會(huì)計(jì)規(guī)程8篇

有哪些

會(huì)計(jì)規(guī)程

會(huì)計(jì)規(guī)程是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，包括但不限于以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：

1. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定如何編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其準(zhǔn)確性和完整性。

2. 成本核算：規(guī)定如何計(jì)算和分配生產(chǎn)成本，以便于成本控制和利潤(rùn)分析。

3. 資產(chǎn)管理：規(guī)定資產(chǎn)的記錄、折舊、處置等流程，確保資產(chǎn)安全和有效利用。

4. 收支管理：規(guī)定收入確認(rèn)原則和支出審批程序，防止資金濫用。

5. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，預(yù)防財(cái)務(wù)舞弊和錯(cuò)誤。

6. 稅務(wù)處理：規(guī)定如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和籌劃，遵守稅法規(guī)定。

7. 會(huì)計(jì)政策與估計(jì)：設(shè)定一致的會(huì)計(jì)政策，處理不確定事項(xiàng)的估計(jì)方法。

標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)規(guī)程應(yīng)遵循的原則

1. 合法性：規(guī)程必須符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2. 準(zhǔn)確性：規(guī)程要求數(shù)據(jù)精確無(wú)誤，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

3. 完整性：規(guī)程應(yīng)涵蓋會(huì)計(jì)工作的全過程，無(wú)遺漏環(huán)節(jié)。

4. 可行性：規(guī)程應(yīng)考慮實(shí)際操作，易于理解和執(zhí)行，避免過于復(fù)雜。

5. 適應(yīng)性：規(guī)程應(yīng)隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整。

6. 透明度：規(guī)程應(yīng)公開透明，便于內(nèi)外部審計(jì)和監(jiān)督。

7. 及時(shí)性：規(guī)程要求會(huì)計(jì)信息及時(shí)更新，反映企業(yè)最新狀況。

是什么意思

會(huì)計(jì)規(guī)程的含義與作用

會(huì)計(jì)規(guī)程是對(duì)會(huì)計(jì)工作行為的規(guī)范和指導(dǎo)，它明確了會(huì)計(jì)人員在日常工作中應(yīng)當(dāng)遵守的操作步驟和規(guī)則。這些規(guī)程旨在確保財(cái)務(wù)信息的可靠性，提高會(huì)計(jì)工作的效率，同時(shí)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)規(guī)程，企業(yè)可以提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平，增強(qiáng)內(nèi)外部信任，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在實(shí)際操作中，會(huì)計(jì)規(guī)程還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)撵`活調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)管理效果。

會(huì)計(jì)規(guī)程范文

第1篇 餐飲企業(yè)贈(zèng)券贈(zèng)菜抹零會(huì)計(jì)處理規(guī)程

上次總結(jié)了下餐飲企業(yè)內(nèi)招餐費(fèi)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理,并發(fā)在稅務(wù)業(yè)務(wù)探討版面,似乎大家對(duì)這個(gè)事關(guān)注得不多,少有人提出建設(shè)性的意見。這次再總結(jié)下餐飲企業(yè)贈(zèng)券、贈(zèng)菜、抹零的會(huì)計(jì)處理,首先要感謝魚加熊兄在qq上對(duì)我的指點(diǎn),好記性不如爛筆頭,寫出來(lái),希望有更多的同業(yè)中人一起參與討論下,以完善此類業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。

贈(zèng)券:即指餐飲企業(yè)根據(jù)客人的消費(fèi)金額贈(zèng)與其可在一定期限內(nèi)來(lái)本店消費(fèi)的代金券,券面金額大小不等,多在20元至500元之間。

贈(zèng)菜:即指餐飲企業(yè)負(fù)責(zé)人根據(jù)客人的重要程度、消費(fèi)金額等在其當(dāng)日來(lái)店就餐消費(fèi)時(shí)免費(fèi)贈(zèng)與其的菜品。

抹零:即指餐飲企業(yè)吧臺(tái)收銀員在客人用現(xiàn)金結(jié)賬時(shí),給予其的現(xiàn)金折扣,一般酒店給收銀員設(shè)置的抹零權(quán)限不超過10元。

其實(shí),上述三類性質(zhì)相同,都是給予客人的折扣,會(huì)計(jì)處理的焦點(diǎn)在于在發(fā)生上述事項(xiàng)時(shí),日收入是按總額確認(rèn),還是按扣除上述折扣后的凈額確認(rèn)。

第一種會(huì)計(jì)處理方式:

根據(jù)審核人員(夜審或日審)報(bào)來(lái)的日收入報(bào)表,作如下會(huì)計(jì)分錄

借:現(xiàn)金(實(shí)際收到的現(xiàn)金)

借:應(yīng)收賬款(簽單消費(fèi)金額)

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣(抹零金額)

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-餐券折扣(收回的原發(fā)出餐券)

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-贈(zèng)菜折扣(贈(zèng)菜的正常銷售價(jià)格)

貸:營(yíng)業(yè)收入-飲食收入(菜品收入)

貸:營(yíng)業(yè)收入-商品收入(酒水收入)

