物業(yè)財務(wù)制度15篇

流程

物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，其流程需要嚴謹且高效。以下是物業(yè)財務(wù)的基本流程：

1. 收入管理：包括租金、物業(yè)費等收入的收取，需確保及時、準確，記錄完整。

2. 費用控制：對各項支出進行預(yù)算編制，如維護、人員工資、公用事業(yè)費用等，實施嚴格的審批流程。

3. 賬目記錄：采用專業(yè)的會計軟件，確保每一筆收支都有詳細記錄，符合會計準則。

4. 審計核對：定期進行內(nèi)部審計，確保賬實相符，防止錯誤和舞弊。

5. 報表編制：每月、每季度及年度末編制財務(wù)報表，向管理層匯報財務(wù)狀況。

6. 稅務(wù)處理：合規(guī)處理稅務(wù)事務(wù)，確保稅務(wù)合規(guī)性。

7. 資產(chǎn)管理：對物業(yè)資產(chǎn)進行登記、評估和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全和增值。

包括哪些內(nèi)容

物業(yè)財務(wù)制度主要包括以下幾個方面：

1. 財務(wù)政策：明確財務(wù)管理的目標、原則和策略，為日常運營提供指導(dǎo)。

2. 內(nèi)部控制制度：設(shè)定權(quán)限分配，規(guī)范審批流程，防止財務(wù)風險。

3. 預(yù)算管理制度：制定年度預(yù)算，監(jiān)控執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整。

4. 成本核算制度：精確計算各項成本，提高成本效益。

5. 資金管理制度：合理調(diào)配資金，確保流動性，降低財務(wù)成本。

6. 財務(wù)報告制度：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核和提交時間。

7. 審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期進行財務(wù)審計。

8. 稅務(wù)管理制度：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。

9. 應(yīng)收應(yīng)付管理制度：規(guī)范應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，保證現(xiàn)金流暢通。

10. 資產(chǎn)管理制度：對物業(yè)資產(chǎn)進行有效管理，確保資產(chǎn)安全和增值。

重要性和意義

物業(yè)財務(wù)制度對于物業(yè)管理的重要性不言而喻，它能：

1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務(wù)工作的效率，減少錯誤和遺漏。

2. 控制風險：建立內(nèi)部控制，防止財務(wù)欺詐，保護公司資產(chǎn)。

3. 優(yōu)化決策：提供準確的財務(wù)信息，幫助管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。

4. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，確保稅務(wù)、財務(wù)報告等方面合規(guī)。

5. 提高透明度：公開透明的財務(wù)信息，增強業(yè)主、租戶和其他利益相關(guān)者的信任。

6. 創(chuàng)造價值：通過對成本和收入的精細管理，提高物業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)長期發(fā)展。

物業(yè)財務(wù)制度的建立和完善，是物業(yè)管理規(guī)范化、專業(yè)化的重要標志，也是物業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保障。它不僅關(guān)乎物業(yè)公司的經(jīng)濟利益，也直接影響到業(yè)主和租戶的服務(wù)體驗，對于提升整個物業(yè)管理行業(yè)的形象和水平具有深遠的意義。

物業(yè)財務(wù)制度范文

第1篇 物業(yè)財務(wù)發(fā)票及收據(jù)管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之發(fā)票及收據(jù)管理制度

1、發(fā)票及收據(jù)管理制度總則:

1.1、財務(wù)部應(yīng)按照《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定保管和使用發(fā)票及收據(jù)。

1.2、公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及相關(guān)票據(jù)均屬本制度管理的范圍。

1.3、財務(wù)部統(tǒng)一負責各種票據(jù)的管理工作。

1.4、各種票據(jù)的種類、使用范圍由公司總部財務(wù)部規(guī)定。

2、各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用

2.1、屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由公司總部財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。

2.2、各管理處應(yīng)按照公司總部有關(guān)規(guī)定設(shè)專人負責領(lǐng)取發(fā)票。管理處財務(wù)人員在領(lǐng)用發(fā)票時,應(yīng)詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應(yīng)請求更換。

2.3、各種票據(jù)在領(lǐng)用的同時,請求公司總部財務(wù)部人員加蓋公司財務(wù)章后方可使用。

3、各種票據(jù)的使用規(guī)定:

3.1、財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負責發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、登記、保管、開啟工作。

3.2、管理處人員在驗收領(lǐng)用的發(fā)票后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,并設(shè)專人專柜保管。

3.3、財務(wù)部應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領(lǐng)用人簽收。

3.4、各種票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。

3.5、各種票據(jù)只能按照規(guī)定的范圍進行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。

3.6、在開具票據(jù)時,必須按真實用途填寫,如為代收款項必須予以注明代收。

3.7、各種票據(jù)需交接使用時,應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告財務(wù)經(jīng)理。

4、各種票據(jù)的檢查和核銷:

4.1、公司總部財務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用情況隨時進行檢查。

4.2、使用完的票據(jù)必須立即進行核銷。申請核銷時,應(yīng)將各種票據(jù)裝訂整齊、加具封皮、寫明管理處名稱、票據(jù)起止號碼及張數(shù)、已開票據(jù)的明細金額及總金額,裝訂人簽字。

