收據(jù)管理制度是企業(yè)財務管理的重要組成部分，旨在規(guī)范收據(jù)的開具、審核、保管和報銷流程，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。它涵蓋了以下幾個關鍵方面：
1. 收據(jù)的類型與適用場景
2. 收據(jù)開具的標準與規(guī)范
3. 收據(jù)的審核流程
4. 電子收據(jù)與紙質(zhì)收據(jù)的管理
5. 收據(jù)的保存期限與銷毀規(guī)定
6. 違規(guī)行為的處理辦法
包括哪些方面
1. 法律法規(guī)遵從性：制度應符合國家和地方的財務法規(guī)，確保企業(yè)在收據(jù)管理上的合法合規(guī)。
2. 內(nèi)部控制機制：建立嚴格的內(nèi)審流程，防止虛假收據(jù)和財務欺詐。
3. 員工培訓：定期對員工進行收據(jù)管理制度的培訓，提高其理解和執(zhí)行能力。
4. 技術支持：利用現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，提升收據(jù)管理的效率和準確性。
5. 監(jiān)督與審計：設立有效的監(jiān)督機制，定期進行內(nèi)部審計，確保制度的有效執(zhí)行。
重要性
1. 保障財務真實性：通過規(guī)范收據(jù)管理，企業(yè)能準確記錄經(jīng)濟活動，保證財務報表的真實性和完整性。
2. 防范財務風險：有效防止因收據(jù)管理不當導致的稅務問題和法律糾紛。
3. 提高運營效率：標準化的收據(jù)流程能減少錯誤和延誤，提高財務部門的工作效率。
4. 維護企業(yè)形象：良好的收據(jù)管理制度體現(xiàn)了企業(yè)的專業(yè)性和責任感，有利于樹立企業(yè)信譽。
方案
1. 制定詳細的操作手冊：明確各類收據(jù)的使用條件、格式要求及報銷流程，供員工參考。
2. 實施電子化管理：推廣電子收據(jù)，利用erp系統(tǒng)進行自動化的收據(jù)錄入和審核，減少人為錯誤。
3. 設立審批權限：根據(jù)職務和職責設定不同的審批權限，確保每張收據(jù)經(jīng)過適當層級的審核。
4. 定期審計：設立內(nèi)部審計團隊，定期對收據(jù)管理進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
5. 建立舉報機制：鼓勵員工對違反收據(jù)管理制度的行為進行舉報，強化內(nèi)部監(jiān)督。
6. 持續(xù)改進：根據(jù)審計結果和業(yè)務變化，定期更新和完善收據(jù)管理制度，確保其適應企業(yè)發(fā)展需求。
通過上述方案的實施，企業(yè)能夠構建一個高效、合規(guī)的收據(jù)管理體系，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的財務基礎。
收據(jù)管理制度最新范文
第1篇 房地產(chǎn)公司發(fā)票和收據(jù)使用管理辦法
房地產(chǎn)公司發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、應對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負責。
2、發(fā)票及收據(jù)由財務部統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度,財務人員應逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。
3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明誤填作廢。如收據(jù)僅作臨時收款用途,業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時,應在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。
5、發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳,凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關的付出,均應索取合法發(fā)票。
第2篇 發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定辦法
關于發(fā)票收據(jù)的管理制度
各二級學院、系、部、處、室:
為 了加強學校發(fā)票與收據(jù)管理,保障學校各項收入,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序和收費行為,強化財務監(jiān)督,使發(fā)票與收據(jù)管理工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》和《關于行政事業(yè)性發(fā)票與收據(jù)管理的暫行規(guī)定》及有關主管部門的文件精神,結合我校實際情況,特發(fā)此通知。
第一條 本通知所稱“發(fā)票與收據(jù)”(以下簡稱“票據(jù)”)是指學校統(tǒng)一向財政、稅務等部門領購的財政票據(jù)、稅務發(fā)票和校內(nèi)收據(jù)。
第二條 本通知內(nèi)容適用于學校內(nèi)的事業(yè)性收費和服務性收費。
第三條 學校財務處統(tǒng)一負責學校票據(jù)管理工作。
第四條 對違反本通知的行為,任何部門和個人可以舉報。
學校各監(jiān)督、主管部門應當為檢舉人保密。
第五條 根據(jù)我校收費范圍和業(yè)務性質(zhì),學校所需的票據(jù)由財務處向主管財政、稅務機關等申請領購,并實行統(tǒng)一管理,建立嚴格的領購、發(fā)出、收繳制度。
第六條 學校財務處購領回票據(jù)后,必須由票據(jù)管理員拆包清點,認真核對,根據(jù)票據(jù)序號按順序存放,按票據(jù)種類分別建立登記簿,使用時按順序領發(fā)。
年終未使用的當年所購票據(jù),下年度按順序繼續(xù)使用。
第七條 各部門必須指定專人(并將名單報學校財務處備案)負責本部門各類票據(jù)的領用、保管。
加強票據(jù)領、用、存、銷各環(huán)節(jié)的管理。
保管人變更,應到財務處辦理票據(jù)變更繳銷手續(xù)。
第八條 各部門領用票據(jù)時,首先填寫《領用票據(jù)申請表》,注明需領用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途(或收費項目)、使用時間及票據(jù)保管人,領用票據(jù)的收費項目須提交批準文件報財務處備案(校內(nèi)收費項目須經(jīng)院長辦公會通過,提交會議議題批復表),經(jīng)本部門負責人簽字、財務處處長審查批準后,財務處票管員根據(jù)領用部門的用途正確發(fā)放票據(jù),并進行登記。
第九條 任 何部門收款時必須按照《領用收據(jù)申請表》批準的用途(或項目)開具票據(jù),并執(zhí)行收費人與開票人職責分離規(guī)定。
填寫票據(jù)時必須做到按號碼順序填開,內(nèi)容真實完整,字跡清楚,各聯(lián)次一次性套聯(lián)復寫,大小寫一致,部門收款人須在收據(jù)的收款人處簽字,交款人須在收據(jù)的交款人處簽字,收據(jù)聯(lián)須蓋學校財務專用章,不得 用行政章收款。
不得拆本、跳頁,不得涂改、撕毀。
如有填開錯誤而作廢的票據(jù),應整份保存,套聯(lián)注明“作廢”字樣。
第十條 退還多收、錯收款項時,應按多收、錯收金額開具紅字票據(jù),并由交款人簽字確認;或收回原開票據(jù),按作廢票據(jù)處理,重新開具收款票據(jù)。
第十一條 各 收款部門所取得的收入,必須按票據(jù)金額總數(shù)及時足額上交財務處,不得坐支。
每本票據(jù)使用完或某項收款任務完成、款項交財務處后,票據(jù)領用人應在票據(jù)封面填寫已使用票據(jù)起止時間、起止號碼、作廢號碼、收款金額及未用號碼。
經(jīng)財務處出納人員確認款項已交財務處,并且在存根上加蓋名章,然后將存根交財務處票管 員,票管員須認真查驗票據(jù)使用范圍和使用方法是否符合規(guī)定,是否已將款項按規(guī)定全額上繳。
財務處票管員逐號審核無誤后,予以核銷。
第十二條 學校財務處建立票據(jù)稽查制度,對校內(nèi)各用票部門的票據(jù)使用、保管、繳銷等工作進行定期或不定期的檢查。
被查部門應如實反映情況,提供資料,接受監(jiān)督和檢查,不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。
