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應收管理制度優(yōu)化設計旨在提升企業(yè)財務管理水平，確保應收賬款的及時回收，降低壞賬風險，提高資金周轉效率。它涉及到多個環(huán)節(jié)，包括但不限于信用政策制定、客戶信用評估、賬款跟蹤管理、催收策略以及風險控制。
包括哪些方面
1. 信用政策：設定合理的賒銷條件，如信用期限、折扣政策等。
2. 客戶信用評估：通過財務數據分析，評估客戶的還款能力和意愿。
3. 賬款跟蹤：定期更新應收賬款狀態(tài)，監(jiān)控逾期賬款。
4. 催收策略：設計有效的催收流程，提高回款效率。
5. 風險控制：建立預警機制，防范潛在壞賬風險。
重要性
應收管理制度優(yōu)化對于企業(yè)的運營至關重要。良好的應收管理能夠：
1. 保障現金流：減少資金占用，提高資金使用效率。
2. 控制風險：通過嚴格的信用評估，防止不良債務積累。
3. 提升客戶關系：合理催收策略既能維護企業(yè)利益，又能保持客戶滿意度。
4. 支持決策：準確的應收賬款信息有助于管理層做出及時有效的經營決策。
方案
1. 信用政策制定：依據行業(yè)狀況和公司財務目標，設定適當的信用條款。例如，針對不同級別的客戶，設定不同的信用期限，高信譽客戶可享受更長的付款期限。
2. 客戶信用評估：引入第三方信用評級機構的數據，結合內部銷售記錄，建立全面的客戶信用檔案，定期更新評估結果。
3. 賬款跟蹤管理：利用自動化系統(tǒng)實時監(jiān)控賬款狀態(tài)，設置逾期提醒，確保及時跟進。
4. 催收策略：對逾期賬款進行分級管理，初期溫和提醒，后期采取法律手段。提供多種支付方式，方便客戶還款。
5. 風險控制：設立壞賬準備金，提前為可能的壞賬損失做好準備。建立風險預警機制，一旦發(fā)現潛在風險，立即啟動應對措施。
應收管理制度優(yōu)化是一項系統(tǒng)工程，需要從多角度綜合考慮，既要保障企業(yè)利益，也要兼顧客戶關系。通過持續(xù)改進和調整，企業(yè)可以構建一個高效、穩(wěn)健的應收管理體系，促進業(yè)務的健康發(fā)展。
應收管理制度優(yōu)化設計范文
第1篇 房地產股份公司應收帳款管理制度
房地產股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認書》應載明下列事項:未經公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經部門經理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯公司往來
該科目核算集團內部單位關聯交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
第2篇 保利房地產應收預付款管理制度
保利地產應收及預付款管理制度
第五十三條 各公司應建立完善的應收及預付款管理制度,完善相關業(yè)務流程,確保應收及預付款的安全回收。
第五十四條各級公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等,定期清理,按時催收。臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外,還應包括賬上尚未結轉收入,在賬上暫時未體現為應收賬款,但根據合同約定應收的銷售房款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項,應作為重點催收對象,由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收,并注意訴訟時效的保護,采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利,避免超過訴訟時效而喪失訴權,致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。
第五十五條 各公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度,由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加,定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題,共同尋求解決方法。
第五十六條 由于客觀原因確實無法收回,符合公司壞賬確認條件的應收款項,各級公司應在取得核銷證據后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。
第五十七條 公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的,應結清所欠公司款項,未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。
第3篇 房地產公司應收款管理辦法
房地產公司應收款的管理
1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3)建立應收款內部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。
②財務人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應及時通知項目負責人。
③負責收款的部門或業(yè)務經辦人在接到超期應收款通知單后,應及時催收,如不能按期收回,應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。
④申請付款部門(或應收賬款發(fā)生部門)的部門負責人及業(yè)務經辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任并相應承擔經濟責任。
4)對于預付帳款應嚴格管理。
①預付賬款應按照規(guī)定程序和權限辦理;
②預付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內不通清算報銷,財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務部門和財務部責任。
第4篇 應收賬款管理制度范本
應收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉,提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據其信用額度賒銷所產生的應收帳款和公司經營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。
三、應收帳款的管理部門為財務部和業(yè)務部,財務部負責數據傳遞和信息反饋,業(yè)務部負責客戶的聯系、信息收集查證和款項催收,財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務部負責,由業(yè)務部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營戰(zhàn)略和經營理念等;
