股份公司重大信息內部保密制度（20篇范文）

體系如何搭建

在構建股份公司的重大信息內部保密制度時，首要任務是確立一個清晰的組織架構。

1. 制度應始于高層，由董事會和高級管理層設定基調，確保所有級別的員工都明白保密的重要性。

2. 接著，各部門需設立負責人，負責傳達和執(zhí)行保密規(guī)定，確保信息在部門內部得到妥善處理。

3. 通過定期的培訓和考核，強化員工的保密意識，形成自上而下的保密文化。

體系框架

制度框架應包括以下幾個核心部分：

1. 定義重大信息，明確哪些信息屬于保密范疇；2. 設定信息分級，根據敏感程度劃分不同級別，實施差異化的保密措施；

3. 制定信息獲取、使用、存儲和傳遞的流程，規(guī)定權限和責任；

4. 建立違規(guī)處罰機制，對違反保密規(guī)定的人員進行警告、罰款甚至解雇；

5. 定期審查和更新制度，以適應業(yè)務變化和法規(guī)更新。

重要性和意義

保密制度不僅是法律要求，更是企業(yè)競爭力的保障。

1. 它保護公司的核心資產，防止商業(yè)秘密泄露給競爭對手；2. 保障股東權益，防止信息不當披露導致股價波動；

3. 提升員工責任感，培養(yǎng)團隊間的信任；

4. 維護公司聲譽，避免因信息泄露引發(fā)的公關危機。

制度格式

制度文件應遵循規(guī)范格式，包括：

1. 標題明確，如“股份公司重大信息保密政策”；2. 引言部分闡述制定目的和依據；

3. 正文詳述具體規(guī)定和操作流程；

4. 結尾部分包含修訂記錄和生效日期。語言表述應簡潔明了，避免模糊不清的條款，確保每個員工都能理解和遵守。

以上各點旨在建立一個全面、嚴謹的內部保密制度，以確保公司的信息安全和運營穩(wěn)定。然而，制度的生命力在于執(zhí)行，因此，持續(xù)的監(jiān)督、評估和改進至關重要。

股份公司重大信息內部保密制度范文

第1篇 股份公司重大信息內部保密制度

某股份有限公司重大信息內部保密制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范zz州__電氣股份有限公司(以下簡稱“本公司”)的內幕信息管理,加強內幕信息保密工作,根據《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)等有關法律、法規(guī)、規(guī)章 以及《公司章 程》的有關規(guī)定,結合公司實際情況,制定本制度。

第二條 公司董事會是公司內幕信息的管理機構。

第三條 董事會秘書為公司內部信息保密工作的負責人。董事會秘書處具體負責公司內幕信息的監(jiān)管及信息披露工作。

第四條 公司董事會秘書處統(tǒng)一負責證券監(jiān)管機構、證券交易所以及證券公司、律師事務所、會計師事務所、資產評估機構等中介機構的溝通工作,統(tǒng)一負責與投資者、股東的接待、咨詢(質詢)以及服務工作。

第五條 公司董事會秘書處是公司唯一的信息披露管理機構。未經董事會批準或董事會秘書處同意,公司任何部門和個人不得向外界泄露、報道、傳送有關涉及公司內幕信息及信息披露的內容。對外報道、傳送的文件、軟(磁)盤、錄音(像)帶、光盤等涉及內幕信息及信息披露的內容的資料,須經董事會或董事會秘書處審核同意,方可對外報道、傳送。

第六條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員和公司各部門都應做好內幕信息的保密工作。

第七條 公司及公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及內幕信息知情人不得泄露內幕信息,不得進行內幕交易或配合他人操縱證券交易價格。

第二章 內幕信息的含義與范圍

第八條 內幕信息是指為內幕人員所知悉的,涉及公司經營、財務或者對公司股票及衍生品種的交易價格產生較大影響的尚未公開的信息。尚未公開是指公司董事會或董事會秘書處尚未在證監(jiān)會指定的上市公司信息披露刊物或網站上正式公開的事項。

第九條 內幕信息的范圍:

(一)《中華人民共和國證券法》第七十五條 第二款所列內幕信息;

(二)《上市公司信息披露管理辦法》第三十條 所列重大事件;

1、公司的經營方針和經營范圍的重大變化;

2、公司的重大投資行為和重大的購置財產的決定;

3、公司訂立重要合同,可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響;

4、公司發(fā)生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況,或者發(fā)生大額賠償責任;

5、公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

6、公司生產經營的外部條 件發(fā)生的重大變化;

7、公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動;董事長或者經理無法履行職責;

8、持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

9、公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定;或者依法進入破產程序、被責令關閉;

10、涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;

11、公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查,或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施;

12、新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章 、行業(yè)政策可能對公司產生重大影響;

13、董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議;

14、法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質

押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權;

15、主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押;

16、主要或者全部業(yè)務陷入停頓;

17、對外提供重大擔保;

18、獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收益;

19、變更會計政策、會計估計;

20、因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載,被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正;

(三)證監(jiān)會認定的其他內幕信息。

第三章 內幕人員的含義與范圍

第十條 內幕人員是指任何由于持有公司的股票,或者在公司中擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員,或者由于其管理地位、監(jiān)督地位和職業(yè)地位,或者作為公司職工,能夠接觸或者獲取內幕信息的人員。

第十一條 內幕人員的范圍:

(一)《中華人民共和國證券法》第七十四條 規(guī)定的人員,包括:

1、上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員;

2、持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級管理人員,公司

實際控制人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

3、上市公司控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;

4、由于所任上市公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員;

5、證券監(jiān)督管理機構的工作人員以及由于法定職責對證券的發(fā)行、交易進

行管理的其他人員;

6、保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務

機構的有關人員等。

(二)其他因工作原因獲悉內幕信息的單位和人員;

(三)上述(一)、(二)項下人員的配偶、子女和親屬;

(四)證監(jiān)會規(guī)定的其他人員。

第四章 保密制度

第十二條 各級領導和各部門都應加強對證券、信息披露等有關法律、法規(guī)及有關政策的學習,加強自律,提高認識,切實加強內幕信息保密管理工作。

第十三條 公司董事會全體成員及其他知情人員在公司的信息公開披露前,應將信息知情范圍控制到最小。

第十四條 公司應在中國證監(jiān)會指定的披露上市公司信息的報刊或網站上進行信息披露。

第十五條 公司應保證第一時間內在證監(jiān)會指定報刊或網站披露信息。在其他公共傳播媒體披露的信息不得先于證監(jiān)會指定報紙或網站。

第十六條 公司不得以新聞發(fā)布或答記者問等形式替代公司的正式公告。

第十七條 公司存在或正在籌劃收購、出售資產、關聯(lián)交易或其他重大事件時,應當遵循分階段披露的原則,履行信息披露義務。在上述事件尚未披露前,董事和有關知情人應當確保有關信息絕對保密。如果該信息難以保密,或者已經泄露,或者公司股票價格已明顯發(fā)生異常波動時,公司應當立即予以披露。

第十八條 公司擬討論或實施重大重組、再融資等可能對公司股價造成重大影響的重要事項時,應如實、

完整記錄上述信息在公開前的報告、傳遞、編制、審核、披露等各環(huán)節(jié)所有內幕信息知情人名單,以及知情人知悉內幕信息的時間,上述記錄應與項目文件一同保存并按照相關法規(guī)規(guī)定履行報備手續(xù)。

第十九條 有機會獲取內幕信息的內幕知情人員不得向他人泄露內幕信息內容、不得利用內幕信息為本人、親屬或他人謀利。

第二十條 非內幕知情人員應自覺做到不打聽內幕信息。非內幕知情人員自知悉內幕信息后即成為內幕知情人員,受本制度約束。

第二十一條 內幕知情人員應將載有內幕信息的文件、軟(磁)盤、光盤、錄音(像)帶、會議記錄、決議等資料妥善保管,不準借給他人閱讀、復制,更不準交由他人代為攜帶、保管。

第二十二條 公司內幕信息尚未公布前,內幕知情人員應遵守本制度,不準將有關內幕信息內容向外界泄露、報道、傳送。

第二十三條 由于工作原因,經常從事有關內幕信息的證券、財務等崗位及其相關人員,在有利于內幕信息的保密和方便工作的前提下,應具備獨立的辦公場所和專用辦公設備。

第二十四條 打字員在打印有關內幕信息內容的文字材料時,應設立警示標識,無關人員不得滯留現(xiàn)場。

第二十五條 工作人員應采取相應措施,保證電腦儲存的有關內幕信息資料不被調閱、拷貝。

第二十六條 文印員印制有關文件、資料時,要嚴格按照批示的數量印制,不得擅自多印或少印。印制文件、資料中,損壞的資料由監(jiān)印人當場銷毀。

第二十七條 內幕信息公布之前,機要、檔案工作人員不得將載有內幕信息的文件、軟(磁)盤、光盤、錄音(像)帶、會議記錄、會議決議等文件、資料外借。

第二十八條 內幕信息公告之前,財務、統(tǒng)計工作人員不得將公司月度、中期、年度報表及有關數據向外界泄露和報送。在正式公告之前,前述內幕信息不得在公司內部網站上以任何形式進行傳播和粘貼。

第五章 罰則

第二十九條 內幕人員違反《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》及本制度規(guī)定,造成嚴重后果,給公司造成重大損失的,可給予負有責任的有關人員處分,包括但不限于給予批評、警告、罰款直至解除其職務的處分,并且可以要求其承擔損害賠償責任。

