第1篇 職校收費(fèi)工作管理規(guī)定
職業(yè)學(xué)校收費(fèi)工作管理規(guī)定
為做好學(xué)校收費(fèi)管理,規(guī)范收費(fèi)行為,根據(jù)上級(jí)相關(guān)法規(guī)政策,結(jié)合實(shí)際,制定本規(guī)定。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)在學(xué)校管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。收費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組工作對(duì)上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé),并接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
二、工作依據(jù)
嚴(yán)格執(zhí)行《__市經(jīng)濟(jì)特區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)管理若干規(guī)定》等有關(guān)條件、法規(guī),嚴(yán)格按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
三、規(guī)范程序
嚴(yán)格按規(guī)范程序收費(fèi),執(zhí)行收費(fèi)公示制度。
(一)貫徹執(zhí)行學(xué)校收費(fèi)“收支兩條線”的管理規(guī)定。
(二)教育收費(fèi)公示制度是學(xué)校通過(guò)設(shè)立公示欄、公示牌、公示墻等形式,向社會(huì)公布收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容,便于社會(huì)監(jiān)督學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家教育收費(fèi)政策,保護(hù)學(xué)生及家長(zhǎng)自身合法權(quán)益的制度。
(三)凡按國(guó)家規(guī)定的審批權(quán)限和程序制定的教育收費(fèi),均應(yīng)實(shí)行公示制度。公示的主要內(nèi)容包括收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、代收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位、投訴電話等。
(四)學(xué)校要在校內(nèi)通過(guò)公示欄、公示牌、公示墻等形式,向?qū)W生公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容,同時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和長(zhǎng)期放置,盡可能獨(dú)立置放、位置明顯、字體端正、實(shí)用規(guī)范。遇有政策調(diào)整或其它情況變化時(shí),學(xué)校應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容及時(shí)更新并公示。
(五)學(xué)校在招生簡(jiǎn)章中要注明有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。在開(kāi)學(xué)時(shí)通過(guò)“收費(fèi)通知”的方式告知學(xué)生家長(zhǎng)學(xué)生收費(fèi)相關(guān)內(nèi)容。
(六)自覺(jué)按受有關(guān)部門(mén)定期或不定期的教育收費(fèi)公示檢查,對(duì)未實(shí)行教育收費(fèi)公示,或公示不規(guī)范的行為,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。
(七)每學(xué)期對(duì)教育收費(fèi)進(jìn)行一次自查,對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)研究解決。
四、責(zé)任追究
(一)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定,履行有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,不得違反國(guó)家和市、區(qū)有關(guān)教育收費(fèi)的規(guī)定。違反規(guī)定進(jìn)行亂收費(fèi)的,要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
(二)教育亂收費(fèi)責(zé)任追究,應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、有錯(cuò)必究,教育與懲處相結(jié)合的原則。對(duì)有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任:
1.擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或繼續(xù)對(duì)已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施收費(fèi)的;
2.擅自制定或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,擴(kuò)大收費(fèi)范圍的;
3.違反規(guī)定以贊助費(fèi)、捐資助教款、建校費(fèi)等名義收取與入學(xué)掛鉤的費(fèi)用或?qū)嵨锏?
