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賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，確保資金流動(dòng)的健康有序，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效率。
包括哪些方面
1. 應(yīng)收賬款政策：明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、折扣政策等，指導(dǎo)銷售部門合理設(shè)定交易條件。
2. 賬款審批流程：設(shè)立嚴(yán)格的賒銷審批機(jī)制，防止過度信用風(fēng)險(xiǎn)。
3. 賬款追蹤管理：定期更新客戶信用狀況，監(jiān)控逾期賬款，及時(shí)催收。
4. 壞賬準(zhǔn)備：建立合理的壞賬預(yù)測(cè)模型，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，降低財(cái)務(wù)損失。
5. 賬款核對(duì)：定期與客戶進(jìn)行賬目核對(duì)，確保雙方記錄一致。
6. 法律保障：制定應(yīng)對(duì)欠款糾紛的法律策略，保護(hù)企業(yè)利益。
7. 內(nèi)部審計(jì)：定期審計(jì)賬款管理流程，確保制度執(zhí)行有效。
重要性
1. 風(fēng)險(xiǎn)控制：良好的賬款管理制度能有效預(yù)防壞賬，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2. 資金流動(dòng)性：優(yōu)化應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。
3. 客戶關(guān)系：規(guī)范的信用政策有助于維護(hù)客戶關(guān)系，防止因過度賒銷導(dǎo)致關(guān)系惡化。
4. 經(jīng)營(yíng)決策：準(zhǔn)確的壞賬預(yù)測(cè)為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，避免盲目擴(kuò)張。
5. 合規(guī)性：符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)要求，避免財(cái)務(wù)報(bào)告出錯(cuò)。
方案
1. 強(qiáng)化信用評(píng)估：引入第三方信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，提高客戶信用評(píng)估的準(zhǔn)確性。
2. 自動(dòng)化系統(tǒng)：實(shí)施erp系統(tǒng)，自動(dòng)化處理賬款跟蹤和催收，減少人為錯(cuò)誤。
3. 培訓(xùn)與溝通：定期對(duì)銷售和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬款管理培訓(xùn)，強(qiáng)化內(nèi)部溝通，確保政策執(zhí)行到位。
4. 激勵(lì)機(jī)制：設(shè)置合理的業(yè)績(jī)考核，鼓勵(lì)及時(shí)回款，降低壞賬率。
5. 法律顧問：聘請(qǐng)專業(yè)法律顧問，提供法律咨詢，處理欠款糾紛。
6. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果和市場(chǎng)變化，定期修訂和完善賬款管理制度，保持其適應(yīng)性和有效性。
通過上述方案的實(shí)施，企業(yè)能夠構(gòu)建起一套完善的賬款管理制度，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，促進(jìn)業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。
賬款管理制度范文
第1篇 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。
第二條各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)做好客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。
第三條營(yíng)業(yè)部門最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過此期限,財(cái)務(wù)部門就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷。
第四條營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過此期限者,財(cái)務(wù)部門即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。
第五條賒銷貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機(jī)會(huì)通過a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門辦理,營(yíng)業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營(yíng)業(yè)部門將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部門)。
2.發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。
3.其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門,并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷應(yīng)收賬款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。
第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
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第2篇 某酒店應(yīng)收賬款管理制度
酒店應(yīng)收賬款管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容: 一、明確責(zé)任主體,嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。1、營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。(4)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。 2、應(yīng)收賬款的催收
(1)應(yīng)收賬款由營(yíng)銷經(jīng)理負(fù)責(zé)催收,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
(2)財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后,督促營(yíng)銷人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。(3)營(yíng)銷經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取飯費(fèi)簽單,并做好相應(yīng)登記。(4)營(yíng)銷經(jīng)理收回欠款后,必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢款,由往來賬會(huì)計(jì)開據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn);若沒有收回欠款時(shí),營(yíng)銷經(jīng)理要及時(shí)將飯費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng),必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。(5)飯費(fèi)簽單若有丟失,所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償,同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
(6)營(yíng)銷經(jīng)理在外出催款過程中,要做好詳細(xì)的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)
如果結(jié)算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理
(1)吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽單人是否有簽字權(quán)、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(2)往來帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。
(3)往來帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處,財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后,將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
(4)往來賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營(yíng)銷部:客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財(cái)務(wù)部:應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
第3篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度
某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度
一、預(yù)付賬款管理和核算程序。
(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。
1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。
(1)各部門采購貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。
(2)采購貨物對(duì)外預(yù)付定金。
2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。
3、各公司對(duì)外采購付款,堅(jiān)持貨到付款原則。
4、公司各部門對(duì)外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。
5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。
6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
(1)入庫單。
(2)采購合同或訂單、銷貨合同。
(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。
(二)預(yù)付賬款核算。
預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算,往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷,對(duì)超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì),在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。
二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。
應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)付賬款 的管理,及時(shí)清理入庫未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬,對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。
三、其他應(yīng)付款管理。
各公司在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì),并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類,按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。
四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。
專項(xiàng)支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等,財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。
第4篇 某酒店往來賬款管理制度
為縮短酒店資金流動(dòng)周期,加強(qiáng)資金的有效利用率,減低壞賬可能性?，F(xiàn)對(duì)酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:
1. 酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2. 酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng),經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部;由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位(或個(gè)人)的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3. 應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4. 應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況,對(duì)于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5. 為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說明記入當(dāng)事人員工欠款,每月上報(bào)店總。
