財(cái)務(wù)管理管理辦法15篇

第1篇 局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)中最重要的一環(huán),怎么管理呢下面是小編帶來(lái)的局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

一、局機(jī)關(guān)工作人員必須遵循增收節(jié)支、精打細(xì)算、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

適用范圍:局機(jī)關(guān)及會(huì)計(jì)核算中心。

各站所可參照?qǐng)?zhí)行

二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財(cái)務(wù)帳目,理好財(cái)、管好錢(qián)、做好帳。

三、財(cái)務(wù)人員要做到日清月結(jié),每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。

四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。

凡是局機(jī)關(guān)、基層站的財(cái)務(wù)支出,無(wú)論金額大小均要報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)簽批,20__元以上支出由局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究決定后報(bào)批。

五、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定。

局機(jī)關(guān)、基層站所有收支由局里統(tǒng)一管理,集中建帳,分戶管理,專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用。

嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)帳物分離,即:管物不管錢(qián)帳,管帳不管錢(qián)物,管錢(qián)不管帳物。

六、局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室和會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)做到增收節(jié)支,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

七、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。

費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,經(jīng)手人、證明人、審批人三者齊全方可報(bào)銷(xiāo),否則,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入帳。

八、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單要詳細(xì)寫(xiě)明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等。

凡填報(bào)不實(shí)者,局領(lǐng)導(dǎo)可拒絕簽字,辦公室可拒絕審核,財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。

九、局機(jī)關(guān)干職工外出出差等公務(wù)需提前借款的,必須經(jīng)局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可借支,借款金額最多不得超過(guò)核算所需經(jīng)費(fèi),并在回局后及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。

其他個(gè)人非公務(wù)一律不得借款。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理按照結(jié)算、存入、支撥、轉(zhuǎn)借的要求,做到手續(xù)清楚,公私分明,存放可靠。

現(xiàn)金管理人員不得公款私存,否則,按違紀(jì)論處。

過(guò)夜庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)100元,否則,由于保管不當(dāng),出現(xiàn)短款、丟失或失盜等現(xiàn)象,責(zé)任自負(fù)。

十一、辦公用品采購(gòu)。

日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序:(1)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室(含會(huì)計(jì)核算中心)根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計(jì)劃,報(bào)辦公室匯總;(2)辦公室將全局辦公用品需求情況向局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào),待批準(zhǔn)后確定全局辦公用品采購(gòu)計(jì)劃;(3)由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管,并填寫(xiě)《溫泉縣畜牧獸醫(yī)局辦公用品采購(gòu)登記單》;(4)局領(lǐng)導(dǎo)和各股室根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額;(5)費(fèi)用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購(gòu)用品詳單即辦即結(jié)。

大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購(gòu)辦法。

本制度所指固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價(jià)值超過(guò)20__元的國(guó)有資產(chǎn)。

采購(gòu)辦法:(1)單項(xiàng)價(jià)值在20__元(不含)以內(nèi)或采購(gòu)總額在10000元(不含)以內(nèi)的大宗辦公用品,各股室因工作需要購(gòu)置的,須先提出采購(gòu)申請(qǐng),注明用品名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、用途等具體要求,報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn),報(bào)局長(zhǎng)同意后,到辦公室登記,由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算。

(2)單項(xiàng)價(jià)值在20__元以上和采購(gòu)總額在10000元以上的重大采購(gòu)項(xiàng)目由局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究確定,由相關(guān)股室和辦公室、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù),需政府采購(gòu)的委托區(qū)采購(gòu)中心統(tǒng)一辦理,由局財(cái)務(wù)結(jié)算。

十二、固定資產(chǎn)管理。

單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。

固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。

工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

十三、本制度自20__年月日起實(shí)施。

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為,開(kāi)源節(jié)流,確保各項(xiàng)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。

一、經(jīng)費(fèi)管理及審批原則

1、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須堅(jiān)持節(jié)約和效能原則;

2、局長(zhǎng)審定全年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算;

3、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支實(shí)行分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)“一支筆”審批制度;

4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)審科負(fù)責(zé)管理;

5、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支均應(yīng)貫徹“先報(bào)告、后開(kāi)支”的原則;

6、1萬(wàn)元以上的開(kāi)支,由局長(zhǎng)審批后,再由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)批示;無(wú)預(yù)算安排單筆5萬(wàn)元以上大額支出由黨委會(huì)研究決定通過(guò)后執(zhí)行(特殊情況由局長(zhǎng)召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。

二、審批程序

報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)屬實(shí),(1)對(duì)于常規(guī)性經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)審科依據(jù)財(cái)政財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度審核,報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo);(2)對(duì)于應(yīng)由局長(zhǎng)批示的項(xiàng)目,必須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意,再由財(cái)審科審核,最后報(bào)分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo);

三、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的具體規(guī)定

(一)辦公費(fèi)

各類(lèi)辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購(gòu),對(duì)于按規(guī)定需要辦理政府采購(gòu)的項(xiàng)目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購(gòu)申請(qǐng)表,經(jīng)局長(zhǎng)同意后由財(cái)務(wù)科辦理對(duì)口財(cái)政的手續(xù);

(二)公務(wù)接待

1、局機(jī)關(guān)接待工作要堅(jiān)持節(jié)儉原則,嚴(yán)格控制次數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù);

2、接待費(fèi)用的結(jié)算方式分為定點(diǎn)單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費(fèi)卡結(jié)算兩種方式;

3、公務(wù)接待范圍 上級(jí)來(lái)本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來(lái)我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來(lái)局辦事確需安排的;各科室召開(kāi)的部門(mén)工作會(huì)議確需安排的;招商引資活動(dòng)等專(zhuān)項(xiàng)接待;

4、公務(wù)接待審批程序 負(fù)責(zé)接待的科室(部門(mén))需先按要求填制“接待用餐申請(qǐng)單”,經(jīng)本部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)審科依據(jù)批準(zhǔn)限額審核報(bào)銷(xiāo);

5、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)

①接待地廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

②接待處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

③平級(jí)部門(mén)因工作確需安排的按40元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

④本局機(jī)關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)主請(qǐng)的客人視情況開(kāi)支;

⑥接待省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開(kāi)支。

6、公務(wù)接待的物品實(shí)行領(lǐng)用制,由辦公室負(fù)責(zé)管理。

各科室需事先按要求填寫(xiě)“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)會(huì),原則上不安排用餐、不安排煙酒。

7、禮品、煙酒等貴重物資的購(gòu)入由辦公室、財(cái)務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專(zhuān)人負(fù)責(zé),實(shí)行出入庫(kù)登記制,待擬購(gòu)下批物資時(shí),由財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)該物資盤(pán)存和核銷(xiāo),再辦理購(gòu)入;

8、未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)支的接待費(fèi)用,財(cái)審科將拒絕審核報(bào)銷(xiāo),各類(lèi)娛樂(lè)休閑場(chǎng)所(如保健、洗頭、足浴、ktv、釣魚(yú)等)費(fèi)用票據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

(三)差旅費(fèi)

1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批;擬派出省、出境的,還須事先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意方可列支;

2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車(chē)和汽車(chē),確需乘坐飛機(jī)和火車(chē)軟臥的須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意方可列支;

3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

①伙食費(fèi)補(bǔ)助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。

②交通費(fèi)補(bǔ)助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費(fèi)3元,不再憑票報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi);報(bào)銷(xiāo)了市內(nèi)交通費(fèi)的不再補(bǔ)貼;

4、隨公務(wù)車(chē)出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報(bào)銷(xiāo)了餐費(fèi)的,不再報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助,凡乘公共汽車(chē)出差,未在接待單位就餐又未報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)的,其出差補(bǔ)助按制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

5、探親路費(fèi)

①已婚職工探望配偶、未婚職工探望父母的往返車(chē)船費(fèi)(不含飛機(jī)和火車(chē)軟臥)可予以全額報(bào)銷(xiāo);

②已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(不含飛機(jī)和火車(chē)軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過(guò)部分由單位負(fù)擔(dān);

6、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo),預(yù)借了差旅費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)一并多退少補(bǔ)結(jié)清。

(四)汽車(chē)開(kāi)支

1、公務(wù)用車(chē)費(fèi)用嚴(yán)格按照市公務(wù)消費(fèi)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)的總限額控制使用,財(cái)審科建公務(wù)消費(fèi)臺(tái)帳;

2、公務(wù)用車(chē)嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油和統(tǒng)一保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定;

①定點(diǎn)維修

一般維修(2000元以下) 由司機(jī)填寫(xiě)維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)審定維修項(xiàng)目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點(diǎn)單位維修;

大修和保養(yǎng)(2000元以上) 由司機(jī)填寫(xiě)維修報(bào)告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)審定維修項(xiàng)目,財(cái)務(wù)科經(jīng)詢價(jià)后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點(diǎn)單位維修;

②定點(diǎn)加油

規(guī)定用中石化ic卡定點(diǎn)加油,執(zhí)行一車(chē)一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。

由辦公室登記每臺(tái)公務(wù)用車(chē)的行駛里程和用油量,并定期公布每臺(tái)公務(wù)用車(chē)的100公里油耗。

3、汽車(chē)補(bǔ)胎、充氣、洗車(chē)等 洗車(chē)實(shí)行1200元包年制,其他零星費(fèi)用由辦公室提供定點(diǎn)維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。

(五)大型外事活動(dòng)

舉辦召開(kāi)外經(jīng)外貿(mào)、招商專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)(會(huì)議)必須年初有計(jì)劃安排(異動(dòng)項(xiàng)目年中調(diào)整),貫徹精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約的原則,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費(fèi)突破經(jīng)費(fèi)預(yù)算;

(六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)全額報(bào)銷(xiāo),不予報(bào)銷(xiāo)有關(guān)生活補(bǔ)貼;

2、經(jīng)本單位同意參加各類(lèi)專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)考試,取得證書(shū)的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷(xiāo):高級(jí)證書(shū)1500元,中級(jí)證書(shū)1000元,初級(jí)證書(shū)500元;與商務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。

3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時(shí)間自學(xué),取得學(xué)歷證書(shū)的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報(bào)銷(xiāo):研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,專(zhuān)科學(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。

(七)其他開(kāi)支

1、撥給其他單位經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)金額在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以上的,須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;

2、機(jī)關(guān)組織開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)(包括工會(huì)活動(dòng)、三八節(jié)活動(dòng)、八一節(jié)活動(dòng)、老年節(jié)活動(dòng)、春節(jié)慰問(wèn)等)開(kāi)支,須先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;

3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)同意;

4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標(biāo)準(zhǔn)慰問(wèn),由工會(huì)牽頭報(bào)銷(xiāo),其他科室(部門(mén))看望病人不再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用;

5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審批方可借支,應(yīng)及時(shí)報(bào)賬結(jié)算歸還;

6、鼓勵(lì)機(jī)關(guān)各部門(mén)和干部職工個(gè)人積極爭(zhēng)取預(yù)算外資金和省部級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金,可適當(dāng)開(kāi)支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)。

7、其他不可預(yù)計(jì)開(kāi)支,視情況處理。

本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開(kāi)展。

二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃,合理安排使用資金。

用款部門(mén)支用款項(xiàng)時(shí),需提出用款申請(qǐng),經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見(jiàn)予以支付。

凡是財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金,應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。

四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。

日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

五、報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用,須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。

原則上只報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車(chē)費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。

住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。

生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國(guó)內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。

非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車(chē)輛。

工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議,由辦公室統(tǒng)一安排。

本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

各部門(mén)承辦的會(huì)議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

會(huì)議報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門(mén)的批準(zhǔn)文件。

會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。

辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置,需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍,編制政府采購(gòu)預(yù)算,實(shí)行政府集中采購(gòu)。

十、報(bào)銷(xiāo)的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制字樣的專(zhuān)用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo),特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等,票據(jù)上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí),內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。

(四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

(五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報(bào)銷(xiāo)。

十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。

支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí),需兩人以上同行辦理。

報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷(xiāo),要當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷(xiāo);凡有借款,但未報(bào)帳,不得再次借支款項(xiàng),做到“前賬不清,后賬不借”。

避免跨年度報(bào)銷(xiāo)。

十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持原則,不得以權(quán)去謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報(bào)送收支情況表。

十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日為每周二、周四上午。

第2篇 村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

一、財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定

1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開(kāi)支,年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,報(bào)主管部門(mén)審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。

但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。

但村內(nèi)資金來(lái)源較好,年終收益分配有節(jié)余時(shí),可以適當(dāng)增加。

但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。

7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定有關(guān)規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。

村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月,但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

(2)出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),根據(jù)工作需要,但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo):村支部書(shū)記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。

(4)村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng):村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,人平不得超過(guò)1000元/年,不得按職別分?jǐn)偂?/p>

(5)有重要項(xiàng)目工作的村,上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi),嚴(yán)禁平分,應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí),取得加班費(fèi)和誤工費(fèi),并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專(zhuān)賬管理,嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開(kāi)支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,并張榜公布,無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專(zhuān)賬管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開(kāi)支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,干部下村督查工作時(shí),一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便,開(kāi)具收款收據(jù),借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。

二、財(cái)務(wù)審批規(guī)定

1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。

村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

2、審批權(quán)限:

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,由村兩委申報(bào),蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。

4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

三、村賬鄉(xiāng)代管規(guī)定

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),公開(kāi)資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財(cái)小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯(cuò)誤,并及時(shí)核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),要實(shí)行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、財(cái)務(wù)人員管理規(guī)定

1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)規(guī)定》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。

2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,每季度月底向主管部門(mén)交賬,辦理交賬手續(xù),核對(duì)賬戶余額。

3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫(xiě)好年度核算分析,參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。

6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變?cè)?、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理規(guī)定

1、村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,雙方簽字。

5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的,要堅(jiān)持原則,出納有權(quán)拒付。

六、民主理財(cái)規(guī)定

1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。

4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)規(guī)定有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

