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有哪些內(nèi)容
物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析專項(xiàng)制度主要包括以下幾個(gè)核心部分：
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范：詳細(xì)規(guī)定了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的編制方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
2. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析流程：定義了從數(shù)據(jù)收集、整理到分析的具體步驟，以及如何運(yùn)用財(cái)務(wù)比率和其他指標(biāo)進(jìn)行深度解析。
3. 內(nèi)部控制機(jī)制：強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控的重要性，以防止錯(cuò)誤和欺詐行為。
4. 報(bào)告提交與審議程序：明確了報(bào)告的周期、格式、審批流程，以及對(duì)管理層的匯報(bào)方式。
5. 信息溝通與透明度：規(guī)定了對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的規(guī)則，保證業(yè)主、投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。
重要性和意義
物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析專項(xiàng)制度對(duì)于企業(yè)管理至關(guān)重要：
1. 提升決策效率：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策，優(yōu)化資源配置。
2. 增強(qiáng)透明度：公開透明的財(cái)務(wù)報(bào)告能提升企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)投資者信心。
3. 風(fēng)險(xiǎn)防控：通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4. 法規(guī)合規(guī)：遵守財(cái)務(wù)報(bào)告的法定要求，避免法律糾紛，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
注意事項(xiàng)
1. 實(shí)施過程中需靈活適應(yīng)變化：財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)需求會(huì)不斷變化，制度應(yīng)適時(shí)調(diào)整更新。
2. 培訓(xùn)與教育：確保所有相關(guān)人員理解并掌握制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)。
3. 監(jiān)督與評(píng)估：定期審查制度執(zhí)行效果，對(duì)不足之處進(jìn)行改進(jìn)。
4. 保持溝通：與各部門保持良好溝通，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確傳遞和理解。
5. 小心處理敏感信息：遵守保密原則，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露，保護(hù)企業(yè)利益。
此制度的建立和執(zhí)行，旨在促進(jìn)物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，提高運(yùn)營(yíng)效率，為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析專項(xiàng)制度范文
第1篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)各管理處年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
4、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;每月結(jié)帳日為每月的31日。
5、財(cái)務(wù)部在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定,全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù);
5.1、結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
5.2、庫存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致,是否有報(bào)廢損失;
5.3、固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致;
5.4、需要核實(shí)、清查的其他內(nèi)容。
6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:
6.1、核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記帳方向是否相符;
6.2、結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí),結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額;
6.3、檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;
6.4、對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理;
6.5、檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
7、編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
8、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。
9、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
10、財(cái)務(wù)部每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括:
10.1、資產(chǎn)負(fù)債表
10.2、損益表
10.3、現(xiàn)金日記帳
10.4、現(xiàn)金盤點(diǎn)表
10.5、銀行存款日記帳
10.6、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
10.7、銀行存款對(duì)帳單
10.8、物業(yè)管理費(fèi)收支匯總表及明細(xì)表
10.9、待攤費(fèi)用明細(xì)表
10.10、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)表
10.11、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表
10.12、應(yīng)交稅金明細(xì)表
10.13、應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、欠收管理費(fèi)明細(xì)表
10.14、其他應(yīng)收款明細(xì)表
10.15、其他應(yīng)付款明細(xì)表
10.16、應(yīng)收帳款明細(xì)表
10.17、應(yīng)付帳款明細(xì)表
10.18、代收款項(xiàng)明細(xì)表
10.19、存貨盤點(diǎn)表
10.20、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表
10.21、代收款項(xiàng)匯總表
10.22、欠費(fèi)追款計(jì)劃表
第2篇 z物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
一個(gè)物業(yè)管理公司,為規(guī)范其公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算等,都會(huì)制定財(cái)務(wù)管理制度。以下是物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
第一章總則
第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。
除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。
第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)),包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。
第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。
代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ),?？顚Ｓ?并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。
管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章成本和費(fèi)用
第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。
第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。
直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。
直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。
第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。
第四章營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)
第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。
第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。
物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。
物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。
第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。
營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。
第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
第五章附則
第二十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。
第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第3篇 物業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)票及收據(jù)管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之發(fā)票及收據(jù)管理制度
1、發(fā)票及收據(jù)管理制度總則:
1.1、財(cái)務(wù)部應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定保管和使用發(fā)票及收據(jù)。
1.2、公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及相關(guān)票據(jù)均屬本制度管理的范圍。
1.3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作。
1.4、各種票據(jù)的種類、使用范圍由公司總部財(cái)務(wù)部規(guī)定。
2、各種票據(jù)的購買、領(lǐng)用
2.1、屬國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由公司總部財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2.2、各管理處應(yīng)按照公司總部有關(guān)規(guī)定設(shè)專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)票。管理處財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)用發(fā)票時(shí),應(yīng)詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤。數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)請(qǐng)求更換。
2.3、各種票據(jù)在領(lǐng)用的同時(shí),請(qǐng)求公司總部財(cái)務(wù)部人員加蓋公司財(cái)務(wù)章后方可使用。
3、各種票據(jù)的使用規(guī)定:
3.1、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、登記、保管、開啟工作。
3.2、管理處人員在驗(yàn)收領(lǐng)用的發(fā)票后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并設(shè)專人專柜保管。
3.3、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
3.4、各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。
3.5、各種票據(jù)只能按照規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
3.6、在開具票據(jù)時(shí),必須按真實(shí)用途填寫,如為代收款項(xiàng)必須予以注明代收。
3.7、各種票據(jù)需交接使用時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。接收人在接收各種票據(jù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
4、各種票據(jù)的檢查和核銷:
4.1、公司總部財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用情況隨時(shí)進(jìn)行檢查。
4.2、使用完的票據(jù)必須立即進(jìn)行核銷。申請(qǐng)核銷時(shí),應(yīng)將各種票據(jù)裝訂整齊、加具封皮、寫明管理處名稱、票據(jù)起止號(hào)碼及張數(shù)、已開票據(jù)的明細(xì)金額及總金額,裝訂人簽字。
4.3、總部財(cái)務(wù)部在審核管理處票據(jù)的使用情況后,應(yīng)定期核查管理處的收款情況是否與票據(jù)金額相符。
4.4、各種票據(jù)用畢后,存根應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定期限保管(必須不低于5年),不得擅自銷毀。
第4篇 物業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金銀行管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之現(xiàn)金、銀行管理
1現(xiàn)金管理
a.根據(jù)帳款分開的原則,出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制和稽核工作。
b.嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,違者一旦查出按貪污論處。
c.現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金,接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對(duì)外幣的管理須按國(guó)家外匯管理局《外匯管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。現(xiàn)金主要用于日常零星支付。大額支用現(xiàn)金每筆3000元以上須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁審批。
d.庫存現(xiàn)金中的港幣只限于在香港和深圳特區(qū)內(nèi)使用。
e.庫存現(xiàn)金限額:港幣3000元;人民幣10000元,超出部分應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。