6. 應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。
7. 對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因,上報(bào)店總追究責(zé)任。
8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴(yán)格的審查,報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9. 外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號(hào)。
10. 酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11. 酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。
12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還,如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。
13. 外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實(shí)無誤后,填寫支出憑單報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn),凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者,由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失,上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
第5篇 應(yīng)收賬款管理制度(范文)
如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會(huì)陷入一片經(jīng)營(yíng)混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶,在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶信用等級(jí),擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來賬,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;
2. 營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬元以下100萬元以下,營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計(jì)逾期超過100萬元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時(shí),營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫“問題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報(bào)告”?；举Y料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問題賬款”的受理,以“問題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);
(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);
(四)其他已逾期,但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷,超過董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第6篇 應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場(chǎng),保障公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中形成的各類債權(quán),具體為應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三項(xiàng)。
三、應(yīng)收帳款的管理部門為財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),由業(yè)務(wù)部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學(xué)歷能力、社會(huì)背景,與本公司交往的時(shí)間、業(yè)務(wù)種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念等;
(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;
(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時(shí),業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補(bǔ)充。
八、客戶的信用額度和期限實(shí)行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報(bào)總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對(duì)客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
九、在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫賒銷申請(qǐng)單,注明賒銷期限,由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財(cái)務(wù)部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)嚴(yán)格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的,應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部經(jīng)理,并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的,除客戶能提供可靠的擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控
十二、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶對(duì)賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶對(duì)賬,《客戶對(duì)賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進(jìn)行對(duì)賬,但通過傳真方式進(jìn)行對(duì)賬的客戶,至少每個(gè)季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書》,交寄給公司的《欠款確認(rèn)書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對(duì)外以兩個(gè)主體經(jīng)營(yíng),即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)核對(duì)與客戶發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來、制作《客戶對(duì)賬單》及清收時(shí)應(yīng)當(dāng)使用相應(yīng)的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部的《客戶對(duì)賬單》,及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對(duì)未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。
十五、對(duì)超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門負(fù)責(zé)人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理,提請(qǐng)公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對(duì)發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)《客戶對(duì)賬單》的正確性,做好行程安排和預(yù)算報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時(shí)向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:
(一)不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的;
(二)退貨不報(bào)或積壓退貨的;
(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。
第五章 應(yīng)收賬款交接
十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責(zé)任由移交人負(fù)責(zé),交接完畢后,責(zé)任由接交人負(fù)責(zé),公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。
十九、業(yè)務(wù)人員接交時(shí),應(yīng)與客戶核對(duì)帳單,遇有疑問或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門主管確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督,移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴(yán)重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責(zé)任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準(zhǔn)。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對(duì)賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應(yīng)主體全稱
2上月結(jié)欠及累計(jì)結(jié)欠改為上月欠款及累計(jì)欠款
附件二:欠款確認(rèn)書
欠款確認(rèn)書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì),截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。
特此確認(rèn)
確認(rèn)人(簽字蓋章):
第7篇 應(yīng)收賬款追收管理制度
1、建立應(yīng)收賬款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。
2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級(jí)表,將應(yīng)收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進(jìn)入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進(jìn)入最后通牒期,進(jìn)入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級(jí),制訂相應(yīng)的催收措施。
3、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)日常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)賬上全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄進(jìn)行分析和診斷,對(duì)每筆賬款作出處理意見。
4、制訂商賬(逾期應(yīng)收賬款)追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、設(shè)計(jì)商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應(yīng)包括下列步驟:
步驟
階段
時(shí)間段
聯(lián)系方法
催賬形式
1
提醒客戶
逾期第一天
傳真
禮貌提示
2
提醒客戶
以后第4天
傳真
再度提示
3
了解問題
以后第4天
電話
了解客戶發(fā)生了什么問題
4
第一次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
5
嚴(yán)肅通知
以后第4天
傳真
嚴(yán)肅通知
6
第二次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
7
壓迫客戶式談話
與6同一天
通話/拜訪
表達(dá)不滿
8
第一次經(jīng)理對(duì)話
以后第3天
電話
催賬級(jí)別升高
9
第二次經(jīng)理對(duì)話
以后第3天
電話
最后一次談話
10
最后通知
以后第3天
掛號(hào)信
最后通牒
11
送專業(yè)追賬公司
一周以后
委托追賬
與追賬代理簽約
12
提出法律訴訟
半年以后
委托律師
法律行動(dòng)
