第1篇 局財務管理規(guī)定辦法
局財務管理規(guī)定,對于財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財務管理規(guī)定【1】
(一)財務審批。
單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。
經(jīng)費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。
(二)財務報銷。
嚴肅財經(jīng)紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。
各單位要加強對公款票據(jù)、費用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。
財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復核人、審批人簽字方可報銷。
對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。
(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。
對達到固定資產(chǎn)標準的物品,應紀入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊。
對報損、報廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。
各單位要建立財產(chǎn)清查制度,定期對單位的財產(chǎn)、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產(chǎn)的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。
財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。
單位領(lǐng)導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。
(六)各單位負責人和有關(guān)人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經(jīng)紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
(七)強化內(nèi)部審計監(jiān)督,將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。
局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為,按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
局財務管理規(guī)定【2】
為了進一步加強我局機關(guān)財務管理,規(guī)范財務行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機關(guān)實際情況,制定本制度。
一、機關(guān)財務工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。
機關(guān)經(jīng)費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關(guān)財務工作在局黨組領(lǐng)導下,實行局長“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機關(guān)財務主管,負責日常財務管理和處理工作。
財會人員要按照我局機關(guān)崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關(guān)財務工作具體事宜。
三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。
一加強財務預算編制。
按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。
二細化預算經(jīng)費工作。
為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據(jù)市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結(jié)轉(zhuǎn)指標,結(jié)合年度審計工作實際,局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預算進行細化,制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預算細化方案》,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。
三嚴格執(zhí)行財務預算。
辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調(diào)整方案,經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。
四落實財務公開制度。
按照政務公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。
五強化財務監(jiān)督工作。
局機關(guān)財務工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內(nèi)部審計工作,每年安排對局機關(guān)財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。
四、嚴格經(jīng)費領(lǐng)報手續(xù)和審批制度。
一機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報經(jīng)費,按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報及部門負責人把關(guān)后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。
二財務報銷提供的報銷憑據(jù)
各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。
三領(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。
機關(guān)工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結(jié)束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四嚴格財務報銷審批手續(xù)
1、會務審批制度。
專業(yè)會議應由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經(jīng)分管領(lǐng)導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結(jié)算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。
培訓費報銷參照執(zhí)行。
2、公務接待審批制度。
各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數(shù),堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。
來客需接待時,經(jīng)辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經(jīng)辦處室負責人及分管領(lǐng)導審批后,經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結(jié)算和報銷。
一般公務接待盡量在機關(guān)食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。
報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責人簽字,在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應對用餐費用結(jié)算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。
屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。
實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應填寫固定資產(chǎn)入庫單,并由資產(chǎn)管理員負責統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。
經(jīng)局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領(lǐng)導簽批,其他人員由處室負責人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關(guān)領(lǐng)導。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。
機動車維修應先經(jīng)車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領(lǐng)導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結(jié)算和報銷。
機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責人、辦公室分管領(lǐng)導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責人、辦公室分管領(lǐng)導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關(guān)規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。
8、其他費用審批制度。
其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
無批準預算的不予報銷。
五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。
局領(lǐng)導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財務計劃、經(jīng)費支出、財務制度與財經(jīng)紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質(zhì),使局機關(guān)財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關(guān)財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。
局機關(guān)財產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計學會、市內(nèi)審學會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。
局財務管理規(guī)定【3】
為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括:
1、財政預算資金、業(yè)務專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。
2、財政支農(nóng)項目資金。
3、依照國家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則:
1、經(jīng)費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。
2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。
各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。
財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。
預算形成后經(jīng)分管財務領(lǐng)導同意,單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經(jīng)費管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經(jīng)費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農(nóng)項目資金。
財政專項資金要由相關(guān)科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了,經(jīng)局分管財務領(lǐng)導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。
決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過各種渠道私自購買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關(guān)程序向市財政部門提出申請。
四、經(jīng)費開支與結(jié)算報銷。
(一)經(jīng)費開支
經(jīng)費開支實行預算審批管理。
各科室、單位凡需經(jīng)費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領(lǐng)導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。
物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產(chǎn)及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內(nèi)食宿無須自理的由分管領(lǐng)導簽字同意,省內(nèi)學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無經(jīng)費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經(jīng)分管財務領(lǐng)導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農(nóng)業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結(jié)算報銷
財務報銷實行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內(nèi)到財務科報帳,其他事項須在兩周內(nèi)報帳,否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財務科有權(quán)拒絕受理。
報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責人和分管領(lǐng)導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。
外出學習、會議報銷必須附有領(lǐng)導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領(lǐng)導須經(jīng)局主要領(lǐng)導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。
第2篇 某區(qū)林業(yè)局財務管理辦法
一、單位財務收支業(yè)務,全部納入財務辦公室統(tǒng)一管理,不準建立帳外帳。
二、財會人員依照《會計法》和《預算法》以及本制度進行財務管理。任何人不得以任何方式授意、指使、強令財會人員偽造憑證、帳簿和其他財務會計資料;不得對依法履行職責、抵制違反會計法律法規(guī)和財經(jīng)紀律行為的財會人員實行打擊報復。
三、任何人有義務對違反財經(jīng)紀律和財務管理制度的行為向局黨組舉報。
四、本著開源節(jié)流、量入為出的原則,全面落實“收支兩條線”規(guī)定。
(一)各項收入必須足額上繳財務辦公室,由財務辦公室設(shè)專戶管理,統(tǒng)一調(diào)度使用。
(二)任何人不得將國有資產(chǎn)以個人名義存儲,嚴禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫”。
(三)納入統(tǒng)一管理的收入,包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入及捐贈利益等其他收入。
五、各項開支按照下列程序?qū)徟?
