財(cái)物盤點(diǎn)制度匯編范例一（5篇范文）

有哪些

財(cái)物盤點(diǎn)制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的所有實(shí)物資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、庫存商品、原材料、辦公用品、在建工程等。這些資產(chǎn)的準(zhǔn)確記錄和定期盤點(diǎn)，有助于企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)狀況，防止資產(chǎn)流失。

內(nèi)容是什么

財(cái)物盤點(diǎn)制度主要包括以下幾個(gè)部分：

1. 盤點(diǎn)準(zhǔn)備：設(shè)定盤點(diǎn)時(shí)間，編制盤點(diǎn)計(jì)劃，分配任務(wù)給相關(guān)部門。

2. 實(shí)地盤點(diǎn)：逐一核對實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)，記錄異常情況。

3. 數(shù)據(jù)整理：將盤點(diǎn)結(jié)果錄入系統(tǒng)，與賬面數(shù)據(jù)對比，找出差異。

4. 差異分析：調(diào)查差異原因，如記賬錯(cuò)誤、資產(chǎn)丟失等，并提出改進(jìn)措施。

5. 報(bào)表編制：制作盤點(diǎn)報(bào)告，提交管理層審批。

6. 賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整賬目，確保賬實(shí)相符。

規(guī)范

財(cái)物盤點(diǎn)制度的執(zhí)行應(yīng)遵循以下規(guī)范： - 定期進(jìn)行：至少每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行臨時(shí)盤點(diǎn)。 - 獨(dú)立審計(jì)：由不直接負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門或人員進(jìn)行盤點(diǎn)，保證公正性。 - 透明記錄：所有盤點(diǎn)過程需詳細(xì)記錄，便于追溯和審計(jì)。 - 及時(shí)修正：發(fā)現(xiàn)差異后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目，避免長期掛賬。 - 員工培訓(xùn)：確保所有相關(guān)人員了解盤點(diǎn)流程，減少人為錯(cuò)誤。

重要性

財(cái)物盤點(diǎn)制度對于企業(yè)的重要性不容忽視：

1. 提升財(cái)務(wù)管理效率：通過定期盤點(diǎn)，企業(yè)能及時(shí)掌握資產(chǎn)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化資源配置。

2. 防止資產(chǎn)流失：盤點(diǎn)有助于發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異常，預(yù)防盜竊、浪費(fèi)等問題。

3. 保障審計(jì)合規(guī)：準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)是對外審計(jì)的基礎(chǔ)，確保企業(yè)符合法規(guī)要求。

4. 支持決策制定：盤點(diǎn)結(jié)果為管理層提供真實(shí)數(shù)據(jù)，支持戰(zhàn)略決策。

財(cái)物盤點(diǎn)制度的建立與執(zhí)行，是企業(yè)管理成熟度的體現(xiàn)，也是保障企業(yè)健康運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有嚴(yán)格執(zhí)行，才能確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益。

財(cái)物盤點(diǎn)制度范例一范文

第1篇 財(cái)物盤點(diǎn)制度范例一

財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例a)

第一條目的及依據(jù)

為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八

條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。

第二條范圍

盤點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品

、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。

第三條方式

(一)年終全面盤點(diǎn)。

(二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤點(diǎn)。

(三)會(huì)計(jì)部門每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。

(四)不定期抽點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)

為辦理盤點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。

(一)盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。

(二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)紀(jì)錄。

(三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲(chǔ)保管部門擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。

(四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。

(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。

第五條準(zhǔn)備工作

(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表

格。

(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。

(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。

(四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門將尚

未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份

,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。

(五)盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點(diǎn)

(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)

備盤點(diǎn),并于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤點(diǎn)日期

,人員配置及注意事項(xiàng)。

(二)盤點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。

(三)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤點(diǎn)三天前辦理

完畢。

(四)年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管

理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

(五)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定

后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。

(六)盤點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原

子筆復(fù)寫,并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如

有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。

(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一

份送會(huì)點(diǎn)部門,核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第七條每月會(huì)計(jì)部門抽點(diǎn)

(一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

(三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門共同辦理。

(四)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不

及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。

(六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”。

(七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。

第八條不定期抽點(diǎn)

(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。

(二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門及會(huì)計(jì)部門共同辦理。

(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點(diǎn)

人員。

第九條盤點(diǎn)報(bào)告

(一)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及

“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后

呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于

盤點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。

(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)

呈核后,一份連同“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”于年終盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)

送總管理處總經(jīng)理室備查。

(三)盤盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤

點(diǎn)盈

余”或“營業(yè)外支出”的“盤點(diǎn)虧損”。

第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券

(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門,至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后

呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。

第十一條在制品

(一)在制品的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。

(二)在制品原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)

簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。

(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點(diǎn)細(xì)則,

以資遵循。

第十二條其他項(xiàng)目

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人

員,共同赴外盤點(diǎn),其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。

(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。

(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠

商簽認(rèn)。

(四)寄庫的成品:于盤點(diǎn)前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)

格、原開統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。

(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。

(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈

(總經(jīng)理核準(zhǔn))。

(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點(diǎn),適用依據(jù)盤點(diǎn)經(jīng)過編造“盤點(diǎn)報(bào)告”。

