預(yù)算執(zhí)行審計報告 第1篇
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大家知道，預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告反映的問題一般分為三個大部分：一是財政部門組織本級政府預(yù)算收支的審計情況；二是本級政府各部門預(yù)算執(zhí)行的審計情況；三是其他財政收支審計情況。而作為對預(yù)算執(zhí)行審計的計劃管理，針對上述三種審計內(nèi)容，主要也是三種方式。一是本級政府的財政部門、地方稅務(wù)機關(guān)以及經(jīng)收本級政府收支的國庫。是每年必審的部門，只要將其列入當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行審計計劃則可。二是本級政府的各部門預(yù)算執(zhí)行審計單位，審多少，審哪些則一般由各業(yè)務(wù)處室提出全年審計計劃建議，綜合處室匯總，再由組織預(yù)算執(zhí)行審計的相關(guān)部門在上述計劃中根據(jù)項目或單位完成時間和當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計的重點要求，挑選出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計的部門單位報局辦公會審定。三是其他財政收支計劃的確定。一般來說，其他財政收支所反映的問題，主要是根據(jù)上年度審計工作計劃確定的一些財政專項資金審計項目，結(jié)合報告反映年度的工作重點，加以選擇在報告中反映。確切地說，其他財政收支的審計計劃，在當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行審計計劃和當(dāng)年審計工作計劃中沒有得到體現(xiàn)。
這種做法有一定的合理性，主要是方便簡單、與各業(yè)務(wù)部門不產(chǎn)生矛盾。但是這種管理辦法也有其不科學(xué)和不完善的地方：
1、片面追求審計覆蓋面，忽略了財政資金的內(nèi)在聯(lián)系和資金流動過程的連續(xù)性。審計本級政府的預(yù)算執(zhí)行部門單位，一般說來除了發(fā)展改革委員會、交通部門、教育部門等少數(shù)重點部門單位，為了保證審計覆蓋面，其他預(yù)算執(zhí)行部門單位很少安排連續(xù)兩年或多年進行審計。但是，作為地方政府預(yù)算安排的財政資金，為了體現(xiàn)政府的工作，資金分配在各個年度間是有一定聯(lián)系的。大多數(shù)審計部門在預(yù)算執(zhí)行審計計劃管理上一般對一個部門是不會按照財政資金的分配情況連續(xù)多年安排進行審計，忽視上述財政資金流動的連續(xù)性和財政資金安排的內(nèi)在聯(lián)系，選擇的預(yù)算執(zhí)行審計部門單位，不能夠反映財政資金的內(nèi)在聯(lián)系。
2、沒有協(xié)調(diào)好年度審計重點與長期審計重點的關(guān)系。預(yù)算執(zhí)行審計既有長期的重點，又有年度重點。有一些問題應(yīng)該連續(xù)審計，連續(xù)披露，鍥而不舍，體現(xiàn)長期重點；而每一年的預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)該各有側(cè)重，體現(xiàn)出年度重點，而且重點應(yīng)該有機結(jié)合起來。從各地的實際情況來看，兩者之間缺乏有機結(jié)合。特別是當(dāng)預(yù)算執(zhí)行審計年度重點要反映的問題而在年度計劃中不能體現(xiàn)時表現(xiàn)尤為突出。
3、預(yù)算執(zhí)行審計與其他專業(yè)審計的銜接不夠，存在脫節(jié)的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行審計是龍頭，財政審計、投資審計等其他審計是重要的組成部分，但是，在預(yù)算執(zhí)行審計與其他專業(yè)審計的銜接上缺少“預(yù)算執(zhí)行”這個銜接點，沒有用“預(yù)算執(zhí)行”這個紐帶來串聯(lián)其他專業(yè)審計，從形式到內(nèi)容缺乏必然聯(lián)系，顯得比較松散，形成了“預(yù)算執(zhí)行審計是個筐，其它專業(yè)審計都可裝”的現(xiàn)象。
4、其他財政收支反映的問題不夠及時。由于當(dāng)年計劃安排的財政專項資金審計、企業(yè)審計、投資項目審計等，一般要在第四季度才能出結(jié)果，而預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告一般在第三季度向政府和人大報告，所以當(dāng)年的審計結(jié)果報告和工作報告只能將上個年度的財政專項資金審計、企業(yè)審計、投資項目等審計情況進行反映，所反映的其他財政收支問題則一般是前個年度情況。這些問題由于時間間隔較長，一方面沖淡了審計結(jié)果報告和工作報告的時效性，另一方面也會造成審計機關(guān)效能的負面影響。
多年來的審計實踐表明。預(yù)算執(zhí)行審計是一項總攬全局的系統(tǒng)工程，必須將財政審計、行政事業(yè)單位審計、專項資金審計、建設(shè)項目審計等列入財政預(yù)算執(zhí)行審計范圍，形成一個既有分工，又有合作的審計整體。尤其是財政預(yù)算管理改革后，審計范圍更廣、直接審計對象更多，這就需要調(diào)整審計計劃管理方式，建立由綜合部門牽頭、以財政審計為主體、各專業(yè)審計共同參與，既明確分工，又相互配合的審計組織體系，即建立預(yù)算執(zhí)行審計與各項專項審計有機結(jié)合的預(yù)算執(zhí)行審計工作運行機制，通盤考慮本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，按照整合財政審計資源的要求，預(yù)算執(zhí)行審計要堅持“統(tǒng)一審計計劃，統(tǒng)一審計方案，統(tǒng)一審計實施，統(tǒng)一審計報告，統(tǒng)一審計處理”的原則，做到全局一盤棋，有計劃、有重點的開展工作。
1、加強立項前的調(diào)查研究工作。預(yù)算執(zhí)行審計計劃中部門單位的確定是計劃工作最重要的內(nèi)容之一。在確立審計的部門單位前，加強調(diào)查研究，保證計劃的科學(xué)性，是完成預(yù)算執(zhí)行審計任務(wù)的前提條件。因此，在編制審計計劃前，可以通過搜集、研究宏觀經(jīng)濟信息和決策動態(tài)，走訪人大、財政等有關(guān)機構(gòu)和部門，召開專家學(xué)者咨詢會，網(wǎng)上征求意見等方式，開展廣泛的調(diào)查研究。同時，對審計的必要性、項目的風(fēng)險、審計的難度、可能的結(jié)果等進行充分的評估，切實保證審計項目的重要性、針對性和可行性。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第2篇
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第一條為了加強財政預(yù)算的審查和監(jiān)督,規(guī)范預(yù)算行為,發(fā)揮預(yù)算在促進經(jīng)濟和社會各項事業(yè)發(fā)展中的作用,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本條例。
第二條市人民代表大會常務(wù)委員會(以下簡稱市人大常委會)監(jiān)督市人民代表大會審查批準的市級預(yù)算的執(zhí)行;審查、批準市級預(yù)算的調(diào)整方案;審查、批準市級決算;撤銷市人民政府(以下簡稱市政府)和區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令和決議。
市人民代表大會財政經(jīng)濟委員會(以下簡稱市人大財經(jīng)委員會)負責(zé)對市級預(yù)算初步方案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案進行初步審查;在市人民代表大會會議期間對預(yù)算草案進行審查;協(xié)助市人大常委會監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。
市人大常委會有關(guān)工作機構(gòu)承擔(dān)市人民代表大會、市人大常委會、市人大財經(jīng)委員會審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行方面的具體工作。
第三條市政府負責(zé)編制市級預(yù)算草案、決算草案;向市人民代表大會作關(guān)于預(yù)算草案和預(yù)算執(zhí)行情況的報告;向市人大常委會報告市級預(yù)算調(diào)整方案、決算草案及預(yù)算執(zhí)行情況;向市人大常委會提出對市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。
市政府財政部門具體負責(zé)市級預(yù)算草案、決算草案的編制,具體組織市級預(yù)算的執(zhí)行,審核、監(jiān)督市級各預(yù)算部門、單位預(yù)算草案、決算草案的編制和預(yù)算的執(zhí)行。
市政府審計部門負責(zé)對市級預(yù)算執(zhí)行情況、市級各預(yù)算部門和單位的預(yù)算執(zhí)行、決算的審計監(jiān)督。
第四條市政府應(yīng)當(dāng)按照先有預(yù)算、后有支出、嚴格按預(yù)算支出的原則,細化預(yù)算和實行部門預(yù)算,加強對預(yù)算收入和支出的管理。
第五條經(jīng)市人民代表大會批準的市級預(yù)算,市政府及各預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行,非經(jīng)法定程序,不得改變。