(一)因公使用資金先申請、后提取。申請要注明資金用途、金額、經(jīng)辦人,股室負責人、分管領(lǐng)導簽字后報局長審批,經(jīng)財務辦公室負責人簽字后提取。
(二)簽字順序。先由經(jīng)辦人簽字并注明事由,再由股室負責人和分管領(lǐng)導簽字,然后由局長簽字批準。
(三)資金使用與申請的用途相符,嚴禁挪用。
(四)資金使用后,在7日內(nèi)按規(guī)定程序簽字審批后交財務人員入帳,提款超過3個月不交帳的按貪污處理。
六、費用支出應當取得合法的原始憑證,由經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)股室負責人、分管領(lǐng)導簽字后,報局長簽字審批,再由財務辦公室負責人審核簽字后報銷。
七、嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府統(tǒng)一采購制度。
(一)凡是購置固定資產(chǎn)的,由辦公室、財務辦公室集中采購,任何人不得以任何理由擅自采購。
(二)屬于招標采購或政府集中采購項目的,嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,報主要領(lǐng)導知曉后,提前向局班子會提出申請,按程序辦理。
八、加強資產(chǎn)管理。
(一)公款購置配備的所有辦公用品均屬公共資產(chǎn),由辦公室和財務辦公室登記造冊,財務辦公室備案,任何個人不得據(jù)為己有。
(二)調(diào)走或調(diào)整崗位的人員,應配合辦公室和財務辦公室清理核實所用的辦公用品,交接完畢后給予辦理有關(guān)調(diào)動手續(xù)。
(三)對各股室配備的辦公用品,辦公室和財務辦公室定期進行盤點核對,增強使用人員的保護和維修意識,保證辦公用品正常使用。
(四)需要配備新辦公用品和處置廢舊辦公用品的,經(jīng)分管領(lǐng)導同意后,報局班子會審批后按要求辦理。
九、執(zhí)行財務報告制度。財務人員要做到帳目清楚,日清月結(jié),每月向局長提供財務報告;辦公室每月向局長和分管領(lǐng)導報告所分管支出情況。
十、從事會計工作的人員,應當取得區(qū)級以上財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書。
十一、財務辦公室建立稽核、牽制制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務帳簿的登記工作。
十二、財務人員要正確執(zhí)行國家會計法律法規(guī)和規(guī)章制度,及時糾正違反會計制度的行為。
十三、財務人員要加強現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿的管理。丟失現(xiàn)金、票據(jù)和賬簿的,由負責保管的財務人員承擔全部損失。
十四、財務人員調(diào)整工作崗位或者離職的,按有關(guān)規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)。
十五、在依法接受主管部門和財政、審計部門監(jiān)督的情況下,本單位每年進行一次內(nèi)部財務審計。審計內(nèi)容如下:
(一)貫徹執(zhí)行財經(jīng)紀律、政策、法規(guī)和制度的情況。
(二)發(fā)生的經(jīng)濟往來、會計憑證、傳遞程序、原始單據(jù)的合法性,內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否完備,開支是否符合財務管理制度。
(三)會計帳簿是否健全,帳、證、表、冊是否平衡、記載是否及時、清楚。
(四)帳款、帳實、帳證、帳表、帳帳是否相符。
審計結(jié)束后,寫出審計報告,提出制止、糾正和處理違反財務制度的意見、建議。對發(fā)現(xiàn)的重大財務問題,按相關(guān)規(guī)定處理。
十六、違反本規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予黨紀政紀處分;情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:
(一)偽造憑證、帳簿和其他財務資料的。
(二)拒絕、阻撓審計人員依法進行財務審計的。
(三)私設(shè)帳外帳、“小金庫”和坐收坐支的。
(四)對依法履行職責,抵制違反會計法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律行為的財務人員打擊報復的。
(五)財務工作人員工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。
(六)將公物占為己有的,限期追回,并給予相應處分;損壞公物的,要賠償損失,情節(jié)嚴重的,給予處分。
本規(guī)定未盡事宜,按《事業(yè)單位財務規(guī)則》執(zhí)行。
第3篇 關(guān)于財政局財務管理規(guī)定辦法
財政廳財務管理制度【1】
根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和上級單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。
財務分管領(lǐng)導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領(lǐng)導報告收支情況,班子其他成員有權(quán)對財務管理進行監(jiān)督,對有關(guān)財務事項提出意見建議。
二、實行公務卡結(jié)算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結(jié)算,其它支出通過網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。
四、經(jīng)辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經(jīng)濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財政審批條件,再作財務報銷處理。
五、財務單據(jù)實行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領(lǐng)導審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領(lǐng)導提出意見,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(chǎn)(包括購入、調(diào)入、贈送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗收后填寫財產(chǎn)增加表,報辦公室主任確認后一聯(lián)交財務入賬。
八、局內(nèi)部財產(chǎn)調(diào)撥,填寫財產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財務分管領(lǐng)導審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負責人核對簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動,個人保管的國有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動,要及時辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導要求執(zhí)行。
機關(guān)財務管理制度【2】
為加強機關(guān)財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約經(jīng)費支出,確保局機關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會計法》、《會計準則》,并結(jié)合我局實際情況,特制定本制度。
(一)局機關(guān)財務工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機關(guān)財務人員在分管財務副局長的領(lǐng)導下,負責機關(guān)行政費用的支出核算與管理。
(二)嚴格執(zhí)行經(jīng)費支出審批程序和權(quán)限,各項開支必須執(zhí)行“節(jié)約開支、先批后支”的原則,行政辦公費用開支在500元以內(nèi)的,由分管財務的副局長審批,500元以上的報告局長同意后開支。
移民資金使用由分管副局長提出意見,報告局長同意后開支,行政、業(yè)務經(jīng)費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經(jīng)辦人員報銷。
(三)報銷的各類單據(jù),必須先由財務人員審核,對發(fā)票是否真實、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷,不能用模糊的詞語掩蓋實際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說明)實際發(fā)生的事項。
(四)購買辦公、業(yè)務用品、用具等須先填報業(yè)務辦公用品審批表,報請分管副局長審核簽字局長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買,凡未經(jīng)批準擅自購買者,不予簽字報銷。
(五)召開會議或接待客人,須向局辦公室報告,由辦公室統(tǒng)一安排標準,費用開支標準:市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級干部每桌500元左右,其他客人按實際進餐人數(shù)實行限額管理,人平不得超過20元。
進餐酒水視開支標準酌情安排。
陪客人數(shù)視來客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長同意批準,差旅費補助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個人填寫出差報銷單,一般工作人員由股室負責人先審核簽字,股長由分管局長先審核簽字,報局辦財務人員核實無誤后,由分管財務副局長簽字報銷。
因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發(fā)票報銷,在外招待標準由外出領(lǐng)導視情況認定。
(七)嚴格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財務的副局長審批,500元以上的報局長審批,借支時間不得超過 30天。
(八)嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無稅務發(fā)票和財政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強貨幣資金的管理,認真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購用分管。
(十)購置單位價值在500元以上,使用年限在一年以上的財產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺帳。