七、財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定

1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。

2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議,要向群眾解釋和糾正。

八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算規(guī)定

1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)村兩委研究決定,通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,量財(cái)而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

4、集體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意,并報(bào)主管部門(mén)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。

必須專(zhuān)款專(zhuān)用,鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。

村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定進(jìn)行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%,會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

九、票據(jù)管理規(guī)定

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo),發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù),否則拒付。

4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)定

1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

2、在審計(jì)過(guò)程中,被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。

否則,按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改,對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

為了使我鎮(zhèn)村級(jí)及鎮(zhèn)屬各單位財(cái)務(wù)管理步入規(guī)范化、規(guī)定化軌道,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)劃財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)規(guī)定》及有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀,特制定以下規(guī)定。

一、實(shí)行報(bào)帳責(zé)任規(guī)定

各村各單位每季度至少報(bào)帳一次,每季度第一個(gè)月5―15日為村報(bào)帳員報(bào)帳日期,遇節(jié)假日往后順延。

對(duì)無(wú)故未按照規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳的,由鎮(zhèn)政府進(jìn)行書(shū)面通報(bào)批評(píng),限期報(bào)帳,并扣除村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員及鎮(zhèn)單位主要領(lǐng)導(dǎo)每人每次50元的個(gè)人年度報(bào)酬,由鎮(zhèn)經(jīng)管站在年終村級(jí)轉(zhuǎn)移支付及工作經(jīng)費(fèi)扣減。

二、收據(jù)管理規(guī)定

村委會(huì)及鎮(zhèn)屬單位的一切收入必須使用《南昌市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù)》,各村及鎮(zhèn)屬單位不得自印或向外購(gòu)入收款收據(jù)。

嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)規(guī)定,只有村報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位出納方可到鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取收款收據(jù),各村每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不能超過(guò)一本,如特殊情況需上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可增領(lǐng)。

收據(jù)作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀,領(lǐng)用的收據(jù)使用完后,村報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位出納要將原收據(jù)存根交鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理核銷(xiāo)手續(xù),未辦理核銷(xiāo)手續(xù)的村不得新領(lǐng)收據(jù),票據(jù)管理人員如發(fā)現(xiàn)收據(jù)遺失、毀壞應(yīng)立即報(bào)告鎮(zhèn)經(jīng)管站,以便及時(shí)查明原因,作出妥善處理。

三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置

村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位組織設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),應(yīng)配備一名業(yè)務(wù)較好的,素質(zhì)較強(qiáng)的報(bào)帳員,明確財(cái)務(wù)主管人員,建立崗位責(zé)任制,明確工作責(zé)任。

村級(jí)報(bào)帳員及鎮(zhèn)屬單位盡量保持相對(duì)穩(wěn)定,確需調(diào)整或離職的,必須報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),按規(guī)定及時(shí)辦理交接手續(xù)。

禁止村支部書(shū)記、主任鎮(zhèn)屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)兼任村報(bào)帳員、出納。

四、財(cái)務(wù)規(guī)定

1、現(xiàn)金管理規(guī)定

①現(xiàn)金一律由村出納管理,任何人不得參與管理現(xiàn)金。

②現(xiàn)金庫(kù)存實(shí)行限額管理。

村庫(kù)存現(xiàn)金一般控制在5000元以下,其余現(xiàn)金要及時(shí)存入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶,鎮(zhèn)經(jīng)管站將不定期對(duì)各村出納進(jìn)行盤(pán)庫(kù)。

③不準(zhǔn)私借、挪用、坐收坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金,嚴(yán)禁各村私設(shè)帳外帳(小金庫(kù))。

2、規(guī)范村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位收入管理。

村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位各項(xiàng)收入都必須由村及單位財(cái)務(wù)人員當(dāng)場(chǎng)辦理,其他人一律不得參與代接、代管現(xiàn)金,各項(xiàng)收入都必須納入村級(jí)會(huì)計(jì)核算,并開(kāi)具正式收款收據(jù),嚴(yán)禁白條收取現(xiàn)金。

村集體經(jīng)濟(jì)所有和上級(jí)撥款必須入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶帳,對(duì)于上述收入不入帳的村,支出時(shí)也不予入賬;項(xiàng)目工程、固定資產(chǎn)設(shè)施建設(shè)等款應(yīng)按村項(xiàng)目進(jìn)度逐筆到鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專(zhuān)戶帳中支取,不得采取一次性支取,支取時(shí)必須兩人以上辦理手續(xù),嚴(yán)禁村支書(shū)及鎮(zhèn)屬單位領(lǐng)導(dǎo)一人辦理支取。

3、開(kāi)支審批規(guī)定

嚴(yán)格合理安排村集體及鎮(zhèn)屬單位資金支出,鎮(zhèn)經(jīng)管站按照規(guī)定,對(duì)村級(jí)集體支出嚴(yán)格把關(guān),做到量入為出,村鎮(zhèn)屬單位一切開(kāi)支實(shí)行由主管財(cái)務(wù)的村主任負(fù)責(zé)審批,所有單據(jù)都必須具備經(jīng)手人、證明人、審批人三人簽名。

同時(shí)對(duì)村開(kāi)支票據(jù)單張?jiān)?00元以上由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,對(duì)開(kāi)支票據(jù)單張?jiān)?0000元以上的原則上要鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入賬。

4、增加財(cái)務(wù)支出透明度

①單項(xiàng)2000一5000元(不包括5000元)的日常開(kāi)支必須通過(guò)村兩委會(huì)研究決定,并要做好相應(yīng)的會(huì)議記錄。

②單項(xiàng)5000元以上的日常開(kāi)支應(yīng)經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò),并要做好相應(yīng)的會(huì)議記錄。

5、村鎮(zhèn)屬單位干部差旅費(fèi)、住宿費(fèi)在村招待款的報(bào)支

①差旅費(fèi)實(shí)行一程一報(bào)。

村鎮(zhèn)屬單位干部出差的差旅費(fèi)按實(shí)際票據(jù)及有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)銷(xiāo),無(wú)票據(jù)的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo),如無(wú)特殊情況,外出包車(chē)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

②報(bào)支的費(fèi)用要明確,不能籠統(tǒng)。

應(yīng)分清伙食費(fèi)、車(chē)旅費(fèi)、住宿費(fèi)等。

6、嚴(yán)禁亂訂辦公、勞保用品等

7、村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位實(shí)行重大項(xiàng)目工程、公益性建設(shè)、基建等工程,應(yīng)向社會(huì)招標(biāo),按照“公開(kāi)、公正、公平”的原則,簽定合同,做好詳細(xì)會(huì)議記錄,付款要按工程時(shí)間、工程進(jìn)度付款,工程開(kāi)工付50%(必須要有工程預(yù)算及合同才可支付),工程過(guò)半后付40%,并預(yù)留10%用作工程竣工后開(kāi)具正式稅收發(fā)票的保證金。

竣工后要有決算書(shū),憑正式稅票完善入帳手續(xù),不得白條入帳。

8、村級(jí)及鎮(zhèn)屬單位因經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)困難,確需借貸資金的,應(yīng)先提出方案,報(bào)鎮(zhèn)蹲片領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施,貸款利息原則上按照同期銀行利息,嚴(yán)禁高利帶借款,杜絕借債達(dá)標(biāo)升級(jí)活動(dòng)(利滾利)。

凡是涉及借用村及鎮(zhèn)屬單位干部款項(xiàng)的,一律不得計(jì)算利息。

9、規(guī)范村級(jí)救(災(zāi))濟(jì)等專(zhuān)項(xiàng)資金的發(fā)放

救(災(zāi))濟(jì)等專(zhuān)項(xiàng)資金:各村應(yīng)及時(shí)、足額入帳,任何村不得截留、挪用或無(wú)故拖延。

發(fā)放花名冊(cè)必須由救(災(zāi))濟(jì)對(duì)象本人簽名,嚴(yán)禁其他人代簽。

10、干部工資必須以工資表形式入賬,不得打白條領(lǐng)取。

11、規(guī)范報(bào)銷(xiāo)票據(jù)

①所有報(bào)銷(xiāo)的正式發(fā)票及收據(jù)必須注明單位、時(shí)間、金額等內(nèi)容,并加蓋出具單位的公章,無(wú)公章的票據(jù)一律不予入賬;如單項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)支出的原始票據(jù)張數(shù)較多的,則統(tǒng)一附在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面,領(lǐng)導(dǎo)在付款報(bào)銷(xiāo)單上審批后入賬。

②在村里的用餐,全部實(shí)行派餐單報(bào)賬,不得以白條報(bào)賬;

③對(duì)于金額相近票據(jù)號(hào)碼連號(hào)的憑證即視為虛假憑證,不予入賬;

④所有票據(jù)必須按開(kāi)具時(shí)間及時(shí)審核入賬,無(wú)特殊情況不得跨季度后入賬,對(duì)時(shí)間跨度一年以上的票據(jù)不予入賬;

⑤所有報(bào)銷(xiāo)用的專(zhuān)用收款收據(jù)、派餐單、工資表等由經(jīng)管站統(tǒng)一,各村到經(jīng)管站購(gòu)買(mǎi)。

五、集體資產(chǎn)和資源管理規(guī)定

1、村集體財(cái)產(chǎn)由村指定專(zhuān)人保管,建立財(cái)產(chǎn)物資登記備查簿一本,逐一進(jìn)行登記。

嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù),人為造成損壞的要按價(jià)賠償;屬于正常損耗的財(cái)產(chǎn),經(jīng)民主理財(cái)小組審核,報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站核銷(xiāo)。

2、固定資產(chǎn)報(bào)損和拍賣(mài)必須經(jīng)過(guò)村兩委會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。

3、村集體固定資產(chǎn)的承包或租賃,應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,做好會(huì)議紀(jì)錄,由村集體經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù),簽訂書(shū)面合同,并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包金或租金,及時(shí)將現(xiàn)金入賬。

重大的固定資產(chǎn)承包或租賃應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。

合同書(shū)要及時(shí)交一份到鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

4、村級(jí)集體資源(土地、水面)發(fā)包時(shí),應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,可以采取招標(biāo)方式進(jìn)行,做好會(huì)議記錄,要以合同形式確定下來(lái),并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,發(fā)包收入及時(shí)入賬。

5、所有合同必須由鎮(zhèn)司法所進(jìn)行鑒證。

六、財(cái)務(wù)公開(kāi)規(guī)定

1、建立村級(jí)財(cái)務(wù)季度公示規(guī)定,各村委要在人口住房集中的地方設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)公示欄。

2、鎮(zhèn)經(jīng)管站將定期為各村提供財(cái)務(wù)收支信息資料,并指導(dǎo)各村每年至少?gòu)埌窆家淮巍?/p>

3、涉及農(nóng)民利益的重大問(wèn)題以及農(nóng)民關(guān)心的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)要及時(shí)公開(kāi)。

4、村委會(huì)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)資料進(jìn)行整理歸檔并妥善保管。

七、民主理財(cái)規(guī)定

按照有關(guān)規(guī)定,村級(jí)財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主理財(cái)原則,以保障廣大村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

1、村民主理財(cái)小組必需經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。

村民主理財(cái)小組成員一般由3━5人組成,設(shè)組長(zhǎng)1名,成員2━4名,村黨支部和村委會(huì)成員不能兼任民主理財(cái)小組成員,其直系親屬也不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員,各村要將民主理財(cái)小組成員名單報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

2、民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議,按期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議,切實(shí)履行職責(zé),監(jiān)督財(cái)務(wù)規(guī)定的實(shí)施,進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

3、開(kāi)展民主監(jiān)督,實(shí)行先審核后入帳。

報(bào)帳前由村報(bào)帳員整理好原始憑證,交村民主理財(cái)小組審核蓋章后方能報(bào)帳。

八、實(shí)行村干部離任審計(jì)規(guī)定

1、村委會(huì)支書(shū)、村主任因辭職、免職、撤職或換屆選舉中落選的,應(yīng)在一周內(nèi)由鎮(zhèn)組織相關(guān)人員對(duì)其任期財(cái)務(wù)情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),逾期未交或延交相關(guān)憑證的一律不予受理。

2、村兩委換屆前一個(gè)月必須對(duì)整個(gè)村三年來(lái)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面審計(jì),未經(jīng)審計(jì)的村不得進(jìn)入換屆程序。

3、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)。

對(duì)超過(guò)同期銀行利息的高利帶一律廢除。

堅(jiān)決防止新增債務(wù),并實(shí)行書(shū)記、主任責(zé)任制。

鎮(zhèn)政府每年對(duì)各村化解債務(wù)情況進(jìn)行一次通報(bào),無(wú)特殊情況新增債務(wù)的村一律取消當(dāng)年的評(píng)先資格。

村書(shū)記、主任離職不作任何安排。

九、實(shí)行懲處機(jī)制

為更好地做好村級(jí)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為。

建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,推行村級(jí)財(cái)務(wù)日常管理,對(duì)無(wú)故未按照規(guī)定時(shí)間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳的,年終根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)計(jì)的各村本年度未報(bào)帳次數(shù)依情罰款:每年各村累計(jì)一次未報(bào)帳的罰款100元;兩次未報(bào)帳的罰款200元;三次未報(bào)帳的罰款500元;四次未報(bào)帳的罰款1000元,由鄉(xiāng)經(jīng)管站在年終村級(jí)轉(zhuǎn)移支付中直接予以扣除,年終未報(bào)賬的村不予辦理轉(zhuǎn)移支付的結(jié)算。

十、附則

1、本規(guī)定由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋,并監(jiān)督管理。

2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,以前的財(cái)務(wù)管理規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第3篇 關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。下面是小編整理的關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,僅提供大家參考。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

第一條 認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。

第二條 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)所有財(cái)產(chǎn),指定專(zhuān)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊(cè)存檔。

第三條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持計(jì)劃、預(yù)算、審批使用程序。

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。

鄉(xiāng)上一切費(fèi)用支出、款項(xiàng)劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財(cái)務(wù)審核,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。