第十三條 違反本通知的行為包括:
(一)用票部門私自印制票據(jù);向財務處以外的部門和個人領購票據(jù);私售、倒買、倒賣、向他人提供或者借用他人票據(jù)。
(二)填寫項目不齊全,涂改票據(jù);開具作廢票據(jù),虛開票據(jù);以其他單據(jù)或白條代替票據(jù)開具;未按規(guī)定用途開具票據(jù),未按規(guī)定全額上交收費收入,未按規(guī)定報告票據(jù)使用情況,未按規(guī)定設置票據(jù)登記簿等。
(三)丟失票據(jù),損(撕)毀票據(jù),丟失或擅自銷毀票據(jù)存根聯(lián)以及票據(jù)登記薄,未按規(guī)定繳銷票據(jù),未按規(guī)定建立票據(jù)保管制度等。
(四)拒絕檢查,隱瞞真實情況,刁難、阻撓財務處進行檢查,拒絕提供有關資料,拒絕接受有關票據(jù)問題的詢問等。
對有前款所列行為之一的部門和個人,由學校財務處責令限期改正,情節(jié)嚴重的,按學校規(guī)定由學校紀檢監(jiān)察部門協(xié)助處理。
第十四條 本通知自頒布之日起施行,由學校財務處負責解釋。
第3篇 公司財務發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定
公司財務發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定(三)
1.0目的:
根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責:
3.1財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4.0內(nèi)容:
4.1各種票據(jù)的購買及印刷
4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2經(jīng)有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號及報經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務部審核及品質(zhì)部編號,報總經(jīng)理批準后印制。
4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2各種票據(jù)的領用
4.2.1財務部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
4.2.3票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時,必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3各種票據(jù)的使用
4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.3.4各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4各種票據(jù)的檢查和核銷
4.4.1財務部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
第4篇 連鎖門店發(fā)票收據(jù)的管理辦法
連鎖門店發(fā)票及收據(jù)的管理辦法
發(fā)票作為交易的合法憑證、銷售收入的主要依據(jù),在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,為保證公司資產(chǎn)的完整,避免產(chǎn)生不必要的損失,必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的管理,根據(jù)公司財務制度現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理辦法,望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購管理用品或獲取的勞務(各種費用)而取的的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1)凡購管理用品或獲取的勞務(各種費用)必須取得合法的發(fā)票,取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。
2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票,應將其退回經(jīng)辦人,由其負責將發(fā)票調(diào)換后再行報支報銷。
3)收到真實、合法、合理的發(fā)票,但發(fā)票金額小于報支金額的,按發(fā)票實際金額報支。
4)收到不真實、不合法的發(fā)票,財務必須拒絕報支。
5)財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,與記帳憑證裝訂成冊,按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用,不得報銷;對于無法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財務部門審核、相關領導人員審批后方可報支。
2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外),不得進行帳務處理,即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1)費用申報人提供虛假發(fā)票且造成公司損失的,除全額補償公司損失外,另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2)現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票,使費用申報人無法進行報銷的,由出納承擔該筆費用。
二、銷售發(fā)票的管理
(一)定義。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票,公司銷售發(fā)票主要指代理費發(fā)票。
(二)換票。
1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票,但因條件限制無法當即開出,或事后客戶要求換票的,先給客戶小票,等增票開具后再換回小票的行為。
2)對顧客要求開具的增票,自收到日起,保管期最多為二個星期,二星期內(nèi)顧客未換取的,將增票還與開票人,不得積壓。
3)小票的換票期限為一個月,超過一個月的不得更換。
4)門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5)對于換回的小票,應進行紅沖,并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對,隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。
6)門店收到待換增票,需進行登記,交付客戶時,由其在登記簿上簽收。
7)換票工作由門店財務主管操作,門店財務主管嚴格保管增票,不得有遺失現(xiàn)象。
(三)發(fā)票和收據(jù)的管理
1、購買。
1)發(fā)票和收據(jù)由指定會計購買,財務人員根據(jù)實際用量進行購買,其他任何人員無權購買;
2、分公司領用。
1)管理發(fā)票的會計必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。
2)發(fā)票由管理發(fā)票的會計負責發(fā)放,若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作。
3)分公司要領用和開具發(fā)票必須事先通知總部相關人員。
4)門店領用發(fā)票后,必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。
5)發(fā)票應由門店財務主管(無財務主管的,由臺賬負責,下同)進行領用,填寫“小票申領單”,若無法直接親自領用的,必須在申領單上注明授權人,經(jīng)授權的人員方可進行代為領用,否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的,可不必填寫“小票申領單”,若由分公司統(tǒng)一保管的,也需填寫“小票申請單”。
6)門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存,制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要),對于低于安全庫存量的應立即提出申領。