第六條對違反有關(guān)預(yù)算法律、法規(guī)和市人民代表大會及其常委會決議、決定的行為,任何組織和個人有權(quán)檢舉、揭發(fā)和控告。
第二章預(yù)算的審查和批準
第七條對市級預(yù)算的審查,應(yīng)當(dāng)按照真實、合法、效益和具有預(yù)測性的原則進行。
第八條市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會舉行會議一個月前,將上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度市級預(yù)算的初步方案提交市人大財經(jīng)委員會,并提供下列材料:(一)預(yù)算編制的依據(jù);(二)科目列到類、重要的列到款的一般預(yù)算收支總表和基金預(yù)算表;(三)當(dāng)年預(yù)算在二千萬元以上的重大建設(shè)項目安排情況;(四)農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點支出表;(五)市級各預(yù)算部門、單位的預(yù)算收支總表;(六)需由市級財政還款或者承諾的借貸和償還債務(wù)情況;(七)市人大財經(jīng)委員會要求提供的其他材料。
第九條市人大財經(jīng)委員會應(yīng)當(dāng)在收到市級預(yù)算的初步方案十日內(nèi),會同市人民代表大會有關(guān)專門委員會進行初步審查。初步審查的主要內(nèi)容是:(一)預(yù)算編制是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定和國家的財政經(jīng)濟政策,是否符合本市經(jīng)濟和社會各項事業(yè)發(fā)展的實際情況;(二)預(yù)算編制是否堅持量入為出、收支平衡的原則;(三)預(yù)算收入是否與經(jīng)濟增長相適應(yīng),是否隱瞞、少列按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入;(四)預(yù)算支出是否保證了政府公共支出合理需要,農(nóng)業(yè)、教育、科技支出是否達到了法定增長比例,社會保障支出是否落實;(五)預(yù)備費是否按法定比例設(shè)置;(六)為實現(xiàn)預(yù)算擬采取的措施是否積極可行;(七)其他重要事項。市人大財經(jīng)委員會召開會議進行初步審查時,市政府財政部門主要負責(zé)人及其他有關(guān)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)?shù)綍f明情況,回答詢問。
第十條市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在市人大財經(jīng)委員會對預(yù)算初步方案進行初步審查后七日內(nèi),將修改的情況向市人大財經(jīng)委員會反饋。
市人大財經(jīng)委員會應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會舉行會議十日前,向市人大常委會主任會議提交初步審查結(jié)果的報告。
第十一條市政府應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會舉行會議十日前,向大會提交市級預(yù)算草案及上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告。
第十二條在市人民代表大會會議期間,市人大財經(jīng)委員會或者大會預(yù)算審查委員會根據(jù)各代表團和有關(guān)專門委員會的審議意見,對市政府向大會提交的預(yù)算草案及上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告進行審查,向大會主席團提交審查結(jié)果報告和相應(yīng)的決議草案。
第十三條決議草案經(jīng)大會主席團審議通過后,印發(fā)出席會議的代表,由主席團提請大會全體會議表決。
第十四條市政府應(yīng)當(dāng)按照市人民代表大會通過的預(yù)算審查結(jié)果報告,對預(yù)算草案進行相應(yīng)的修改和調(diào)整。
第十五條市人民代表大會批準的市政府的預(yù)算報告、批準預(yù)算的決議、市人大財經(jīng)委員會或者大會預(yù)算審查委員會的審查結(jié)果報告,應(yīng)當(dāng)予以公布。
第十六條市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在市人民代表大會批準預(yù)算之日起三十日內(nèi),批復(fù)市級各預(yù)算部門、單位預(yù)算。市級各預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)在市政府財政部門批復(fù)本部門、單位預(yù)算之日起十五日內(nèi),批復(fù)所屬各單位預(yù)算。
第十七條預(yù)算年度開始后,預(yù)算草案在市人民代表大會批準前,市政府可以按照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排支出;預(yù)算經(jīng)市人民代表大會批準后,按照批準的預(yù)算執(zhí)行。
第三章預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督
第十八條市人大常委會對市級預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督的主要內(nèi)容是:(一)貫徹落實市人民代表大會關(guān)于預(yù)算決議的情況;(二)預(yù)算收支的平衡情況;(三)預(yù)算收入依法征、繳情況;(四)預(yù)算資金的撥付情況;(五)預(yù)算收入和支出的依法管理情況;(六)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況;(七)預(yù)備費動支情況;(八)農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點支出情況;(九)市級重大建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況;(十)需由市級財政還款或者承諾的重大借貸和償還債務(wù)情況;(十一)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的其他重大事項。
第十九條市政府應(yīng)當(dāng)將下列事項及時報送市人大常委會備案:(一)市政府制定的關(guān)于預(yù)算方面的規(guī)章、決定和命令;(二)市級預(yù)算與區(qū)(市)級預(yù)算財政體制結(jié)算的具體辦法;(三)上報國家的預(yù)算收支總表和批復(fù)的市級一級預(yù)算部門、單位的預(yù)算收支表;(四)市對下級一般性轉(zhuǎn)移支付表;(五)市人大常委會認為應(yīng)當(dāng)報送備案的其他事項。第二十條市政府應(yīng)當(dāng)在每年第三季度按照本條例第十八條規(guī)定的內(nèi)容向市人大常委會報告上半年預(yù)算執(zhí)行情況,由市人大常委會進行審議。
市政府財政部門和市稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每月向市人大財經(jīng)委員會報送預(yù)算收支和稅收完成情況等材料。
第二十一條市級預(yù)算在執(zhí)行中,需要動用預(yù)算超收收入追加支出時,市政府應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算超收收入使用方案,由市政府財政部門及時向市人大財經(jīng)委員會通報情況。市政府應(yīng)當(dāng)在上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報告和決算草案報告中對預(yù)算超收收入的使用情況作出說明。
第二十二條市級預(yù)算在執(zhí)行中,因特殊情況需要增加支出或者減少收入,使原批準的收支平衡的預(yù)算出現(xiàn)赤字時,市政府應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,列明調(diào)整預(yù)算的原因、項目、數(shù)額、措施,于當(dāng)年十一月底前提請市人大常委會審查批準。
市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會舉行會議審批市級預(yù)算調(diào)整方案的二十日前,將市級預(yù)算調(diào)整初步方案提交市人大財經(jīng)委員會進行初步審查。
第二十三條有下列情況之一的,市政府應(yīng)當(dāng)事前向市人大常委會報告;必要時由市人大常委會進行審議,并可以作出相應(yīng)的決議、決定:(一)在建的重大建設(shè)項目追加預(yù)算支出在五百萬元以上的;(二)新增重大建設(shè)項目當(dāng)年預(yù)算支出在二千萬元以上的;(三)需由市級財政還款或者承諾的借貸金額在五千萬元以上的重大項目;(四)市人大常委會認為應(yīng)當(dāng)報告的其他情況。
第二十四條農(nóng)業(yè)、教育、科技等國家規(guī)定的重點支出預(yù)算以及市人民代表大會批準預(yù)算決議中提出確保的其他支出預(yù)算的調(diào)減,應(yīng)當(dāng)經(jīng)市人大常委會審查和批準。
第二十五條市級預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照市人民代表大會批準的預(yù)算科目執(zhí)行。除本條例有規(guī)定或者國家重大政策有調(diào)整之外,不同預(yù)算科目之間的資金總額因特殊情況需要調(diào)整使用的,市政府應(yīng)當(dāng)及時報市人大常委會備案。
