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有哪些
內(nèi)部稽核制度是企業(yè)管理的重要組成部分，它涵蓋了多種關(guān)鍵要素，包括但不限于：
1. 稽核目標(biāo)設(shè)定：明確稽核的目的，如財(cái)務(wù)合規(guī)性、運(yùn)營效率、風(fēng)險(xiǎn)管理等。
2. 稽核范圍確定：界定稽核的領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等。
3. 稽核程序設(shè)計(jì)：規(guī)定如何進(jìn)行審計(jì)，包括數(shù)據(jù)收集、分析方法、報(bào)告編寫等步驟。
4. 稽核團(tuán)隊(duì)構(gòu)建：組建專業(yè)的稽核小組，確保具備必要的技能和知識(shí)。
5. 稽核結(jié)果應(yīng)用：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定改進(jìn)措施，并跟蹤整改情況。
內(nèi)容是什么
內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容應(yīng)具備全面性和針對(duì)性，它既要覆蓋企業(yè)的各個(gè)重要環(huán)節(jié)，也要針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入審查。例如，財(cái)務(wù)稽核可能關(guān)注會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性，而運(yùn)營稽核可能側(cè)重流程優(yōu)化和效率提升。此外，制度還應(yīng)包含定期的自我評(píng)估機(jī)制，以確?；嘶顒?dòng)的持續(xù)有效性。
規(guī)范
內(nèi)部稽核制度應(yīng)遵循以下規(guī)范：
1. 保密性：保證稽核過程中涉及的所有信息不被泄露。
2. 公正性：稽核人員需保持獨(dú)立，不受管理層直接影響。
3. 及時(shí)性：稽核活動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
4. 可追溯性：所有稽核記錄應(yīng)完整保存，便于后續(xù)查閱和審計(jì)。
重要性
內(nèi)部稽核制度對(duì)于企業(yè)的健康運(yùn)行至關(guān)重要。它能幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在問題，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營效率，確保法規(guī)遵從性。通過內(nèi)部稽核，企業(yè)可以提升內(nèi)部控制，增強(qiáng)對(duì)外部審計(jì)的信心，進(jìn)一步提升企業(yè)的信譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭力。因此，建立并執(zhí)行一套有效的內(nèi)部稽核制度，對(duì)于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的價(jià)值。
內(nèi)部稽核制度范例-a范文
第1篇 內(nèi)部稽核制度范例-a
第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,特制定本規(guī)則。第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(二)經(jīng)營管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。(六)其他交辦事項(xiàng)。第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他單位的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。(二)人事未盡協(xié)調(diào)。(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。(四)管教有欠允當(dāng)。第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書面通知各主管單位改進(jìn)。(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書面呈報(bào)總經(jīng)理,交由主管單位處理。(一)表現(xiàn)良好的各職員工。(二)違法、違規(guī)案件。(三)行為影響本公司的名譽(yù)。(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。(五)其他影響本公司經(jīng)營活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣５谄邨l稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書,必須記載下列事項(xiàng):(一)原因并敘明年月日。(二)詳細(xì)事實(shí)。(三)案情分析。(四)處理意見。第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。(三)其他必要事項(xiàng)。第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績效。(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無浪費(fèi)不均現(xiàn)象。(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)有無行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報(bào)請(qǐng)核辦。(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事實(shí)者,謹(jǐn)作參考。(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量避免先行詢問當(dāng)事人。(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時(shí),應(yīng)避免刺激。(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。第2篇 內(nèi)部稽核制度范例
內(nèi)部稽核制度
1.目的:為了正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督,確保資本所有者的的財(cái)產(chǎn)安全、完整, 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。3.稽核工作的主要內(nèi)容3.1事前稽核:即事前審核公司所編制的費(fèi)用預(yù)算和成本計(jì)劃,具體審核計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全、編制依據(jù)是否充分、數(shù)字計(jì)算是否正確、各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等。稽核后提出改進(jìn)意見。3.2事中稽核:稽核日常發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,查驗(yàn)收支是否符合計(jì)劃、預(yù)算的要求,是否符合有關(guān)法規(guī)和制度,如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)并按規(guī)定處理。3.3經(jīng)常稽核:要經(jīng)常對(duì)所有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法性、真實(shí)性進(jìn)行查驗(yàn)稽核。4.稽核工作職責(zé)分工4.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、成本計(jì)劃執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行稽核。4.2各崗位財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)對(duì)本崗位的原始憑證、記帳憑證、帳薄、報(bào)表的日?；恕?.3審核人員負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證、記帳憑證的日?；恕?.4內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)憑證、帳薄、報(bào)表進(jìn)行復(fù)查稽核。5.稽核工作基本方法5.1原始憑證的稽核5.1.1形式上,稽核憑證名稱、填制日期、單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、增值稅及各種簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.1.2內(nèi)容上,稽核原始憑證列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法;5.1.3在稽核過程中,若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)范的原始憑證,一般情況請(qǐng)經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù),如弄虛作假,應(yīng)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。5.2記帳憑證的稽核5.2.1形式上,稽核填制日期、會(huì)計(jì)科目、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、借貸金額及制單人簽章是否齊全、手續(xù)是否完備;5.2.2內(nèi)容上,稽核憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法,原始憑證與記帳憑證是否一致,會(huì)計(jì)分錄是否正確;5.2.3記帳憑證稽核合格后,即可作為登記帳薄的依據(jù)。5.3會(huì)計(jì)帳薄的稽核5.3.1稽核會(huì)計(jì)帳薄是否按照總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳設(shè)置;5.3.2稽核是否按記帳規(guī)則登記帳薄;5.3.3稽核是否按序時(shí)要求登記日記帳;5.3.4稽核是否按規(guī)定按時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符。5.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核5.4.1形式上,稽核會(huì)計(jì)報(bào)表封面的填寫和簽章是否齊全,應(yīng)報(bào)送的種類是否齊全;5.4.2數(shù)字上,稽核年初數(shù)與上年數(shù)是否一致,本年發(fā)生數(shù)是否以會(huì)計(jì)帳薄為依據(jù),表與表之間、項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系是否正確,應(yīng)具有平衡關(guān)系的報(bào)表是否平衡;5.4.3內(nèi)容上,稽核資金及其運(yùn)用是否合理,利潤形成及其分配是否合規(guī),成本計(jì)算是否正確、真實(shí)等,報(bào)表項(xiàng)目填列是否齊全。6.附則:6.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。6.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。6.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第3篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度范本