固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴格遵守機關(guān)財務管理的各項規(guī)定,財務工作人員要嚴格審核把關(guān),局長委托分管領(lǐng)導進行不定期的檢查,局長對財務發(fā)票進行定期和不定期檢查,對違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責任人的責任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
財政局財務管理制度【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。
一、財政預、決算管理制度
預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。
年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內(nèi)外支出、各項專款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領(lǐng)導第一道把關(guān),鎮(zhèn)長最后把關(guān);工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過有關(guān)部門驗收和審計后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經(jīng)國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯(lián)單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據(jù)。
6、結(jié)報制度。
各辦公室必須在一個月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結(jié)清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導提出申請,并征得主要領(lǐng)導同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內(nèi)及時進行結(jié)報。
三、票據(jù)的管理。
加強財政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購收據(jù)。
應稅收入不得使用財政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務票據(jù)。
建立健全票據(jù)購領(lǐng)、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:
(1)庫存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現(xiàn)金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設(shè)賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財產(chǎn)物資管理制度。
加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產(chǎn)流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購置渠道。
市財政局財務管理制度。
(2)加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對固定資產(chǎn)進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調(diào)撥、捐贈等增、減的固定資產(chǎn),應按照購入的固定資產(chǎn)進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請示主要領(lǐng)導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務精、素質(zhì)高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設(shè),并及時進行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導的準確決策提供有效的依據(jù)。
第4篇 地稅局財務管理規(guī)定辦法
地稅局財務管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務局財務管理制度
為了進一步加強財務管理,嚴格財務審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結(jié)合國家及省、市局有關(guān)財務管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機關(guān)的一切財務支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應由經(jīng)手人、單位會計審核、所在股室負責人、局長逐級審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負責人的,處(科、室)負責人由分管領(lǐng)導簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務審批人處由紀檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負責的態(tài)度,認真審核票據(jù)。
其中股室負責人重點審核業(yè)務的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財務報銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計會股領(lǐng)取報銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進行結(jié)算。
第四條逐步實行公務卡結(jié)算,公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經(jīng)費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應使用公務卡結(jié)算,公務差旅費在條件允許的情況下,應使用公務卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費支出報銷單共分為7類,分別為經(jīng)費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。
第六條用于個人方面的支出,應嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預算,嚴禁超預算或者無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預算報告,上報主管局長,經(jīng)局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預算單上簽字,預算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。
第八條均衡財務預算,合理安排資金,及時結(jié)算各項經(jīng)費支出。
臨時、零星支出隨時結(jié)算,固定費用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務接待費管理。
1、為了規(guī)范公務接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據(jù)《黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務接待費是因公的用餐費、住宿費等。
公務外出確需接待的,派出單位應當向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務活動結(jié)束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由負責人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。
4、公務招待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務招待費報銷單進行報銷。
5、接待費資金支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務用車購置費及運行維護費
1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關(guān)費用。
2、應采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。
3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費采用公務卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預付款或其他方式進行結(jié)算。
原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務卡刷卡小票,公務卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當保管。
4、因公務卡還款時限的要求,因此對公務卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對本月的公務卡結(jié)算燃油費進行報銷。
第十一條 會議費的管理
1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
2、會議費標準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費管理。
1、機關(guān)所有出差人員應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。
2、差旅費的開支范圍和標準。
差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。
其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
(1)住宿費開支報銷標準上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經(jīng)濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。
(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標準為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。
