- 目錄
流程
一、財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的制定 1. 確立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向和預(yù)期成果。
2. 分析業(yè)務(wù)需求：深入理解各部門的財(cái)務(wù)運(yùn)作情況，識別存在的問題和改進(jìn)空間。
3. 設(shè)計(jì)制度框架：構(gòu)建涵蓋預(yù)算管理、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等方面的制度體系。
4. 制定具體規(guī)則：細(xì)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動的操作流程和標(biāo)準(zhǔn)。
5. 征求意見：廣泛聽取管理層和員工的意見，確保制度的合理性和可行性。
6. 制度審批：由高級管理層批準(zhǔn)后正式發(fā)布。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的執(zhí)行 1. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：對全體員工進(jìn)行制度培訓(xùn)，確保理解和遵守。
2. 日常監(jiān)控：通過財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)，定期檢查制度執(zhí)行情況。
3. 反饋與調(diào)整：收集執(zhí)行中的問題，及時(shí)進(jìn)行制度修訂和完善。
4. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5. 評估與考核：定期評估制度效果，作為績效考核的一部分。
包括哪些內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)政策：明確企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)、投資決策等核心原則。
2. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程。
3. 成本核算：規(guī)定成本計(jì)算方法、成本中心劃分和成本控制措施。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核、披露和分析流程。
5. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)定審計(jì)頻率、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。
6. 資金管理：包括資金籌措、使用、調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
7. 收支控制：制定收支審批權(quán)限，確保資金安全和有效利用。
8. 法規(guī)遵從：確保財(cái)務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
重要性和意義
財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，其重要性和意義體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 提高效率：清晰的流程和標(biāo)準(zhǔn)能提升財(cái)務(wù)管理效率，減少錯誤和延誤。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過內(nèi)部控制，預(yù)防和減少財(cái)務(wù)欺詐、浪費(fèi)和失誤。
3. 保障決策：準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息為管理層決策提供有力支持。
4. 強(qiáng)化合規(guī)：確保財(cái)務(wù)活動符合法規(guī)要求，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。
5. 提升透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任，提高企業(yè)形象。
6. 優(yōu)化資源分配：通過成本控制和預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的建立健全，是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基礎(chǔ)，它不僅關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，更關(guān)乎企業(yè)的長期發(fā)展和市場競爭力。因此，必須高度重視并不斷完善這一關(guān)鍵性的管理制度。
財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度范文
【第1篇】財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度范文
一、總則
第一條
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為,保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益,實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo),根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)制度》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理,財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,依法行使公司的理財(cái)自主權(quán),對公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案;接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)。總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào),并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會計(jì)人員
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作,參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查,參與本公司其他經(jīng)營活動決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
(一)財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為:預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
(三)會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(四)會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件:
(一)敬業(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識;按照規(guī)章制度辦事;客觀公正,堅(jiān)持原則,廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;
(二)具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學(xué)歷;
(三)熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識;
(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;
(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條
財(cái)務(wù)會計(jì)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中,應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)工作,保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條
公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核,提出意見,根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
【第2篇】公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度(五)
1、認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好預(yù)決算工作。做到經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算,杜絕支出的隨意性。年初由科(院)本著量入為出的原則,作出預(yù)算草案,經(jīng)總公司審查,總經(jīng)理辦公會討論通過。預(yù)算經(jīng)審批后,將嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。年終根據(jù)預(yù)算支出情況,做好年度決算工作。
3、公司購買物品原則上在上級指定地點(diǎn)和商店購買,所購物品必須先入庫后出庫。報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單必須附有入庫驗(yàn)收單,驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字蓋章。領(lǐng)用時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,出庫物品必須經(jīng)審批簽字,庫管員方可發(fā)放。
4、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。購置集控商品、1000元大額支出及大額對外借款、捐助等,必須經(jīng)過經(jīng)理辦公會集體研究,按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
5、堅(jiān)持定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)告制度。做到收支情況定期向公司總支委員會、職代會報(bào)告,增強(qiáng)透明度。
6、嚴(yán)格費(fèi)用審批。各類費(fèi)用的發(fā)生,必須先提交報(bào)告,經(jīng)總經(jīng)理辦公會明確認(rèn)定后方可發(fā)生,否則一律不予報(bào)銷;各部門及公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費(fèi)、差旅費(fèi)必須經(jīng)部門主管、公司主管初簽后,再經(jīng)總經(jīng)理復(fù)簽方可報(bào)銷;其它正常的計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用由經(jīng)營經(jīng)理與副總經(jīng)理會簽;走訪慰問、文明創(chuàng)建及支部活動等黨群工作發(fā)生的費(fèi)用由總支副書記與副總經(jīng)理會簽后報(bào)總經(jīng)理理簽字審批報(bào)銷;總經(jīng)理出差期間,發(fā)生的常規(guī)性費(fèi)用由副總經(jīng)理代行審批。
7、嚴(yán)格執(zhí)行借還公款制度。出差人員或購物需要借款的,要從嚴(yán)掌握。辦完事后,應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),不可拖辦,影響正常的財(cái)務(wù)秩序。否則,按礦有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、財(cái)務(wù)報(bào)表除按時(shí)上報(bào)外,每月五日前報(bào)總經(jīng)理、副總經(jīng)理一份,每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)會審。
【第3篇】財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)會計(jì) 管理制度
為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序 , 提高會計(jì)工作水平 , 根據(jù)〈中華人民共和國會計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 .