第三十條 內幕人員違反上述規(guī)定,在社會上造成嚴重后果,給公司造成嚴重損失,構成犯罪的,將移交司法機關依法追究刑事責任。

第六章 附則

第三十一條 本制度未盡事宜,按有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及公司《章 程》的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布的法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件或修改后的《公司章 程》相沖突,按國家有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章 程》的規(guī)定執(zhí)行,并及時修訂本制度報董事會審議通過。

第三十二條 本制度解釋權屬公司董事會。

第2篇 股份有限公司合同管理制度

__股份有限公司合同管理制度(20__年11月20日北京__股份有限公司第一屆董事會第二次會議通過)

第一條 為加強公司經濟合同管理,保障公司合法權益,預防合同糾紛,促進本公司依法經營管理,根據 、《民法典 》等國家有關法律、法規(guī)、制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司內部各部門及獨立法人單位(各公司)的公司內部和外部經濟合同的管理。

第三條 合同管理機構的設置與職責

一、本公司合同管理實行合同管理部門管理和承辦部門管理相結合的原則,由所涉及公司內部相關單位設專人負責合同的管理工作。本公司內部設立經濟合同管理委員會。

二、 成立公司經濟合同管理委員會

1、 組成主任:主管經營副總裁副主任:市場總部總經理成員:市場總部、技術管理部、經營財務部、總裁辦辦事機構:設在市場總部

2、 職責:

⑴ 嚴格遵守國家有關經濟合同的各項方針、政策、法律、法規(guī);

⑵ 負責對本公司內部在履行經濟合同過程中所發(fā)生拖欠的有關資金劃撥的裁決(經濟合同管理委員會以書面形式發(fā)出通知);

⑶ 負責對本公司內部在履行經濟合同糾紛時進行仲裁;

⑷ 負責對合同管理部門進行業(yè)務指導;⑸負責處理外部經濟合同糾紛;

三、 合同管理部門職責

1、 宣傳貫徹國家有關合同的法律、法規(guī)和規(guī)章;

2、 負責擬定本公司的合同管理制度并組織實施;

3、 組織制定本公司的標準合同文本;

4、 參與本公司特殊合同、涉外合同的可行性研究、談判和文本起草工作;

5、 對合同的合法性、有效性進行審查,向本公司法定代表人提出意見;

6、 監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;

7、 參與處理對外合同糾紛、負責本公司內部各單位之間合同爭議的協(xié)調工作;

8、 負責合同報表的統(tǒng)計、綜合分析和報送工作;

9、 負責對合同承辦部門進行業(yè)務指導,對相關人員進行法律知識培訓。

四、 合同承辦部門的職責

1、 負責合同相對方資信情況、履約能力的調查;

2、 負責所承辦合同的談判;

3、 負責按照本公司標準合同文本起草合同文本,保證合同的可行性、合法性和有效性;

4、 負責合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;

5、 按時按要求向合同管理部門報送合同統(tǒng)計報表及有關資料,反映合同履行中出現(xiàn)的重要問題;

6、 負責本部門合同檔案的管理。

五、 合同管理人員的職責

1、 學習、宣傳國家有關法律、法規(guī)及政策,學習并推廣其它單位合同管理工作的先進經驗,收集經濟合同管理方面的資料,提高經濟合同管理水平;

2、 了解掌握本部門合同簽訂及履行情況,及時總結經驗教訓,并向領導提出合理化建議;

3、 建立合同管理臺帳制度;

4、 負責本部門合同文本和合同專用章的保管及使用。

第四條 合同的審批

一、嚴格履行合同審批制度,特殊合同和涉外合同文本,應在總裁辦、經營財務部、技術管理部等部門進行必要的專業(yè)審查后,送合同管理部門審查核定,由主管總裁審批同意,方可簽訂。

二、 合同管理部門審查的重點是:

1、 對方當事人的主體資格和締約能力;

2、 合同條款內容的完備性、合法性;

3、 合同應履行的審查手續(xù)。

三、 總公司財務部門監(jiān)察、檢查對外簽訂的經濟合同。

四、 合同評審是iso9000系列標準中規(guī)定的質量體系要素之關于合同評審程序在公司質量體系文件中另行規(guī)定。

第五條 合同的簽訂

一、合同由本公司法人代表簽訂,或由本公司法定代表人書面委托的本公司有關人員代理簽訂。簽訂合同應由簽約人簽字,注名日期,并加蓋合同專用章或本公司公章。代理本公司法定代表人簽訂合同的,簽約人應持本公司法定代表人簽發(fā)并加蓋本公司公章的《法定代表人授權委托書》,并在授權范圍內簽訂合同。

二、 必須做好以下各項工作后,方可簽訂合同。

1、 對方是否具有法人資格;

2、 對方是否具有履約能力;

3、 我方能否承諾對方的要約;

4、 對市場進行預測和調查;

5、 合同的可行性和合法性。

三、 對資信不明或資信狀況不好,又無可靠擔保單位的,不得與之簽約。

四、 合同簽定時,應驗證對方相關證明文件,核對無誤后方可正式簽訂合同,對方交驗的證明文件要妥善保管。

五、 合同文件的各項目要認真填寫齊全、明確,特殊要求應在備注中注明,字跡要清楚,形式符合法定要求。

六、 本公司產品對外銷售所簽訂的合同要一式四份,甲方二份,乙方二份(合同管理部門一份復印件、財務部門一份、歸檔一份)。

七、 本公司相關部門和單位在簽訂采購合同時,要收回一式三份(采購合同管理部門一份、財務部門一份、歸檔一份)。

八、 合同蓋章時需雙方同時進行,因特殊情況與對方不能同時蓋章時,需在對方蓋章后,并查對無誤的情況下我方方可蓋章。

九、 法律、法規(guī)規(guī)定或者本公司認為需要公證的合同,應當辦理公證手續(xù)。

第六條 合同的履行

一、合同簽訂后,本公司應全面履行合同。在合同履行中,如出現(xiàn)不能或者不能完全履行時,應采取緊急措施,爭取對方的同意和諒解,將損失減少到最低程度;若需要變更或解除合同的,應按法律規(guī)定的程序進行。

二、 經濟合同的履約率應達到95%以上(合同執(zhí)行中如有問題應征得對方同意和諒解)。履約率就是已完成合同的金額與應完成合同金額的比率。

第七條 合同文本及用章的規(guī)定

一、本公司對外簽訂的所有經濟合同必須統(tǒng)一使用由工商局監(jiān)制或批準印制的合同文本,嚴禁使用不符合要求的合同書。

二、 本公司內部各單位之間的經濟活動也要簽訂經濟合同。內部合同文本格式要統(tǒng)

一、規(guī)范,由合同管理部門按有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結合本公司內部具體情況進行設計、印制。

三、 合同專用章由合同管理部門統(tǒng)一編號、發(fā)放。使用單位須專人保管,并在合同管理部門辦理備案手續(xù)。

四、 對本公司未出臺的相應標準合同文本或合同條款,應經市場總部審批后,方可使用。

第八條 合同歸檔

一、建立合同管理檔案,對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記,并裝訂成冊。

二、 合同簽定完畢,合同承辦人要在三個工作日內及時將合同材料(如:合同文本及分合同文件、合同評審記錄、審批文件、合同糾紛仲裁結果、合同變更等與合同有關的資料),交給合同管理員進行統(tǒng)一管理。

三、 對已執(zhí)行完畢的合同要注明存檔標記,并注明日期,按本公司檔案管理規(guī)定進行歸檔。

四、 建立健全合同臺帳。

五、 建立合同檔案、臺帳借閱手續(xù)。

六、 經濟合同文本為長期保存。

第九條 合同糾紛的解決

一、內部合同發(fā)生糾紛承辦人無法解決時,由合同管理部門負責協(xié)調,合同承辦部門應積極配合。若協(xié)調無效,由本公司經濟合同管理委員會仲裁。

二、 對外簽訂合同的經濟合同發(fā)生糾紛,承辦人無法解決時,應及時向本單位領導匯報,單位領導依據有關法律規(guī)定與對方協(xié)商解決,協(xié)商不成的,可直接向經濟合同仲裁機關申請調解或仲裁,或向人民法院起訴。

三、 向經濟合同仲裁機關或人民法院遞交的申請書、起訴書或答辯書等材料須經主管副總裁審閱同意。

四、 合同糾紛解決后,應將發(fā)生糾紛的原因、承擔的責任以及今后防范的具體措施寫成書面報告存入檔案,對于關系重大的,通過各種方式在本公司內公告。

第十條 合同承辦人員必須經過 和有關法律知識的培訓,掌握有關業(yè)務知識。合同承辦人員在工作中,必須堅持原則,遵守紀律,杜絕各種不正之風,維護國家和本公司的利益。

第十一條 獎勵與懲罰

一、本公司對在合同管理中成績顯著和為本公司避免、挽回重大經濟損失的部門和個人,給予表揚或一定獎勵。

二、 違反國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,在簽訂、履行合同和合同管理中失職、瀆職或以權謀私,損害國家和本公司利益的,應視情節(jié)輕重,依據有關規(guī)定追究責任人的行政、經濟責任;構成犯罪的,移交司法機關依法追究形式責任。

第十二條 常規(guī)合同與特殊合同

一、常規(guī)合同系指:同時滿足以下內容的合同。

1、 本公司現(xiàn)有的生產能力能滿足合同的技術質量要求;

2、 正常的供貨周期能滿足合同的供貨期要求;

3、 結算方式符合本公司的有關規(guī)定;