4.3、總部財務(wù)部在審核管理處票據(jù)的使用情況后,應(yīng)定期核查管理處的收款情況是否與票據(jù)金額相符。

4.4、各種票據(jù)用畢后,存根應(yīng)由財務(wù)部專人按照國家票據(jù)管理規(guī)定期限保管(必須不低于5年),不得擅自銷毀。

第2篇 新城小區(qū)物業(yè)財務(wù)管理制度

新城小區(qū)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理由公司財務(wù)部指導(dǎo),在客戶服務(wù)中心設(shè)專人負責收費和會計工作。按國家規(guī)定執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)立帳目。客戶服務(wù)中心于每年年初對當年的財務(wù)收支情況作預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:

收入:

序號 項 目備注

1物業(yè)管理費按當年管理合同約定及相應(yīng)空房率作出預(yù)算

2停車費依場地實際情況,按物價局審批的標準收費

支出:

序號 項 目備注

1人員工資按相應(yīng)管理規(guī)模配備人員預(yù)算工資總額

2人員相關(guān)福利費用按國家規(guī)定三金標準計提,工作人員工作制服、勞保費用核算

3日常工程維保費用按公共機電、設(shè)施、設(shè)備日常維保以及維護、更換工程易耗品費用核算

4保潔費用按日常保潔消耗品、定期消殺費用、日常垃圾清運、化糞池清運費

5保安費用對講機、巡更機以及日常工作消耗費用

6綠化費用按盆擺、綠地養(yǎng)護費用核算

7辦公費用辦公用品、通訊費用、交通費用等

8固定資產(chǎn)折舊對投入管理的固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊

9稅費以預(yù)算收入按__市相關(guān)規(guī)定計提

10保險費用為物業(yè)共享部位、公共設(shè)施設(shè)備、管理公眾責任投保費用

●決算:

次年一月份對上年度實際管理收支情況計算,并與預(yù)算作總結(jié)對比,作出決算,同時再提出新的一年的財務(wù)預(yù)算。

3.11.2物業(yè)管理費、代收、代繳費用收取方式與方法

物業(yè)管理費可按業(yè)主的意愿采取每半年或三個月一期收費,代收代繳的水、電費用按自來水公司、供電局同期抄表收費時間收取。每期收費一周前,由財務(wù)人員填寫繳費通知單告知每戶業(yè)主本期應(yīng)繳管理費、水費、電費、公攤水電費明細。為方便業(yè)主繳費,客戶服務(wù)中心采取周一至周六有專人負責收費(可電話預(yù)約上門收費),以及征得業(yè)戶同意后還可為業(yè)戶辦理委托銀行代扣費用等多種收費方法。

3.11.3專項資金管理及使用

專項資金管理及使用:我司將嚴格按照建設(shè)部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《住宅共享部位共享設(shè)施設(shè)備維修基金管理辦法》的相關(guān)規(guī)定加以執(zhí)行。該規(guī)定中維修基金的使用,執(zhí)行《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》(財政部基字[1998]7號)的規(guī)定,專項用于住宅共享部位、共享設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。此項資金在物業(yè)管理的最初幾年因房屋、設(shè)備在保修期內(nèi),故較少使用。在此后的管理年度,我司每年會結(jié)合房屋年度維修計劃作出預(yù)算,報開發(fā)商或業(yè)委會認可使用。如有突發(fā)的較大維修事項,我司將在一周內(nèi)向開發(fā)商或業(yè)委會提交維修方案,報批后組織實施。

3.11.4針對__市場能源費單獨收取現(xiàn)狀的說明

收繳辦法及收費依據(jù),根據(jù)《福建省物業(yè)管理服務(wù)收費管理規(guī)定》的通知的第二條規(guī)定:

a、公共水電費是小區(qū)、樓宇的消防和對講系統(tǒng)、公共場所照明、清洗和綠化、電梯、空調(diào)、水泵等機電設(shè)備運行所發(fā)生的電費和其它公共用電、用水的費用開支。

b、多層、小高層商住樓、別墅的綜合管理服務(wù)費中不含公共水電費,物業(yè)管理單位應(yīng)每月向所有業(yè)主(住戶)公布上月使用公共水電的度數(shù)、單價和總額及分攤辦法。公共水電費可由物業(yè)管理單位會同業(yè)主委員會確定具體分攤辦法,未成立業(yè)主委員會的公共水電費分攤辦法應(yīng)按以下規(guī)定進行:

對公共場所照明、消防和對講系統(tǒng)、衛(wèi)生保潔和綠化等用水、用電費用,按戶合理分攤。

電梯電費由物業(yè)產(chǎn)權(quán)人,按房屋的樓層分段按戶合理分攤。

水泵用電按用水量為系數(shù)合理分攤。

變壓器損耗按業(yè)主用電量為系數(shù)合理分攤。

物業(yè)管理單位在物業(yè)管理過程中發(fā)生的水電供應(yīng)、機電、消防設(shè)備、公共供排水系統(tǒng)以及其它公共設(shè)施的日常維修保養(yǎng)費用在公共維修金中開支;大額維修更新費用按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第3篇 信蜀物業(yè)財務(wù)收支管理制度