第二十六條市人大常委會或者市人大財經(jīng)委員會對預(yù)算執(zhí)行情況進行視察、執(zhí)法檢查、專題調(diào)查時,市政府及有關(guān)預(yù)算部門、單位應(yīng)當(dāng)如實反映情況和提供必要的材料。
第二十七條市人大常委會可以要求市政府責(zé)成市政府審計部門就預(yù)算執(zhí)行中的突出問題進行專項審計,并及時向市人大常委會報告審計結(jié)果。
第二十八條市政府審計部門制定的年度預(yù)算執(zhí)行審計方案應(yīng)當(dāng)報送市人大財經(jīng)委員會備案。
第二十九條市人民代表大會代表或者市人大常委會組成人員依照法定程序,對預(yù)算草案、決算草案、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整中有關(guān)問題提出的詢問、質(zhì)詢,市政府或者有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時給予答復(fù)。
第四章決算的審查與批準
第三十條預(yù)算年度終了后,市政府應(yīng)當(dāng)及時編制市級決算草案,提請市人大常委會審查批準。
第三十一條市政府財政部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會舉行會議審查批準市級決算的二十日前,向市人大財經(jīng)委員會報告決算草案編制情況,并提交決算草案及有關(guān)資料。
第三十二條市政府審計部門應(yīng)當(dāng)在市人大常委會舉行會議審查批準市級決算的二十日前,向市人大財經(jīng)委員會提交對市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告及其他有關(guān)資料。
審計工作報告應(yīng)當(dāng)如實反映對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況、對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中存在的問題以及擬采取的整改措施。
第三十三條市人大財經(jīng)委員會應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計工作報告和有關(guān)檢查、專題調(diào)查等情況,在市人大常委會舉行會議的十五日前,對市級決算草案進行初步審查。初步審查的主要內(nèi)容:(一)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定;(二)預(yù)算收支完成和平衡情況;(三)重點支出完成及收效情況;(四)預(yù)算超收收入的使用情況;(五)預(yù)備費使用情況;(六)市人大常委會認為需要審查的其他情況。
市人大財經(jīng)委員會初步審查后,應(yīng)當(dāng)向市人大常委會提交審查結(jié)果報告。
第三十四條市人大常委會審查市級決算草案時,應(yīng)當(dāng)聽取和審議市政府提出的對市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告;必要時,可以對審計工作報告作出決議。
市人大常委會應(yīng)當(dāng)對決算草案作出是否批準的決議。
第三十五條市政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)市人大常委會在審議決算草案和審計工作報告中提出的建議及其作出的相關(guān)決議,制定整改措施,對違法違紀問題,應(yīng)當(dāng)依法糾正或者作出處理,并在當(dāng)年第四季度向市人大常委會報告糾正情況和對違法違紀問題的處理結(jié)果。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第3篇
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【正文】
市財政局高度重視《**市2020年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計報告》（以下簡稱《審計報告》）有關(guān)問題的整改工作，整改落實情況如下：
一、關(guān)于“智慧財政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問題整改情況
近年來，市財政局持續(xù)推進“智慧財政”管理一體化平臺建設(shè)，促進財政管理信息化、智能化水平提升。針對系統(tǒng)部分功能不完善，市財政局已及時對預(yù)算指標管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進行升級和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。
二、關(guān)于“預(yù)算績效一體化管理存在一些不足”問題整改情況
（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項目績效目標指標”整改情況
針對部分預(yù)算項目績效目標指標設(shè)置不科學(xué)的問題，市財政局積極推進整改，一是推動預(yù)算單位落實績效目標編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進行整改，進一步編實編細項目績效目標；二是夯實預(yù)算績效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財政系統(tǒng)將績效目標設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績效目標管理工作規(guī)程，推進績效目標審核責(zé)任落實。
（二）“未根據(jù)預(yù)算項目績效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況
市財政局已積極整改，一是及時敦促相關(guān)單位整改績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機構(gòu)承擔(dān)績效運行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實整改、及時糾偏。下一步，市財政局將加強對各單位績效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進管理，完善績效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵約束機制。
三、關(guān)于“部分政府性基金項目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過規(guī)定比例”問題整改情況
審計指出問題后，市財政局已及時完成調(diào)賬處理。待2020年上下級體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財政局將加強財政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財政決算數(shù)據(jù)準確。
四、關(guān)于“個別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準確”問題整改情況
一是市財政局及時發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計意見和要求落實整改；二是加強部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準確；三是完善財政補助經(jīng)費撥付模式，避免一次性撥付引起指標賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準確。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第4篇
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區(qū)審計局：
按照區(qū)委及區(qū)人大辦的統(tǒng)一部署，2020年5月15日至6月15日區(qū)審計局對我局進行了為期一個月的審計。區(qū)審計局向我局反饋審計意見，實事求是地指出了工作中存在的主要問題和不足，有針對性提出了整改意見和建議。局黨委高度重視、立即召開專題會議，研究部署整改落實工作，針對區(qū)審計局指出的問題和意見建議，逐條逐項認真分析，研究制定整改方案，明確整改目標，細化責(zé)任分工，強化整改措施和具體完成時限。通過全局各級黨員干部職工的共同努力，截至目前，區(qū)審計局反饋的兩方面問題，目前已經(jīng)全部整改完畢，并進入長效管理?，F(xiàn)將整改情況報告如下。
（一）涉企保證金清理未按時完成。
整改問題：17個項目602.96萬元住宅物業(yè)保修金尚未清退。截至2020年5月底，區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局代管的住宅物業(yè)保修金有17筆本金合計602.96萬元已到期，未及時清理并退還各建設(shè)單位，涉及15家開發(fā)商。
整改情況：目前17個項目均已按《浙江省住宅物業(yè)保修金管理辦法》（浙政發(fā)〔2007〕19號）、《嘉興市建委關(guān)于印發(fā)嘉興市區(qū)住宅物業(yè)保修金管理操作流程的通知》（嘉建〔2017〕4號）要求，將保修金退還事項在物業(yè)小區(qū)內(nèi)公示，公示期為1個月。公示期滿未收到業(yè)主、業(yè)主委員會、社區(qū)居民委員會、物業(yè)服務(wù)企業(yè)及屬地建設(shè)（物業(yè)）主管部門書面異議（或異議撤銷）的，開發(fā)建設(shè)單位可按規(guī)定持保修金退還申請報告、業(yè)主委員會及物業(yè)服務(wù)企業(yè)公示無異議書面證明等材料提出退還申請，經(jīng)我局按照相關(guān)程序?qū)徟?，將保修金本息余額退還給開發(fā)建設(shè)單位。