(三)業(yè)務狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業(yè)務關系和合作情況;
(四)交易現狀:包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經辦業(yè)務主管負責收集,凡與本公司交易次數在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務主管應當隨時匯總整理后交業(yè)務部予以更新或補充。
八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務主管、業(yè)務部經理、財務經理共同初步審定,報總經理(或分管副總經理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務部歸檔備查。
第三章 產品賒銷管理
九、在市場開拓和產品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經辦業(yè)務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經理,并及時匯總通知業(yè)務部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應收賬款監(jiān)控
十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對外以兩個主體經營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務部及財務部應當核對與客戶發(fā)生合同關系的主體,簽訂合同、業(yè)務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現異常情況的,及時匯報給總經理或主管副總經理。
十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經辦業(yè)務主管上報部門負責人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務部經理上報主管副總經理,派員上門催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(三)超過30日并經催收無效的,由業(yè)務部報總經理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務部對經辦業(yè)務主管給予相應處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務部經理審批。業(yè)務主管在外清收帳款的,應隨時向業(yè)務部經理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業(yè)務部經理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。
十七、業(yè)務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經發(fā)現,根據公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:
(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;
(二)退貨不報或積壓退貨的;
(三)將退貨轉售牟取私利的。
第五章 應收賬款交接
十八、業(yè)務主管崗位調換、離職,必須對經手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。
十九、業(yè)務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經相關部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結算的工資,未經主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。
二十一、業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務部及財務部監(jiān)督,移交時發(fā)現有貪污或挪用公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應主體全稱
2上月結欠及累計結欠改為上月欠款及累計欠款
附件二:欠款確認書
欠款確認書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經財務核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結清。
特此確認
確認人(簽字蓋章):
第5篇 房地產營銷部應收帳款管理制度
房地產公司營銷部應收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現金回籠,明確責任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內部整個營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當的收款時間。提前二天和客戶聯系,催促其按時付款。
第五條不要表現緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴,表現出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復走訪不按時付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準時來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關規(guī)定自行廢止。
第6篇 某酒店應收賬款管理辦法
酒店應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經濟損失由經辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經理(營銷經理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條應收賬款的催收
(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。
(六)如果結算方式使用的是支票,發(fā)現空頭后,將退回原經辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續(xù),若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中,作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第7篇 應收帳款應收票據管理辦法