4.強(qiáng)制或變相強(qiáng)制學(xué)生接受社會(huì)服務(wù)代購(gòu)或服務(wù),或在學(xué)生中從事商業(yè)性推銷活動(dòng)的;
5.強(qiáng)制或變相強(qiáng)制學(xué)生征訂教輔材料、課外讀物、報(bào)刊雜志的;
6.不按規(guī)定公示收費(fèi)依據(jù)、項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)的;
7.違反規(guī)定跨學(xué)期或跨學(xué)年收費(fèi)的;
8.其它應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的亂收費(fèi)行為。
(三)對(duì)教育亂收費(fèi)行為涉及的承辦人,應(yīng)按下列情形之一追究責(zé)任:
1.承辦人未經(jīng)審核人、批準(zhǔn)人審核批準(zhǔn),直接作出教育收費(fèi)行為,導(dǎo)致亂收費(fèi)后果發(fā)生的;
2.承辦人弄虛作假、徇私舞弊,致使審核人、批準(zhǔn)人未能正確履行審核、批準(zhǔn)職責(zé),導(dǎo)致教育亂收費(fèi)后果發(fā)生的;
3.雖經(jīng)審核人、批準(zhǔn)人審核批準(zhǔn),但承辦人不依照審核、批準(zhǔn)事項(xiàng)實(shí)施具體收費(fèi)行為,導(dǎo)致教育亂收費(fèi)后果發(fā)生的。
(四)對(duì)教育亂收費(fèi)行為涉及的審核人或批準(zhǔn)人,應(yīng)按下列情形之一追究責(zé)任:
1.承辦人提出方案或意見(jiàn)有錯(cuò)誤,審核人、批準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn),或者發(fā)現(xiàn)后未予糾正,導(dǎo)致教育亂收費(fèi)行為后果發(fā)生的,在追究承辦人責(zé)任的同時(shí),還要追究審核人和批準(zhǔn)人的責(zé)任;
2.審核人不采納或改變承辦人的正確意見(jiàn),經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)導(dǎo)致教育亂收費(fèi)行為后果發(fā)生的,追究審核人的責(zé)任;
3.審核人不報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)直接作出決定,導(dǎo)致教育亂收費(fèi)行為后果生的的,追究審核人責(zé)任;
4.批準(zhǔn)人不采納或改變承辦人、審核人的正確意見(jiàn),導(dǎo)致教育亂收費(fèi)行為后果發(fā)生的,追究批準(zhǔn)人責(zé)任;
5.未經(jīng)承辦人擬辦、審核人審核,批準(zhǔn)人直接作出決定,導(dǎo)致教育亂收費(fèi)行為后果發(fā)生的,追究批準(zhǔn)人責(zé)任;
6.批準(zhǔn)人應(yīng)認(rèn)真履行校長(zhǎng)責(zé)任制,對(duì)違反本制度規(guī)定追究承辦人、審核人責(zé)任的,也將按校長(zhǎng)責(zé)任制規(guī)定追究相應(yīng)批準(zhǔn)人的責(zé)任。
(五)要按照情節(jié)輕重和社會(huì)影響程度,對(duì)教育亂收費(fèi)行為實(shí)施責(zé)任追究,情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、社會(huì)反響強(qiáng)烈的,按照下列情形之一從重追究責(zé)任:
1.把違反規(guī)定收取的費(fèi)用用于發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼或揮霍浪費(fèi)的;
2.違反規(guī)定開(kāi)支學(xué)生代管費(fèi)、校服費(fèi)、住宿費(fèi)或侵占學(xué)生利益的;
3.發(fā)現(xiàn)教育亂收費(fèi)行為后,不按規(guī)定時(shí)限進(jìn)行自查自糾的;
4.在有關(guān)部門(mén)調(diào)查亂收費(fèi)過(guò)程中,不積極配合或出具虛假材料的;
5.一年內(nèi)同一部門(mén)發(fā)生兩起以上教育亂收費(fèi)案件的;
6.因亂收費(fèi)行為在社會(huì)上造成惡劣影響,群眾反響強(qiáng)烈的;
7.其它因亂收費(fèi)造成嚴(yán)重后果的。
(六)對(duì)責(zé)任人可按照以下形式分別追究責(zé)任:
1.責(zé)令寫(xiě)出書(shū)面檢查;
2.誡勉談話;
3.通報(bào)批評(píng);
4.調(diào)離相關(guān)崗位等組織處理。
(七)責(zé)任追究時(shí),取消責(zé)任人當(dāng)年的各類評(píng)優(yōu)評(píng)先資格。
(八)責(zé)任人對(duì)處理決定不服的,按照有關(guān)規(guī)定等程序進(jìn)行申訴。
本規(guī)定自2022年9月1日起實(shí)行,由__市zz職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 職校固定資產(chǎn)管理規(guī)定
職業(yè)學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定
一、工作原則
學(xué)校固定資產(chǎn)管理,貫徹執(zhí)行國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)政策和法規(guī),建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理,維護(hù)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
(一) 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分部管理。
(二) 學(xué)校由分管校長(zhǎng)主管固定資產(chǎn)管理工作。
(三) 總務(wù)處是學(xué)校固定資產(chǎn)管理的職能處室,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作。
(四) 學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)全校各處室固定資產(chǎn)管理工作;并設(shè)固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。
三、資產(chǎn)范圍
(一) 一般設(shè)備單價(jià)在1000元以上、專用設(shè)備單價(jià)在1500元以上,使用年限一年以上基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