建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施,保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行,加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制,根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度:
1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序,不能由一人包辦,以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如:業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨,出納員會(huì)款,會(huì)計(jì)人員記帳,起到互相牽制的作用。
2、帳、錢(物)實(shí)行分管。以貨幣資金而言,出納人員除登記現(xiàn)金,銀行存款日記帳外,不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作,現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會(huì)計(jì)人員記帳。
3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù),購買用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí),必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買,發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴(yán)禁倉庫部門收現(xiàn)金,其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門某,確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意,由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。
第4篇 內(nèi)部稽核制度范例二
內(nèi)部稽核制度(范例b)
□總則
第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)
行稽核工作。
第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)
定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。
第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽
章。
第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽
察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。
第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事
前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。
第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露
予檢查單位。
第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。
如遇有意見不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告,一并呈核。
第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問,可隨時(shí)向有關(guān)單位詳
盡查詢,并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。
第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工
作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。
第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。
□帳務(wù)稽核
第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原
因。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字
的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否
當(dāng)日記載完畢。
(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。
(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之
余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的
空白帳頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無缺號(hào)。
(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷,是
否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
□業(yè)務(wù)稽核
第十四條庫存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):
(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫
存數(shù)目查點(diǎn),如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如
在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與
銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。
(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣
券種類是否分清。
(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置
等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。
(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
(八)內(nèi)部往來帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。
(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳,是否經(jīng)常核對(duì)。
(十)營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款
的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款
或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。
第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下
列事項(xiàng):
(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過復(fù)核。
(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。
(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。
(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。
(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)
息)是否依照規(guī)定辦理。
(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單
有無注銷,并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷,作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。
(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無誤。
(八)點(diǎn)檢信托單之庫存,是否與登記帳卡相符,其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。
(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。
(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否
按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號(hào)碼及到期日。
(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽
查并辦理催收工作。
第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。
(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。
(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與
帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否
催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無
收回注銷。
(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處
理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。
(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。
(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。