f.出納員應(yīng)采取必要措施保證現(xiàn)金、支票、發(fā)票、原始憑證和傳票等的安全。
g.出納員在收取業(yè)主管理費(fèi)等現(xiàn)金收入時(shí)應(yīng)明確告知業(yè)主盡量采用銀行托收,收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別偽鈔。
h.支付現(xiàn)金時(shí)出納員憑經(jīng)辦人填制的借款單或報(bào)銷單,按規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)審批人、經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)稽核人員簽章后方可支付現(xiàn)金。
i.出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù),保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效,不得以白條抵庫。
j.現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)做到及時(shí)。市內(nèi)辦事借款報(bào)銷,事畢不超過三天,外埠辦事借款報(bào)銷事畢不超過五天,嚴(yán)禁拖欠占用公款。
k.出納員依據(jù)現(xiàn)金支付憑證,分幣種按時(shí)間順序登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符。
l.財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符,如不符應(yīng)查明原因。
m.收款員當(dāng)日收取的款項(xiàng),必須在當(dāng)日下班前交給出納員。
2備用金管理
a.為方便工作,簡(jiǎn)化手續(xù),對(duì)因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個(gè)人經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)(公司)、分公司經(jīng)理(管理處主任)審批后支取。
b.周轉(zhuǎn)金主要用于零星費(fèi)用支出。
c.市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi),特殊情況可適當(dāng)提高。住外埠機(jī)構(gòu)和個(gè)人按實(shí)際需要由公司總裁批準(zhǔn)的限額使用。
d.備用金年末由財(cái)務(wù)部門收回,需要繼續(xù)使用的年初重新辦理借款手續(xù)。
e.備用金由借款人負(fù)責(zé)保管,安全自負(fù)。
g.辦理儲(chǔ)蓄戶的備用金利息,憑銀行計(jì)息清單上繳財(cái)務(wù)部門。
3支票管理
a.支票由出納員專職管理。
b.購入支票要建立登記簿,做好登記,填寫購入日期、行名、支票類別、起止號(hào)碼、經(jīng)辦人簽字等。
c.領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d.出納員在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對(duì)事前難以確定收款單位和金額的須填寫限額,領(lǐng)用人要在支票存根上簽字備查。
e.出納員對(duì)逾期(超過五天)未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳,對(duì)無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)支票,并向上級(jí)反映其情況。
f.未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
g.支票印鑒管理:公司財(cái)務(wù)部在銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章和法人代表章由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管;分公司(管理處)銀行預(yù)留印鑒除上述公司財(cái)務(wù)部印鑒外,增加一枚分公司經(jīng)理(管理處主任)章,到公司財(cái)務(wù)部加蓋空白支票每次不得超過10張。分公司經(jīng)理(管理處主任)印鑒由經(jīng)理(主任)本人保管,支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理(主任)印鑒。嚴(yán)禁將經(jīng)理(主任)印鑒交給出納員或收款員保管。
h.支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒名稱相符。委托付款必須由原收款單位出具委托付款書。
i.現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。
j.各種原因作廢的支票應(yīng)由出納員加蓋作廢戳記,妥善保管。
4銀行帳戶管理
a.公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé),承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任,各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。
b.銀行帳戶的開設(shè)
(1)任何以公司名義、私人名義開設(shè)銀行帳戶,均實(shí)行申報(bào)制度;
(2)公司開設(shè)銀行帳戶,由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),報(bào)公司總裁批準(zhǔn)。
(3)分公司(管理處)開設(shè)銀行帳戶,由分公司(管理處)提出申請(qǐng),經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部備案。
(4)公司開設(shè)的銀行帳戶,銀行預(yù)留印鑒辦法,由公司財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人私章共同組成;取得非法人分支機(jī)構(gòu)資格的分公司(管理處)經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn),可以分公司(管理處)名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留銀行印鑒為分公司(管理處)財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章;未取得非法人分支機(jī)構(gòu)的分公司(管理處)一律以公司名義開設(shè)銀行帳戶,預(yù)留印鑒為公司財(cái)務(wù)專用章和分公司(管理處)負(fù)責(zé)人私章。
(5)由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開戶手續(xù)。
c.銀行帳戶的運(yùn)作
(1)銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折、財(cái)務(wù)印鑒由專人保管,保管人應(yīng)認(rèn)真履行自己的職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
(2)嚴(yán)格支票的簽字程序。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)(報(bào)銷付款憑證或借款單)簽發(fā)支票;
(3)一般不得簽發(fā)空白支票,如因?qū)嶋H需要(如招待費(fèi)和材料采購)領(lǐng)用空
白支票,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),只可領(lǐng)用限額空白支票,并要加強(qiáng)控制,明確規(guī)定領(lǐng)用人責(zé)任,及時(shí)補(bǔ)記支票內(nèi)容和金額;
(4)發(fā)出支票必須核實(shí)支用金額,并及時(shí)取得收據(jù)正本,保證實(shí)支款項(xiàng)與收據(jù)相符。
(5)財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人章必須分開保管。重要憑證、財(cái)務(wù)專用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開公司時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。
(6)帳戶有效簽字人如因工作變動(dòng),離開公司或變換工作環(huán)境時(shí),由開戶申請(qǐng)單位及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。
d.銀行帳戶撤消
(1)在下列情況下,應(yīng)及時(shí)辦理銀行帳戶撤消手續(xù):銀行帳戶長(zhǎng)期不使用,且以后也不再使用的;專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶,該業(yè)務(wù)已完結(jié)的;分公司管理處因某種原因撤消的。
(2)銀行帳戶撤消手續(xù)由原申請(qǐng)開戶單位負(fù)責(zé)辦理。
d.銀行帳戶監(jiān)控
(1)銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。財(cái)務(wù)部定期匯編公司及所屬單位的帳戶資料,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)分析變化情況,提出有效簽字人、銷戶意見。
(2)定期匯總銀行存款帳戶余額,財(cái)務(wù)部每周編制資金周報(bào),報(bào)公司財(cái)務(wù)總裁。
(3)匯入單位要求匯款時(shí)要填寫匯款通知,以傳真告訴匯出單位。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)
簽字。匯出單位接到匯款通知,進(jìn)行電話確認(rèn),并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可匯款。
(4)要認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)收支是否正確,每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)各分公司(管理處)出納員發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)事前通知公司財(cái)務(wù)部,離職、辭職的未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得辦理結(jié)算。
d.銀行帳戶檔案資料保管
(1)銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷戶資料。
(2)所有銀行帳戶資料要及時(shí)存檔、妥善保管。
第5篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量評(píng)估制度
雅信物業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量評(píng)估制度
為實(shí)施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財(cái)產(chǎn)的安全完整,特建立本評(píng)估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應(yīng)收款項(xiàng)的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)文檔管理、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個(gè)方面對(duì)物業(yè)管理處財(cái)務(wù)崗位工作實(shí)行檢查評(píng)估,為保證檢查評(píng)估工作的有效性,該項(xiàng)工作以不定期、不預(yù)先通知的方式進(jìn)行,但每季度不少于一次。
現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(rèn)(注明時(shí)間)。
當(dāng)日收款當(dāng)日送存銀行,銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
辦理現(xiàn)金收付堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清,及時(shí)開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時(shí)入帳。
每周定期與公司出納結(jié)算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當(dāng)日結(jié)算。
不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請(qǐng),并檢查付款憑單是否完整、真實(shí)、合法,對(duì)口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請(qǐng)不予辦理,并視情況上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。
不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。
收到支票即刻簽署支票送達(dá)回執(zhí),并及時(shí)將支票送銀行入帳。
登記日記帳
每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)均需按時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。
每個(gè)工作日完結(jié),均結(jié)出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對(duì),做好日清月結(jié),帳實(shí)相符。
所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設(shè)置小金庫。
庫存現(xiàn)金和票證、印章保管
按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關(guān)現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全。
建立收據(jù)、發(fā)票的領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細(xì)標(biāo)明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時(shí)間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。
不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
應(yīng)收款項(xiàng)的催收
物業(yè)服務(wù)中心應(yīng)建立清晰、準(zhǔn)確的欠收款明細(xì)帳項(xiàng),即時(shí)反應(yīng)住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。
按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可豁免。
對(duì)連續(xù)拖欠三個(gè)月以上或累計(jì)拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。
費(fèi)用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。
收支情況
為配合物業(yè)服務(wù)中心管理報(bào)告的公布,各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理部規(guī)定的內(nèi)容設(shè)置帳本,并根據(jù)收、付款及時(shí)登帳。
每季度末財(cái)務(wù)人員應(yīng)以本部門帳本為依據(jù),以財(cái)務(wù)管理部提供的部門經(jīng)營(yíng)情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。
對(duì)本部門經(jīng)營(yíng)情況財(cái)務(wù)人員每季應(yīng)向公司寫出書面分析,有較大變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)書面通知公司財(cái)務(wù)管理部。
資產(chǎn)日常管理
根據(jù)財(cái)產(chǎn)情況審核單的內(nèi)容建立資產(chǎn)明細(xì)帳,并落實(shí)資產(chǎn)日常管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng)。
根據(jù)資產(chǎn)責(zé)任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)處理審批的有關(guān)手續(xù)。