第五條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的程序是:

(一)所有報(bào)帳要有稅務(wù)部門(mén)正式發(fā)票,日常用品購(gòu)置要附清單。

(二)購(gòu)置固定資產(chǎn)要辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

(三)工程項(xiàng)目實(shí)行按進(jìn)度支付款項(xiàng)。

(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。

(五)經(jīng)費(fèi)支付方面:主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。

項(xiàng)目支付方面:支付額度未超過(guò)2000元,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付;支付額度超過(guò)10000元,提交-班子會(huì)議研究同意后支付。

(六)因工作需要臨時(shí)借款的,必須到財(cái)務(wù)室填寫(xiě)借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財(cái)會(huì)人員支付;對(duì)于額度超過(guò)3000元的借款,財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。

(七)對(duì)于合理性支出,每周集中一次進(jìn)行審簽。

第六條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的措施是:

(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。

各工作隊(duì)需購(gòu)置物品時(shí),先填寫(xiě)物品采購(gòu)申請(qǐng)單,經(jīng)工作隊(duì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專(zhuān)人集中采購(gòu)。

(二)對(duì)于各工作隊(duì)無(wú)法制作的版面、橫幅、獎(jiǎng)牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫(xiě)審批單,工作隊(duì)長(zhǎng)簽字,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點(diǎn)打印,并由專(zhuān)人簽字。

結(jié)帳時(shí)財(cái)務(wù)室憑憑證及清單進(jìn)行核算。

不按上述程序辦理的不予報(bào)銷(xiāo)。

(三)外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。

鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)來(lái)回車(chē)票,給予出差補(bǔ)助。

出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照(縣委辦發(fā){2022}117號(hào))文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、文件未規(guī)定報(bào)銷(xiāo)事宜、超標(biāo)的部分費(fèi)用自理。

由上級(jí)組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)單位予以報(bào)銷(xiāo),其他屬于個(gè)人行為的,單位不予報(bào)銷(xiāo)。

(四)各工作隊(duì)因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶的財(cái)物,應(yīng)造冊(cè)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過(guò)“一折統(tǒng)”進(jìn)行發(fā)放,嚴(yán)禁直接發(fā)放現(xiàn)金。

(五)固定資產(chǎn)(金額超過(guò)500元、使用年限1年以上)的購(gòu)置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體商定、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報(bào)縣政府采購(gòu)辦辦理采購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)買(mǎi)。

購(gòu)買(mǎi)時(shí),需兩人以上參加,對(duì)不經(jīng)審批私自購(gòu)置、不辦采購(gòu)手續(xù)、不簽訂采購(gòu)合同、票據(jù)不規(guī)范、無(wú)清單、單價(jià)、數(shù)量不詳、用途不清的不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無(wú)誤;堅(jiān)持日清月結(jié),每月財(cái)務(wù)報(bào)表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺(jué)接受監(jiān)督。

第八條 任何單位和個(gè)人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。

第九條 公共財(cái)產(chǎn)實(shí)行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊(duì)領(lǐng)取辦公用品及其它物品時(shí),由保管員按需發(fā)放。

第十條 所有人員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財(cái)產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價(jià)賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開(kāi)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員需做好部門(mén)預(yù)算、部門(mén)決算工作,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

完善內(nèi)部支出管理,做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、 核算、分析和考核工作。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序,對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,然后予以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理。

二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

(一)報(bào)批制度

1.職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。

借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)。

2.購(gòu)買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷(xiāo)。

3.機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。

(二)審批及結(jié)算制度

1.辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核。

數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開(kāi)支,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。

一萬(wàn)元以下開(kāi)支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo);一萬(wàn)元以上開(kāi)支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷(xiāo);開(kāi)支數(shù)額五萬(wàn)元以上,由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

三、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。

每年年初公布當(dāng)年單位部門(mén)預(yù)算及上年部門(mén)決算,每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。

結(jié)合我局實(shí)際,制定財(cái)務(wù)管理制度如下:

一、 資金管理職責(zé)劃分

局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,及時(shí)反映資金使用情況,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求,局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門(mén)預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。

部門(mén)預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,要樹(shù)立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。

對(duì)超預(yù)算的開(kāi)支,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。

三、 有關(guān)收入規(guī)定

局機(jī)關(guān)科室在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí),在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入,以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水

平和福利待遇。

(一)已列入水利部門(mén)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)),由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門(mén)年初下達(dá)的指標(biāo),交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項(xiàng)繳入財(cái)政部門(mén)。

財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃,申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財(cái)務(wù)室開(kāi)具收據(jù),所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒(méi)收入,局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書(shū)由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。

按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷(xiāo)當(dāng)場(chǎng)處罰專(zhuān)用收據(jù)。

上述各項(xiàng)收入,由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報(bào)局長(zhǎng)審批。

四、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

(一)辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。

1、辦公用品費(fèi)用。

因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、文印費(fèi)。

機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。

特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。

局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃,報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室統(tǒng)一辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

4、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)用。

購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書(shū)、文學(xué)作品等圖書(shū)資料,由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置,專(zhuān)業(yè)書(shū)籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)置。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(二)會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、會(huì)務(wù)費(fèi)。

召開(kāi)會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定,會(huì)

議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。

報(bào)賬時(shí),必須附會(huì)議通知、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、招待費(fèi)。

局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。

上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人來(lái)我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來(lái)我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴(yán)控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。

(三)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,其它費(fèi)用不在此列。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按次填報(bào)。

兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車(chē)的,由辦公室

派車(chē)(或乘出租車(chē))。

乘出租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明乘車(chē)事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車(chē),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由辦公室派車(chē)或租車(chē),租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車(chē)人簽名,并注明乘車(chē)事由及時(shí)間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車(chē)申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補(bǔ)貼。

超出本城區(qū)范圍的出差,按市財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。

出差無(wú)單據(jù)報(bào)銷(xiāo),其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明出差時(shí)間、事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(四) 汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、汽車(chē)維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

單次維修費(fèi)1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費(fèi)超過(guò)1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。

依據(jù)規(guī)定汽車(chē)維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。

定點(diǎn)維修車(chē)輛的維修費(fèi)用,未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的,據(jù)實(shí)核報(bào);超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車(chē)駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)附維修清單,本車(chē)駕駛員 、辦公室主任簽字,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

車(chē)輛保險(xiǎn),按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(五)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn),符合上述所列的,都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。

2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo) 、入帳,協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),固定資產(chǎn)購(gòu)置后,實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專(zhuān)人保管使用制度。

局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收,完善登記備案手續(xù)。

經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(六)其它。

1、考勤獎(jiǎng)。

事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。

考勤獎(jiǎng)由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

2、通訊費(fèi)。

事業(yè)單位由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

3、福利費(fèi)。

事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。

退休人員與在職人員同等享受。

福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

4、其它費(fèi)用。

按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定,由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)務(wù)

室審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

五、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定

(一)局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類(lèi)填報(bào)報(bào)銷(xiāo)單,并由證明人(驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報(bào)銷(xiāo)單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類(lèi)原始發(fā)票可匯總填入。

報(bào)銷(xiāo)單中“核定”及“人民幣(大寫(xiě))”金額由經(jīng)辦人員填寫(xiě)或負(fù)責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫(xiě),原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時(shí)應(yīng)注明。

報(bào)銷(xiāo)單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。

(二)財(cái)務(wù)審核。

按照有關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定,對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單的內(nèi)容進(jìn)行審核,最終確定其報(bào)銷(xiāo)金額。

審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見(jiàn)后,報(bào)局長(zhǎng)(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷(xiāo)單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。

(三)屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單,在完成審批程序后,職工報(bào)銷(xiāo)由報(bào)賬員通過(guò)公務(wù)卡支付,經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個(gè)人)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,由核算中心辦理結(jié)算;

不屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單,在完成審批程序后,由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。

六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

(一)嚴(yán)格控制借款。

職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維修等公務(wù)事項(xiàng)。

(二)職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。

由借款人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。

(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財(cái)務(wù)室不得付款。

(四)職工因公借款的借據(jù),財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單(附匯款回單),作為原始憑證。

(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi)。

(六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督,每年年底進(jìn)行一次清理,對(duì)超過(guò)規(guī)定期限未能報(bào)銷(xiāo)而又未歸還的借款,財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié),并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清,后款不借”的原則 。

七、財(cái)務(wù)檔案的管理

1、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄,各種報(bào)表、憑證、賬簿、

有關(guān)資料,年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷(xiāo)毀工作。

2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。

財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。

八、會(huì)計(jì)人員的管理及分工

第4篇 隆興供電公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法

為了加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開(kāi)支,增加企業(yè)效益,特制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。

1、修理費(fèi)各單位每季度作出計(jì)劃,嚴(yán)格按照分公司下達(dá)的指標(biāo)開(kāi)支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。

2、材料費(fèi)主要是用于購(gòu)買(mǎi)汽油,所以此指標(biāo)由財(cái)務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。

3、辦公費(fèi)用嚴(yán)格按指標(biāo)開(kāi)支,超支部分按超支額的50%扣部門(mén)的工資。電話費(fèi)按辦公室下達(dá)的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負(fù),財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。

4、差旅費(fèi)按指標(biāo)開(kāi)支,超支部分可在下年度報(bào)銷(xiāo),占下年度的指標(biāo)。

5、勞保費(fèi)由勞資部門(mén)嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。

6、運(yùn)輸費(fèi)由汽車(chē)隊(duì)嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報(bào)銷(xiāo)。

7、電鍋爐電費(fèi)由用電科下達(dá)指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。

8、其他費(fèi)用由財(cái)務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開(kāi)支。

9、費(fèi)用指標(biāo)實(shí)行月度報(bào)帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。

附件:

1、供電所各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表

2、供電所各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)分解說(shuō)明

第5篇 某人社局財(cái)務(wù)管理辦法

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展,本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財(cái)務(wù)管理原則,結(jié)合我局實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

一、財(cái)務(wù)管理基本原則

1、集中管理原則。局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理體制不變。單獨(dú)建賬的統(tǒng)管單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、其他收入)由局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科分單位預(yù)算和收支核算,實(shí)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)沒(méi)有統(tǒng)管的縣級(jí)事業(yè)單位的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),根據(jù)工作實(shí)績(jī)實(shí)行統(tǒng)一管理,與工作實(shí)績(jī)掛鉤,獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

2、計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計(jì)劃、后開(kāi)支”原則,樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,增收節(jié)支,保工資發(fā)放,保正常辦公和必要開(kāi)支,保重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

二、財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、收費(fèi)管理。收費(fèi)由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科配備專(zhuān)人領(lǐng)取收費(fèi)發(fā)票,按照物價(jià)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)集中收費(fèi),收費(fèi)票據(jù)明確注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額。票據(jù)使用完畢,收費(fèi)人員及時(shí)核銷(xiāo)票據(jù),嚴(yán)禁坐支。

2、支出審批程序。各單位、機(jī)關(guān)科室各項(xiàng)支出費(fèi)用由所在單位、科室負(fù)責(zé)人向局領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面申請(qǐng)同意后方可列支。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性,并簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,較大數(shù)額的報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,大額支出費(fèi)用經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后審批核銷(xiāo)。

3、現(xiàn)金管理。凡在同城結(jié)算同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目,超過(guò)1000元的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付,不得以現(xiàn)金支付。異地結(jié)算數(shù)額較大的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付。

4、固定資產(chǎn)管理。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科建立資產(chǎn)臺(tái)賬,統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購(gòu)置新辦公設(shè)備的,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科適時(shí)登記;報(bào)廢舊辦公設(shè)備的,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)接收處理?？剖邑?fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)的第一負(fù)責(zé)人,固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負(fù)責(zé)人負(fù)賠償責(zé)任。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),做到賬賬相符、賬實(shí)相符,嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)私自購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)。

三、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍及核銷(xiāo)程序

1、工資、福利費(fèi)。工資、補(bǔ)貼等福利由局財(cái)務(wù)按月支付。公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目由局財(cái)務(wù)按規(guī)定繳納,并及時(shí)公告。

2、辦公費(fèi)。各科室書(shū)面編制采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核審批同意后由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科、辦公室詢價(jià)后按質(zhì)優(yōu)、最低價(jià)原則方可辦理。

3、報(bào)刊費(fèi)。報(bào)刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審批后統(tǒng)一征訂和核銷(xiāo),凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報(bào)刊雜志不予核銷(xiāo)。

4、郵電費(fèi)。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理,辦公室分科室登記,按季度列出清單,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批核銷(xiāo)。

5、交通費(fèi)。汽油費(fèi)在政府采購(gòu)辦指定加油站加油,核銷(xiāo)時(shí)由司機(jī)本人履行財(cái)務(wù)審批程序。

車(chē)輛維修實(shí)行申報(bào)制。即由司機(jī)提出申請(qǐng),局辦、局財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)詢價(jià)或比價(jià)后提出維修建議,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到政府采購(gòu)辦制定維修站維修,維修費(fèi)用結(jié)算按財(cái)政規(guī)定辦法執(zhí)行。車(chē)輛保險(xiǎn)由局辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢價(jià)、比價(jià)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后集中投保。

6、差旅費(fèi)。

(1)凡到縣、市和省廳開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、考察學(xué)習(xí)外出的,由科室提出建議,分管局長(zhǎng)提出意見(jiàn)報(bào)局長(zhǎng)審批。

(2)住宿支出標(biāo)準(zhǔn):各科室差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)助費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等嚴(yán)格按照按照十財(cái)行發(fā)〔2022〕188號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。對(duì)不按規(guī)定超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、入住高檔賓館,財(cái)務(wù)只報(bào)銷(xiāo)符合規(guī)定的部分,超支部分由出差人員自己負(fù)擔(dān),特殊情況報(bào)請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)批示后執(zhí)行。