(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓,如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標準據(jù)實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務部門需印刷大宗業(yè)務資料(如申報表、會計報表、稅務文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請示主管局領(lǐng)導同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結(jié)算。
第十四條 嚴格控制辦公經(jīng)費。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預算,經(jīng)局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。
第十六條 財務人員應嚴格執(zhí)行財務會計制度,加強財務管理,嚴格審核票據(jù),認真履行職責,做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ谩?/p>
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計會股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強對銀行結(jié)算憑證的管理。
不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù);不準無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項,當日及時送存銀行,不準坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個人勞務報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結(jié)算起點以下的零星支出。
(3)嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負責人簽字,領(lǐng)導批準后,方可借出。
(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財務監(jiān)督
第二十一條 加強財務內(nèi)部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務,并根據(jù)資金業(yè)務填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。
第二十三條 財務公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費支出情況。
(3)財務公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關(guān)資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預防、促進、反饋等功能,加強對財務管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務系統(tǒng)財務管理制度
為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。
大筆開支由領(lǐng)導班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。
即按照某地局核定的標準,每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關(guān)食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領(lǐng)導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。
各崗住戶電費每戶按月收取(按當?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責,經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關(guān)費用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
第5篇 某人社局財務管理辦法
為規(guī)范財務管理,促進人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展,本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財務管理原則,結(jié)合我局實際,制定本財務管理辦法。
一、財務管理基本原則
1、集中管理原則。局機關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費管理體制不變。單獨建賬的統(tǒng)管單位的各項經(jīng)費(包括財政撥款、行政事業(yè)性收費、專項經(jīng)費、其他收入)由局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科分單位預算和收支核算,實行統(tǒng)一管理。財務沒有統(tǒng)管的縣級事業(yè)單位的專項經(jīng)費,根據(jù)工作實績實行統(tǒng)一管理,與工作實績掛鉤,獎懲兌現(xiàn)。
2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、后開支”原則,樹立過緊日子的思想,增收節(jié)支,保工資發(fā)放,保正常辦公和必要開支,保重點項目支出。
二、財務管理細則
1、收費管理。收費由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科配備專人領(lǐng)取收費發(fā)票,按照物價和財政部門規(guī)定的標準集中收費,收費票據(jù)明確注明收費項目、收費標準、收費金額。票據(jù)使用完畢,收費人員及時核銷票據(jù),嚴禁坐支。
2、支出審批程序。各單位、機關(guān)科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領(lǐng)導書面申請同意后方可列支。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責人按財務制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的合規(guī)性、合法性,并簽署意見報財務分管領(lǐng)導審批,較大數(shù)額的報主要領(lǐng)導審批,大額支出費用經(jīng)局長辦公會研究同意后審批核銷。
3、現(xiàn)金管理。凡在同城結(jié)算同一筆經(jīng)濟業(yè)務的項目,超過1000元的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付,不得以現(xiàn)金支付。異地結(jié)算數(shù)額較大的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付。
4、固定資產(chǎn)管理。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科建立資產(chǎn)臺賬,統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購置新辦公設(shè)備的,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科適時登記;報廢舊辦公設(shè)備的,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責接收處理。科室負責人是科室固定資產(chǎn)的第一負責人,固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規(guī)劃財務基金監(jiān)督科定期或不定期對固定資產(chǎn)清查盤點,做到賬賬相符、賬實相符,嚴禁不經(jīng)批準私自購置、處理固定資產(chǎn)。
三、經(jīng)費開支標準、范圍及核銷程序
1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務按月支付。公積金、醫(yī)療保險費等項目由局財務按規(guī)定繳納,并及時公告。
2、辦公費。各科室書面編制采購預算計劃報局領(lǐng)導審核審批同意后由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科、辦公室詢價后按質(zhì)優(yōu)、最低價原則方可辦理。
3、報刊費。報刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領(lǐng)導報告審批后統(tǒng)一征訂和核銷,凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報刊雜志不予核銷。
4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理,辦公室分科室登記,按季度列出清單,報局領(lǐng)導審批核銷。
5、交通費。汽油費在政府采購辦指定加油站加油,核銷時由司機本人履行財務審批程序。
車輛維修實行申報制。即由司機提出申請,局辦、局財務根據(jù)實際情況,經(jīng)詢價或比價后提出維修建議,報局領(lǐng)導批準后到政府采購辦制定維修站維修,維修費用結(jié)算按財政規(guī)定辦法執(zhí)行。車輛保險由局辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價、比價報局領(lǐng)導批準后集中投保。
6、差旅費。
(1)凡到縣、市和省廳開會、培訓、考察學習外出的,由科室提出建議,分管局長提出意見報局長審批。
(2)住宿支出標準:各科室差旅費的開支范圍、開支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發(fā)〔2022〕188號文件規(guī)定執(zhí)行。對不按規(guī)定超范圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館,財務只報銷符合規(guī)定的部分,超支部分由出差人員自己負擔,特殊情況報請局領(lǐng)導批示后執(zhí)行。
(3)其他費用支出標準:到市外出差因工作需要招待客人,按招待報銷標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟臥要從嚴控制,如有特殊情況需乘坐飛機的,必須報局長審批同意。
(4)出差返回后應如實填寫差旅費報銷單,并附差旅費審批單兩周內(nèi)報帳核銷。
7、會議費。
(1)嚴格控制參加會議人員及會議開支標準。全局會議由局辦公室主辦,各業(yè)務會議由承辦科室主辦。會前,主辦科室要拿出會議支出預算方案(包括會議資金來源),報財務分管領(lǐng)導審核,由局長審批。核銷時必須持領(lǐng)導批件、附會議通知、會議預算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。
