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有哪些
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的實(shí)物資產(chǎn)、流動(dòng)資金以及各類無(wú)形資產(chǎn)的核查。通常，一個(gè)完整的財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度包括以下幾個(gè)關(guān)鍵組成部分：
1. 盤(pán)點(diǎn)頻率：定期或不定期進(jìn)行，如季度盤(pán)點(diǎn)、年度盤(pán)點(diǎn)，或者在重大交易后進(jìn)行。
2. 盤(pán)點(diǎn)范圍：涵蓋所有資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)到庫(kù)存商品，再到應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。
3. 盤(pán)點(diǎn)流程：從準(zhǔn)備階段（如編制盤(pán)點(diǎn)清單）到實(shí)施階段（現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)）再到后期處理（差異分析和調(diào)整）。
4. 責(zé)任分工：明確各部門(mén)及人員職責(zé)，確保盤(pán)點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。
5. 盤(pán)點(diǎn)工具與技術(shù)：可能包括電子表格、條形碼掃描、rfid等技術(shù)輔助。
內(nèi)容是什么
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度的內(nèi)容應(yīng)詳盡且實(shí)用，旨在確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。具體包括：
1. 盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作：制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，通知相關(guān)人員，準(zhǔn)備必要的工具和文檔。
2. 盤(pán)點(diǎn)過(guò)程：對(duì)照資產(chǎn)記錄，逐項(xiàng)核對(duì)實(shí)物，記錄差異。
3. 差異處理：分析盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面值的差異，查明原因，調(diào)整賬目。
4. 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，包括盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異分析、改進(jìn)措施等，提交管理層審批。
5. 后續(xù)行動(dòng)：根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果更新資產(chǎn)記錄，完善內(nèi)部控制，防止類似差異再次發(fā)生。
規(guī)范
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)的規(guī)范性體現(xiàn)在嚴(yán)格執(zhí)行制度和流程，保證公正透明：
1. 獨(dú)立性：盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由非直接涉及資產(chǎn)保管的部門(mén)執(zhí)行，以保證公正性。
2. 證據(jù)留存：保留盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中的所有記錄，如照片、簽名確認(rèn)等，以備查證。
3. 審計(jì)監(jiān)督：外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與或?qū)徍吮P(pán)點(diǎn)結(jié)果，提升可信度。
4. 持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估盤(pán)點(diǎn)制度的有效性，適時(shí)修訂和完善。
重要性
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度對(duì)于企業(yè)管理至關(guān)重要，它：
1. 保障資產(chǎn)安全：通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)丟失、損壞等問(wèn)題。
2. 提升財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性：確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，為財(cái)務(wù)報(bào)表提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
3. 強(qiáng)化內(nèi)控：識(shí)別并預(yù)防潛在的欺詐行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系。
4. 優(yōu)化資源分配：基于準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，企業(yè)能做出更明智的決策，提高資源利用率。
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石，其嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效率。
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度范例-a范文
第1篇 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度范例-a
第一條目的及依據(jù)為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。第二條范圍盤(pán)點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫(kù)品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。第三條方式(一)年終全面盤(pán)點(diǎn)。(二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤(pán)點(diǎn)。(三)會(huì)計(jì)部門(mén)每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。(四)不定期抽點(diǎn)。第四條人員及職責(zé)為辦理盤(pán)點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。(一)盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門(mén)提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。(二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門(mén)或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)紀(jì)錄。(三)協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。(四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。第五條準(zhǔn)備工作(一)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤(pán)點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。(四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫(kù)單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。(五)盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開(kāi)。第六條年終全面盤(pán)點(diǎn)(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤(pán)點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn),并于盤(pán)點(diǎn)前五天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤(pán)點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤(pán)點(diǎn)日期,人員配置及注意事項(xiàng)。(二)盤(pán)點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場(chǎng)公休情況自定。(三)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤(pán)點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)三天前辦理完畢。(四)年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無(wú)法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。(五)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。(六)盤(pán)點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫(xiě),并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤(pán)點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。(七)經(jīng)管部門(mén)應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤(pán)存單”,一式二份,一份自存,一份送會(huì)點(diǎn)部門(mén),核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第七條每月會(huì)計(jì)部門(mén)抽點(diǎn)(一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門(mén)主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則。(三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同辦理。(四)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。(五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。(六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”。(七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。第八條不定期抽點(diǎn)(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。(二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)共同辦理。(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫(xiě)一份,交抽點(diǎn)人員。第九條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(一)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將“盤(pán)存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的“說(shuō)明”及“對(duì)策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”于年終盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。(三)盤(pán)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營(yíng)業(yè)外收入”的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或“營(yíng)業(yè)外支出”的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門(mén),至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。第十一條在制品(一)在制品的盤(pán)點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。(二)在制品原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門(mén)應(yīng)制定盤(pán)點(diǎn)細(xì)則,以資遵循。第十二條其他項(xiàng)目(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其盤(pán)存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。(四)寄庫(kù)的成品:于盤(pán)點(diǎn)前全部清理出庫(kù),其未能出庫(kù)者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。(六)營(yíng)業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。(七)寄存品、代加工料品、寄庫(kù)品的盤(pán)點(diǎn),適用依據(jù)盤(pán)點(diǎn)經(jīng)過(guò)編造“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”。(八)對(duì)外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)盈虧的處理等條文。第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。第2篇 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度范例二