應收帳款及應收票據管理辦法
第一條為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機
會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事
業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限。”
第三條營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其
未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,
再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。
”
第四條營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超
過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門
加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請財務科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請財務科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日
期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現
或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,
無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。
建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、
存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法
憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷
應收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,
倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申
請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
第8篇 公司應收應付款賬目管理
公司應收應付款賬目管理
1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務經理指定專人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬,特別對應收、預支賬款要嚴格管理,每季末要作出賬齡分析,加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關單位往來賬目,要按期對賬,每季度對賬一次。防錯記、漏記(單腿賬)。對借款應于每月制作其他應收款統(tǒng)計表用于核對借款數額。
3、對公司大額應收款款項,財務有責任了解款項的去向,并按期進行核查。
第9篇 集團企業(yè)應收賬管理制度
某集團應收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經營公司收到銷貨款,現金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據,必須符合《票據法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬戶,待確定受益部門后作內部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉出預收貨款或者進行賬戶調整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉款證明 (轉回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經主管業(yè)務經理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用戶當時交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉款證明 ,轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據批準的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結算單 欠款結算單 需經銷售業(yè)務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經經營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內予以解決。對調節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價。
(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經分公司總經理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經發(fā)現報財務部處理。
2、集團公司內外各經營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內、外分類,并按經辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調離公司前,應對其借款進行清理,未
第10篇 企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對應收帳款實行“事前預防、事中控制、事后補救”的工作原則,防范企業(yè)經營風險,特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應嚴格控制應收賬款,加強對應收賬款的管理,加強帳期在三個月之內賬款的清理工作。對存在應收賬款的客戶應按規(guī)定做好對帳工作,并保管好對賬單、客戶簽收單等原始憑據,對帳期超過三個月的應收賬款必須報法務部,由法務部及時介入處理。
2、法務部工作人員將定期對公司的財務報表進行分析,對于超過約定帳期三個月的應收帳款將進入法務部的自動監(jiān)控系統(tǒng),經核實確認應收帳款的生成原因及目前狀況后,及時提出意見和建議,必要時啟動法律程序。
3、應收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關閉、轉讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務員職務侵占或攜款潛逃等)已經或可能對應收賬款產生影響的,應立即報告法務部,由法務部迅速開展工作或在法務部指導下協(xié)調開展工作。