貸:營(yíng)業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入)

第二種會(huì)計(jì)處理方式:

根據(jù)審核人員(夜審或日審)報(bào)來(lái)的日收入報(bào)表,作如下會(huì)計(jì)分錄

借:現(xiàn)金(實(shí)際收到的現(xiàn)金)

借:應(yīng)收賬款(簽單消費(fèi)金額)

貸:營(yíng)業(yè)收入-飲食收入(菜品收入,按扣除贈(zèng)券、贈(zèng)菜、抹零后的余額記賬)

貸:營(yíng)業(yè)收入-商品收入(酒水收入)

貸:營(yíng)業(yè)收入-其他收入(茶水、口布等收入)

第2篇 附二醫(yī)院藥品會(huì)計(jì)崗位工作操作規(guī)程

醫(yī)院藥品會(huì)計(jì)崗位工作操作規(guī)程

目的:

建立藥品會(huì)計(jì)工作程序,正確貫徹物價(jià)政策,及時(shí)調(diào)整藥品價(jià)格,保證藥品賬務(wù)管理準(zhǔn)確。

責(zé)任人:

藥品會(huì)計(jì)。

內(nèi)容:

1.對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品當(dāng)天入庫(kù),入庫(kù)時(shí)對(duì)藥品品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、供貨價(jià)格、供貨單位等。

2.藥品會(huì)計(jì)接到商家通知的當(dāng)天即完成調(diào)價(jià)并通知藥房,同時(shí)將調(diào)價(jià)盈虧匯總數(shù)據(jù)打印報(bào)財(cái)務(wù)科。

3.每月盤點(diǎn)后,及時(shí)將上月出庫(kù)、入庫(kù)、庫(kù)存等數(shù)據(jù)匯總交財(cái)務(wù)科。

4.定期與相關(guān)人員一起對(duì)庫(kù)存藥品進(jìn)行盤點(diǎn),填寫盤存表交財(cái)務(wù)科。

5.經(jīng)常對(duì)藥庫(kù)電腦系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù),保證每個(gè)藥品的基礎(chǔ)分類、數(shù)量、單位、價(jià)格、規(guī)格、財(cái)務(wù)分類、發(fā)票分類正確無(wú)誤。

第3篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)程

一、企業(yè)的會(huì)計(jì)科目是參照財(cái)政部制定的外商投資旅游企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。

會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類,參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類順序編號(hào)。

二、本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及利潤(rùn)分配表等有關(guān)附表。需要上報(bào)匯總的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表,必須按照財(cái)政部制定的旅游企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制;其他報(bào)表可以由企業(yè)根據(jù)需要,參照財(cái)政部制定或者由財(cái)政部審核同意的行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制。

財(cái)務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括:

1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進(jìn)度;

2、資本變動(dòng)情況;

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;

4、盈虧情況及利潤(rùn)分配情況;

5、資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況;

6、外匯平衡情況;

7、主要稅費(fèi)的交納情況;

8、財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況;

9、會(huì)計(jì)核算方法的變更;

10、其他有必要說明的情況。

三、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會(huì)計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)報(bào)送原審批機(jī)關(guān)。

季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于季度終了后15天內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)出。

第4篇 某房地產(chǎn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)程

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

(一)會(huì)計(jì)核算控制:集團(tuán)制定《會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范》,包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。(具體內(nèi)容見附件4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的4-1)

(二)財(cái)務(wù)管理控制:主要包括計(jì)劃(預(yù)算)管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點(diǎn)項(xiàng)目包括:

1、費(fèi)用控制

公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度,每年年初由各級(jí)職能部門(包括子公司)編制本部門費(fèi)用支出計(jì)劃,經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核,總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過,并向董事會(huì)匯報(bào)。部門職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi),如果突破年度預(yù)算,部門報(bào)專題費(fèi)用報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批確定。部門預(yù)算總費(fèi)用中的非經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目,于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專項(xiàng)說明,于實(shí)際發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專題報(bào)告,按程序報(bào)批。

各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用,對(duì)本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé),對(duì)本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度的正常執(zhí)行,對(duì)重大開支發(fā)表意見,審批1萬(wàn)元以下付款,組織費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費(fèi)用和重大開支,確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對(duì)1萬(wàn)元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開支,具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。

職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等,申請(qǐng)借支備用金時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司《費(fèi)用管理制度》,完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。公司制定統(tǒng)一的費(fèi)用核算制度,各下屬子公司按固定格式每月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表,萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司定期進(jìn)行匯總、分析,找出差異及原因,從而采取有效控制措施。

2、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理

各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息,其中,定期信息按固定格式編制,其中月報(bào)包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售及動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營(yíng)信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財(cái)務(wù)信息,如滾動(dòng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題,也要求各下屬子公司及時(shí)向總部匯報(bào),總部對(duì)問題的處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤,對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果的,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

這些經(jīng)營(yíng)信息經(jīng)過總部財(cái)務(wù)部匯總分析后,通過月度經(jīng)營(yíng)例會(huì)匯報(bào)給公司管理層。通過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理,對(duì)公司及各子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤,從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。