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度(范例b)
第一條目的
為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以
達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條盤(pán)點(diǎn)范圍
(一)存貨盤(pán)點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工
料品、下腳品。
(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
3、保管品:以費(fèi)用購(gòu)置者。
第三條盤(pán)點(diǎn)方式
(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)
1、存貨:由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(二)月末盤(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨,由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),
得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。)
(三)月份檢查
由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后,會(huì)同經(jīng)管部門(mén),做存貨隨機(jī)抽
樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條人員的指派與職責(zé)
(一)總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事
項(xiàng)的裁決。
(二)主盤(pán)人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。
(三)復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管(含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng)),
負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)
點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,
其職責(zé)亦同。
(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤(pán)點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”,呈總
經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)
部門(mén)準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將
尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”
一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部
門(mén)。
(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤(pán)
點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)
料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無(wú)法辦理時(shí),應(yīng)
呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。
(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確
定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并
每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存
一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯
總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),供核算盤(pán)點(diǎn)盈
虧金額。
第七條不定期抽點(diǎn)
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知
單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)
存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤(pán)存表”。
第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門(mén)填列差
異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén),第三聯(lián)
轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后
一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、
年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。
(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)
點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。
第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)
點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查
一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共
同盤(pán)點(diǎn)。
(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈
核,第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有
價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部
門(mén),
第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤(pán)點(diǎn)(一)存貨的
盤(pán)點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,
無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy
者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“
外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)財(cái)
務(wù)部門(mén)存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。
(三)經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。第十二條
注意事項(xiàng)
(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入
了解。
(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)
盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論
處。
(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否
則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、
偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。
(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。
(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。
第十三條盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲
(一)盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤(pán)
人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。
第十四條帳載錯(cuò)誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)
輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛
構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:
(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:
(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
第十六條本辦法制定后,層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第3篇 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度-范本
第一條目的及依據(jù)
為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。 第二條范圍盤(pán)點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫(kù)品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。 第三條方式 (一)年終全面盤(pán)點(diǎn)。 (二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤(pán)點(diǎn)。 (三)會(huì)計(jì)部門(mén)每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。 (四)不定期抽點(diǎn)。 第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤(pán)點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。 (一)盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門(mén)提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。 (二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門(mén)或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)紀(jì)錄。 (三)協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。 (四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。 第五條準(zhǔn)備工作 (一)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤(pán)點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。 (二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。 (四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫(kù)單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。 (五)盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開(kāi)。 第六條年終全面盤(pán)點(diǎn) (一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤(pán)點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn),并于盤(pán)點(diǎn)前五天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤(pán)點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤(pán)點(diǎn)日期,人員配置及注意事項(xiàng)。 (二)盤(pán)點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場(chǎng)公休情況自定。 (三)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤(pán)點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)三天前辦理完畢。 (四)年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無(wú)法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (五)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。 (六)盤(pán)點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫(xiě),并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤(pán)點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 (七)經(jīng)管部門(mén)應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤(pán)存單”,一式二份,一份自存,一份送會(huì)點(diǎn)部門(mén),核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。 第七條每月會(huì)計(jì)部門(mén)抽點(diǎn) (一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門(mén)主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則。 (三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同辦理。 (四)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。 (五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。 (六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”。 (七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。 第八條不定期抽點(diǎn) (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。 (二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)共同辦理。 (三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫(xiě)一份,交抽點(diǎn)人員。 第九條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 (一)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將“盤(pán)存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的“說(shuō)明”及“對(duì)策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”于年終盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤(pán)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營(yíng)業(yè)外收入”的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或“營(yíng)業(yè)外支出”的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。 第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門(mén),至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。 (三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。 (四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。 第十一條 在制品 (一)在制品的盤(pán)點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門(mén)應(yīng)制定盤(pán)點(diǎn)細(xì)則,以資遵循。 第十二條 其他項(xiàng)目 (一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其盤(pán)存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。 (二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。 (三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。 (四)寄庫(kù)的成品:于盤(pán)點(diǎn)前全部清理出庫(kù),其未能出庫(kù)者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。 (六)營(yíng)業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫(kù)品的盤(pán)點(diǎn),適用依據(jù)盤(pán)點(diǎn)經(jīng)過(guò)編造“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”。 (八)對(duì)外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)盈虧的處理等條文。 第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第4篇 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度范例一
財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度(范例a)
第一條目的及依據(jù)
為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八
條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲(chǔ)管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。
第二條范圍
盤(pán)點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品
、代加工料品、寄庫(kù)品、下腳品及固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項(xiàng),悉依本準(zhǔn)則辦理。
第三條方式
(一)年終全面盤(pán)點(diǎn)。
(二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤(pán)點(diǎn)。
(三)會(huì)計(jì)部門(mén)每月抽點(diǎn),抽點(diǎn)百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。
(四)不定期抽點(diǎn)。
第四條人員及職責(zé)
為辦理盤(pán)點(diǎn),應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。
(一)盤(pán)點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門(mén)提任,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。
(二)會(huì)點(diǎn)人由會(huì)計(jì)部門(mén)或指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)紀(jì)錄。
(三)協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門(mén)擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品搬運(yùn)工作。
(四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督。
(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)籌劃,連絡(luò)等事宜。
第五條準(zhǔn)備工作
(一)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤(pán)點(diǎn)用具,并由會(huì)計(jì)部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表
格。
(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單。
(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。
(四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢,如因特殊原因無(wú)法完成時(shí),應(yīng)有會(huì)計(jì)部門(mén)將尚
未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫(kù)單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份
,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。
(五)盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開(kāi)。
第六條年終全面盤(pán)點(diǎn)
(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤(pán)點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門(mén)準(zhǔn)
備盤(pán)點(diǎn),并于盤(pán)點(diǎn)前五天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤(pán)點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤(pán)點(diǎn)日期
,人員配置及注意事項(xiàng)。
(二)盤(pán)點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場(chǎng)公休情況自定。
(三)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤(pán)點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)三天前辦理
完畢。
(四)年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事實(shí)所限無(wú)法采行時(shí),應(yīng)簽呈總管
理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。
(五)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方法,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定
后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。
(六)盤(pán)點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份,以黑色原
子筆復(fù)寫(xiě),并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼,由會(huì)點(diǎn)人與盤(pán)點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間,如
有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。
(七)經(jīng)管部門(mén)應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤(pán)存單”,一式二份,一份自存,一
份送會(huì)點(diǎn)部門(mén),核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條每月會(huì)計(jì)部門(mén)抽點(diǎn)
(一)每月抽點(diǎn)由會(huì)計(jì)部門(mén)主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則。
(三)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同辦理。
(四)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)前正確的帳面結(jié)
存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。
(五)存貨紀(jì)錄采電腦報(bào)表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報(bào)表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報(bào)表不
及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同簽章。
(六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”。
(七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。
第八條不定期抽點(diǎn)
(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。
(二)抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)共同辦理。
(三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同,但“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤(pán)存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫(xiě)一份,交抽點(diǎn)