負(fù)責(zé)對(duì)本部門資產(chǎn)的核對(duì)工作(至少半年核對(duì)一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。
財(cái)務(wù)檔案管理
各部門必須保管好本部門歷任財(cái)務(wù)人員交接清單。
負(fù)責(zé)本部門的收據(jù)、維修服務(wù)及回訪記錄表等存根的保管。
對(duì)本部門各年度的收費(fèi)明細(xì)單要按年度裝訂成冊(cè),并妥善保管。
對(duì)政府、公司各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的文本、公司財(cái)務(wù)管理部的通知及時(shí)進(jìn)行收集,并整理歸檔。
對(duì)本部門合同、收付款報(bào)告的批文及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部并進(jìn)行歸檔整理。
財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督。
通過辦理收付款業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展,杜絕亂收費(fèi),擅自免費(fèi),隱瞞截留收入等違紀(jì)行為。
通過評(píng)估檢查,以上各項(xiàng)均合格的財(cái)務(wù)工作為良好,3項(xiàng)以內(nèi)不合格,但在限期內(nèi)糾正的為基本合格,4項(xiàng)以上不合格或限期內(nèi)不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責(zé)任。
附:評(píng)估表及庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
第6篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)作制度
一、管理方案
財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置按深圳花園具體情況劃分核算單元,每個(gè)核算單元為一個(gè)成本中心,由各成本中心,由各成本中心及共同成本中心構(gòu)成物業(yè)管理核算體系。
二、管理原則
嚴(yán)格監(jiān)管各管理單元,主要側(cè)重于現(xiàn)金收支情況的監(jiān)督及費(fèi)用的控制、出包合同及物資采購的監(jiān)督控制,確保各項(xiàng)費(fèi)用能控制在預(yù)算之內(nèi)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
總體遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,國(guó)家有關(guān)的稅收規(guī)定,及物業(yè)管理有關(guān)規(guī)定,具體按財(cái)政部《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定》執(zhí)行。
四、財(cái)產(chǎn)管理制度
(1)財(cái)產(chǎn)管理包括財(cái)產(chǎn)的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
(2)財(cái)產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理。所有財(cái)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部列帳記載,其中工程、機(jī)電、設(shè)備類物資由工程部管理,及各使用部門保管;其他物資由辦公室管理,[[及各使用部門保管。
(3)財(cái)產(chǎn)物資分固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用消耗性物品及其它消耗性物品。
(4)所有固定資產(chǎn)和非消耗性物品按使用部門設(shè)卡登記;屬個(gè)人使用、保管的非消耗性物品按使用人設(shè)卡登記。
(5)各種物資應(yīng)設(shè)倉庫保管,各倉庫應(yīng)分品種、規(guī)格和型號(hào)設(shè)賬記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向管理處主任、主管部門和財(cái)務(wù)部報(bào)送月報(bào)表。
(6)各種物品必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。由使用部門提出檢修計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,由對(duì)口部門安排維修。
(7)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時(shí),使用部門應(yīng)立即報(bào)告管理部門。損壞嚴(yán)重時(shí),必須報(bào)告管理處主任。屬責(zé)任事故者,對(duì)當(dāng)事人予以嚴(yán)肅處理。
(8)低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時(shí),由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理交舊領(lǐng)新。屬人為損壞者(包括需維修的)。由責(zé)任者進(jìn)行賠償。
(9)固定資產(chǎn)或低值易耗品報(bào)廢時(shí),由使用部門填寫報(bào)廢表,經(jīng)倉管主管部門鑒定并經(jīng)總物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后廢發(fā)。由歸口主管部門進(jìn)行處理。所有物品進(jìn)行檢修、報(bào)廢時(shí)均需報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
(10)固定資產(chǎn)的折舊年限按國(guó)家的規(guī)定每一固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率10%,確定其殘值后,按直線法計(jì)提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計(jì)提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的,不補(bǔ)提折舊。
(11)各種低值易耗品在領(lǐng)用后,原則上一次性攤銷。但數(shù)額較大的,按使用時(shí)間攤銷。
(12)購置各種物品必須辦理進(jìn)倉驗(yàn)收手續(xù);領(lǐng)用各種物品,必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)部門主管簽批后辦理領(lǐng)用。庫存物品每月至少盤點(diǎn)一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質(zhì),應(yīng)立即查清原因,報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。情況嚴(yán)重的,應(yīng)報(bào)告總物業(yè)經(jīng)理。
(13)各部門所有的收支結(jié)算一律通過財(cái)務(wù)部辦理。
(14)庫存現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。當(dāng)日發(fā)生的收入一律送入銀行,一般不得坐支。每日結(jié)出余額,每周填制現(xiàn)金收支報(bào)表,做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告,并查明原因。重大事故應(yīng)立即報(bào)告總物業(yè)經(jīng)理。
(15)銀行存款的收支應(yīng)每天結(jié)出余額并每周填制銀行存款報(bào)表。月結(jié)時(shí),應(yīng)取得銀行對(duì)賬單,填制銀行存款調(diào)節(jié)表。
(16)對(duì)外簽訂的各種合同,均應(yīng)送財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部監(jiān)督和配合合同的執(zhí)行。
(17)銀行的結(jié)算憑證、發(fā)票、有價(jià)證券等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。
五、物資管理制度
(1) 物資分類:
i)固定資產(chǎn):單位價(jià)值在1000元以上(含1000元),使用時(shí)間在1年以上(含1年)。
ii) 低值易耗品:單位價(jià)值在100元以上-1000元以下,使用時(shí)間不足1年或超過1年的物品。
iii)辦公用品:辦公用消耗性物品。
iv)物料用品:管理所需的消耗性物品。
(2) 物資采購(工程)申請(qǐng)審批程序
a 所有采購須先由各所在物業(yè)管理處填寫采購單/工程承包確認(rèn)單,由物業(yè)管理處主任簽批后報(bào)物業(yè)管理公司審批:
a) 總額在500元以上、1000元以下者,采購部門須提供1-2份報(bào)價(jià)單,由物業(yè)管理處主任審批后報(bào)物業(yè)管理公司審批;
b) 總額在1000元至10000元以下者,采購部門須提供不少于2份的報(bào)價(jià)單;由所在物業(yè)管理處主任審批后報(bào)物業(yè)管理公司審批;
c) 總額在人民幣1萬元至2萬元以下者,采購部門提供3份報(bào)價(jià)單,由所在物業(yè)管理處主任審批后報(bào)物業(yè)管理公司審批;
d) 總額在人民幣2萬元至5萬元以下者,采購部門提供4份以上報(bào)價(jià)單,由所在物業(yè)管理處主任審批,報(bào)物業(yè)管理公司審批;
e) 總額在人民幣5萬元至10萬元及以上者,采購部門須提供5份以上的報(bào)價(jià)單,由所在物業(yè)管理處主任初審,報(bào)物業(yè)公司審批。
b.采購單/工程承包確認(rèn)單一式五聯(lián),分別為:-
第一聯(lián)(白色)- - - - - - - - - - - - 承包商/供應(yīng)商留存
第二聯(lián)(紅色)- - - - - - - - - - - - 所在物業(yè)管理處經(jīng)理留存
第三聯(lián)(綠色)- - - - - - - - - - - - 物業(yè)管理部會(huì)計(jì)處留存
第四聯(lián)(黃色)- - - - - - - - - - - - 采購人員在申請(qǐng)付款時(shí)作附件給會(huì)計(jì)部
第五聯(lián)(藍(lán)色)- - - - - - - - - - - - 存檔于物業(yè)管理公司
c.所有采購及工程項(xiàng)目對(duì)外須簽定正式合同,備合同原件或復(fù)印伯睛份給會(huì)計(jì)存檔;
d.所有采購及工程項(xiàng)目完成并經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后,會(huì)計(jì)部門才能予以付款。
e.對(duì)辦公用品及其它低值易耗的物品及維修材料等的收、發(fā)各物業(yè)管理處須指定專人進(jìn)行登記。
(3) 物資的領(lǐng)用、使用、保管制度
a) 專人使用之固定資產(chǎn)及及低值易耗品,由使用人辦理領(lǐng)用登記手續(xù),并負(fù)有保管責(zé)任;公司及部門共用物品,必須指定專人保管,保管人履行領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)有保管責(zé)任。員工離職或調(diào)離必須辦理物品交接手續(xù)。
b) 日常物品的出入庫須填寫出入庫單。倉庫管理人員在物品領(lǐng)用時(shí)必須憑有關(guān)人員的簽名的領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)。
c) 各部門領(lǐng)用物品須填寫領(lǐng)料單,由部門主管及有關(guān)部門人員簽名后方可到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
d) 各部門領(lǐng)用之物品,須建立部門領(lǐng)用物品使用登記薄,包括領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人、領(lǐng)用數(shù)量及用途。
e) 倉管人員應(yīng)及時(shí)將出入庫單送至財(cái)務(wù)以便入賬。財(cái)務(wù)應(yīng)定期匯同倉管員對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。并對(duì)物資的采購、消耗、使用情況匯總分析,形成分析報(bào)告。
六、成本控制
(1) 嚴(yán)格按預(yù)算對(duì)各單元進(jìn)行控制;
(2) 嚴(yán)格按規(guī)定審查各種財(cái)產(chǎn)物資的申購程序及合同報(bào)價(jià)等;
(3)員工借款必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。借款人先填寫
借款申請(qǐng)單,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管及管理處主任審批后,由財(cái)務(wù)部辦理借款。所有借款除零星采購可使用現(xiàn)金外,均采用支票或匯票結(jié)算。現(xiàn)金借款不得超過rmb1000元,申請(qǐng)人必須還清舊款方可申請(qǐng)新的借款。
(4) 有關(guān)部門費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
a)管理處必須嚴(yán)格遵守有關(guān)審批程序,凡需購買之物品,要先填寫采購/工程承包確認(rèn)單,由管理處管理處主任簽名,呈物業(yè)管理公司審批后方可履行采購。所有采購/工程承包確認(rèn)單由各部門填寫所購物品清單交管理處出納,由出納統(tǒng)一填寫并編號(hào)。要求所填內(nèi)容、金額必須齊全。
b)所有報(bào)銷須取得正式的發(fā)票、單據(jù),并有經(jīng)辦人的簽名(全名);
-市內(nèi)交通費(fèi):外出辦事非緊急情況不得搭乘的士,特殊情況除外,但事先須征得管理處管理處主任同意。報(bào)銷時(shí),報(bào)銷人必須在的士車票背面注明__年__月__日,由__地方到__地方辦理__事情,并簽名(全名)。
-辦公用品:各部門若需購買辦公用品,每月初須填寫辦公用品申請(qǐng)單交由行政文員匯總后統(tǒng)一申請(qǐng),并按規(guī)定程序填寫采購/工程承包確認(rèn)單經(jīng)管理處主任簽名呈物業(yè)管理公司審批后方可履行購買。臨時(shí)急需要的零星辦公用品必須填寫零星物品申購單(附后)向管理處主任申請(qǐng),經(jīng)同意后由行政文員臨時(shí)購買。其他人員不得隨意購買辦公用品,否則不予報(bào)銷。任何人不得擅自購買任何收據(jù),如有需要應(yīng)到物業(yè)管理部會(huì)計(jì)處領(lǐng)取。
-工程部使用的工具用具及維修用品必須按月預(yù)算,統(tǒng)一申請(qǐng)并按本規(guī)定之一項(xiàng)的要求操作。臨時(shí)急用之維修用品須填寫零星物品申購單向物業(yè)管理公司申請(qǐng),經(jīng)同意后,方可購買,并及時(shí)將該筆報(bào)銷單據(jù)傳真至物業(yè)管理公司按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
-通訊費(fèi)用:
① 管理處管理處主任之手機(jī)費(fèi)用按500元/月標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,超過部分自理,如實(shí)際費(fèi)用不足報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。但不再報(bào)銷call機(jī)臺(tái)費(fèi)。
② 管理處主管及以上級(jí)員工按規(guī)定每月憑據(jù)報(bào)銷call機(jī)臺(tái)費(fèi)(數(shù)字機(jī))。
③ 其余員工call機(jī)臺(tái)費(fèi)一律不得報(bào)銷,特殊情況需報(bào)銷call機(jī)臺(tái)費(fèi)者須由管理處管理處主任單獨(dú)書面申請(qǐng),須詳細(xì)說明被申請(qǐng)報(bào)銷人員報(bào)銷該費(fèi)用之必要性,經(jīng)物業(yè)管理公司審批后從審批當(dāng)月開始按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
④ 報(bào)銷人取得通訊費(fèi)報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)及時(shí)按月報(bào)銷,下列情況不予報(bào)銷:
●所取得之原始憑據(jù)之客戶名稱與報(bào)銷人不相符者,不予報(bào)銷;
●用其他月份之原始憑據(jù)代替當(dāng)月憑證報(bào)銷者,或擅自修改原始憑證者,不予報(bào)銷;
⑤ 所有購買之辦公用品及維修用品報(bào)銷時(shí)須附清單于發(fā)票后,否則不予報(bào)銷。
(5) 報(bào)銷程序:
●經(jīng)辦人員在報(bào)銷單據(jù)背后簽名后,填寫費(fèi)用報(bào)銷單并在報(bào)銷人處簽名,并將發(fā)票單據(jù)整齊粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單之后;出納審核費(fèi)用報(bào)銷單所填數(shù)據(jù)與其附件發(fā)票單據(jù)的數(shù)據(jù)是否相符;所填單據(jù)內(nèi)容是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定;
●管理處主任簽名。
●出納須將費(fèi)用報(bào)銷單及有關(guān)附件傳真至物業(yè)管理公司審批后方可支付現(xiàn)金;
●出納取得按規(guī)定的審批程序?qū)徟戤呏M(fèi)用報(bào)銷單后履行支付程序,收款人簽名,出
納加蓋現(xiàn)金付訖或銀行付訖印章;
七、會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定
(1) 每月財(cái)務(wù)報(bào)告須按統(tǒng)一的格式上報(bào),具體報(bào)送報(bào)表如下:
a) 資產(chǎn)負(fù)債表;
b) 收支表;
c) 固定資產(chǎn)明細(xì)表;
d) 各科目余額明細(xì)表(往來賬明細(xì)須單獨(dú)列表反映);
e) 應(yīng)收、已收、實(shí)收管理費(fèi)明細(xì)表
f) 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表;
g) 銀行存款余額調(diào)劑表;
h) 銀行存款余額調(diào)劑表;
i) 財(cái)務(wù)報(bào)告說明
(2)每月5日為報(bào)表的上報(bào)日(節(jié)假日順延),為了保證報(bào)表的準(zhǔn)時(shí)上報(bào),各管理處每月結(jié)帳日期統(tǒng)一為月末最后一日。
(3) 所有報(bào)表須先報(bào)送至物業(yè)管理公司,審核后之財(cái)務(wù)報(bào)表方報(bào)送給有關(guān)部門人員
第7篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)信息管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)信息管理
1、出納信息
a.各現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》,帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴(yán)禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》報(bào)分公司經(jīng)理(管理處主任)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。
b.財(cái)務(wù)部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細(xì)表》,并隨會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字。
2、財(cái)務(wù)信息
按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計(jì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報(bào)《會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》、《管理費(fèi)用表》和《固定資產(chǎn)明細(xì)表》。
第8篇 物業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類
a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
單位價(jià)值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、器具工具等。
b.固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:
房屋及建筑物;運(yùn)輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機(jī)械設(shè)備;其他。
c.說明
房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動(dòng)車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對(duì)講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。
2、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理
a.固定資產(chǎn)的主管部門
(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為分公司(管理處)辦公室。
(2)公司有關(guān)部門、子公司對(duì)公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。
b.主管部門的主要責(zé)任
(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請(qǐng)書;
(2)電腦、對(duì)講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。
(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。
(4)固定資產(chǎn)的修理。
(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。
(6)固定資產(chǎn)報(bào)廢的申報(bào)。
(7)固定資產(chǎn)的清查。
c.固定資產(chǎn)的保管
(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。
(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。
d.固定資產(chǎn)的配置原則
主管部門根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。
c.固定資產(chǎn)配置的程序
(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》(見附表二),報(bào)主管部門審批。
(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》送交財(cái)務(wù)部門。
(3)內(nèi)部調(diào)劑時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批。
(4)財(cái)務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)主管部門。
(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)時(shí),主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請(qǐng)獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。
(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。
(7)辦理報(bào)銷手續(xù)。主管部門填寫報(bào)銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請(qǐng)表等到財(cái)務(wù)部編號(hào)、登記后方予報(bào)銷。
3、固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢的審批權(quán)限
a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價(jià)值超過50000元(含50000元)以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。
b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價(jià)值超過10000元(含10000元)以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。
c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會(huì)審批。
d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編碼。
e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實(shí)際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。
f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時(shí),應(yīng)辦理以下手續(xù):
(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;
(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;
(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;
(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
4、固定資產(chǎn)的調(diào)出
固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí),應(yīng)辦理以下手續(xù):
a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;
b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;
c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;
d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。
5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)
使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎(jiǎng)金中扣除原價(jià)的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
6、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)
固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財(cái)務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。
7、固定資產(chǎn)的修理
固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時(shí),在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時(shí)通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報(bào)銷單。
8、固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢
固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時(shí),主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,一式兩份,詳細(xì)說明報(bào)廢原因及處理意見,交財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)
報(bào)廢申請(qǐng)表》返回財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門將已作批復(fù)的申請(qǐng)表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的
憑證。
9、固定資產(chǎn)清查
公司定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對(duì)所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財(cái)務(wù)部牽頭,會(huì)同各主管部門和單位對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〉,報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。
對(duì)帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報(bào)廢)表〉,交由財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報(bào)公司董事會(huì)審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。
10、固定資產(chǎn)的核算
a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時(shí)地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存以及清理報(bào)廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,及時(shí)作出帳務(wù)處理;正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。
b.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價(jià),按照下列規(guī)定確定:
(1)購入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;
(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳;
(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;
(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記帳;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價(jià),減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出記帳;
(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;
(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。
c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交
付使用或已投入使用,但實(shí)際價(jià)值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi),計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
e.固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動(dòng):
(1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);
(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
(4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;
(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。
e.固定資產(chǎn)折舊
(1)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(2)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的10%,計(jì)算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)_月折舊率。
f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。
g.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。
h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。
i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。