4、 合同金額在50萬元以內或合同金額在50萬元以上并且最終產品只由本公司內部一個部門提供。

二、 特殊合同:不符合常規(guī)合同內容的合同合同管理部門根據具體情況確定。

第十三條 本制度由本公司市場總部負責解釋。

第十四條 本制度經本公司董事會審議通過后自下發(fā)之日起實施。

第3篇 房地產股份公司會計檔案管理制度

房地產股份有限公司會計檔案管理制度

為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,符合會計基礎規(guī)范化的要求,公司根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。

一、會計檔案立卷管理辦法

1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內進行順號、查對、清點,檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會計報表:每月做好的會計報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:單位名稱、單位地址,財務報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

3、會計帳本:每月結帳后,將打印出來的會計帳簿加具封面,裝訂成冊,標明帳戶名稱、順序號、標上標簽,將會計帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。

4、財務文件:財務文件、審計報告等按文件內容進行分類,按立案時間打出文件清單,標上標簽、編上編號,便于查閱。

二、會計檔案調閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進行,財務部查閱檔案資料,要求當天查閱當天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調檔案,必須經財務部主管批準,并付上借閱檔案借據,寫明借調日期、用途、檔案名稱、份數、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。

三、會計檔案保管期限

1、會計憑證:

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;

②銀行存款余額調節(jié)表保管期限為3年;

2、會計帳簿:

①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;

②明細帳保管期限為15年;

③總帳保管期限為15年;

④輔助帳簿保管期限為15年;

⑤固定資產卡片在固定資產清理報廢后保存5年。

3、會計報表:

①月、季度會計報表保管期限為15年;

②年度會計報表保管期限為永久。

4、其他:

①會計移交清冊保管期限為15年

②會計檔案保管清冊保管期為永久

③會計檔案銷毀清冊保管期為永久

④銀行存款對帳單保管期限為5年

四、會計檔案銷毀

根據會計檔案保管期限,銷毀會計檔案時,到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,并有檔案管理人員簽名、財務部主管簽名、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應由上級主管部門派員監(jiān)銷。

第4篇 股份有限公司代理商管理制度

__股份有限公司代理商管理制度

(20__年11月20日北京__股份有限公司第一屆董事會第二次會議通過)

總則

第一條本規(guī)定的主旨

根據《合同法》和《民法通則》等國家有關法律法規(guī),結合本公司實際情況,本規(guī)章規(guī)定本公司與代理商之間的有關合作事項。

第二條代理商的銷售區(qū)域

代理商銷售的區(qū)域,依《市場開發(fā)合作協(xié)議書》來決定。代理商如欲在指定以外的區(qū)域進行銷售活動,應事前與本公司聯(lián)絡,取得其書面認可。

第三條經營產品

代理商所經營的__產品必須是協(xié)議中規(guī)定的本公司委托銷售、并附有__品牌的產品。

第四條銷售責任額

代理商的銷售額即為第三條規(guī)定商品的總額。銷售責任額由本公司根據市場情況進行制定,代理商執(zhí)行。

代理商須于每月15-20日之前,向本公司上報上月的銷售總結和下個月的銷售計劃。

本公司將根據代理商的銷售完成情況進行相應的獎罰。

第五條經銷處的設置

代理商可在自己的責任范圍下設置經銷及代辦處等。但設置之前須與本公司聯(lián)絡,取得其書面認可方能實施。

第六條銷售價格

貨物自本公司發(fā)布給代理的商品價格與代理商賣給顧客的售價,必須依照另外規(guī)定的價格表或相應的價格政策來進行。

前項價格如發(fā)生變更,前者須及時書面通知后者、后者接到本公司的書面認可方得實施。

第七條相關資料的提出

代理商應按照本公司的要求定期提交必要的資料(如客戶名冊、銷售計劃和報告等)。

第八條本公司交貨方式與運費

本公司以公司所在地為給代理商的交貨地點。但如代理商另有請求提出,可送貨至其指定地點。

關于前項,如另有請求則產品的裝箱費、運費、保險費由代理商負擔。

第九條退貨

當貨物與代理商訂購內容不符或不合格的制造責任明顯為本公司所有時,方能接受退貨條件。

第十條付款條件

產品付款方式為電匯或支票。在協(xié)議簽定的前三個月內,代理商依照合同的款額,按照合同約定方式付款。

第十一條暫停出貨

代理商如未能履行合同付款義務、發(fā)生其他違約情況或出現(xiàn)不可抗力情況時,本公司將暫停給其發(fā)貨直到問題解決。

對代理商的支持政策

為促進代理商的銷售績效,本公司與代理商之間的相互關系制定以下獎勵支持政策。

第十二條培訓

本公司將不定期對代理商進行技術和銷售的培訓,并在受訓人員通過培訓考試后,頒發(fā)培訓證書。

受訓人員的培訓費用由代理商負擔,受訓人員住宿自理。

培訓的內容,形式,時間和地點由本公司確定后組織代理商參加。代理商可以對培訓提出建議。

第十三條銷售獎勵

以下獎勵制度適用于代理商的銷售及付款事宜。

銷售額業(yè)績突出的獎勵

代理商在協(xié)議有效期內,超額完成年度最低銷售額,本公司對超額部分除支付規(guī)定的傭金外,另付獎金;和或,其他實物獎勵;和或,其他形式獎勵,由本公司另行決定。

第十四條代理商的優(yōu)惠條件

代理商可享受本公司的產品技術知識培訓及指導(培訓合格后頒發(fā)培訓證書)、配發(fā)宣傳用品、經營資料及其他種種優(yōu)惠條件。

第十五條代理商使用本公司頒發(fā)的銅牌和證書

代理商有權使用本公司頒發(fā)的授權代理的牌匾或其他標志物和證書,此牌匾和聲明代理內容的證書應并列相鄰放置于明顯的位置,并妥善保管。在解除代理關系時交回。

附則

第十六條同種產品的仿造限制

代理商未經本公司同意,不得擅自制造代理產品或與其類似或相關的產品。

第十七條嚴守機密

代理商能夠必須嚴守與本公司的有關交易機密,不得泄露給第三方。

第十八條使用__品牌及其相關內容

代理商如欲使用__品牌,須將使用范圍、方式、樣本向本公司提出申請,在得到書面許可后,方可在許可的范圍內使用。

第十九條違反規(guī)定的處置

代理商如違反本規(guī)定的要求,本公司可隨時采取相應的處罰措施,和或解除部分或全部協(xié)議。

第二十條禁止代理商彼此之間的競爭

代理商須于指定區(qū)域內,以本公司許可的售價來進行銷售活動,避免向其他區(qū)域擴銷而引起代理商彼此之間無謂的競爭。但如經本公司書面指示時則不在此限制之內。

若因前項行為或類似方法,引起代理商之間的競爭,本公司將站在公平的立場上,居間調停予以解決。

第二十一條新代理商的設置

本公司在授權新的代理商之前,須做好充分的調查與研究,同時須咨詢代理商及代表處的意見。如有問題要居間調停予以解決。

第二十二條當發(fā)生本規(guī)定的相關紛爭時,由管轄地法院或北京仲裁委員會判決或裁決。

第二十三條本制度由本公司市場總部負責解釋。

第二十四條本制度經本公司董事會審議通過后自下發(fā)之日起實施。

第5篇 水利水電建設股份有限公司安全生產管理制度

一、為進一步加強股份公司安全生產工作，規(guī)范安全生產管理，依據國家有關法律法規(guī)，結合股份公司生產經營特點，對原集團公司安全生產管理規(guī)章制度進行了修訂，形成了《中國水利水電建設股份有限公司安全生產管理制度》（以下簡稱《管理制度》）。

二、《管理制度》包括25個管理辦法，針對股份公司安全機構設置、檢查考核、教育培訓、事故管理、檔案管理以及各級管理人員的安全責任等做出了明確規(guī)定。同時，對特種設備安全管理、重大危險（源）因素、消防、民用爆炸物品、安全技術等制定了專門的管理辦法。

三、《管理制度》中，“各單位”是指股份公司所屬全資和控股公司；“二級單位” 是指“各單位”所屬或直管的分局（工程處）、施工局（項目部、聯(lián)營體）以及所屬的全資和控股公司；“項目部” 是指各“二級單位” 所屬或直管的項目部。

四、《管理制度》適用于股份公司總部、所屬各單位及其二級單位、項目部。

五、股份公司的安全生產方針：“安全第一、預防為主、綜合治理”。

六、股份公司安全管理目標：規(guī)范管理，持續(xù)改進；杜絕較大及以上事故，逐步消滅一般事故，建設本質安全企業(yè)。

七、股份公司在安全生產管理工作中，堅持以人為本，珍愛生命，安全發(fā)展的理念，堅持“技術可能、經濟可行、風險可控、管控可及”的原則，堅決反對在安全生產不受控條件下的趕工搶工，堅決反對在安全生產不受控條件下的產值規(guī)模擴張；堅決反對企業(yè)減少必要安全投入形成的非正常業(yè)績利潤。

八、股份公司實行安全生產崗位責任制度，堅持誰在崗誰負責、誰主管誰負責的原則；堅持責任明確，分工負責，齊抓共管的原則；堅持分級管理，各負其責，自上而下逐級監(jiān)管的原則。

九、各單位在貫徹落實《管理制度》的同時，應根據各自的生產經營特點，制訂實施細則，完善本單位安全生產規(guī)章制度。

十、各單位要在認真貫徹oshms18000職業(yè)安全健康管理體系標準的同時，積極研究和引進其他先進的安全生產管理思想和工作方法，不斷提高員工的安全生產意識，不斷提高企業(yè)的安全生產管理水平，實現(xiàn)安全生產管理標準化、規(guī)范化、制度化。