公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出進(jìn)行了規(guī)定,年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批通過后對(duì)外報(bào)送,披露。其他定期報(bào)告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。

3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后才能入帳,原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整,不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正。

記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入,不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過賬;更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。

公司嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會(huì)計(jì)檔案。

年度終了后,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人對(duì)上年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄,進(jìn)行妥善保管,防止丟失損壞。

公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,需持正式介紹信,經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的,需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意,并限期歸還;對(duì)已入庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱,檔案管理人員必須詳細(xì)登記。

4、相關(guān)的制度安排包括:《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊(cè)》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。(具體內(nèi)容見附件4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的4-2-1--4-2-7)

第5篇 電廠會(huì)計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了浙江長(zhǎng)興發(fā)電有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)檔案管理的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于浙江長(zhǎng)興發(fā)電有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)檔案工作的管理,也適用于長(zhǎng)興長(zhǎng)風(fēng)能源有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)檔案工作的管理。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn),然而,鼓勵(lì)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)政部、國(guó)家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理辦法

原國(guó)家電力公司國(guó)家電力公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)程(試行)

3 管理職能

經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))是公司會(huì)計(jì)檔案管理的歸口部門,具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔等工作。公司檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、登記等工作。

4管理的內(nèi)容與要求

4.1會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù),是企業(yè)的重要檔案之一。會(huì)計(jì)檔案包括:

4.1.1會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

4.1.2會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

4.1.3財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.1.4其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

4.2公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所形成的會(huì)計(jì)憑證,由財(cái)務(wù)按照歸檔的要求定期負(fù)責(zé)整理,裝訂成冊(cè),并編好案卷目錄和說明。要求做到:整潔美觀,憑證按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加上封皮,并加蓋年度、月份、起訖號(hào)碼、月份次序號(hào)、裝訂人簽章等。

4.3 會(huì)計(jì)賬簿每年裝訂一次,統(tǒng)一編號(hào)裝訂成冊(cè),印章必須齊全。

4.4 財(cái)務(wù)報(bào)告每年裝訂一次,按月份順序排列,裝訂成冊(cè),加上封面。

4.5 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))保管一年,期滿之后,由經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))編制移交清冊(cè),交公司檔案室統(tǒng)一保管,移交時(shí)間于每年3月底前。

4.7 會(huì)計(jì)檔案必須做到妥善保管,存放有序,查閱方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4.8會(huì)計(jì)檔案的借閱和利用按公司檔案管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.9會(huì)計(jì)檔案保管期限見規(guī)范性附錄a。

4.10會(huì)計(jì)檔案保管期滿,需要銷毀時(shí),由檔案室編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)主管鑒定、總經(jīng)理工作部領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)公司檔案鑒定委員會(huì)批準(zhǔn)后方可銷毀,銷毀清冊(cè)同時(shí)應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)備案。

4.11保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

4.12會(huì)計(jì)檔案的銷毀,應(yīng)由檔案、財(cái)務(wù)、審計(jì)共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。

4.13電算化的會(huì)計(jì)檔案以計(jì)算機(jī)打印的書面形式按前款的規(guī)定保存。有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)視作為會(huì)計(jì)檔案管理。

4.14會(huì)計(jì)檔案保管人員因崗位變動(dòng),應(yīng)按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

5 檢查與考核

5.1本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

5.2按《浙江長(zhǎng)興發(fā)電有限責(zé)任公司考核標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行檢查與考核。

第6篇 某管理處會(huì)計(jì)工作規(guī)程

1工作目的

規(guī)范會(huì)計(jì)工作程序,確保大廈財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量

2工作職責(zé)

3.1負(fù)責(zé)對(duì)管理處的財(cái)會(huì)核算的實(shí)施。

3.2負(fù)責(zé)對(duì)管理處經(jīng)營(yíng)情況、收支狀況相關(guān)報(bào)表的制作。

3.3審核、匯總、統(tǒng)計(jì)及分析報(bào)表。

4 工作指引

4.1基礎(chǔ)工作

4.1.1審核原始會(huì)計(jì)憑證,編制會(huì)計(jì)憑證,費(fèi)用開支按年初計(jì)劃嚴(yán)格控制.

4.1.2編制銀行余額調(diào)節(jié)表.

4.1.3在金蝶財(cái)務(wù)軟件上操作,生成出記帳憑證及報(bào)表.

4.2按要求向各有關(guān)部門報(bào)送各種報(bào)表

4.2.1每月8號(hào)前在金蝶軟件中打印出管理處上月的財(cái)務(wù)報(bào)表,上報(bào)給管理處經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部審核。

4.2.2每月10號(hào)前將上月財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行分析,按財(cái)務(wù)部要求列出《管理處預(yù)算執(zhí)行情況表》上報(bào)管理處經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部。

4.2.3在管理處獨(dú)立核算后,每月15號(hào)前,向地方稅務(wù)局申報(bào)上月管理處財(cái)務(wù)報(bào)表、稅費(fèi)報(bào)表。

4.2.4每月15號(hào)前對(duì)外公布上月的經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)的《管理處經(jīng)營(yíng)狀況表》。

4.2.5每年11月30日前報(bào)送本管理處下一年度收支計(jì)劃到公司財(cái)務(wù)部.