蜀信物業(yè)財務(wù)收支管理制度

一、公司的一切收入,必須及時辦理結(jié)算手續(xù),具體規(guī)定如下:

(一)、所有收入原則上均由公司財務(wù)部統(tǒng)一收取,并全部納入公司財務(wù)管理。任何部門、任何個人均不得在未經(jīng)公司批準的情況下擅自辦理收入結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴禁截留、挪用公司的各項收入。如有違反,一經(jīng)查出,嚴厲處罰。

(二)、各管理處的一切收入,均實行收支兩條線管理,并必須于收入發(fā)生次日交存公司財務(wù)部,任何小區(qū)管理處及個人均不得坐支。凡坐支收入,無論金額大小,一律按挪用公款處罰。

(三)、各小區(qū)收費,必須報經(jīng)公司確定統(tǒng)一的收費項目及收費標準后方能收取。不得在未經(jīng)管理公司審批的情況下,自行制定收費項目和收費標準。

(四)因具體業(yè)務(wù)需要,部分款項可由各小區(qū)內(nèi)勤代為收取,并按以下程序和規(guī)定辦理:

1、將代收款項項目名稱及代收理由報公司財務(wù)部審核;

2、報總經(jīng)理或副經(jīng)理審批;

3、代收業(yè)務(wù)必須使用在財務(wù)部領(lǐng)取的結(jié)算憑證,任何管理處和個人均不得另擇結(jié)算憑證;

4、代辦收款業(yè)務(wù)的小區(qū)內(nèi)勤,應(yīng)按財務(wù)部的要求填制、使用憑證并及時、準確上報已收及應(yīng)收未收的統(tǒng)計數(shù)據(jù);

(五)、財務(wù)部有責任催促內(nèi)勤及時辦理收入和支出的結(jié)算手續(xù),如有特殊情況不能按時辦理的,應(yīng)向財務(wù)人員說明原因。財務(wù)人員在征得總經(jīng)理同意后,方能延期。如既未說明原因又未按時辦理結(jié)算手續(xù),且屢催不辦者,財務(wù)部有權(quán)提請經(jīng)理及授權(quán)人同意不予核銷其開支或按坐支處理。

(六)、對違反上述規(guī)定者,公司給予50元至100元的罰款處理;給公司造成較大經(jīng)濟損失的,按其損失金額的一定比例賠償;情節(jié)嚴重的,提交司法部門處理。

二、公司的一切開支必須經(jīng)公司董事會確定的財務(wù)開支審批人審批后,方能在公司財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。具體審批辦法如下:

(一)、凡財務(wù)預(yù)算、預(yù)算外支出、維修基金開支以及超過5,000元的各項開支,均由總經(jīng)理審批,現(xiàn)金支出超過1萬元的須由葉總審批,10萬元以上的須由楊毫董事長審批;支票超過5萬元由葉總審批,50萬元以上由楊毫董事長審批。

(二)、凡計劃和制度規(guī)定內(nèi)的各類費用報銷和支出金額在2000元-5000元內(nèi)的由副總經(jīng)理審批,500元--2000元的由片區(qū)經(jīng)理審批,不超過500元的由小區(qū)主任審批。

(三)、公司的一切支出均在預(yù)算和計劃范圍內(nèi)執(zhí)行。

(四)、財務(wù)人員對違反上述規(guī)定的事項,有權(quán)拒絕辦理

三、公司所有財務(wù)結(jié)算,由財務(wù)部統(tǒng)一進行,集中管理。財務(wù)部根據(jù)審批的預(yù)算,結(jié)合公司的實際情況及各項公共費用的分攤情況,對各小區(qū)物業(yè)管理處的開支情況進行總體控制,公司財務(wù)部在總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來結(jié)算(含公司內(nèi)部有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移)、公司與其他單位的財務(wù)收支事項(含有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓)。

四、公司財務(wù)部原則上只與公司在冊員工辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。公司與外單位(含個人)的一切結(jié)算事宜,也均應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,確定符合上述條件的員工為經(jīng)辦人,按公司規(guī)定填制有關(guān)結(jié)算憑證、辦理結(jié)算手續(xù)。

五、經(jīng)辦人在業(yè)務(wù)過程中取得的原始憑證,須完善以下手續(xù)后,方能與財務(wù)部辦理開支手續(xù):

(一)、凡購物票據(jù)必須經(jīng)實物負責人驗收或辦理入庫手續(xù)后方能報銷開支;

(二)、按合同支付款項的,在首次付款時,應(yīng)將合同交財務(wù)部備查。今后分次支付的款項,由財務(wù)部審核并報總經(jīng)理及其授權(quán)人審批后,方可開支。

六、經(jīng)辦人辦理財務(wù)支出的一般程序如下:

(一)、將票據(jù)粘貼在報銷單據(jù)粘貼單上。具體方法是:較大的票據(jù)將單據(jù)背面左上角寬1.5cm.長2cm的方塊內(nèi)涂上膠水,粘貼在原始憑證粘貼單的左上方;較小的票據(jù),如的士車費等,應(yīng)粘貼在報銷單據(jù)粘貼單的藍色方框內(nèi)。

(二)、應(yīng)填制的憑證按以下規(guī)定選擇:

1、報銷開支:填制費用報銷及付款通知單;

2、向公司借款:填制借款單;

3、經(jīng)手辦理支付給其他單位或個人的款項:填制費用報銷及付款憑證,并注意準確填寫收款單位或個人名稱。如選擇轉(zhuǎn)帳支付方式,應(yīng)另附收款單位名稱、開戶銀行名稱、帳號。

(三)、按規(guī)定程序報批:

1、報小區(qū)主任(物業(yè)公司開支報物業(yè)公司部門主管)審核并簽署意見;

2、報財務(wù)部主管審核;

3、報總經(jīng)理或片區(qū)經(jīng)理審批;

4、按審批、審核人員的批示到財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)。

5、沖銷原借款的費用報銷及款項支付,應(yīng)在填制時注明沖銷借款。財務(wù)人員應(yīng)認真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符。如有不符,有權(quán)拒絕付款;

(四)、借款人取得借款辦理有關(guān)業(yè)務(wù)后,有責任盡快辦理報銷手續(xù)。具體時間規(guī)定如下:(備用金借款除外)

1.經(jīng)辦人的結(jié)算時間為一周(從借款之日算起),并且前款未結(jié)清前(經(jīng)理用款除外),不再借予款項,特殊情況應(yīng)報經(jīng)理及授權(quán)人審批。

2.差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

(五)、經(jīng)辦人在辦理具體業(yè)務(wù)時,應(yīng)按有關(guān)要求取得有關(guān)票據(jù),并按公司劃定的核算單元備注費用歸屬(統(tǒng)一采購并附有公司庫房入庫單的除外)。

(六)、公司財務(wù)部在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中,對無預(yù)算、超預(yù)算的開支有權(quán)不予審核和支付。對確系業(yè)務(wù)需要而已審批預(yù)算又暫未包含的項目,各部門、各小區(qū)應(yīng)及時向管理公司報送預(yù)算,待董事會和置信公司預(yù)算審批部門審批后方能執(zhí)行。

七、財務(wù)部設(shè)專職會計負責核算公司的一切財務(wù)收支,專職會計由總公司財務(wù)部選派擔任。會計不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和資料進行核算,不得偽造、變造憑證、帳簿及其他相關(guān)資料,其提供的一切會計資料和財務(wù)數(shù)據(jù)必須真實、完整,符合經(jīng)營管理的需要。

第4篇 物業(yè)財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的標準和分類

a.固定資產(chǎn)的標準

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機械設(shè)備;其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

2、固定資產(chǎn)的實物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責任

(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負責保管,使用單位應(yīng)向主管部門負責,其中職工宿舍由入住者負責保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負責保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進行內(nèi)部調(diào)配或批準購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。

(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準后,主管部門負責購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負責購買)。

(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責任人應(yīng)負擔賠償責任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當事人負責。

6、固定資產(chǎn)的保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負責。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負責索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負責修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負責修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細說明報廢原因及處理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準后的《固定資產(chǎn)

報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的

憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負責,具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進行帳實核對。

對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當以原價為準。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交

付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當計入當期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。

e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價_月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。

第5篇 物業(yè)財務(wù)合同管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之合同管理制度

1、物業(yè)公司應(yīng)當設(shè)專人負責有關(guān)合同的審批、登記、保管。

2、外判合同應(yīng)當執(zhí)行公司總部頒布的各種合同的標準版本。合同中必備之基本條款及注意事項規(guī)定如下:

2.1合同(協(xié)議)中的我方均為山東世貿(mào)中心物業(yè)公司,并需加蓋我司公章,而不得以管理處名義簽署。

2.2合同(協(xié)議)中應(yīng)詳細寫明服務(wù)地點。

2.3應(yīng)注明合同(協(xié)議)的有效期限。

2.4在合同(協(xié)議)的變更、解除條款中,應(yīng)備以下兩個條款:

2.1、在本合同(協(xié)議)有效期內(nèi),如遇甲方(即山東世貿(mào)中心物業(yè)公司)的《物業(yè)管理合同》終止,本合同(協(xié)議)自動終止,甲方不負賠償責任。

2.2、在本合同(協(xié)議)有效期內(nèi),甲乙雙方均有權(quán)提前解除合同,唯需提前一個月以書面形式通知對方,可不負賠償責任。

2.5合同(協(xié)議)中應(yīng)具備以下條款:

2.5.1如乙方(即外判商)的工作未達到雙方約定的標準(或國家有關(guān)標準),甲方應(yīng)書面通知要求乙方限期整改,如整改后仍未能達到標準,甲方有權(quán)扣除月服務(wù)費的%,直至提前終止合同(協(xié)議),甲方不負賠償責任。

