立的財(cái)務(wù)管理制度有:
①財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度。
制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度;固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度;貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度;定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度。
②明確崗位責(zé)任制。
依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制,明確劃分公司中經(jīng)營管理層、財(cái)務(wù)部門和各職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。
③財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。
包括制定本行業(yè)的財(cái)務(wù)核算管理辦法,負(fù)債的審批、登記、歸還、計(jì)息的處理辦法,應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管制度,投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度,成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法,費(fèi)用開支審批程序等。
2、制定財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)遵循一定的原則。
①合規(guī)性原則。
合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,必須把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。
國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定,也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的因素。
②理論聯(lián)系實(shí)際原則。
不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式不盡相同,其財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。
在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí),不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿,既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,具有較強(qiáng)的可操作性,凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定。
③權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。
在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心,以權(quán)力為保證,以利益為手段的責(zé)任制。
④全面性原則。
企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過程的管理。
因此,企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),作出明確規(guī)定,使財(cái)務(wù)工作有章可循,形成一個(gè)相互補(bǔ)充、相互制約的財(cái)務(wù)制度體系。
3、大中型企業(yè)應(yīng)全面推行全面預(yù)算管理制度。
20__年9月,國家經(jīng)貿(mào)委在頒布的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中明確提出,企業(yè)應(yīng)“建立全面預(yù)算管理制度,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核”。
國家經(jīng)濟(jì)主管部門的眾多專家已深深認(rèn)識(shí)到:全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司治理和企業(yè)整合的最基本、最有效的方法,是提高企業(yè)內(nèi)部管理、規(guī)范內(nèi)部運(yùn)行的必備制度和有效手段。
目前,許多管理基礎(chǔ)較好的大中型企業(yè)實(shí)行了全面預(yù)算管理制度,并從中取得了一定的效益,黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司作為陜煤化工集團(tuán)公司的骨干全資子公司,遵循“誠信敬業(yè),追求卓越”的企業(yè)精神。
在企業(yè)內(nèi)部管理方面,不斷開拓進(jìn)取,于20__年7月份成立了黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì),并相繼出臺(tái)了黃陵礦業(yè)集團(tuán)公司現(xiàn)金流管理委員會(huì)及實(shí)行了二級(jí)單位財(cái)務(wù)科長委派制,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ),企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理已初見實(shí)效。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特別是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,是我們今后工作的重中之重。
只有建立科學(xué)、合理、完善的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,我們的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量才會(huì)不斷的提高,企業(yè)的運(yùn)行程序才會(huì)有章可循、有規(guī)可依。
第4篇 物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范
1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對(duì)象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會(huì)計(jì)信息。
2、會(huì)計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對(duì)政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會(huì)計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號(hào),一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯(cuò)誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號(hào)碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會(huì)計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號(hào),并裝訂成冊(cè),由主管會(huì)計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明過次頁或承前頁,對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)過次頁的本頁合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯(cuò)誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對(duì)錯(cuò)誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯(cuò)誤造成帳簿錯(cuò)誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計(jì)字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計(jì)通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。
8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。
b.對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和格式編制。
b.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會(huì)計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會(huì)計(jì)年度,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說明。
d.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會(huì)計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。
第5篇 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)規(guī)范
制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)