(二) 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,除家具用具和圖書(shū)外,原則上不記入財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)帳,但要加強(qiáng)實(shí)物管理。
四、計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)
(一) 各科室、各專業(yè)部應(yīng)于每學(xué)期結(jié)束前將下學(xué)期實(shí)際需要配置的固定資產(chǎn),說(shuō)明購(gòu)置理由,上報(bào)學(xué)校按有關(guān)程序?qū)徟?其中2萬(wàn)元以上的貴重設(shè)備必須附可行性報(bào)告。審批后,列入學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
(二) 經(jīng)費(fèi)審定后,資產(chǎn)采購(gòu)由總務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。
(三) 資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中,原則上不進(jìn)行新的調(diào)整和臨時(shí)增添,確因教學(xué)或工作的特殊原因,需要調(diào)整計(jì)劃或臨時(shí)增添設(shè)備的,須經(jīng)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批后,方可實(shí)施。
五、新建、購(gòu)置與驗(yàn)收
(一) 新建房屋、建筑物及屬于基本建設(shè)投資范圍內(nèi)的設(shè)備增添,應(yīng)按照基本建設(shè)計(jì)劃的審批程序辦理,一經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建成及設(shè)備增添后,總務(wù)處應(yīng)向使用處室辦理移交?？倓?wù)處和使用處室根據(jù)項(xiàng)目決算書(shū)、設(shè)備增添的原始單據(jù)驗(yàn)收后一并交財(cái)務(wù)室入賬。
(二) 購(gòu)置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照審定的計(jì)劃分期執(zhí)行。使用處室和采購(gòu)人員必須保持聯(lián)系,互通信息,搞好市場(chǎng)調(diào)查,必須掌握貨比三家,價(jià)比三家的原則,重大采購(gòu)項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)價(jià)格論證分析,應(yīng)當(dāng)采取競(jìng)價(jià)招標(biāo)的方式進(jìn)行。統(tǒng)一由主管機(jī)關(guān)政府采購(gòu)的應(yīng)遵照上級(jí)規(guī)定執(zhí)行,保證資產(chǎn)的質(zhì)量。
(三) 財(cái)產(chǎn)保管處室應(yīng)對(duì)新增固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收,驗(yàn)收的基本要求是:
1.應(yīng)在規(guī)定的驗(yàn)收日期內(nèi)完成驗(yàn)收手續(xù),以免貽誤時(shí)機(jī),造成損失。
2.品名、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格相符。
3.質(zhì)量、性能合格。
4.零配件、說(shuō)明書(shū)、質(zhì)量保證書(shū)及其它技術(shù)材料齊全。
5.技術(shù)性較高的固定資產(chǎn),必須請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員參加校驗(yàn)。
6.對(duì)不符合上述要求的固定資產(chǎn),有權(quán)拒收。
六、保管、報(bào)損、報(bào)廢與賠償
(一) 固定資產(chǎn)的主管、使用,各處室應(yīng)認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的保管工作。
1.總務(wù)處對(duì)已經(jīng)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),應(yīng)按固定資產(chǎn)分類及時(shí)在固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬登記,并按順序編號(hào)。對(duì)技術(shù)性較高、質(zhì)量較高的固定資產(chǎn)要建立專門(mén)檔案。
2.固定資產(chǎn)的領(lǐng)發(fā)、退庫(kù)和調(diào)整,總務(wù)處應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。
3.總務(wù)處應(yīng)在每年年底會(huì)同財(cái)務(wù)人員及各處室對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查對(duì)賬,校對(duì)賬面總數(shù),以保證賬賬相符,賬物相符。
4.使用部門(mén)和總務(wù)處應(yīng)及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的保養(yǎng)、維護(hù)、維修,以提高固定資產(chǎn)的使用效益。
5.專業(yè)部負(fù)責(zé)人,對(duì)所管本專業(yè)部固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任,任何人員未經(jīng)同意,不得擅自使用、移動(dòng)、調(diào)換資產(chǎn)。
6.固定資產(chǎn)對(duì)外出借,必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)于出借的固定資產(chǎn),借方應(yīng)向總務(wù)處出具借條,明確歸還日期及出借期內(nèi)資產(chǎn)保管責(zé)任,損壞、遺失應(yīng)照價(jià)賠償,總務(wù)處應(yīng)及時(shí)催還。
(二) 確因技術(shù)落后、使用期滿、損壞、已淘汰等設(shè)備,致使維修費(fèi)用過(guò)高,無(wú)修復(fù)價(jià)值和使用效益低的固定資產(chǎn),可申請(qǐng)報(bào)廢、報(bào)損。對(duì)還能在教育教學(xué)中正常使用的,有修理價(jià)值的儀器設(shè)備,不得輕易報(bào)廢,要做到物盡其用。由于人為原因造成的毀損,按報(bào)損處理。報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)由使用處室填寫(xiě)報(bào)損申請(qǐng)單,說(shuō)明原因,經(jīng)嚴(yán)格的技術(shù)鑒定后,由處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后交總務(wù)處核查,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論批準(zhǔn)后,按上級(jí)文件執(zhí)行報(bào)廢程序。