第9篇 物業(yè)財(cái)務(wù)存貨管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之存貨管理制度
1、管理處各項(xiàng)存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本核算。
2、管理處的存貨按照先進(jìn)先出法管理。
3、管理處各項(xiàng)存貨的日常核算采用永續(xù)盤存制。
4、管理處應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)存貨的日常管理。
5、管理處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收、發(fā)、領(lǐng)、退制度,月末編制存貨盤點(diǎn)表。
6、管理處對(duì)于發(fā)生的存貨盤盈、盤虧或毀損,應(yīng)及時(shí)分析原因,上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理,經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。在扣除過失或保險(xiǎn)賠償款及殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用或管理費(fèi)用。
7、對(duì)于自然災(zāi)害和其他非常損失,扣除保險(xiǎn)賠償款和可收回的殘值的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
8、由于陳舊或處理的存貨,必須寫出書面報(bào)告,上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行有關(guān)處理。
9、管理處的低值易耗品應(yīng)按類別設(shè)置明細(xì)帳并設(shè)專人建立實(shí)物臺(tái)帳負(fù)責(zé)管理。管理處的低值易耗品采用一次性攤銷法進(jìn)行核算。
10、管理處所有存貨應(yīng)當(dāng)于年末進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。
第10篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度wi/cw-04
一.財(cái)務(wù)管理制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
二.會(huì)計(jì)核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三.現(xiàn)金管理制度
1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2.現(xiàn)金的使用范圍:
2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);
2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);
2.3 結(jié)算起點(diǎn)($100元)以下的零星支付款項(xiàng)。
3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6.行政人事部因采購工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。
四.支票管理制度
1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,::即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。
2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。
3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。
第11篇 物業(yè)財(cái)務(wù)支票管理專項(xiàng)制度之
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之支票管理制度
2.1、支票受理管理規(guī)定:
2.1.1出納員必須先檢查支票右上方是否有交換號(hào),支票下方印鑒是否清楚、齊全。沒有交換號(hào)和印鑒不齊全的支票不能受理。
2.1.2本市支票的有效期為十日,自簽發(fā)之日起至到期日。如遇節(jié)假日(指國(guó)務(wù)院規(guī)定的統(tǒng)一節(jié)假日)順延一日,支票過期的不予受理。
2.1.3支票字跡涂改、印鑒模糊不清、填寫不齊全的不予受理。
2.1.4支票日期延期的不予受理。
2.1.5借用的支票(支票印鑒與發(fā)票抬頭人不一致的視為借用)不予受理。
2.1.6破損的支票不予受理。
2.1.7支票金額填寫應(yīng)正確規(guī)范,大小寫金額必須相符。
2.1.8支票起點(diǎn)金額為人民幣100元,人民幣100元以下必須使用現(xiàn)金。
2.2、支票領(lǐng)用管理規(guī)定:
2.2.1、用款人領(lǐng)用支票時(shí),需持批準(zhǔn)后的采購申請(qǐng)單或請(qǐng)款單,到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部填寫支票領(lǐng)用單。
2.2.2、財(cái)務(wù)經(jīng)理再次核對(duì)資金、有否重復(fù)付款,審核無誤后,由出納將支票的日期、用途、金額填寫齊全、準(zhǔn)確后交用款人,并在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記,用款人分別在支票存根和支票登記簿上簽字并承擔(dān)支票使用責(zé)任。
2.2.3、用款人在使用支票時(shí),必須當(dāng)在發(fā)票上填寫支票號(hào),以便財(cái)務(wù)人員核對(duì)。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整,發(fā)票抬頭應(yīng)為單位名稱,發(fā)票中購物內(nèi)容應(yīng)填寫物品名稱、數(shù)量、單位、單價(jià)、總價(jià)、大小寫金額相符。如使用一張支票,發(fā)票為若干張時(shí),必須將金額加總,寫在第一張發(fā)票的右上角。
2.2.4、用款人必須在領(lǐng)用支票__日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)。
2.2.5、財(cái)務(wù)人員必須在發(fā)票后加蓋報(bào)銷印章,并審核采購物品內(nèi)容是否與采購申請(qǐng)內(nèi)容相符,金額是否相符、物品驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全后辦理支票核銷手續(xù)。
2.3、取消支票的規(guī)定:
2.3.1、用款人的用款申請(qǐng)經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,付款金額或收款單位發(fā)生變化、需變更的,必須及時(shí)通知總部財(cái)務(wù)人員辦理原支票請(qǐng)款的作廢,并報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理相應(yīng)變更手續(xù)。
2.3.2、管理處用款人的用款申請(qǐng)經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后,事情發(fā)生變化不需付款的,必須報(bào)告物業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理原請(qǐng)款單的作廢,并辦理相應(yīng)的取消支票手續(xù)。
2.4、支票管理的其他有關(guān)規(guī)定:
2.1、財(cái)務(wù)部必須設(shè)專人(如出納)簽發(fā)、保管支票。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,必須由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)、保管支票,雙方必須辦理移交手續(xù)。
2.2、出納員必須分戶保管、登記支票的領(lǐng)用、結(jié)存狀況。
2.3、出納不得開具空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票上必須填寫收款單位、支付日期、用途、限額等。付款完畢,必須及時(shí)將支票存根連同發(fā)票或有效原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理。
2.4、出納必須保管好已作廢的支票及空白支票。
2.5、出納必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的結(jié)算制度,按月與銀行核對(duì)往來帳項(xiàng),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,認(rèn)真核對(duì)未達(dá)款項(xiàng),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。
2.6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)必須復(fù)核出納收取的支票,并督促出納員及時(shí)送銀行。
第12篇 z_藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)立帳戶,并按規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算形式處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關(guān)明細(xì)帳核對(duì),保證帳帳相符。
三、及時(shí)對(duì)內(nèi)部往來科目業(yè)務(wù)掛帳,做到及時(shí)核對(duì),適時(shí)核對(duì),適時(shí)結(jié)清。對(duì)外部往來單位和個(gè)人的各項(xiàng)預(yù)收,預(yù)付,應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng),要嚴(yán)格按時(shí)設(shè)置二級(jí)科目,準(zhǔn)確、及時(shí)給予結(jié)算,對(duì)長(zhǎng)期掛帳應(yīng)查明原因,認(rèn)真清理后向財(cái)務(wù)主管反映匯報(bào)。
四、按照會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定,按時(shí)、按質(zhì)、按量地做好年度、季度、月度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和其它報(bào)表的編制工作。
五、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。
六、每月應(yīng)將相關(guān)收支情況,費(fèi)用收繳情況及時(shí)向主經(jīng)理匯報(bào),并配合相關(guān)部門有關(guān)人員對(duì)費(fèi)用收支情況核對(duì)列明。
七、在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中,要自覺遵守宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。
八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。
九、妥善管理各類印鑒,對(duì)每日庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。
十、嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼秘密,嚴(yán)格管理各類空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記和銷帳手續(xù)。
第13篇 智盛物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度
盛智物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度
目的
為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
盤點(diǎn)范圍
(一)存貨盤點(diǎn):系指燃料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。
(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
3、保管品:以費(fèi)用購置者。
盤點(diǎn)方式
(一)年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨:由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、財(cái)務(wù):由集團(tuán)公司稽核與財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(二)月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨,由各部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。
(二)主盤人:由各部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。
(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及各部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤點(diǎn)人:由各部部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。
盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。
(二)各部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
年中、年終全面盤點(diǎn)
(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。
(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各部于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行
(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。
(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表,并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤存表一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
不定期抽點(diǎn)
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知各部門為原則。
(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列盤存表。
盤點(diǎn)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送責(zé)任部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示。
(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損
現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同該部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批
存貨盤點(diǎn)
(一)存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。
注意事項(xiàng)
(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。
(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定
的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。
(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。
(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲
(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。
帳載錯(cuò)誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:
(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:
第14篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