(一) 目的
統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理,維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值,維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。 增強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)作的效率性和安全性,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。
(二) 制度的適用范圍
從組織結(jié)構(gòu)上看,企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的,由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體,當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對(duì)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大的影響。因此,對(duì)企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級(jí)公司和完全控股公司,廣義的講,應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時(shí),制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍,即集團(tuán)總部及所有二級(jí)分子公司和控股公司。但在制度運(yùn)用和實(shí)施時(shí)應(yīng)考慮廣義的范圍。
(三) 設(shè)計(jì)原則
10、 與國家的法律法規(guī)一致的原則
2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員 3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則
(四) 制度的修改
本制度會(huì)因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的積極參與和支持。對(duì)本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除,應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮,并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。
財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)
(一) 設(shè)計(jì)原則。
1、 事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則 2、 財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分離的原則 3、 分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則 4、 總公司財(cái)權(quán)制約
(二) 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采用財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及下屬分子公司、控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選,委派、參評(píng)、獎(jiǎng)懲等管理職責(zé),所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由集團(tuán)總部高層管理人員及董事會(huì)成員組成,直接對(duì)集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部,采用財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)和決策。
(三) 財(cái)務(wù)委員會(huì)權(quán)責(zé)
1、 設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
2、 挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)
3、 審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算
4、 通過重大財(cái)務(wù)決策
(四) 財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)
1、 設(shè)立本公司會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)
2、 負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作
3、 制定、執(zhí)行、控制本公司預(yù)算,年終制定決算
4、 參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析和決策
5、 向本公司管理層提出管理上的建議
6、 向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會(huì)匯報(bào)日常工作
第6篇 財(cái)務(wù)管理制度框架規(guī)范
公司管理制度框架
第一章 管理總則
第二章 員工守則
第三章 公司行政管理制度
一、辦公事務(wù)管理
1)、辦公設(shè)備管理制度
2)、辦公用品管理制度
3)、辦公文書管理制度
4)、公司檔案管理制度
5)、往來信件管理制度
6)、公司印章管理制度
7)、圖書資料管理制度
二、辦公事務(wù)管理流程
1)、辦公設(shè)備購買流程
2)、辦公用品管理流程
3)、辦公文書管理流程
4)、公司檔案管理流程
5)、往來信件管理流程
三、辦公事務(wù)管理方案
1)、辦公設(shè)備采購方案
2)、客戶檔案管理方案
3)、辦公費(fèi)用控制方案
四、行政人事管理
1)、員工考勤管理制度
2)、員工出差管理制度
3)、公司會(huì)議管理制度
4)、日常紀(jì)律管理制度
2、行政人事管理表格
1)、員工考勤登記表
2)、月、季度、年度考勤匯總表格
3)、員工請(qǐng)假申請(qǐng)單
4)、員工加班申請(qǐng)單
5)、員工出差申請(qǐng)表
6)、差旅費(fèi)報(bào)銷清單
7)、公司會(huì)議記錄單
8)、員工獎(jiǎng)懲記錄表
9)、員工違紀(jì)處理表
行政人事管理流程
1)、出差管理流程
2)、會(huì)議管理流程
五、 保密管理
第四章 崗位職責(zé)
第五章 企業(yè)招聘管理
1、招聘管理制度
1)、員工聘用管理制度
2)、管理人員錄用辦法
3)、招聘面試管理制度
4)、招聘與錄用管理制度
2、招聘管理表格
1)、招聘工作計(jì)劃表
2)、應(yīng)聘人員登記表
3)、人員面試記錄表
4)、面試成績(jī)?cè)u(píng)定表
3、招聘管理流程
1)、招聘計(jì)劃管理流程
2)、招聘與錄用管理流程
3)、員工試用管理流程
第六章 培訓(xùn)管理
1、培訓(xùn)管理制度(根據(jù)公司崗位設(shè)置來安排相關(guān)崗位的培訓(xùn))
1)、新員工培訓(xùn)制度
2)、崗前人員培訓(xùn)制度
3)、在職人員培訓(xùn)制度
4)、外派員工培訓(xùn)制度
5)、銷售人會(huì)培訓(xùn)制度
2、培訓(xùn)管理表格
1)、新員工培訓(xùn)計(jì)劃表
2)、新員工培訓(xùn)評(píng)定表
3)、員工培訓(xùn)申請(qǐng)表
4)、員工培訓(xùn)評(píng)估表
5)、員工培訓(xùn)檔案表
3、培訓(xùn)管理流程
1)、培訓(xùn)需求調(diào)查流程
2)、員工培訓(xùn)管理流程
4、培訓(xùn)管理方案
1)、新員工培訓(xùn)方案
2)、在職員工培訓(xùn)方案
3)、員工外派培訓(xùn)方案
第七章 績(jī)效管理
1、績(jī)效管理制度
1)、員工績(jī)效考核管理制度(根據(jù)不同崗位設(shè)置相對(duì)應(yīng)該崗位的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn))
2)、中高層管理人員績(jī)效考核表
3)、行政人員績(jī)效考核制度
4)、銷售人員績(jī)效考核制度
5)、財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核制度
2、績(jī)效考核管理表格
1)、月度、年度績(jī)效考核表(根據(jù)各崗位和部門分別形成月度績(jī)效考核表)
2)、中高層管理者考核表
3)、部門績(jī)效考核指標(biāo)表(區(qū)別于個(gè)人考核)
3、績(jī)效管理流程、
1)、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置流程
2)、績(jī)效考核管理流程
3)、績(jī)效申訴處理流程
4、績(jī)效管理實(shí)施方案
第八章 薪酬福利管理
1、薪酬管理制度
1)、員工薪酬管理制度
2)、員工福利管理制度
3)、員工獎(jiǎng)金管理制度
4)、新進(jìn)人員核薪管理辦法
5)、銷售人員績(jī)效獎(jiǎng)金管理辦法
2、薪資管理表格
1)、員工工資匯總表
2)、員工薪資調(diào)整表
3)、員工獎(jiǎng)金核定表
4)、銷售提成核定表
3、薪酬管理流程
1)、薪酬福利管理流程
2)、績(jī)效工資核發(fā)流程
3)、年終獎(jiǎng)金核發(fā)流程
4、薪酬管理方案
1)、一般崗位員工工資設(shè)計(jì)方案
2)、銷售人員薪酬設(shè)計(jì)方案
第九章 人事事務(wù)管理
1、人事事務(wù)管理制度
1)、考勤管理制度
2)、加班管理制度
3)、獎(jiǎng)懲管理制度
4)、出差管理制度
5)、員工晉升管理制度
6)、崗位輪換管理辦法