下一步，我局將進一步加強保修金事項日常管理，完善資金臺賬，嚴格退還程序，強化監(jiān)督檢查，做到應(yīng)退盡退。
（二）整改問題：往來款未及時清理
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第5篇
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2007年7月24日，該省審計廳廳長伍自堯受省人民政府委托，在江西省第十屆人大常委會第三十次會議上作了《關(guān)于2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。7月31日《江西日報》即刊登了審計工作報告的摘要稿。這次審計公告體現(xiàn)出高度重視、及時快捷、陽光透明的特點：省政府、省人大常委會將會議通過的審計工作報告（摘要稿）在《江西日報》刊登，與人民群眾見面，實現(xiàn)陽光操作，充分發(fā)揮了新聞媒體和人民群眾的監(jiān)督作用。
審計工作報告成為本次常委會會議最受各方重視的關(guān)注點。省人大財經(jīng)委在《關(guān)于2006年省級決算的審查報告》中指出，省審計廳認真履行審計監(jiān)督職責(zé)，積極開展工作，依法對2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其它財政收支進行了認真審計。審計工作報告既肯定了2006年省級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，也指出了一些不容忽視的問題，同時提出了切實可行的改進預(yù)算管理的審計建議。在分組審議時，省十屆人大常委會組成人員紛紛發(fā)言，表明他們對審計報告的意見和建議。許多委員認為多年來省審計廳努力工作，嚴格執(zhí)法，為促進規(guī)范財政財務(wù)管理，提高投資效益和管理水平，促進社會和諧，保障經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展發(fā)揮了重要作用，作出了特殊貢獻。委員們同時還指出，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要切實抓好整改工作，進一步完善機制和制度，堵塞漏洞，嚴肅處理違法違紀者，維護審計的嚴肅性。
今年審計工作報告共分三個部分。第一部分為“2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的基本情況”。（一）報告充分肯定了2006年審計工作取得的成績，指出省審計廳緊緊圍繞經(jīng)濟和社會發(fā)展大局、緊緊圍繞黨和政府的中心工作、緊緊圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項，認真履行審計職責(zé)，注意從體制機制上分析原因，提出建議。在促進規(guī)范財政財務(wù)管理、提高投資效益和管理水平、促進社會和諧、維護人民群眾利益，推進依法行政等方面發(fā)揮了重要作用。（二）報告指出根據(jù)吳新雄省長關(guān)于“進一步加強預(yù)算執(zhí)行審計”、“進一步加強涉及民生工程等重點專項資金審計”的指示要求，今年重點關(guān)注了部門預(yù)算定額標準體系和項目預(yù)算管理、部門預(yù)決算約束管理、部門預(yù)決算級次管理、非稅收入籌集分配及支出使用管理等方面存在的主要問題。（三）報告對2006年度省級預(yù)算執(zhí)行的基本情況進行了評價，肯定了2006年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況是好的，并介紹了省級財稅部門取得的成績。第四，總括反映了各部門、單位對去年審計查出問題的整改落實情況。
第二部分為“2006年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支存在的主要問題”。報告分七個方面詳細闡述了在省級財稅管理審計、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計、專項資金審計、項目建設(shè)審計、金融審計、國有企業(yè)財務(wù)活動審計、下級政府財政預(yù)決算管理審計中存在的主要問題。其核心內(nèi)容一是通過揭示省級預(yù)算管理中存在的突出問題，促進有關(guān)部門、單位進一步規(guī)范和加強管理，依法行政、依法理財。二是把涉及人民群眾切身利益的問題放在首要位置，切實體現(xiàn)了“三個代表”重要思想。三是重點揭示財政資金使用效益方面存在的主要問題，督促有關(guān)部門、單位采取有力措施，規(guī)范管理，減少損失浪費，提高資金使用效益，充分發(fā)揮審計的幫促作用。
第三部分為“加強省級預(yù)算管理的意見”。針對2006年省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支存在的主要問題，報告共提出了四條切實可行的加強省級預(yù)算管理的意見，一是繼續(xù)推進財政綜合預(yù)算改革，強化預(yù)算約束力；二是進一步完善支出標準定額體系，促進財政資金公平分配；三是加強專項資金管理，提高資金使用效益；四是完善綜合監(jiān)督機制，推進依法行政。
與去年相比，今年的審計工作報告在內(nèi)容、體例、角度上都有所不同，體現(xiàn)了審計工作的進一步深化和發(fā)展。從內(nèi)容上看，在重點報告預(yù)算執(zhí)行審計情況的同時，還報告了4項專項資金、2項項目建設(shè)等其他財政收支的審計情況，體現(xiàn)出了報告內(nèi)容的完整性；從體例上看，報告分基本情況、存在問題、意見三大部分，其中存在問題部分又分為省級財稅管理、省級部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、項目建設(shè)、金融、國有企業(yè)財務(wù)活動、下級政府財政預(yù)決算管理7個方面。報告反映問題的角度牢牢把握預(yù)算執(zhí)行這一主線，注重從完善體制機制、促進規(guī)范管理的角度，揭示審計發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的突出問題，實事求是地分析問題產(chǎn)生的主客觀原因，有針對性地提出意見和建議。
一是注重把握總體情況，反映帶有普遍性和傾向性的問題。從報告內(nèi)容上來看，“把握總體”突出體現(xiàn)在：對33個省級部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況，報告沒有把濃墨重筆放在個別案例上，而是著重反映了部門及所屬單位存在的一些共性問題，包括未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”、滯撥、擠占挪用專項資金及違規(guī)收費等，特別指明了33個部門中有多少個部門單位存在這些問題，而且分別對存在問題相對突出的部門點了名。這樣從總體上集中反映、揭示普遍性、傾向性的問題，有利于引起重視，以便實事求是、客觀地分析，促進更好地研究和解決這些共性問題，提高省級預(yù)算管理的整體水平。
二是注重突出重點，反映預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算執(zhí)行審計的根本目標，是促進科學(xué)編制預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力。如報告中反映的部分年初預(yù)算資金未細化到具體單位和項目、項目資金分配過于分散等問題，反映出預(yù)算編制不夠科學(xué)和合理；省級部門應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、滯撥、擠占挪用專項資金等問題，反映出預(yù)算執(zhí)行不嚴格。報告同時指出此類問題產(chǎn)生的原因主要是由于主管部門項目編制跟不上部門預(yù)算要求，以及受分年下達資金或按若干個子課題分別下達經(jīng)費的影響，對此報告提出了“進一步細化部門預(yù)算內(nèi)容，加強項目計劃與預(yù)算編制在時間上的銜接，盡可能將專項資金項目分配納入年初部門預(yù)算，使部門預(yù)算內(nèi)容更加完整”、“加強對超收財力和可用資金的測算和計劃，解決資金撥付不夠及時的問題”、“嚴格執(zhí)行專項資金專戶管理等各項規(guī)定，切實做到?？顚Ｓ?，盡快建立財政投資風(fēng)險預(yù)警和使用效益評價機制，加強動態(tài)管理和跟蹤問效，提高資金使用效益”等建議。這樣反映問題、分析原因和提出建議的立足點比較高，有利于促進從根本上解決問題。
三是注重推進改革、完善制度，反映體制機制上的問題。從近年來審計情況看，查出的很多問題實質(zhì)是體制機制上的問題，是由于體制機制不完善造成的。為了適應(yīng)客觀形勢的這一要求，審計工作注重在促進解決體制機制問題上充分發(fā)揮作用。如報告指出“財政改革深入推進，省級所有行政事業(yè)單位全部納入部門預(yù)算編制范圍，政府收支分類改革試運行，省級國庫集中支付改革全面鋪開，收支兩條線進一步落實，非稅收入征繳逐步規(guī)范，省直行政單位國有資產(chǎn)有償使用收入納入財政專戶管理”，但同時“由于現(xiàn)階段財政、財務(wù)管理體制還不夠健全，法律法規(guī)及各項規(guī)章制度還不夠完善，責(zé)任追究制度尚未完全落實到位，審計中仍然發(fā)現(xiàn)還存在一些違法違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，有些問題需要通過深化改革和加強管理逐步解決”。為此，報告有針對性的提出了“加強制度建設(shè)，健全完善法律法規(guī)體系，從體制上、機制上防止違法違規(guī)行為的發(fā)生”的建議。