(三) 由于使用人或管理人主觀原因造成的固定資產(chǎn)被竊、遺失、損壞等,應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真地查清責(zé)任,視情節(jié)輕重,責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失直至一定的行政處分。
(四) 各處室固定資產(chǎn)管理人員如遇工作調(diào)動(dòng),必須建立移交清單,一般應(yīng)按實(shí)物移交,如遇特殊情況,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),亦可按賬面移交。交接清楚后,方可離職。
七、附則
本規(guī)定未盡事宜,按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)法規(guī)、政策、規(guī)定執(zhí)行。
本規(guī)定自2022年9月1日起實(shí)行,由zz市__職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 職校財(cái)務(wù)管理規(guī)定
職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用,制定本規(guī)定。
一、工作原則
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序,反映資金的使用情況。完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。
二、收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)處管理以下各項(xiàng)資金:
(一)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
(二)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
(三)學(xué)校開(kāi)辦各類培訓(xùn)班的培訓(xùn)費(fèi)收入。
(四)學(xué)校各種物資、設(shè)備的賠償、折舊、租賃、出售等項(xiàng)收入。
(五)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
(六)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
(七)其它雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)處對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
財(cái)務(wù)處對(duì)于預(yù)算收入資金,于每年5月和11月將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)墊支的款項(xiàng)調(diào)撥歸還給預(yù)算內(nèi)以后,再按上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定進(jìn)行分成,并將經(jīng)費(fèi)調(diào)撥與分成情況報(bào)主管校長(zhǎng)和上級(jí)主管部門(mén)。
三、計(jì)劃管理
(一)學(xué)校各處室、專業(yè)部應(yīng)于每年第三季度末向財(cái)務(wù)室提供下年度各部門(mén)預(yù)計(jì)需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處據(jù)此做出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
(二)學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù),結(jié)合各處室、專業(yè)部具體情況,安排各處室、專業(yè)部當(dāng)年經(jīng)費(fèi)包干數(shù),并下達(dá)給各處室、專業(yè)部。
(三)各處室、專業(yè)部根據(jù)學(xué)校下達(dá)經(jīng)費(fèi),列出具體用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺(jué)接受學(xué)校審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
(四)各處室、專業(yè)部不按規(guī)定報(bào)送用款計(jì)劃,財(cái)務(wù)計(jì)劃不保證資金供應(yīng),影響工作,責(zé)任自負(fù)。
四、開(kāi)支、報(bào)賬審批程序
(一)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批程序
1.預(yù)算內(nèi)審批
經(jīng)手人――部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)(專業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén))――資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批――分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批(5000元以內(nèi))――校長(zhǎng)審批――行政部實(shí)施意見(jiàn)。
2.預(yù)算外審批
經(jīng)手人――部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)(專業(yè)部,行政部總務(wù)處、教學(xué)處、學(xué)生處等職能部門(mén))――資金審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――分管業(yè)務(wù)副校長(zhǎng)審批――分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核――校長(zhǎng)審批(10000元以下)――校長(zhǎng)辦公會(huì)審批(10000元以上)――行政部實(shí)施意見(jiàn)。
(二)報(bào)賬審批程序