7)、員工入職管理制度
8)、員工離職管理制度
9)、人事檔案管理制度
2、人事事務(wù)管理表格
1)、員工出勤統(tǒng)計(jì)表
2)、員工請(qǐng)假登記表
3)、員工出差申請(qǐng)表
4)、員工出差費(fèi)用單
5)、員工調(diào)動(dòng)申請(qǐng)表
6)、員工離職申請(qǐng)表
7)、員工離職結(jié)算表
3、人事事務(wù)管理流程
1)、員工獎(jiǎng)懲管理流程
2)、員工出差管理流程
3)、員工離職管理流程
第十章 勞動(dòng)關(guān)系管理
1、勞動(dòng)關(guān)系管理制度
1)、企業(yè)勞動(dòng)合同管理辦法
2)、勞動(dòng)糾紛爭(zhēng)議處理辦法
2、勞動(dòng)關(guān)系的簽署
1)、勞動(dòng)合同
3、勞動(dòng)關(guān)系管理表格
1)、解除勞動(dòng)合同申請(qǐng)表
2)、勞動(dòng)合同順延登記表
4、勞動(dòng)關(guān)系管理流程
1)、企業(yè)勞動(dòng)合同管理流程
2)、員工滿意度調(diào)查管理流程 第十一章 員工社保
第十二章 公司組織機(jī)構(gòu)框架圖 附加:各種表格等
第7篇 體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)范
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國體育法》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,制定本制度。
第二條 本制度適用于各級(jí)政府體育行政主管部門(以下簡(jiǎn)稱主管部門)所屬的各級(jí)各類體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對(duì)外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng),對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
第五條 體育事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作,應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第六條 體育事業(yè)單位的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第七條 國家支持發(fā)展體育事業(yè),同時(shí)鼓勵(lì)體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能,依托市場(chǎng),發(fā)展體育產(chǎn)業(yè),多形式、多渠道籌集資金.逐步增強(qiáng)單位自我積累、自我發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力和活力。
第二章 單位預(yù)算管理
第八條 單位預(yù)算是指體育事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。體育事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條 國家事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和財(cái)力確定。定額或者定額補(bǔ)助可以為零。
少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位,可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門會(huì)同主管部門制定。
第十條 預(yù)算編制原則:
(一)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策,國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及體育事業(yè)計(jì)劃編制單位預(yù)算。
(二)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要,又要考慮國家財(cái)力的可能,保障重點(diǎn)、兼顧一般。
(三)堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。
(四)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則,挖掘內(nèi)部潛力。努力增收節(jié)支,提高資金使用效益。
(五)堅(jiān)持嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費(fèi)與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,分別編制預(yù)算。
(六)堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目在預(yù)算中予以反映,并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。
第十一條 預(yù)算編制程序:
體育事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)執(zhí)行。預(yù)算報(bào)送時(shí)間按財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 預(yù)算編制方法:
(一)收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入(含財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入)、經(jīng)營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,參照近年收人情況,并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。
(二)支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能測(cè)算編制。
1、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。其中:基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金,根據(jù)單位人員編制、勞動(dòng)工資計(jì)劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制;公務(wù)費(fèi)按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測(cè)算編制;業(yè)務(wù)費(fèi)按工作任務(wù)和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測(cè)算編制;設(shè)備購置費(fèi)按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購置計(jì)劃和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行編制;修繕費(fèi)按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測(cè)算編制;其他費(fèi)用測(cè)算編制。
2、經(jīng)營支出目級(jí)科目和事業(yè)支出目級(jí)科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。
3、自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計(jì)劃和非財(cái)政補(bǔ)助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。
4、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。
5、上繳上級(jí)支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。
(三)單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。
第十三條 預(yù)算調(diào)整:
體育事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,財(cái)政補(bǔ)助收入、從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有大的調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),單位需報(bào)請(qǐng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。
第三章 收人管理
第十四條 收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十五條 體育事業(yè)單位的收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位通過主管部門、上級(jí)單位或直接從財(cái)政部門取得的體育事業(yè)費(fèi),包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位從主管部門或上級(jí)單位取得的各種非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收人,即體育事業(yè)單位開展體育業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入,其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金,計(jì)人事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入.
