應(yīng)收管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它旨在確保應(yīng)收賬款的有效管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄
2. 客戶(hù)信用評(píng)估與授信管理
3. 應(yīng)收賬款的催收策略
4. 壞賬準(zhǔn)備與處理
5. 應(yīng)收賬款的報(bào)告與分析
6. 內(nèi)部控制與審計(jì)
包括哪些方面
1. 確認(rèn)與記錄：明確應(yīng)收賬款的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄每筆交易，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
2. 信用評(píng)估：對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，設(shè)置信用額度，防止過(guò)度賒銷(xiāo)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 催收策略：制定合理的催收流程，包括定期提醒、逾期處理和法律手段等。
4. 壞賬處理：設(shè)定壞賬準(zhǔn)備政策，對(duì)無(wú)法收回的款項(xiàng)進(jìn)行核銷(xiāo)，并分析原因，預(yù)防類(lèi)似情況發(fā)生。
5. 報(bào)告與分析：定期編制應(yīng)收賬款報(bào)告，分析賬齡結(jié)構(gòu)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。
6. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機(jī)制，確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
重要性
應(yīng)收管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和財(cái)務(wù)健康。有效的管理制度可以：
1. 保障資金安全：通過(guò)信用評(píng)估和催收策略，降低壞賬損失，保證企業(yè)資金安全。
2. 提高運(yùn)營(yíng)效率：減少應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，加速資金回籠，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。
3. 優(yōu)化客戶(hù)關(guān)系：合理處理應(yīng)收賬款，維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系，促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展。
4. 支撐決策：準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款報(bào)告為管理層提供決策依據(jù)，有助于戰(zhàn)略調(diào)整和資源配置。
方案
1. 建立標(biāo)準(zhǔn)化流程：制定統(tǒng)一的應(yīng)收賬款操作流程，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任人和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
2. 強(qiáng)化信用管理：引入專(zhuān)業(yè)的信用評(píng)估工具，定期更新客戶(hù)信用檔案，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。
3. 優(yōu)化催收機(jī)制：設(shè)立專(zhuān)門(mén)的催收?qǐng)F(tuán)隊(duì)，采用多元化的催收手段，如電話(huà)、郵件、律師函等。
4. 實(shí)施壞賬預(yù)防：定期審查壞賬準(zhǔn)備政策，確保其適應(yīng)市場(chǎng)變化，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，防止欺詐行為。
5. 利用信息技術(shù)：利用erp系統(tǒng)自動(dòng)化應(yīng)收賬款管理，提高數(shù)據(jù)處理效率，減少人為錯(cuò)誤。
6. 培訓(xùn)與教育：定期對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升其應(yīng)收賬款管理能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
通過(guò)以上方案的實(shí)施，企業(yè)可以構(gòu)建一套完善的應(yīng)收管理制度，有效管理應(yīng)收賬款，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
應(yīng)收管理制度范文
第1篇 應(yīng)收賬款追收管理制度
1、建立應(yīng)收賬款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。
2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級(jí)表,將應(yīng)收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進(jìn)入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進(jìn)入最后通牒期,進(jìn)入專(zhuān)業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級(jí),制訂相應(yīng)的催收措施。
3、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)日常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)賬上全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄進(jìn)行分析和診斷,對(duì)每筆賬款作出處理意見(jiàn)。
4、制訂商賬(逾期應(yīng)收賬款)追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、設(shè)計(jì)商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專(zhuān)業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應(yīng)包括下列步驟:
步驟
階段
時(shí)間段
聯(lián)系方法
催賬形式
1
提醒客戶(hù)
逾期第一天
傳真
禮貌提示
2
提醒客戶(hù)
以后第4天
傳真
再度提示
3
了解問(wèn)題
以后第4天
電話(huà)
了解客戶(hù)發(fā)生了什么問(wèn)題
4
第一次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
5
嚴(yán)肅通知
以后第4天
傳真
嚴(yán)肅通知
6
第二次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
7
壓迫客戶(hù)式談話(huà)
與6同一天
通話(huà)/拜訪
表達(dá)不滿(mǎn)
8
第一次經(jīng)理對(duì)話(huà)
以后第3天
電話(huà)
催賬級(jí)別升高
9
第二次經(jīng)理對(duì)話(huà)
以后第3天
電話(huà)
最后一次談話(huà)
10
最后通知
以后第3天
掛號(hào)信
最后通牒
11
送專(zhuān)業(yè)追賬公司
一周以后
委托追賬
與追賬代理簽約
12
提出法律訴訟
半年以后
委托律師
法律行動(dòng)
第2篇 銷(xiāo)售部應(yīng)收帳款管理制度
銷(xiāo)售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷(xiāo)售部門(mén)要將正常應(yīng)收款項(xiàng)控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時(shí)跟進(jìn)和催收應(yīng)收帳款。堅(jiān)持每季度與經(jīng)銷(xiāo)單位核對(duì)帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅(jiān)持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。對(duì)超出三個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;超出六個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報(bào)原因,同時(shí)制定清收措施,限定清收時(shí)限;超出九個(gè)月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對(duì)公司審查確認(rèn)的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對(duì)方協(xié)商的具體情況,提出清收?qǐng)?bào)告,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4)、對(duì)擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷(xiāo)單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無(wú)法清收的,須立即上報(bào)原因及清收計(jì)劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清收。清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外,原則上不再與該經(jīng)銷(xiāo)單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí),要在事發(fā)24小時(shí)內(nèi)上報(bào),公司根據(jù)事發(fā)原因進(jìn)行處理。對(duì)隱瞞不報(bào)的,視情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行處罰。
7).其它未盡事宜按集團(tuán)公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
