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有哪些內(nèi)容
連鎖財務制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它主要包括以下幾個關鍵領域：
1. 財務規(guī)劃與預算管理：制定年度和季度財務計劃，設定收入目標和成本控制標準。
2. 賬務處理與核算：確保所有交易的準確記錄，包括收入、支出、資產(chǎn)和負債的核算。
3. 內(nèi)部控制與審計：建立有效的內(nèi)部控制機制，定期進行內(nèi)部審計，防止欺詐和錯誤。
4. 成本與利潤分析：監(jiān)控各個門店或部門的成本，評估盈利狀況，為決策提供依據(jù)。
5. 報表編制與分析：定期生成財務報表，分析財務狀況，為管理層提供決策支持。
6. 稅務合規(guī)：確保所有的稅務申報和繳納符合當?shù)胤ㄒ?guī)，降低稅務風險。
7. 資金管理：優(yōu)化現(xiàn)金流，有效管理應收賬款和應付賬款，確保資金鏈健康。
重要性和意義
連鎖財務制度對于企業(yè)的成功運營至關重要，其作用體現(xiàn)在：
1. 提高效率：標準化的財務流程能提高工作效率，減少錯誤和遺漏。
2. 控制風險：通過嚴格的內(nèi)部控制，可以防止財務舞弊，保護企業(yè)資產(chǎn)。
3. 支持決策：準確的財務信息為管理者提供了決策依據(jù)，幫助制定戰(zhàn)略方向。
4. 保證合規(guī)：遵守財務法規(guī)，避免法律糾紛，維護企業(yè)聲譽。
5. 促進增長：通過對成本和利潤的深入分析，企業(yè)能發(fā)現(xiàn)增長點，優(yōu)化資源配置。
注意事項
在實施連鎖財務制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應適應變化：隨著業(yè)務擴展，財務制度應及時調(diào)整，以適應新的挑戰(zhàn)和需求。
2. 培訓與溝通：確保所有員工理解并遵守財務制度，定期進行培訓和溝通。
3. 技術支持：利用現(xiàn)代財務管理軟件，提高數(shù)據(jù)處理的準確性和速度。
4. 審計獨立性：保持內(nèi)部審計的獨立性，確保審計結果公正客觀。
5. 持續(xù)改進：定期評估財務制度的效果，尋找改進空間，不斷提升財務管理效能。
這些要點旨在構建一個穩(wěn)健的財務管理體系，助力連鎖企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中保持財務健康，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
連鎖財務制度范文
第1篇 某連鎖餐飲財務管理制度
×××餐飲連鎖管理有限責任管理公司
財務管理制度
第一章總則
第一條為加強財務管理,本公司根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。
第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員,都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二章會計核算原則、科目及報表
第三條本公司執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四條本公司實行分級核算、按部設帳。
第五條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權責發(fā)生制。
第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。
第七條本公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。
第八條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。
第九條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收票據(jù)、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務費用。
第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。
第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務部報帳,財務部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。
第十二條本公司在其他應收款科目下設置內(nèi)部往來二級科目,專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務往來。
第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領用,均按加權平均法進行核算。
第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用(個別分店另有規(guī)定的除外)。
第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當期費用。
第十六條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。
第十七條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的3%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)房屋為20年;
(二)通用機械及其它設備為10年;
(三)電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。
第十八條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停提折舊。
第十九條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當期費用。
第二十條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊)的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。
第二十一條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性進入期間費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在5年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。
第二十三條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當期的管理費用和財務費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。
第二十四條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。
第二十五條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當期發(fā)生的銷售折讓及免單,直接沖減當期營業(yè)收入;當期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。
第二十六條公司的稅后利潤按下本列順序分配:(更多精彩文章來自“秘書不求人”) (一)支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;
(二)彌補以前年度虧損;
(三)按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外);
第2篇 餐飲連鎖酒樓適用財務管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
3、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務管理基礎工作。
4、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務向總經(jīng)理提供相關資料和數(shù)據(jù),但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。
(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應立即查找原因,及時告財務會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。
(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結財務還款手續(xù)。
(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。
(5)接受財務會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時前上報財務會計審核確認。
2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結算業(yè)務。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結,賬實相符。
(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.