(五)附屬單位上繳收入,即體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其它收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。
第十六條 事業(yè)收入包括:
(一)竟技體育比賽收入,即體育事業(yè)單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項(xiàng)收入。
(二)門票收入,即體育場(chǎng)館舉辦各類文體表演取得的門票收入。
(三)出售廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入,即體育事業(yè)單位出售競(jìng)技體育比賽和表演的廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)取得的收入。
(四)廣告贊助收入,即體育事業(yè)單位利用體育場(chǎng)地、體育比賽服裝和器材等為社會(huì)提供廣告服務(wù)取得的收入。
(五)體育技術(shù)服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位對(duì)外提供技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。
(六)體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入,即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動(dòng)取得的收入。
(七)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,即體育事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。
(八)其他體育事業(yè)收入,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。
體育事業(yè)單位上述八項(xiàng)收入中,屬于從財(cái)政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金,作為單位的預(yù)算外收入計(jì)入事業(yè)收入,同時(shí)在預(yù)算外資金收支計(jì)劃表中反映。
第十七條 經(jīng)營收入包括:
(一)銷售收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品所取得的收入。
(二)經(jīng)營服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對(duì)外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收人。
(三)租賃收入,即體育事業(yè)單位出租房屋、場(chǎng)地、大型設(shè)備等取得的收入。
(四)其他經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外取得的除l述各項(xiàng)收入以外的收入。
第十八條 收入管理的要求:
(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi),依法組織收入,堅(jiān)持把社會(huì)效益放在首位,同時(shí)注重經(jīng)濟(jì)效益。
(二)體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營收入,必須使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制票據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。
(三)體育事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第四章 支出管理
第十九條 支出是體育事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第二十條 體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出。
(一)事業(yè)支出,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
(二)經(jīng)營支出,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金按排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè),應(yīng)先落實(shí)資金來源,并按審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。事業(yè)單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要,保障正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,并報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即體育事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出.
(五)上繳上級(jí)支出,即實(shí)行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。
第二十一條 體育事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù),不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。
第二十二條 體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門和主管部門核定的預(yù)算統(tǒng)一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門的開支,應(yīng)當(dāng)事先提出使用計(jì)劃交單位財(cái)務(wù)部門審核后執(zhí)行。
第二十三條 體育事業(yè)單仕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由體育事業(yè)單位做出規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。體育事業(yè)單位的規(guī)定違反國家法律。法規(guī)和政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。
第二十四條 體育事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受財(cái)政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。
第二十五條 為了加強(qiáng)支出管理,提高經(jīng)濟(jì)核算水平,有條件的體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。
(一)直接費(fèi)用是指直接從事體育場(chǎng)、館經(jīng)營、競(jìng)技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,直接費(fèi)用計(jì)入成本中。
(二)間接費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織和管理體育場(chǎng)、館經(jīng)營、競(jìng)技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓(xùn)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。間接費(fèi)用按一定比例計(jì)入成本中。
(三)期間費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期結(jié)余。
第二十六條 實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的范圍:
(一)非財(cái)政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的體育場(chǎng)、體育館、體育運(yùn)動(dòng)中心,以及其他體育事業(yè)單位。
(二)體育事業(yè)單位附屬的非獨(dú)立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十七條 實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內(nèi)部實(shí)行成本核算的部門,其成本費(fèi)用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相應(yīng)科目中去。
第二十八條 體育事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對(duì)外投資支出以及國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出,不得計(jì)入成本費(fèi)用。
第五章 結(jié)余及其分配
第二十九條 結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。
第三十條 體育事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
體育事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損,其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。
第六章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指體育事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。
第三十二條 專用基金包括:
(一)修購基金,即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中各列支50%后,用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購置的資金,體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價(jià)收入和有償調(diào)撥收入,除國家另有規(guī)定外,直接轉(zhuǎn)入修購基金。
(二)職工福利基金,即未按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入,用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(三)醫(yī)療基金,即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的體育事業(yè)單位,按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取,并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。
(四)其他基金,即按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。
第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第七章 資產(chǎn)管理
第三十四條 資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十五條 體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。
第三十七條 實(shí)行獨(dú)立核算的體育事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶,嚴(yán)格遵守銀行制度,接受銀行監(jiān)督。