二、對各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場
針對此類客戶銷售量較大、費用繁雜的特點,業(yè)務人員、財務人員應定期與對方對帳,明確貨款及費用明細,相關單據齊全后及時核銷有關費用。零售業(yè)務人員及財務人員應做好日常的應收帳款管理工作,嚴格按照財務部門和零售部門的相關規(guī)定執(zhí)行。
法務部將以各零售客戶的收貨日期為起算點,對于超過帳期的應收帳款及時介入,并對其進行還款等級、還款能力的評估和風險監(jiān)控。
2、餐飲
針對此類客戶銷售量較小,且根據行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結款的結帳方式,要求業(yè)務人員每月按時攜帶相關票據前去結款,對于因客戶原因無法結回貨款的,應當及時向經理上報原因,必要時可要求法務部提前介入處理。對于有瀕臨倒閉、破產跡象的客戶,需及時上報法務部介入處理。
對于全國連鎖餐飲客戶或餐飲部認定并經公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應向法務部提供相應的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復印件、補充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對通路客戶都采取預付貨款制度,原則上不應產生應收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務人員違規(guī)操作仍有應收帳款的存在,特別對于“寄庫貨物”要求各下屬公司應每月將截至上月底的寄庫情況和回款情況與客戶進行書面的核對,并蓋章確認。法務部將對此部分應收帳款的產生進行嚴格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進行追償并追究其個人責任,并對相應各下屬公司進行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務部處理。一般情況下由法務部統(tǒng)一拉回實物、兌現,與財務部協(xié)商進行沖帳。對突發(fā)性需要以實物抵債的可事先向法務部報告,在法務部的指導組織下進行處理。
2、對違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據情節(jié)輕重追究當事人的經濟賠償責任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第11篇 公司逾期應收賬款管理細則
公司逾期應收賬款管理細則
1、目的
為強化管理,加強風險控制,加快資金周轉,預防呆壞賬的產生,根據《對外法律事務管理辦法》之規(guī)定,特制訂本細則。
2、定義
本細則所指逾期應收賬款指超過付款期限6個月以上(含6個月)且已無業(yè)務往來的客戶所欠貨款。同一客戶多筆貨款逾期的,逾期付款期限以最后一筆貨款的付款期限為起算點?？蛻舻母犊钇谙蘅梢允菚婧贤?訂單明確規(guī)定的,也可以是根據商業(yè)往來交易習慣確定的。
客戶雖欠款超過6個月,但仍有業(yè)務往來的,不屬于本規(guī)定所指逾期應收賬款。
3、監(jiān)控管理
3.1法律事務部指定專人負責逾期應收賬款的監(jiān)管。
3.2銷售公司、考核結算部設置專人負責逾期應收賬款的統(tǒng)計和上報工作。考核結算部做好應收賬款的賬齡分析,每月中旬須將上月底前逾期應收賬款變化情況報法律事務部。銷售公司每月中旬須將上月逾期應收賬款處理過程中發(fā)出的催款函、簽訂的還款協(xié)議復印件報法律事務部。法律事務部每季度向法務和銷售,以及銷售公司總經理提供一份逾期應收賬款匯總表。
3.3銷售公司業(yè)務員應將與逾期應收賬款相關的材料復印件提交給法律事務部,包括但不限于客戶營業(yè)執(zhí)照、銷售發(fā)票、收貨簽收記錄、對賬單、催款記錄、還款協(xié)議書、客戶經營狀況、催收方案等。法律事務部建立健全逾期應收賬款檔案,并逐步建立逾期應收賬款信息庫,與銷售公司、考核結算部等相關部門通過計算機網絡保證信息共享和互通。
3.4法律事務部應了解每筆逾期應收賬款形成的原因,向業(yè)務員了解是否與客戶存在貨物數量、發(fā)貨期、質量、金額等方面的爭議,并提出處理建議,消除客戶拒絕付款的借口并盡可能維護與客戶的良好關系。
4、催收管理
4.1銷售公司業(yè)務員根據催收工作程序,開展對逾期應收賬款的日常催收工作。
4.2催款方式包括電話、傳真、上門拜訪等方式。
1)欠款金額1萬元以下的,以電話催收為主。自貨款逾期6個月后,原則上應每半個月至少催收一次,直至客戶付款或做出同意付款的承諾。若客戶違反承諾拒絕付款,業(yè)務員應提高電話催款的頻率,原則上每星期至少催收一次。在催款過程中,可要求法律事務部予以協(xié)助,法律事務部的協(xié)助方式主要為以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出正式催款函。
2)欠款金額1萬元以上的,自貨款逾期6個月后,原則上應每月對客戶登門拜訪一次,在催款的同時了解客戶的生產經營狀況。欠款金額5萬元以上的,如果客戶一次性付款困難,可以允許客戶分期付款,但必須簽訂還款協(xié)議。在催款過程中,業(yè)務員可要求法律事務部予以協(xié)助,法律事務部的協(xié)助方式主要除以郵寄或傳真方式向客戶發(fā)出催款函外,必要時陪同業(yè)務員對客戶上門催收。
3)如果客戶拒絕付款或拒絕簽訂還款協(xié)議或者生產經營出現嚴重困難影響本公司債權安全的,應提交法律事務部通過法律手段催收。
4.3業(yè)務員應并做好日常催收臺帳記錄,每月對臺帳記錄進行整理、歸檔,交部門領導審核后,呈報銷售公司負責人。
4.4法律事務部可根據實際需要制作不同格式的催款函供業(yè)務員參照使用。在催款過程中需要與客戶簽訂還款協(xié)議的,原則上使用法律事務部起草的協(xié)議格式,若需對格式內容進行修改或使用其他格式的,應先交法律事務部進行法律審核,以防范風險或漏洞。
4.5法律事務部可就逾期應收賬款催收提出意見,必要時協(xié)助銷售公司處理催款事宜。
5、訴訟事務管理
5.1對有以下情況之一者且欠款金額超過1萬元(含1萬元)的,原則上應及時提交法律事務部通過訴訟方式收款。
1)經多次催收仍拒不付款或達不成還款協(xié)議的。
2)發(fā)現債務人有破產、解散跡象,可能形成破產債權的。
3)發(fā)現債務人有大量訴訟、仲裁案件產生,可能導致本公司債權在非訴訟催收手段下得不到清償。
4)發(fā)現債務人對外欠款情況嚴重,嚴重威脅到本公司債權的安全。
5)債務人已經或即將停產、轉產,存在破產或逃廢債務的可能。
5.2訴訟準備
1)銷售公司各部部長對客戶情況進行審查,初步擬定是否要采取法律手段。