7)門店財務主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量),向收銀發(fā)放小票,必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領用,即開具幾份領用幾份,辦理簽收。除收銀、臺帳外,其他人一律不得領用。
8)收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”,登記領用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1)小票實行“誰領用誰開具”,不得互相借用,收銀應直接向門店財務主管領用。
2)使用機打小票的,嚴格按操作要求進行開具,有贈品的應注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示,機打小票不得手工涂改,凡涂改的發(fā)票一律無效。
3)手工開票的,嚴格按規(guī)定開具,開票內(nèi)容必須齊全,準確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人,大小寫金額一致,有贈品的應注明,贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4)小票必須按真實的銷售單開具,不得虛開小票,對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示,收銀必須拒絕,并向門店財務主管匯報。
5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到,對于預收款的一律不得開具,嚴格禁止應收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢
基本同增票,對于不提供原始小票的,不得開具紅字小票。
5、保管。
1)發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票,并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章,小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),不得隨意擺放。
2)營業(yè)終了,對于未開具的小票應存放在財務室內(nèi),不得放在收銀臺,各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放,門店財務主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進行清對,為明確各收銀責任,對未開具的小票應包扎后存放,注明收銀員姓名,收銀應自行進行登記存放數(shù)量。次日領取時,收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。
3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管,機打小票每100份為一冊,裝訂成冊,加蓋封面;門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性,審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收,同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。
4)門店財務主管對于收回存根聯(lián)按序排列,并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年,半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,上交小票時排列必須與領用時的批次一致,以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例:3月份上交上年4月至9月的小票
5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián),便于以后查用。
6)公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因,發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經(jīng)理
(核算)。
7)小票遺失必須立即發(fā)布公告,通知相關倉庫人員,嚴密注意遺失小票,防止虛假提貨現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,立即通知門店經(jīng)理和財務主管,倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,應及時和收銀人員核實,收款情況;如屬支票付款的,必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后,方可發(fā)貨。
(四)獎懲條例
1、獎勵條例
1)每年對門店進行發(fā)票管理檢查,門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定,安全有序完整的保管發(fā)票,發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰,發(fā)票庫存與登記簿一致,嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊,查詢方便,且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,對門店財務主管獎勵500元,由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中,若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的,對門店收銀和臺帳獎勵100元,由門店財務主管提出申請,由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。
2)發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),并對門店加強監(jiān)控,存根聯(lián)保存有序、整齊,發(fā)票庫存量與登記簿一致,當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1)不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作,每發(fā)現(xiàn)一次對相關登記責任人(發(fā)票管理員、財務主管、收銀)扣罰100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2)未開具的發(fā)票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對保管責任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的,每發(fā)現(xiàn)一次,根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4)發(fā)生小票遺失的,對責任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的,必須全額賠償,情節(jié)嚴重的直接除名。
5)虛開發(fā)票,對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款,并除名。
6)開票不規(guī)范,視情況對開票人扣款10~100元,造成損失的,除補償損失外,處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7)門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的,每發(fā)現(xiàn)一次,對臺帳扣款100元。
8)增票未經(jīng)客戶或供應商簽字就交付的,對責任人扣款50元。
三、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎,其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
第5篇 公司財務發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定（5）