(3)其他費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn):到市外出差因工作需要招待客人,按招待報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)程序辦理。出差人員乘坐飛機(jī)、軟臥要從嚴(yán)控制,如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的,必須報(bào)局長(zhǎng)審批同意。

(4)出差返回后應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,并附差旅費(fèi)審批單兩周內(nèi)報(bào)帳核銷(xiāo)。

7、會(huì)議費(fèi)。

(1)嚴(yán)格控制參加會(huì)議人員及會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。全局會(huì)議由局辦公室主辦,各業(yè)務(wù)會(huì)議由承辦科室主辦。會(huì)前,主辦科室要拿出會(huì)議支出預(yù)算方案(包括會(huì)議資金來(lái)源),報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由局長(zhǎng)審批。核銷(xiāo)時(shí)必須持領(lǐng)導(dǎo)批件、附會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。

(2)工作人員外出參加會(huì)議,會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)不予核銷(xiāo),只核銷(xiāo)在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

(3)市直人力資源和社會(huì)保障局各科室及縣級(jí)事業(yè)單位凡需召開(kāi)全市業(yè)務(wù)工作會(huì)議或舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班、研討班等,嚴(yán)格按照《市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》(十財(cái)行發(fā)〔2022〕189號(hào))文件執(zhí)行。

8、招待費(fèi)。

(1)嚴(yán)格控制食宿標(biāo)準(zhǔn)。①住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食標(biāo)準(zhǔn)按《市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(十財(cái)行發(fā)〔2022〕188號(hào))文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,以上招待標(biāo)準(zhǔn)不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導(dǎo)陪餐的,原則上安排一次,工作時(shí)間較長(zhǎng)的不超過(guò)兩次。陪餐人員標(biāo)準(zhǔn)比照同級(jí)客人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)建立嚴(yán)格的招待審批制度。①公務(wù)招待實(shí)行“先簽批后接待”和“對(duì)口接待”的制度。凡來(lái)我局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及外地來(lái)賓,凡需要安排招待時(shí),相關(guān)科室提出申請(qǐng),經(jīng)辦人員填寫(xiě)《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用審批卡》報(bào)局長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一到指定地點(diǎn)接待。②招待費(fèi)結(jié)算時(shí),必須附有審批卡,否則不予核銷(xiāo)。③嚴(yán)禁借招待費(fèi)弄虛作假,凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)人員發(fā)生的費(fèi)用,一律不得在招待費(fèi)中列支。

9、借款核銷(xiāo)。凡在局財(cái)務(wù)借款出差的,需履行財(cái)務(wù)審批手續(xù),返回后在兩周內(nèi)報(bào)銷(xiāo),公務(wù)借款的必須在三周內(nèi)還款核銷(xiāo)。凡借款不歸還的,不得再借新款。個(gè)人借用公款超過(guò)六個(gè)月未還得按照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定處理。

10、大型設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。購(gòu)置大型固定資產(chǎn)、建設(shè)工程項(xiàng)目,由采購(gòu)單位提出計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)同意,由局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究同意后,按照政府采購(gòu)辦具體相關(guān)規(guī)定辦理。

11、勞務(wù)費(fèi)。各統(tǒng)一核算單位及機(jī)關(guān)各科室因工作需要臨時(shí)聘請(qǐng)工作人員的,應(yīng)先提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告,注明聘用人員基本情況和聘用理由,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長(zhǎng)審批后,通知辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科備案,按財(cái)務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時(shí)工作人員的,一切工資福利不予核銷(xiāo)。

12、房屋維修費(fèi)。辦公用房、公用設(shè)施維護(hù)維修由科室提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后交由辦公室,由辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢價(jià)比價(jià),提出意見(jiàn)報(bào)局長(zhǎng)審批,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科履行政府采購(gòu)審批手續(xù)后,局辦公室組織實(shí)施。費(fèi)用結(jié)算時(shí),嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用結(jié)算,但不得突破政府采購(gòu)確定的預(yù)算價(jià),報(bào)銷(xiāo)時(shí)附正規(guī)發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)簽批的維修申請(qǐng)。凡不按審批計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算的,超出部分由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé);凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷(xiāo)。

13、其他費(fèi)用。在職職工和離退休人員因病住院慰問(wèn)的,由經(jīng)辦人填寫(xiě)“職工住院慰問(wèn)審批單”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為200元。

四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督報(bào)告制度

局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,有權(quán)糾正違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。

本辦法自行文之日起執(zhí)行,本辦法未盡事宜,按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,具體由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起施行。

第6篇 財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法

財(cái)務(wù)管理流程與內(nèi)部控制辦法

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全。現(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1、實(shí)現(xiàn)錢(qián)賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過(guò)銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷(xiāo)售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購(gòu)貨時(shí),由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單,注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷(xiāo)貨單向財(cái)會(huì)部門(mén)交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。

2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)(銷(xiāo)售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

1)銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào),如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷(xiāo)。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷(xiāo)售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4)收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對(duì)。

5)銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。

6)開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具的收據(jù)(產(chǎn)品銷(xiāo)貨單)收款―→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì)計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷(xiāo)售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi)有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過(guò)開(kāi)戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必須由出納員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫(xiě)方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門(mén)檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開(kāi)具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開(kāi)票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類(lèi)賬戶,并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此,對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開(kāi)具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購(gòu)貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén),由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫(kù)單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)回的各種材料物品,都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等,對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫(xiě)“入庫(kù)單”(或收料單)。“入庫(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制,并取得采購(gòu)人員的簽字后,一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬,一張退給采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,劃清采購(gòu)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫(xiě)付款申請(qǐng)單-----→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會(huì)計(jì)付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。

(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人持費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)請(qǐng)部門(mén)主管審核確認(rèn)----→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門(mén),以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部門(mén)已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(mén)(人力資源管理人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(mén)(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具現(xiàn)金支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開(kāi)戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開(kāi)具支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→交記賬會(huì)計(jì)送公司開(kāi)戶行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(mén)(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門(mén)(人力資源人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現(xiàn)金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷(xiāo)明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

第7篇 財(cái)務(wù)管理處罰辦法

1.出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

1.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

1.2用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

1.3未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

1.4利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

1.5未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

1.6保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

1.7違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

2.出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

2.1違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

2.2拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

2.3偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

2.4利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

2.5弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

2.6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

2.7有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第8篇 某區(qū)林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法

一、單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),全部納入財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)建立帳外帳。

二、財(cái)會(huì)人員依照《會(huì)計(jì)法》和《預(yù)算法》以及本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)會(huì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

三、任何人有義務(wù)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度的行為向局黨組舉報(bào)。

四、本著開(kāi)源節(jié)流、量入為出的原則,全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定。

(一)各項(xiàng)收入必須足額上繳財(cái)務(wù)辦公室,由財(cái)務(wù)辦公室設(shè)專(zhuān)戶管理,統(tǒng)一調(diào)度使用。

(二)任何人不得將國(guó)有資產(chǎn)以個(gè)人名義存儲(chǔ),嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”。

(三)納入統(tǒng)一管理的收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及捐贈(zèng)利益等其他收入。

五、各項(xiàng)開(kāi)支按照下列程序?qū)徟?

(一)因公使用資金先申請(qǐng)、后提取。申請(qǐng)要注明資金用途、金額、經(jīng)辦人,股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)局長(zhǎng)審批,經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人簽字后提取。

(二)簽字順序。先由經(jīng)辦人簽字并注明事由,再由股室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,然后由局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。

(三)資金使用與申請(qǐng)的用途相符,嚴(yán)禁挪用。

(四)資金使用后,在7日內(nèi)按規(guī)定程序簽字審批后交財(cái)務(wù)人員入帳,提款超過(guò)3個(gè)月不交帳的按貪污處理。

六、費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)局長(zhǎng)簽字審批,再由財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷(xiāo)。

七、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府統(tǒng)一采購(gòu)制度。

(一)凡是購(gòu)置固定資產(chǎn)的,由辦公室、財(cái)務(wù)辦公室集中采購(gòu),任何人不得以任何理由擅自采購(gòu)。

(二)屬于招標(biāo)采購(gòu)或政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)知曉后,提前向局班子會(huì)提出申請(qǐng),按程序辦理。

八、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

(一)公款購(gòu)置配備的所有辦公用品均屬公共資產(chǎn),由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室登記造冊(cè),財(cái)務(wù)辦公室備案,任何個(gè)人不得據(jù)為己有。

(二)調(diào)走或調(diào)整崗位的人員,應(yīng)配合辦公室和財(cái)務(wù)辦公室清理核實(shí)所用的辦公用品,交接完畢后給予辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。

(三)對(duì)各股室配備的辦公用品,辦公室和財(cái)務(wù)辦公室定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),增強(qiáng)使用人員的保護(hù)和維修意識(shí),保證辦公用品正常使用。

(四)需要配備新辦公用品和處置廢舊辦公用品的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)局班子會(huì)審批后按要求辦理。

九、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。財(cái)務(wù)人員要做到帳目清楚,日清月結(jié),每月向局長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)報(bào)告;辦公室每月向局長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所分管支出情況。

十、從事會(huì)計(jì)工作的人員,應(yīng)當(dāng)取得區(qū)級(jí)以上財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

十一、財(cái)務(wù)辦公室建立稽核、牽制制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作。

十二、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度,及時(shí)糾正違反會(huì)計(jì)制度的行為。

十三、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿的管理。丟失現(xiàn)金、票據(jù)和賬簿的,由負(fù)責(zé)保管的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)全部損失。

十四、財(cái)務(wù)人員調(diào)整工作崗位或者離職的,按有關(guān)規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)。

十五、在依法接受主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督的情況下,本單位每年進(jìn)行一次內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容如下:

(一)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策、法規(guī)和制度的情況。

(二)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)憑證、傳遞程序、原始單據(jù)的合法性,內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否完備,開(kāi)支是否符合財(cái)務(wù)管理制度。

(三)會(huì)計(jì)帳簿是否健全,帳、證、表、冊(cè)是否平衡、記載是否及時(shí)、清楚。

(四)帳款、帳實(shí)、帳證、帳表、帳帳是否相符。

審計(jì)結(jié)束后,寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,提出制止、糾正和處理違反財(cái)務(wù)制度的意見(jiàn)、建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題,按相關(guān)規(guī)定處理。

十六、違反本規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)資料的。

(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的。

(三)私設(shè)帳外帳、“小金庫(kù)”和坐收坐支的。

(四)對(duì)依法履行職責(zé),抵制違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)務(wù)人員打擊報(bào)復(fù)的。

(五)財(cái)務(wù)工作人員工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。

(六)將公物占為己有的,限期追回,并給予相應(yīng)處分;損壞公物的,要賠償損失,情節(jié)嚴(yán)重的,給予處分。

本規(guī)定未盡事宜,按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》執(zhí)行。

第9篇 財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,經(jīng)濟(jì)是一個(gè)地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來(lái)的財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,提高資金使用效益,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際修訂本制度。

第一條 局機(jī)關(guān)的資金、資產(chǎn)由局綜合科財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。

具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費(fèi)審核、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二條 嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算,堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn),嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,逐步實(shí)行費(fèi)用開(kāi)支年度公示制度。

第三條 綜合科負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,履行經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)、審核、審批、支出程序,嚴(yán)格審核票據(jù),嚴(yán)把資金審批、支出關(guān)。

第四條 加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理。

各科室(中心、辦、隊(duì))辦公設(shè)備、耗材等采購(gòu)、維修嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行,原則上一個(gè)月集中購(gòu)買(mǎi)一次,各科室需提前申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會(huì)計(jì)人員編制預(yù)算,報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織采購(gòu);因工作需要印制支付憑證、培訓(xùn)宣傳資料和其它業(yè)務(wù)資料等印刷品,由科室提出申請(qǐng)(注明數(shù)量、單價(jià)、金額等,附印刷品清樣)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),交綜合科初審并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由綜合科與申請(qǐng)科室共同辦理;公務(wù)接待等費(fèi)用按《甕安縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》、《甕安縣財(cái)政局公務(wù)接待管理規(guī)定》等進(jìn)行管理;公車(chē)運(yùn)行費(fèi)按《甕安縣財(cái)政局車(chē)輛管理制度》管理;差旅費(fèi)按《甕安縣縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》和《甕安縣財(cái)政局差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度》管理。

第五條 嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)管理。

報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、綜合科負(fù)責(zé)人核實(shí)后報(bào)局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

對(duì)不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷(xiāo)。

第六條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

職工因公出差或辦理公務(wù)借款,需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,因公出差借款的,出差回來(lái)后一周內(nèi)必須辦理借款核銷(xiāo)手續(xù),其余借支款項(xiàng),必須及時(shí)結(jié)算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬實(shí)相符;嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,嚴(yán)禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。

嚴(yán)禁公款私用。

第七條 加強(qiáng)票據(jù)管理。

使用財(cái)政票據(jù)的科室,要嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時(shí)核銷(xiāo)。

未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷(xiāo),不得跨年度使用票據(jù)。

第八條 加強(qiáng)支出審核審批。

一般性日常開(kāi)支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、聘用人員工資、軟件服務(wù)費(fèi)等),由會(huì)計(jì)審核、綜合科科長(zhǎng)聯(lián)簽、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批;需支付費(fèi)用的合同由局長(zhǎng)簽訂,并作為第一次報(bào)賬附件;發(fā)放各類(lèi)補(bǔ)助和資助等由局黨組會(huì)議研究決定,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

支出金額在2萬(wàn)元及以上的,需經(jīng)局黨組會(huì)議研究同意,報(bào)銷(xiāo)時(shí)附局黨組會(huì)議記錄方可辦理支付手續(xù)。

第九條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》要求建立健全會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,自覺(jué)接受內(nèi)部檢查和監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的審計(jì)、檢查、監(jiān)督。

第十條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)臺(tái)帳,完善資產(chǎn)購(gòu)、領(lǐng)、管、銷(xiāo)手續(xù)。