2)初步擬定采取法律手段的,業(yè)務員收集準備起訴客戶的相關訴訟材料,包括與客戶簽訂的合同、發(fā)貨單、對賬單、客戶的營業(yè)執(zhí)照等。業(yè)務員收集完所有材料后,將材料提交法律事務部,由法律事務部對材料進行初步整理,理清法律關系,并提出初步法律意見。
3)對于可以通過法律手段催收的逾期應收賬款,業(yè)務員填寫《涉法糾紛處理審批單》交分管領導審批。
5.3訴訟階段
1)訴訟案件原則上由法律事務部自行辦理,重大、疑難或特殊案件可委托外部律師辦理。
2)讓步金額在十萬元(包括十萬元)以下的,需要當場決定的,由法律事務部和銷售公司負責人溝通,并請示銷售分管領導后決定;事后法律事務部填寫《訴訟工作聯系單》,由法律事務部和銷售公司負責人明確意見并請銷售分管領導審批。
3)讓步金額在十萬元以上的,法律事務部和銷售公司負責人共同出具情況說明或填寫《訴訟工作聯系單》,報銷售分管領導同意后呈送總裁審批決定。
4)法律事務部在處理逾期應收賬款過程中,特殊情況下也可以通過債權出售等方式進行,但必須經銷售分管領導同意后報總裁審批。
5)在取得法院的生效判決書或調解書后,法律事務部對案件處理的執(zhí)行進行監(jiān)督,以月為單位,每月對案件處理結果的實施情況進行匯總,并上報法務分管領導。對方拒絕按照判決書或調解書執(zhí)行的,應及時申請法院強制執(zhí)行。
6、壞賬處理管理
6.1下列逾期應收賬款,作為壞賬進行處理:
1)通過訴訟、仲裁等方式仍無法收回的逾期應收賬款。法律事務部提供法院出具的敗訴判決書/仲裁書,或者勝訴但被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書。
2)客戶已經破產、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,或者被政府部門關停,導致逾期應收賬款無法收回的。業(yè)務員應提供法院的破產公告和破產清算的清償文件,或者工商部門的注銷、吊銷證明,或者政府部門有關撤銷、責令關閉的行政決定文件。
3)逾期三年以上及已無力清償債務的。業(yè)務員應提供催收磋商記錄,確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經營三年以上。
4)還款協(xié)議中已經明確放棄的債權。業(yè)務員應提供與客戶簽訂的債務重組協(xié)議及其相關證明。
5)單筆數額較小、不足以彌補清收成本的逾期應收賬款。
6.2壞賬處理由考核結算部每年集中清理一次,對于確實
需要做壞賬處理的,考核結算部應按規(guī)定及時進行壞賬核銷。
6.3壞賬核銷的同時,按照公司銷售人員風險金管理規(guī)定對責任人員進行考核。業(yè)務員如果要移交客戶,新接手的業(yè)務員應當要求原業(yè)務員移交相應資料,如果該客戶的欠款已經屬于6.1條可以作為壞賬處理的逾期應收賬款,接手的業(yè)務員應立即向銷售公司負責人提出壞賬處理建議,同意壞賬處理的由考核結算部對原業(yè)務員風險金按照制度予以考核。如果客戶賬款在新接手的業(yè)務員手中形成壞賬的,由接手的業(yè)務員對該賬款形成壞賬承擔考核責任。
6.4壞賬實行賬銷案存原則?？己私Y算部對已注銷的壞賬進行備查登記,銷售公司業(yè)務員仍有義務對已注銷的壞賬進行催收,收回已注銷的壞賬應及時入賬。
7、本辦法由法律事務部解釋。
第12篇 （企業(yè)）公司應收帳款應收票據管理辦法
公司(企業(yè))應收帳款及應收票據管理辦法
第一條 為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內?！暗畽C關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現金交易客戶應不受此限?！?/p>
第三條 營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據時,再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營業(yè)部門所收票據,自銷售日起算,至票據兌現日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現或換票時,營業(yè)單位應填具票據撤回申請書,經部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現金或新票時,應即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后,始得沖銷應收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經呈準后公布實施,修訂時亦同。
第13篇 加強應收賬款管理工作
試論如何加強應收賬款管理工作
應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權,即由于企業(yè)銷售商品、產品或提供勞務等原因,應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊運雜費,是企業(yè)在信用活動中所形成的各種債權性資產。
近幾年來,不少企業(yè)應收賬款居高不下,長期不能收回,使企業(yè)資金周轉發(fā)生困難,資產的流動性下降,加大了企業(yè)的經營風險,甚至陷入財務危機,因此如何有效地控制應收賬款的增長,已成為企業(yè)管理和生死存亡的重要議題。筆者結合企業(yè)造成應收賬款增長的因素試論述如何加強應收賬款管理工作。
一、巨額應收賬款給企業(yè)帶來的影響
1、影響企業(yè)短期償債能力。企業(yè)的流動資產是影響企業(yè)資金流動性和短期償債能力的重要因素。應收賬款能否實現,直接影響流動資產的質量。大量的應收賬款不能及時回收,勢必削弱短期償債能力。
2、增加企業(yè)資金占用額。企業(yè)把貨發(fā)出去取得債權,即被視為收入的實現,要收回貨幣需要一定時間,這就導致企業(yè)當期現金凈流量減少,而且增加了當期納稅義務,使得企業(yè)當期現金流入流出不相匹配。
3、致使企業(yè)存在利潤風險。如果企業(yè)應收賬款數額過大,其實現的利潤就會包括大量的應收賬款。一旦形成壞賬,就會影響企業(yè)的利潤水平及經營發(fā)展。
二、造成目前各企業(yè)應收帳款上升的主要原因有內外部兩個方面
㈠、從造成企業(yè)應收帳款上升的外部因素上看,大致有以下幾方面的原因。
一是經濟體制轉軌中老體制慣性使然。在計劃經濟時國有企業(yè)應收賬款很少存在壞賬,一進入市場經濟體制,原來的供銷體系發(fā)生了重大變化,由于缺少應變能力等原因而遺留了大量應收賬款,相當部分形成死賬呆賬。二是經濟法制建設相對滯后。欠債不還現象蔓延,打官司即使勝訴也無法收回的事司空見慣。三是一些地方政府不合理的干預行為和地方保護主義在作怪。
從當前國家經濟改革的發(fā)展形勢上看,國家正在深化國有企業(yè)各項體制配套改革,國有大中型企業(yè)越來越成為產權明晰,政企分開、權責明確、管理科學的法人實體和市場主體。同時,國家還加大宏觀調控力度,加快法制建設,經濟環(huán)境和秩序趨于好轉。因此尋找企業(yè)應收帳款上升的主要原因和根治措施還應從企業(yè)內部著手。
