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第1篇 餐飲企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法
應(yīng)收賬款管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái),對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。
(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條 應(yīng)收賬款的催收
(一) 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。
(二) 一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。
(三) 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí),本次即要催收。
(四) 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(五) 催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六) 如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(二)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。
(三)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來帳款會(huì)計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
(四)吧臺(tái)之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
(五)往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財(cái)務(wù)部要每兩個(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估,并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報(bào)告中,作為經(jīng)營分析會(huì)的一個(gè)重要問題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
第2篇 某酒店應(yīng)收賬款管理辦法
酒店應(yīng)收賬款管理辦法
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體,各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái),對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。
(四)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。
第三條應(yīng)收賬款的催收
(一)應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收,實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。
(二)一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的,由掛賬金額大的實(shí)體催收。
(三)催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個(gè)月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過5000元時(shí),本次即要催收。
(四)催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù),未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無法收回的款項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
(五)催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時(shí)間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。
第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實(shí)、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(二)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。
(三)各實(shí)體往來帳款會(huì)計(jì)于每月29日上午10點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無誤后,以表格形式打印一式兩份)報(bào)公司往來帳款會(huì)計(jì)處;待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。
(四)吧臺(tái)之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。
(五)往來財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財(cái)務(wù)部要每兩個(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估,并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報(bào)告中,作為經(jīng)營分析會(huì)的一個(gè)重要問題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。
第3篇 應(yīng)收賬款管理辦法
應(yīng)收賬款管理規(guī)定
第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司應(yīng)收帳款的管理,有效減少呆壞帳風(fēng)險(xiǎn),特制定本規(guī)定。
第二條 對(duì)應(yīng)收帳款的控制體現(xiàn)在合同評(píng)審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動(dòng)回款的控制。
第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進(jìn)行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內(nèi)的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準(zhǔn);超過信用額度10 ~ 20萬元的發(fā)貨有市場(chǎng)營銷部部長批準(zhǔn);超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準(zhǔn);擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應(yīng)提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應(yīng)收款應(yīng)控制回信用額度內(nèi);年底應(yīng)嚴(yán)格按信用額度控制應(yīng)收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個(gè)月,在超周期兩個(gè)月內(nèi)必須收回全部應(yīng)收款。
第四條賒銷合同應(yīng)嚴(yán)格按付款期限收回貨款。信用等級(jí)為a類客戶,付款期不超過3個(gè)月;信用等級(jí)為b類客戶,付款期不超過2個(gè)月; 信用等級(jí)為c、付款期不超過1個(gè)月;d、e類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預(yù)付款; 超過上述相應(yīng)付款期的合同, 客戶應(yīng)提供相應(yīng)價(jià)值的信用擔(dān)保,但付款期不得超過五個(gè)月。
第五條公司獨(dú)家經(jīng)營的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個(gè)月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。
第六條內(nèi)勤分部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行統(tǒng)計(jì),每周一向銷售分部提供營銷員應(yīng)收款、新增欠款和超期回款明細(xì)。
第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內(nèi)勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務(wù)部下月《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》,產(chǎn)品業(yè)務(wù)部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計(jì)劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》;營銷員五號(hào)前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個(gè)月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個(gè)月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個(gè)月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。
第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應(yīng)收帳款,負(fù)責(zé)營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責(zé)任營銷員個(gè)人承擔(dān)30`~ 60% (私人企業(yè)應(yīng)收款)和20 ~ 40% (國有或股份
制企業(yè)應(yīng)收款),從工資收入中扣除;一年內(nèi)的應(yīng)收款,責(zé)任營銷員承擔(dān)壞帳準(zhǔn)備金(按國家財(cái)務(wù)制度計(jì)提)的10% (國有或股份制企業(yè)應(yīng)收款)和30% (私人企業(yè)應(yīng)收款),從績效工資中計(jì)提,待應(yīng)收款收回后返回。
第九條每半年按財(cái)務(wù)部要求向客戶進(jìn)行一次影書款確認(rèn),沒有進(jìn)行確認(rèn)的客戶不得
繼續(xù)發(fā)貨并應(yīng)及時(shí)收回欠款。
第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務(wù)往來的客戶的應(yīng)收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應(yīng)收帳款中扣除。若公司內(nèi)員工能追回的,按應(yīng)收帳款20~50%的額度進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),由追款人填寫《壞帳款追回申請(qǐng)表》,辦公會(huì)批準(zhǔn)具體獎(jiǎng)勵(lì)比例后,對(duì)這部分應(yīng)收款進(jìn)行追回。
第十一條 嚴(yán)禁應(yīng)收款匯入個(gè)人帳戶,違反者按挪用公款處理。
附件: 1、《客戶銷售回款計(jì)劃明細(xì)表》
2、《營銷員銷售回款計(jì)劃表》
3、《產(chǎn)品業(yè)務(wù)部銷售回款計(jì)劃表》
4、《收款通知書》
5、《壞帳款追回申請(qǐng)表》