第3篇 商務(wù)酒店應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
商務(wù)休閑酒店應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
為了加強(qiáng)酒店往來(lái)款項(xiàng)的管理,控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,酒店應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì),因過(guò)失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對(duì)賬,要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤,并及時(shí)作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過(guò)程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批,酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計(jì)入管理費(fèi)用。
6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng),包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià);系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。
第4篇 保利房地產(chǎn)應(yīng)收預(yù)付款管理制度
保利地產(chǎn)應(yīng)收及預(yù)付款管理制度
第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。
第五十四條各級(jí)公司應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等,定期清理,按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入,在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款,但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷(xiāo)售房款及其他收入。
對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象,由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收,并注意訴訟時(shí)效的保護(hù),采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利,避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán),致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。
第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專(zhuān)題會(huì)議的制度,由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問(wèn)題,共同尋求解決方法。
第五十六條 由于客觀原因確實(shí)無(wú)法收回,符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng),各級(jí)公司應(yīng)在取得核銷(xiāo)證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事會(huì)核銷(xiāo)壞賬。
第五十七條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)原工作單位的,應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng),未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。
第5篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬管理制度
某集團(tuán)應(yīng)收賬管理制度
一、銷(xiāo)售收款和其他收款。
(一)銷(xiāo)貨收款。
1、各經(jīng)營(yíng)公司收到銷(xiāo)貨款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來(lái)發(fā)票。財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫(xiě) 銀行進(jìn)賬單 ,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。
2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營(yíng)公司,按收款部門(mén)將款項(xiàng)額度增加部門(mén)內(nèi)部存款賬戶(hù)。
3、各部門(mén)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財(cái)務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應(yīng)及時(shí)送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、若能確認(rèn)受益部門(mén),應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門(mén)內(nèi)部銀行存款,不能確定部門(mén)款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶(hù),待確定受益部門(mén)后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。
二、預(yù)收賬款管理。
1、財(cái)務(wù)人員收到客戶(hù)匯款、支票、匯票等款項(xiàng),必須及時(shí)存儲(chǔ)、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項(xiàng)到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷(xiāo)欠款手續(xù)或辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時(shí)增加相應(yīng)部門(mén)內(nèi)部銀行存款。
2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時(shí)要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列,借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款,貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動(dòng)。
3、各級(jí)對(duì)外核算公司因客戶(hù)要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶(hù)調(diào)整,必須持原客戶(hù)財(cái)務(wù)部門(mén)簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶(hù)用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫(xiě)集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書(shū),由財(cái)務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個(gè)人用戶(hù)當(dāng)時(shí)交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷(xiāo)售合同書(shū) 用戶(hù)單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號(hào)、轉(zhuǎn)出金額,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財(cái)務(wù)部辦理。
三、應(yīng)收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷(xiāo)售,必須簽訂銷(xiāo)售合同(每月將合同交財(cái)務(wù)部辦理貼花)并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字,否則財(cái)務(wù)部不予辦理。
(2)各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外辦理欠款銷(xiāo)售,原則上必須簽訂銷(xiāo)售合同,并經(jīng)經(jīng)營(yíng)主管部門(mén)授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷(xiāo)售合同必須由客戶(hù)出具 期票 作為抵押,方可對(duì)外辦理欠款銷(xiāo)售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長(zhǎng)10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長(zhǎng)3個(gè)月(含節(jié)假日)。各部門(mén)收取 期票 要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行?由出納專(zhuān)人保管,按約定期限送存銀行,保證款項(xiàng)按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷(xiāo)售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、應(yīng)收賬款回款與核銷(xiāo)(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時(shí)入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門(mén)內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷(xiāo)手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款,定期報(bào)給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén),并向客戶(hù)催收貨款。