(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。
(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整
理,保管是否妥善。
第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)
定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。
(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收
款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。
(四)保稅案件沖銷金額,是否與稅捐稽
征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。
(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信
托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常
清理,逾期案件是否清理催結(jié)。
(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)
是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追保或作適當(dāng)之處理。
(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件,其保證總額有無超過契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷
是否詳細(xì)記載。
(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及
呈奉核準(zhǔn)。
第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。
(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。
(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。
(四)承銷各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。
(五)承銷各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。
□財(cái)務(wù)稽核
第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):
(一)購入及出售有無核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。
(二)證券種類、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。
(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。
(四)本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。
第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放
庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其
他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。
第二十二條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
□總務(wù)人事稽核
第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。
(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或
業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。
(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無遺漏或短少。
(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。
(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。
(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。
(六)有無損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。
第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。
(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。
(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。
(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。
(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤
點(diǎn),相互核對(duì)。
第二十六條營業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。
第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)
(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。
(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。
(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。
(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,
或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。
(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。
(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值
評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。
□附則
第二十八條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。
第5篇 內(nèi)部稽核制度范例-b
□總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作,由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍,定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng),除另有規(guī)定外,悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng),應(yīng)負(fù)責(zé)任,必要時(shí),并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員,除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外,并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察,每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前,應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí),應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料,擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表,事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任,除呈報(bào)外,不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí),應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理,且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí),須單獨(dú)提出,與書面報(bào)告,一并呈核。第九條稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí),如有疑問,可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢,并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案,必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時(shí),除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后,應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核?！鯉?wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫,有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種帳簿的記載,是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者,是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳,是否當(dāng)日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白帳頁,有否劃“×”形紅線注銷,并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等,是否完備,并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁,有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理?！鯓I(yè)務(wù)稽核第十四條庫存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng):(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,如在營業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn),如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。