2.5.2乙方(即外判商)應(yīng)購買第三者保險萬,勞動保險萬(保險金額要根據(jù)合同總價款來決定:合同總價款在10萬元以下的,保險金額應(yīng)為20萬;合同總價款在10萬-50萬,保險金額應(yīng)為50萬;合同金額在50萬-100萬,保險金額應(yīng)為100萬。)如因乙方失誤而造成甲方、第三者或乙方工作人員的人身傷害及所有財產(chǎn)損失,由乙方承擔全部責任。

2.6簽約雙方除在落款處蓋章外,還須在合同正本的右側(cè)頁邊處加蓋騎縫章。

3、所有合同必須按照公司制定的《合同審批流程》進行審批。

4、所有合同必須經(jīng)審批后加蓋公司公章后方可生效。

5、各管理處的外判合同正本統(tǒng)一由公司總部財務(wù)部保管,各管理處保管合同復(fù)印件。

6、各管理處的外判合同均應(yīng)由財務(wù)人員計算印花稅金額、辦理有關(guān)請款手續(xù)、貼花完稅,并納稅申報。

第6篇 物業(yè)財務(wù)預(yù)算管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之預(yù)算管理制度

1、各管理處必須按照管理年度編制管理預(yù)算。

2、各管理處必須按照公司總部財務(wù)部編制的《財務(wù)預(yù)算格式》編制年度預(yù)算。

3、各管理處管理預(yù)算的編制周期應(yīng)與實質(zhì)管理周期同步。

4、各管理處的管理預(yù)算需提前兩個月編制,以便公司總部審核、修改后審批。

5、各管理處應(yīng)嚴格按照經(jīng)審批后的預(yù)算執(zhí)行,凡預(yù)算范圍內(nèi)開支,均應(yīng)按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預(yù)算外開支,一律不予審批。

6、每月編制各管理處的損益表中均必須有當月收支數(shù)字與當月預(yù)算數(shù)字的比較,實際與預(yù)算數(shù)字差額比例超過5%的項目應(yīng)專門分析差異原因。

第7篇 物業(yè)財務(wù)收入利潤管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之收入、利潤的管理

1、主營業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)之外經(jīng)營活動所取得的各種收入。

2、主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營費用和營業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤加其它業(yè)務(wù)利潤減去管理費用、財務(wù)費用后的凈額。

3、利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益以及營業(yè)外收支凈額。

4、利潤按照國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進行分配。

第8篇 z物業(yè)財務(wù)管理制度

一個物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算等,都會制定財務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及其管理要求,制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應(yīng)當專戶存儲,專款專用,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。

第四章營業(yè)收入及利潤

第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收人的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財政部負責解釋和修訂。

第9篇 物業(yè)財務(wù)現(xiàn)金銀行管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之現(xiàn)金、銀行管理

1現(xiàn)金管理

a.根據(jù)帳款分開的原則,出納與會計崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。

b.嚴禁私設(shè)小金庫,違者一旦查出按貪污論處。

c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財務(wù)副總裁審批。

d.庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內(nèi)使用。

e.庫存現(xiàn)金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應(yīng)及時送存開戶銀行。

f.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。

g.出納員在收取業(yè)主管理費等現(xiàn)金收入時應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別偽鈔。

h.支付現(xiàn)金時出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。

i.出納員、財務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實、合法、有效,不得以白條抵庫。

j.現(xiàn)金報銷應(yīng)做到及時。市內(nèi)辦事借款報銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報銷事畢不超過五天,嚴禁拖欠占用公款。

k.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。

l.財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。

m.收款員當日收取的款項,必須在當日下班前交給出納員。

2備用金管理

a.為方便工作,簡化手續(xù),對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個人經(jīng)公司總裁批準(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。

b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費用支出。

c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當提高。住外埠機構(gòu)和個人按實際需要由公司總裁批準的限額使用。

d.備用金年末由財務(wù)部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。

e.備用金由借款人負責保管,安全自負。

g.辦理儲蓄戶的備用金利息,憑銀行計息清單上繳財務(wù)部門。

3支票管理

a.支票由出納員專職管理。

b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號碼、經(jīng)辦人簽字等。

c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。

d.出納員在簽發(fā)支票時應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。

e.出納員對逾期(超過五天)未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對無正當理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級反映其情況。

f.未經(jīng)財務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。

g.支票印鑒管理:公司財務(wù)部在銀行預(yù)留財務(wù)專用章和法人代表章由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。

h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。

i.現(xiàn)金支票不得交與非財務(wù)人員代提現(xiàn)金。

j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋作廢戳記,妥善保管。

4銀行帳戶管理

a.公司銀行帳戶管理在公司財務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部經(jīng)理全面負責,承擔日常運作和監(jiān)管的直接責任,各運作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔具體責任。

b.銀行帳戶的開設(shè)

(1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶,均實行申報制度;