人員。
第九條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告
(一)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將“盤(pán)存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及
“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的“說(shuō)明”及“對(duì)策”后
呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn),應(yīng)于
盤(pán)點(diǎn)后七天內(nèi),將“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。
(二)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議,作成“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”一式三份,經(jīng)
呈核后,一份連同“盤(pán)點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤(pán)盈虧匯總表”于年終盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)
送總管理處總經(jīng)理室備查。
(三)盤(pán)盈虧金額平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營(yíng)業(yè)外收入”的“盤(pán)
點(diǎn)盈
余”或“營(yíng)業(yè)外支出”的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。
第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券
(一)各公司(總)經(jīng)理室或會(huì)計(jì)部門(mén),至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。
(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一項(xiàng)四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后
呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。
第十一條在制品
(一)在制品的盤(pán)點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。
(二)在制品原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)
簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。
(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門(mén)應(yīng)制定盤(pán)點(diǎn)細(xì)則,
以資遵循。
第十二條其他項(xiàng)目
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員,必要時(shí)并應(yīng)會(huì)同技術(shù)人
員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其盤(pán)存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。
(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。
(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價(jià)值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠
商簽認(rèn)。
(四)寄庫(kù)的成品:于盤(pán)點(diǎn)前全部清理出庫(kù),其未能出庫(kù)者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)
格、原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼,數(shù)量及原因呈核。
(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦理退貨手續(xù),驗(yàn)收及列帳。
(六)營(yíng)業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈
(總經(jīng)理核準(zhǔn))。
(七)寄存品、代加工料品、寄庫(kù)品的盤(pán)點(diǎn),適用依據(jù)盤(pán)點(diǎn)經(jīng)過(guò)編造“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”。
(八)對(duì)外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時(shí)準(zhǔn)予盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)盈虧的處理等條文。
第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第5篇 財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度范例-b
第一條目的為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性,盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第二條盤(pán)點(diǎn)范圍(一)存貨盤(pán)點(diǎn):系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。(三)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)而言。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。3、保管品:以費(fèi)用購(gòu)置者。第三條盤(pán)點(diǎn)方式(一)年中、年終盤(pán)點(diǎn)1、存貨:由資材部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤(pán)點(diǎn)。3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。(二)月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨,由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),得采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。)(三)月份檢查由檢核部門(mén)(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后,會(huì)同經(jīng)管部門(mén),做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤(pán)人:由總經(jīng)理?yè)?dān)任,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。(二)主盤(pán)人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。(三)復(fù)盤(pán)人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管(含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng)),負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。(四)盤(pán)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí),間接部門(mén)支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派,負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。(七)特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點(diǎn)人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)(一)盤(pán)點(diǎn)編組由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前,事先依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。(二)經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤(pán)點(diǎn)。4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無(wú)法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。(三)盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門(mén),限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。(二)盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤(pán)點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無(wú)法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行。(四)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后不得更改。(五)盤(pán)點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”,并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢,盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén),供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。第七條不定期抽點(diǎn)(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤(pán)點(diǎn)。(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列“盤(pán)存表”。第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén),第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。(三)盤(pán)點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn),應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén),第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。第十條存貨盤(pán)點(diǎn)(一)存貨的盤(pán)點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤(pán)點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。第十一條其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會(huì)同財(cái)務(wù)人員,共同赴外盤(pán)點(diǎn),其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén),第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù),含驗(yàn)收及列帳。(三)經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。第十二條注意事項(xiàng)(一)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。(二)盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。(三)所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則,因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。(四)盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。(七)盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間,各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。(八)盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。第十三條盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲(一)盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤(pán)人簽報(bào)人事部門(mén)議處。第十四條帳載錯(cuò)誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。第十六條本辦法制定后,層呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