雅信物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)
第一章 總 則
1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的
安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:按照國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。
1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分別核算、利潤(rùn)留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動(dòng)接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。
第二章 固定資產(chǎn)管理
(一)分類與界定:
2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:
1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)
2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)
3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)
4) 機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)
5) 其他(辦公柜、臺(tái)等)
2.2使用年限超過1年以上,單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);
(二)購置與驗(yàn)收:
2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購買,使用部門驗(yàn)收,驗(yàn)收后同時(shí)填寫《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。
2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù),財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。
2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。
(三)審批權(quán)限:
2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價(jià)1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。
2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見,后報(bào)地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。
2.8報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上逐級(jí)上報(bào)后,由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。
(四)日常管理:
2.9財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺(tái)賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次,做到賬、卡、物相一致。
2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由實(shí)物管理部門組織,財(cái)務(wù)部配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。
2.11對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價(jià)值的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。
2.12對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。
2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn),不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價(jià)值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。
2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬,調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。
第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
(一)現(xiàn)金管理:
3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。
3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額,報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。
3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。
3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),應(yīng)堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時(shí)入賬。
3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。
3.7出納員必須做到日清月結(jié),日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部,查明原因及時(shí)處理。
3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。
3.9財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。
3.10財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。
3.11出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。
3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批
手續(xù)完備、合符規(guī)章。
3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請(qǐng)借支備用金;財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。
3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請(qǐng)單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。
3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計(jì)收利息。
3.16管理人員調(diào)離公司時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。
3.17財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。
(二)存貨管理:
3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離,會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人承擔(dān),會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù),采購員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實(shí)物賬(卡),定期登記物資出入庫的動(dòng)態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。
3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號(hào)、規(guī)格,逐筆登記庫存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對(duì)倉庫的賬目進(jìn)行審查、核對(duì)并簽章。
3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作,切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次,該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。
3.22盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉庫物資盤點(diǎn)表》,除盤點(diǎn)數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報(bào)審批。
3.23對(duì)存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價(jià)賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。
3.24對(duì)已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。
第四章 收入及費(fèi)用管理
4.1各部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。
4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn),挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。
4.3各部門的成本工作須遵從國(guó)家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃,確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級(jí)單位存查。
4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素,財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。
4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時(shí)采取必要的糾正措施。
4.7稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。
第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理
5.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。
5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實(shí)行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。
5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。
5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí),應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付,并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。
5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。
5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員,辦理注銷手續(xù),對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。
第六章 附 則
6.1本制度由__市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。
6.2各部門可根據(jù)自身情況對(duì)本制度制定實(shí)施細(xì)則,或作一定的修改補(bǔ)充,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。
第15篇 物業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)控及審計(jì)專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之內(nèi)部監(jiān)控及審計(jì)制度
1、財(cái)務(wù)部必須建立健全內(nèi)部牽制制度,制定財(cái)務(wù)工作崗位的崗位職責(zé),組織好各財(cái)務(wù)崗位的分工。
1.1、財(cái)務(wù)出納不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
1.2、財(cái)務(wù)出納不能保管所有銀行印鑒。
1.3、財(cái)務(wù)出納對(duì)大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。
1.4、如采用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,應(yīng)設(shè)置核算權(quán)限,每人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
2、財(cái)務(wù)部必須建立健全稽核制度:
2.1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期核對(duì)財(cái)務(wù)出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,稽核現(xiàn)金實(shí)存數(shù),銀行存款實(shí)存數(shù);
2.2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況;
2.3、財(cái)務(wù)經(jīng)理必須隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納編制的收、付款憑證進(jìn)行審核,要求會(huì)計(jì)、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會(huì)計(jì)帳簿。
2.4、財(cái)務(wù)經(jīng)理月末對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核;
2.5、每月末編制的各管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告,上報(bào)會(huì)計(jì)主管審核;會(huì)計(jì)主管將審核無誤的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無誤的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告及各管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審閱無誤后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)世貿(mào)中心集團(tuán)總部,請(qǐng)世貿(mào)中心領(lǐng)導(dǎo)審閱。
3、內(nèi)部審計(jì)制度:
3.1、集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部對(duì)認(rèn)為有必要進(jìn)行審計(jì)事項(xiàng)可定期或隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)工作,物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部審計(jì)。
3.2、公司內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
3.2.1、各項(xiàng)收入的審計(jì);
3.2.2、各項(xiàng)代收、代付款項(xiàng)的審計(jì);
3.2.3、各項(xiàng)支出的審計(jì);
3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計(jì);
3.2.5、各種財(cái)務(wù)票據(jù)的管理審計(jì);
3.2.6、財(cái)務(wù)檔案的管理審計(jì);