(3)客戶(hù)還款:客戶(hù)還款同時(shí)給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據(jù)此到財(cái)務(wù)部確認(rèn)和核銷(xiāo)欠款。
3、應(yīng)收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù),業(yè)務(wù)主管部門(mén)監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責(zé)任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對(duì)賬制度,按月編制 往來(lái)對(duì)賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)之間往來(lái)對(duì)賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄,應(yīng)付單位在自收到對(duì)賬單5日內(nèi)將對(duì)賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過(guò)半個(gè)月以上往來(lái)未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí),并在下月內(nèi)予以解決。對(duì)調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財(cái)務(wù)部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)均應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營(yíng)公司,內(nèi)部核算部門(mén)應(yīng)收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。
(4)財(cái)務(wù)對(duì)外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國(guó)家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備賬戶(hù)。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個(gè)賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積,作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金,抵減考核部門(mén)責(zé)任利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備金按月提取,由往來(lái)賬核算員負(fù)責(zé)操作。
(6)凡掛賬超過(guò)半年(不含六個(gè)月)應(yīng)收賬款均視同長(zhǎng)期欠款,開(kāi)始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過(guò)合同期按方法和比例開(kāi)始計(jì)提。
(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)短,壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。
應(yīng)收賬款賬齡6-8個(gè)月(不含8個(gè)月),計(jì)提比例為50%。
應(yīng)收賬款賬齡8-10個(gè)月(不含10個(gè)月),計(jì)提比例為70%。
應(yīng)收賬款賬齡10-12個(gè)月(不含12個(gè)月),計(jì)提比例為90%。
應(yīng)收賬款賬齡一年以上,計(jì)提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營(yíng)公司發(fā)生壞賬,必須提供相應(yīng)書(shū)面證據(jù),報(bào)主管部門(mén)(銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)分公司總經(jīng)理,分公司報(bào)分公司管理部門(mén))提出處理意見(jiàn),經(jīng)財(cái)務(wù)部最終核實(shí)后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批,方可做銷(xiāo)賬處理。
四、應(yīng)收票據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算程序。
因銷(xiāo)售取得銀行承兌匯票,應(yīng)按欠款銷(xiāo)售方式辦理,財(cái)務(wù)部應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé),設(shè)立專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)予以核算和管理。
五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。
1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅(jiān)持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書(shū)面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部處理。
2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營(yíng)公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。
3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類(lèi),并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。
4、其他應(yīng)收款要及時(shí)清理催收,月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報(bào)總經(jīng)理,傳送集團(tuán)財(cái)務(wù)部,對(duì)超過(guò)一個(gè)月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應(yīng)對(duì)其借款進(jìn)行清理,未
第6篇 某酒店應(yīng)收賬款管理制度
酒店應(yīng)收賬款管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實(shí)際情況,應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴(yán)密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容: 一、明確責(zé)任主體,嚴(yán)密責(zé)任劃分。應(yīng)將財(cái)務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。2、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。3、收銀員負(fù)責(zé)結(jié)賬時(shí)顧客的簽單核對(duì)等。二、嚴(yán)格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時(shí)給于違紀(jì)處理。
(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。(4)小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。
(五)個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可掛賬。 2、應(yīng)收賬款的催收
(1)應(yīng)收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負(fù)責(zé)催收,財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
(2)財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后,督促營(yíng)銷(xiāo)人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。(3)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財(cái)務(wù)領(lǐng)取飯費(fèi)簽單,并做好相應(yīng)登記。(4)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后,必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬并上交錢(qián)款,由往來(lái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)收據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認(rèn);若沒(méi)有收回欠款時(shí),營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費(fèi)簽單交回財(cái)務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng),必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。(5)飯費(fèi)簽單若有丟失,所造成的經(jīng)濟(jì)損失由該責(zé)任人全額賠償,同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。
(6)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中,要做好詳細(xì)的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)