(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤點(diǎn)及盤點(diǎn)盈虧的處理等條文。

第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第2篇 財(cái)物盤點(diǎn)制度范例二

財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例b)

第一條目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以

達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

第二條盤點(diǎn)范圍

(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工

料品、下腳品。

(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品:以費(fèi)用購置者。

第三條盤點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),

得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽

樣盤點(diǎn)。

第四條人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事

項(xiàng)的裁決。

(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),

負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤

點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,

其職責(zé)亦同。

(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”,呈總

經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)

部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將

尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”

一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部

門。

(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤

點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)

料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)

呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。

(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確

定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并

每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存

一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯

總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈

虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知

單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)

存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤存表”。

第八條盤點(diǎn)報(bào)告

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差

異原因的說明及對策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)

轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后

一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、

年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。

(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤

點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤

點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查

一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共

同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈

核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有

價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部

門,

第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)(一)存貨的

盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,

無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy

者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。

第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)

(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“

外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財(cái)

務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。

(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條

注意事項(xiàng)

(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入

了解。

(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)

盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論

處。

(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否

則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、

偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤

人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。

第十四條帳載錯(cuò)誤處理

(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)

輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛

構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

第十五條賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

(一)對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

(二)對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。

第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第3篇 財(cái)物盤點(diǎn)制度-范本

第一條目的及依據(jù)

為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。 第二條范圍盤點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。 第三條方式 (一)年終全面盤點(diǎn)。 (二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤點(diǎn)。 (三)會(huì)計(jì)部門每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。 (四)不定期抽點(diǎn)。 第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。 (一)盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。 (二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)紀(jì)錄。 (三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲(chǔ)保管部門擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。 (四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。 第五條準(zhǔn)備工作 (一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。 (二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。 (四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。 (五)盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。 第六條年終全面盤點(diǎn) (一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn),并于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤點(diǎn)日期,人員配置及注意事項(xiàng)。 (二)盤點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。 (三)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤點(diǎn)三天前辦理完畢。 (四)年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (五)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。 (六)盤點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫,并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 (七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會(huì)點(diǎn)部門,核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第七條每月會(huì)計(jì)部門抽點(diǎn) (一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。 (三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門共同辦理。 (四)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。 (五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。 (六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”。 (七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。 第八條不定期抽點(diǎn) (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。 (二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門及會(huì)計(jì)部門共同辦理。 (三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點(diǎn)人員。 第九條盤點(diǎn)報(bào)告 (一)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”于年終盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點(diǎn)盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點(diǎn)虧損”。 第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門,至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。 (三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。 (四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。 第十一條 在制品 (一)在制品的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點(diǎn)細(xì)則,以資遵循。 第十二條 其他項(xiàng)目 (一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。 (二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。 (三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。 (四)寄庫的成品:于盤點(diǎn)前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。 (六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點(diǎn),適用依據(jù)盤點(diǎn)經(jīng)過編造“盤點(diǎn)報(bào)告”。 (八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤點(diǎn)及盤點(diǎn)盈虧的處理等條文。 第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第4篇 財(cái)物盤點(diǎn)制度范例-b

第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第二條盤點(diǎn)范圍(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品:以費(fèi)用購置者。第三條盤點(diǎn)方式(一)年中、年終盤點(diǎn)1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門,第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(diǎn)(一)存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門核查。第十二條注意事項(xiàng)(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。第十四條帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:(一)對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:(二)對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。

第5篇 財(cái)物盤點(diǎn)制度范例-a

第一條目的及依據(jù)為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。第二條范圍盤點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。第三條方式(一)年終全面盤點(diǎn)。(二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤點(diǎn)。(三)會(huì)計(jì)部門每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。(四)不定期抽點(diǎn)。第四條人員及職責(zé)為辦理盤點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。(一)盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。(二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)紀(jì)錄。(三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲(chǔ)保管部門擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。(四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。第五條準(zhǔn)備工作(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。(四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。(五)盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。第六條年終全面盤點(diǎn)(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn),并于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤點(diǎn)日期,人員配置及注意事項(xiàng)。(二)盤點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。(三)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤點(diǎn)三天前辦理完畢。(四)年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。(五)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。(六)盤點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫,并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會(huì)點(diǎn)部門,核算盤點(diǎn)盈虧金額。第七條每月會(huì)計(jì)部門抽點(diǎn)(一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。(三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門共同辦理。(四)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。(五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。(六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”。(七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。第八條不定期抽點(diǎn)(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。(二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門及會(huì)計(jì)部門共同辦理。(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點(diǎn)人員。第九條盤點(diǎn)報(bào)告(一)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”于年終盤點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。(三)盤盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點(diǎn)盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點(diǎn)虧損”。第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門,至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。第十一條在制品(一)在制品的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。(二)在制品原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點(diǎn)細(xì)則,以資遵循。第十二條其他項(xiàng)目(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人員,共同赴外盤點(diǎn),其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。(四)寄庫的成品:于盤點(diǎn)前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點(diǎn),適用依據(jù)盤點(diǎn)經(jīng)過編造“盤點(diǎn)報(bào)告”。(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤點(diǎn)及盤點(diǎn)盈虧的處理等條文。第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。