一,財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行.
財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集,管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.
(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.
二,財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:
(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度
(1) 會計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;
(2) 會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;
(3) 采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬;
(4) 原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(5) 財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計(jì)報(bào)表,賬冊,會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;
(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算.
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度;
(2)招待費(fèi)報(bào)銷制度;
(四) 往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).
(五)會計(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.
三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置
公司的財(cái)務(wù)會計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財(cái)會部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理,主管會計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.
(二)財(cái)會人員的崗位職責(zé)
1.財(cái)會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月,每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);
(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會管理具體制度和操作程序;
(6) 組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;
(7) 研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.
2.主管會計(jì)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月,每季按時(shí)做好各種會計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;
(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;
(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會工作.
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;
(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記
賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;
(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計(jì)作賬.
4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)
(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲各種費(fèi)用收付資料,供主管會計(jì)參考;
(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲;
(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳.
*年五月
【第4篇】z公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),按照《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理
1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),
7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報(bào)公司董事會和監(jiān)事會。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。
4、依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的要求將會計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。
6、財(cái)務(wù)部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財(cái)務(wù)制度,因違反財(cái)務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。
六、本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋,于2006年1月1日實(shí)施。
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【第5篇】財(cái)務(wù)報(bào)告與會計(jì)檔案管理制度范例
財(cái)務(wù)報(bào)告與會計(jì)檔案管理制度
第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查賬報(bào)告一起報(bào)董事會。
第二條 按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等,各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報(bào)表的正確性。
第三條 綜合反映評價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條 按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1. 會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)程序軟件、會計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會計(jì)人員交接單”、財(cái)務(wù)計(jì)劃、“會計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2. 借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報(bào)表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;
3.產(chǎn)品還原表、日報(bào)表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)兩個(gè)兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。
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【第6篇】物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度會計(jì)守則
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)守則
一、有關(guān)會計(jì)核算的規(guī)定
核算規(guī)定:
會計(jì)核算工作必須做到如實(shí)、正確、及時(shí)、系統(tǒng)地反映公司的財(cái)務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。
實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),采用按實(shí)際發(fā)生之日國家外匯單價(jià)作為折合匯率,月末調(diào)整差價(jià),作為匯兌損益。
公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報(bào)告一律按日歷天數(shù)。
實(shí)行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。
嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。
按時(shí)對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點(diǎn),按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。
執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。
及時(shí)清理并結(jié)清往來款項(xiàng),按時(shí)交納應(yīng)繳的稅金。
正確、及時(shí)、完整地編制報(bào)表和報(bào)送報(bào)表。
按照檔案制度管理會計(jì)資料檔案,達(dá)到報(bào)表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計(jì)檔案。
會計(jì)人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財(cái)務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。
資金結(jié)算規(guī)定:
公司月度資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項(xiàng)目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計(jì)劃。
預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部依照用款計(jì)劃支付款項(xiàng)。
領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。
經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部編入合同目錄以備查考,財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。
財(cái)產(chǎn)損失報(bào)審規(guī)定:
凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財(cái)產(chǎn)損失。
屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報(bào)公司總經(jīng)理審批核銷。
屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法
辦公用品及辦公費(fèi)用:
辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。
辦公費(fèi)用、電報(bào)電話、報(bào)刊書刊等支出。
管理職能:
行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗(yàn)收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。
購置規(guī)定范圍內(nèi)的?？匚锲?必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。
管理方法及要求:
各項(xiàng)目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實(shí)行三家詢價(jià)對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項(xiàng)目或個(gè)人不得擅自購買,否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
辦公用品、辦公費(fèi)的支出報(bào)銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗(yàn)收人、審批人三者在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。
對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價(jià)賠償。
員工調(diào)離本公司,必須交回由個(gè)人保管、使用、借用的辦公用品。
員工或各項(xiàng)目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。
三、低值易耗品、物料用品管理辦法
低值易耗品的管理:
公司的低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下的物品。