4.3財(cái)務(wù)軟件、會(huì)計(jì)資料的保管

4.3.1按規(guī)定管理和使用好金蝶財(cái)務(wù)軟件,定期備份財(cái)務(wù)軟件.如有異常及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系.

4.3.2傳票要按憑證號(hào)順序裝訂成冊(cè),并加蓋公章,由財(cái)務(wù)集中保管。

4.3.3每年年末要打印各級(jí)科目賬冊(cè)并裝訂成冊(cè),同時(shí)將金蝶賬套數(shù)據(jù)另外備份存檔。

4.3.4合同、報(bào)表等資料要裝訂成冊(cè)。

3質(zhì)量記錄

3.1會(huì)計(jì)憑證、記帳憑證保存期15年

3.2會(huì)計(jì)賬簿保存期15年

3.3月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期15年

3.4各種完稅憑證和繳、退庫(kù)憑證保存期15年

4參閱文件、資料

4.1《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》

4.2《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

4.3《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

4.4《廣東省物業(yè)管理?xiàng)l例》

4.5中海發(fā)展(廣州)有限公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定.

第7篇 某物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程

物業(yè)管理會(huì)計(jì)報(bào)表編制標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程

1.0目的

規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作 , 確保會(huì)計(jì)報(bào)表的編制準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

2.0 適用范圍

適用于物業(yè)管理公司及其下屬管理處的報(bào)表編制工作。

3.0職責(zé)

3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。

3.2公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)報(bào)表的審核及報(bào)送工作。

4.0程序要點(diǎn)

4.1資產(chǎn)負(fù)債表

4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 流動(dòng)資產(chǎn)。包括 :

一一貨幣資金 ;

一一短期投資 ;

一一應(yīng)收票據(jù) ;

一一應(yīng)收賬款 ;

一一應(yīng)收補(bǔ)貼款 ;

一一其他應(yīng)收款 ;

一一存貨 ;

一一待攤費(fèi)用 ;

一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失等。

b) 長(zhǎng)期投資。包括 :

一一股權(quán)投資 ;

一一債券投資等。

c) 固定資產(chǎn)。包括 :

一一固定資產(chǎn)原價(jià) ;

一一備抵的累計(jì)折舊 ;

一一固定資產(chǎn)凈值 ;

一一固定資產(chǎn)清理 ;

一一在建工程 ;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等。

d) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括 :

一一無(wú)形資產(chǎn) ;

一一遞延資產(chǎn) ;

一一其他長(zhǎng)期資產(chǎn) ;

一一遞延稅款借項(xiàng)。

4.1.2資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 流動(dòng)負(fù)債。包括 :

一一一短期借款 ;

一一應(yīng)付賬款 ;

一一其他應(yīng)付款 ;

一一應(yīng)付工資 ;

一一應(yīng)付福利費(fèi) ;

一一未交稅金 ;

一一未付利潤(rùn) ;

一一其他未交款 ;

一一預(yù)提費(fèi)用 ;

一一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等。

b) 長(zhǎng)期負(fù)債。包括 :

一一長(zhǎng)期借款 ;

一一應(yīng)付債券 ;

一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 ;

一一住房周轉(zhuǎn)金等。

e) 所有者權(quán)益。包括 :

一一實(shí)收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積 ;

一一未分配利潤(rùn)等。

4.1.3資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 應(yīng)分別填列年初數(shù)和 期末數(shù)的金額:

一一 年初數(shù)欄內(nèi)的各項(xiàng)數(shù)據(jù),應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)欄內(nèi)數(shù)字填列 ;

一一 期末數(shù)主要根據(jù)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)賬戶填列。

b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí) , 可以按照不同的方法填列相關(guān)的項(xiàng)目 ;

c) 根據(jù)總賬或明細(xì)賬的期末余額直接填列的項(xiàng)目 :

一一壞賬準(zhǔn)備 ;

一一其他應(yīng)收款 ;

一一固定資產(chǎn) ;

一一累計(jì)折舊 ;

一一固定資產(chǎn)清理 ;

一一在建工程 ;

一一遞延資產(chǎn) ;

一一短期借款 ;

一一其他應(yīng)付款 ;

一一應(yīng)付工資 ;

一一應(yīng)付福利費(fèi) ;

一一應(yīng)交稅金 ;

一一未付利潤(rùn) ;

一一其他未交款 ;

一一實(shí)收資本 ;

一一資本公積 ;

一一盈余公積等。

d) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額合并填列的項(xiàng)目 :

一一貨幣資金 ;

一一應(yīng)收賬款 ;

一一存貨 ;

一一應(yīng)付賬款 ;

一一待攤費(fèi)用 ;

一一預(yù)提費(fèi)用等。

e) 根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目 :

一一應(yīng)收賬款凈額 ;

一一固定資產(chǎn)凈值 ;

一一長(zhǎng)期借款 ;