納入固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn),嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局資產(chǎn)管理制度》建立固定資產(chǎn)賬、卡,定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì),保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)出庫(kù)登記管理。

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。

一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。

財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。

二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。

一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:

(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;

(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;

(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;

(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;

(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。

三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。

特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門(mén)將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。

借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶,然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷(xiāo)單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)處理。

五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:

0.5萬(wàn)元以下的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行。

0.5-1萬(wàn)元的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

1萬(wàn)元以上的開(kāi)支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。

六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。

七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。

八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。

九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。

處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。

十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。

資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。

十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度

預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類(lèi)預(yù)算支出。

年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。

鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。

如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。

二、財(cái)政收、支管理制度

鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。

(一)財(cái)政收入管理制度

鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。

各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門(mén)和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶,并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。

(二)財(cái)政支出管理制度

1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。

鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)專(zhuān)款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、

證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。

如手續(xù)不全或開(kāi)支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。

2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。

3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開(kāi)具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。

工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。

核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。

4、借款憑證。

鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。

部門(mén)或村級(jí)借款必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門(mén)或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。

5、支出憑證。

各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷(xiāo)發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買(mǎi)的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。

往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。

6、結(jié)報(bào)制度。

各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫(xiě)明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。

7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。

各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。

各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。

三、票據(jù)的管理。

加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類(lèi)收入必須使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),不得自行印

制或自購(gòu)收據(jù)。

應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。

建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。

四、現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。

中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。

(2)現(xiàn)金收支管理制度。

中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。

收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。

(3)其他現(xiàn)金管理制度。

中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。

五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶。

不得多頭開(kāi)戶,同一賬戶印鑒章及各類(lèi)支票必須分開(kāi)管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。

六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。

建立專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。

市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。

(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。

(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣(mài)、拍賣(mài)收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶統(tǒng)一管理。

(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。

七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。

對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開(kāi)辦的各類(lèi)政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。

八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。

按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。

同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。

第10篇 學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

學(xué)院后勤總公司財(cái)務(wù)管理辦法

為了切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為,確定財(cái)務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)管理中的中心地位,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級(jí)財(cái)務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)是公司財(cái)務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(三)財(cái)務(wù)室必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(四)嚴(yán)格資金管理,堅(jiān)持集中統(tǒng)一,防止財(cái)權(quán)分散和資金流失。財(cái)務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng),堅(jiān)決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財(cái)經(jīng)紀(jì)律?；鶎痈鲉挝坏母黜?xiàng)收入,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)的責(zé)任并嚴(yán)加處理。

(五)資金實(shí)行統(tǒng)籌計(jì)劃安排,堅(jiān)持量入為出的原則。公司各單位及項(xiàng)目因工作所需資金,必須于月初向財(cái)務(wù)室上報(bào)詳細(xì)的資金使用計(jì)劃,然后由總經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員根據(jù)公司資金狀況和各項(xiàng)目緩急情況進(jìn)行平衡審批安排,未上報(bào)資金使用計(jì)劃,原則上不安排資金。

(六)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。凡報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,必須是合法真實(shí)的,票具填寫(xiě)內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。

(七)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,對(duì)債權(quán)債務(wù)及時(shí)清理,不能只掛帳,不清帳,如因責(zé)任心不強(qiáng)人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

(八)財(cái)會(huì)人員要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)糾正和處理,及時(shí)避免損失。

二、支票管理制度

(一)財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時(shí)日期用途、金額,收款單位等必須填寫(xiě)齊全,在確實(shí)無(wú)法確定欄目?jī)?nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時(shí)應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門(mén)、姓名、支票號(hào)碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時(shí),所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,負(fù)責(zé)人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門(mén)提出申請(qǐng)(填寫(xiě)支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請(qǐng)業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財(cái)務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理注銷(xiāo)手續(xù),最遲不得超過(guò)支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理,當(dāng)日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報(bào)、銷(xiāo)、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理簽字方能報(bào)銷(xiāo)。

(二)財(cái)務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財(cái)務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)定時(shí)發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進(jìn)行分類(lèi)合理拉開(kāi)分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時(shí)工工資,各部門(mén)必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財(cái)務(wù)室報(bào)臨時(shí)工考勤表,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時(shí)工本人到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎(jiǎng)勵(lì)和其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能接待和報(bào)銷(xiāo),未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

四、差旅費(fèi)審核制度

(一)因公出差者必須事先寫(xiě)出申請(qǐng),由總經(jīng)理批準(zhǔn)方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財(cái)務(wù)室根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行核定。

(三)出差歸來(lái)后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國(guó)家和學(xué)院規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行嚴(yán)格審核,對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費(fèi),校內(nèi)外住戶的水、電、暖費(fèi),所有經(jīng)營(yíng)類(lèi)項(xiàng)目的收費(fèi)、職工出差、工程款項(xiàng)預(yù)付、物資采購(gòu)等款項(xiàng)。

(二)財(cái)務(wù)開(kāi)支必須遵循下列原則:

1.財(cái)務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi),必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準(zhǔn)和報(bào)告。借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費(fèi)包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財(cái)務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用原則,不得挪作他用,更不得用于個(gè)人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門(mén)提出申請(qǐng),總經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財(cái)務(wù)室對(duì)經(jīng)營(yíng)類(lèi)項(xiàng)目,應(yīng)收款項(xiàng)目,財(cái)務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)建立明細(xì)帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強(qiáng)平時(shí)監(jiān)管力度,確保不漏項(xiàng),做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:

1.差旅費(fèi)在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購(gòu)材料及物品以發(fā)票開(kāi)出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計(jì)算,3日內(nèi)辦理驗(yàn)收手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)室每月清理一次暫付款項(xiàng)和應(yīng)收款項(xiàng),根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時(shí)發(fā)出催款通知,經(jīng)財(cái)務(wù)室催款無(wú)正當(dāng)理由仍不結(jié)算者,財(cái)務(wù)室報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對(duì)該部門(mén)營(yíng)運(yùn)外的一切借款,要求部門(mén)負(fù)責(zé)人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)室扣發(fā)借款人或當(dāng)事人工資。 (3)情況嚴(yán)重者交學(xué)院有關(guān)部門(mén)處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時(shí)間與學(xué)院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)使用國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各類(lèi)合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對(duì)購(gòu)入的各類(lèi)票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,用完后立即上交財(cái)務(wù)室登記。

(三)各部門(mén)未經(jīng)特許,不得印制或購(gòu)買(mǎi)任何票據(jù)。

(四)本部門(mén)的票據(jù),只限于本部門(mén)使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門(mén)領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過(guò)失人賠償或追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

七、經(jīng)費(fèi)管理制度

(一)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)代表乙方向?qū)W校收取各項(xiàng)服務(wù)經(jīng)費(fèi),每月初及時(shí)收取公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)類(lèi)的費(fèi)用。

(二)平時(shí)的往來(lái)款項(xiàng)和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當(dāng)月發(fā)生,當(dāng)月結(jié)算,對(duì)于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項(xiàng),必須在年末前結(jié)算。

(三)財(cái)務(wù)室會(huì)同公司經(jīng)理認(rèn)真、科學(xué)地做好年度各單位經(jīng)費(fèi)包干經(jīng)費(fèi)預(yù)算,建立臺(tái)帳,嚴(yán)格按包干經(jīng)費(fèi)執(zhí)行,無(wú)特殊原因不準(zhǔn)突破。

(四)財(cái)務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格控制各部門(mén)經(jīng)費(fèi)的使用范圍,不允許隨意擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會(huì)計(jì)人員交接制度

(一)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng),崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦理交接手續(xù)的不得離開(kāi)原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認(rèn)真接管,并繼續(xù)完成接過(guò)來(lái)的未了事項(xiàng),交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度等問(wèn)題,仍由原會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

(三)會(huì)計(jì)人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項(xiàng)材料,未了事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料和說(shuō)明。 2.編制移交清冊(cè),寫(xiě)明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財(cái)物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會(huì)計(jì)人員辦理接接時(shí),必須由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊(cè),與當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表一起裝訂,保管。

九、會(huì)計(jì)檔案管理制度

(一)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料(具體包括記賬憑證、會(huì)計(jì)帳薄、各種簽收單、電算化會(huì)計(jì)磁盤(pán)備份數(shù)據(jù))。

(二)會(huì)計(jì)檔案要逐項(xiàng)清理,及時(shí)裝訂成冊(cè),會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)交學(xué)校檔案部門(mén)保管。

十、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的規(guī)定

(一)交通費(fèi)

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車(chē)。急事、小型采購(gòu)、攜帶重物或巨款者事先必須請(qǐng)示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車(chē)或派出公司專(zhuān)車(chē)運(yùn)送。乘坐出租車(chē)的應(yīng)一事一報(bào),不能累計(jì)報(bào)銷(xiāo)。

2.出差乘坐火車(chē)。超過(guò)規(guī)定的乘坐時(shí)間時(shí),可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機(jī)時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費(fèi)

按公司制定的勞動(dòng)工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費(fèi)

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標(biāo)準(zhǔn)。

第11篇 財(cái)務(wù)管理辦法范例

財(cái)務(wù)管理在公司中起著很大的作用,合理而規(guī)范地管理財(cái)務(wù)工作,直接影響公司的營(yíng)利,下面是企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理的財(cái)務(wù)管理辦法,供大家閱讀,僅供參考。

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)全轄___公司的財(cái)務(wù)核算,規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支行為,建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制,不斷提高公司經(jīng)營(yíng)效益,根據(jù)《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《___公司財(cái)務(wù)管理辦法》以及上級(jí)行社關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求,結(jié)合我省實(shí)際,特制定本辦法。

第二條公司實(shí)行獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧,自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)體現(xiàn)以提高經(jīng)營(yíng)效益為中心,把有限的財(cái)務(wù)費(fèi)用用于拓展業(yè)務(wù),促進(jìn)發(fā)展上來(lái),同時(shí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范收支行為,維護(hù)公司合法權(quán)益。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受廣大社員的民主管理與監(jiān)督,有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)等民主管理組織研究決定,并定期向社員代表大會(huì)或全體員工報(bào)告其財(cái)務(wù)收支狀況。

第二章管理機(jī)構(gòu)組成及職責(zé)

第四條根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要,省公司成立財(cái)務(wù)管理委員會(huì),公司主任任主任委員、分管財(cái)務(wù)的副主任任副主任委員,科技財(cái)務(wù)部、綜合辦公室,稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)管理辦法,決定重大財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng),監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,懲處違規(guī)違紀(jì)行為,定期公開(kāi)財(cái)務(wù)收支,定期向社員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況等。

第五條財(cái)務(wù)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心,財(cái)務(wù)管理中心主要負(fù)責(zé)處理公司機(jī)關(guān)、轄內(nèi)公司(部)營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支的審批、帳務(wù)設(shè)置和監(jiān)督管理工作。

第六條財(cái)務(wù)管理中心主任由省公司分管財(cái)務(wù)的副主任兼任,財(cái)務(wù)管理中心副主任由科技財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人兼任。財(cái)務(wù)管理中心定期對(duì)各基層社的成本費(fèi)用進(jìn)行分析,提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第七條財(cái)務(wù)管理中心對(duì)全轄公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行分類(lèi)管理。公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一建立輔助總帳、分戶帳(以公司為單位按營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的明細(xì)帳戶設(shè)置),詳細(xì)記載公司費(fèi)用支出情況,公司所發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,方可列帳。

第三章費(fèi)用管理的方法

第八條公司費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)監(jiān)督、年度通算”的管理辦法。

第九條各社主任、主辦會(huì)計(jì)向公司分別交納15000元、5000元、費(fèi)用控制金,用于超支資金賠償來(lái)源。

第十條基本費(fèi)用實(shí)行定額包干管理。公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所支付的公雜費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi),修理費(fèi)等按照各社(部)業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量一次定額,包干使用,月末審核入帳核算的辦法。

第十一條對(duì)基層社需開(kāi)支的業(yè)務(wù)項(xiàng)目費(fèi)用按照“客戶經(jīng)理部調(diào)查可行性、科技財(cái)務(wù)部核查合規(guī)性、稽核監(jiān)察部審計(jì)真實(shí)性”的管理程序進(jìn)行。

項(xiàng)目費(fèi)用主要指安全防衛(wèi)費(fèi)、電子設(shè)備購(gòu)置、低值易耗品、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用,一律實(shí)行基層申報(bào)項(xiàng)目,公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議決定,財(cái)務(wù)管理中心、綜合辦公室組織實(shí)施,公司先予墊付,公司憑票據(jù)實(shí)列支。

第十二條業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用實(shí)行包干管理。包括各社協(xié)調(diào)費(fèi)、愛(ài)心費(fèi)和個(gè)人發(fā)展費(fèi)用。按當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入比例在業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目列支。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開(kāi)支根據(jù)實(shí)際情況可在公雜費(fèi)或其他費(fèi)用中列支。其中

(1)協(xié)調(diào)費(fèi)(外部協(xié)調(diào)):每社每年可列支12000元。

(2)愛(ài)心費(fèi):按職工人數(shù)計(jì)算,即每人每年可列支200元,包括職工過(guò)生日、有病探望、婚喪嫁娶等所需費(fèi)用。

(3)個(gè)人發(fā)展費(fèi)用:根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及實(shí)際情況核定個(gè)人發(fā)展費(fèi)用,城關(guān)、城郊、營(yíng)業(yè)部按實(shí)際人數(shù)每人每年可列支費(fèi)用450元;石佛寺、晁被、賈宋社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用900元;其余各社按實(shí)際人數(shù)每人每年列支業(yè)務(wù)費(fèi)用600元。