低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時(shí)建立臺帳;財(cái)務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時(shí)記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實(shí)物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。
低值易耗品的購置須行政部編計(jì)劃,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。
轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價(jià),收取價(jià)款,由行政經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理審批。
低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。
低值易耗品如發(fā)生損壞、報(bào)廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。
物料用品的管理:
公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。
維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報(bào)項(xiàng)目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。
采購材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等進(jìn)行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財(cái)務(wù)部入帳。
公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財(cái)務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。
財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。
四、固定資產(chǎn)管理辦法
固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價(jià)值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。
管理機(jī)構(gòu):
行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳(或卡片)。
財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實(shí)物臺帳進(jìn)行核對,保證帳、卡,物一致。
行政部正確及時(shí)地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財(cái)務(wù)部正確及時(shí)進(jìn)行核算并按月計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。
行政部負(fù)責(zé)會同財(cái)務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),并填制盤點(diǎn)表。
財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):
負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項(xiàng)目貫徹執(zhí)行。
對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時(shí)辦理會計(jì)核算手續(xù),并按直線法按月計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)的管理:
> 凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細(xì)填明申請人、申請項(xiàng)目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計(jì)費(fèi)用、申請理由,并按管理權(quán)限報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗(yàn)收,并及時(shí)對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時(shí)辦理登記入帳,計(jì)提折舊。
對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、變賣應(yīng)由行政部核實(shí),查明原因,提出書面報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部予以帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)失去使用價(jià)值,需要報(bào)廢或殘值變賣時(shí),由行政部鑒定或確認(rèn),報(bào)廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報(bào)公司總經(jīng)理審批;由財(cái)務(wù)部辦理帳務(wù)處理。
固定資產(chǎn)的核算:
按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。
財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。
當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。
按照有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理下列費(fèi)用手續(xù):
機(jī)動車輛的車船使用稅。
房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險(xiǎn)。
辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險(xiǎn)賠償手續(xù)。
固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:
各項(xiàng)目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。
五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法
交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。
一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計(jì)劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項(xiàng)目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待,特殊情況應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)施(屬總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。
交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報(bào)銷審批單上簽字后,財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。
六、帳戶及印鑒管理
帳戶管理
設(shè)定一個(gè)“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。
設(shè)立一個(gè)“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時(shí)劃入“指定帳戶”。
帳戶的開、撤戶須書面報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
每周五須編制周報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,以便總部及時(shí)了解公司資金流量、結(jié)存情況。
財(cái)務(wù)印鑒管理
指定帳戶、任意帳戶:
印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財(cái)務(wù)章
職責(zé):印鑒保管實(shí)行分管制,私章自行保管,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。
七、費(fèi)用報(bào)銷的管理辦法及審批權(quán)限
費(fèi)用報(bào)銷管理辦法:
為了加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。
財(cái)務(wù)部門和會計(jì)人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,履行會計(jì)的職責(zé)。
財(cái)務(wù)部門為更好地做好會計(jì)監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)收支稽核崗位,實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。稽核人員對財(cái)務(wù)現(xiàn)金的報(bào)銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報(bào)銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價(jià)格簽章,再予以報(bào)帳結(jié)算。出納人員在辦理報(bào)銷時(shí),有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財(cái)務(wù)制度的,有權(quán)拒付。
財(cái)務(wù)部門實(shí)行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
對不真實(shí)、不合法的原始憑證,財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財(cái)務(wù)制度要求止。
對于各種費(fèi)用性報(bào)銷,實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實(shí)性及是否超預(yù)算,報(bào)總經(jīng)理審批。每張報(bào)銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。
會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符,應(yīng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告,查明原因,作出處理。
對于違法的收支業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員不予辦理。如果會計(jì)人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會計(jì)人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報(bào)告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報(bào)告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。
資金使用實(shí)行計(jì)劃管理,各項(xiàng)目必須按年、按季、按月提出資金使用計(jì)劃,計(jì)財(cái)部根據(jù)實(shí)際預(yù)算需要編制計(jì)劃報(bào)董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。
借款規(guī)定:
因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。
借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計(jì)審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。
借款必須及時(shí)報(bào)帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個(gè)月以上者,財(cái)務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。
各類物品采購必須有書面申請,項(xiàng)目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗(yàn)貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財(cái)務(wù)部審核,須財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。
固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價(jià)后出具報(bào)告闡明原因并報(bào)劉總審批同意后方可實(shí)施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報(bào)、財(cái)務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
費(fèi)用審批權(quán)限
預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
200元以下 項(xiàng)目經(jīng)理+財(cái)務(wù)分管經(jīng)理
200元以上&nb
sp;財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:
每次支付金額簽批人