公司財務發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定(五)
1.0目的:
根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責:
3.1財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4.0內(nèi)容:
4.1各種票據(jù)的購買及印刷
4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2經(jīng)有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號及報經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務部審核及品質(zhì)部編號,報總經(jīng)理批準后印制。
4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2 各種票據(jù)的領用
4.2.1財務部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
4.2.3票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時,必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3各種票據(jù)的使用
4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.3.4各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4各種票據(jù)的檢查和核銷
4.4.1財務部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
第6篇 公司發(fā)票收據(jù)管理制度
公司發(fā)票、收據(jù)管理制度范本
1.目的:為了加強發(fā)票、收據(jù)管理和財務監(jiān)督,保證國家稅收收入,促進合法經(jīng)營和加強經(jīng)濟核算,根據(jù)財政部《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局《(中華人民共和國國發(fā)票管理辦法)實施細則》、《增值稅暫行條例》等,結合公司實際制定本制度。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可依據(jù)各自的業(yè)務范圍,制定相應的實施細則,并報公司備案。
3.本制度所指發(fā)票、收據(jù):發(fā)票是指在購銷商品,提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。收據(jù)是指在非生產(chǎn)經(jīng)營活動中,結算有關款項,開具收取的收付款憑證。
4.發(fā)票、收據(jù)的購買、領取和繳銷
4.1各公司業(yè)務范圍需用的發(fā)票,包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,由各公司財務部根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì),向當?shù)囟悇諜C關購買。
4.2非生產(chǎn)經(jīng)營活動中結算有關款項所使用的收據(jù),由各公司向當?shù)刎斦徺I。公司因內(nèi)部結算的需要,可印制專用收據(jù)。
4.3收據(jù)的領用:各公司應根據(jù)本單位的經(jīng)濟業(yè)務量情況,提前到各公司財務部領取,留有余地,以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。財務部要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領用手冊》中記載。
4.4發(fā)票使用后,其存根聯(lián)由財務部保管,定期或不定期去當?shù)囟悇諜C關繳銷,再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后,存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期。保存期滿,由各公司財務部報經(jīng)當?shù)刎斦竞箐N毀。
5.發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管
5.1發(fā)票的填開事項,必須由各單位財務人員辦理,并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收入時如實開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
5.2開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需要開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票或取得退貨證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票后,重新開具銷貨發(fā)票。
5.3開具發(fā)票、收據(jù)應當按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全,全部聯(lián)次一次性如實復寫,并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
5.4使用電腦版的發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊保管。
5.5發(fā)票、收據(jù)不得轉借、轉讓、代開,不得拆本使用。
5.6各單位不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
5.7發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個月,普通發(fā)票一本在當月內(nèi)使用)。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
5.8各公司財務部要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度,設置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
5.9使用發(fā)票、收據(jù)的公司,應當妥善保管,不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失,應于丟失當日書面向財務部報告。發(fā)票丟失還需由財務部書面向主管稅務機關或財政局報告,并在報刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
6.增值稅專用發(fā)票的使用和開具范圍
6.1增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領購使用。
6.2下列三種情況必須向具有增值稅一般納稅人資格的購買方開具增值稅專用發(fā)票
6.2.1銷售貨物;
6.2.2應稅勞務;
6.2.3根據(jù)增值稅細則規(guī)定是應當征收增值稅的非應稅勞務。
6.3下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票
6.3.1向消費者銷售;
6.3.2銷售免稅項目;
6.3.3銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;
6.3.4將貨物用于非應稅項目;
6.3.5將貨物用于集體福利或個人消費;
6.3.6將貨物無償贈送他人;
6.3.7提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn);
6.3.8向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,只能開具普通發(fā)票。
6.4增值稅專用發(fā)票開具要求
6.4.1字跡清楚;
6.4.2不得涂改。如填寫有誤,應重新開具,并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四個字;
6.4.3項目填寫齊全;
6.4.4票物相符,票面金額與實際收取的金額相符;
6.4.5各項目內(nèi)容正確無誤;