十一、海外業(yè)務安全生產管理工作應遵守項目所在國法律法規(guī),按照“不低于股份公司國內安全生產管理標準”原則開展管理工作。

十二、本《管理制度》由股份公司安全生產委員會負責解釋。

十三、本《管理制度》以股份公司正式文件發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《中國水利水電建設集團公司安全規(guī)章制度》2006版同時廢止。

第6篇 水業(yè)股份公司制度制定程序規(guī)則

水業(yè)股份有限公司制度制定程序規(guī)則

第一章 總則

第一條 為了適應現(xiàn)代企業(yè)管理要求,規(guī)范本公司制度制定程序,保證制度質量,依據公司法和公司章程,確立本規(guī)則。

第二條 公司制度的立項、起草、審核、審批簽發(fā)、解釋適用本規(guī)則。

第三條 制定公司制度,應符合國家政策、法律法規(guī)和地方規(guī)章,并緊密聯(lián)系本公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,重在調整公司內外責、權、利關系,規(guī)范公司生產經營管理活動。

第四條 公司制度的名稱,視不同情況可直接稱“制度”,也可以稱“辦法”、“規(guī)定”、或“暫行規(guī)定”;制度的下位制度可稱作“實施辦法”、“實施細則”。

第五條 公司制度應當備而不繁,邏輯嚴密,條文明確、具體,用語準確、簡潔,具有可操作性。

公司制度根據內容,可以分章、節(jié)、條、款、項、目。章、節(jié)的序號用中文數字依次表述,款不編序號,項的序號用中文數字加括號依次表述,目的序號用阿拉伯數字依次表述。

第二章本公司制度體系

第六條 公司章程規(guī)范公司名稱、住所、經營范圍、經營管理制度等重大事項,是公司組織和活動的基本總則。公司章程由全體股東依法訂立,自公司設立之日起生效。公司章程的修改權歸于公司股東會,解釋權和修改方案的制訂權歸于公司董事會。

第七條 公司基本管理制度規(guī)范公司組織建構、議事決策、生產經營、預算控制、會計審計、行政人勞、安全等整體運作層面帶有全局性、根本性的管理職能。由公司董事會議定并作修改解釋。公司總經理可擬定公司基本管理制度并提交董事會審議。

第八條 公司具體規(guī)章規(guī)范公司經營管理活動中單方面的、特定行為事項。由總經理組織制定并實行總經理辦公會議審議制,修改、解釋權歸屬總經理辦公會議。

第九條 公司的具體規(guī)章包括:

(一)總經理辦公會議事決策辦法

(二)員工培訓管理辦法

(三)人力開發(fā)管理辦法

(四)供水生產、供水質量管理辦法

(五)供水工程管理辦法

(六)公共用水管理辦法

(七)供水督查管理辦法

(八)公司物料、工具管理辦法

(九)自來水進戶安裝、管網維護、水費計收、服務承諾管理辦法

(十)技術革新、創(chuàng)新管理獎勵辦法

(十一) 安保管理辦法

(十二)績效考評實施辦法

(十三)人事、文秘信息、檔案、車輛、費用、會務、考勤休假管理辦法

(十四)信息化建設管理辦法

(十五)其它具體規(guī)章

第十條 部門、分(子)公司工作制度規(guī)范部門職能和工作流程。由各部門、分(子)公司依崗位職責和工作流程擬定,提交總經理辦公會審批,綜合部備案監(jiān)督。

第十一條 涉及公司兩個以上部門職責范圍的事項,需要制定具體規(guī)章的,由總經理辦公會議決定。

第三章 公司制度的制定程序

第一節(jié)立項

第十二條 公司總經理及總經理辦公會議根據經營管理實際需要和董事會要求,編制年度基本管理制度制定計劃,并按計劃組織擬定基本管理制度,提請公司董事會審批。

第十三條 公司各部門、分(子)公司認為需要制定具體規(guī)章的,應當向總經理和總經理辦公會議報請立項。立項申請應當說明制定該具體規(guī)章所要解決的主要問題、依據的方針政策和擬確立的主要制度。

第十四條 總經理辦公會議下設辦公室(辦公室設在綜合部),責成專人對部門提交的具體規(guī)章立項申請進行分析研究,擬定立項計劃,報總經理審批。

綜合部可擬定具體規(guī)章立項計劃,報總經理審批。

列入制定計劃的具體規(guī)章應符合下列要求:

(一)適應公司未來戰(zhàn)略發(fā)展的需要;

(二)這方面的經營管理改革實踐經驗基本成熟;

(三)所要解決的問題屬于公司經營管理范圍并需要公司制定

具體規(guī)章的事項。

第十五條 對列入制定計劃的基本管理制度和具體規(guī)章項目,承擔起草任務的部門和人員負有起草責任,應抓緊起草,按任務要求提交總經理辦公會議審議。

第二節(jié)起草

第十六條 公司基本管理制度和具體規(guī)章由總經理辦公會議組織起草?？偨浝磙k公會議對列入制定計劃的基本管理制度和具體規(guī)章可以確定由一個部門或幾個部門具體負責起草工作,也可以確定由專人起草或組織起草。

第十七條 起草基本管理制度和具體規(guī)章,應深入調查研究,總結實踐經驗,廣泛聽取一線員工和管理層、各部門、分(子)公司的意見。聽取意見可采取談話、召開討論會等多種方式。

第十八條 起草基本管理制度和具體規(guī)章,起草部門應當就涉及其他部門的職責或與其他部門關系緊密的規(guī)定,與有關部門協(xié)商一致;經過充分協(xié)商不能取得一致意見的,應當在上報送審稿時說明情況和理由。

第十九條 起草部門向總經理辦公會議報送的基本管理制度和具體規(guī)章送審稿,應由起草部門主要負責人簽署;幾個部門共同起草的,應當由該幾個部門主要負責人共同簽署。

第二十條 起草部門或起草人將基本管理制度和具體規(guī)章送審稿報送總經理辦公會議審核,必要時應當一并報送該送審稿的說明和有關材料。

基本管理制度和具體規(guī)章送審稿的說明應當對制定制度的必要性、確立的主要制度、各方對送審稿主要問題的不同意見、征求有關組織、部門、人員意見的情況等作出說明。有關材料包括國家、地方相關法律政策資料、上級文件、調研報告和行業(yè)先進經驗資料等。

第三節(jié)審核與修改

第二十一條 公司基本管理制度草案經總經理和總經理辦公會議初審后,依據本規(guī)則第十九條、第二十條規(guī)定向公司董事會提交送審稿,由董事會審議。

第二十二條 報送的具體規(guī)章送審稿,由總經理和總經理辦公會議審議。送審稿有下列情形之一的,總經理和總經理辦公會議可以暫停審議或退回起草部門、起草人修改:

(一)制定具體規(guī)章的基本條件尚不成熟;

(二)相關部門對送審稿存在較大爭議,起草部門未與有關部門協(xié)商的;

(三)報送審稿不符合本規(guī)則第十九條、第二十條規(guī)定的。

第二十三條 起草部門、起草人修改具體規(guī)章送審稿應充分考慮公司生產經營實際和各方面的意見、建議,并進行必要的調查研究,按時限要求完成。

第二十四條 總經理和總經理

辦公會議初審基本管理制度、審議具體規(guī)章,就其中直接涉及公司、員工、客戶切身利益的重大問題,應充分征求和聽取公司職工代表及有關組織、部門和人員的意見,必要時進行實地調查,研究論證。

第四節(jié)審批簽發(fā)

第二十五條 公司基本管理制度由董事會議決,并由董事長簽發(fā)。

公司具體規(guī)章由總經理辦公會審批,并由總經理簽發(fā)。

簽發(fā)公司基本管理制度和具體規(guī)章應載明其施行日期。

第四章公司制度的解釋

第二十六條 公司基本管理制度條文本身需要進一步明確界限或作出修改補充規(guī)定的,由總經理和總經理辦公會議組織擬定解釋草案,提交董事會審議并作出解釋。

第二十七條 公司具體規(guī)章的修改補充由總經理或總經理辦公會議責成專人組織有關部門、人員擬定修改草案,提交總經理和總經理辦公會議審核,由總經理辦公會議作出修改解釋。

部門規(guī)章的解釋,依前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條 公司基本制度的解釋、具體規(guī)章的解釋,與制度、規(guī)章具有同等效力。

第五章附則

第7篇 建設股份公司固定資產管理制度

某建設股份有限公司固定資產管理制度

第一條 為加強固定資產的管理,確保固定資產的完整,正確核算固定資產的數量和價值,監(jiān)督并促進固定資產的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產的效能,根據國家有關固定資產管理工作的方針政策,結合本公司的具體情況,特制定本制度。

第一章 固定資產的范圍、標準和內容

第二條固定資產的確認標準

固定資產在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認:

(一)該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè);

(二)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

第三條本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。

不作為固定資產的儀器儀表設備等,如數額達到或超過固定資產標準,其實物比照固定資產進行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第四條為了明確劃分固定資產的范圍和內容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設股份有限公司固定資產目錄》,以加強固定資產管理。

第二章固定資產管理基本任務與職責分工

第五條固定資產管理的基本任務:按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行固定資產的核算和管理;加強固定資產的維護和保養(yǎng),提高固定資產的完好率;在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置,提高固定資產利用率;檢查、分析和考核固定資產的使用效果,提高經濟效益。