500元以下 財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
總經(jīng)理個(gè)人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。
八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限
合同的訂立
凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時(shí)結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。
曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。
合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。
合同的簽署權(quán)限
合同的審批權(quán)限
董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:
合同總價(jià) 簽批人
1萬元以下財(cái)務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理
1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署
未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。
貸款合同:
國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。
超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。
公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
合同的管理
公司的經(jīng)濟(jì)合同由財(cái)務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。
公司各項(xiàng)目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部,項(xiàng)目留存復(fù)印件。
財(cái)務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時(shí)登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。
財(cái)務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項(xiàng)目處理合同糾紛。
對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。
合同履行的監(jiān)督:
財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:
審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價(jià)格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。
隨時(shí)掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。
嚴(yán)格按照合同的條款支付款項(xiàng)和回籠應(yīng)收款項(xiàng),逐筆進(jìn)行登記。
九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序
資金流量計(jì)劃和分析
目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。
程序:
根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報(bào)表及月報(bào)表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報(bào)表),并與“資金流量計(jì)劃表”做差異性分析,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
根據(jù)現(xiàn)實(shí)的資金流動情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù),編制“資金流量計(jì)劃表(月報(bào)表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個(gè)月開始后的12個(gè)月(計(jì))1個(gè)年度,每月3日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
年度預(yù)算
預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時(shí)間表如下:
概算每年八月中至九月
全年預(yù)算每年十月至十一月
季度預(yù)測每年四月、七月、十月
每月分析每月月底
【第7篇】第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度
1、醫(yī)院會計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報(bào)請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
【第8篇】物業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會計(jì)核算工作規(guī)范
1、公司財(cái)務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計(jì)信息。
2、會計(jì)核算的一般要求:財(cái)務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國《會計(jì)法》和統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊進(jìn)行核算,及時(shí)提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息,保證會計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報(bào)送的報(bào)表必須采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章?？値ず兔骷?xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明過次頁或承前頁,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)過次頁的本頁合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時(shí),不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明本月合計(jì)字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計(jì)通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。
8、編制財(cái)務(wù)報(bào)告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)告,財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書。
b.對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和格式編制。
b.會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計(jì)報(bào)表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計(jì)年度,各項(xiàng)目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報(bào)表中加以說明。
d.會計(jì)報(bào)表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報(bào)送。報(bào)表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報(bào)表所屬年、季、月、報(bào)送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會計(jì)報(bào)告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同會計(jì)報(bào)告按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)部門。
【第9篇】財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度
會計(jì)檔案管理制度
第1條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計(jì)憑證。
2、會計(jì)賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計(jì)賬簿。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會計(jì)報(bào)表、附表附注、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、往來對賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會計(jì)檔案保管清單、會計(jì)檔案移交清單、會計(jì)檔案銷毀清單。
第2條 會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應(yīng)保管期限閱附件。
會計(jì)檔案的保管期限,從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
會計(jì)檔案保管期限必須按照國家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國家的規(guī)定有沖突的,視同自動作廢。
第3條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條 各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部。
第5條 會計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號:
1、憑證:大類編號為a。
憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號2001-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號5001-5***?？梢缹?shí)際情況分得更細(xì)。
2、賬簿:大類編號為b。
賬簿編號應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號:總賬賬簿編號為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類編號為c。
財(cái)務(wù)報(bào)告分為會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會計(jì)報(bào)表編號為101。2月會計(jì)報(bào)表編號為102,以此類推;1月財(cái)務(wù)分析編號為201,2月財(cái)務(wù)分析編號為202,以此類推;1月成本報(bào)表編號為301,2月成本報(bào)表編號為302,以此類推。
4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號為d。
應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。
5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號為e。
應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認(rèn),沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。
6、驗(yàn)收回單:大類編號為f。
驗(yàn)收回單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為2006-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。
7、銷售合同:大類編號為g。
銷售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:2006年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
8、采購合同:大類編號為h。
采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號為i。
其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號:2006年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;2006年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續(xù)編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為2004-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來文件:大類編號為k。
外來文件編號可按時(shí)間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。
13、財(cái)務(wù)制度:大類編號為m。
財(cái)務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。