6.4.6全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致;
6.4.7發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;
6.4.8按照規(guī)定的時限開具發(fā)票;
6.4.9不得開具偽造的發(fā)票;
6.4.10不得拆本使用發(fā)票;
6.4.11不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的發(fā)票;
6.4.12納稅人開具專用發(fā)票不得手工填寫“銷貨單位”欄。納稅人必須在專用發(fā)票一式幾聯(lián)的有關欄目中加蓋或打印專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。
7.發(fā)票的檢查
7.1各公司財務部及使用發(fā)票、收據(jù)的公司應按月或按季對所管的票據(jù)的使用情況、安全措施進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告。
7.2使用發(fā)票的單位,必須接受稅務機關的依法檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得拒絕、隱瞞。
8.處理罰則
使用發(fā)票、收據(jù)的單位違反了《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》和本制度,經(jīng)工商、稅務、審計機關查出,一律按《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》第六章有關規(guī)定處罰。
9.附則:
9.1本制度由公司財務部負責解釋。
9.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
9.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
第7篇 _房地產(chǎn)財務管理細則：發(fā)票和收據(jù)的使用管理
房地產(chǎn)財務管理細則:發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、應對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負責。
2、發(fā)票及收據(jù)由財務部統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度,財務人員應逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。
3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時收款用途,業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時,應在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。
5、發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳,凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關的付出,均應索取合法發(fā)票。
第8篇 某某物業(yè)發(fā)票和收據(jù)管理制度
某物業(yè)發(fā)票和收據(jù)管理制度
1.總則
1.1根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
1.2本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
1.3財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
1.4各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
2.各種票據(jù)的購買及印刷
2.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
2.2經(jīng)有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
2.3公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務部審核,報總經(jīng)理批準后印制。
2.4財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設專柜保管。
3.各種票據(jù)的領用
3.1財務部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
3.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
3.3票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時,必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼。發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領用。
3.4票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.各種票據(jù)的使用
4.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.2各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
4.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借、轉讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.4各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員。情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
5.各種票據(jù)的檢查和核銷
5.1財務部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
5.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財務部進行核銷。
財務部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查。發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
5.3財務部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
第9篇 物業(yè)財務發(fā)票及收據(jù)管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之發(fā)票及收據(jù)管理制度
1、發(fā)票及收據(jù)管理制度總則:
1.1、財務部應按照《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定保管和使用發(fā)票及收據(jù)。
1.2、公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及相關票據(jù)均屬本制度管理的范圍。
1.3、財務部統(tǒng)一負責各種票據(jù)的管理工作。
1.4、各種票據(jù)的種類、使用范圍由公司總部財務部規(guī)定。
2、各種票據(jù)的購買、領用
2.1、屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由公司總部財務部指定專人向有關稅務部門購買。
2.2、各管理處應按照公司總部有關規(guī)定設專人負責領取發(fā)票。管理處財務人員在領用發(fā)票時,應詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應請求更換。
2.3、各種票據(jù)在領用的同時,請求公司總部財務部人員加蓋公司財務章后方可使用。
3、各種票據(jù)的使用規(guī)定:
3.1、財務部應設專人負責發(fā)票、收據(jù)的領用、登記、保管、開啟工作。
3.2、管理處人員在驗收領用的發(fā)票后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,并設專人專柜保管。