在銀行開戶必須報(bào)主管部門批準(zhǔn)。一般由單位財(cái)務(wù)部門開設(shè)帳戶,單位內(nèi)部其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個(gè)人使用。
第三十八條 體育事業(yè)單位對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時(shí)清理結(jié)算,不得長期掛帳。對(duì)確實(shí)無法收回的預(yù)付款,要查明原因,分清責(zé)任,報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷;數(shù)額較大的,須報(bào)請(qǐng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后核銷。
第三十九條 存貨是指體育事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格收發(fā)手續(xù),完善存貨驗(yàn)收、進(jìn)出庫和保管制度,防止丟失、損壞和變質(zhì)。
(二)單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購計(jì)劃,經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門核報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。
(三)單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳,定期與財(cái)務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對(duì),做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
(四)制定材料儲(chǔ)備定額和主要材料消耗定額。
(五)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)調(diào)帳。
第四十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。
第四十一條 體育事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理:
(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng),制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
(二)購建和調(diào)入的固定資產(chǎn),由單位財(cái)產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,單位財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收。貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時(shí),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時(shí)入帳并交付使用。
(三)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度估價(jià)入帳,或根據(jù)捐贈(zèng)時(shí)提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
(四)體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門或者國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn),具體審批權(quán)限由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。
(五)固定資產(chǎn)的變價(jià)收入,除國家另有規(guī)定外轉(zhuǎn)入修購基金。
(六)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定處理。
第四十二條 單位接受贊助、捐贈(zèng)的實(shí)物必須嚴(yán)格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行管理。
第四十三條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位無形資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。
(二)無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規(guī)確定。
(三)體育事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計(jì)入事業(yè)支出。
第四十四條 對(duì)外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
(一)體育事業(yè)單位對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或者備案。
(二)以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
(三)對(duì)外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證,保證國有資產(chǎn)的完整和增值。
第八章 負(fù)債管理
第四十五條 負(fù)債是體育事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十六條 體育事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。
(一)借入款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位為開展各項(xiàng)活動(dòng)向財(cái)政部門、主管部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項(xiàng)。
(二)應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求,應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。
(三)應(yīng)繳款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)。
第四十七條 體育事業(yè)單位應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。
第九章 事業(yè)單位清算
第四十八條 體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第四十九條 體育事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的 移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第五十條 體育事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的體育事業(yè)單仕,其全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金。
(三)撤銷的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(四)合并的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn),由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映體育事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定和要求,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明符合實(shí)際情況,并定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十二條 體育事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
第五十三條 財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明體育事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、體育事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況,對(duì)本期或者長期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第五十四條 體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括:事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財(cái)務(wù)管理等。
第五十五條 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。
(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率等。
(二)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括:參加全民健身人數(shù)、專業(yè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)人數(shù)、獲世界冠軍數(shù)、獲洲際比賽冠軍數(shù)、獲全國比賽冠軍數(shù)、體育場(chǎng)館開放天數(shù)、體育場(chǎng)館使用率等。
除上述指標(biāo)外,單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章 附 則
第五十六條 國家對(duì)體育事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十七條 接受國家經(jīng)常性資助的非國有體育事業(yè)單位,依照本制度執(zhí)行;其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執(zhí)行。
第五十八條 下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項(xiàng)目,執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本制度:
(一)納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;
(二)體育事業(yè)單位對(duì)接受外單位要求投資回報(bào)的經(jīng)營項(xiàng)目;
(三)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的具備條件的體育事業(yè)單位。
第五十九條 主管部門所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度。
第六十條 各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的體育主管部門和財(cái)政部門,可根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定補(bǔ)充規(guī)定,報(bào)財(cái)政部、國家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度,根據(jù)單位實(shí)際情況,制定具體規(guī)定,并報(bào)主管部門備案。
第六十一條 本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。
第六十二條 本制度自二零一五年一月一日起施行。