如果結(jié)算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項(xiàng)。
3、飯費(fèi)簽單及傳遞的管理
(1)吧臺(tái)收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽單人是否有簽字權(quán)、,是否注明簽字人的單位名稱(chēng)、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問(wèn)題,款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回,無(wú)法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。
(2)往來(lái)帳款會(huì)計(jì),應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任,按過(guò)失處理。
(3)往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處,財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后,將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
(4)往來(lái)賬會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營(yíng)銷(xiāo)部:客戶(hù)信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財(cái)務(wù)部:應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
第7篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時(shí)回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門(mén),銷(xiāo)售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門(mén)的考核業(yè)績(jī)掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶(hù)收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷(xiāo)售或租賃合同?！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的,公司可沒(méi)收定金,原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷(xiāo)售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶(hù)將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶(hù)及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認(rèn)書(shū)》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細(xì)記錄,以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作,每周將樓宇銷(xiāo)售應(yīng)收款的回收情況分類(lèi)匯總,制作明細(xì)表提供給銷(xiāo)售部,由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。
銷(xiāo)售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶(hù)清單,并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。
發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫(xiě)《工程付款申請(qǐng)書(shū)》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時(shí)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書(shū),說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時(shí)清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門(mén)人員借款情況,交各部門(mén)負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷(xiāo)和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書(shū)》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單,請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表、重點(diǎn)債權(quán)清查表,及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見(jiàn),研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備科目。
第8篇 應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng),保障公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)應(yīng)收帳款,包括客戶(hù)依據(jù)其信用額度賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中形成的各類(lèi)債權(quán),具體為應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三項(xiàng)。
三、應(yīng)收帳款的管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶(hù)的聯(lián)系、信息收集查證和款項(xiàng)催收,財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理
四、客戶(hù)信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),由業(yè)務(wù)部收集查實(shí)、錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻?hù)信息檔案包括:
(一)客戶(hù)基本資料:包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛(ài)好、家庭情況、學(xué)歷能力、社會(huì)背景,與本公司交往的時(shí)間、業(yè)務(wù)種類(lèi)等;
(二)客戶(hù)特征:包括客戶(hù)的市場(chǎng)區(qū)域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)理念等;
(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;
(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及客戶(hù)目前的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
五、客戶(hù)的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶(hù)均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。
六、客戶(hù)的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶(hù)的信息資料發(fā)生變更時(shí),業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補(bǔ)充。
八、客戶(hù)的信用額度和期限實(shí)行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報(bào)總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對(duì)客戶(hù)的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理
九、在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中,凡利用信用額度賒銷(xiāo)的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫(xiě)賒銷(xiāo)申請(qǐng)單,注明賒銷(xiāo)期限,由分管負(fù)責(zé)人嚴(yán)格根據(jù)該客戶(hù)信用額度簽批后,財(cái)務(wù)部方可開(kāi)票,倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)嚴(yán)格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限仍未回款的,應(yīng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部經(jīng)理,并及時(shí)匯總通知業(yè)務(wù)部清收。
十一、凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的,除客戶(hù)能提供可靠的擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控