3.2.7、各項(xiàng)稅金的審計(jì);
3.2.8、收繳率的統(tǒng)計(jì)審計(jì);
3.2.9、日常備用金的管理審計(jì);
3.2.10、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度的審計(jì)等。
4、物業(yè)公司除接受集團(tuán)總部的內(nèi)部審計(jì)外,還必須接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)以及國(guó)家財(cái)稅部門的監(jiān)督檢查。
第16篇 物業(yè)財(cái)務(wù)合同管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之合同管理制度
1、物業(yè)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)專人負(fù)責(zé)有關(guān)合同的審批、登記、保管。
2、外判合同應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司總部頒布的各種合同的標(biāo)準(zhǔn)版本。合同中必備之基本條款及注意事項(xiàng)規(guī)定如下:
2.1合同(協(xié)議)中的我方均為山東世貿(mào)中心物業(yè)公司,并需加蓋我司公章,而不得以管理處名義簽署。
2.2合同(協(xié)議)中應(yīng)詳細(xì)寫明服務(wù)地點(diǎn)。
2.3應(yīng)注明合同(協(xié)議)的有效期限。
2.4在合同(協(xié)議)的變更、解除條款中,應(yīng)備以下兩個(gè)條款:
2.1、在本合同(協(xié)議)有效期內(nèi),如遇甲方(即山東世貿(mào)中心物業(yè)公司)的《物業(yè)管理合同》終止,本合同(協(xié)議)自動(dòng)終止,甲方不負(fù)賠償責(zé)任。
2.2、在本合同(協(xié)議)有效期內(nèi),甲乙雙方均有權(quán)提前解除合同,唯需提前一個(gè)月以書面形式通知對(duì)方,可不負(fù)賠償責(zé)任。
2.5合同(協(xié)議)中應(yīng)具備以下條款:
2.5.1如乙方(即外判商)的工作未達(dá)到雙方約定的標(biāo)準(zhǔn)(或國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)),甲方應(yīng)書面通知要求乙方限期整改,如整改后仍未能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),甲方有權(quán)扣除月服務(wù)費(fèi)的%,直至提前終止合同(協(xié)議),甲方不負(fù)賠償責(zé)任。
2.5.2乙方(即外判商)應(yīng)購買第三者保險(xiǎn)萬,勞動(dòng)保險(xiǎn)萬(保險(xiǎn)金額要根據(jù)合同總價(jià)款來決定:合同總價(jià)款在10萬元以下的,保險(xiǎn)金額應(yīng)為20萬;合同總價(jià)款在10萬-50萬,保險(xiǎn)金額應(yīng)為50萬;合同金額在50萬-100萬,保險(xiǎn)金額應(yīng)為100萬。)如因乙方失誤而造成甲方、第三者或乙方工作人員的人身傷害及所有財(cái)產(chǎn)損失,由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。
2.6簽約雙方除在落款處蓋章外,還須在合同正本的右側(cè)頁邊處加蓋騎縫章。
3、所有合同必須按照公司制定的《合同審批流程》進(jìn)行審批。
4、所有合同必須經(jīng)審批后加蓋公司公章后方可生效。
5、各管理處的外判合同正本統(tǒng)一由公司總部財(cái)務(wù)部保管,各管理處保管合同復(fù)印件。
6、各管理處的外判合同均應(yīng)由財(cái)務(wù)人員計(jì)算印花稅金額、辦理有關(guān)請(qǐng)款手續(xù)、貼花完稅,并納稅申報(bào)。
第17篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)檔案管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之財(cái)務(wù)檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
1.1會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì)計(jì)憑證。
1.2會(huì)計(jì)帳簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì)計(jì)帳簿。
1.3財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
1.4其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。
2、管理處每年形成的會(huì)計(jì)檔案,必須由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
3、財(cái)務(wù)出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
4、各管理處的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要,需經(jīng)公司總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并必須辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、財(cái)務(wù)部必須建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各管理處的會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》的規(guī)定期限保管。
7、會(huì)計(jì)檔案的銷毀按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
8、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)、債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,必須單獨(dú)抽出立卷,保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,必須在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
9、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,必須保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
第18篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
雅信物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)
1.目的
為進(jìn)一步規(guī)范和完善公司的費(fèi)用管理制度,加強(qiáng)成本控制,提高審批效率,適應(yīng)管理需要。
2.職責(zé)
2.1費(fèi)用經(jīng)辦人:應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中自覺控制、壓縮費(fèi)用,提供記載費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的合法、有效單據(jù),按本規(guī)定履行審批程序并提供審批記錄,對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、審批程序記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
2.2部門負(fù)責(zé)人:在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用,對(duì)本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé),對(duì)本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé)。
2.3財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì):負(fù)責(zé)審核對(duì)所有報(bào)銷憑證合法性、金額數(shù)字的準(zhǔn)確性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司的有關(guān)規(guī)定、審批程序是否齊全。
2.4財(cái)務(wù)管理部出納:負(fù)責(zé)審查付款手續(xù)的完備性,并正確付款,對(duì)審批手續(xù)不全、金額和收款人不明確的單據(jù)不予辦理付款手續(xù)。
2.5財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人:維護(hù)本規(guī)定的正常執(zhí)行,對(duì)重大開支發(fā)表意見,審批付款,組織好費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作。
2.6分管經(jīng)理:審批非例常性費(fèi)用和重大開支,確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性。
2.7總經(jīng)理:審定高額非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購置開支,具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。
2.8公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋。
3.范圍
本制度適用于__市雅信物業(yè)管理有限公司。
4.方法和過程控制
4.1總則
4.1.1 公司費(fèi)用本著以下原則進(jìn)行管理:
4.1.1.1從嚴(yán)控制原則。從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴(yán)控制,在合理前提下爭(zhēng)取費(fèi)用最低。
4.1.1.2責(zé)任明確原則。公司各部門第一負(fù)責(zé)人是部門費(fèi)用的決策者和責(zé)任人,對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、必要性和總體費(fèi)用水平負(fù)責(zé),部門第一負(fù)責(zé)人在年度述職報(bào)告時(shí)應(yīng)將本部門年度費(fèi)用水平作為重要事項(xiàng)予以說明。
4.1.1.3受益者承擔(dān)費(fèi)用原則。如果費(fèi)用申請(qǐng)人同時(shí)是費(fèi)用的受益者,但經(jīng)辦人并非受益人,則此項(xiàng)費(fèi)用歸屬于受益人名下。此項(xiàng)原則適用于公司與各業(yè)務(wù)部門之間、公司職能部門之間。
4.2費(fèi)用管理方式
4.2.1分項(xiàng)核算、總體考核
4.2.1.1公司按年度考核每個(gè)部門的職能運(yùn)行總費(fèi)用。
4.2.1.2各部門的直接行政費(fèi)用包括:薪酬及補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、報(bào)刊資料費(fèi)、其他。公司財(cái)務(wù)管理部在該等費(fèi)用發(fā)生時(shí),即直接歸屬在受益部門名下。
4.2.3費(fèi)用控制方法
4.2.3.1限額控制:確定明確的單項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如差旅費(fèi)、通訊費(fèi),單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生不得超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
4.2.3.2程序控制:根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用發(fā)生額,確定相應(yīng)的審批程序。
4.2.3.3非例常控制:非例常費(fèi)用應(yīng)具專題報(bào)告,按審批程序?qū)徟瓿珊?方可實(shí)施。
4.3費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序
4.3.1交際應(yīng)酬費(fèi)
4.3.1.1一次報(bào)銷500元以下的由分管經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)管理部審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷;一次報(bào)銷500元以上的(含)由分管經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)管理部審核、報(bào)公司總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4.3.1.2分管經(jīng)理本人的交際費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批;總經(jīng)理交際費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
4.3.1.3財(cái)務(wù)管理部分別設(shè)置各部門、單位及經(jīng)理級(jí)以上人員的交際應(yīng)酬費(fèi)臺(tái)帳,逐筆記錄交際時(shí)間、地點(diǎn)和具體內(nèi)容。
4.3.2差旅費(fèi)
4.3.2.1差旅費(fèi)按以下程序?qū)徟_認(rèn),并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部復(fù)核無誤后據(jù)實(shí)報(bào)銷:
職員的差旅費(fèi)由分管經(jīng)理審批;
分管經(jīng)理本人發(fā)生的差旅費(fèi)由公司總經(jīng)理審批;
公司副總級(jí)以上人員的差旅費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
4.3.2.3外埠差旅費(fèi)
a.往返交通費(fèi):公司職員公務(wù)出差可乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司副總級(jí)以上(含)人員可按實(shí)報(bào)銷。
b.住宿費(fèi)在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)或規(guī)定星級(jí)酒店標(biāo)準(zhǔn)房?jī)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷:
職 別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)
總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷
公司副總級(jí)以上(含)500元/晚/人或四星級(jí)賓館
部門經(jīng)理級(jí)以上(含)400元/晚/人或三星級(jí)賓館
其他職員300元/晚/人或三星級(jí)賓館
兩人以上同行出差,可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?按實(shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供酒店星級(jí)證明。
c.對(duì)于自行安排住宿而不報(bào)銷住宿費(fèi)者,每晚補(bǔ)貼100元;由對(duì)方單位提供住宿的,不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。
d.出差補(bǔ)助費(fèi)不分職級(jí),在同一地逗留十日內(nèi),按100元/天的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付,自十一天起減半計(jì)付。
e.出差地市內(nèi)交通車費(fèi)包干到出差補(bǔ)助費(fèi)中,不另再報(bào)銷;機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭至住宿地或工作地的往返交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如特殊情況確需報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)的,請(qǐng)列專項(xiàng)說明,并經(jīng)部門經(jīng)理簽批、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。
f.因公行李費(fèi)、票務(wù)費(fèi)等實(shí)報(bào)實(shí)銷。
g.事前經(jīng)人事部門批準(zhǔn), 出差期間就近返家探親的,個(gè)人承擔(dān)其繞道交通費(fèi),不發(fā)繞道及在家期間的出差補(bǔ)助費(fèi)。
