- 目錄
流程
1. 制定財務(wù)政策：由財務(wù)部門主導(dǎo)，制定符合公司戰(zhàn)略目標的財務(wù)政策，明確財務(wù)管理的基本原則和方向。
2. 設(shè)立財務(wù)管理體系：接著，構(gòu)建財務(wù)組織架構(gòu)，明確各崗位職責(zé)，設(shè)定財務(wù)審批流程，確保財務(wù)活動的有序進行。
3. 制定財務(wù)預(yù)算：每年初，各部門需提交詳細預(yù)算，財務(wù)部門匯總并審核，確保預(yù)算的合理性與可行性。
4. 財務(wù)監(jiān)控：實施日常財務(wù)監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)問題。
5. 內(nèi)部審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，防止財務(wù)風(fēng)險。
6. 財務(wù)報告：定期編制并提交財務(wù)報告，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
7. 財務(wù)培訓(xùn)：定期對員工進行財務(wù)知識培訓(xùn)，提高全員的財務(wù)管理意識。
包括哪些內(nèi)容
1. 預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、審批、調(diào)整及執(zhí)行情況的跟蹤。
2. 成本控制：涉及成本核算、成本分析和成本降低策略。
3. 資金管理：涵蓋資金籌集、使用、回收及投資決策。
4. 財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機制，防止財務(wù)舞弊和欺詐。
6. 稅務(wù)籌劃：合理避稅，遵守稅法，確保稅務(wù)合規(guī)。
7. 風(fēng)險管理：識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。
8. 法規(guī)遵守：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務(wù)管理的合法性。
重要性和意義
財務(wù)管理規(guī)章制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它不僅規(guī)范了企業(yè)的財務(wù)行為，保障了財務(wù)活動的合法性和有效性，而且對企業(yè)的發(fā)展起到關(guān)鍵作用：
1. 提高效率：通過標準化的流程，提高財務(wù)管理的效率，減少錯誤和延誤。
2. 保障資產(chǎn)安全：嚴格的內(nèi)控制度能有效防止資產(chǎn)流失，保護公司財產(chǎn)。
3. 優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算管理和成本控制，優(yōu)化資金使用，提升經(jīng)濟效益。
4. 支持決策：準確的財務(wù)信息為管理層的決策提供依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
5. 增強透明度：公開透明的財務(wù)報告，增強投資者和債權(quán)人對公司的信任。
6. 遵守法規(guī)：遵守財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來的法律風(fēng)險。
一套完善的財務(wù)管理規(guī)章制度對于企業(yè)的穩(wěn)定運行和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，它如同企業(yè)的經(jīng)濟導(dǎo)航系統(tǒng)，指引著企業(yè)穩(wěn)健前行。
財務(wù)管理規(guī)章制度范文
【第1篇】財務(wù)管理規(guī)章制度
為了規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務(wù)處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
【第2篇】z機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度
為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,特制定了本機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度。
財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理,規(guī)范支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實際,就有關(guān)事項明確如下。
一、財務(wù)管理的基本原則
認真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系;財務(wù)收支實行局長負責(zé)制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。
二、財務(wù)管理的主要任務(wù)
合理編制預(yù)決算,如實反應(yīng)單位財務(wù)狀況;依法管理財務(wù),努力節(jié)約支出;建立完善財務(wù)制度,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
三、預(yù)決算的編報
(一)預(yù)算編報:局機關(guān)每年底編報收支預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論,局長辦公會通過后,按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。
(二)會計決算:會計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。
四、支出的管理
局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報用款計劃,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》,召開有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》,按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?。在公?wù)活動中,凡未預(yù)先申請用款計劃,或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準而自行開支的,一律不予報銷。專項經(jīng)費(包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權(quán)補助經(jīng)費)的撥付,由經(jīng)費所在科室(單位)提出撥款計劃,按照審批程序辦理。
(一)差旅費
1、市內(nèi):職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費,(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費,一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷月票,個人負擔12元/月;其余人員一律不報銷月票和車票。
2、外地出差:(1)伙食補助。按出差天數(shù)報銷,省內(nèi)出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;司機伙食補助實行包干,每月200元/人,如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,但必須按照實際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內(nèi)伙食補助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按普通艙位報銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;其它交通工具按實報銷,一律不報銷出租車票。(3)住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特殊地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特殊地區(qū)每天不超過200元/人,超標準部分費用自負30%。
3、報銷時間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內(nèi)報銷出差費,同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,嚴禁虛報冒領(lǐng)。否則,一經(jīng)查實,嚴肅處理。
(二)會議費
1、審批:凡召開的全市各類會議,應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準的會議原則上不得召開。
2、會議伙食補助費:各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。
3、會議費報銷:報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項,應(yīng)該列明內(nèi)容,如:會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。報銷時,持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
4、接待費:凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待,必須使用接待憑證或派餐憑證,并嚴格控制接待標準,否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算:各類結(jié)算的辦理,原則上不少于2人。
(三)易耗(衛(wèi)生)品購買
易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要認真登記,以備核查。
(四)固定資產(chǎn)購買
辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時,需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷。
(五)車輛維修、裝飾
要嚴格履行審批手續(xù),按審批內(nèi)容維修、裝飾,不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時,要認真審查,逐項落實。報銷時,有關(guān)人員須持審批單。
(六)打印費
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必須按照規(guī)定程序辦理,報銷時,要附有打印部明細表。
(七)為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用,一律由受益單位承擔
五、財務(wù)監(jiān)督
(一)對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
(二)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明原因,追究當事人責(zé)任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應(yīng)在憑證被面簽字,同時注明原因或用途。需要入庫的,還應(yīng)有保管人員簽字。
(三)對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,按照有關(guān)規(guī)定進行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫,使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù),并在出庫存單上簽字。
(四)對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求補充、更正。
(五)財務(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組,每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。
(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關(guān),按照市集中支付中心的要求,每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負責(zé)人、紀檢組長、局長簽字把關(guān);科技情報所、**生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān),**生產(chǎn)力促進中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后,由計劃項目主管科室(單位)主要負責(zé)人、紀檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外,各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,20000元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。
六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財務(wù)管理制度自行廢止。
【第3篇】企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度
第一節(jié)總則
第1條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。
計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。
財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。
財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。