一一長(zhǎng)期應(yīng)付款 ;

一一未分配利潤(rùn) ;

一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 ;

一一待處理固定資產(chǎn)凈損失等

4.2主要稅金應(yīng)交明細(xì)表

4.2.1主要稅金明細(xì)表是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。

4.2.2主要稅金明細(xì)表主要反映公司增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅等主要稅種應(yīng)交、已交與未交的增減變動(dòng)情況。

4.2.3主要稅金應(yīng)交明細(xì)表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按照下列方法編制主要稅金明細(xì)表 :

一一有關(guān)增值稅項(xiàng)目 , 應(yīng)根據(jù) 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 明細(xì)賬及其所屬明細(xì)項(xiàng)目分別填列 ;

一一有關(guān)消費(fèi)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;

-一有關(guān)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列 ;

一一有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 明細(xì)賬分別計(jì)算填列 ;

一 -有關(guān)企業(yè)所得稅項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅明細(xì)賬分析計(jì)算填列工

b) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)在編制主要稅金應(yīng)交明細(xì)表時(shí) , 可根據(jù)下列計(jì)算公式 , 分析卡算相關(guān)項(xiàng)目 :

一一增值稅期末未抵扣數(shù) = 期初未抵扣數(shù) + 銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 ;

一一增值稅期末未交數(shù) = 年初未交數(shù) + 本期轉(zhuǎn)人數(shù) -本期已交數(shù) ;

一 -消費(fèi)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己支數(shù) ;

一一營(yíng)業(yè)稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -己交數(shù) ;

一一城市維護(hù)建設(shè)稅期末未交

數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù) ;

一一企業(yè)所得稅期末未交數(shù) = 期初未交數(shù) + 應(yīng)交數(shù) -已交數(shù)。

4.3損益表

4.3.1公司 / 管理處會(huì)計(jì)編制損益表 , 應(yīng)從公司的營(yíng)業(yè)收人開始 , 采a) 用多步式結(jié)構(gòu) :1 計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) :

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) = 營(yíng)業(yè)收人 -營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -營(yíng)業(yè)稅金及附加 ;

b) 計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn) :

營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 ;

c) 計(jì)算利潤(rùn)總額 :

利潤(rùn)總額 = 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) + 投資收益 + 補(bǔ)貼收人 + 營(yíng)業(yè)外收人

-營(yíng)業(yè)外支出 + 以前年度損益調(diào)整 ;

d 計(jì)算凈利潤(rùn) :

凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 -所得稅。

4.3.2損益表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)損益類總分類賬戶凈發(fā)生額填列損益表的 本月數(shù)欄目 ;

b) 如編制年度損益表 , 應(yīng)填列上年全年累計(jì)發(fā)生額,并將本月數(shù)改為上年數(shù)

c) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)各損益類總分類賬戶的累計(jì)凈發(fā)生額填列本年累計(jì)數(shù),或者根據(jù)上月本表的本年累計(jì)數(shù),加上本月本表的 本月數(shù)填列 ;

d) 損益表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填列方法如下 :

一一 營(yíng)業(yè)收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)收人 賬戶的發(fā)生額填列 ;

一 - 營(yíng)業(yè)成本 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)成本 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶發(fā)生額填列;

一一 管理費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 管理費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 補(bǔ)貼收人 項(xiàng)目。根據(jù) 補(bǔ)貼收人 賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 營(yíng)業(yè)外收人 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 賬戶發(fā)生額填列 ; 一一 營(yíng)業(yè)外支出 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 賬戶發(fā)生額填列;

一一以前年度損益調(diào)整項(xiàng)目。根據(jù)以前年度損益調(diào)整賬戶發(fā)生額填列 ;

一一 利潤(rùn)總額 根據(jù) 計(jì)算利潤(rùn)總額 公式計(jì)算結(jié)果填列。如為虧損, 則以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列 ;

一一 所得稅 項(xiàng)目。根據(jù) 所得稅 賬戶發(fā)生額填列 ;

-一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 計(jì)算凈利潤(rùn) 公式計(jì)算結(jié)果填列。如虧損 , 以 一 在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

4.4利潤(rùn)分配表

4.4.1利潤(rùn)分配表是損益表的附表。

4.4.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)從稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))開始編制利潤(rùn)分配表。 4.4.3利潤(rùn)分配表的主要內(nèi)容有 :

a) 凈利潤(rùn)的增減調(diào)整項(xiàng)目 ;

b) 凈利潤(rùn)的分配 ;

c) 未分配利潤(rùn)。

4.4.4利潤(rùn)分配表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年 本年利潤(rùn) 及 利潤(rùn)分配 賬戶及其所屬明細(xì)賬 戶的記錄分析填列利潤(rùn)分配表的 本年實(shí)際 欄目 ;

b) 上年實(shí)際欄根據(jù)上年 利潤(rùn)分配表 填列 ;

c) 利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的填制方法如下 :

-一 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 損益表 中的 凈利潤(rùn) 項(xiàng)目的 本年累計(jì) 數(shù)填列 ;