第六條公司使用的固定資產,任何人不得侵占。固定資產的增減變動,必須嚴格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經公司領導批準和財務部簽證,固定資產不得進行調撥。

第七條按照統(tǒng)一領導、分級管理和歸口管理的原則,實行公司、分公司兩級管理。

公司負責公司所有固定資產的綜合管理,制定固定資產管理辦法和措施;掌握公司固定資產的使用和增減變動情況,負責審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預算范圍的固定資產購建;負責歸口管理公司總部使用的固定資產。

各分公司負責歸口管理本單位使用的固定資產,負責本單位固定資產的記錄與核算;在權限范圍內負責本單位固定資產的購建或提出購建申請;負責本單位固定資產的使用、調配和增減變動情況等實物管理工作;負責組織本單位固定資產的維護、大修和更新改造;在權限規(guī)定范圍內,辦理相關固定資產的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。

第八條分公司領導人對本單位固定資產管理負主要責任。分公司領導人和資產管理部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領導人和管理人員應給與表揚和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責任。

第九條公司及分公司財務部是固定資產的歸口管理部門,配備專職固定資產管理崗位,主要負責固定資產的記錄與核算;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產增減變動的賬務處理;建立和保管固定資產卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產的經濟效益。

第十條 公司及分公司設備部為施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產用固定資產的專業(yè)管理部門,負責各自所管固定資產的實物管理,掌握固定資產的增減變動和技術狀況;負責本專業(yè)固定資產的建設、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產使用效果,提高設備利用效率。

第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員,提出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請;負責提出固定資產的建設、更新、改造和大修項目申請;負責保管本部門固定資產清冊,確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進行每年末固定資產的清查工作。

第十二條公司建立固定資產責任人制度,在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照誰使用、誰保管、誰維護的原則,管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為:負責固定資產的日常維護和保管,確保固定資產經常處于良好狀態(tài);配合財務部門實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產管理責任人調動時,必須將固定資產交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

第十三條按照歸口管理的原則,固定資產專業(yè)管理部門負責建立固定資產臺賬,每年年終,財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應查明原因,按規(guī)定辦理相關手續(xù),以保證賬、卡、物相符。

第三章 固定資產的分類和計價

第十四條 固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類:

(一)生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產,按經營管理專業(yè)性質明細分類如下:

1.房屋及建筑物,包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物;

2.施工機械;

3.運輸設備;

4.儀器儀表及實驗設備;

5.生產設備;

6.其它生產用固定資產。

(二)非生產用固定資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。

(三)未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產,調撥中的固定資產,以及批準停止使用的固定資產。

(四)不需用固定資產。指生產管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產。

(五)租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。

(六)融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產,在租賃期內,應視同自有固定資產進行管理。

(七)土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內,不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。

第十五條固定資產的計價。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,固定資產應按

其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定:

(一)外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的入賬價值。

(二)自行建造的固定資產,按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。

(三)投資者投入的固定資產,按投資各方確認的價值,作為入賬價值。

(四)融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業(yè)資產總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產的入賬價值。

(五)在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的,按原固定資產的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。

(六)接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的固定資產,或以應收債權換入固定資產的,按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產的入賬價值:

1.收到補價的,按應收債權的賬面價值減去補價,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;

2.支付補價的,按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為入賬價值。

(七)以非貨幣性交易換入的固定資產,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產的入賬價值:

1.收到補價的,按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;

2.支付補價的,按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價,作為入賬價值。

(八)接受捐贈的固定資產,應按以下規(guī)定確定其入賬價值:

1.捐贈方提供了有關憑據的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。

2.捐贈方沒有提供有關憑據的,按如下順序確定其入賬價值:

(1)同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;

(2)同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

3.如接受捐贈的系舊的固定資產,按依據上述方法確定的新固定資產價值,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(九)盤盈的固定資產,按以下規(guī)定確定其入賬價值:

1.同類或類似固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

2.同類或類似固定資產不存在活躍市場的,按該項固定資產的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

(十)經批準無償調入的固定資產,按調出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用,作為入賬價值。

第十六條固定資產的入賬價值中,還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。

第十七條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。

第十八條已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產,可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調整。

第四章 固定資產增減變動及處理程序

第十九條 引起固定資產發(fā)生增減變動的因素:

(一)固定資產的增加:

1.自行建造和購入

2.其他單位投資轉入和融資租入

3.其他單位有償、無償轉入

4.接受捐贈

5.盤盈

6.進行固定資產改造、擴建增值

7.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調增

8.其他

(二)固定資產的減少:

1.經批準報廢、毀損或非常損失

2.投資轉出

3.經批準無償調出和出售

4.盤虧

5.捐贈轉出

6.按國家規(guī)定資產評估(重估)價值調減

7.其他

第二十條建設項目竣工交付使用的固定資產,根據正式竣工決算中交付使用資產明細表,由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理部門填制固定資產收入憑證一式三份,一份送辦公室,一份送財務部門,一份自留。財務部門核對相符后,據以填制固定資產卡片,并辦理賬務處理手續(xù),同時將變動后的固定資產清冊分別送交各使用部門。

第二十一條 固定資產的購建

(一)固定資產購建審批權限

200萬元以下的固定資產購建由分公司在預算范圍內自行購建,超出預算的固定資產購建需按照預算管理程序進行審批。

200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產購置由分公司上報購建申請,公司總經理批準后方可購建。

500萬元以上(含500萬元)的固定資產購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定,超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。

(二)固定資產購建的程序

使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領導審批,根據管理權限需上報公司審批的應上報公司審批。經批準后由專業(yè)管理部門進行購建。

專業(yè)管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發(fā)票、工程決算單以及相關資料及時進行賬務處理,組織或委托有關單位進行檢驗并填制固定資產檢驗報告單,檢驗合格后,填制《固定資產收入憑證》和《固定資產卡片》一式三份送交財務部門并辦理報賬手續(xù)。

財務部門應認真核對全部單據、資料,核對無誤后及時進行賬務處理,同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進行賬務登記和保管,送交使用單位一份登記管理。

第二十二條 固定資產的出租

為提高固定資產的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設備,公司在各分公司之

間實行固定資產的有償使用制度,由設備部核定出租費用標準并制定相關細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。

對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。

第二十三條固定資產的調撥和轉移,應按下列規(guī)定辦理調撥和轉移手續(xù):

(一)固定資產向公司以外的其他單位轉移,原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。

(二)在公司所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥,由公司調撥部門填制固定資產調撥通知單,送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制固定資產轉移單,調入單位根據固定資產轉移單審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致,同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。

(三)財務部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調撥事項,公司有關部門應不予受理;在固定資產調撥中,有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥,不得截留,以保證固定資產完整無缺。

第二十四條固定資產報廢必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,經專業(yè)部門的技術鑒定后,由固定資產使用部門填制固定資產報廢申請單和固定資產報廢清冊,送交設備部,由設備部報總經理或董事會或股東大會審批。

(一)固定資產的報廢審批權限劃分如下:

使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報公司財務總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報公司總經理辦公會審批。

固定資產非正常報廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報公司經理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報董事會審批。

公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規(guī)定,超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。

(二)固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規(guī)定和報廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關專業(yè)人員認真進行技術鑒定,填制《固定資產報廢報告表》、《固定資產報廢清單》交由財務部門上報審批。經批準后由專業(yè)管理部門進行清理,會同財務部門填報《固定資產清理報告》,同時進行賬務處理,相關部門均應注銷該項固定資產卡片。

(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產,應繼續(xù)使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術壽命到期后,經批準后方可進行報廢。

第二十五條固定資產發(fā)生的盤盈、盤虧,應由行政部填制固定資產盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規(guī)定程序經總經理辦公會審查后,由財務部門報當地稅務部門審批后進行賬務處理,保證賬、卡相符;同時調整固定資產清冊,保證卡、物相符。

第五章 固定資產折舊及方法

第二十六條經過股東大會批準,公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。

年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預計使用年限_100%

第二十七條根據公司固定資產的性質和消耗方式,確定預計使用年限和預計凈殘值(如下表)。

類別使用年限預計凈殘值%年折舊率%

房屋及建筑物3033.23

施工機械5-1039.70-19.40

儀器設備5319.40

運輸設備5-6316.17-19.40

其它設備5319.40

第二十八條公司有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等,一經確定不得隨意變更,如需變更,需經股東大會批準,并在會計報表附注中予以說明。

第二十九條因更新改造等原因而調整固定資產價值的,應當根據調整后價值,預計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。

第三十條對于接受捐贈舊的固定資產,應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。

第三十一條融資租入的固定資產,應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的,應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

第三十二條除以下情況外,企業(yè)應對所有固定資產計提折舊:

(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產;

(二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

第三十三條企業(yè)一般應按月提取折舊,當月增加的固定資產,當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產,也不再補提折舊。

提取固定資產折舊,應按月編制固定資產折舊計算表,正確計提,不準多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。

第六章固定資產修理

第三十四條固定資產修理實行預算控制,根據各種固定資產使用情況,由各使用部門提出固定資產修理計劃,以及修理費用預算,報預算管理委員會審核批準,作為修理固定資產的依據。重大的、突發(fā)的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。

第三十五條固定資產需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等,交由設備部統(tǒng)一組織實施。

第三十六條發(fā)生的固定資產修理支出,計入有關成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的,可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用,年末實際支出大于預提費用的差額,計入有關成本和費用;小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。