四是注重維護人民群眾利益，重點反映涉及人民群眾切身利益的問題。關(guān)注民生是審計工作貫徹落實黨和國家重要方針政策的具體體現(xiàn)。如三峽移民外遷安置資金、住房公積金、基礎(chǔ)教育經(jīng)費、全省農(nóng)村公路項目建設(shè)等都涉及人民群眾的切身利益。如對全省住房公積金審計，在肯定了“2005年我省住房公積金制度總體運行良好”的同時，也反映了住房公積金的歸集、使用和管理情況以及住房公積金制度、政策的執(zhí)行方面存在的問題。對全省農(nóng)村公路項目建設(shè)的審計調(diào)查，肯定了工程建設(shè)管理取得的成效，作出“近年來各級地方政府大力發(fā)展農(nóng)村公路，極大地推動了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟效益”的正面肯定性的評價。在今年的預(yù)算執(zhí)行審計中，把這些方面作為重點，體現(xiàn)出審計監(jiān)督在更好地維護人民群眾利益方面有了新進展。
今年的報告一方面注重從總體上把握分析預(yù)算執(zhí)行情況、從宏觀的角度反映具有普遍性和傾向性問題；另一方面，注重增強揭露問題的典型性和力度。如反映省級財稅管理審計、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況時，共對13個部門、單位點了名；在報告的其他部分，對審計中發(fā)現(xiàn)的情節(jié)惡劣、性質(zhì)嚴重的重大案件作了披露。此外，對制度的改革建議應(yīng)該說是今年報告的核心之一，在這份7 000多字的報告中至少有1／10的篇幅用來向有關(guān)部門提出建議。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第6篇
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1.打破股室界限，成立大財政審計組?？h審計局在財政審計過程中，對縣財政局、縣地稅局等單位組織預(yù)算收入的審計和縣國土資源局、縣科技局、縣文化體育局、縣紅十字會等單位的部門預(yù)算執(zhí)行審計組成一個統(tǒng)一的審計組，并制定統(tǒng)一的審計計劃和審計方案，審計結(jié)束后出具統(tǒng)一的審計報告和審計處理標準，大大整合了審計資源，切實提高了預(yù)算執(zhí)行審計的協(xié)同性，形成了財政審計的整體合力。
2.擴大審計覆蓋面，深化審計內(nèi)容。2012年在審計任務(wù)繁重的情況下，確定了縣財政局等6家預(yù)算執(zhí)行單位為預(yù)算執(zhí)行審計對象，并延伸調(diào)查了所屬5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位，占縣本級預(yù)算單位的20%。在擴大審計覆蓋面的同時，深化審計內(nèi)容。在財政審計及項目安排中，以財政預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，以部門預(yù)算執(zhí)行審計為依托，以財政支出為重點，以資金流向為主線，對財政資金涉及到的領(lǐng)域和項目進行全方位的審計和審計調(diào)查。重點圍繞縣本級公共財政框架的建立開展預(yù)算執(zhí)行審計，并結(jié)合轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況和政策實施情況、涉及民生的各類專項資金的分配使用情況等深化審計內(nèi)容。從而促進財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。
3.將全部財政性資金納入財政審計范圍。在項目安排上，統(tǒng)籌安排政府預(yù)算、部門預(yù)算、民生資金等各項審計和審計調(diào)查項目，并加大財政轉(zhuǎn)移支付資金、上級專項資金的審計力度。在編制審計方案時將一般預(yù)算收支、非稅收入、專項資金等全部財政性資金納入預(yù)算執(zhí)行審計范圍，摸清財政性資金的規(guī)模、財力結(jié)構(gòu)和主要專項資金管理的現(xiàn)狀，使預(yù)算審計的內(nèi)容更加完整。加大對專項轉(zhuǎn)移支付資金和上級直接撥付部門的專項資金的延伸審計力度，使預(yù)算執(zhí)行審計的力度得到了提高。
4.將審計與審計調(diào)查相結(jié)合。充分利用審計調(diào)查方法靈活、便于操作、易于深入的特點，對涉及民生的教育、衛(wèi)生、三農(nóng)等專項資金通過審計調(diào)查的方式，調(diào)查資金到位和政策落實情況，并注重分析和解決專項資金運行中存在的體制上、制度上的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議。
5.改進審計手段，充分利用計算機輔助審計開展財政審計。在財政審計中改變傳統(tǒng)審計方式，不斷創(chuàng)新審計技術(shù)和方法，大力推進計算機輔助審計。針對縣級政府部門信息化水平不斷提高的情況，縣級審計機關(guān)從以往審計財政財務(wù)紙質(zhì)數(shù)據(jù)為主向以審計電子數(shù)據(jù)審計轉(zhuǎn)變。審計人員不僅能夠?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)自行采集和轉(zhuǎn)換，同時能夠編寫sql語句進行數(shù)據(jù)查詢和分析，大大提高了財政審計工作的效率和效果。
二、縣級財政審計工作當(dāng)前存在的突出問題和不足
1.縣級財政審計范圍和內(nèi)容不全面。規(guī)范的財政審計范圍應(yīng)該包括：一般預(yù)算及審計；建設(shè)性（含債務(wù)）預(yù)算及審計；政府性基金預(yù)算及審計；社會保險預(yù)算及審計；國有資本經(jīng)營（收益）預(yù)算及審計；各種專項資金及審計；政府投資建設(shè)項目及審計等。但是目前縣級財政審計主要側(cè)重于預(yù)算執(zhí)行審計，涵蓋了一般預(yù)算和部分政府基金預(yù)算等內(nèi)容，但對中央轉(zhuǎn)移支付資金審計和地方財政收支的審計覆蓋面不足。由于受審計資源和審計手段制約，縣級審計機關(guān)的財政審計難以完全覆蓋財政資金的籌集、分配、撥付、管理、使用以及績效評價等各個環(huán)節(jié)，往往只關(guān)注資金的管理和使用環(huán)節(jié)，對資金籌集和分配以及績效方面關(guān)注不夠。
2.縣級財政審計獨立性較差。財政審計是縣級審計機關(guān)永恒的主題，但是應(yīng)該看到，預(yù)算執(zhí)行情況審計的對象雖然是財政、地稅及有關(guān)預(yù)算單位，但實際上的審計對象卻是本級政府，而且財稅部門的好多行為也都體現(xiàn)出了本級政府的意圖。由于縣級審計機關(guān)是本級政府的組成部門，干部任免受制于本級人民政府，預(yù)算執(zhí)行審計受到各方面的牽制、壓力，很難體現(xiàn)真正意義上的獨立性。所以對本級預(yù)算執(zhí)行審計的目標和應(yīng)該發(fā)揮的作用，不能完全做主。造成很大程度上只能參照上級審計機關(guān)項目執(zhí)行，審計重點也只能放在財政自身和部門的違規(guī)問題上，而對本級政府財政管理、公共財政體制上的問題涉及較少，導(dǎo)致審計沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.審計時間緊任務(wù)重，影響了審計效果。在預(yù)算執(zhí)行審計中，由于審計人員普遍較少，而預(yù)算執(zhí)行審計時間上又要求比較緊，在3月份進點，被審計單位涉及財政、地稅、預(yù)算單位，還要完成小組審計報告、同被審計單位交換意見、作出審計決定等審計程序，必須在5月中下旬結(jié)束審計。由于時間緊、任務(wù)重、人手不足等原因，導(dǎo)致審計范圍不大，審計覆蓋面不寬，有的問題查得不深不透，沒有達到預(yù)期的審計目標，影響了審計效果。
4.審計成果利用不足。審計成果最終體現(xiàn)在審計報告、審計專題報告以及審計信息等方面。目前，縣級審計機關(guān)大多只重視審計報告的完成和審計工作報告以及審計結(jié)果報告的完成，對審計成果的分析不夠，從體制機制方面分析問題，提出有針對性的政策建議方面不夠，能夠被黨委、政府采納的審計信息和專題報告不多，審計成果轉(zhuǎn)化不足。對于審計查出的問題，多數(shù)只是在審計報告中體現(xiàn)，督促被審計單位整改問題的力度不夠。
三、進一步深化財政審計工作的思路和建議
1.明確財政審計的目標。財政審計的目標必須站在推動公共財政體制的建立和完善的高度，把預(yù)算執(zhí)行審計與財政體制改革，預(yù)算執(zhí)行審計與專項資金審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、投資審計以及整個審計工作結(jié)合起來，促進政府規(guī)范預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，建立社會主義公共財政制度。
2.改進審計方法，預(yù)算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合。審計機關(guān)面對工作量大、時間緊、人員少的矛盾，要改變預(yù)算執(zhí)行審計與其他審計各自為戰(zhàn)局面，改進審計方法，樹立財政審計大格局理念。在制定年度審計計劃時，以預(yù)算執(zhí)行審計為龍頭，選擇重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金進行審計；在財政預(yù)算執(zhí)行審計時即確定意向?qū)徲嫷膶ｍ椯Y金的規(guī)模、資金流向等，實現(xiàn)資源共享，既避免不必要的重復(fù)檢查，又提高了審計工作效率。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第7篇