㈡、應收賬款不斷上升的主要原因還是在企業(yè)內部
1、企業(yè)缺乏風險意識。經濟體制轉軌后,產品、供應、銷售完全取決于市場,特別是中國加入wto,市場更是瞬息萬變,企業(yè)的經營風險增大。在日益激烈的市場競爭中,為了搶占市場,擴大銷售,一些企業(yè)在進入當地市場之初,為了盡快地打開營銷局面,在事先未對付款人資信度作深入調查、對應收帳款風險進行正確評估的情況下,采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,擴大其市場份額,于是產生了較高的帳面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題,因此形成了一部分具有周轉性的客戶應收帳款。
2、對應收帳款管理責任部門不清。在各企業(yè)中,銷售部門和財務部門都知道企業(yè)有大量的應收帳款或對不上或收不回,但具體該由誰來督辦、誰來清查管理并不都十分清楚。
3、沒有有效的內部控制制度,使相應的管理和監(jiān)督沒有跟上。不少企業(yè)對應收帳款的管理缺乏規(guī)章制度,或有章不循,放任自流,形同虛設。銷售部門只管產品銷售,財務部門只管拿到銷售清單進行賬務處理,財務部門不及時與業(yè)務部門核對,對客戶欠款的清收缺少必要的溝通和配合,銷售與核算脫節(jié),問題不能及時暴露,使得應收帳款居高不下,帳齡老化,卻任其發(fā)展,無人問津。以致相當一部份債權債務失去控制,給企業(yè)帶來嚴重的經濟損失。
4、考核制度不合理,約束機制不健全。在有些企業(yè)中,管理層領導為追求當期求高收入、高利潤,不惜以加大應收賬款為代價,片面、盲目擴大商業(yè)信用,給企業(yè)經營帶來風險。或為了調動銷售人員的積極性,往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤,而忽略了產生壞帳的可能性,未將應收帳款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款,企業(yè)沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款,應收帳款大量沉積下來,給企業(yè)經營背上了沉重的包袱。更有甚者,有些心懷不軌之徒鉆空子,惡意加大應收賬款以暗中撈取好處。
5、對客戶帳不及時。由于經營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等發(fā)生誤差的可能,所以,經營過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳,可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業(yè)由于不及時與客戶對帳,有的即使是對了帳,但只是口頭上的承諾,并沒有形成合法有效的對帳依據,打起官司拿不出確鑿證據,給某些不講信譽、違反經營合同,惡意拖欠貨款的債務人以可乘之機。
6、未對應收帳款按風險程度進行分類管理。客戶的資信程度如何目前對方經營形勢處于什么狀態(tài)被占用的資金風險有多大形成逾期的原因是什么是惡意的逃債還是臨時的困難或是確無償還能力不得而知。許多企業(yè)沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理,在企業(yè)回款好的情況下,基本能滿足需要,但在企業(yè)回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。
7、合同簽定不規(guī)范。如對簽約雙方資格、權限合法性,對合同協(xié)議有關條款是否明確、合理,以及合同履行能力缺乏必要的審查和認定,以致于經常造成不必要的合同糾紛,產生應收帳款甚至呆、壞帳。
三、建立健全降低和控制應收賬款的內控制度
在目前市場經濟環(huán)境下企業(yè)存在一定數額的應收賬款是必要的,并能對企業(yè)產品的銷售工作起一定的促進作用,但一些企業(yè)依然存在著巨額應收賬款以及應收賬款金額訊速龐大的現象。通過前述,我們認為要防止和控制這些現象,為企業(yè)創(chuàng)造良好的經營環(huán)境,應在產品的銷售管理及財務監(jiān)控過程中不斷健立和完善以下內部控制制度。
(一)、明確應收帳款具體由誰來管理
應收帳款究竟由誰來管理有的人認為理所當然應該由銷售部門或銷售人員管理。但如果真是這樣,又如何來監(jiān)控銷售人員呢讓一個銷售人員自己對業(yè)務進行評價,這樣的結果有多大的可靠性銷售人員的異動,造成了其原來管理的客戶應收帳款回收的困難,又如何解決呢因此僅僅由銷售部門自己來管理并不妥當。另一種觀點認為應該由財會人員來管理。會計人員雖然對企業(yè)銷售帳務處理比較清楚,但對具體客戶的情況也不是十分了解,所以簡單地歸由財務部門來管理也并不合適。應收帳款的管理,是企業(yè)全程信用管理的核心所在。如果一個企業(yè)對自己的客戶沒有了解,又怎么能作出賒銷的決定什么樣的客戶才能夠賒銷,應選取多大的額度才合適什么樣的客戶寧可降價也不能進行賒銷各種情況應該有一個認真仔細的分析。靈活運用賒銷手段,合理確定現金折扣與折讓及比例,是市場經濟條件下企業(yè)快速占領市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此,各企業(yè)應認真組織不同部門的專業(yè)人員,專門研究企業(yè)的營銷策略,調查了解客戶的資信程度,真正建
立起一套適合自身特點的信用管理制度。
(二)、銷售階段:主要是要做好賒銷客戶的資信調查和確定賒銷的總體規(guī)模,加強對賒銷工作的控制。
1、制訂合理的信用政策
所謂信用政策,是指企業(yè)對應收賬款管理所采取的原則性規(guī)定,包括信用標準、信用條件和信用額度三方面。
首先,確定合理的信用標準。信用標準是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標準,也是企業(yè)對于可接受風險提供的一個基本判別標準。信用標準較高,能使企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減小,但會不利于擴大銷售。反之,如果信用標準較寬,雖然有利于刺激銷售增長,但有可能使壞帳損失增加,得不償失。
第二,采用合理的信用條件。信用條件是指導企業(yè)賒銷商品時給予客戶延期付款的若干條件,主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。適當地延長信用期限可以擴大銷售量,但信用期限過長也會造成應收賬款占用的機會成本增加,同時加大壞賬損失的風險。為了促使客戶早日付款,企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時,往往附有現金折扣條件,即客戶如能在規(guī)定的折扣期限內付款,則能享受相應的折扣優(yōu)惠。