第七章 固定資產記錄

第三十七條固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監(jiān)督。

第三十八條企業(yè)所有固定資產均應設置固定資產卡片,登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負責保管卡片,保證卡、物相符。

固定資產卡片應按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》設置,并按《中通建設股份有限公司固定資產目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產

卡片可設置附卡,固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。

在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。

第三十九條固定資產記錄應按照下列規(guī)定進行登記:

(一)財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算,并設《固定資產登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況,年度匯編《固定資產清冊》,綜合反映年度固定資產狀況。

(二)專業(yè)管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片,按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細登記資產的各個項目。

(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應制作固定資產卡片,并將其固定于固定資產醒目處。

第四十條財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。

第八章 固定資產清查

第四十一條 公司應于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查,保證卡實相符,賬卡相符,賬賬相符。

第四十二條 盤盈的固定資產,經公司總經理批準后計入當期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當期營業(yè)外支出。

如盤盈、盤虧或毀損的固定資產,在期末結賬前尚未經批準的,在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致,應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。

第九章 固定資產分析與考核

第四十三條財務部根據本制度,對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況,以合理使用固定資產,提高固定資產使用效果。

第四十四條固定資產管理考核的主要內容:

(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產的管理工作,具體包括:

1.對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。

2.做好固定資產的使用、維護和保管工作,確保固定資產經常處于良好狀態(tài)。

3.嚴格按照有關規(guī)定及程序,辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。

(二)按照誰使用、誰保管、誰維護原則,對固定資產責任到人制度進行考核,將固定資產責任具體落實到每個人身上。

第四十五條固定資產考核的獎懲:

(一)財務部將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結果上報公司或分公司總經理辦公會。

(二)公司或分公司總經理辦公會在全公司進行通報;對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵;對責任不清、管理不善,造成固定資產毀損的部門及其責任人,給予通報批評并進行經濟處罰。

第四十六條 固定資產的財務管理部門和專業(yè)管理部門應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產的管理使用,提高使用效果。

第十章附則

第四十七條本辦法由公司財務部擬定,報總經理辦公會批準后執(zhí)行,其解釋權、修改權歸公司總經理辦公會。

第8篇 中通股份公司對外投資管理制度

中通建設股份有限公司對外投資管理制度

第一章總則

第一條

為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性、收益性，依據國家有關財經法規(guī)規(guī)定，并結合公司具體情況制定本制度。

第二條

本制度適用于公司總部的對外投資行為，各分公司不得進行對外投資。

第三條

本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物，以及專利權、商標權、土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。

第四條

投資的目的：有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值。

第五條

投資的原則

(一)必須遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產業(yè)政策;

(二)必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

(三)必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營業(yè)務的發(fā)展;

(四)必須堅持效益原則，原則上長期投資收益率不應低于公司的凈資產收益率。

第六條

對外投資的分類

對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：

(一)短期投資一般包括購買國債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等。

(二)長期投資一般包括：

1.出資與公司外部企業(yè)及其他經濟組織成立合資或合作制法人實體;

2.與境外公司、企業(yè)和其他經濟組織開辦合資、合作項目;

3.以參股的形式參與其他法人實體的生產經營。

第七條

公司累計對外投資不得超過公司凈資產的百分之五十。

第二章對外投資管理機構

第八條

投資業(yè)務的職務分離

(一)投資計劃編制人員與審批人員分離。

(二)負責證券購入與出售的業(yè)務人員與會計記錄人員分離。

(三)證券保管人員與會計記錄人員分離。

(四)參與投資交易活動的人員不能同時負責有價證券的盤點工作。

(五)負責利息或股利計算及會計記錄的人員應同支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構代理支付。

第九條

對外投資管理權限：

(一)公司長期投資由股東大會授權董事會審批，其審批權限不應超出公司章程的有關規(guī)定，超出董事會審批權限的由股東大會審議。

(二)公司短期投資賬面余額在100萬元以下(不含100萬元)的，由總經理審批;短期投資賬面余額在100萬元以上(含100萬元)的，由董事會審批;公司短期投資賬面余額原則上不應超過500萬元。短期投資賬面余額是指投資完成后，“短期投資”科目的賬面余額。

(三)分公司不得進行對外投資，各分公司現(xiàn)有的對外投資，全部轉移到公司進行統(tǒng)一管理。

第十條

公司有關歸口管理部門或分公司為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目申報立項、項目實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調以及項目后評價工作。

第十一條

公司財務部負責投資效益評估、經濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產評估結果的確認等。

第十二條

對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調研小組來完成。

第十三條

公司法律顧問、審計部門負責對項目的事前效益審計、協(xié)議、合同、章程的法律主審。

第三章短期投資管理

第十四條

公司短期投資程序

(一)公司財務部定期編制資金流量狀況表;

(二)投資分析人員根據證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃;

(三)依照短期投資規(guī)模大小按照職權審批該項投資計劃;

第十五條

公司財務部按照短期證券類別、數量、單價、應計利息、購進日期等項目及時登記該項投資;

第十六條

公司建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入和取處必須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經手人員簽名。

第十七條

公司購入的短期有價證券必須在購入當日記入公司名下。

第十八條

公司財務部負責定期組織有價證券的盤點(詳見財物盤點制度)。

第十九條

公司財務部對每一種證券設立明細帳加以反映，每月應編制證券投資、盈虧報表，對于債券應編制折、溢價攤銷表。

第二十條

公司財務部應將投資收到的利息、股利及時入帳。

第二十一條

公司短期投資分別由總經理、董事會按其職權批準處置。

第四章長期投資管理

第二十二條

公司對外長期投資按投資項目的性質分為新項目和已有項目增資。

(一)新項目投資是指投資項目經批準立項后，按批準的投資額進行的投資。

(二)已有項目增資是指原有的投資項目根據經營的需要，需在原批投資額的基礎上增加投資的活動。

第二十三條

對外長期投資程序

(一)公司財務部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;

(二)公司對外投資部門在充分調查研究的基礎上編制投資意向書(立項報告);

(三)公司對外投資部門編制項目投資可行性研究報告上報財務部、總經理辦公室;

(四)公司財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書(合同);

(五)按國家有關規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);

(六)公司對外投資部門制定有關章程和管理制度;

(七)公司對外投資部門項目實施運作及其經營管理。

第二十四條

對外長期投資項目一經批準，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十五條

對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

(一)有較好的商業(yè)信譽和經濟實力;

(二)能夠提供合法的資信證明;

(三)根據需要提供完整的財務狀況、經營成果等相關資料。

第二十六條

對外長期投資項目必須編制投資意向書(立項報告)。項目投資意向書的主要內容包括：

(一)投資目的;

(二)投資項目的名稱;

(三)項目的投資規(guī)模和資金來源;

(四)投資項目的經營方式;

(五)投資項目的效益預測;

(六)投資的風險預測(包括匯率風險、市場風險、經營風險、政治風險);

(七)投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經濟政策;

(八)投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

(九)投資合作方的資信情況。

第二十七條

投資意向書(立項報告)報公司批準后，對外投資部門應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內容包括：

(一)總論：

1.項目提出的背景，項目投資的必要性和投資的經濟意義;

2.項目投資可行性研究的依據和范圍。

(二)市場預測和項目投資規(guī)模：

1.國內外市場需求預測;

2.國內現(xiàn)有類似企業(yè)的生產經營情況的統(tǒng)計;

3.項目進入市場的生產經營條件及經銷渠道;

4.項目進入市場的競爭能力及前景分析。

(三)算和資金的籌措：

1.該項目的注冊資金及該項目生產經營所需資金;

2.資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法;

3.資金回收期的預測;

4.現(xiàn)金流量計劃。

(四)項目的財務分析：

1.項目前期開辦費以及建設期間各年的經營性支出;

2.項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產收益率等財務指標進行分析;

3.項目敏感性分析及風險分析等。

第二十八條

項目可行性研究報告報公司批準后，財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內容包括：

(一)合作各方的名稱、地址及法定代表人;

(二)合作項目的名稱、地址、經濟性質、注冊資金及法定代表人;

(三)合作項目的經營范圍和經營方式;

(四)合作項目的內部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度;

(五)合作各方的出資數額、出資比例、出資方式及出資期限;

(六)合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

(七)合作各方違約時應承擔的違約責任，以及違約金的計算方法;

(八)協(xié)議(合同)的生效條件;

(九)協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

(十)出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;

(十一)協(xié)議(合同)的有效期限;

(十二)合作期滿時財產清算辦法及債權、債務的分擔;

(十三)協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協(xié)議書(合同)由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。

第二十九條

對外長期投資協(xié)議簽定后公司協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作。

第三十條

長期投資的財務管理

對外投資的財務管理由公司財務部負責，財務部根據分析和管理的需要，取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權益，確保公司利益不受損害。

第三十一條

對外長期投資的轉讓與收回

(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資;

1.按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經營期滿;

2.由于投資項目(企業(yè))經營不善，無法償還到期債務依法實施破產;

3.由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經營;

4.合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：

1.投資項目已經明顯有悖于公司經營方向的;

2.投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

3.由于自身經營資金不足急需補充資金時;

4.公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和公司章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理。

(三)對外長期投資轉讓應由公司財務部會同投資業(yè)務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報公司批準。

(四)對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真作好投資收回和轉讓中的資產評估等項工作，防止公司資產流失。

第五章對外投資的會計核算

第三十二條

公司應按照下列原則確定對外投資的初始投資成本

(一)以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的全部價款(包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用)作為初始投資成本。