對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。
嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。
公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。
下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
【第4篇】4s店財務(wù)管理規(guī)章制度
4s店財務(wù)管理規(guī)章制度
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
公司倡導(dǎo)樹立一盤棋思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司實行崗薪制的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
管理制度
1，財務(wù)管理制度
總則
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律，法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一，財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二，公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三，出納員不得兼管，會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四，財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，近期報帳。
五，財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六，財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七，公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權(quán)條例》，《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查，成本清查等事項的規(guī)定。
八，記帳方法采用借貸記帳法。(www.)記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九，一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十，公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
房屋及其他建筑物；
機器設(shè)備；
電子設(shè)備（如微機，復(fù)印機，傳真機等）；
運輸工具；
其他設(shè)備。
十一，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
房屋及建筑物35年；
機器設(shè)備10年；
電子設(shè)備，運輸工具5年；
其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二，購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三，固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
資金，現(xiàn)金，費用管理
十四，財務(wù)部要加強對資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五，銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六，銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
十七，銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八，銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。
十九，根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
二十，庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金，銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金，銀行存款總帳數(shù)額相符。
【第5篇】學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度
1、堅持勤儉辦學(xué)的方針，執(zhí)行黨的方針政策和財務(wù)制度，遵守國家的財經(jīng)紀律，做好學(xué)校的財務(wù)工作。
2、建立和健全收費管理辦法，一切收入要入帳，未經(jīng)批準，任何個人和集體不得向?qū)W校借款。
3、執(zhí)行預(yù)、決算，有計劃地使用經(jīng)費，專款專用，做好月報年報工作。
4、嚴格審批報銷手續(xù)，報銷單據(jù)應(yīng)手續(xù)齊全，票據(jù)合法，專人審批。
5、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算紀律和現(xiàn)金開支使用范圍。外出購物預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，必須履行批報手續(xù)，購物后要及時結(jié)算賬目，不得拖欠和挪用公款。
6、遵照上級規(guī)定向?qū)W生收取雜費、代辦費，并嚴格執(zhí)行代辦費結(jié)算制度，學(xué)期末要逐項核算到人，列出清單，向?qū)W生公布，堅持多退少補。
7、堅持民主理財，定期審查財務(wù)帳目，做到經(jīng)濟民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。
【第6篇】機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān),確保工作正常有序運轉(zhuǎn),根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。
第二條 機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排,綜合管理;
(二)精打細算,量入為出;
(三)一月一報,及時結(jié)算;
(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。
第三條 機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算,如實反映財務(wù)收支情況,開展財務(wù)活動分析,加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要認真審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清楚,日清月結(jié),定期報表。
第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則,結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算,報局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條 黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出,原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手,誰負責(zé)”的原則,即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外,其他所有開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦,重大采購項目應(yīng)有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經(jīng)費報銷審批單,經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條 根據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡,用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則,促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的,由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核,再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批,在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后,一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下,經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意,可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標準由局長確定?？h市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費,經(jīng)會計審核,辦公室主任簽字,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單,在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行[2010]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間,因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支,均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差,科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機,如特殊情況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。
(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準,出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條 專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案,編制經(jīng)費預(yù)算,一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批,如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結(jié)束后,承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用,按程序和規(guī)定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi),于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清,不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過1000元的,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算,原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。
第二十條 報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù),實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬,除辦公室定點接待外,機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。
(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高,使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳,局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購,憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經(jīng)批準自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。
(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù),實行以舊換新,領(lǐng)用時應(yīng)核準物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。
【第7篇】中心學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度
中心校財務(wù)管理規(guī)章制度
一、為規(guī)范財務(wù)行為,嚴密財務(wù)手續(xù),加強會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進行,根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時,應(yīng)當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會計室審核后付款。