十二、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶(hù)對(duì)賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶(hù)對(duì)賬,《客戶(hù)對(duì)賬單》應(yīng)由客戶(hù)親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過(guò)傳真的方式進(jìn)行對(duì)賬,但通過(guò)傳真方式進(jìn)行對(duì)賬的客戶(hù),至少每個(gè)季度屆滿(mǎn)五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認(rèn)書(shū)》,交寄給公司的《欠款確認(rèn)書(shū)》應(yīng)是由客戶(hù)親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對(duì)外以?xún)蓚€(gè)主體經(jīng)營(yíng),即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)核對(duì)與客戶(hù)發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來(lái)、制作《客戶(hù)對(duì)賬單》及清收時(shí)應(yīng)當(dāng)使用相應(yīng)的、完整的主體名稱(chēng)。
十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照財(cái)務(wù)部的《客戶(hù)對(duì)賬單》,及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況,對(duì)未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶(hù)進(jìn)行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。
十五、對(duì)超過(guò)信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶(hù),按以下制度處理:
(一)超過(guò)1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人,并電話(huà)催收;
(二)超過(guò)11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理,派員上門(mén)催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(三)超過(guò)30日并經(jīng)催收無(wú)效的,由業(yè)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理,提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)簽發(fā)《律師函》,對(duì)發(fā)《律師函》無(wú)效的客戶(hù),考慮通過(guò)訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)《客戶(hù)對(duì)賬單》的正確性,做好行程安排和預(yù)算報(bào)業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時(shí)向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程,款項(xiàng)收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)部交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳。
十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時(shí)有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)追究其相關(guān)法律責(zé)任:
(一)不及時(shí)上交或侵占、挪用所收款項(xiàng)的;
(二)退貨不報(bào)或積壓退貨的;
(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。
第五章 應(yīng)收賬款交接
十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責(zé)任由移交人負(fù)責(zé),交接完畢后,責(zé)任由接交人負(fù)責(zé),公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。
十九、業(yè)務(wù)人員接交時(shí),應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)帳單,遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報(bào)或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門(mén)主管確認(rèn)同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時(shí)由業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部監(jiān)督,移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴(yán)重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責(zé)任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準(zhǔn)。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶(hù)對(duì)賬單
修改方案:
1左上角主體:寫(xiě)明相應(yīng)主體全稱(chēng)
2上月結(jié)欠及累計(jì)結(jié)欠改為上月欠款及累計(jì)欠款
附件二:欠款確認(rèn)書(shū)
欠款確認(rèn)書(shū)
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì),截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。
特此確認(rèn)
確認(rèn)人(簽字蓋章):
第9篇 銷(xiāo)售部應(yīng)收帳款管理制度怎么寫(xiě)
銷(xiāo)售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷(xiāo)售部門(mén)要將正常應(yīng)收款項(xiàng)控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時(shí)跟進(jìn)和催收應(yīng)收帳款。
堅(jiān)持每季度與經(jīng)銷(xiāo)單位核對(duì)帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅(jiān)持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。
對(duì)超出三個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;
超出六個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報(bào)原因,同時(shí)制定清收措施,限定清收時(shí)限;
超出九個(gè)月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3.)、對(duì)公司審查確認(rèn)的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對(duì)方協(xié)商的具體情況,提出清收?qǐng)?bào)告,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4)、對(duì)擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷(xiāo)單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無(wú)法清收的,須立即上報(bào)原因及清收計(jì)劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清收。
清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外,原則上不再與該經(jīng)銷(xiāo)單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí),要在事發(fā)24小時(shí)內(nèi)上報(bào),公司根據(jù)事發(fā)原因進(jìn)行處理。
對(duì)隱瞞不報(bào)的,視情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行處罰。
7).其它未盡事宜按集團(tuán)公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
第10篇 應(yīng)收票據(jù)管理制度聘用
第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。
第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū),因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
2.接受客戶(hù)票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿(mǎn)兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類(lèi)賬。
2.銷(xiāo)售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。
2.對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
3.對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
第11篇 應(yīng)收賬款管理制度(范文)