(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因,屬于記賬差錯的應及時更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。
4、保管有關印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應填制《支票領用存登記表》,接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設置發(fā)票領用登記薄,登記吧臺所領用發(fā)票數(shù),由領用人(收銀員)簽字。
(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務會計對發(fā)票盤點檢查。
(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應及時向財務會計報告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財務會計及總經(jīng)理的業(yè)務質(zhì)詢、檢查、考評等。
6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。
第3篇 s連鎖超市財務管理制度
在每一個連鎖超市中,對于超市的現(xiàn)金如何管理,對于收銀人員如何管理,超市要制定哪些財務管理制度呢以下是詳細的連鎖超市財務管理制度,可供參考。
一.現(xiàn)金管理制度:
1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3.各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4.財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取,不得私自購買或領取使用。
5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7.營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往,保安護送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結。
8.節(jié)假日,公休期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9.出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復核查明原因,追究責任并由責任人賠償。
10.因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的,借款人應當填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。
11.現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準,出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字準確不得涂改。
12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13.購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質(zhì)的借款應當在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14.現(xiàn)金支付程序:
(1)支付申請:供貨商結帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應當向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。
(2)支付審批:審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核:會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核,復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確,復核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付:出納根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時登記現(xiàn)金日記帳。
15.財務部門對原借款未結清,又重新借款的,有權拒絕辦理付款手續(xù)。
16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務部門應進行催收,催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。
二.收銀員管理制度:
1.收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;
2.收銀員長短款超過2元的,長款上交財務,并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;
3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準后,不予處罰;
4.收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務部門管理收銀工作。
三.費用管理及貨款結算制度:
1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。
2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;
4.貨款結算,2000元以內(nèi)由店長審批,2000—5000元由采購中心主任審核后,財務中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。
5.收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔,節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎勵。
6.購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請,否則,財務部一律不予報銷或掛帳。
7.定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。
四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:
1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);
2.機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3.機房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復充值。
4.沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務,總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5.每個營業(yè)日結束,機房充值人員必須打印當日充值匯總表,隨同當日儲值卡充值登記表交予財務,財務部會計對其進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心;
6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點比例,不得不返或據(jù)為己有;
7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機房扣減本次返點積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9.會計進行復核無誤后,經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。
10.違反本制度的責任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟責任。
五.團購管理制度:
1.綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談,并及時建立團購客戶檔案;
2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;
3.一次性提貨的團購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團購,在財務室全額交款。
4.所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準,任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6.團購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務部章,經(jīng)辦人章。財務部收款后,在正面加蓋財務章、出納員章,核對清點后交給顧客。
7.團購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù),財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8.財務部必須做好團購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度:
1.申報特價的商品必須真實,對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實,以后一律不予批準特價。
2.申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%,超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3.申報特價商品按月實行申報。
4.對于申報特價的商品,必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5.申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準,店長審批、財務進行監(jiān)督。
6.對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責:
1.嚴格審核原始憑證,保證每項業(yè)務入帳的正確性,正確編制記帳憑證。
2.要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改
3.核算科目列支正確,正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4.完整記錄債權債務,作到帳目清楚;核算正確。
5.按照權責發(fā)生制正確確認收入,合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6.定期與出納和供應商對帳,如有不符,查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符,帳帳相符
7.按月編制財務報表,準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8.協(xié)調(diào)稅務,做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。
9.監(jiān)督考核費用報銷
10.對每月應收款項制作成統(tǒng)計表,交于出納收取或扣回。
11.監(jiān)督賣場每月盤點情況,盤盈、盤虧及時查明原因,及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12.每月至少對清5家供貨商的帳務,進行實時盤點,解決實銷月結供應商商品盤損問題。
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