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市審計局：
針對貴局《平湖市審計局審計報告》（平審?fù)秷骩2019]24號）我司已收悉。公司高度重視，提交集團黨委專題研究制定整改方案。按照整改方案，積極落實整改。現(xiàn)將整改完成情況報告如下：
一、合同管理方面存在的問題
（一）土方中標單位未完全履行合同，增加投資474.51萬元
2016年6月24日，城市投資公司對南段和西段兩側(cè)土方工程進行入圍招標，由三家公司中標入圍，中標價5元/m3，合同內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運、堆等，在共完成土方量21.38萬立方米后，入圍單位中止合同履行。為盡快完成土方回填，城市投資公司決定將待開發(fā)地塊多余土方運至本工程施工區(qū)域，8月17日，邀請了其中二家入圍單位進行競價招標，以18元/ m3中標，共完成土方量27.90萬立方米、金額502.20萬元。12月29日，城市投資公司直接委托平湖市市政工程有限公司將其施工的平湖塘延伸拓浚工程產(chǎn)生的多余土方運至工程，合同單價17元/ m3，共完成土方量9.32萬立方米，金額158.44萬元。經(jīng)測算，由此造成投資額增加474.51萬元。
整改完成情況：我公司在今后的工程管理中，將嚴格按照《招標文件編制及審核實施細則》（平城〔2018〕32號），招標前對實施方案謀劃更加精準，標后加強合同管理，履行合同條款，同時嚴格按照《平湖市城市發(fā)展投資（集團）有限公年度入圍企業(yè)管理辦法》（平城〔2018〕24號），加強對入圍單位的管理，確保建設(shè)工程順利推進。
（二）個別土方工程未按合同約定方式結(jié)算，工程款多付16.33萬元。
城投公司與平湖森科園林工程有限公司簽訂工程土方施工合同，合同單價18元/ m3，合同約定土方工程量以出土點實測工程量為準。雙方在工程造價結(jié)算時土方工程量按測繪報告（平城工[2017]007號）提供的土方測繪量11.34萬立方米計算，實際支付工程款204.12萬元。
測繪報告中反映的土方測繪量為堆土方量，按照合同約定土方工程量應(yīng)乘虛方系數(shù)0.92，結(jié)算工程量應(yīng)為10.43萬立方米，工程結(jié)算價應(yīng)為187.79萬元，實際多支付工程款16.33萬元。
整改完成情況：我公司已于2020年1月17日向施工單位平湖森科園林工程有限公司收回工程價款163261.25元。我公司在今后的工程管理中，加強合同履行監(jiān)管、工程款結(jié)算支付審核，進一步完善公司內(nèi)部審批程序，確保工程款支出規(guī)范性、準確性。
二、工程招投標方面存在的問題
（一）土方回填工程未進入市交易中心公開招標
2016年6月11日，城投公司通過城投集團招標平臺對南段、西段兩側(cè)土方的堆放及平整采用非法定的“入圍招標”方式，招標內(nèi)容包含土源采購、挖、裝、運到場內(nèi)指定地點、修筑施工便道、堆土并進行分層壓實等，土方暫定量為100萬立方米，招標控制價為9元/ m3，總投資900萬元，三家單位中標入圍，中標價5元/ m3。
上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標投標實施辦法》（政府令第55號）第十七條“各鎮(zhèn)街道、各部門（單位）工程項目達到下列標準的，必須進入市交易中心進行招標：施工單項合同估算價在200萬元以上的……”的規(guī)定。
整改完成情況：在今后工程招投標中，我公司將嚴格按《平湖市建設(shè)工程招標投標實施辦法》（政府令第55號）、（平政辦發(fā)〔2019〕60號）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團）有限公司小型工程項目招投標管理辦法》（試行）（平城簡招[2019]2號）執(zhí)行，規(guī)范招投標工作，嚴格項目招標審批制度，嚴格依規(guī)招標。
（二）苗木遷移工程未經(jīng)批準采用邀請招標方式招標
2016年6月17日，城投公司分三個標段采用邀請招標方式邀請6家單位參加南段、西段兩側(cè)綠化遷移工程投標，計劃遷移苗木7500株，三個標段中標價分別為190元/株、190.6元/株、189.6元/株，遷移費用約140萬元。
上述做法不符合《平湖市建設(shè)工程招標投標實施辦法》（政府令第55號）第十四條第三款“應(yīng)當(dāng)進行招標的工程建設(shè)項目，具有法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定情形的，經(jīng)批準可以邀請招標或不招標”及第二十條“……前款規(guī)定的工程建設(shè)項目邀請招標的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)市政府或項目審批部門批準”的規(guī)定。
整改完成情況：在今后工程招投標中，我公司將嚴格按《平湖市建設(shè)工程招標投標實施辦法》（政府令第55號）、《平湖市小型工程項目招標投標管理實施辦法》（平政辦發(fā)〔2019〕60號）以及《平湖市城市發(fā)展投資（集團）有限公司小型工程項目招投標管理辦法（試行）》（平城簡招[2019]2號）執(zhí)行，規(guī)范招投標工作，嚴格項目招標審批制度，嚴格依規(guī)招標。
三、工程建設(shè)管理方面存在的問題
（一）工程變更未事前審批
本工程由于在項目前期對現(xiàn)場勘察不夠深入、設(shè)計方案不夠深化，導(dǎo)致工程邊做邊改，施工過程中涉及工程變更內(nèi)容多、金額大。其中主要道路節(jié)點提升增加金額1887.26萬元；新增河道開挖增加金額1391.47萬元；增設(shè)橋梁花箱、滴管系統(tǒng)增加金額439.92萬元；增設(shè)遮陰棚等增加金額191.2萬元；原方案苗木規(guī)格提高、數(shù)量增多增加金額266.01萬元；調(diào)整中央綠化帶增加金額225.11萬元，合計大額變更4400多萬元。以上變更均在工程竣工驗收之后提交市長辦公會議討論通過，屬于事后審批。
上述做法不符合《平湖市政府投資項目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號）第四條“建設(shè)工程確需變更的，應(yīng)預(yù)先申報，并在履行審批程序后實施”的規(guī)定。
整改完成情況：上述變更于2018年10月26日經(jīng)市長辦公會議討論并同意，同時出具《市長辦公會議紀要》（〔2018〕25號）。今后我公司將進一步規(guī)范工程變更，嚴格按《平湖市政府投資項目工程變更審批辦法》（平政發(fā)〔2015〕143號）及《平湖市城市發(fā)展投資（集團）有限公司建設(shè)項目工程變更管理實施辦法（試行）》（平城〔2015〕68號）規(guī)定執(zhí)行，有效控制工程造價，提高投資效益。
（二）苗木遷移直接委托價格遠高于招標價格
2016年4月至8月，城投公司分四個合同將勝利路交叉口環(huán)島部分原有苗木直接委托平湖市園林工程公司負責(zé)遷移施工，苗木遷移數(shù)量4677株，合同價250.64萬元，移植單價535元/株，而同期通過邀請招標的遷移單價為190元/株。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第8篇
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一、去年以來，面對嚴峻復(fù)雜的外部環(huán)境和困難挑戰(zhàn)，全省上下認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院和省委各項決策部署，全面實施“八八戰(zhàn)略”和“兩創(chuàng)”總戰(zhàn)略，牢牢把握穩(wěn)中求進、轉(zhuǎn)中求好的工作基調(diào)，攻堅克難，扎實工作，較好地完成了省十一屆人大五次會議確定的目標任務(wù)。同時也要清醒看到，市場需求持續(xù)增長的動力不足，資源環(huán)境約束加劇，素質(zhì)性、結(jié)構(gòu)性、體制性矛盾依然突出，事關(guān)群眾切身利益的民生領(lǐng)域還存在薄弱環(huán)節(jié)。對此，必須增強憂患意識，切實采取有效措施，不斷推動我省經(jīng)濟社會發(fā)展邁上新臺階。
二、計劃預(yù)算審查委員會認為，省人民政府提出的2013年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃草案符合黨的十、省第十三次黨代會和中央、全省經(jīng)濟工作會議精神，主要預(yù)期目標符合“十二五”規(guī)劃的年度實施要求，政策措施重點突出、積極可行。建議批準省人民政府提出的2013年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃草案，批準《關(guān)于浙江省2012年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃執(zhí)行情況及2013年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃草案的報告》。
三、2013年是全面貫徹落實黨的十和省第十三次黨代會精神的開局之年，是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年。要按照干好“一三五”、實現(xiàn)“四翻番”的決策部署，緊緊圍繞主題主線，以富民強省、社會和諧為根本目的，以提高經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益為中心，穩(wěn)中求進、轉(zhuǎn)中求好，重點突破、扎實開局，保持經(jīng)濟持續(xù)健康較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定，為加快推進物質(zhì)富裕精神富有的現(xiàn)代化浙江建設(shè)奠定堅實基礎(chǔ)。計劃預(yù)算審查委員會建議：