3.3、財務部應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
3.4、各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。
3.5、各種票據(jù)只能按照規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借、轉讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
3.6、在開具票據(jù)時,必須按真實用途填寫,如為代收款項必須予以注明代收。
3.7、各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告財務經(jīng)理。
4、各種票據(jù)的檢查和核銷:
4.1、公司總部財務部有權對各種票據(jù)的使用情況隨時進行檢查。
4.2、使用完的票據(jù)必須立即進行核銷。申請核銷時,應將各種票據(jù)裝訂整齊、加具封皮、寫明管理處名稱、票據(jù)起止號碼及張數(shù)、已開票據(jù)的明細金額及總金額,裝訂人簽字。
4.3、總部財務部在審核管理處票據(jù)的使用情況后,應定期核查管理處的收款情況是否與票據(jù)金額相符。
4.4、各種票據(jù)用畢后,存根應由財務部專人按照國家票據(jù)管理規(guī)定期限保管(必須不低于5年),不得擅自銷毀。
第10篇 物業(yè)公司支票收據(jù)發(fā)票財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1財務部出納負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務部主管負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購買和保管程序:
a)出納應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;
b)出納應將新購回的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項:
a)因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行支付項目的審核及審批;
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定加蓋銀行印鑒章;
d)出納應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天交會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的賬務處理;
e)支票交付時,出納應編制《支票使用明細表》,并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細表》上簽名。會計可據(jù)此核對相關賬目資料;
f)如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重按《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財務部主管指定財務部相關人員購買;
b)新購回的空白收據(jù)由會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領程序:、
a)收費員應采用以舊換新的方法領用收據(jù),會計在發(fā)出收據(jù)時應詳細填寫《收據(jù)領用登記表》,內(nèi)容包括:領用人、領用時間、起始號碼等;
b)收費員在換領收據(jù)時,應先將用完的收據(jù)交會計核對銷號后再簽名領用新收據(jù);
c)收費員應將空白收據(jù)交財務部主管在收據(jù)的交對方聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項:
a)收費員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具收據(jù);
b)收費員應順序填寫收據(jù),如因填寫錯誤或其他原因導致收據(jù)作廢,應將作廢收據(jù)保存完整;
c)收費員應將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理;
d)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù),如因遺失給公司造成經(jīng)濟損失,除要求全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》相關規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序:
a)發(fā)票由會計按照稅務部門的有關規(guī)定到稅務局購買;
b)空白的發(fā)票由會計保管。
4.3.2發(fā)票的領用程序:
a)收費員應采用以舊換新的方法領取發(fā)票,會計在發(fā)出發(fā)票時應詳細填寫《發(fā)票領用登記表》,內(nèi)容包括:領用人、領用時間、起始號碼等;
b)收費員將新領的發(fā)票交財務部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項:
a)收費員在開具發(fā)票時,原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應請示財務部主管同意后特殊處理;
b)收費員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具發(fā)票;
c)收費員應將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理;
d)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢,收費員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
e)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應及時到稅務部門或其他相關部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟損失,除要求收費員全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財務部主管應妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關人員申請使用發(fā)票專用章時,財務部主管應嚴格審核項目內(nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管應拒絕蓋章;如經(jīng)審核無誤,財務部主管應按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章:
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在收款單位簽章處;
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在填發(fā)單位簽章處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明,同時向稅務局及其他相關單位發(fā)函聲明。
4.5財務專用章的管理程序。
4.5.1財務部主管應妥善保管公司財務專用章。
4.5.2相關人員申請使用財務專用章時,財務部主管應嚴格審核蓋章項目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無誤,財務部主管應在項目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財務專用章。
4.5.5財務專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時向稅務局、開戶銀行等其他相關單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會計應在每月將支票的存根聯(lián)及其相關資料編制記賬憑證、登記賬簿交財務部主管審核后加密在財務部長期保存。