-一 應(yīng)交特種基金 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)上繳財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金填列 ;

一一年初未分配利潤(rùn)項(xiàng)目。根據(jù)上年利潤(rùn)分配表 未分配利潤(rùn) 項(xiàng)目的 本年實(shí)際 數(shù)填列 ;

一一盈余公積補(bǔ)虧項(xiàng)目。根據(jù)公司用盈余公積彌補(bǔ)虧損的數(shù)據(jù)分析填列 ;

一一 提取盈余公積 項(xiàng)目。根據(jù)公司實(shí)際提取的盈余公積分析填列 ;

一一 應(yīng)付利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù)公司應(yīng)付給投資者或其他單位、個(gè)人的利潤(rùn)分析填列。

4.5營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表

4.5.1營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表是損益表的附表。

4.5.2公司 / 管理處會(huì)計(jì)可按營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的類別自行設(shè)置欄目 , 分別編制。

4.5.3營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表各項(xiàng)目?jī)?nèi)容的編制方法如下 :

a) 營(yíng)業(yè)收人項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)收人 明細(xì)賬戶的貸方分析計(jì)算填列 ;

b) 營(yíng)業(yè)成本 項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)成本明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;

c) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 項(xiàng)目。根據(jù) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬戶的借方分析計(jì)算填列 ;

d) 營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅金及附加賬戶借方分析填列 :

e) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收人減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加的 差額計(jì)算填列。

4.6 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

4.6.1財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的結(jié)構(gòu) :

a) 左方 流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用

一一流動(dòng)資金的來(lái)源部分。包括 : 本年凈利潤(rùn)、其他來(lái)源 ;

一一流動(dòng)資金運(yùn)用部分。包括 : 利潤(rùn)分配、其他運(yùn)用 ;

一一財(cái)務(wù)狀況表左方的流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)減去流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加凈額。

b) 右方的 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)

一一流動(dòng)資產(chǎn)增加數(shù)額。反映公司年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)增加 ( 或減少 ) 變動(dòng)的結(jié)果 ;

一一流動(dòng)負(fù)債增加數(shù)額。反映公司本年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債增加(或減少) 變動(dòng)的結(jié)果 ;

一一財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表右方的流動(dòng)資產(chǎn)增加凈額減去流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債增加凈額,為公司本年度內(nèi)流動(dòng)資金增加(或減少)凈額。

4.6.2財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的編制方法 :

a) 流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用變動(dòng)的編制方法 :

一一本年凈利潤(rùn)項(xiàng)目.根據(jù) 損益表上凈利潤(rùn)項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)欄的數(shù)字填列 ;

一一固定資產(chǎn)折舊項(xiàng)目。根據(jù)累計(jì)折舊項(xiàng)目的貸方發(fā)生額分析填列

一一遞延資產(chǎn)攤銷項(xiàng)目。根據(jù)遞延資產(chǎn)賬戶貸方發(fā)生額分

析計(jì)算填 列;

一一固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收人 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列 ;

一一清理固定資產(chǎn)損失( 減收益 )項(xiàng)目.根據(jù) 營(yíng)業(yè)外收人 和 營(yíng)業(yè)外支出 賬戶所屬有關(guān)明細(xì)賬戶中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列 ;

一一遞延稅款 項(xiàng)目。根據(jù) 遞延稅款 賬戶的貸方發(fā)生額填列 , 如公司當(dāng)期既有借方發(fā)生額 , 又有貸方發(fā)生額 , 應(yīng)按借貸方相抵后的凈額填列本項(xiàng)目 ;

一一其他不減少流動(dòng)資產(chǎn)的費(fèi)用和損失 項(xiàng)目 o 根據(jù) 營(yíng)業(yè)外支出 所屬有關(guān)明細(xì)賬戶分析填列 ;

一一固定資產(chǎn)清理收人( 減清理費(fèi)用 ) 項(xiàng)目。根據(jù) 固定資產(chǎn)清理 賬戶分析填列 ;

一一資本凈增加額項(xiàng)目。根據(jù)實(shí)收資本、資本公積和盈余公積 賬戶的年末余額與年初余額差額的合計(jì)數(shù)填列 ;

一一提取盈余公積 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 提取盈余公積 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應(yīng)付利潤(rùn) 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 應(yīng)付利潤(rùn) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一應(yīng)交特種基金 項(xiàng)目。根據(jù) 利潤(rùn)分配 賬戶所屬 應(yīng)交特種基金明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額填列 ;

一一固定資產(chǎn)和在建工程凈增加額 項(xiàng)目。根據(jù) 固定資產(chǎn) 、 累計(jì)折舊 和 在建工程 賬戶的記錄分析填列 ;

b) 流動(dòng)資金各項(xiàng)目變動(dòng)的編制方法 :

一一根據(jù) 資產(chǎn)負(fù)債表 中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的年初數(shù)和年末數(shù)的差額直接填列 ;

一一年末數(shù)大于年初數(shù)的為增加 , 在表上以正數(shù)填列 ; 年末數(shù)小于年初數(shù)的為減少 ,在表上以 一 號(hào)填列。