如果沒(méi)有好的管理制度,企業(yè)就會(huì)陷入一片經(jīng)營(yíng)混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問(wèn)題賬款、壞賬損失,增加有效銷(xiāo)售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響,公司營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶(hù)采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶(hù)對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷(xiāo)中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶(hù)等級(jí),制定不同等級(jí)客戶(hù)的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶(hù)凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶(hù)的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶(hù)的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心;
(四)協(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶(hù)信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶(hù)信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)調(diào)查b客戶(hù)的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶(hù)信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額,即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡” 。每半年?duì)I銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶(hù)信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶(hù),以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶(hù)的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶(hù)信用限額,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶(hù)調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶(hù),在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶(hù)信用等級(jí),擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)賬,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系,每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條 營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶(hù)名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶(hù)提前 天進(jìn)行付款書(shū)面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶(hù)是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計(jì)劃等;
2. 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
(1)客戶(hù)信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(3)客戶(hù)法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶(hù)采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶(hù)累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收。
3. 某一客戶(hù)累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶(hù)付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻?hù)發(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回,視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě),不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶(hù)接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě),可另加白紙?zhí)顚?xiě);
(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門(mén)協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”,自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū),以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);
(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);
(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以?xún)?nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷(xiāo),超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷(xiāo)需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第12篇 _醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo)為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制訂(參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個(gè)月,直銷(xiāo)醫(yī)院最高為四個(gè)月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項(xiàng)管理制度:
1、客戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理:
1-1、對(duì)于新增客戶(hù),由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請(qǐng)表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì)計(jì)部,會(huì)計(jì)部就所提供的證照予以復(fù)審,合格后予以開(kāi)戶(hù),相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶(hù)原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)為該客戶(hù)資信條件良好,可以賒銷(xiāo)的,應(yīng)在申請(qǐng)表上填寫(xiě)信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保,銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶(hù)檔案管理:
2-1、所有客戶(hù)均應(yīng)提供客戶(hù)檔案,包括:客戶(hù)全稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、公司地址、發(fā)貨地址、電話(huà)、傳真、開(kāi)戶(hù)行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人。
2-2、客戶(hù)更名時(shí),須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱(chēng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶(hù)更改其它檔案時(shí),必須提供書(shū)面通知。
2-4、客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時(shí)間要求與客戶(hù)的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶(hù)的所有檔案信息、客戶(hù)函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī),檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶(hù)發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計(jì)算公式,按季度滾動(dòng)核定,年度則對(duì)所有客戶(hù)予以全面修訂。
3-2、對(duì)追加信用額度的申請(qǐng),由銷(xiāo)售代表填寫(xiě)“開(kāi)戶(hù)、授信申請(qǐng)表”,并經(jīng)各級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售副總核準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部,會(huì)計(jì)部將結(jié)合該客戶(hù)的歷史資料和核定額度予以對(duì)照,對(duì)超出核定信用額度的客戶(hù)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷(xiāo)售代表寫(xiě)簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷(xiāo)售副總核準(zhǔn),財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷(xiāo)售合同管理:
4-1、銷(xiāo)售合同由銷(xiāo)售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé),繳銷(xiāo)合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級(jí)商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷(xiāo)雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全、清晰,不得涂改,銷(xiāo)售人員不得替代客戶(hù)簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷(xiāo)售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí),其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé),并對(duì)責(zé)任人予以處罰。
4-5、對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)?jì)部后,與計(jì)算機(jī)中已發(fā)貨合同核對(duì),對(duì)合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷(xiāo)售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷(xiāo)售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開(kāi)具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷(xiāo)售代表提出書(shū)面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷(xiāo)售代表將發(fā)票交與客戶(hù)時(shí)要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費(fèi)用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表,每月二十號(hào)以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號(hào)之前,會(huì)計(jì)部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷(xiāo)售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn),對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)。
6-3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款,由歸管銷(xiāo)售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫(kù)發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶(hù)回執(zhí)。
7-2、從客戶(hù)處直接調(diào)貨給其他客戶(hù)的必須有調(diào)入客戶(hù)的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運(yùn)送貨的由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)負(fù)責(zé)收全回執(zhí),會(huì)計(jì)部簽收整理保管。
7-4、所有客戶(hù)回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉(cāng)儲(chǔ)章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶(hù)的,以運(yùn)輸郵寄部門(mén)的運(yùn)單為回執(zhí),由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會(huì)計(jì)部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn),分兩次向客戶(hù)函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函,函證要求客戶(hù)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門(mén)核算的可由業(yè)務(wù)部門(mén)蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認(rèn),若不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。
8-3、 會(huì)計(jì)部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),并以此確定需對(duì)帳的客戶(hù)。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶(hù)提出退貨時(shí),銷(xiāo)售代表必須提出書(shū)面退貨申請(qǐng),經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。
9-2、 客戶(hù)退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù),并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶(hù),客戶(hù)未入庫(kù)便直接退回的產(chǎn)品,應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)接收,聯(lián)系銷(xiāo)售代表后進(jìn)行相應(yīng)處理。
9-4、 退貨入庫(kù)后,會(huì)計(jì)部依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù),需要換貨的由營(yíng)銷(xiāo)綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理,業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶(hù)退貨,經(jīng)管銷(xiāo)售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān),半年內(nèi)取回退稅證明,銷(xiāo)售人員簽呈,銷(xiāo)售經(jīng)理核準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門(mén)將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰,其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶(hù)處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫(xiě)簽呈報(bào)主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時(shí),向客戶(hù)索取原票或返銷(xiāo)發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明,不能取得上述資料時(shí),調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷(xiāo)售給另一客戶(hù)時(shí),經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶(hù)收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負(fù)全責(zé),
11、 應(yīng)收帳款對(duì)帳管理:
11-1、銷(xiāo)售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶(hù)的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶(hù)日常對(duì)賬是經(jīng)管銷(xiāo)售人員的責(zé)任,對(duì)帳的流程和方法可參照“對(duì)帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)反饋會(huì)計(jì)部。
11-2、會(huì)計(jì)部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷(xiāo)售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶(hù)。
11-3、 銷(xiāo)售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶(hù)確認(rèn)應(yīng)收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應(yīng)收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對(duì)帳差旅費(fèi))由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)(各負(fù)擔(dān)50%)。
11-4、 上級(jí)經(jīng)理對(duì)所管轄的銷(xiāo)售人員的帳目有質(zhì)疑,需會(huì)計(jì)部派人抽查對(duì)帳的,可書(shū)面申請(qǐng),會(huì)計(jì)部視情況安排對(duì)帳。
11-5、 會(huì)計(jì)部前往客戶(hù)處對(duì)帳的,銷(xiāo)售人員必須陪同,對(duì)帳結(jié)果需填寫(xiě)“對(duì)帳調(diào)節(jié)表”,對(duì)帳雙方加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,如對(duì)方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算,可蓋業(yè)務(wù)章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷(xiāo)售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字,事后要上級(jí)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理簽字確認(rèn)。
