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第1篇 餐飲企業(yè)應收賬款管理辦法
應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內(nèi)上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條 應收賬款的催收
(一) 應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二) 一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三) 催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四) 催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五) 催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六) 如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第2篇 某酒店應收賬款管理辦法
酒店應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內(nèi)上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條應收賬款的催收
(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第3篇 應收賬款管理辦法
應收賬款管理規(guī)定
第一條 為加強對公司應收帳款的管理,有效減少呆壞帳風險,特制定本規(guī)定。
第二條 對應收帳款的控制體現(xiàn)在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動回款的控制。
第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內(nèi)的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準;超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準;超過信用額度10 ~ 20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準;超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準;擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應收款應控制回信用額度內(nèi);年底應嚴格按信用額度控制應收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個月,在超周期兩個月內(nèi)必須收回全部應收款。
第四條賒銷合同應嚴格按付款期限收回貨款。信用等級為a類客戶,付款期不超過3個月;信用等級為b類客戶,付款期不超過2個月; 信用等級為c、付款期不超過1個月;d、e類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預付款; 超過上述相應付款期的合同, 客戶應提供相應價值的信用擔保,但付款期不得超過五個月。
第五條公司獨家經(jīng)營的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。
第六條內(nèi)勤分部負責對應收款進行統(tǒng)計,每周一向銷售分部提供營銷員應收款、新增欠款和超期回款明細。
第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內(nèi)勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務部下月《產(chǎn)品業(yè)務部銷售回款計劃表》,產(chǎn)品業(yè)務部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計劃明細表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。
第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應收帳款,負責營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責任營銷員個人承擔30`~ 60% (私人企業(yè)應收款)和20 ~ 40% (國有或股份
制企業(yè)應收款),從工資收入中扣除;一年內(nèi)的應收款,責任營銷員承擔壞帳準備金(按國家財務制度計提)的10% (國有或股份制企業(yè)應收款)和30% (私人企業(yè)應收款),從績效工資中計提,待應收款收回后返回。
第九條每半年按財務部要求向客戶進行一次影書款確認,沒有進行確認的客戶不得
繼續(xù)發(fā)貨并應及時收回欠款。
第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務往來的客戶的應收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應收帳款中扣除。若公司內(nèi)員工能追回的,按應收帳款20~50%的額度進行獎勵,由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會批準具體獎勵比例后,對這部分應收款進行追回。
第十一條 嚴禁應收款匯入個人帳戶,違反者按挪用公款處理。
附件: 1、《客戶銷售回款計劃明細表》
2、《營銷員銷售回款計劃表》
3、《產(chǎn)品業(yè)務部銷售回款計劃表》
4、《收款通知書》
5、《壞帳款追回申請表》