2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回?；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源,申購貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應(yīng)認真了解商品質(zhì)量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時,其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費報銷 按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等,車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預(yù)算 每學(xué)期開學(xué)后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況,并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃,做到?？顚Ｓ?杜絕開空頭支票。
八、結(jié)帳和審計
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
九、其他事項
1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,經(jīng)財務(wù)處負責(zé)人批準,可以復(fù)制。向外單位提供的會計憑證復(fù)制件,應(yīng)當在專設(shè)的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準。
【第8篇】財務(wù)部管理規(guī)章制度
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的,視情況而定,對主要責(zé)任人處以20元/次罰款,對次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部損失金額。
3、嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額
4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作,因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失,由責(zé)任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經(jīng)查處,除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報,由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責(zé)任人承擔全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上,部門、車間負責(zé)人按其金額的20%處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的:
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù),促使增加工作責(zé)任心,各司其職,各負其責(zé),破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。
四、本制度從20**年**月**日起執(zhí)行。
【第9篇】單位財務(wù)管理規(guī)章制度
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督的財務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財務(wù)控制制度
第四條本單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級管理”的內(nèi)部財務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對單位財務(wù)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財務(wù)工作實行主任負責(zé)制，主任對單位財務(wù)管理管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負責(zé)本單位的財務(wù)審批工作，重大的財務(wù)支出等事項實行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人加強財務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核；財務(wù)股內(nèi)部要認真落實會計崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與檢查等）。
第七條堅持會計人員持證上崗制度，嚴密內(nèi)部牽制手續(xù)，實行印鑒與支票分開保管，嚴禁由一人全程包辦會計事項的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準手續(xù)要齊全。
第八條嚴格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項，不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款，盤點庫存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實相符。
第九條接受紀檢監(jiān)察人員對本單位財務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財務(wù)收支計劃、大額財務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項，事前必須向紀檢監(jiān)察人員通報，接受他們的督促和檢查。
第十條財務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗票據(jù)；票據(jù)所收款項要嚴格執(zhí)行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據(jù)和款項的日清日結(jié)。
第十一條單位財務(wù)支出實行分類審批制度：
日常財務(wù)支出事項：各項支出必須先申請，經(jīng)同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗收人或證明人簽名，經(jīng)財務(wù)主管審核后，報主任審批。
重要、大額的財務(wù)支出事項，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進行審核，再報主任審批。
第十二條重要財務(wù)支出決策事項的具體項目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財務(wù)公開制度
第十三條推行財務(wù)公開，提高財務(wù)收支透明度，堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發(fā)生的財務(wù)收支事項，以一定形式進行通報或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財務(wù)支出事項，接受其他單位的捐贈事項，財務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費、招商經(jīng)費、交通費等重要支出情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項。
第十五條財務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書面公示等，對應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進行公開。對財務(wù)公開的
資料實行整理歸檔備查。
第四章重點支出管理制度
第十六條招待費用的管理。明確執(zhí)行標準，嚴格審批程序，實行統(tǒng)一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發(fā)票的附件。
第十七條招商引資費用的管理。招商經(jīng)費的使用要堅持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。
第十八條專項經(jīng)費的管理。堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格分清專項經(jīng)費與日常公用經(jīng)費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經(jīng)費中發(fā)放獎金福利。對專項經(jīng)費的核算，按項目分別進行明細核算。
第十九條車輛費用的管理。嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執(zhí)行派車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準需承擔相關(guān)費用。
第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。
第五章賬戶管理制度
第二十一條嚴格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報經(jīng)財政局、人行批準，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。
第六章資產(chǎn)管理制度。
第二十二條嚴格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。
第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報費要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自處理；加強非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的管理，出租資產(chǎn)要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費。
第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項，往來款項不得長期掛賬。
第二十五條加強現(xiàn)金的管理，嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金，嚴格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額，不得“白條抵庫”。
第七章附則
第二十六條本規(guī)章制度的解釋權(quán)和具體實施由處財務(wù)股負責(zé)。
第二十七條本處以前所制訂的財務(wù)管理規(guī)章制度與本制度不一致的，一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行
【第10篇】企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度范例
只要知道企業(yè)財務(wù)管理12大誤區(qū),在管理財務(wù)方面也就能順風(fēng)順水,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度,大家可以閱讀下文。
第一節(jié)總則
第1條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條公司部會計師。公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
4.負責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,負責(zé)分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交;計劃財務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第24條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)帳。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。
第25條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第29條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設(shè)備;
3.電子設(shè)備(如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等);
4.運輸工具;
5.其他設(shè)備。
第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設(shè)備、運輸工具5年;
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第32條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第34條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);
2.損益表(年、季、月);
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動表(年度);
5.專用基金明細表(半年);
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月);
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第38條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務(wù)章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第40條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第41條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