11-6、 經(jīng)對(duì)帳需要經(jīng)管銷(xiāo)售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會(huì)計(jì)部,否則,先扣責(zé)任人款項(xiàng)進(jìn)行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對(duì)過(guò)帳的會(huì)計(jì)期間的帳務(wù)不再重復(fù)對(duì)帳。
12、 銷(xiāo)售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶(hù)的年度銷(xiāo)售協(xié)議,會(huì)計(jì)部將及時(shí)計(jì)算出銷(xiāo)售折扣,并在銷(xiāo)售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶(hù)收條)。
12-2、 每季度給客戶(hù)反饋應(yīng)享受銷(xiāo)售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報(bào)銷(xiāo)售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、 到款及其他費(fèi)用:
13-1、銷(xiāo)售人員自客戶(hù)處取得匯票后,應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部,否則由銷(xiāo)售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷(xiāo)售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶(hù)破損及帳務(wù)處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應(yīng)為對(duì)方倉(cāng)儲(chǔ)的退出單或紅字入庫(kù)單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。破損核銷(xiāo)以一批發(fā)貨為單位,不允許累計(jì)計(jì)算。
13-3、一次性破損金額(售價(jià))達(dá)一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷(xiāo)售代表對(duì)自己管轄之內(nèi)的客戶(hù)欠款,認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的,可書(shū)面申請(qǐng)(附件10)并經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理、銷(xiāo)售副總同意交給專(zhuān)職的清欠人員清欠。
14-2、專(zhuān)職清欠仍無(wú)結(jié)果的情況下,應(yīng)由清欠專(zhuān)員會(huì)同原銷(xiāo)售人員和上級(jí)經(jīng)理共同提出訴訟解決的請(qǐng)求(附件10),由銷(xiāo)售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無(wú)結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會(huì)計(jì)部、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)解釋。
第13篇 應(yīng)收票據(jù)管理制度(范例)
應(yīng)收票據(jù)管理制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。
第2條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū),因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的××%。
第4條 應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
2.接受客戶(hù)票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿(mǎn)兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類(lèi)賬。
2.銷(xiāo)售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條 應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。
2.對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
3.對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
我們還為您推薦了以下相關(guān)制度范文:
某企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理制度
增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理制度
原始憑證管理制度
第14篇 某大廈物業(yè)客務(wù)部應(yīng)收管理制度
大廈物業(yè)客務(wù)部應(yīng)收管理制度
1.物業(yè)管理中心客務(wù)部每月1日出本月房租、上月雜費(fèi)付款通知單并派送給客戶(hù),外地客戶(hù)通過(guò)郵遞方式通知繳費(fèi)。
2.付款通知單一式兩聯(lián)各費(fèi)用項(xiàng)目分別列示,并注明費(fèi)用所屬期除房租為當(dāng)月費(fèi)用外,其余的電費(fèi)、維修費(fèi)、水費(fèi)、電話(huà)費(fèi)均為上月應(yīng)繳費(fèi)用。
3.房租、雜費(fèi)繳交期限分四個(gè)階段進(jìn)行,正常繳交期為當(dāng)月1日至15個(gè)工作日,逾期交的用戶(hù)每日應(yīng)繳額的3‰加計(jì)滯納金,電話(huà)催繳期與書(shū)面催繳期同時(shí)進(jìn)行。
(1)電話(huà)催繳期:正常期后次日(當(dāng)月16日)起至當(dāng)月底。
(2)初次催款通知書(shū)(第一封信)催繳期從當(dāng)月16日發(fā)出書(shū)面催繳通知起,期限為7天。
(3)最后催繳通知書(shū)(第二封信)從當(dāng)月23日發(fā)出最后書(shū)面催繳通知起,期限為7天。
(4)暫停服務(wù)通知書(shū)視情況而定,當(dāng)月30日發(fā)出,期限為7天。
4.所有關(guān)于客戶(hù)的通知書(shū)應(yīng)送到各樓層用戶(hù),并由客戶(hù)在催繳通知書(shū)簽收本上簽收。
5.當(dāng)客戶(hù)收到暫停服務(wù)通知書(shū)后繳清欠費(fèi),客務(wù)部應(yīng)及時(shí)發(fā)出恢復(fù)服務(wù)的通知,通知工程部、保安部對(duì)客戶(hù)的正常服務(wù),并作好發(fā)文記錄。
6.若客戶(hù)用現(xiàn)金繳交費(fèi)用時(shí),應(yīng)收主管必須當(dāng)面點(diǎn)清繳款額,然后進(jìn)行現(xiàn)鈔真?zhèn)蔚蔫b別。
7.客務(wù)部應(yīng)收主管應(yīng)嚴(yán)格按照催收程序進(jìn)行催繳,電話(huà)催收費(fèi)用時(shí),應(yīng)態(tài)度和藹、語(yǔ)氣柔和地通知客戶(hù)應(yīng)繳交所欠款項(xiàng),禁止對(duì)客戶(hù)措辭不當(dāng)或態(tài)度惡劣,應(yīng)收主管應(yīng)將客戶(hù)繳交款項(xiàng)記錄在應(yīng)收臺(tái)帳以便核查。
8.客務(wù)部每月核對(duì)費(fèi)用的繳交情況并進(jìn)行統(tǒng)計(jì),編制月、度、年應(yīng)收欠費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表,并詳細(xì)說(shuō)明欠費(fèi)原因上報(bào)物業(yè)管理中心領(lǐng)導(dǎo)。
第15篇 房地產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)部應(yīng)收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責(zé)任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個(gè)置業(yè)顧問(wèn)都要養(yǎng)成定期收款的習(xí)慣。
第四條置業(yè)顧問(wèn)確定客戶(hù)最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶(hù)聯(lián)系,催促其按時(shí)付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說(shuō):對(duì)不起,我來(lái)收款。避免有些客戶(hù)拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴(yán),表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶(hù)人情,以免收款時(shí)拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習(xí)慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負(fù)心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說(shuō)出:還要到別家收款這類(lèi)的話(huà),以顯示專(zhuān)程收款的姿態(tài)。
第十三條反復(fù)走訪不按時(shí)付款的客戶(hù)。
第十四條若客戶(hù)說(shuō):今天不方便,對(duì)策如下:問(wèn)客戶(hù):何時(shí)方便客戶(hù)回答:三天后。則當(dāng)著客戶(hù)的面說(shuō):今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來(lái)收款。同時(shí)當(dāng)著客戶(hù)的面前在帳單的空白處寫(xiě)某月某日再來(lái)。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來(lái)收款。
第十五條避免票期被拖長(zhǎng)。
第十六條避免被客戶(hù)要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營(yíng)銷(xiāo)部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