(2)公司開設(shè)銀行帳戶,由財務(wù)部提出申請,報公司總裁批準。

(3)分公司(管理處)開設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請,經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準,財務(wù)部備案。

(4)公司開設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒辦法,由公司財務(wù)專用章和公司負責人私章共同組成;取得非法人分支機構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財務(wù)副總裁批準,可以分公司(管理處)名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財務(wù)專用章和分公司(管理處)負責人私章;未取得非法人分支機構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財務(wù)專用章和分公司(管理處)負責人私章。

(5)由申請人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。

c.銀行帳戶的運作

(1)銀行支票、匯票、儲蓄存折、財務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)認真履行自己的職責,承擔相應(yīng)的責任;

(2)嚴格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)(報銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;

(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費和材料采購)領(lǐng)用空

白支票,須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強控制,明確規(guī)定領(lǐng)用人責任,及時補記支票內(nèi)容和金額;

(4)發(fā)出支票必須核實支用金額,并及時取得收據(jù)正本,保證實支款項與收據(jù)相符。

(5)財務(wù)專用章和負責人章必須分開保管。重要憑證、財務(wù)專用章及負責人私章保管人發(fā)生工作變動、離開公司時,應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。

(6)帳戶有效簽字人如因工作變動,離開公司或變換工作環(huán)境時,由開戶申請單位及時辦理更換簽字人手續(xù)。

d.銀行帳戶撤消

(1)在下列情況下,應(yīng)及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。

(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請開戶單位負責辦理。

d.銀行帳戶監(jiān)控

(1)銀行帳戶資料由公司財務(wù)部進行匯總。財務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報財務(wù)部經(jīng)理及時分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。

(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財務(wù)部每周編制資金周報,報公司財務(wù)總裁。

(3)匯入單位要求匯款時要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

簽字。匯出單位接到匯款通知,進行電話確認,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。

(4)要認真核對每筆款項收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動時應(yīng)事前通知公司財務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準不得辦理結(jié)算。

d.銀行帳戶檔案資料保管

(1)銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。

(2)所有銀行帳戶資料要及時存檔、妥善保管。

第10篇 物業(yè)財務(wù)財務(wù)信息管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之財務(wù)信息管理

1、出納信息

a.各現(xiàn)金網(wǎng)點的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點表》,帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點表》報分公司經(jīng)理(管理處主任)和財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報公司主管財務(wù)副總裁。

b.財務(wù)部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細表》,并隨會計報表一同上報公司主管財務(wù)副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管審核簽字。

2、財務(wù)信息

按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報《會計報表補充資料表》、《物業(yè)管理成本明細表》、《管理費用表》和《固定資產(chǎn)明細表》。

第11篇 物業(yè)財務(wù)投資及資金管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之投資及資金管理

1、權(quán)益的管理

a.實收資本按國家有關(guān)法規(guī)進行管理。

b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會的決議進行處置和分配。

2、投資管理

未經(jīng)公司董事會批準不得進行證券投資,其他長期投資按批準權(quán)限、申報程序上報公司董事會批準。

3、融資管理

融資必須經(jīng)公司董事會批準。

4、擔保管理

未經(jīng)公司董事會批準,嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔保。

5、債權(quán)、債務(wù)的管理

對各項應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金要及時入帳,明確責任人,按季核對,及時催收。對確實無法收回的,如屬經(jīng)辦人責任,則由經(jīng)辦人承擔全部或部分賠償責任。

6、資金管理

a.基本原則:根據(jù)深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規(guī)定,公司按一定比例收取管理酬金后,分公司(管理處)盈余應(yīng)屬全體業(yè)主,各分公司(管理處)往來帳戶要及時清理不得占用公司資金,公司無特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統(tǒng)籌安排使用自有資金,實行資金計劃管理。

b.任何單位和個人未經(jīng)公司董事會批準,不得將資金借給外單位或個人;也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

c.銀行貸款必須向公司董事會申報,經(jīng)批準后實施。

d.加強對外幣資金的管理,按國家外匯管理局和有關(guān)法規(guī)辦理外幣業(yè)務(wù)。

f.開設(shè)銀行帳戶應(yīng)書面報告公司主管財務(wù)副總裁批準后,報公司財務(wù)部備案,銀行帳戶檔案資料由財務(wù)部指定專人保管,帳戶管理按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第12篇 物業(yè)財務(wù)現(xiàn)金管理專項制度

物業(yè)財務(wù)管理專項制度之現(xiàn)金管理制度

1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。

1.2、現(xiàn)金的使用范圍:

1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。

1.2.2個人勞動報酬,包括勞務(wù)費、稿費、講課費等。

1.2.3各種社會保險費、福利費。

1.2.4出差人員的差旅費。

1.2.5預(yù)收押金的退付。

1.2.6結(jié)算起點(人民幣1,000元)以下的零星支出。

1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。

1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:

1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。

1.3.2不準保留帳外公款。

1.3.3不準從收入款中座支現(xiàn)金。

1.3.4單位之間、部門之間不準互借現(xiàn)金。

1.3.5不準假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。

1.3.6不準利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。

1.3.7不準把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。

1.3.8收入的現(xiàn)金必須當日(最晚于次日)送交銀行。

1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準的限額。

1.3.10現(xiàn)金必須當日清查盤點,月末編制現(xiàn)金盤點表。

1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:

1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫現(xiàn)金預(yù)支單,寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計歸還日期。

1.2現(xiàn)金預(yù)支單經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

1.3由物業(yè)公司出納將款項預(yù)支給借款人,雙方必須當面點清款項并簽字。

1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。

1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。

1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學習等支出,其余開支一律不予借款。

1.7現(xiàn)金預(yù)支單在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。

1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。

1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營使用。該筆款項應(yīng)設(shè)專人保管。

1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:

1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫支出憑單,金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費)還必須填寫報銷明細表,寫明具體的時間、地點、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務(wù)人員審核。

1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單、報銷明細表報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單、報銷明細表報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。

1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批支出憑單并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。

1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷的支出憑單金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。

1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。

1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:

1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護送。

1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負責的保險柜保管并由專人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財務(wù)經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。

1.6.3收取的各項押金、預(yù)收管理費等款項必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款專戶。

1.6.4退付的各項押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。

1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。

1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第13篇 物業(yè)財務(wù)會計核算工作規(guī)范管理制度

物業(yè)財務(wù)管理制度之會計核算工作規(guī)范

1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。

2、會計核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。

3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。

5、會計憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。

6、會計憑證的一般要求

a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。

b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。

c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。

d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。

e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。

f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。

7、登記會計帳簿

a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。

b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷殠?、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。

c.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明過次頁或承前頁,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計過次頁的本頁合計數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。

d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。

e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。

8、編制財務(wù)報告

a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。

b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。

b.會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。

d.會計報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。

e.年度會計報告需要審計的,編制前應(yīng)先委托會計師事務(wù)所進行審計,將會計師事務(wù)所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。

第14篇 z園物業(yè)財務(wù)管理制度

雅園物業(yè)財務(wù)管理制度

一、總則

1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。

2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅,主動接受政府部有關(guān)部門對本企業(yè)的監(jiān)督。

3、物業(yè)管理公司財務(wù)部應(yīng)認真貫徹《會計法》。并執(zhí)行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實施細則》,以及國家財經(jīng)政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執(zhí)行預(yù)算開支標準。

4、按照財務(wù)制度的規(guī)定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時間內(nèi)報送會計報表,及時、準確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

5、財務(wù)管理的基本要求:

(1)建立健全財務(wù)管理制度,強調(diào)內(nèi)部計劃的嚴肅性。

(1)嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財政經(jīng)濟政策。

(2)認真執(zhí)行財務(wù)開支范圍標準。做好財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作。

(3)如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟指標,保證投資者利益不被侵犯。

6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):

(1)計劃、合理的安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù);

(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度,維護財經(jīng)紀律,實行財務(wù)監(jiān)督;

(3)加強經(jīng)濟核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。

7、配備專職財務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟活動記錄工作。

二、計劃管理制度

1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預(yù)算。

2、計劃管理的主要任務(wù):

(1)預(yù)期總體經(jīng)濟指標,并且分解、下達各部門。

(2)通過各階段的決算考核各部門計劃執(zhí)行情況,編制分析報告向總經(jīng)理匯報。

(3)根據(jù)計劃執(zhí)行情況,定期修正偏差,合理控制計劃。

3、做好會計決算和利潤分配報告,加強財務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。

三、資金管理制度

1、現(xiàn)金收支管理

(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。

(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。

(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。

(4)按銀行規(guī)定,超過標準數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金,如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可使用。

2、銀行存款管理

(1)加強結(jié)算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進行核對,編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

(2)及時掌握銀行存款收支動態(tài)及余額,搞好貨幣資金的調(diào)度,保證經(jīng)營資金的供給。

(3)財務(wù)印鑒實行分管制,財務(wù)專用章由會計保管,銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。

3、銀行支票結(jié)算的要求

(1)超過標準的各項支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是:支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷金額、報銷日期。

(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。

(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報銷,超過報銷期限需做延期說明,不得無故拖延報銷。

(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號$為使用限額的截止符封死,禁止簽發(fā)空白支票。

四、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)的管理

(1)按現(xiàn)行會計準則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。

(2)各部門如需購置固定資產(chǎn),應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時充分考慮及擬定采購計劃,填制采購申請單并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報價),采購申請表要經(jīng)采購部門尋價及尋價人簽字,經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批,以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財務(wù)部作付款依據(jù),采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。

(3)購進固定資產(chǎn)后,采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續(xù),會同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制外購資產(chǎn)、物品驗收單,如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進行審驗并填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。

(4)財務(wù)部要對購進的各項固定資產(chǎn)建賬建卡,根據(jù)稅務(wù)局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。

(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負責管理,財務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬,并根據(jù)外購資產(chǎn)、物品驗收單、固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表對固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細賬,進行財務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時要會同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表。