(二)公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得的投資，或以應收款項換入長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本。如果涉及補價的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本：

1.收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為初始投資成本;

2.支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。

(三)以非貨幣性交易換入投資的(包括股權投資與股權投資的交換、以放棄非現(xiàn)金資產而取得的投資)，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為初始投資成本。如涉及補價的，應按以下方法確定換入長期股權投資的初始投資成本：

1.收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本。

2.支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為初始投資成本。

第三十三條

短期投資的核算

短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時，沖減投資的賬面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股利或利息除外。

持有的短期投資，在期末或者至少在年度終了時應以成本與市價孰低計價，并將市價低于成本的金額確認為當期投資損失。

已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內轉回。

第三十五條

長期債權投資的核算

債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實際利率法。

債券投資應按期計算應收利息。計算的債券投資利息收入，經調整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認為當期投資收益。

債券初始投資成本中包含的相關費用，如金額較大的，可以于債券購入后至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時攤銷，計入損益;如金額較小的，也可以于購入債券時一次攤銷，計入損益。

其他債權投資按期計算的應收利息，確認為當期投資收益。

對一次還本付息的債權投資，應計未收利息應于確認時增加投資的帳面價值;對分期付息的債權投資，應計未收利息應于確認時作為應收項目單獨核算，不增加投資的賬面價值。

第三十六條

長期股權投資的核算

長期股權投資采取以下兩種核算方法

(一)成本法

對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權投資應采用成本法核算。

采用成本法核算，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面價值一般應保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認為當期投資收益。確認的投資收益僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。

(二)權益法。對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權投資應采用權益法核算。

采用權益法時，公司應在取得股權投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額(法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤除外)，調整投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應減少投資的賬面價值。

長期股權投資采用權益法核算時，初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，按一定期限平均攤薄，計入損益。

股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷;合同沒有規(guī)定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷;初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。

第三十七條

投資減值準備

投資減值準備按照《中通建設股份有限公司資產減值準備和損失處理制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章附則

第三十八條

本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。

第三十九條

本制度自2002年1月1日起施行。

第9篇 萬科企業(yè)股份公司薪酬管理政策制度

vk企業(yè)股份公司薪酬管理政策(07年b版)

第一章 總則

第一條 為了保障職員利益,規(guī)范薪酬管理和支付;按照市場化原則,提供業(yè)內富有競爭力的薪酬水平,保有和吸納優(yōu)秀人才,根據國家有關法律法規(guī),依據公司薪酬理念,制定本政策。

第二條 vk企業(yè)股份有限公司(以下簡稱集團或公司)下屬物業(yè)服務企業(yè)(以下簡稱物業(yè)公司)和與之形成勞動關系的職員適用于本政策。

第三條 以下所稱薪酬項目的標準,系指職員在公司規(guī)定的工作時間內為公司提供正常勞動的情況下,當時公司在此薪酬項目上應予支付的報酬。

第四條 集團人力資源部負責對此政策的解釋。

第二章 薪酬理念

第五條市場化:市場是影響薪酬的最大因素,公司提供業(yè)內及與公司業(yè)績相匹配的富有競爭力的薪酬,吸納和保有優(yōu)秀人才。

第六條規(guī)范化:規(guī)范化是公司運營所遵循的底線,薪酬福利等管理制度須符合國家及當地政府政策法規(guī)要求

第七條因崗而異:薪酬體現(xiàn)不同崗位在決策責任、影響范圍、資格要求等方面的差異。

第八條成果分享:公司獲得的每一個進步都和廣大職員的努力密切相關,公司發(fā)展的同時要讓職員分享成功的果實。

第九條均衡內外部報酬:關注薪酬等外部報酬的同時,亦不能忽略對工作的勝任感、成就感、責任感、個人成長等內部報酬。

第十條加薪原則:

對于基層員工,其對短期工作業(yè)績負責,與在崗經驗亦高度相關,工作業(yè)績及崗位經驗是加薪所考慮的主要緯度,當期收入與短期考核直接掛鉤。

對于管理人員,其對長期的工作業(yè)績負責,調薪與業(yè)績和能力高度相關。

第十一條 薪酬保密:公司保持薪酬政策的透明度,但個人薪酬數據屬于機密。

第三章 一般原則

第十二條 從職員入職之日起開始計發(fā)薪酬。

第十三條 薪酬發(fā)放結果,包括計發(fā)時段、發(fā)放時間、應發(fā)和應扣項目、金額、發(fā)放形式等,應以電子文檔和書面兩種形式保存。書面記錄必須保存兩年以上備查。

第十四條 現(xiàn)金發(fā)放的薪酬項目必須支付給職員本人,并由其簽收。委托代領的,必須出具書面的授權委托。

第十五條 公司根據政府規(guī)定承擔社會保險義務,同時依法從職員薪金中代扣代繳應由職員本人負擔的各項社會保險費用。

第十六條 個人勞動所得應根據國家規(guī)定在工作地繳納個人所得稅。公司依法從職員現(xiàn)金收入中代扣代繳個人所得稅。

第四章 薪酬結構

第十七條 因工作性質不同,物業(yè)職員薪酬結構劃分為w系列與y系列,具體適用范圍為:

w系列適用范圍:安全類、保潔類、綠化類、會所類主辦(含主辦)及以下物業(yè)職員。

y系列適用范圍:適用非w系列的物業(yè)職員。

各公司可對w、y系列的適用范圍進行調整,調整范圍需報集團人力資源部備案。

第十八條 w系列月薪金=基本工資+加班費+月獎金+司齡工資+崗位津貼,基本工資按當地市場薪酬情況確定,但不得低于當地最低工資標準。月獎金、崗位津貼、司齡工資為非普適性項目,按照市場情況和崗位特點設立。司齡工資可按每半年或每年為周期調整一次,司齡工資調整次數周期不超過5年。

第十九條 各公司應根據當地情況及集團指引設置基層員工的專業(yè)發(fā)展序列,并與薪酬等級掛鉤。

第二十條 y系列月薪金=崗位薪金+績效工資,崗位薪金根據崗位評估級別、職員勝任程度及崗位薪金對照表確定,績效工資為其崗位薪金的25%,績效工資可進行月調節(jié)。如y系列職員有周期性值班、每月周期性發(fā)生的工資項可設值班費。

第二十一條 y系列職員年收入=12×月薪金+2×月崗位薪金×考核系數,各地物業(yè)公司可根據實際需要制定考核系數管理辦法。

第二十二條 職員月薪金以月為支付周期,按職員的實際工作天數支付,付薪日(公司向銀行賬戶轉帳日)為每月5日,支付上月1日至月末的月薪金,若付薪日遇節(jié)假日或休息日,則在最近的工作日支付。公司將在每月付薪日將薪金轉入以職員個人名義開立的銀行存折賬戶內,各地員工實際收到薪金時間根據銀行內部處理速度略有不同。

第二十三條 w系列現(xiàn)金福利:獨生子女費+降溫/取暖費

第二十四條 y系列現(xiàn)金福利:獨生子女費

w系列的降溫/取暖費自入職之日起享有,按實際工作天數支付,此項目非普適性項目,各公司根據實際情況確定具體額度及發(fā)放周期。現(xiàn)金福利隨月薪金一同發(fā)放。

第二十五條 各物業(yè)公司可以根據實際情況為部分崗位設置特殊的薪酬結構,經當地地產公司審核、集團人力資源部審批后執(zhí)行。

第二十六條 各地政府如有關于現(xiàn)金福利項目的強制性規(guī)定,按政府規(guī)定另行發(fā)放。由各物業(yè)公司報當地地產審批、集團人力資源部備案以后,自行制單發(fā)放。

第二十七條 各物業(yè)公司福利制度需報當地地產審核、集團人力資源部審批后執(zhí)行。

第五章 薪金調整

第二十八條 w系列職員定薪、調薪由物業(yè)公司負責,y系列職員定薪、調薪由所屬地產公司第一負責人審批,可視情況授權,授權范圍報集團人力資源部備案.y系列職員中的物業(yè)公司總經理助理及以上職員的定薪、調薪由集團負責審批。

第二十九條 物業(yè)公司可根據個人業(yè)績、市場價值變化、崗位變動情況進行調薪。

第三十條 因轉正、職位變動、違紀而進行的調薪,屬于即時調薪。即時調薪時間依據審批意見執(zhí)行。

第六章 獎金分配與發(fā)放

第三十一條 物業(yè)公司獎金額度按集團相關制度由集團進行核定,發(fā)放周期及發(fā)放辦法由物業(yè)公司制訂相關規(guī)定。

第三十二條 獎金分配時應考慮崗位、業(yè)績、實際工作時間等因素,不設下限。

第三十三條 來源于政府及任何第三方的稅務獎勵、代理費、項目獎勵等,均計入公司營業(yè)外收入,須經所屬地產審核、集團審批后才可列入獎金額度。

第七章 特殊期間的薪金支付

第三十四條 工傷職員在工傷醫(yī)療期內停發(fā)薪金,改為按月發(fā)給工傷津貼。w系列以基本工資為工傷津貼的標準,y系列以崗位薪金為標準。工傷醫(yī)療期滿停發(fā)工傷津貼。

第三十五條 y系列職員患病或非因工負傷,需要停止工作治療時,根據國家有關規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期。醫(yī)療期內,按以下標準支付病(傷)假期薪金:

(1)司齡不滿5年者,為本人每月固定收入的60%;

(2)司齡滿5年不滿10年者,為本人每月固定收入的70

%;