(七)匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳,是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳,是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄,所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù),是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符,有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款,而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。第十五條檢查各種信托資金帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過復(fù)核。(二)信托資金支付時(shí),是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào),并經(jīng)主管人簽章證明。(四)信托資金付清時(shí),應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡,有否蓋結(jié)清或付訖戳記。(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)息)是否依照規(guī)定辦理。(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核,帳卡是否記載付息之記錄,已付清之信托單有無注銷,并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無注銷,作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無誤。(八)點(diǎn)檢信托單之庫存,是否與登記帳卡相符,其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。(十)積富信托資金之收金是否按日收取,并將收金卡整理完妥,拖延繳納者,是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號(hào)碼及到期日。(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。第十六條表報(bào)檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確,簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第十七條檢查放款業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn),并依照條件辦理。(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收,并將記錄登載帳卡。(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備,質(zhì)押品保存方法是否妥善,數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定,并與帳卡記載數(shù)額相符,保險(xiǎn)額是否足額,受益手續(xù)是否完備,如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí),有否催贖或追加質(zhì)押品,收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí),有否設(shè)簿備查登記,質(zhì)押品發(fā)還時(shí),收據(jù)有無收回注銷。(四)如有逾期未還,違約息是否計(jì)收,已否催收,若有發(fā)生呆滯情事,已否作適當(dāng)處理,是否已呈經(jīng)核準(zhǔn),其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查,保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符,借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí),其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳,帳卡之整理,保管是否妥善。第十八條檢查保證業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理,簽章是否齊全。(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算,其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。(四)保稅案件沖銷金額,是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定,應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥,以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者,是否與帳冊(cè)相符,保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件,是否經(jīng)常清理,逾期案件是否清理催結(jié)。(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng),如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí),是否報(bào)奉核準(zhǔn),其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載,同時(shí)是否迅予追償,或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件,其保證總額有無超過契約規(guī)定,其續(xù)保及沖銷是否詳細(xì)記載。(九)以本票作為擔(dān)保品者,其發(fā)票人、背書人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。第十九條檢查各種證券交易帳時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)當(dāng)日交易之證券,是否翌日收足價(jià)款或繳足證券,約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單,成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。(四)承銷各種證券,應(yīng)具有之文件是否齊全,是否記帳登帳。(五)承銷各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。□財(cái)務(wù)稽核第二十條檢查有價(jià)證券時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意下列事項(xiàng):(一)購入及出售有無核準(zhǔn),手續(xù)是否完備。(二)證券種類、面值及號(hào)碼,是否與帳簿記載相符。(三)債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符。(四)本息票有無到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符。第二十一條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫存查核者相符有無漏記,如有另存其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第二十二條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。□總務(wù)人事稽核第二十三條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)總公司各單位,各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。(二)各縣市單位的費(fèi)用,是否在預(yù)算范圍內(nèi),或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支,各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十四條檢查儲(chǔ)藏物品,應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符,有無遺漏或短少。(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證,是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者,與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表,是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品,帳簿是否注明,所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí),得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn),相互核對(duì)。第二十六條營業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全,各種印章的保管是否妥善。第二十七條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公,并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠招待,有無稍有怠慢現(xiàn)象。(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無能力優(yōu)異,表現(xiàn)特優(yōu)者,或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時(shí)間中,其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書,是否齊全,保證人是否已作好對(duì)保工作,并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估,且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)?！醺絼t第二十八條本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行,修正時(shí)亦同。第6篇 會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度
建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：
1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。
2、帳、錢（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會(huì)計(jì)人員記帳。
3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。
4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。