4.3.2.4 市內(nèi)交通費(fèi)
a.職員需要自行乘車上下班的,在月定額150元內(nèi)憑交通費(fèi)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效的交通費(fèi)票據(jù)為大巴票、小巴票、ic卡發(fā)票。
b.確因工作需要乘坐出租車,須于下一個(gè)工作日填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理部審核后于當(dāng)月報(bào)銷。
c.乘坐公司班車的職員可按公司規(guī)定交通費(fèi)一半的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷上下班交通費(fèi)。
d.市內(nèi)上下班交通費(fèi)用每月報(bào)銷一次,報(bào)銷時(shí)間為每月的25日。
4.3.2.5職員休假
a. 職員根據(jù)公司人事管理規(guī)定享受帶薪年休假的。
b. 職員直系親屬指父母、配偶之父母、配偶、子女。
4.3.3機(jī)動(dòng)車費(fèi)
4.3.3.1油料費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)等日常費(fèi)用,由經(jīng)手人填制付款申請(qǐng)書,經(jīng)行政后勤主管確認(rèn)、綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4.3.3.2司機(jī)違犯交通規(guī)則或工作失職而發(fā)生的修理費(fèi)扣除應(yīng)由保險(xiǎn)
公司賠償?shù)牟糠趾笥伤緳C(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車、違章駕駛、未及時(shí)年審等罰款費(fèi)用由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)。
4.3.3.3司機(jī)長(zhǎng)途行車,視同出差,住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,行車補(bǔ)助按出差補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付。
4.3.3.6公司各部門、單位使用公司車輛的,費(fèi)用歸屬于各用車部門、單位,非公司內(nèi)單位使用公司車輛,應(yīng)即時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。
4.3.4職員培訓(xùn)費(fèi)用
4.3.4.1職員脫產(chǎn)培訓(xùn)(含到專門機(jī)構(gòu)作短期培訓(xùn))、業(yè)余進(jìn)修、出國(guó)考察所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用按公司和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.3.4.2培訓(xùn)費(fèi)用按受益者承擔(dān)費(fèi)用的原則進(jìn)行管理,費(fèi)用歸屬在申請(qǐng)部門、單位項(xiàng)下。
4.3.5書報(bào)資料費(fèi)用
4.3.5.1書報(bào)資料費(fèi)按部門發(fā)生額進(jìn)行核算。由于工作需要購置的專業(yè)用書,經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后購買,憑發(fā)票到公司資料室辦理驗(yàn)收登記、借閱手續(xù),并經(jīng)資料管理員在發(fā)票后簽字確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。但一次購置在1000元以上(含)的須報(bào)總經(jīng)理審批。
4.3.5.2年度報(bào)刊雜志由綜合辦公室統(tǒng)一辦理訂閱,費(fèi)用按部門核算。
4.3.6通訊費(fèi)用
4.3.6.1享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的為部門經(jīng)理級(jí)以上(含)人員及經(jīng)批準(zhǔn)的客服人員和外勤人員,通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷范圍見下表:
職 級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(月)范 圍
公司總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷手機(jī)
副總級(jí)以上(含)300元手機(jī)
部門經(jīng)理級(jí)以上(含)100元手機(jī)
客服人員50元手機(jī)
外勤人員50元手機(jī)
4.3.6.2通訊費(fèi)用每月憑發(fā)票報(bào)銷一次,超過標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān),低于標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷;通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額度當(dāng)月有效,不能累積。
4.3.6.3享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員,因其出差期間手機(jī)長(zhǎng)途漫游費(fèi)用超出通訊費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)作專項(xiàng)說明,并經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)。
公司有關(guān)人員的通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由所在部門經(jīng)理簽署意見后,報(bào)綜合辦公室審批確定。各項(xiàng)通訊費(fèi)用具體報(bào)銷時(shí),應(yīng)報(bào)綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后支付。
4.3.7加班餐費(fèi)
經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)需要加班的職員,加班餐費(fèi)按10元/餐的標(biāo)準(zhǔn),憑據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理報(bào)銷。加班餐費(fèi)并入交際應(yīng)酬費(fèi)作為直接費(fèi)用考核。
4.3.8醫(yī)藥費(fèi)
4.3.8.1公司已為職員購買綜合醫(yī)療保險(xiǎn)的,可憑醫(yī)療卡到醫(yī)院就醫(yī),不再報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)用。
4.3.8.2未購買醫(yī)療保險(xiǎn)的職員,其門診就醫(yī)費(fèi)用憑區(qū)一級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票每月限額報(bào)銷100元,限額不得跨年度使用。單項(xiàng)報(bào)銷金額超過300元(含)須另附就診記錄復(fù)印件
4.3.8.3獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4.3.9其他福利補(bǔ)貼
4.3.9.1職員子女入學(xué)、升學(xué),公司一次性發(fā)放賀禮。小學(xué)、初中、高中、中專為100元;高等院校為300元。
4.3.9.2職員晚婚,公司贈(zèng)新婚賀禮200元。
4.3.9.3領(lǐng)取《獨(dú)生子女證》的職員,公司致賀禮100元。
4.3.9.4各種賀禮均憑綜合辦公室的證明領(lǐng)取。
4.3.10行政后勤費(fèi)用
4.3.10.1行政后勤費(fèi)用歸口綜合辦公室管理。1000元以下的小額維修、環(huán)境美化與保護(hù)、通訊、文具、物料等低值易耗品的購買等,由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核后憑據(jù)報(bào)銷。
4.3.10.2 1000元以上(含)的維修、改造、環(huán)保性質(zhì)的費(fèi)用均需提交專題報(bào)告, 報(bào)分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行;超出5,000元(含)另報(bào)總經(jīng)理審批。
4.3.11其他費(fèi)用
其他費(fèi)用如公司活動(dòng)費(fèi)等,分別由歸口部門管理。由公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的每次公司活動(dòng),承辦者均應(yīng)事先列示預(yù)算,報(bào)公司分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。每次能明確服務(wù)對(duì)象的公司活動(dòng)費(fèi)用等應(yīng)由受益對(duì)象承擔(dān)。
4.4資產(chǎn)及物料用品購置
4.4.1各部門如需購置行政辦公類固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)指單價(jià)在1000元(含)以上的資產(chǎn)),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
4.4.2各部門如需購置物業(yè)管理用固定資產(chǎn),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
如購置車輛、辦公樓宇、住宅類固定資產(chǎn),還須按地產(chǎn)的規(guī)定上報(bào)地產(chǎn)審批。
4.4.3能明確使用部門的固定資產(chǎn),其計(jì)提的折舊費(fèi)用歸屬在該部門名下。
4.5日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及采購支出
4.5.1日常經(jīng)營(yíng)支出審批權(quán)限(金額均不含上限)
最高限額(元)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用工程物資辦公/水電/管理費(fèi)
公司總經(jīng)理3000元以上10000元以下5000元以下
公司副總經(jīng)理3000元以下5000元以下3000元以下
職能部門經(jīng)理2000元以下3000元以下2000元以下
管理處經(jīng)理1000元以下2000元以下1000元以下
4.5.2采購物資之前必須經(jīng)過申請(qǐng)及審批程序,采購物資完畢,采購人員要將物資及申請(qǐng)單、購貨清單(購貨小票)報(bào)庫房入庫,憑完整的入庫手續(xù)及發(fā)票到財(cái)務(wù)部門核算,報(bào)帳。
4.5 .3定期按合同付款,指已經(jīng)評(píng)估過的且周期性按月按季付款的合同,包括電梯分包費(fèi)用、房租費(fèi)、水電費(fèi)、管理費(fèi)、清潔外包費(fèi)、消殺費(fèi)用等。
4.6非例常費(fèi)用
各部門對(duì)于在正常費(fèi)用項(xiàng)目之外、非經(jīng)常性發(fā)生、或雖經(jīng)常發(fā)生但個(gè)性差異很大的非例常費(fèi)用,不論該項(xiàng)費(fèi)用是否已經(jīng)列入年度預(yù)算,均應(yīng)事先具專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。
4.7借款
4.7.1備用金借支:借支金額在5,000元(含)以內(nèi)的,部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù);5,000元以上至10,000元(含)以內(nèi)的需報(bào)分管副總審批;如超出10,000元時(shí),報(bào)公司總經(jīng)理審批。學(xué)習(xí)及培訓(xùn)借款須先經(jīng)綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽批。
4.7.2差旅費(fèi)借款:填寫差旅費(fèi)借款單,金額可包括往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),如辦理其它事項(xiàng)需要借支的應(yīng)說明事由。審批程序和備用金借支相同。
4.7.3任務(wù)完成后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷還款手續(xù)。對(duì)借款未還清者,不得再借支備用金;對(duì)報(bào)銷后超過一個(gè)月不歸還的借款,通知綜合辦公室從該職員下月工資中扣還。
4.8費(fèi)用報(bào)銷付款
為提高工作效率,減少公司現(xiàn)金流通量,以保障資金安全,公司提倡使用支票付款方式(支出金額在1000元以上的付款)。另每一項(xiàng)付款必須提前2-3天知會(huì)財(cái)務(wù)人員,以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金。
4.9每月報(bào)銷時(shí)間。每月28日前,各部門應(yīng)將已發(fā)生費(fèi)用報(bào)送財(cái)務(wù)部。
第19篇 物業(yè)財(cái)務(wù)債權(quán)債務(wù)的管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之債權(quán)、債務(wù)的管理
3.1、各管理處的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)按照應(yīng)收、應(yīng)付單位設(shè)置明細(xì)帳,按照會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行明細(xì)核算。
3.2、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等科目的余額表,及時(shí)與各往來單位對(duì)帳。
3.3、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(按月)編制各項(xiàng)應(yīng)收款帳齡分析表,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)。
3.4、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助其他部門嚴(yán)格按照《處理欠繳管理費(fèi)程序》及時(shí)催收各項(xiàng)欠費(fèi),以減少壞帳損失。
3.5、財(cái)務(wù)部對(duì)確屬無法收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因,追究責(zé)任,并按規(guī)定的程序報(bào)批后方可進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
3.6、財(cái)務(wù)部尤其應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用的管理,應(yīng)每月按時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)、代收水費(fèi)、天然氣費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,并發(fā)放帳單,催收各項(xiàng)費(fèi)用;對(duì)租戶的各項(xiàng)欠費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照《催繳管理費(fèi)流程》及時(shí)催收,避免造成長(zhǎng)期欠費(fèi)。
3.7、財(cái)務(wù)部在收費(fèi)工作中,應(yīng)搜集、整理以下資料:
3.7.1、所有租戶的編號(hào)及實(shí)測(cè)面積;
3.7.2、每個(gè)租戶的管理費(fèi)起計(jì)日期;
3.7.3、各單元每月應(yīng)付各項(xiàng)費(fèi)用的金額;
3.7.4、各租戶的資料,如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有單元號(hào);
3.7.6、各租戶的各月繳費(fèi)情況及欠費(fèi)金額;
3.7.7對(duì)各欠費(fèi)租戶的滯納金的起計(jì)日期,應(yīng)收取的滯納金金額;3.7.8、各租戶應(yīng)繳納的各項(xiàng)費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第20篇 景華物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
華景物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。
四、搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。
七、所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。