4.6.2會計應在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核加密在財務部長期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會計在財務部長期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理,作為財務部相關人員績效考評的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細表》。
5.2《收據(jù)領用登記表》。
5.3《發(fā)票領用登記表》。
6.0相關支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》。
第11篇 物業(yè)管理公司發(fā)票收據(jù)管理制度
物業(yè)管理公司發(fā)票和收據(jù)管理制度
一、總則
1.根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.財務管理部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
4.各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務管理部規(guī)定。
二、各種票據(jù)的購買及印刷
1.屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務管理部指定專人向有關稅務部門購買。
2.經(jīng)有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
3.公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務管理部審核,報總經(jīng)理批準后印制。
4.財務管理部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤。數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收。各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設專柜保管。
三、各種票據(jù)的領用
1.財務管理部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
3.票據(jù)專管人員在向財務管理部領取各種票據(jù)時,必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼,發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
四、各種票據(jù)的使用
1.各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
2.各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
3.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借、轉讓、跳號、拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
5.接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員。情節(jié)嚴重時,應立即報告財務管理部。
五、各種票據(jù)的檢查和核銷
1.財務管理部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
2.已用完的各種票據(jù)必須立即向財務管理部進行核銷。
3.財務管理部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查。發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
4.財務管理部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交。在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
第12篇 財務發(fā)票收據(jù)管理制度
1.0目的:
根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》及其它有關規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責:
3.1財務部統(tǒng)一負責本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財務部規(guī)定。
4.0內(nèi)容:
4.1各種票據(jù)的購買及印刷
4.1.1屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財務部指定專人向有關稅務部門購買。
4.1.2經(jīng)有關稅務部門批準公司自行印制發(fā)票時,由財務部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準,并報有關稅務部門批準后,在稅務部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時,由財務部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號及報經(jīng)總經(jīng)理批準后進行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時,由需用部門提出式樣,經(jīng)財務部審核及品質(zhì)部編號,報總經(jīng)理批準后印制。
4.14財務部專管人員必須對購買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進行驗收,詳細清點數(shù)量、檢查有無印刷錯誤、數(shù)量有誤或印刷有錯誤的應拒收,各種票據(jù)驗收后,應按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等,設專柜保管。
4.2 各種票據(jù)的領用
4.2.1財務部專管人員應設置各種票據(jù)領用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領用的日期、數(shù)量、起止號碼等,并由領用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負責各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
4.2.3票據(jù)專管人員在向財務部領取各種票據(jù)時,必須辦理領用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的,應拒絕領用。
4.2.4票據(jù)專管人員對所領用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收。
4.3各種票據(jù)的使用
4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細則》的規(guī)定進行使用。
4.3.2各種票據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進行使用,不得轉借,轉讓,跳號,拆本使用,或開具空白票據(jù)。
4.3.4各種票據(jù)需交接使用時,應辦理交接手續(xù),寫明交接時票據(jù)的號碼。
4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時,如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報告主管人員,情節(jié)嚴重時,應立即報告財務部。
4.4各種票據(jù)的檢查和核銷
4.4.1財務部有權對各種票據(jù)的使用隨時進行檢查。
4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財務部進行核銷。
4.4.3財務部專管人員在核銷各種票據(jù)時,必須對票據(jù)進行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當?shù)?應提出意見進行糾正;發(fā)現(xiàn)有問題的,應立即報告財務經(jīng)理。
4.4.4.財務部專管人員應隨時核查使用各種票據(jù)的人員有否及時將所收款項按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應對整本票據(jù)報收款項有否上交進行核查。