第十三條罰沒(méi)款管理。公司各科室在履行管理職責(zé)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題需要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰時(shí),檢查人員應(yīng)依據(jù)問(wèn)題的事實(shí)向責(zé)任人出具罰款通知書(shū)2份(1份交被處罰人員,1份交公司財(cái)務(wù)管理中心),責(zé)任人對(duì)問(wèn)題事實(shí)及罰款無(wú)異議后持罰款單到公司財(cái)務(wù)中心繳納罰款(也可委托檢查人員代繳,相關(guān)部室向責(zé)任人開(kāi)具正式罰款收據(jù)),財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從其工資中扣繳。此項(xiàng)專(zhuān)款原則上用于獎(jiǎng)勵(lì)全省公司各崗位業(yè)績(jī)突出的人員。

第十四條其他應(yīng)收款科目管理。原則上只限于按規(guī)定墊支的案件、訴訟費(fèi)和經(jīng)公司批準(zhǔn)所掛帳的資金,否則除在全轄通報(bào)批評(píng)、限期糾正外,并按照發(fā)生金額的20%進(jìn)行處罰,其中公司主任承擔(dān)10%,主辦會(huì)計(jì)承擔(dān)10%。

第十五條對(duì)其他應(yīng)付款科目的支出應(yīng)及時(shí)上報(bào)說(shuō)明,經(jīng)同意后方可列支。

第十六條租賃費(fèi)收入管理?；鶎庸粳F(xiàn)有的固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)需對(duì)外出租的,由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)外簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)管理中心按時(shí)督促收繳租金,確保租賃收入及時(shí)入帳。

第十七條嚴(yán)禁公司通過(guò)亂調(diào)會(huì)計(jì)科目挪用資金、墊付費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。除在全轄進(jìn)行通報(bào)批評(píng)外,按金額的20%進(jìn)行罰款,其中主任12%,主辦會(huì)計(jì)8%,性質(zhì)嚴(yán)重、影響較壞的,根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的政紀(jì)、法紀(jì)責(zé)任。

第四章費(fèi)用管理的具體內(nèi)容

第十八條基本費(fèi)用管理的內(nèi)容

(一)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)。是指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)以及經(jīng)批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)宣傳事項(xiàng)所支付的費(fèi)用。由公司統(tǒng)一管理,屬非包干費(fèi)用,各社未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支,否則按包干費(fèi)用計(jì)算。

(二)公雜費(fèi)。公雜費(fèi)是指公司購(gòu)置營(yíng)業(yè)辦公用品,訂閱公用書(shū)刊等費(fèi)用。按照業(yè)務(wù)量首先核定基數(shù),然后再按每月每人核定40元掌握使用,具體是:存款業(yè)務(wù)量1億元以上的每月基數(shù)200元,存款業(yè)務(wù)量在5000萬(wàn)元至1億元之間的每月基數(shù)150元;存款業(yè)務(wù)量在4000-5000萬(wàn)元之間的每月基數(shù)120元,存款業(yè)務(wù)量在2000-4000萬(wàn)元之間的每月基數(shù)90元;存款業(yè)務(wù)量在2000萬(wàn)元以下的每月基數(shù)70元

(三)印刷費(fèi)。指公司使用的各種憑證、帳簿、報(bào)表的印刷費(fèi)用。由各社按季上報(bào)計(jì)劃,匯總編制購(gòu)置數(shù)量和金額,經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置、保管,以社為單位領(lǐng)用登記,隨后劃轉(zhuǎn)各社攤列,因工作需要所需的筆記本、稿紙等由省公司統(tǒng)一印置,公司到憑證室領(lǐng)取,不得自行購(gòu)置(不屬包干費(fèi)用)。其他復(fù)印費(fèi)、打印費(fèi)、文印費(fèi)按存款業(yè)務(wù)量核定,具體是:存款業(yè)務(wù)量在一億元以上的年核定3600元;存款業(yè)務(wù)量在3000-9000萬(wàn)元之間的年核定3000元;存款業(yè)務(wù)量在3000萬(wàn)元以下的年核定2400元。

(四)水電費(fèi)。水電費(fèi)是指公司支付的公用水電及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)用和增容費(fèi)開(kāi)支。水電費(fèi)按業(yè)務(wù)量核定基數(shù),然后再按每人每月核定45元掌握使用。具體是:①存款業(yè)務(wù)量在1億元以上的每月基數(shù)150元;②存款業(yè)務(wù)量在5000萬(wàn)元以上1億元以下的每月基數(shù)120元;③存款業(yè)務(wù)量在4000萬(wàn)元以上5000萬(wàn)元以下的每月基數(shù)100元;④存款業(yè)務(wù)量在2000萬(wàn)元以上4000萬(wàn)元以下的每月基數(shù)80元;⑤存款業(yè)務(wù)量在2000萬(wàn)元以下的每月基數(shù)70元。公司分支網(wǎng)點(diǎn)的水電費(fèi)用由公司根據(jù)本社實(shí)際情況自行確定,但不得低于人均月基數(shù)。⑥盧醫(yī)、城關(guān)、遮山、賈宋、候集、晁被、營(yíng)業(yè)部每月增加500元水電費(fèi)。

(五)會(huì)議費(fèi)。會(huì)議費(fèi)是指公司經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)的各項(xiàng)會(huì)議的費(fèi)用及公司召開(kāi)的農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員、協(xié)儲(chǔ)員會(huì)議所支付的伙食補(bǔ)助和誤工補(bǔ)助。各公司農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員會(huì)議,每月定為3次,協(xié)儲(chǔ)員每月定為1次,每人每天按10元標(biāo)準(zhǔn)支付誤工補(bǔ)助費(fèi)。同時(shí),要求做到造冊(cè)簽字,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全、印章符合要求,凡餐票及食堂發(fā)票不得在會(huì)議費(fèi)列帳。

(六)郵電費(fèi)。指公司辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi),電傳及傳真設(shè)備安裝使用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。郵電費(fèi)實(shí)行單機(jī)管理,費(fèi)用包干制度,具體標(biāo)準(zhǔn)為:城關(guān)、城郊、賈宋、石佛寺、晁陂、營(yíng)業(yè)部、侯集月均電話費(fèi)用列支600元;其余500元以內(nèi)控制使用;儲(chǔ)蓄所按月均70元以內(nèi)掌握使用,嚴(yán)禁公司截留挪用。網(wǎng)點(diǎn)減少的相應(yīng)裁減包干費(fèi)用,嚴(yán)禁住宅電話及其它通訊設(shè)備費(fèi)用公款列支,凡因超范圍列支電話費(fèi)或因電話費(fèi)超支影響工作的將追究有關(guān)人員的責(zé)任。

副科級(jí)公司主任每月可享受200元以下的移動(dòng)電話費(fèi)用,憑票據(jù)實(shí)列支。

(七)鈔幣運(yùn)送費(fèi)(汽油款)。指運(yùn)送鈔幣所支付的油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、路橋費(fèi)等費(fèi)用。各社車(chē)輛按距省城里程分為五類(lèi)。各社車(chē)輛平均每天按進(jìn)城一次、下鄉(xiāng)一次(下鄉(xiāng)里程按來(lái)回20公里)計(jì)算汽油費(fèi),一至五類(lèi)車(chē)輛每天行使里程分別為50公里、60公里、70公里、75公里、80公里。有運(yùn)鈔任務(wù)的晁陂、石佛寺、賈宋,柳泉鋪、張林每天加20公里;客戶經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)員每人每月分別核定60元、50元下鄉(xiāng)汽油費(fèi)(由社主任掌握使用);每輛車(chē)每年核定400元檢車(chē)費(fèi)(含冬訓(xùn)、年審費(fèi)),1000元養(yǎng)路費(fèi),耗油量統(tǒng)按14升/100公里計(jì)算,油價(jià)按每升3元計(jì)算。盧醫(yī)、黑龍集兩社按四類(lèi)社標(biāo)準(zhǔn)核定鈔幣運(yùn)送費(fèi)。

因業(yè)務(wù)需要,出省過(guò)路費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),按月審核,由業(yè)務(wù)主任審核同意后,轉(zhuǎn)科技財(cái)務(wù)部備案,不占包干費(fèi)用。

(八)修理費(fèi)。指公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。車(chē)輛修理費(fèi)按車(chē)況不同將全轄車(chē)輛分為五類(lèi),

個(gè)人費(fèi)用管理內(nèi)容

(一)職工工資。指公司在職職工(含臨時(shí)工、代辦員)工資,獎(jiǎng)金(包括專(zhuān)項(xiàng)資金),津貼等工資性支出。按現(xiàn)職人員逐月定額列支,扣除生活費(fèi)和福利部分,剩余部分全額上劃公司財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)管理中心按社設(shè)工資專(zhuān)戶進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理,依據(jù)每月考核結(jié)果逐社兌現(xiàn)。

(二)職工福利費(fèi)。按照現(xiàn)職職工(含三個(gè)月以上臨時(shí)工工資,)計(jì)稅工資額的14%提取職工福利費(fèi)。

(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金,由公司按規(guī)定計(jì)提后全額上劃公司,由公司統(tǒng)一繳納使用,嚴(yán)禁截留私分。

(四)取暖及降溫費(fèi)。分別按照職工每人每年30元、90元的標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)公司批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)列支。

(五)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)及崗位津貼。凡公司工作人員一兼兩職的就高執(zhí)行一項(xiàng)崗位津貼,不得重復(fù)使用。

1.結(jié)帳費(fèi)。公司主辦會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)50元,監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)30元,儲(chǔ)蓄所、專(zhuān)柜會(huì)計(jì)每月執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)20元,但月結(jié)帳次數(shù)必須在22次以上,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后,兌現(xiàn)到人,否則不得領(lǐng)取。

2.灰塵費(fèi)。公司出納、專(zhuān)職復(fù)核人員每月20元灰塵補(bǔ)助費(fèi)。

3.視力保護(hù)費(fèi)。公司會(huì)計(jì)人員(不含出納員、憑證專(zhuān)管員、專(zhuān)職復(fù)核員等),每三年配備50元以下的視力保護(hù)鏡(憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)),50歲以上的職工按人事部門(mén)通知執(zhí)行。

4.計(jì)算機(jī)輻射防護(hù)費(fèi)。公司計(jì)算機(jī)操作崗位人員每月享受20元防護(hù)補(bǔ)助,做到誰(shuí)上機(jī)誰(shuí)使用,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。

5.守庫(kù)費(fèi)。公司守庫(kù)費(fèi)每月核定300元標(biāo)準(zhǔn),依據(jù)《守庫(kù)登記簿》記錄,經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后兌現(xiàn)本人。

6.押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi)。有儲(chǔ)蓄所的公司(不含城關(guān)、城郊)每月可據(jù)實(shí)列支90元押運(yùn)補(bǔ)助費(fèi),用于分支機(jī)構(gòu)款箱押運(yùn)的補(bǔ)助支出。

7.差旅費(fèi)。指公司職工公差按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘坐車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。僅限用于公司批準(zhǔn)因公出差人員的補(bǔ)助及費(fèi)用開(kāi)支和個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用中的差旅費(fèi)部分。

公司員工個(gè)人月均收入超過(guò)計(jì)稅工資部分,應(yīng)及時(shí)繳納個(gè)人所得稅,由公司會(huì)計(jì)做好扣繳及申報(bào)入庫(kù)工作。

第十九條專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用管理內(nèi)容

1.上繳管理費(fèi)按稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)數(shù)額下劃列支。

2.審計(jì)費(fèi)、公證費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)由公司統(tǒng)一辦理后,下劃各社,公司不準(zhǔn)自行辦理。

3.安全防衛(wèi)費(fèi)。按照安全防衛(wèi)達(dá)標(biāo)升級(jí)標(biāo)準(zhǔn)要求,根據(jù)“統(tǒng)一規(guī)劃、逐步發(fā)展”的原則,由公司保衛(wèi)科在主管副主任的監(jiān)督指導(dǎo)下,擬定計(jì)劃,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購(gòu)置。對(duì)大額的購(gòu)置(如:監(jiān)控裝置、防護(hù)網(wǎng)、窗、門(mén)、柜臺(tái)、欄桿、報(bào)警聯(lián)網(wǎng)裝置等),必須填制“安全防衛(wèi)審批表”,報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),由財(cái)務(wù)部門(mén)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)及公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)核批,待批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

4.電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指公司為保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購(gòu)買(mǎi)紙張、色帶、軟盤(pán)等所開(kāi)支的費(fèi)用,由公司科技財(cái)務(wù)部根據(jù)轄內(nèi)計(jì)算機(jī)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際需要,擬定預(yù)算,報(bào)主管副主任審批后,由綜合辦公室統(tǒng)一購(gòu)置,科技財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管登記,負(fù)責(zé)各社領(lǐng)用,定期下劃各社列支。若有微機(jī)設(shè)備的硬件出現(xiàn)故障且無(wú)法修復(fù),確需更換的須經(jīng)科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員認(rèn)定故障原因,并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由科技財(cái)務(wù)部微機(jī)管理人員督辦更換。

5.租賃費(fèi)。用于支付各公司租賃營(yíng)業(yè)用房的費(fèi)用,由公司寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,報(bào)科技財(cái)務(wù)部審批備案。

6.訴訟費(fèi)。公司實(shí)行統(tǒng)一管理,公司寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,報(bào)經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理部認(rèn)定核實(shí),確為敗訴或應(yīng)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用,依據(jù)行業(yè)合法票據(jù),由財(cái)務(wù)主管審批后方可進(jìn)入此戶,并及時(shí)沖銷(xiāo)掛帳的訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)。其他的訴訟費(fèi)用開(kāi)支由專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理部全部認(rèn)定后,報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批后,列入其他應(yīng)收款科目掛帳,待結(jié)案后及時(shí)沖減掛帳,嚴(yán)禁挪作他用。

7.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo),無(wú)論金額大小一律報(bào)公司審批。

8.稅金。由各社按照稅金種類(lèi)以及納稅規(guī)定及時(shí)繳納,但月末必須憑完稅憑證,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén),審核批準(zhǔn)入帳。

9.其他說(shuō)明:

(1)費(fèi)用核定表所核職工工資及福利含微機(jī)輻射費(fèi)、結(jié)帳費(fèi)、灰塵費(fèi)、押運(yùn)司機(jī)通訊費(fèi)、洗理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、獨(dú)子費(fèi)、家屬醫(yī)藥補(bǔ)助、勞保費(fèi)、誤餐費(fèi)、回民補(bǔ)貼、進(jìn)山費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、生活補(bǔ)助等。

(2)其他費(fèi)用,主要指各社的衛(wèi)生費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、租花費(fèi)、治安費(fèi)等。每年按5000元核定,其余各社按2000元。

(3)車(chē)輛修理費(fèi)一次超過(guò)當(dāng)季累計(jì)核定額度,由基層社寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng),上報(bào)車(chē)輛管理委員會(huì)審批后交科財(cái)部備案后方可入帳。

(4)基層社網(wǎng)點(diǎn)改造、低值易耗品、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)修繕費(fèi)等一次超過(guò)2000元以上的項(xiàng)目費(fèi)用,由基層社寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng),上報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審批后按規(guī)定辦理(不占包干費(fèi)用)。

第五章固定資產(chǎn)、代辦手續(xù)費(fèi)管理

第二十條固定資產(chǎn)購(gòu)置,無(wú)論金額大小,一律按權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批,批準(zhǔn)后公司統(tǒng)一招標(biāo),組織實(shí)施。

第二十一條代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)實(shí)行“造冊(cè)審批、據(jù)實(shí)列帳、兌現(xiàn)到人”的管理辦法。

第二十二條代辦手續(xù)費(fèi)主要用于代辦儲(chǔ)蓄、代辦收貸人員的勞務(wù)費(fèi)用,要逐月上報(bào)兌付清單,審批后方可列支。

1.代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)。按《___公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的7.2‰以內(nèi)控制使用。

2.代辦收貸手續(xù)費(fèi)。按《___公司任務(wù)分配及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)考核辦法》有關(guān)規(guī)定掌握在實(shí)收利息5%以內(nèi)據(jù)實(shí)列支。

3.各公司要正確做好代辦手續(xù)費(fèi)帳務(wù)處理,對(duì)月代辦手續(xù)費(fèi)應(yīng)代扣營(yíng)業(yè)稅金及附加,超過(guò)800元的,超出部分應(yīng)代扣個(gè)人所得稅。

第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的程序及審批權(quán)限

第二十三條公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支必須按下列程序辦理

1.公司財(cái)務(wù)中心以社為單位建立費(fèi)用開(kāi)支審批臺(tái)帳,逐月記載財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目,每月25日——29日定為各社當(dāng)月費(fèi)用審批日,超期不再審批,同時(shí),未經(jīng)審批費(fèi)用嚴(yán)禁掛帳處理。

2.公司發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支,無(wú)論哪一級(jí)審批的開(kāi)支,一律經(jīng)公司財(cái)務(wù)中心核銷(xiāo),方能列支費(fèi)用帳戶。

3.公司費(fèi)用票據(jù)必須有兩人以上經(jīng)辦人員簽字,會(huì)計(jì)人員把關(guān),主任簽字審核,并確保憑證合理合規(guī)。

第二十四條財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支必須按下列權(quán)限分級(jí)審批;

1.公司主任單筆費(fèi)用500元以下;

2.財(cái)務(wù)中心副主任單筆費(fèi)用500元以上1000元以下。

3.財(cái)務(wù)中心主任(主管副主任)單筆費(fèi)用1000元以上3000元以下;

4.公司主任單筆費(fèi)用3000元以上10000萬(wàn)元以下;

5.單筆費(fèi)用1萬(wàn)元以上必須經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審查后報(bào)理事會(huì)研究同意后方可審批或?qū)嵤?/p>

第二十五條對(duì)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支,無(wú)論基本費(fèi)用、個(gè)人費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用,一律實(shí)行逐筆審批的辦法,各公司要對(duì)費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)分月均衡掌握,一定要堅(jiān)持“必須、合理、節(jié)約”的原則,嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍,且票據(jù)合法,內(nèi)容完整,手續(xù)齊全,決不允許無(wú)效票據(jù)列支費(fèi)用的現(xiàn)象發(fā)生,尤其是項(xiàng)目費(fèi)用在未審批前,項(xiàng)目費(fèi)用帳戶不準(zhǔn)有余額出現(xiàn)。

第七章獎(jiǎng)懲

第二十六條年末費(fèi)用因控制不力造成超支,相應(yīng)扣減主任和會(huì)計(jì)的費(fèi)用控制金,若超支額度過(guò)大,不足扣減,省公司在年末除進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,將按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行政處罰。

1.公司不得以無(wú)效票據(jù)列支費(fèi)用。否則,除全部追回所列費(fèi)用外,并對(duì)會(huì)計(jì)人員處以2%的罰款。憑證、票據(jù)不合法、缺少印章等,視同無(wú)效票據(jù)處理。

2.對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。凡違犯規(guī)定擅自作主辦理的有關(guān)費(fèi)用,由直接責(zé)任人自負(fù)。

3.對(duì)弄虛作假、違規(guī)變通私分行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將按金額200%分別處罰主任、會(huì)計(jì)人員,問(wèn)題嚴(yán)重的,給予行政處分,直至移交司法部門(mén)處理。

4.每月發(fā)生的費(fèi)用,不準(zhǔn)掛賬列支,否則由會(huì)計(jì)人員全額承擔(dān)。

5.其他營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)外支出科目未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支費(fèi)用,否則納入包干費(fèi)用計(jì)算。

第二十七條公司審計(jì)稽核部門(mén)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用收支的再監(jiān)督,并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)行為及時(shí)查處,確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。

第二十八條本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行,原管理辦法同時(shí)廢止。

第12篇 _校社團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督辦法

第三章財(cái)務(wù)管理監(jiān)督辦法第一條

校社團(tuán)聯(lián)盟將以學(xué)年為審查年度,即以每年的9月1日至次年8月31日為一個(gè)年度,對(duì)校級(jí)社團(tuán)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審查。

第二條

社團(tuán)聯(lián)盟不定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查,社團(tuán)須根據(jù)校社團(tuán)聯(lián)盟的要求上交審查資料,配合校社團(tuán)聯(lián)盟的審查工作。

第三條

每月末,社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須就本社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié),向社團(tuán)聯(lián)盟遞交本月的詳細(xì)財(cái)務(wù)收支表,財(cái)務(wù)收支表須按社團(tuán)現(xiàn)金日記賬如實(shí)完整地記錄本月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),并對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行清晰明了的說(shuō)明;各社團(tuán)上交財(cái)務(wù)收支表的時(shí)間、地點(diǎn)每月末例會(huì)另行通知。

第四條

社團(tuán)財(cái)務(wù)工作應(yīng)堅(jiān)持公開(kāi)透明的原則,按規(guī)定向社聯(lián)內(nèi)部成員公示本社團(tuán)財(cái)務(wù)情況,接受社聯(lián)成員的監(jiān)督。

第五條

社團(tuán)財(cái)務(wù)審查內(nèi)容

一、社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效,是否符合《__外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法》;

二、財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、全面、完整;

三、財(cái)務(wù)處理是否正確,是否遵守財(cái)務(wù)條例、按章辦事;

四、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)清理結(jié)算,有無(wú)長(zhǎng)期掛帳等不良現(xiàn)象。對(duì)不明確的款項(xiàng)是否查明原因、分清責(zé)任按規(guī)定程序批準(zhǔn)后進(jìn)行處理;

五、是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,是否合理合規(guī);

六、現(xiàn)存資產(chǎn)是否與賬簿記錄相符;

七、負(fù)責(zé)人有變動(dòng)的學(xué)生社團(tuán),在負(fù)責(zé)人離任之前應(yīng)對(duì)進(jìn)行離任審查,并上報(bào)社團(tuán)聯(lián)盟,以界定有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

八、財(cái)務(wù)狀況是否及時(shí)上報(bào)。

第四章社團(tuán)財(cái)務(wù)審查準(zhǔn)則第一條

社團(tuán)聯(lián)盟將受理對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的投訴,并將對(duì)被投訴社團(tuán)進(jìn)行嚴(yán)格審查,有關(guān)投訴信息將被嚴(yán)格保密。

第二條

對(duì)于出現(xiàn)嚴(yán)重財(cái)務(wù)問(wèn)題的校級(jí)社團(tuán),社團(tuán)聯(lián)盟將上報(bào)校團(tuán)委,院級(jí)社團(tuán)交由各院系自行處理,并追究相關(guān)人員的責(zé)任,取消其當(dāng)年“十佳社團(tuán)人”的參選資格,取消該社團(tuán)當(dāng)年“優(yōu)秀社團(tuán)”的參選資格;

對(duì)于財(cái)務(wù)清晰明確的社團(tuán),社團(tuán)聯(lián)盟將在“十佳社團(tuán)人”及“優(yōu)秀社團(tuán)”的評(píng)比中優(yōu)先考慮。

第三條

社團(tuán)所提供的財(cái)務(wù)信息,務(wù)必做到內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)真實(shí)、憑據(jù)完整,能夠如實(shí)反映社團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。

第四條

社團(tuán)財(cái)務(wù)表應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰,填寫(xiě)的項(xiàng)目信息詳細(xì)完整,社團(tuán)財(cái)務(wù)表必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上交。

第五條

審查過(guò)程將由兩名或兩名以上的社團(tuán)成員參與監(jiān)督。

第13篇 關(guān)于財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理制度【1】

根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。

一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。

財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。

二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。

一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:

(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;

(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;

(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;

(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;

(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。

三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。

特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門(mén)將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。

借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶,然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷(xiāo)單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)處理。

五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:

0.5萬(wàn)元以下的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行。

0.5-1萬(wàn)元的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

1萬(wàn)元以上的開(kāi)支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。

六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。

七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。

八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。

九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。

處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。

十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。

資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。

十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度【2】

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出,確保局機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定本制度。

(一)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。

局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員在分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的支出核算與管理。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限,各項(xiàng)開(kāi)支必須執(zhí)行“節(jié)約開(kāi)支、先批后支”的原則,行政辦公費(fèi)用開(kāi)支在500元以內(nèi)的,由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)告局長(zhǎng)同意后開(kāi)支。

移民資金使用由分管副局長(zhǎng)提出意見(jiàn),報(bào)告局長(zhǎng)同意后開(kāi)支,行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)所有開(kāi)支由“一支筆”審核簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)銷(xiāo)。

(三)報(bào)銷(xiāo)的各類(lèi)單據(jù),必須先由財(cái)務(wù)人員審核,對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無(wú)誤并簽字后報(bào)送分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo),不能用模糊的詞語(yǔ)掩蓋實(shí)際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說(shuō)明)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)。

(四)購(gòu)買(mǎi)辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報(bào)業(yè)務(wù)辦公用品審批表,報(bào)請(qǐng)分管副局長(zhǎng)審核簽字局長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買(mǎi)者,不予簽字報(bào)銷(xiāo)。

(五)召開(kāi)會(huì)議或接待客人,須向局辦公室報(bào)告,由辦公室統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級(jí)干部每桌500元左右,其他客人按實(shí)際進(jìn)餐人數(shù)實(shí)行限額管理,人平不得超過(guò)20元。

進(jìn)餐酒水視開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)酌情安排。

陪客人數(shù)視來(lái)客情況靈活掌握。

一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。

(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長(zhǎng)同意批準(zhǔn),差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個(gè)人填寫(xiě)出差報(bào)銷(xiāo)單,一般工作人員由股室負(fù)責(zé)人先審核簽字,股長(zhǎng)由分管局長(zhǎng)先審核簽字,報(bào)局辦財(cái)務(wù)人員核實(shí)無(wú)誤后,由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。

因公差進(jìn)餐原則上按每人每餐20元的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo),在外招待標(biāo)準(zhǔn)由外出領(lǐng)導(dǎo)視情況認(rèn)定。

(七)嚴(yán)格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批,借支時(shí)間不得超過(guò) 30天。

(八)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。

無(wú)稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。

(九)加強(qiáng)貨幣資金的管理,認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢(qián)分管,印鑒分管,錢(qián)物分管和票據(jù)購(gòu)用分管。

(十)購(gòu)置單位價(jià)值在500元以上,使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責(zé)任人賠償損失的10%-50%。

(十一)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān),局長(zhǎng)委托分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行不定期的檢查,局長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票進(jìn)行定期和不定期檢查,對(duì)違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。

此制度自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度【3】

為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度

預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類(lèi)預(yù)算支出。

年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。

鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。

如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。

二、財(cái)政收、支管理制度

鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。

(一)財(cái)政收入管理制度

鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。

各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門(mén)和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶,并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。

(二)財(cái)政支出管理制度

1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。

鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)專(zhuān)款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、

證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。

如手續(xù)不全或開(kāi)支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。

2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。

3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開(kāi)具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。

工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。

核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。

4、借款憑證。

鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。

部門(mén)或村級(jí)借款必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門(mén)或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。

5、支出憑證。

各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷(xiāo)發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買(mǎi)的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。

往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。

6、結(jié)報(bào)制度。

各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫(xiě)明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。

7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。

各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。

各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。

三、票據(jù)的管理。

加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類(lèi)收入必須使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),不得自行印

制或自購(gòu)收據(jù)。

應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。

建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。

四、現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。

中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。

(2)現(xiàn)金收支管理制度。

中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。

收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。

(3)其他現(xiàn)金管理制度。

中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。

五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶。

不得多頭開(kāi)戶,同一賬戶印鑒章及各類(lèi)支票必須分開(kāi)管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。

六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。

建立專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。

市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。

(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。

(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣(mài)、拍賣(mài)收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶統(tǒng)一管理。

(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。

七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。

對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開(kāi)辦的各類(lèi)政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。

八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。

按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。

同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。

第14篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

分公司財(cái)務(wù)管理辦法【財(cái)務(wù)管理辦法】

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷(xiāo)售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷(xiāo)售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷(xiāo)售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開(kāi)賬戶。銷(xiāo)售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷(xiāo)售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷(xiāo)售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

(1)公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。

(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，????硰?或逡??蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書(shū)面報(bào)告)才能收取，嚴(yán)禁????衰?行承兌桱??“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě);金額大、小寫(xiě)要一至;并必須有銀行的“匯票專(zhuān)用章”的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱(chēng)與出票人簽章的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;b、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月，但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱(chēng)完全一致，一字不漏;第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行)，才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷(xiāo)售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)??銷(xiāo)商(客戶)收(借)取“錢(qián)、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷(xiāo)售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)帶款、帶貨。

2、銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份)，明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。 1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷(xiāo)售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷(xiāo)售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷(xiāo)售分公司原則上不允許賒銷(xiāo)，對(duì)確需賒銷(xiāo)的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)解決。

??.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷(xiāo)假商簽字、蓋章的確計(jì)?