4.7代管維修基金收支情況公布表

4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內(nèi)容 :

a) 上季結(jié)余 ;

b) 本季收人 ;

c) 本季支出 ;

d) 本季余額 ;

e) 其他項(xiàng)目。

4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法 :

a) 根據(jù)上季 代管維修基金收支情況表 的 本季余額 欄目的數(shù)據(jù)填列 上季 結(jié)余 項(xiàng)目 ;

b) 根據(jù)本季實(shí)際收取的代管維修基金數(shù)額填列 本季收人 欄目 ;

c) 根據(jù)本季維修項(xiàng)目實(shí)際支付的費(fèi)用數(shù)額填列 本季支出 欄目 :

d) 根據(jù)上季結(jié)余加上本季收人減去本季支出的數(shù)據(jù)填列本季余額欄目。

4.8物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表

4.8.1物業(yè)管理費(fèi)收支季度公布表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容 :

a) 收人項(xiàng)目 :

一一管理費(fèi) ;

一一房租費(fèi) ;

一一停車場(chǎng)收人 ;

一一有償服務(wù)費(fèi) ;

一一其他項(xiàng)目。

b) 支出項(xiàng)目 :

一一管理人員工資 ;

一一管理人員福利 ;

一一行政辦公費(fèi) ;

一一差旅費(fèi) ;

一一辦公用水電費(fèi) ;

一一公共設(shè)備、設(shè)施管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) ;

一一設(shè)備、工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;

一一保安、清潔費(fèi) ;

-一社區(qū)文化費(fèi) ;

一一公共事務(wù)費(fèi) ;

一一公共綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi) ;

一一法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ;

一一管理傭金 ;

一一其他項(xiàng)目

4.8.2費(fèi)用收支季度公布表的編制方法 :

a) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一管理費(fèi) 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 管理費(fèi) 項(xiàng)目 ;

b) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一房屋出租 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 房租 項(xiàng)目 ;

c) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一停車場(chǎng) 明細(xì)賬戶的貸方發(fā)生額 , 填列 停車場(chǎng)收人 項(xiàng)目 ;

d) 根據(jù)當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人一代辦性服務(wù)收人 、 營(yíng)業(yè)收人一兼營(yíng)服務(wù)收人 等相關(guān) 賬戶的貸方發(fā)生額分析計(jì)算 , 填列 有償服務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

e) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一工資 明細(xì)賬的借方發(fā)生額 , 填列 管理人員工資 項(xiàng)目 ;

f) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一福利費(fèi) 明細(xì)賬的借方發(fā)生額分析填列 管理人員福利 費(fèi) 項(xiàng)目 ;

g) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一辦公費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 辦公費(fèi) 項(xiàng)目 ;

h) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一差旅費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 填列 差旅費(fèi) 項(xiàng)目 ;

i) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一水電費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 辦公水電費(fèi) 項(xiàng)目 ;

j) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一水電費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共設(shè)施、 設(shè)備管理維護(hù)運(yùn)行水電費(fèi) 項(xiàng)目 ;

k) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一保安費(fèi) 或 管理費(fèi)用一清潔費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生 額 , 分析填列 保安、清潔費(fèi) 項(xiàng)目 ;

l) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一社區(qū)文化費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 社區(qū) 文化費(fèi) 項(xiàng)目 ;

m) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一公共事務(wù)費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共 事務(wù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

n) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 設(shè)備、 工具維修養(yǎng)護(hù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

o) 根據(jù)當(dāng)季 管理費(fèi)用一綠化費(fèi) 明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額 , 分析填列 公共綠化 養(yǎng)護(hù)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

p) 根據(jù) 管理費(fèi)用一保踵費(fèi) 及 應(yīng)交稅金 、 營(yíng)業(yè)稅金及附加 賬戶的借方發(fā) 生額 , 分析填列 法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 項(xiàng)目 ;

q) 公司 / 管理處會(huì)計(jì)按照當(dāng)季 營(yíng)業(yè)收人 賬戶發(fā)生總額的 10% 計(jì)提

管理傭金。

4.9會(huì)計(jì)報(bào)表的保送

4.9.1月度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每月 5 日前向公司財(cái)務(wù)部主管報(bào)送上月報(bào)表 :

一--資產(chǎn)負(fù)債表

一一損益表 ;

一一主要稅金應(yīng)交明細(xì)表 ;

一一其他稅務(wù)報(bào)表 ;

一一其他相關(guān)月度報(bào)表。

b) 公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理處當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核報(bào)

表;

c) 審核無(wú)誤的 , 財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在審核欄內(nèi)簽署姓名后交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行報(bào)表合并 ;

d) 公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)分別將公司與管理處的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表合并后報(bào)公司財(cái)務(wù)部主管審核;

e) 經(jīng)審核無(wú)誤的 , 應(yīng)加蓋公司公章或公司財(cái)務(wù)專用章后 , 分別報(bào)送公司法人、公司經(jīng)理、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)部門。

