- 目錄
有哪些
資金控制制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了企業(yè)財務(wù)管理的多個方面，主要包括以下幾個關(guān)鍵點：
1. 預(yù)算管理：設(shè)定和監(jiān)控企業(yè)的收入與支出預(yù)算，確保財務(wù)活動符合預(yù)定目標(biāo)。
2. 資金審批流程：確立資金使用的審批權(quán)限和流程，防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動。
3. 內(nèi)部審計：定期進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審計，檢查資金使用是否合規(guī)。
4. 風(fēng)險控制：識別和管理財務(wù)風(fēng)險，如信貸風(fēng)險、市場風(fēng)險等。
5. 成本控制：對生產(chǎn)和服務(wù)過程中的成本進(jìn)行有效管理和優(yōu)化。
內(nèi)容是什么
這些制度的具體內(nèi)容可能包括制定詳細(xì)的預(yù)算編制指南，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限，建立內(nèi)部審計程序，以及實施風(fēng)險管理策略。例如，預(yù)算管理可能需要各部門提交詳細(xì)的預(yù)算計劃，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行定期調(diào)整；資金審批流程則可能設(shè)定不同金額級別的審批層級，以確保重大決策的合理性；內(nèi)部審計可能涉及對賬目、合同和資產(chǎn)的核查；風(fēng)險控制則需要評估各種潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施；成本控制則需要通過改進(jìn)流程、采購策略等方式來降低不必要的開支。
規(guī)范
資金控制制度的規(guī)范性體現(xiàn)在其系統(tǒng)性和一致性上。系統(tǒng)性意味著所有的財務(wù)活動都應(yīng)納入制度的覆蓋范圍，而一致性則要求制度在執(zhí)行過程中保持穩(wěn)定和連續(xù)。此外，制度的更新和完善也應(yīng)遵循一定的流程，如定期審查、修訂和全員培訓(xùn)，以保證其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。
重要性
資金控制制度的重要性不言而喻。它不僅能夠幫助企業(yè)有效地管理資金，提高資金使用效率，還能預(yù)防財務(wù)欺詐，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全。良好的資金控制制度也是吸引投資者、獲得銀行貸款和維持商業(yè)信用的重要依據(jù)。通過規(guī)范化的資金管理，企業(yè)可以更好地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)市場競爭力，為持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
資金控制制度-范文
第1篇 資金控制制度-范文
第一條
目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條
內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第八條
原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。
2.如需外購時,應(yīng)注明預(yù)計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。
第九條
薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條
經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。
2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。
(五)財務(wù)費用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條
其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條
異常說明
會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條
資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條
調(diào)度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)度計劃表”(表1.14)。
第十五條
實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第2篇 某地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會計控制制度
貨幣資金內(nèi)部會計控制制度
為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證公司貨幣資金的安全,根據(jù)《會計法》和國家有關(guān)內(nèi)部會計控制的基本規(guī)范,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制訂本制度。
第一條:本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條:公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第三條:公司財務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門,負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。
第四條:公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第五條:公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,需由會計和出納共同完成,出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第六條:公司對貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第七條:公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
第八條:公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條:公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
1現(xiàn)金內(nèi)部控制
(一)控制目標(biāo)
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財務(wù)制度,現(xiàn)金管理的內(nèi)
部控制目標(biāo)為:
1、保證現(xiàn)金收支正確合法;
2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時適當(dāng);
3、保證現(xiàn)金存儲安全完整;
4、保證現(xiàn)金核算真實合規(guī)。
(二)控制要求
1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)
及時存入銀行。
2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時入帳并存入銀行,不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自
挪用、借出現(xiàn)金。
4、公司不得帳外設(shè)帳,不得私設(shè)“小金庫”。
5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符,發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時查明原因,并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤點時應(yīng)由會計和出納共同參加。
第十條:公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé),財務(wù)專
用章由出納人員保管,個人名章由會計人員負(fù)責(zé)保管,嚴(yán)禁一人
保管支付款項所需的全部印章。
第十一條:公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會計人員同意并簽字方可進(jìn)行,票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé),并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十二條:公司財務(wù)經(jīng)理對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查,對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時采取措施,不斷加以糾正和完善。
第十三條:本制度解釋權(quán)為財務(wù)部
第3篇 某房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員,并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時,出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第4篇 某物業(yè)公司資金控制制度
物業(yè)公司資金的控制制度
1、現(xiàn)金控制程序
1.1任何人不得從頭到尾經(jīng)辦一筆業(yè)務(wù);
1.2分開處理出納和會計業(yè)務(wù);
1.3盡可能集中收取現(xiàn)金;
1.4收到現(xiàn)金及時記賬;
1.5鼓勵顧客索取收據(jù)或發(fā)票;
1.6每日收取的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行;
1.7除金額較小及規(guī)定情況,嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金;
1.8物業(yè)公司的收費最好采用銀行托收,不僅可減少物業(yè)公司的工作量,而且方便住戶,減少因收費原因引發(fā)服務(wù)投訴的機(jī)會。銀行托收工作應(yīng)在交房前作好準(zhǔn)備工作,與銀行簽署相關(guān)協(xié)議,在交房現(xiàn)場開立存折。
2、非財務(wù)人員(如安全員、客戶服務(wù)人員)收取現(xiàn)金的管理:
2.1對被授權(quán)收取現(xiàn)金的人員應(yīng)作適當(dāng)考察,收取現(xiàn)金的權(quán)限應(yīng)明確;
2.2應(yīng)明確告知,代收現(xiàn)金人員應(yīng)按要求定期交回現(xiàn)金,報告收入;
2.3負(fù)責(zé)人應(yīng)及時跟進(jìn)沒有交回現(xiàn)金的人;
2.4收款應(yīng)記錄在簡要的現(xiàn)金登記本上;
2.5經(jīng)常檢查與其他的記錄來核對其現(xiàn)金的數(shù)量;
2.5租金及管理費收取應(yīng)設(shè)置明細(xì)臺賬,記錄收款情況;
2.6獨立于收款人的人員應(yīng)不定期按臺賬中未收款情況進(jìn)行抽查。
3、銀行存款的管理
3.1未簽發(fā)的支票需安全保管;
3.2負(fù)責(zé)簽發(fā)支票的人不能負(fù)責(zé)應(yīng)付或應(yīng)收款賬;
3.3支票只能在正確的批準(zhǔn)事項完畢后方能簽發(fā);
3.4審批憑證在付款后必須立即注銷;
3.5已簽支票最好立即交付,否則須保管于安全地點;
3.6銀行余額調(diào)節(jié)表由簽發(fā)支票、保管現(xiàn)金以外的人擔(dān)任;
3.7支票的印鑒分別保管;
3.8銀行調(diào)節(jié)數(shù)應(yīng)及時查驗;
3.9控制開具無抬頭支票及遠(yuǎn)期支票;
3.10公司應(yīng)在充分掌握流程的情況下,嘗試開展網(wǎng)上支付的功能,可減少報銷人員的時間浪費,提高支付及查詢效率;
3.11出納員應(yīng)定期(日或周)編制資金報表,報送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第5篇 公司貨幣資金控制制度
公司貨幣資金控制制度5
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員,并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作,并對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點,并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號,出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條:對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時,出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日報表”,并與庫存現(xiàn)金相核對,及時查找、糾正差異,以確保帳、實相符。