(2)工作人員外出參加會議,會議統(tǒng)一安排食宿的會議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷,只核銷在途期間的伙食補助費和公雜費。
(3)市直人力資源和社會保障局各科室及縣級事業(yè)單位凡需召開全市業(yè)務工作會議或舉辦各類培訓班、研討班等,嚴格按照《市市級黨政機關(guān)會議費管理辦法》(十財行發(fā)〔2022〕189號)文件執(zhí)行。
8、招待費。
(1)嚴格控制食宿標準。①住宿標準、伙食標準按《市市級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》(十財行發(fā)〔2022〕188號)文件標準執(zhí)行,以上招待標準不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導陪餐的,原則上安排一次,工作時間較長的不超過兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執(zhí)行。
(2)建立嚴格的招待審批制度。①公務招待實行“先簽批后接待”和“對口接待”的制度。凡來我局進行公務活動的各級領(lǐng)導及外地來賓,凡需要安排招待時,相關(guān)科室提出申請,經(jīng)辦人員填寫《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務招待費使用審批卡》報局長審批后,統(tǒng)一到指定地點接待。②招待費結(jié)算時,必須附有審批卡,否則不予核銷。③嚴禁借招待費弄虛作假,凡與公務或業(yè)務活動無關(guān)人員發(fā)生的費用,一律不得在招待費中列支。
9、借款核銷。凡在局財務借款出差的,需履行財務審批手續(xù),返回后在兩周內(nèi)報銷,公務借款的必須在三周內(nèi)還款核銷。凡借款不歸還的,不得再借新款。個人借用公款超過六個月未還得按照有關(guān)紀律規(guī)定處理。
10、大型設(shè)備購置費。購置大型固定資產(chǎn)、建設(shè)工程項目,由采購單位提出計劃,經(jīng)局長同意,由局長辦公會集體研究同意后,按照政府采購辦具體相關(guān)規(guī)定辦理。
11、勞務費。各統(tǒng)一核算單位及機關(guān)各科室因工作需要臨時聘請工作人員的,應先提出書面申請報告,注明聘用人員基本情況和聘用理由,報分管領(lǐng)導審核、局長審批后,通知辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科備案,按財務程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時工作人員的,一切工資福利不予核銷。
12、房屋維修費。辦公用房、公用設(shè)施維護維修由科室提出書面申請,報分管領(lǐng)導審核同意后交由辦公室,由辦公室、規(guī)劃財務基金監(jiān)督科詢價比價,提出意見報局長審批,規(guī)劃財務基金監(jiān)督科履行政府采購審批手續(xù)后,局辦公室組織實施。費用結(jié)算時,嚴格按照實際發(fā)生費用結(jié)算,但不得突破政府采購確定的預算價,報銷時附正規(guī)發(fā)票及領(lǐng)導簽批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結(jié)算的,超出部分由具體經(jīng)辦人員負責;凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷。
13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的,由經(jīng)辦人填寫“職工住院慰問審批單”報局領(lǐng)導審批,費用標準為200元。
四、財務審計監(jiān)督報告制度
局規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財務管理制度的建立和執(zhí)行情況,有權(quán)糾正違反《會計法》和財經(jīng)紀律現(xiàn)象。
本辦法自行文之日起執(zhí)行,本辦法未盡事宜,按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,具體由規(guī)劃財務基金監(jiān)督科負責解釋。本辦法自公布之日起施行。
第6篇 財政局財務管理規(guī)定辦法
財政局財務管理規(guī)定,經(jīng)濟是一個地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來的財政局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
財政局財務管理規(guī)定【1】
為進一步規(guī)范機關(guān)財務管理工作,強化財務監(jiān)督,嚴肅財經(jīng)紀律,節(jié)約費用開支,提高資金使用效益,根據(jù)《會計法》和《行政單位會計制度》,結(jié)合實際修訂本制度。
第一條 局機關(guān)的資金、資產(chǎn)由局綜合科財務室統(tǒng)一管理。
具體負責局機關(guān)經(jīng)費收支預算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費審核、資產(chǎn)管理和財務監(jiān)督。
第二條 嚴格執(zhí)行單位預算,堅持量入為出、保證重點,嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》,逐步實行費用開支年度公示制度。
第三條 綜合科負責人和財務人員應根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定,履行經(jīng)費使用申請、審核、審批、支出程序,嚴格審核票據(jù),嚴把資金審批、支出關(guān)。
第四條 加強公用經(jīng)費管理。
各科室(中心、辦、隊)辦公設(shè)備、耗材等采購、維修嚴格按照《甕安縣財政局物資采購管理制度》執(zhí)行,原則上一個月集中購買一次,各科室需提前申報采購計劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會計人員編制預算,報分管財務領(lǐng)導批準后組織采購;因工作需要印制支付憑證、培訓宣傳資料和其它業(yè)務資料等印刷品,由科室提出申請(注明數(shù)量、單價、金額等,附印刷品清樣)報分管領(lǐng)導批準,交綜合科初審并報分管財務領(lǐng)導同意后,由綜合科與申請科室共同辦理;公務接待等費用按《甕安縣黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理實施細則》、《甕安縣財政局公務接待管理規(guī)定》等進行管理;公車運行費按《甕安縣財政局車輛管理制度》管理;差旅費按《甕安縣縣級國家機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》和《甕安縣財政局差旅費報銷管理制度》管理。
第五條 嚴格報銷管理。
報銷發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領(lǐng)導簽字、會計審核、綜合科負責人核實后報局分管財務的領(lǐng)導簽字后方可報銷。
對不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財務室不予報銷。
第六條 加強現(xiàn)金管理。
職工因公出差或辦理公務借款,需經(jīng)分管財務領(lǐng)導審批,因公出差借款的,出差回來后一周內(nèi)必須辦理借款核銷手續(xù),其余借支款項,必須及時結(jié)算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬實相符;嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金不得超過限額,嚴禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。
嚴禁公款私用。
第七條 加強票據(jù)管理。
使用財政票據(jù)的科室,要嚴格按規(guī)定開具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時核銷。
未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷,不得跨年度使用票據(jù)。
第八條 加強支出審核審批。
一般性日常開支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費、通訊費、聘用人員工資、軟件服務費等),由會計審核、綜合科科長聯(lián)簽、分管財務領(lǐng)導審批;需支付費用的合同由局長簽訂,并作為第一次報賬附件;發(fā)放各類補助和資助等由局黨組會議研究決定,分管財務領(lǐng)導審批。
支出金額在2萬元及以上的,需經(jīng)局黨組會議研究同意,報銷時附局黨組會議記錄方可辦理支付手續(xù)。
第九條 加強財務管理。
嚴格按照《行政單位會計制度》要求建立健全會計賬簿,進行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,自覺接受內(nèi)部檢查和監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的審計、檢查、監(jiān)督。
第十條 加強資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)臺帳,完善資產(chǎn)購、領(lǐng)、管、銷手續(xù)。
納入固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn),嚴格按照《甕安縣財政局資產(chǎn)管理制度》建立固定資產(chǎn)賬、卡,定期盤點核對,保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴格執(zhí)行入庫出庫登記管理。
財政局財務管理規(guī)定【2】
根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和上級單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導履行單位法人職責,對本單位財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行管理監(jiān)督,不直接分管財務工作,確定一名班子成員分管財務。
財務分管領(lǐng)導對資金使用的合法性、真實性、有效性負責,定期向主要領(lǐng)導報告收支情況,班子其他成員有權(quán)對財務管理進行監(jiān)督,對有關(guān)財務事項提出意見建議。
二、實行公務卡結(jié)算方式后,工資、津(補)貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結(jié)算,其它支出通過網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導與財務部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費或其他撫恤救濟性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時聘用人員(不含長期聘用人員)的費用;