第42條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準。
第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金,各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應(yīng)及時上報請示處理。
第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。
第46條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。
第47條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
第50條領(lǐng)用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第51條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。
第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第53條業(yè)務(wù)費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第55條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預(yù)算,報經(jīng)批準后才能購置。其中,屬專控商品的,還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;非?？厣唐?按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。
第57條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。
第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。
第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
第61條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。
第62條有關(guān)資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金
第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第45條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。
第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配
第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務(wù)管理
第51條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。
第54條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管
第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。
第56條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。
第57條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負責(zé)妥善保管,至少15年。
第58條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。
幼兒園財務(wù)管理制度
【第11篇】z公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度
制度職責(zé)大全為您收集整理了一篇公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度,歡迎參考!
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:
1.公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。
2.工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:
1.各單位零星費用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。
2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3.零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:
1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報一次,送交財務(wù)部。
3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4.財務(wù)部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財務(wù)部,如有短少概由保管人員負責(zé)賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
【第12篇】公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度大全
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:1.公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。
2. 工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。
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(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:1.各單位零星費用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。
2. 零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3. 零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
2. 零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報一次,送交財務(wù)部。
3. 財務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4. 財務(wù)部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財務(wù)部,如有短少概由保管人員負責(zé)賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
【第13篇】某貿(mào)易商城財務(wù)部管理規(guī)章制度
貿(mào)易商城財務(wù)部管理規(guī)章制度
第一章、財務(wù)部部門職能:
(一)負責(zé)公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理;
(四)負責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作;
(五)負責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務(wù)部部門職責(zé):
(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;
(二)負責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負責(zé)公司會計核算,編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的財務(wù)經(jīng)營情況;
(五)負責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責(zé)公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
第三章、財務(wù)部各崗位職責(zé):
一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé):
(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會計、報表、預(yù)算工作;
(二)負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律,以及董事會決議。
二、會計崗位職責(zé):
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告,確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務(wù)報表,使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;
(四)負責(zé)公司財務(wù)收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務(wù)管理;
(八) 對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務(wù)機關(guān)認證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;
(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任:
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務(wù)制度;
(二)負責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴格把關(guān),嚴格控制費用,做到有據(jù)可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責(zé):
(一) 熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業(yè)務(wù)當日完成,不許他人代辦。
五、采購員崗位職責(zé):
(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;
(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應(yīng)商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財務(wù)部各管理規(guī)章制度:
一、財務(wù)管理制度:
主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務(wù)部負責(zé)公司的認證審核,總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報,并實施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算,管好用好資金,嚴格執(zhí)行各項開支標準;
(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作,認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證,嚴格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展,編制和匯總財務(wù)計劃,監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項,并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表,做到報表及時,數(shù)字真實,內(nèi)容完
整,說明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財務(wù)分析,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度,進行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強財產(chǎn)管理,及時核對帳目,達到帳帳相符,帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動。如有變動,應(yīng)當將變動情況和原因,變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,作出書面說明,報董事會和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對收費實行嚴格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,向財務(wù)部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,需領(lǐng)用空白支票的,由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額,并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者,財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷制度:
(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序:經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權(quán)限批準后,在計劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報財務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準后,由采購人員按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則,財務(wù)部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報銷單上注明原因;