第十二條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請書”,交公司財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。
第十五條:出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日報表”。
第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時,首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行,以便及時入帳,保證資金的安全。
第十七條:對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時,出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定,審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”,公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對,查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)經(jīng)理備案,上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條:每月會計結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致,并編制“銀行存款核對記錄表”由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。
第四章:銀行票據(jù)管理
第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時,由財務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開設(shè)“銀行帳戶”時,一般在開戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時,應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時,應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確,經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下:
a、采購付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;
b、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議;
c、一般費用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部
自制憑證(工資單等)。
第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時,除能當(dāng)時取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對帳使用,并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第6篇 資金控制制度實例
資金控制制度
第一條目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度
資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四
日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”(表1.9)
按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”
(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計
支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出
納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計
表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c
開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第八條原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按
最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。
2.如需外購時,應(yīng)注明預(yù)計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。
第九條薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。
2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。
(五)財務(wù)費用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條異常說明
會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比
較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差
異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金
額以了解次日資金余缺情況。
第十四條調(diào)度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)
度計劃表”(表1.14)。
第十五條實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第7篇 資金控制制度
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的。
第七條 資本支出
(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)同建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計劃，預(yù)計支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料：
1．采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。
2．如需外購時，應(yīng)注明預(yù)計l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料：
1．大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。
2．小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。
第九條 薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(三)銷售費用：
1．營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。
2．固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(四)管理費用：會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。
(五)財務(wù)費用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”。
(二)為使資金有效靈活運用，財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃，編制“資金調(diào)度計劃表”。
第十五條 實施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。
第8篇 公司資金內(nèi)部控制制度4
公司資金內(nèi)部控制制度(四)
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù),配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時,提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實行集體討論和總經(jīng)理審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。財務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查明原因,及時處理。
19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
20.財務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管,個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,加以糾正和完善。
第9篇 資金控制規(guī)章制度范本
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表,以便達(dá)成資金運用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金預(yù)計及次月份日期別預(yù)計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。
(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預(yù)計表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會計科應(yīng)在各部門資金預(yù)計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計可收取金額填列于“收支預(yù)計表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預(yù)計的。
第七條 資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 (二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計劃,預(yù)計支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料: 1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預(yù)計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按最近單價預(yù)計付款日期列入原物料資金預(yù)計表。 2.如需外購時,應(yīng)注明預(yù)計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料: 1.大宗及常備物料比照前項原料的預(yù)計方式辨理。 2.小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預(yù)計。
第九條 薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條 經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用:會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(三)銷售費用:
1.營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預(yù)計。 2.固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計。
(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預(yù)計。
(五)財務(wù)費用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會計部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用,財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計劃,編制“資金調(diào)度計劃表”(表1.14)。 第十五條 實施與修改 本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