經(jīng)手人――驗(yàn)收證明人――審核[行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)]――復(fù)核(分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng))――審批(校長(zhǎng))。
有關(guān)說(shuō)明:
1.購(gòu)物和維修的申報(bào),部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)交行政部總務(wù)處,其它的審批程序由行政部總務(wù)處按程序報(bào)審。
2.教師外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)的申報(bào),部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)由行政部教科所核實(shí)后,其它的審批程序由行政部教科所按程序報(bào)審。
3.就餐接待的申報(bào),經(jīng)行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)作資金審核后,按程序報(bào)審。
4.報(bào)賬程序中經(jīng)手人、驗(yàn)收證明人簽名后,送行政部主管財(cái)務(wù)副部長(zhǎng)(副主任)審核后按程序報(bào)批。窗體底端
五、內(nèi)部牽制
(一)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與核對(duì)銀行賬的職務(wù)相分離?，F(xiàn)金和銀行存款的支付,應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)、出納人員付款、記賬人員記賬,不能由一個(gè)人同時(shí)辦理付款和記賬。
(二)財(cái)務(wù)支票、財(cái)政收據(jù)、財(cái)務(wù)印章、網(wǎng)銀password的保管與使用,其職務(wù)各自分離、各負(fù)其責(zé)。由會(huì)計(jì)人員開(kāi)具票據(jù),出納人員辦理收取賬款業(yè)務(wù)。
(三)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存并與賬面核對(duì),按月實(shí)行對(duì)賬單與賬面核對(duì),會(huì)計(jì)記賬人員與銀行發(fā)生額與出納人員賬務(wù)進(jìn)行三方賬賬核對(duì),并嚴(yán)控現(xiàn)金使用范圍,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)須通過(guò)銀行結(jié)算。
(四)各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理與核算,實(shí)行票款分離。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,杜絕坐支現(xiàn)金,嚴(yán)禁隱瞞挪用資金或設(shè)置賬外賬。
(五)費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批手續(xù)。定期進(jìn)行費(fèi)用開(kāi)支分析,并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。
(六)工資津貼的發(fā)放,由核算人員編表計(jì)算,會(huì)計(jì)人員復(fù)核、領(lǐng)導(dǎo)審批等,出納人員辦理分發(fā)工資事項(xiàng),記賬人員登記入賬,各負(fù)其責(zé)。
(七)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu),應(yīng)由采購(gòu)人員經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)辦理采購(gòu),并履行報(bào)賬手續(xù)、辦理入庫(kù)、保管人員驗(yàn)收、雙方登記入庫(kù)。發(fā)出時(shí)按照領(lǐng)用登記制度落實(shí)領(lǐng)用手續(xù),保管發(fā)放并按類別登記入賬。
(八)出納人員不得兼任稽核,會(huì)場(chǎng)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(九)建立健全重大事項(xiàng)決策程序,重大問(wèn)題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議及教代會(huì)討論決定。
六、內(nèi)部稽核
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。審核基本支出與項(xiàng)目支出預(yù)算指標(biāo)是否獨(dú)立執(zhí)行,不得調(diào)劑使用。
(二)審核預(yù)算內(nèi)部經(jīng)費(fèi)計(jì)劃指標(biāo),收支兩條線預(yù)算外用款計(jì)劃指標(biāo)有關(guān)項(xiàng)目是否齊全,編制依據(jù)是否可靠,有關(guān)計(jì)算是否正確,各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相鏈接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。
(三)審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤及時(shí)予以制止或者糾正。
(四)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)材料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
(五)審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況,并與賬面記錄核對(duì),確定賬實(shí)是否相符,不符時(shí),應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因,并提出改進(jìn)的措施。
(六)定期審核財(cái)務(wù)收支。定期組織人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,定期執(zhí)行教育系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì),定期執(zhí)行財(cái)政局、審計(jì)局及對(duì)本校年度部門(mén)預(yù)算審計(jì)。
七、會(huì)計(jì)核算方法
(一)核算一般要求
1.按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