第三,建立恰當的信用額度。信用額度是企業(yè)根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額,但它實際上也是企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大風險額,確定恰當的信用額度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受損失。
2、加強客戶信用管理
企業(yè)應設立客戶信用管理中心或者類似的機構,客戶信用管理中心根據制定的信用政策,負責對每一個擬賒銷客戶進行信用評價,包括評估其品質、償債能力、資本、抵押或擔保條件,并掌握該客戶在工商、稅務等部門的有關資料,據以建立客戶信用等級檔案。例如:優(yōu)為企業(yè)規(guī)模大,以往業(yè)務往來中信譽較好的企業(yè);合格為資產狀況和財務狀況一般,財務制度比較規(guī)范,有一定的資產作抵押,在以往業(yè)務往來中經催交后能結清貨款的客戶;差為資產狀況和財務狀況不佳,財務制度混亂,沒有資產抵押,以往沒有業(yè)務往來或有業(yè)務往來但信譽不佳的客戶。賒銷客戶的信用等級評定工作應每年一次,特別情況可隨時調整。同時根據不同用戶的信譽差別,結合產品市場占有率、市場需求狀況及趨勢變化等,合理確定每一個客戶的賒銷額和賒銷期,努力把好第一關。
3、建立賒銷審批制度,加強合同協(xié)議審查
要制訂相應的銷售獎勵政策,鼓勵經銷商采取購銷、現款現貨等方式合作,盡量減少賒銷、代銷的方式。對確有必要發(fā)生的賒銷業(yè)務,均需經過有審批資格的經辦人員審批后,方可進行。企業(yè)可根據自身特點和管理要求,設立一個賒銷審批制度,賦予不同級別的人員不同金額的審批權限,各經辦人員只能在各自的權限內辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領導同意后方可批準,金額特別巨大的,需報請企業(yè)最高領導批準。
同時,必須重視銷售合同、協(xié)議的審查和管理工作,要注意以下事項,以避免日后處理應收帳款時與經銷商產生分歧而帶來經營風險:
⑴明確各項交易條件,如:價格、付款方式、付款日期、運輸情況等;
⑵明確雙方的權利和違約責任;
⑶確定合同期限,合同結束后視情況再行簽訂;
⑷加蓋經銷商的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)。
4、制定合理的激勵政策,調動催收賬款的積極性
在制定營銷政策時,要將應收帳款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,營銷人員不但要推銷產品,還要負責收款;貨款收不回來,任務就不算完成,把催討貨款與銷售人員的經濟利益掛鉤。要求其對自己經辦的每筆業(yè)務進行事后監(jiān)督,直至全部收回資金為止。并由單位財務部門監(jiān)督貨款回收情況,使應收帳款處在合理、安全的范圍之內,以達到內部控制的目的,減少舞弊行為的發(fā)生。只有這樣,才能把大家的積極性調動起來,把應收賬款降到最低限度。
(三)、會計核算和監(jiān)控階段:主要是加強應收賬款的監(jiān)控,加強催收力度,盡快回籠金。
1、對應收賬款實行輔助核算,建立應收賬款核銷制度
企業(yè)的財務部門應按賒銷客戶區(qū)域建立核算應收賬款明細賬,對賒銷業(yè)務及時進行會計核算,并定期統(tǒng)計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動等賒銷總情況,及時反饋給企業(yè)主管領導和銷售部門,為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。同時還應對應收賬款實行輔助核算,按照應收賬款發(fā)生的先后次序,以及貨款回收的先后次序逐筆核銷,以準確確認每筆應收賬款的賬齡;對于因質量、數量合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理。
2、實施應收賬款的追蹤分析
應收賬款一旦形成,企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。一般而言,客戶逾期拖欠賬款時間越長,賬款催收的難度越大,成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析,密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。
通過對應收賬款的賬齡分析,企業(yè)財務管理部門可以掌握以下信息:(1)有多少客戶在折扣期限內付款;(2)有多少客戶在信用期限內付款;(3)有多少客戶在信用期限過后才付款;(4)有多少應收賬款拖欠太久,可能會成為壞賬。
如果賬齡分析顯示企業(yè)的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加,那么就必須及時采取措施,調整企業(yè)信用政策,努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期的應收賬款,也不能放松監(jiān)督,以防發(fā)生新的拖欠。
3、建立切實可行的對賬制度
企業(yè)財會部門應制定有效的對帳制度,定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交欠款通知書。通過對帳獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤并簽章的對賬單,作為雙方對賬的原始依據;對超過期限的賒銷客戶,在發(fā)出對賬單的同時,需分發(fā)催交欠款通知書,及時催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關經辦人員應積極配合財會部門做好此項工作。
以下幾種單據、金額等方面誤差的容易造成對賬困難或失敗,避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大,應及時處理,防止產生呆、壞賬。
⑴產品結構為多品種、多規(guī)格;
⑵產品的回款期限不同,或因經營條件的不同而同種產品回款期限不同;
⑶產品出現平調、退貨、換貨時;
⑷經銷商不能夠按單對單(銷售單據或發(fā)票)回款;
⑸要主動拒絕用貨款墊支其它款項(客戶返利、破損產品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等)。
4、不斷完善收賬政策
企業(yè)在制定收賬政策時,要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡,以前者小于后者為基本目標,掌握好寬嚴界限,擬定可取的收賬計劃。
當企業(yè)應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時,企業(yè)應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏,然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底,進行再認識。
對逾期未結清欠款的