(四)在個別確實不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財政局批準的支出項目。
三、實行公務卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導和財務負責人同意后,財務部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報銷時,財務部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項退還單位原支付的資金賬戶,然后按實際發(fā)生費用依照財務規(guī)定進行報銷。
四、經(jīng)辦人提供的報銷單如果是同一天連號的,應視為同一筆經(jīng)濟業(yè)務,要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財政審批條件,再作財務報銷處理。
五、財務單據(jù)實行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬元以下的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領(lǐng)導審批后報銷執(zhí)行。
0.5-1萬元的開支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財務分管領(lǐng)導提出意見,經(jīng)主要領(lǐng)導同意后方可執(zhí)行。
1萬元以上的開支除有規(guī)定標準、合同外,須經(jīng)局長辦公會議研究決定。
六、工程項目、物資(服務)采購及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財產(chǎn)(包括購入、調(diào)入、贈送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗收后填寫財產(chǎn)增加表,報辦公室主任確認后一聯(lián)交財務入賬。
八、局內(nèi)部財產(chǎn)調(diào)撥,填寫財產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財務分管領(lǐng)導審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負責人核對簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢),要求使用部門提出書面申請,經(jīng)分管領(lǐng)導審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報區(qū)國資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動,個人保管的國有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動,要及時辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財務管理工作,涉及財務事宜參照本制度并依照相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導要求執(zhí)行。
財政局財務管理規(guī)定【3】
為進一步加強鎮(zhèn)政府的財政監(jiān)督和財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,從制度上規(guī)范財政、財務收支行為,促進鎮(zhèn)財政財務健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》及《長興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,特制定以下財政財務管理制度。
一、財政預、決算管理制度
預算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應統(tǒng)籌兼顧,確保重點,在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預算支出。
年度財政預算、決算都必須按規(guī)定報經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會審查批準。
鎮(zhèn)政府必須嚴格執(zhí)行本級人民代表大會批準的財政預算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團組織審查,并報下一次人代會備案。
二、財政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強財政收、支管理。
(一)財政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時足額的組織各項收入。
各項收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財務核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準收取的行政事業(yè)收費等各項收入,都必須及時、足額繳存鎮(zhèn)財政專戶,并使用統(tǒng)一的財政收款憑證。
(二)財政支出管理制度
1.必須嚴格執(zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預算內(nèi)外支出、各項?？钪С龆急仨殘?zhí)行鎮(zhèn)長“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開支不符合財務制度的,財務核算中心應拒絕支付。
2.對重大財政事項和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財政管理例會”討論決定后方可支出。
3.政府財政安排的工程項目資金支出,工程進行過程中的資金支付必須少于實際工程量的70%,控制方法由項目跟蹤服務人員、分管領(lǐng)導第一道把關(guān),鎮(zhèn)長最后把關(guān);工程量追加部份必須開具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項目跟蹤服務人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導簽字認可,超過壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長簽字認可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過有關(guān)部門驗收和審計后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預借),必須通過轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導、鎮(zhèn)長簽字,同時注明借款事由和還款日期。
部門或村級借款必須開具符合財務制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導和鎮(zhèn)長簽字,核算中心將借款劃入部門或村級財務帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項支出憑證必須是經(jīng)國家財稅部門批準,統(tǒng)一發(fā)行的有效報銷發(fā)票,自制憑證和商店購買的三聯(lián)單,一律視為無效憑證。
往來款劃撥必須附財務部門統(tǒng)一登記編號的收款收據(jù)。
6、結(jié)報制度。
各辦公室必須在一個月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導審核,鎮(zhèn)長簽字后到鎮(zhèn)財務核算中心結(jié)清當月帳。
7、辦公用品購置及辦公費用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購置,其他任何單位和個人不得擅自購置。
各辦公室或個人在發(fā)生各項正常的辦公費用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導提出申請,并征得主要領(lǐng)導同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購置,但必須在發(fā)生支出的半個月之內(nèi)及時進行結(jié)報。
三、票據(jù)的管理。
加強財政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購收據(jù)。
應稅收入不得使用財政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務票據(jù)。
建立健全票據(jù)購領(lǐng)、使用和保管制度,實行專人、專帳、專管制度,同時做到收入款項及時入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項重要的財務制度,具體包括:
(1)庫存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時,必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時,要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準私自動用現(xiàn)金,各辦公室和個人在收款時發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開設(shè)賬戶。
不得多頭開戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財產(chǎn)物資管理制度。
加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國有資產(chǎn)流失。
(1)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購置渠道。
市財政局財務管理制度。
(2)加強固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對固定資產(chǎn)進行登記造冊,實行帳、實統(tǒng)一管理。
(3)對于調(diào)撥、捐贈等增、減的固定資產(chǎn),應按照購入的固定資產(chǎn)進行核算管理。
(4)對于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請示主要領(lǐng)導后由辦公室按規(guī)定進行公開處理,并將財產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負責監(jiān)交,對發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責任人按實際價格的80%進行賠償。