1.4銷(xiāo)售分公司不得以“應(yīng)桱uo;來(lái)調(diào)節(jié)銷(xiāo)售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管理

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目：

??? 2.1.???到夡?兡?具的稅票時(shí)ａ?票????款借記“庫(kù)存商品&rdquo??稅????稅額借記&ldquo???--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，按稅票總額貸衰o;內(nèi)????”。當(dāng)分公司把貨款劃塪?時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶&rdqu??p> ????2.1.???給各銷(xiāo)售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷(xiāo)售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整?__/__

企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法【財(cái)務(wù)管__?__?法】

__公司財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范__公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

本制度適用于公司各部(室)，是處理各類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。

一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：

1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。

二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是：

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。

(一)分類(lèi) ：

1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。

2、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費(fèi)設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車(chē)道設(shè)備等。

6、機(jī)械設(shè)備：包括清掃車(chē)、壓路機(jī)、灑水車(chē)、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險(xiǎn)車(chē)等。

8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫(kù)、油庫(kù)等。

9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

10、其他

(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施，車(chē)輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。

(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。

各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

類(lèi) 別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道 25年

2.排水及擋防構(gòu)造物 10年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護(hù)欄 10年

2.道路照明設(shè)施 5年

3.標(biāo)志標(biāo)線 5年

4.其他安全設(shè)施 10年

c、通訊設(shè)施

1.通信線路 10年

2.電源設(shè)備 6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施 5年

d、監(jiān)控設(shè)施 5年

e、收費(fèi)設(shè)施 5年

f、機(jī)械設(shè)備 10年

g、車(chē)輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋 30年

2.建筑物 20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;

(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例

壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。

本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。

六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

2、利潤(rùn)表 (年、季、月);

3、現(xiàn)金流量表(年度);

4、基建工程明細(xì)表(年度);

5、基建投資情況表(年度);

6、基建借款情況表(年度);

7、利潤(rùn)分配表(年度);

8、成本明細(xì)表(年度);

9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)

第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

一、銀行帳戶管理

(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。

(二)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

(三)銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。

二、現(xiàn)金管理

(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

四、信用卡管理

因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的，必須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后，須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。

五、資金支付報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核;經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)和支付手續(xù)。

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票證的規(guī)定：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷(xiāo)。特殊情況，購(gòu)買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷(xiāo)或結(jié)算。

(二)、審批程序：

1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真朡?管?打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)硱ldquo;保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比??????美價(jià)廉。采購(gòu)后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證??審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

2、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。

3、通訊費(fèi)

固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附

4、車(chē)輛維修、使用費(fèi)

由辦公室根據(jù)《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)，所有罰款一律不予報(bào)銷(xiāo)。

5、購(gòu)買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。

6、職工教育費(fèi)

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

7、工資福利費(fèi)用

由人力資源部和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

9、工程支出

工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見(jiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

(三)暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，借限額支票還需填列對(duì)方單位、開(kāi)戶行及帳號(hào)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。

(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第四章 稅收及利潤(rùn)分配

一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

第五章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。

二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

基建財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范我院基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和學(xué)院的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法。

一、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度;

2.嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對(duì)資金來(lái)源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記帳、報(bào)帳工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳;

3.嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能使用;

4.基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的完整與安全;

5.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算，做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是;

6.認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)帳;

7.發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，基建財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)。

① 收款單位與合同簽證單位名稱(chēng)不一致而又缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;

② 未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;

③ 工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題的;

④ 無(wú)工程使用單位填寫(xiě)的《用戶回訪單》、《工程保修意見(jiàn)書(shū)》而要求支付質(zhì)保金的;

⑤ 建設(shè)單位(甲方)經(jīng)手人不到場(chǎng)，由施工單位(乙方)人員直接在財(cái)務(wù)處辦理工程款撥付手續(xù)的。

二、加強(qiáng)支票的管理

1.凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單(借款單)，寫(xiě)清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;

2.基建工程款項(xiàng)開(kāi)支一律按合同，經(jīng)主管院長(zhǎng)審批;工程變更部分的開(kāi)支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟蛯徲?jì)。需要經(jīng)政府財(cái)政部門(mén)審批的開(kāi)支按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

3.支付支票后需盡快報(bào)帳，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)一個(gè)月，如到期不能報(bào)帳要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;

4.如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)處并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告一切后果由丟失者自負(fù)。

三、規(guī)范工程款的支付程序

1.各項(xiàng)工程開(kāi)工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)處存檔和備用(包括臨時(shí)工程)。無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處一律不得支付工程款和結(jié)算;

2.工程款審批程序

(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;

(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，先由施工單位提出付款申請(qǐng)(加蓋公章)，再由監(jiān)理公司、建設(shè)單位工程主管部門(mén)(建設(shè)開(kāi)發(fā)處)簽章;

(3)建設(shè)開(kāi)發(fā)處工程科負(fù)責(zé)經(jīng)辦;工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付審核與控制簽字，然后由建設(shè)開(kāi)發(fā)處負(fù)責(zé)人簽字;

(4)報(bào)主管院長(zhǎng)審批簽字;

(5)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o(wú)誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù);

(6)工程竣工驗(yàn)收合格決算時(shí)，要預(yù)留工程結(jié)算款5%作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)院內(nèi)校產(chǎn)處或使用部門(mén)認(rèn)定工程元質(zhì)量問(wèn)題后或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金;

(7)材料、設(shè)備款報(bào)帳程序?yàn)楣こ炭乞?yàn)收，其它相同;

(8)征地、報(bào)建、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的報(bào)帳工作，由建設(shè)開(kāi)發(fā)處辦公室與有關(guān)部門(mén)共同辦理。

四、嚴(yán)格基建工程合同管理

1. 財(cái)務(wù)處須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;

2. 基建財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;

3. 嚴(yán)格按合同辦事;

4. 簽訂施工合同必須遵守國(guó)家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);

5. 合同的簽訂必須按院內(nèi)有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的管理

1.基建財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，確?；ㄘ?cái)務(wù)工作達(dá)到應(yīng)有的深度，使基建財(cái)務(wù)管理既能發(fā)揮對(duì)基建工程質(zhì)與量的有效控制，又能避免基建與基建財(cái)務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象;

2.基建財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí)，經(jīng)常深入建設(shè)開(kāi)發(fā)處各科室和施工現(xiàn)場(chǎng)了解、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與基建財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭(zhēng)做到跟蹤到位，服務(wù)到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

六、基建財(cái)務(wù)的管理職責(zé)

1.財(cái)務(wù)處是我院主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任;

2.財(cái)務(wù)處對(duì)需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)最后審察和簽章;

3.建設(shè)開(kāi)發(fā)處與我院其它處級(jí)單位一樣，不設(shè)二級(jí)財(cái)務(wù)。

七、本規(guī)定解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處和建設(shè)開(kāi)發(fā)處。

基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。

主管部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。

第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。

第十條 凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入〉、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。

第十二條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70%按投資來(lái)源比例歸還投資方。

第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。

第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條 建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條 設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或兒個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢建費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。

第二十條 其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。

施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見(jiàn)附件一(略)。

特殊情況確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)。

第二十三條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。

第二十四條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理。在財(cái)政部門(mén)批復(fù)竣工決算后，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用鐵路線、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專(zhuān)用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。

第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條 基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其他收入。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(汽)回鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。

(三)其他收入包括：1、各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條 各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。

試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。

第二十九條 試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng)。

第三十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書(shū));歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。

第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：

(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附件二，略)：

1.封面

2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表

3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表

4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

主要包括以下內(nèi)容：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況

2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況

5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)

第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：

(一)中央級(jí)項(xiàng)目

1.小型項(xiàng)目

屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門(mén)審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。

2.大、中型項(xiàng)目

中央硱??基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批。

(二)地方級(jí)項(xiàng)目

地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。

第四十二條 財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來(lái)源比例歸還投資方。

第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。

第四十四條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字〔1998〕4號(hào)文)同時(shí)廢止。

轉(zhuǎn)發(fā).分享

第15篇 公司財(cái)務(wù)管理辦法范例

公司財(cái)務(wù)管理辦法

____公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實(shí)完整,維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序,特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。

2.總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3.財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽(yáng)重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)為公司)的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整,在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無(wú)轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策:

1.會(huì)計(jì)年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。

2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),采用當(dāng)月1日中國(guó)人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末,對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整,差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.計(jì)價(jià)基礎(chǔ):實(shí)際成本法。

4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。

5.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn):持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng),易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備:按國(guó)家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8.存貨:發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷(xiāo)按一次攤銷(xiāo)法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9.長(zhǎng)期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國(guó)家規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

(1)固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的;2、使用年限超過(guò)一年;3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類(lèi)別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:

資產(chǎn)類(lèi)別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

11

9.09%

房屋及建筑物

10

10%

機(jī)器設(shè)備

11

9.09%

機(jī)器設(shè)備

15

6.66%

運(yùn)輸工具

8

12.5%

工具

5

20%

工具

10

10%

辦公用電子設(shè)備

3

33.33%

[1][2] [3] 下一頁(yè)

公司財(cái)務(wù)管理辦法

辦公用電子設(shè)備

5

20%

辦公用電子設(shè)備

10

10%

(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:期末按固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可以收回金額低于其賬面價(jià)值部分,計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失。

11.按國(guó)家規(guī)定計(jì)提在建工程的跌價(jià)準(zhǔn)備。

12.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷(xiāo):無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),按合同或受益年限內(nèi)攤銷(xiāo)。

13.收入確認(rèn)原則:

商品銷(xiāo)售:以商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移買(mǎi)方,收到貨款或取得收取貨款證據(jù)時(shí),作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

14.所得稅的會(huì)計(jì)處理方法:所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

15.稅后利潤(rùn)分配:按稅后凈利提取10%的法定盈余公積金,5%的法定公益金,10%的儲(chǔ)備基金,5%提取發(fā)展基金,5%提取福利基金。

三、 資金管理

1. 財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心,負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用、調(diào)配。

2.各業(yè)務(wù)部在合理占用資金的基礎(chǔ)上,加大資金回籠力度,合同返款率應(yīng)達(dá)90%,另10%質(zhì)保金按期及時(shí)催還。

3.各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)中所需資金可廣開(kāi)門(mén)路、集思廣益。財(cái)務(wù)部積極配合、積極籌集。各部門(mén)自行籌集的資金原則上為本部門(mén)使用、自負(fù)利息。

4.財(cái)務(wù)部定期(月或季)按業(yè)務(wù)部實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)額的60%提取專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備金。以備年底分配之用。

5.各業(yè)務(wù)部門(mén)急需使用公司專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備金及其他資金時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理特批,按月息5%收取利息,逾期者另加收2%的滯納金。

6.各部門(mén)使用資金一律由經(jīng)辦人、部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理四級(jí)審批。審批程序:已經(jīng)批準(zhǔn)的比價(jià)單、合同、付款申請(qǐng)單(向公司借款的注明還款日期)。申請(qǐng)金額以采購(gòu)合同及請(qǐng)款單為限。由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排支付。

四、 財(cái)務(wù)管理

1.固定資產(chǎn):公司購(gòu)建、出售、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)更新改造應(yīng)進(jìn)入董事會(huì)決策程序。

①固定資產(chǎn)采取使用部門(mén)與行政部、財(cái)務(wù)部共同管理的辦法。所有固定資產(chǎn)都要按類(lèi)編號(hào)建立固定資產(chǎn)卡片。按照使用部門(mén)建立責(zé)任制,每年年終進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

②固定資產(chǎn)折舊按資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限、采用年限平均法計(jì)算。

2.低值易耗品:低值易耗品采取使用部門(mén)負(fù)責(zé)制,財(cái)務(wù)部每年盤(pán)點(diǎn)一次,及時(shí)清理報(bào)廢,做到有帳有物、帳物相符。

3.財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限

①固定資產(chǎn)按董事會(huì)決策程序辦法。

②流動(dòng)資產(chǎn):伍仟元以下的由部門(mén)提出詳細(xì)報(bào)告及有關(guān)證明文件經(jīng)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;伍仟元以上由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批。

4.應(yīng)收款項(xiàng):應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。

①各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的債權(quán),要求具有真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性。

②應(yīng)收款項(xiàng)的管理由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部雙方負(fù)責(zé)。

a. 財(cái)務(wù)部要做到真實(shí)、準(zhǔn)確地登記帳目及時(shí)清理帳目。每月以清單正式提供給業(yè)務(wù)部門(mén)。

b.業(yè)務(wù)部要主動(dòng)了解應(yīng)收款的狀態(tài),誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理收回。

c.每月終了,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)必須核對(duì)應(yīng)收款的金額,并做好記錄備案工作。

d.對(duì)金額大、拖欠時(shí)間長(zhǎng)的應(yīng)收款,公司視具體情節(jié),對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員予以處罰。

5.存貨:包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備件等。

①健全存貨收發(fā)手續(xù),入庫(kù)需經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量等方面的驗(yàn)收,財(cái)務(wù)憑