賒銷客戶,企業(yè)應組織力量督促經銷人員加緊催收,特別是對一些信譽較差,欠款時間較長,金額較大的賒銷客戶,需有專人負責,兌現落實經辦賒銷人員的獎懲。催收時,企業(yè)財會部門應及時提供這部分賒銷客戶的詳細原始資料,如銷售合同、銷售發(fā)票、對賬單、欠款金額及發(fā)生時間等,為催收工作提供方向和依據;企業(yè)供銷部門應組織人員,積極與對方進行聯系,及時收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶,應要求對方制訂還款計劃并提供擔保,爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。對于那些既不制訂還款計劃又不提供擔保,惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名,不再對其賒銷,并以強硬態(tài)度加緊催收。催收無果,應及時通過法律途徑給予解決。
5、加強客戶管理
在日常經營、管理中,經銷商和客戶出現的一些信息,對企業(yè)貨款的安全性是有警示作用的。如:
經銷商、客戶的辦公地點由高檔向低檔搬遷;頻繁轉換管理層、業(yè)務人員,公司離職人員增加;受到其他公司的法律訴訟;公司財務人員經常性的回避;付款比過去延遲;經常超出最后期限;多次破壞付款承諾;經常找不到公司負責人;公司負責人發(fā)生意外;公司決策層存在較嚴重的內部矛盾,未來發(fā)展方向不明確;公司有其他的不明確贏利的投資(投機)如:股票、期貨等;不正常的不回復電話;開出大量的期票;銀行退票(理由:余款不足);應收帳款過多,資金回籠困難;轉換銀行過于頻繁;以低價拋售商品(低于供貨商底價);突然下過大的定單(遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力);發(fā)展過快(管理、經營不能同步發(fā)展)。
當經銷商和客戶出現以上危險信息時,企業(yè)應采取果斷、迅速的應變措施,降低應收帳款的回收風險。
6、建立應收賬款壞賬準備制度
不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策,只要存在著商業(yè)信用行為,壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此,企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則,對壞賬損失的可能性預先進行估計,積極建立彌補壞賬損失的準備制度。根據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定:應收賬款可以計提壞賬準備金。企業(yè)要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡,逾期未履行償債義務,已無法收回的壞賬損失,以促進企業(yè)健康發(fā)展。
第14篇 應收款項管理規(guī)定范例
應收款項的管理規(guī)定
一、應收帳款的管理規(guī)定如下:
1、應收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調查,并按相應的權限批準信用額度,最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次,以確定是否恰當。
4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系,按期進行帳款的催收,財務部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:
(1)債務人破產或死亡,以其破產或遺產清償后,仍然不能收回的應收款項。
(2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
涉及壞帳核銷,各單位應將核銷情況書面上報公司財務部,根據公司管理權限經審批后方可核銷。
第15篇 公司應收帳款管理辦法范本
公司應收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應收帳款數額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經營質量,特制訂本辦法。
第二條 公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務往來的客戶,此類應收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款,此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產、關停,已不再可能收回的欠款,由生產經營部、財務部組織清理,逐項調查,追溯責任人,形成結論并根據實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產經營部、財務部組織清理,并按催款難度和數額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據具體情況追究相關人員的責任,工作不力或有過失的人員應承擔經濟損失數額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應收帳款
生產經營部匯同財務部整理出公司成立至2002年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在2002年年內追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。
自2003年開始,按應收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。
應收帳款單項收款結清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現款、銀行匯票或現匯:以現款或匯票實際到達公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款
生產經營部、財務部整理出應收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且,公司根據會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務,但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內,按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務中原則上不應出現逾期三個月以上的應收帳款,一旦出現此類應收帳款,公司將根據信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。
出現可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結算,全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產經營部、財務部負責解釋。