七、對下屬單位加強監(jiān)督管理制度。
對以鎮(zhèn)政府名義開辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務公司等,所發(fā)生的各項收入和支出,鎮(zhèn)財政必須進行監(jiān)督管理。
八、財務核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務精、素質(zhì)高、能力強”的要求建立和完善鎮(zhèn)財務核算中心的建設(shè),并及時進行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財務核算中心制度,明確各崗位的工作職責,采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項財政資金的安全有效使用。
同時及時核算、及時編制各種財務報表,及時分析財政、財務分析報告,準確編制財政預、決算報告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導的準確決策提供有效的依據(jù)。
第7篇 公安x局財務管理暫行辦法
公安×局財務管理暫行辦法
***局財務管理暫行辦法
(試行)
第一章總則
第一條為加強公安機關(guān)經(jīng)費保障和財務管理,提高資金使用效益,遵照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國人民警察法》和財政部、公安部關(guān)于《公安機關(guān)財務管理暫行辦法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我局實際情況,特制定本辦法。
第二條財務管理的主要任務是通過資金的領(lǐng)撥和運用,對本單位財務活動進行綜合管理。通過依法管理各項收費,加強資金核算和管理,建立健全財務管理制度,加強財務監(jiān)督檢查,提高警務保障能力,保證公安工作的開展。
第三條財務管理的范圍包括:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等。
第四條財務管理是公安工作的重要組成部分,應實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責、歸口管理的原則,建立健 全財務機構(gòu),配備符合條件的財務人員,切實做好財務管理工作。單位的一切財務收支活動歸口財務部門一管理。
第五條財務管理工作要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和財政、財務制度,遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二章管 理
第六條縣局及各科室所隊必須按規(guī)定建立健全各種帳目,并將科室所隊財務收支活動納入縣局統(tǒng)一管理,相互對應,便于核對,達到制度健全、手續(xù)完備、數(shù)據(jù)清楚、管理規(guī)范。
第七條收入管理
(一)縣財政撥款收入是我局收入的主要資金來源,必須嚴格按財政部門有關(guān)規(guī)定進行管理。
(二)依法取得的納入預算管理的行政性收費收入(包括戶政、治安、刑偵等辦證辦戶、刻制公章、傷情鑒定等各項費用)、罰沒收入是國家財政收入的組成部分,其收入必須于每月25日前,及時、足額上繳局財務,不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。
(三)取得的應納入財政專戶管理的預算外資金,按規(guī)定上繳財政專戶,支出由財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算(財務收支計劃)統(tǒng)籌安排,實行收支兩條線管理。
(四)各科室所隊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥款、贊助款、協(xié)作費、案中款、利息收入等其他收入,要納入縣局預算管理,實行收支統(tǒng)一核算。
(五)辦理各種證照和執(zhí)法過程中取得的行政性收費收入和罰沒收入必須按國家規(guī)定的項目和標準收取,并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費、罰款票據(jù),嚴禁打白條或不出具相關(guān)手續(xù)。
(六)必須嚴格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律,嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與獎金、福利掛鉤,嚴禁坐支、留成。
第八條支出管理
(一)各項經(jīng)費支出必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,嚴格遵守有關(guān)財政財務制度及財經(jīng)紀律。
(二)各項支出應按規(guī)定的開支范圍和開支標準執(zhí)行。
(三)經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費支出的不同特點,采取分類分項的管理辦法。
(四)要嚴格開支審批手續(xù)。機關(guān)各項經(jīng)費支出必須由經(jīng)辦單位事前寫出報告,由經(jīng)辦人簽字、審計科長審核把關(guān),報請分管局長或局長批準,方可開支和報銷。各科室所隊經(jīng)費支出,由經(jīng)辦人簽字、科所隊長審核、分管局長批準,方可在本單位帳戶上履行報銷手續(xù)。各項支出要有合法憑證,特殊情況需要使用非正式發(fā)票的,除嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行外,還必須由二人以上經(jīng)辦人簽字,并詳細列明所購物品名稱、數(shù)量、單價等情況。
(五)嚴格按國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預算外資金收支計劃、單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資金轉(zhuǎn)交非財務機構(gòu)管理、設(shè)帳外帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存,嚴禁用預算外資金請客送禮、大吃大喝、旅游觀光等各種形式的消費。
第九條專項經(jīng)費管理
專項經(jīng)費是指財政部門或上級公安機關(guān)核撥的指定項目和用途的經(jīng)費。要加強對專項經(jīng)費的管理,嚴格按指定用途?？顚Ｓ?保證專項任務和計劃的完成。專項經(jīng)費實行專項報告制度,并接受財政部門或上級公安機關(guān)的檢查、驗收。
第十條資產(chǎn)管理
公安機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。
(一)流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。
(二)固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上,使用年限在一年以上,在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖不足規(guī)定標準,但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn),也作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分為:房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計算機設(shè)備、偵察設(shè)備、武器警械、家具、圖書、其他設(shè)備等。
(三)對資產(chǎn)實行歸口統(tǒng)一管理,建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度,明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的責任。
第三章監(jiān) 督
第十一條財務監(jiān)督是財務管理的重要組成部分。通過財務監(jiān)督,掌握公安財務活動規(guī)律,提高財務管理水平和資金使用效益,保證國家有關(guān)方針、政策和財政財務制度的貫徹執(zhí)行,維護財經(jīng)紀律。
第十二條財務監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
(一)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查;
(二)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行督促;
(三)對違反財務制度和財經(jīng)紀律的問題進行檢查糾正。
第十三條監(jiān)督檢查的方式方法:
(一)公開所有收費項目、依據(jù)、標準;
(二)局機關(guān)、各派出所和刑警責任區(qū)中隊都要在醒目位置,設(shè)立舉報電話(包括主要局領(lǐng)導、紀委書記、督察大隊辦公室的號碼),并在電臺、電視臺公布,號召廣大人民群眾對亂收費、亂罰款、亂攤派等一切違反財經(jīng)紀律的行為,進行舉報、投訴,虛心接受案件當事人和社會各界的監(jiān)督;
(三)對群眾的舉報、投訴逐起徹查,查明情況,嚴肅處理,絕不姑息遷就;
(四)采取平時審計、專項審計、定期審計和調(diào)查審計相結(jié)合的方法,加大審計力度,全方位監(jiān)督各科室所隊財務收支是否真實準確、合規(guī)合法,查有無違反財經(jīng)紀律的問題;
(五)結(jié)合執(zhí)法執(zhí)紀大檢查、執(zhí)法質(zhì)量考核評議和日常的督察工作,對各科室所隊財務管理開展全面督察,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,進一步促進隊伍的黨風廉政建設(shè)。
第四章責任
第十四條對違反《收費許可證》規(guī)定實施行政事業(yè)性收費的,給直接責任人予以警告處分;情節(jié)嚴重的,給予記過或者記大過處分。
第十五條嚴重違反國家財務開支規(guī)定,揮霍浪費國家資財,違反財政法規(guī)款額不足一萬元的,對直接責任人給予記大過以下行政處分;款額在一萬元以上,或者不足一萬元,但是情節(jié)嚴重的,對直接責任人給予記大過以上行政處分。
第十六條利用職務便利,將公共財物非法占為己有,個人非法所得不足一千元的,給予直接責任人降級以下的行政處分;非法所得在一千元以上,或者不足一千元、但是情節(jié)嚴重的,給予降級以上的行政處分。
第十七條對擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費項目或者設(shè)置罰沒處罰的,給直接責任人予以降級或者撤職處分。
第十八條對擅自變更行政事業(yè)性收費或者罰沒范圍、標準的,給直接責任人予以記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第十九條對已明令取消或者降低標準的收費項目,仍按原定項目或者標準收費的,給直接責任人予以記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第二十條對違反財政票據(jù)管理規(guī)定實施行政事業(yè)性收費、罰沒的,給直接責任人予以降級或撤職處分;以實施行政事業(yè)性收費、罰沒的名義收取錢物,不出具任何票據(jù)的,給予開除處分。