14、財(cái)務(wù)通知:大類編號為n。
財(cái)務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。
15、審批文件:大類編號為
審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號,如-01。主要包括經(jīng)營活動審批文件。一般來講,涉及與會計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復(fù)印一份存檔,以便于查閱和再復(fù)印之用。
16、工作報(bào)告:大類編號為p。
工作報(bào)告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號:一種是向上級匯報(bào)的報(bào)告,編號為-1(向上級匯報(bào))-01;另一種是下級或同級送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01。
17、內(nèi)部文件:大類編號為q。
內(nèi)部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會書等與會計(jì)賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類編號為r。
管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。
【第10篇】財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度范例
財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;
(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計(jì)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。
(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:
(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:
(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;
(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財(cái)會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(五)會計(jì)報(bào)表制度
會計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬卡。
【第11篇】物業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作交接管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會計(jì)工作交接
1、會計(jì)人員工作調(diào)動或離職,必須將所經(jīng)管的會計(jì)工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結(jié)算。
2、會計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù),并對未了事項(xiàng)寫出書面材料。
3、編制移交清冊時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料,包括會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。
4、一般會計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,按移交清冊逐項(xiàng)登記點(diǎn)交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,移交人應(yīng)對會計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。
5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。
6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。
7、單位撤消、分立、合并時(shí),相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。
【第12篇】酒店會計(jì)核算會計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之會計(jì)核算和會計(jì)政策
一、酒店按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合酒店實(shí)際,制定酒店的會計(jì)政策和辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會計(jì)記錄,均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計(jì)政策:
1、存貨采用加權(quán)平均法;
2、低值易耗品采用五五攤銷法;
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法;
4、投資采用成本法;
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷;
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序:
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);
2、主管會計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經(jīng)財(cái)務(wù)部會計(jì)經(jīng)理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳;[b]
3、主管會計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳,編制會計(jì)報(bào)表送會計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān);
4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后,呈報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、財(cái)務(wù)部會計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對帳,按時(shí)編制月、季、年度會計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表,并于次月八號(月、季報(bào)表)前或次月十五號(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí),會計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
【第13篇】附院基本建設(shè)會計(jì)核算財(cái)務(wù)管理制度
附屬醫(yī)院基本建設(shè)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。
一、基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度;
2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;
4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。
二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項(xiàng)工作。
三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:
總務(wù)處
1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;
2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計(jì)部門認(rèn)定。
財(cái)務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設(shè)的會計(jì)核算工作;
4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;
6、收集、匯總并及時(shí)上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息和各種報(bào)表,確保各種會計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;
7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
四、建設(shè)工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務(wù)處方可實(shí)施。
五、工程款項(xiàng)、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
【第14篇】物業(yè)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之會計(jì)檔案管理
第一條 會計(jì)檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會計(jì)檔案管理制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計(jì)部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。
第四條 會計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條 會計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計(jì)部門審查鑒定,編制會計(jì)檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計(jì)檔案作永久保存。
【第15篇】酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理
一、酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;
二、會計(jì)經(jīng)理每年對酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁數(shù)、編號予以歸檔;
三、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
【第16篇】保利房地產(chǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度
第十九條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計(jì)政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計(jì)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì),按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和具體會計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會計(jì)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
第二十條 各級公司獨(dú)立設(shè)賬,獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)立法人資格但符合會計(jì)主體認(rèn)定條件的單位,也可以獨(dú)立設(shè)賬核算。
第二十一條公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理,全面提高財(cái)務(wù)會計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。
第二十二條各公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案管理制度,保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)檔案的安全和完整,嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會計(jì)檔案。
第二十三條各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,各子公司必須按照股份公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制,并經(jīng)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告會計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。
第二十四條公司正式對外披露的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份公司董事會審議通過。除正常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息,不得擅自對已披露的財(cái)務(wù)會計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。
第二十五條 公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的,由經(jīng)股份公司董事會審議批準(zhǔn)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會審議。