【第14篇】x學(xué)校財務(wù)管理規(guī)章制度
第一章 總則
第一條:為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點,制定本制度。
第二條:財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財務(wù)和會計行為;堅持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條:財務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資金管理,建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條:校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條:本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條:貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財水平。
第三條:領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策,審閱學(xué)校各類報表,對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條:負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條:做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。
第四條:根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定,嚴格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條:嚴格遵守財經(jīng)紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、準確、完整、真實地反映會計資料,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條:在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條:認真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。
第三條:認真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條:在辦理各項收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時匯報查明原因,并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。
第八條:認真管好各項單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數(shù)字機密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財務(wù)處理程序
第一條:所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬。
第二條:辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度
第一條:財務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。(3)上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。
第二條:財務(wù)監(jiān)督的對象:本單位資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理地調(diào)整。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。(5)負債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳,債務(wù)是否及時結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結(jié)余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、侵吞盜竊等問題。(8)其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。
第三條:財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長由學(xué)校校長擔任,小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條:財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條:為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計資料的準確性和可靠性,保證教育經(jīng)費的使用效益,財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財務(wù)、會計事項的處理,必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守。
第二條:財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條:重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財務(wù)審批制度
第一條:學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責(zé)人負責(zé);批報由學(xué)校校長擔任,實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最后由學(xué)校校長批報。
第三條:學(xué)校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定,并報請教育局批準后方可組織實施。
第四條:審核和批報人員應(yīng)嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔責(zé)任,財會人員承擔相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進行認真審核,重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠,反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認,阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫錯誤需要更正時,應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫,按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請,報主管校長批準后,由開戶銀行核定。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當日送存銀行,不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,保證賬實相符,如有差錯,即時查明原因。
第四章 收入管理制度
第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條:收入管理的要求:1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理,對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實行財政專戶管理,接受財政監(jiān)督。3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細賬,并及時、準確地記賬,防止收入流失,提高核算的準確性度。
第三條:嚴格實行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶,再根據(jù)財政部門的核定,從財政專戶撥回。2、調(diào)整收費標準和范圍,必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用,憑《收費許可證》亮證收費,并實行收費公示制,嚴禁亂收費。
第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對其他收入如實填報,不得瞞報、不報或虛報。
第五章 支出管理制度
第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條:支出管理的任務(wù)是:維護本校的正常運轉(zhuǎn);保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成;節(jié)約使用各項資金,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增強支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施,防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的,要履行報批手續(xù)。
第五條:要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準,不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出,必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準,執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準,包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。
第六條:支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支,對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出,保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。
第七條:堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條:專項資金要專項審批,對于其支出要單獨核算,?？顚Ｓ?定期報送使用情況,同時建立專項資金包干負責(zé)制,落實到人。專項工程完工后,要進行專項驗收,驗收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ?有無損失浪費、資金積壓等情況,專項資金的使用效果如何,是否達到預(yù)期的目標。
第六章附則
第一條:本制度自修訂之日起實施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。
第二條:本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責(zé)解釋,學(xué)校上級財務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條:本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
【第15篇】公司財務(wù)管理規(guī)章制度
一、財務(wù)人員管理制度
1.認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
3.認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
【第16篇】公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度
公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度
公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度
(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下：
1.公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。
2.工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。推薦：規(guī)章制度范文專題
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1.各單位零星費用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2.零用金之暫支，不得超過____元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。
3.零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。
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2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務(wù)部。
3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4.財務(wù)部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財務(wù)部，如有短少概由保管人員負責(zé)賠償。
(六)本細則經(jīng)奉準后實施。