第二十一條截留、挪用、坐收坐支行政事業(yè)性收費、罰沒收入的,給直接責任人給予降級處分;情節(jié)嚴重的,給予撤職或者開除處分。
第二十二條違反財經(jīng)紀律,其行為構(gòu)成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第五章附則
第二十三條過去執(zhí)行的有關(guān)公安經(jīng)費開支范圍和管理辦法中,凡與本《辦法》有抵觸的,以本《辦法》為準。
第二十四條本《辦法》由縣局紀委和審計科共同負責解釋。
第二十五條本《辦法》自*年*月*日起施行。
第8篇 x公安局財務管理暫行辦法
***局財務管理暫行辦法
(試行)
第一章總則
第一條為加強公安機關(guān)經(jīng)費保障和財務管理,提高資金使用效益,遵照《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國人民警察法》和財政部、公安部關(guān)于《公安機關(guān)財務管理暫行辦法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我局實際情況,特制定本辦法。
第二條財務管理的主要任務是通過資金的領(lǐng)撥和運用,對本單位財務活動進行綜合管理。通過依法管理各項收費,加強資金核算和管理,建立健全財務管理制度,加強財務監(jiān)督檢查,提高警務保障能力,保證公安工作的開展。
第三條財務管理的范圍包括:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)督等。
第四條財務管理是公安工作的重要組成部分,應實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級負責、歸口管理的原則,建立健 全財務機構(gòu),配備符合條件的財務人員,切實做好財務管理工作。單位的一切財務收支活動歸口財務部門一管理。
第五條財務管理工作要認真貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策和財政、財務制度,遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二章管 理
第六條縣局及各科室所隊必須按規(guī)定建立健全各種帳目,并將科室所隊財務收支活動納入縣局統(tǒng)一管理,相互對應,便于核對,達到制度健全、手續(xù)完備、數(shù)據(jù)清楚、管理規(guī)范。
第七條收入管理
(一)縣財政撥款收入是我局收入的主要資金來源,必須嚴格按財政部門有關(guān)規(guī)定進行管理。
(二)依法取得的納入預算管理的行政性收費收入(包括戶政、治安、刑偵等*辦戶、刻制公章、傷情鑒定等各項費用)、罰沒收入是國家財政收入的組成部分,其收入必須于每月25日前,及時、足額上繳局財務,不得坐支、截留、挪用或拖欠不交。
(三)取得的應納入財政專戶管理的預算外資金,按規(guī)定上繳財政專戶,支出由財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算(財務收支計劃)統(tǒng)籌安排,實行收支兩條線管理。
(四)各科室所隊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥款、贊助款、協(xié)作費、案中款、利息收入等其他收入,要納入縣局預算管理,實行收支統(tǒng)一核算。
(五)辦理各種證照和執(zhí)法過程中取得的行政性收費收入和罰沒收入必須按國家規(guī)定的項目和標準收取,并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費、罰款票據(jù),嚴禁打白條或不出具相關(guān)手續(xù)。
(六)必須嚴格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律,嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與獎金、福利掛鉤,嚴禁坐支、留成。
第八條支出管理
(一)各項經(jīng)費支出必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策,嚴格遵守有關(guān)財政財務制度及財經(jīng)紀律。
(二)各項支出應按規(guī)定的開支范圍和開支標準執(zhí)行。
(三)經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費支出的不同特點,采取分類分項的管理辦法。
(四)要嚴格開支審批手續(xù)。機關(guān)各項經(jīng)費支出必須由經(jīng)辦單位事前寫出報告,由經(jīng)辦人簽字、審計科長審核把關(guān),報請分管局長或局長批準,方可開支和報銷。各科室所隊經(jīng)費支出,由經(jīng)辦人簽字、科所隊長審核、分管局長批準,方可在本單位帳戶上履行報銷手續(xù)。各項支出要有合法憑證,特殊情況需要使用非正式發(fā)票的,除嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行外,還必須由二人以上經(jīng)辦人簽字,并詳細列明所購物品名稱、數(shù)量、單價等情況。
(五)嚴格按國家規(guī)定和經(jīng)財政部門核定的預算外資金收支計劃、單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資金轉(zhuǎn)交非財務機構(gòu)管理、設(shè)帳外帳、私設(shè)“小金庫”和公款私存,嚴禁用預算外資金請客送禮、大吃大喝、旅游觀光等各種形式的消費。
第九條專項經(jīng)費管理
專項經(jīng)費是指財政部門或上級公安機關(guān)核撥的指定項目和用途的經(jīng)費。要加強對專項經(jīng)費的管理,嚴格按指定用途?？顚Ｓ?保證專項任務和計劃的完成。專項經(jīng)費實行專項報告制度,并接受財政部門或上級公安機關(guān)的檢查、驗收。
第十條資產(chǎn)管理
公安機關(guān)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等。
(一)流動資產(chǎn)是指在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。
(二)固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上,使用年限在一年以上,在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖不足規(guī)定標準,但使用年限在一年以上的大批同類資產(chǎn),也作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)分為:房屋及建筑物、交通工具、通信設(shè)備、計算機設(shè)備、偵察設(shè)備、武器警械、家具、圖書、其他設(shè)備等。
(三)對資產(chǎn)實行歸口統(tǒng)一管理,建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度,明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的責任。
第三章監(jiān) 督
第十一條財務監(jiān)督是財務管理的重要組成部分。通過財務監(jiān)督,掌握公安財務活動規(guī)律,提高財務管理水平和資金使用效益,保證國家有關(guān)方針、政策和財政財務制度的貫徹執(zhí)行,維護財經(jīng)紀律。
第十二條財務監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
(一)對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查;
(二)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行督促;
(三)對違反財務制度和財經(jīng)紀律的問題進行檢查糾正。
第十三條監(jiān)督檢查的方式方法:
(一)公開所有收費項目、依據(jù)、標準;
(二)局機關(guān)、各派出所和刑警責任區(qū)中隊都要在醒目位置,設(shè)立舉報電話(包括主要局領(lǐng)導、紀委書記、督察大隊辦公室的號碼),并在電臺、電視臺公布,號召廣大人民群眾對亂收費、亂罰款、亂攤派等一切違反財經(jīng)紀律的行為,進行舉報、投訴,虛心接受案件當事人和社會各界的監(jiān)督;
(三)對群眾的舉報、投訴逐起徹查,查明情況,嚴肅處理,絕不姑息遷就;
(四)采取平時審計、專項審計、定期審計和調(diào)查審計相結(jié)合的方法,加大審計力度,全方位監(jiān)督各科室所隊財務收支是否真實準確、合規(guī)合法,查有無違反財經(jīng)紀律的問題;
(五)結(jié)合執(zhí)法執(zhí)紀大檢查、執(zhí)法質(zhì)量考核評議和日常的督察工作,對各科室所隊財務管理開展全面督察,發(fā)現(xiàn)問題,及時整改,進一步促進隊伍的黨風廉政建設(shè)。
第四章責任
第十四條對違反《收費許可證》規(guī)定實施行政事業(yè)性收費的,給直接責任人予以警告處分;情節(jié)嚴重的,給予記過或者記大過處分。
第十五條嚴重違反國家財務開支規(guī)定,揮霍浪費國家資財,違反財政法規(guī)款額不足一萬元的,對直接責任人給予記大過以下行政處分;款額在一萬元以上,或者不足一萬元,但是情節(jié)嚴重的,對直接責任人給予記大過以上行政處分。
第十六條利用職務便利,將公共財物非法占為己有,個人非法所得不足一千元的,給予直接責任人降級以下的行政處分;非法所得在一千元以上,或者不足一千元、但是情節(jié)嚴重的,給予降級以上的行政處分。
第十七條對擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費項目或者設(shè)置罰沒處罰的,給直接責任人予以降級或者撤職處分。
第十八條對擅自變更行政事業(yè)性收費或者罰沒范圍、標準的,給直接責任人予以記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第十九條對已明令取消或者降低標準的收費項目,仍按原定項目或者標準收費的,給直接責任人予以記大過處分;情節(jié)嚴重的,給予降級或者撤職處分。
第二十條對違反財政票據(jù)管理規(guī)定實施行政事業(yè)性收費、罰沒的,給直接責任人予以降級或撤職處分;以實施行政事業(yè)性收費、罰沒的名義收取錢物,不出具任何票據(jù)的,給予開除處分。
第二十一條截留、挪用、坐收坐支行政事業(yè)性收費、罰沒收入的,給直接責任人給予降級處分;情節(jié)嚴重的,給予撤職或者開除處分。
第二十二條違反財經(jīng)紀律,其行為構(gòu)成犯罪的,要依法追究刑事責任。
第五章附則
第二十三條過去執(zhí)行的有關(guān)公安經(jīng)費開支范圍和管理辦法中,凡與本《辦法》有抵觸的,以本《辦法》為準。
第二十四條本《辦法》由縣局紀委和審計科共同負責解釋。
第二十五條本《辦法》自*年*月*日起施行。