4.9.2季度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 管理處會(huì)計(jì)應(yīng)在每季度初的 10 日內(nèi) , 編制上季度 代管維修基金收支情況公布 表 及 管理費(fèi)收支季度公布表 , 并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部主管審核 ;

b) 經(jīng)審核無(wú)誤的 , 應(yīng)在 15 日前交公司經(jīng)理審批后 , 報(bào)送小區(qū)業(yè)主管理委員會(huì)。

4.9.3年度會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送 :

a) 每年 1 月 10 日前 , 公司會(huì)計(jì)應(yīng)編制上年度報(bào)表 :

一 -財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 ;

一一利潤(rùn)分配表 ;

一一營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表 ;

一一其他相關(guān)年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

b) 年度報(bào)表報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部主管審核加蓋公司公章后 , 報(bào)送公司法人、公司總經(jīng)理、公司其他相關(guān)部門、公司所屬稅務(wù)部門等其他相關(guān)政府部門。

4.10 會(huì)計(jì)報(bào)表資料的保管

4.10.1 公司會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月在公司財(cái)務(wù)部加密后長(zhǎng)期保存。

4.10.2管理處會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前由管理處會(huì)計(jì)復(fù)印留存 , 按月歸檔后加密在管理處長(zhǎng)期保存。

4.11會(huì)計(jì)報(bào)表的編制報(bào)送情況 , 作為公司 / 管理處財(cái)務(wù)相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。

5.0記錄

5.1〈物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表〉

6.0相關(guān)支持性文件

6.1〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

6.2〈會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

6.3〈物業(yè)維修基金使用與管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程〉

物業(yè)管理費(fèi)用收支季度公布表

收人 支出 盈虧

項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額

管理費(fèi) 管理人員工資

房租 管理人員福利

停車場(chǎng)收人 辦公費(fèi)

有償服務(wù)費(fèi) 差旅費(fèi)

其他 辦公水電費(fèi)

機(jī)電設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)水電費(fèi)

設(shè)備工具修理費(fèi)

公共設(shè)施維修綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)

法定稅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

管理傭金

其他

小計(jì)

合計(jì) 合計(jì)

本季度盈虧 上季度

結(jié)轉(zhuǎn): 累計(jì)盈虧

第8篇 某物業(yè)管理處會(huì)計(jì)工作規(guī)程

物業(yè)管理處會(huì)計(jì)工作規(guī)程

1工作目的

規(guī)范會(huì)計(jì)工作程序,確保服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量

2工作職責(zé)

3.1 負(fù)責(zé)對(duì)管理處的財(cái)會(huì)核算的實(shí)施。

3.2 負(fù)責(zé)對(duì)管理處經(jīng)營(yíng)情況、收支狀況相關(guān)報(bào)表的制作。

3.3 審核、匯總、統(tǒng)計(jì)及分析報(bào)表。

4 工作指引

4.1基礎(chǔ)工作

4.1.1審核原始會(huì)計(jì)憑證,編制會(huì)計(jì)憑證,費(fèi)用開支按年初計(jì)劃嚴(yán)格控制.

4.1.2編制銀行余額調(diào)節(jié)表.

4.1.3在財(cái)務(wù)軟件上操作,生成出記帳憑證及報(bào)表.

4.2按要求向各有關(guān)部門報(bào)送各種報(bào)表

4.2.1每月8號(hào)前在軟件中打印出管理處上月的財(cái)務(wù)報(bào)表,上報(bào)給管理處經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部審核。

4.2.2每月10號(hào)前將上月財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行分析,按財(cái)務(wù)部要求列出《管理處預(yù)算執(zhí)行情況表》上報(bào)管理處經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)部。

4.2.3在管理處獨(dú)立核算后,每月15號(hào)前,向地方稅務(wù)局申報(bào)上月管理處財(cái)務(wù)報(bào)表、稅費(fèi)報(bào)表。

4.2.4每月15號(hào)前對(duì)外公布上月的經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)的《管理處經(jīng)營(yíng)狀況表》。

4.2.5每年11月30日前報(bào)送本管理處下一年度收支計(jì)劃到公司財(cái)務(wù)部.

4.3財(cái)務(wù)軟件、會(huì)計(jì)資料的保管

4.3.1 按規(guī)定管理和使用好財(cái)務(wù)軟件,定期備份財(cái)務(wù)軟件.如有異常及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系.

4.3.2 傳票要按憑證號(hào)順序裝訂成冊(cè),并加蓋公章,由財(cái)務(wù)集中保管。

4.3.3 每年年末要打印各級(jí)科目賬冊(cè)并裝訂成冊(cè),同時(shí)將賬套數(shù)據(jù)另外備份存檔。

4.3.4 合同、報(bào)表等資料要裝訂成冊(cè)。

3質(zhì)量記錄

3.1會(huì)計(jì)憑證、記帳憑證保存期15年

3.2會(huì)計(jì)賬簿保存期15年

3.3月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期15年

3.4各種完稅憑證和繳、退庫(kù)憑證保存期15年

4參閱文件、資料

4.1《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》

4.2《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

4.3《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

4.4《相關(guān)物業(yè)管理?xiàng)l例》

4.5 物業(yè)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定.