(6)固定資產(chǎn)如專人使用,應(yīng)由使用人保管,使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經(jīng)理指定專人負責,如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價賠償。

(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點,本制度規(guī)定:物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數(shù),填制固定資產(chǎn)盤點表,按類別,品名詳列賬存數(shù)量金額和實存數(shù)量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時核對,作到賬賬相符,賬實相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時上報。

(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理,合法批準手續(xù),其變賣價格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準,進行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞,必須上報總經(jīng)理處理并追究其個人責任及相應(yīng)的處罰。

(9)對于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn),雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負責人需共同填制固定資產(chǎn)交接表并加蓋雙方單位的公章。

2、流動資產(chǎn)管理

(1)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。

(2)必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。

(3)購置必須有計劃,經(jīng)批準,手續(xù)合法完備,否則財務(wù)部不予報銷。

(4)根據(jù)財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準限額,根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要,備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為4000元整,由財務(wù)部出納員負責,建立現(xiàn)金日記賬,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,報銷手續(xù),每日核對庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。

五、會計核算制度

1、會計核算原則

(1)公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)報告,不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。

(2)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(3)會計核算以人民幣為記賬本位幣。

(4)采取借貸復(fù)式記賬法。

(5)會計科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目核算。

附:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目表

編號科目名稱編號科目名稱

一資產(chǎn)類241長期借款

101現(xiàn)金261長期應(yīng)付款

102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金

112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益

113應(yīng)收賬款301實收資本

114壞賬準備311資本公積

115預(yù)付賬款313盈余公積

119其他應(yīng)收款321本年利潤

124庫存材料322利潤分配

125庫存設(shè)備四成本類(略)

129低值易耗品五損益類

139待攤費用501經(jīng)營收入

151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本

155累計折舊503銷售費用

156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加

159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入

161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出

171遞延資產(chǎn)521管理費用

181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用

二負債類531投資收益

202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入

203應(yīng)付賬

款542營業(yè)外支出

204預(yù)收賬款550所得稅

209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整

211應(yīng)付工資

214應(yīng)付福利費

221應(yīng)繳稅金

229其他應(yīng)繳款

231預(yù)提費用

(6)會計核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時性、清晰性、配比性、謹慎性,重要性的原則。

(7)公司的會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)。

2、會計憑證的填制

(1)會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

(2)會計人員要嚴格審核會計憑證,對記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

3、會計憑證的保管

(1)會計人員要妥善保管會計憑證,不得外借、復(fù)制、丟失。

(2)財務(wù)部門對本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟合同等會計資料定期收集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制定專人保管。對上一年度的會計檔案清點無誤,登記后轉(zhuǎn)交集團檔案室統(tǒng)一保管。

六、費用管理制度

1、應(yīng)在正確核算、科學預(yù)測基礎(chǔ)上、編制費用計劃,建立費用管理責任制。

2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)本著必須、合理、節(jié)約的原則,從嚴掌握。

3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費,使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、每月按員工工資總額的2%提取工會經(jīng)費。

5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。

6、實行統(tǒng)一的勞動保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養(yǎng)老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。

7、財務(wù)報告和財務(wù)決算

(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說明書。同時還應(yīng)編制為加強內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報表,包括費用表、往來賬款明細表及清欠報表并加以說明。

(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

七、經(jīng)營活動分析

1、支出情況分析:

(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規(guī)定用款,是否?？顚Ｓ?有無計劃外支出,有無擅自提高開支標準、擴大開支范圍等情況。

(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用,挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。

(3)分析檢查各項支出有無浪費、謀取私利等違反紀財經(jīng)紀律的情況。

2、收入的情況分析:

(1)分析各項收入計劃的完成情況,超過或減收的主要原因。

(2)分析應(yīng)繳計劃收入是否做到及時、足額的上繳,有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。

3、各項資金使用情況分析:

(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。

第15篇 某醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

醫(yī)院物業(yè)財務(wù)管理制度

1、認真貫徹《新會計法》,按財務(wù)核算單位和部門分別建核算,各賬目應(yīng)分別記錄、核算、登帳,手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚,以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經(jīng)營狀況。

2、按期記帳、報賬,在規(guī)定時間報送各種會計報表。

3、妥善保存會計檔案,接受財稅機關(guān)、上級主管部門和物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,及時提供財務(wù)資料,如實反映情況。

4、財務(wù)會計人員要認真審核各種原始作證,遇有偽造或涂改憑證,虛報昌領(lǐng)款項的行為,應(yīng)拒絕受理,并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。一切原始憑證經(jīng)審核,內(nèi)容清楚、手續(xù)完備、數(shù)字無誤的,才可記帳結(jié)算。

5、報銷憑證、發(fā)票必須有物業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可生效,嚴禁白條充帳。

6、一切未使用的重要空白憑證,如支票薄、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、發(fā)貨票據(jù)、定額票據(jù)由專人保管,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù),每月定期結(jié)算一次,并由主管會計清查、核實,定出核算制度。

7、會計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)統(tǒng)計分析,為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。