5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。
6、嚴(yán)禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。
7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門市，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。
第7篇 內(nèi)部稽核制度范例一
內(nèi)部稽核制度(范例a)
第一條本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進(jìn)行并檢核其執(zhí)行情況,促進(jìn)工作的效率,
特制
定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則所稱稽核人員,系指稽核室稽核人員而言。
第三條稽核人員掌理的職務(wù)如下:
(一)遵行已定政策及命令貫徹的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(二)經(jīng)營管理,各項(xiàng)業(yè)務(wù)及成本控制等的應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(三)生財(cái)器具、各項(xiàng)設(shè)備及有關(guān)采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項(xiàng)。
(四)有關(guān)特殊案件的調(diào)查審議事項(xiàng)。
(五)有關(guān)經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導(dǎo)及其動(dòng)態(tài)與信用狀況等應(yīng)行檢核事項(xiàng)。
(六)其他交辦事項(xiàng)。
第四條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)以口頭或書面糾正,并報(bào)請(qǐng)備查,如涉及其他
單位
的職權(quán)并應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位辦理。
(一)業(yè)務(wù)執(zhí)行偏差。
(二)人事未盡協(xié)調(diào)。
(三)違紀(jì)行為,而情節(jié)輕微者。
(四)管教有欠允當(dāng)。
第五條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí),以書面通知各主管單位改進(jìn)。
(一)有關(guān)各項(xiàng)制度執(zhí)行時(shí)發(fā)生困難或缺點(diǎn)事項(xiàng)。
(二)有關(guān)業(yè)務(wù)、教育訓(xùn)練、紀(jì)律、管教改進(jìn)事項(xiàng)。
(三)有關(guān)員工生活及福利改善事項(xiàng)。
第六條稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)者,應(yīng)列舉事實(shí)隨時(shí)建議,以書面呈報(bào)總經(jīng)理,交由
主管
單位處理。
(一)表現(xiàn)良好的各職員工。
(二)違法、違規(guī)案件。
(三)行為影響本公司的名譽(yù)。
(四)各項(xiàng)災(zāi)害及意外損失。
(五)其他影響本公司經(jīng)營活動(dòng)的一切不正當(dāng)?shù)闹卮蟀讣?/p>
第七條稽核人員調(diào)查案件報(bào)告書,必須記載下列事項(xiàng):
(一)原因并敘明年月日。
(二)詳細(xì)事實(shí)。
(三)案情分析。
(四)處理意見。
第八條案情單純者得以口頭糾正并報(bào)請(qǐng)備查。
(一)經(jīng)常督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
(二)定期督導(dǎo)及抽查:由本室稽核人員定期前往會(huì)同各有關(guān)單位承辦人員辦理。
第九條稽核人員執(zhí)行任務(wù)時(shí),得為下列各項(xiàng)措施:
(一)督導(dǎo)及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務(wù)。
(二)約談的方式或直接聽取員工的意見匯集有關(guān)資料。
(三)其他必要事項(xiàng)。
第十條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤員工服勤時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有無遲到、早退或任意缺勤情事。
(二)員工出勤卡登記是否確實(shí)。
(三)工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行。
(四)工作是否切實(shí)執(zhí)行,并考核績效。
(五)接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請(qǐng)求處理業(yè)務(wù)時(shí)是否迅速。
(六)營業(yè)或服務(wù)處所是否經(jīng)常保持整潔。
(七)服務(wù)態(tài)度及精神是否良好。
第十一條稽核人員督導(dǎo)、抽查、考核外勤單位業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有關(guān)與各經(jīng)銷商業(yè)務(wù)配合、聯(lián)系是否完善。
(二)服務(wù)人員在外的收款是否按照規(guī)定處理。
(三)業(yè)務(wù)人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理。
(四)存貨及材料的放置、處理是否完善、確實(shí)。
(五)人員、財(cái)物的運(yùn)用調(diào)配是否適當(dāng),有無浪費(fèi)不均現(xiàn)象。
(六)未達(dá)預(yù)定目標(biāo)的處所,應(yīng)列舉其項(xiàng)目及原因。
第十二條稽核人員抽查各員工生活管理及風(fēng)紀(jì)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)有無行為不檢及損害公司名譽(yù)的各種行為。
(二)對(duì)人事不協(xié)調(diào)或風(fēng)紀(jì)表現(xiàn)不良的外勤單位,應(yīng)擬具改善意見,報(bào)請(qǐng)核辦。
(三)播弄是非,挑撥離間,影響團(tuán)結(jié)的員工,應(yīng)查明列舉事實(shí)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理予以處理。
第十三條稽核人員接受上峰或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)告發(fā)或輿論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應(yīng)進(jìn)行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事
實(shí)者,謹(jǐn)作參考。
(二)調(diào)查案件應(yīng)先與有關(guān)單位接洽,查明案情真象,并搜集確實(shí)的證據(jù),非有必要者應(yīng)盡量
避免先行詢問當(dāng)事人。
(三)調(diào)查案件應(yīng)保密并采取秘密方式進(jìn)行。
(四)當(dāng)事人或檢舉人、證人談話時(shí),應(yīng)避免刺激。
(五)涉嫌員工請(qǐng)求有利于已的調(diào)查,應(yīng)予接受不得拒絕。
第十四條稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)信用狀況(業(yè)務(wù)員收款情況)。
(二)與同業(yè)間的配合是否良好,在同業(yè)間的商業(yè)地位。
(三)帳務(wù)的輔導(dǎo)及轉(zhuǎn)達(dá)其各項(xiàng)困難或建議事項(xiàng)。
第十五條本規(guī)則未盡事項(xiàng)嗣后視其必要再行彌補(bǔ)的。
第8篇 支付中心內(nèi)部稽核制度
國庫支付中心內(nèi)部稽核制度
一、國庫支付(會(huì)計(jì)核算)大廳設(shè)置內(nèi)部稽核組,負(fù)責(zé)對(duì)大廳各柜組發(fā)生的業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)生成的數(shù)據(jù)及會(huì)計(jì)核算全過程處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、確認(rèn)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行稽查、核實(shí)、鑒證、再確認(rèn),其核心是糾錯(cuò)防弊,保證國家財(cái)經(jīng)制度的貫徹執(zhí)行。
二、大廳所有收支業(yè)務(wù)實(shí)行逐日稽核制,稽核內(nèi)容:
1、審核原始憑證內(nèi)容填寫是否完整、手續(xù)是否齊全,所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法。
2、審核記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、科學(xué)、完整。
3、核對(duì)資金系統(tǒng)生成的銀行存款日記賬與會(huì)計(jì)核算組生成的單位銀行收支明細(xì)賬是否一致。
4、審核工資數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確無誤。
5、核對(duì)每月財(cái)政預(yù)算撥款總數(shù)、預(yù)算外資金撥款數(shù)與賬務(wù)處理系統(tǒng)生成的撥入經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金收入數(shù)是否一致。
6、核對(duì)報(bào)表系統(tǒng)生成的各單位會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)是否一致,表間關(guān)系是否一致或銜接。
7、審核各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算清理,各項(xiàng)應(yīng)繳款項(xiàng)的解繳是否準(zhǔn)確、及時(shí)。
8、審核應(yīng)上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表說明是否明了,準(zhǔn)確。
9、財(cái)政專項(xiàng)資金收支程序、內(nèi)容是否規(guī)范。
三、大廳實(shí)行日清日結(jié)和大額支出復(fù)審制。
應(yīng)運(yùn)日清日結(jié)系統(tǒng),每日下午六點(diǎn)由稽核組操作完成核算組與資金組當(dāng)日資金收支對(duì)賬工作,發(fā)現(xiàn)有誤,查找原因,及時(shí)更正;自動(dòng)生成資金收支日?qǐng)?bào)表和大額資金活動(dòng)情況表,對(duì)大額資金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行再審核,確保支付金額無誤,賬務(wù)處理準(zhǔn)確。