（一）積極擴大有效需求，著力增強經(jīng)濟增長內(nèi)生動力。深入實施擴大有效投資的政策舉措，繼續(xù)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益。大力推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、基礎(chǔ)設(shè)施完善、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)建設(shè)、公共服務(wù)提升等領(lǐng)域重大項目建設(shè)，加強部門協(xié)同，強化要素保障。不斷優(yōu)化投資環(huán)境，支持浙商創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，鼓勵民間資金投向?qū)嶓w經(jīng)濟、新興產(chǎn)業(yè)，進一步提高利用內(nèi)外資質(zhì)量。推進出口市場多元化，加快形成以技術(shù)、品牌、質(zhì)量、服務(wù)為核心的出口競爭新優(yōu)勢，努力穩(wěn)定和擴大出口。加快專業(yè)市場轉(zhuǎn)型升級、浙江名品展銷平臺和電子商務(wù)平臺建設(shè)，不斷提高我省產(chǎn)品的市場占有率。進一步促進和擴大居民消費，健全消費服務(wù)體系，發(fā)展新型消費方式，培育新的消費增長點。
（二）推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級步伐。創(chuàng)新體制機制，完善落實各項規(guī)劃，扎實推進“四大國家戰(zhàn)略舉措”。整合提升產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和開發(fā)區(qū)，努力建成轉(zhuǎn)型升級的主平臺。穩(wěn)定完善強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策，推進糧食生產(chǎn)功能區(qū)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)，加快發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，著力推進海洋經(jīng)濟發(fā)展，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，推動信息化與工業(yè)化深度融合。大力發(fā)展金融、物流、旅游、文化創(chuàng)意等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，積極發(fā)展電子商務(wù)等新型業(yè)態(tài)，提高服務(wù)業(yè)比重和發(fā)展水平。加大落后產(chǎn)能淘汰力度，扎實推進節(jié)能減排工作。著力培育一批帶動力強的龍頭骨干企業(yè)，支持科技型小微企業(yè)發(fā)展。
（三）深化重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，構(gòu)建科學(xué)發(fā)展的體制機制。以政府職能轉(zhuǎn)變?yōu)橥黄瓶?，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推進政事分開、政社分開。大力推進行政審批制度改革，下放審批權(quán)限，優(yōu)化和規(guī)范審批流程。進一步推進地方金融制度改革創(chuàng)新，高度重視金融領(lǐng)域存在的風(fēng)險隱患。全面實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進國家技術(shù)創(chuàng)新工程試點省建設(shè)，深化科技體制改革，創(chuàng)新人才工作機制，著力形成科技產(chǎn)業(yè)聯(lián)動、產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。
（四）加快新型城市化建設(shè)，推進城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。把生態(tài)文明理念和原則全面融入城市化過程，堅持以新型城市化引領(lǐng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。積極推進區(qū)域中心城市和城市群建設(shè)，加快中心鎮(zhèn)改革發(fā)展，深化小城市培育試點工作，有序推進農(nóng)業(yè)人口轉(zhuǎn)移，切實提升城鄉(xiāng)規(guī)劃、建設(shè)和管理水平。加強環(huán)境保護和污染治理，促進資源節(jié)約利用，全面建設(shè)“美麗浙江”。堅持保護和開發(fā)有機統(tǒng)一，推動山區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)綠色發(fā)展、生態(tài)富民、科學(xué)跨越。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第9篇
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結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“l(fā)hjaidww”為你整理了這篇衛(wèi)生健康委員會關(guān)于預(yù)算執(zhí)行審計整改情況報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
六安市審計局：
衷心感謝貴局對我委及下屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計和指導(dǎo)！貴局《六安市審計局審計報告》（六審社報[2021]8號）收悉，我委根據(jù)報告認真整改，具體整改情況如下：
一、行政許可事項取消后，事中事后監(jiān)管不到位。
立即開展醫(yī)療機構(gòu)校驗專項整治工作。根據(jù)審計反饋問題，迅速在全市范圍內(nèi)開展醫(yī)療機構(gòu)校驗專項梳理、整治工作。7月中旬，我委組織了內(nèi)科、外科、院感、醫(yī)務(wù)、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法等人員，對照醫(yī)療機構(gòu)設(shè)置基本標準，對全市二級以上醫(yī)療機構(gòu)的人員資質(zhì)配置、設(shè)施設(shè)備配置、各種制度建立執(zhí)行情況、從業(yè)人員相關(guān)知識掌握情況、醫(yī)院業(yè)務(wù)運行情況等多方面進行現(xiàn)場校驗審核。對原先達到基本標準后因人員流動等問題，導(dǎo)致衛(wèi)生人員不足的兩家醫(yī)療機構(gòu)，責(zé)令其立即按照標準配置人員。
責(zé)令在職醫(yī)務(wù)人員取消擔(dān)任法人代表或主要負責(zé)人。對反饋的霍邱、葉集、金安3名在職醫(yī)務(wù)人員擔(dān)任法人代表的問題，經(jīng)向市紀委監(jiān)委駐衛(wèi)健委紀檢監(jiān)察組報告、請示后，責(zé)令其立即辭去相關(guān)職務(wù)。現(xiàn)這3人已全部辭去相關(guān)醫(yī)療機構(gòu)法人代表或主要負責(zé)人職務(wù)。
下一步工作打算：
一是加強醫(yī)療機構(gòu)事中事后管理。定期、不定期對醫(yī)療機構(gòu)進行督查，強化人員執(zhí)業(yè)變更監(jiān)督，對專業(yè)技術(shù)人員不足的，立即責(zé)令整改。對整改落實不到位的，將按照人員情況，依法核減其床位和診療科目。二是及時提醒醫(yī)療機構(gòu)按時校驗。對醫(yī)療機構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提出校驗申請的，立即提醒其進行申請。并對照標準對其開展現(xiàn)場校驗工作。三是嚴格在職人員兼職管理。加強對各縣區(qū)衛(wèi)健委、各級各類醫(yī)療機構(gòu)監(jiān)管，嚴禁在職在崗人員違規(guī)擔(dān)任其他機構(gòu)職務(wù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)任職情況，立即報告處理。
二、非稅收入管理不規(guī)范。
1、提前收取醫(yī)療事故鑒定費。
整改措施: 嚴格按照安徽省物價局、財政廳皖價費[2003]56號文件規(guī)定，今后醫(yī)療事故、醫(yī)療損害鑒定一律在受理之后收取鑒定費。
2、非稅收入上繳不及時，管理不規(guī)范。
市疾控中心5月份新冠疫情期間，因門診部1名收費人員所在小區(qū)被封閉管理，未能按時將疫苗收入繳存到指定賬戶，致使非稅收入上繳不及時。
整改措施:我委已督促市疾控中心每月與門診收費人員核對門診收入，督促收費人員及時、足額繳存收入。市疾控中心根據(jù)要求即將關(guān)停門診部，不再承擔(dān)疫苗接種職責(zé)。
三、新冠疫情專項資金使用不規(guī)范。
1、新冠疫情防控資金1033.34萬元未使用。
（1）市人民醫(yī)院截止2021年7月末，市衛(wèi)建委2020年撥入醫(yī)院的1856.97萬元疫情防控資金，其中1056.97萬元已全部用于購買防控物資和專用設(shè)備并已支付完畢；800萬元疫情防控資金主要是用于專用設(shè)備、物資和新冠疫情基本設(shè)施應(yīng)急改造等方面，截止7月末除設(shè)備按合同規(guī)定10%剩余尾款107萬元未支付外，其余資金95萬元在8月按照資金申請計劃陸續(xù)支付完成。