2.凡是款項(xiàng)的收付,財(cái)物的收發(fā),往來(lái)款的結(jié)算,基金增減,收入、支出、利潤(rùn)的計(jì)算等應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
3.會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生為依據(jù),保持會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致,相互可比,會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致。
4.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
6.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用應(yīng)當(dāng)符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。
7.使用的會(huì)計(jì)軟件及生成的會(huì)計(jì)材料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。
8.一切會(huì)計(jì)材料(包括軟件材料)應(yīng)建立檔案,按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行,會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。
(二)憑證和賬簿
1.會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;原始憑證出現(xiàn)錯(cuò)誤的,必須按照規(guī)定辦法處理。原始憑證內(nèi)容應(yīng)項(xiàng)目齊合。機(jī)制的記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)材料編制,做到科目正確、數(shù)字無(wú)誤,并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。
2.原始憑證不得外借,記賬憑證按分類、編碼排列及裝訂,并簽名填齊有關(guān)項(xiàng)目。
3.根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。
4.用計(jì)算機(jī)打印的賬簿,必須連續(xù)編號(hào),審核裝訂成冊(cè),并按訂本式賬本啟用要求,填齊有關(guān)項(xiàng)目。
5.現(xiàn)金、銀行日記出納采用訂本式,必須逐日結(jié)出余額,按規(guī)定登記,并按月匯總,年度結(jié)轉(zhuǎn),更換賬本。
6.定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì),賬實(shí)核對(duì),每月結(jié)賬一次。
(三)財(cái)務(wù)報(bào)表
1.每月根據(jù)《事業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。但單位內(nèi)部使用財(cái)務(wù)報(bào)告的格式可以自行規(guī)定。
2.會(huì)計(jì)報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚,任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。
3.認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及說(shuō)明,定期對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。封面、公章及簽字齊全。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
4.如發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)表有錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多應(yīng)重新編報(bào)。
八、 會(huì)計(jì)檔案管理
(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料、記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體有原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片,月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,以及附注文字說(shuō)明,還有其它憑證和會(huì)計(jì)賬簿。
(二)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,是從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,其中憑證類15年,總賬、明細(xì)賬、輔助賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年,但現(xiàn)金、銀行存款日記賬25年。月度財(cái)務(wù)報(bào)表3年,但年度財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)屬于永久性。
(三)每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)室按歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)務(wù)室保管一年,期滿以后,應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)室編制移交清冊(cè),移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管。
(四)保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),可提供查閱或復(fù)制,須辦理登記手續(xù)。嚴(yán)禁涂畫(huà)、拆封和抽換。
(五)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)室提出銷毀意見(jiàn),編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)后,在監(jiān)銷人的清點(diǎn)核對(duì)下,才能銷毀;并在清冊(cè)上簽字蓋章,將監(jiān)銷情況報(bào)告校長(zhǎng)。
本規(guī)定自2022年9月1日起實(shí)行,由__市zz職業(yè)技術(shù)學(xué)校行政部負(fù)責(zé)解釋。