（2）中央補助基層呼吸系統(tǒng)疾病早期篩查干預(yù)能力提升項目培訓(xùn)費72萬元，我委2020年度撥付市疾控中心，市疾控中心委托市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院協(xié)助培訓(xùn)，并撥付市人民醫(yī)院50萬元，市中醫(yī)院22萬元。兩家醫(yī)院的培訓(xùn)在7月份已全部結(jié)束，相關(guān)費用于8月份完成支付。
2、疫情防控項目未按合同約定支付工程款，涉及金額共計2167.25萬元。
（1）市疾控中心虛列支出17.1萬元。p2+實驗室建設(shè)項目已完工，現(xiàn)正進行竣工決算審計，下一步將根據(jù)最終決算價支付款項。
（2）超合同進度支付工程款2150.15萬元。
市疾控中心采購設(shè)備均已到貨入庫，驗收合格并投入使用。市中心血站已于2021年6月份收到對方公司出具的銀行履約保函20.8萬元（詳見附件）。
3、設(shè)備采購合同在成交通知書發(fā)出之前簽訂。
今后我委將督促市疾控中心嚴格按照采購流程規(guī)范采購程序。
四、政府專項債券資金6492.99萬元滯留項目建設(shè)單位。
市人民醫(yī)院門急診改擴建及dsa中心建設(shè)項目7200萬元。督促施工單位加快施工進度，跟進監(jiān)督施工方加快設(shè)備材料采購進度，提高工程和設(shè)備資金審計速度。盡快安排剩余款項的支付，8月末剩余款項全部支付完畢。 市中醫(yī)院醫(yī)療綜合樓項目4000萬元：該院針對單位2020年度新增專項債券項目資金實際支出進度的使用情況進行了認真的總結(jié)，合理進行工作部署及整改，同時加快支付進度。截止到10月11日專項債券資金實際已使用2276.79萬元，支付進度為56.92%，結(jié)余1723.21萬元預(yù)計于2021年年底前使用完畢。
五、醫(yī)學(xué)鑒定等項目支出不規(guī)范。
1、醫(yī)學(xué)鑒定工作經(jīng)費管理不規(guī)范，未建立相關(guān)制度。
我委已督促市醫(yī)學(xué)會制度醫(yī)學(xué)鑒定工作經(jīng)費支出管理制度，并嚴格執(zhí)行。（詳見附件）
2、人員經(jīng)費擠占專項經(jīng)費26.62萬元。
加強專項資金管理，按年初預(yù)算使用專項資金，強化嚴格執(zhí)行預(yù)算意識。
3、市疾控中心衛(wèi)生應(yīng)急監(jiān)測處置中心項目資金1200萬元閑置超過三年。
經(jīng)測算，需要支付項目可研報表、環(huán)境評價、勘探設(shè)計、水土保持、初步設(shè)計等相關(guān)費用119.6萬元。2021年4月，已支出部分設(shè)計費、可研性報告等費用29.7萬元，尚余89.9萬元未支付，已向市財政局申請預(yù)留資金89.9萬元。剩余1080.4萬元資金市財政局已收回。（詳見附件）
六、財務(wù)管理不規(guī)范
市衛(wèi)健委往來款已清理。部分下屬事業(yè)單位市衛(wèi)生健康執(zhí)法大隊、市疾病預(yù)防控制中心、市紅十字中心血站、市老齡事業(yè)發(fā)展中心、市醫(yī)療緊急救援中心會計憑證附件已補充完整，今后要求各單位規(guī)范原始憑證審核。
七、固定資產(chǎn)未按規(guī)定進行盤點。
預(yù)算執(zhí)行審計報告 第10篇
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20__年來，我主要分管我主要分管財政預(yù)算執(zhí)行審計、行政事業(yè)審計、拆遷資金審計、專項資金審計、區(qū)屬國有企業(yè)審計等。全年工作目標主要是確保審計業(yè)務(wù)按計劃完成，提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，促進審計成果轉(zhuǎn)換，作為一個審計干部，一直勤勤懇懇，忘我工作，在審計事業(yè)中灑下了辛勤的汗水?，F(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：
述職方面
一、提高修養(yǎng)，提升內(nèi)在素質(zhì)。
認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會十七大、十七界三中全會等中央精神，加強人身觀、道德觀修煉，強化黨性修養(yǎng)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)統(tǒng)領(lǐng)審計業(yè)務(wù)工作。加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，積極參加注冊會計師、計算機等方面的考試，加強總結(jié)調(diào)研，提高業(yè)務(wù)能力。
二、爭當(dāng)業(yè)務(wù)骨干，發(fā)揮帶頭示范作用。
1．深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。主審了區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計項目，對全區(qū)14億元財政資金收入、安排、使用進行了審計，查出資金管理不規(guī)范及預(yù)算指標與執(zhí)行差距較大等問題，并向政府提交了結(jié)果報告，向人大常委會提交了工作報告。
2．開展舊城改造資金專項審計。開展了軍營路、怡心園、防疫站地塊等舊城改造資金專項審計，促進專項資金規(guī)范使用。
3．開展政府債務(wù)審計調(diào)查。根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，我局組織開展了全區(qū)政府債務(wù)的審計調(diào)查，涉及單位數(shù)十個，查清了我區(qū)債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、投向，并從債務(wù)產(chǎn)生的效益及可能存在的風(fēng)險，進行了深入分析，提出合理的審計建議。
4．開展領(lǐng)導(dǎo)干部任前審計。根據(jù)區(qū)委的安排，對勞動局、人事局、招商局等8個部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展了專項審計，為區(qū)委決策提供依據(jù)。
5．認真開展績效審計工作。開展了社區(qū)績效審計調(diào)查，在審計中以點帶面，積極探索效益審計，關(guān)注審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，注重從管理層面和體制、機制上提出建議，有效促進了全區(qū)公有資金規(guī)范管理。
三．加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計質(zhì)量。嚴格執(zhí)行審計署七號令，加強對項目審計的質(zhì)量控制。
四．推進工作創(chuàng)新，強化成果運用。
一是深化財政聯(lián)網(wǎng)審計。積極部署財政聯(lián)網(wǎng)審計工程，推進ao版的使用，目前已實現(xiàn)對財政預(yù)算管理的聯(lián)網(wǎng)。
二是推進計算機審計。截止11月份，財務(wù)類審計項目共向市審計局報送了6篇審計方法與9篇審計案例。兩個項目獲得審計署表彰。
述廉方面
20__年，我嚴格遵守審計組紀律，提高廉潔自律意識，從源頭預(yù)防各項腐敗產(chǎn)生。做為項目主審，帶頭執(zhí)行審計紀律八不準及相關(guān)財經(jīng)紀律，外出審計時，斷絕與被審計單位的經(jīng)濟利益關(guān)系，從未發(fā)生在被審計單位有“拿、卡、要”的現(xiàn)象，拒絕接受禮金、有價證券和各類代幣券（卡）、宴請等；從末參加公款支付的營業(yè)性歌舞廳、夜總會等公共場所的娛樂性活動和健身活動，從未在任何單位報銷各項費用，堅持客觀、公正審計。做為副局長，嚴格遵守財務(wù)紀律，從末在單位報銷應(yīng)由私人承擔(dān)的招待費等各項費用，從未用公款出國（境）或國內(nèi)旅游；遵守公務(wù)用車的有關(guān)規(guī)定，未用公務(wù)車辦私事；未拖欠公款，未將公款借給親友，未在企業(yè)兼職。總之，在全年中，我嚴格要求自己，遵守各項廉潔規(guī)定，清清白白做官。
述學(xué)方面
作為年青干部,要不斷地加強學(xué)習(xí)，虛心向身邊的同事請教。今年，一是系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了《》、黨的十七屆五中全會精神等理論知識，認真撰寫了讀書筆記，領(lǐng)會黨和政府各項路線方針政策，提高自己的理論水平，堅持以科學(xué)的發(fā)展觀指導(dǎo)自己；二是參加組織部組織的青干班培訓(xùn)，提高自己；三是利用晚上時間，認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，參加注冊會計師、英語、計算機等考試，并運用到實踐，提
高業(yè)務(wù)技能，特別是在平時的審計中，時刻反省，總結(jié)經(jīng)驗，加強調(diào)研，推廣做法；四是拓寬知識面，掌握哲學(xué)、歷史、法律等知識，做復(fù)合性人才；五是加強廉政建設(shè)相關(guān)知識學(xué)習(xí)，堅持從集體、群眾的利益出發(fā)干工作，堅持以高標準、嚴要求的態(tài)度做好事情，認真做好區(qū)委、區(qū)政府部署的各項工作。述法方面
認真學(xué)習(xí)《審計法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等法律法規(guī)，在審計過程中，注重依法行政，合理行政等原則，審計報告出臺之前都要先征求意見，充分聽取被審計單位的建議。審計處理處罰都嚴格按照相關(guān)法律規(guī)定進行，處理處罰都有條文依據(jù)。審計行為嚴格按照審計署七號令規(guī)定，遵循相關(guān)程序。