(3)司齡滿10年及10以上者,為本人每月固定收入的80%。

(4)醫(yī)療期滿,按本人每月固定收入的60%支付病(傷)假期薪金。

(5)連續(xù)病(傷)假6個月及以上者,每第7個月起酌情下調崗位薪金一次,每次下調幅度不超過原標準的30%,救濟費隨之調整。救濟費不低于當地最低工資標準的80%,低于此限不予降薪。

第三十六條 w系列職員患病或非因工負傷,須停止工作進行醫(yī)療的,根據國家有關規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期,病假期間薪金為基本工資的80%。

第三十七條 事假期間y系列職員崗位薪金、績效工資、值班費不予發(fā)放,現(xiàn)金福利項目的扣除依據所在單位有關規(guī)定執(zhí)行,w系列事假期間首先扣除加班費用,事假超出固定加班時間的,超出部分扣除事假期間的基本工資、司齡工資、月獎金、崗位津貼,現(xiàn)金福利項目的扣除依據所在單位有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 職員根據公司規(guī)定享受的假期,基本工資視同正常出勤支付。

第三十九條 曠工期間,w系列職員首先扣除加班費再依次扣除薪金,y系列職員的崗位薪金、績效工資、值班費不予發(fā)放,其它福利項目的扣除依據所在單位有關規(guī)定執(zhí)行。每曠工半天,w系列職員當月起工資下調兩個等級,y系列職員當月起崗位薪金下調5%。

第八章 薪酬扣減

第四十條 公司可依法從月薪金中扣除職員因本人原因造成公司經濟損失的賠償費用,每月扣減金額不超過其當月薪金的20%。

第四十一條 公司可依法按照公司規(guī)章 制度從薪金中扣除因職員違紀而進行的經濟處罰金,每月扣減金額不超過其當月薪金的20%。

第四十二條 以上兩條 扣減總和不超過職員本人當月薪金的20%。

第四十三條 因職員原因造成公司經濟損失的賠償費用或因違紀接受的經濟處罰,亦可從月薪金以外的現(xiàn)金性薪酬項目中扣除。

第九章 管理職責

第四十四條 集團人力資源部負責統(tǒng)一審核崗位級別表,制定崗位薪金對照表。

第四十五條 物業(yè)公司人力資源管理部門按照集團、當地地產公司的授權規(guī)定、相關操作流程進行具體操作。必須嚴格按集團統(tǒng)一規(guī)定的薪金發(fā)放時間、薪酬發(fā)放形式、審批程序和集團核定的薪酬范圍和獎金總額執(zhí)行。

第四十六條 地產公司對下屬物業(yè)公司承擔薪酬政策的執(zhí)行管理、指導和監(jiān)督職責。

第四十七條 物業(yè)公司第一負責人、財務負責人和人力資源負責人對薪酬發(fā)放和管理承擔相應責任。

第四十八條 集團人力資源部、財務管理部和風險管理部對薪酬的發(fā)放負有監(jiān)督職責,對違反公司薪酬政策的行為將追究各單位第一負責人和相關責任人的責任。

第十章 附則

第10篇 股份有限公司貨幣資金管理制度

某建設股份有限公司貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實現(xiàn)公司資金的一體化運作,根據《中華人民共和國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結合公司的基本情況,制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務部門。

第四條各分公司可以根據國家的法律法規(guī)和本制度,結合自身實際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細則并組織實施,但不得與本制度相抵觸。

第五條公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜時,應遵循本制度的規(guī)定。

第二章現(xiàn)金管理

第六條公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時,應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。

第七條財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。

第八條會計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理,除備用金以外,非出納人員不得經管現(xiàn)金。

第九條現(xiàn)金收入要當天入帳,當天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經濟業(yè)務事項、金額、轉交和簽收的事項。

第十條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點現(xiàn)金后,在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章后方可入賬。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證,有經辦人簽字和有關負責人審核批準,并經會計復核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內容真實,數字準確,不得涂改。

第十二條現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬;

(三)根據國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(六)結算起點1000元以下的零星支出;

(七)向農民支付的各種補償費用;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十三條為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應提前一天告知財務部出納人員,以便出納籌款備付。

第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應先填寫借款單,經其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后,交財務經理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。

(一)部門負責人是指各部門的處長、副處長(或經理、副經理)。如負責人外出不在公司駐地時,可由主要負責人指定臨時負責人審批,在外出前,應將指定的臨時負責人通報財務部。

(二)財務部門對原借款未結清又重新借款的,有權拒絕辦理付款手續(xù)。

第十五條公司應該按不同的幣種,設現(xiàn)金日記賬,出納根據收付款憑證,按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因,并報財務部負責人處理。

第十六條財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報經開戶銀行批準,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途。

第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應作好保險柜的安全管理工作。

第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財務部門應有兩人以上同往,應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應有保衛(wèi)部門派員同往。

第十九條本制度禁止下列行為:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;

(三)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(四)編造用途套取現(xiàn)金;

(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;

(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(八)設立小金庫或保留帳外公款;

(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

第三章備用金管理

第二十條為了適當簡化工程報帳手續(xù),保證工程建設用資金,不在分公司所在地施工的工程項目,經工程處申請,報經財務經理批準,可以使用定額備用金。

第二十一條備用金的金額由分公司財務部根據工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項目開工之前,項目經理提出申請,報經工程處處長核準后,由財務經理根據項目大小、工地遠近等實際情況批準,在中途交回報銷憑證時,財務部予以報銷并補足備用金。

第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務部根據本公司實際情況制定相關實施細則,并報公司總部財務部批準后實施,不得挪作它用。

第二十三條由工程處處長在工程項目小組內指定項目內勤會計,經財務處同意后,負責備用金的保管,項目內勤會計不得由項目經理兼任,財務部對項目內勤會計的工作應該進行必要的指導。

第二十四條備用金的開支,必須經項目經理簽字同意,項目經理對備用金開支的合理性、合法性負責,會計處在報帳時對其合法性進行審核。

第二十五條項目內勤會計必須妥善保管支付備用金的有關報銷憑證,并設置備用金登記簿,記錄備用金的領用、中途報銷和開支情況。

第二十六條項目內勤會計必須在工程項目現(xiàn)場工作結束五個工作日內,交回備用金開支憑證及剩余資金,財務處

據之注銷備用金。

第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經過公司和分公司財務經理同意,分公司承攬的工程,經過分公司財務經理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。

第四章銀行存款管理

第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金結算外,其它收付業(yè)務,都必須通過銀行辦理結算。

第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。

(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,只供公司經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

(三)財務印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十條對外支付的大額款項,必須按照公司規(guī)定的付款程序,經各級負責人逐級審核同意后,方可辦理。

第三十一條出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,應查明原因,并報財務部經理處理。

第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時,對各項原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等,必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準,財會人員復核填制收付款憑證,財務部經理審核同意后,方可進行收付結算。

第三十三條建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿,登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

第三十四條對于確實無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第三十五條支票領用后,應在5天之內報銷,以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用,應及時將未使用支票交回財務部。

第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

第五章資金調度

第三十七條為了在各分公司之間實現(xiàn)資金的一體化運作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持定額使用、有償調劑的管理原則。

第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設一個帳戶,并將帳戶有關資料報公司總部備案。公司總部開設一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結束后五個工作日內,必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。

第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產×6% + 年度預算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標準及上下區(qū)間在年初由公司總部財務部核定,報總經理辦公會批準后執(zhí)行。

第四十二條當分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標準的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數值由公司總部財務部在年初確定,報總經理辦公會批準后執(zhí)行。

第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回撥分公司已經上劃到公司總部的資金,不再計息?；負芎笕匀徊荒苓_到資金余額標準的,分公司可以向公司總部申請內部貸款,直至達到資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。

第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

第四十五條分公司大的工程項目隨時上報公司總部,小的工程項目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉存、私設小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計部門進行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經理辦公會,追究分公司經理及有關人員的責任。

第四十六條公司總部簽約的項目,其款項的回收由公司總部市場部負責,授權分公司簽約的項目,其款項的回收由分公司市場部和工程處負責。

第四十七條公司總部財務部門要切實轉變觀念,樹立為分公司服務的思想,滿足分公司的業(yè)務資金需求。

第六章資金報告與監(jiān)督

第四十八條分公司財務部每天向分公司經理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

第四十九條公司總部財務部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經理辦公會,每月編制資金平?調度計劃。

第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進方案,并上報公司總部總經理辦公會處理。

第七章附則

第五十一條本制度由公司財務部擬定,報總經理辦公會批準后執(zhí)行,解釋、修改權歸總經理辦公會。

第11篇 某化工股份有限公司安全標準化管理制度

1? 目的

為了對公司生產經營實行有效的安全標準化管理與控制，確保安全標準化方針、目標的實現(xiàn)，特制定本制度

2? 適用范圍

本制度適用于公司的安全標準化管理與控制。

職責

總經理為公司安全標準化工作第一責任人，領導組織各項安全標準化標準、制度在公司貫徹執(zhí)行，對公司的安全標準化工作全面負責。

4? 內容

4．1? 風險控制策劃

4．1．1公司應不間斷地開展對公司生產作業(yè)和設備設施等方面的危害及環(huán)境因素識別、風險評估，在此基礎上制訂風險控制措施，持續(xù)改進公司的安全標準化管理績效。

4．1．2制定方針、目標的要求

4．1．2．1企業(yè)的安全生產方針、目標必須符合國家安全生產方針的要求，在國家安全生產方針的前提下制定。

4．1．2．2企業(yè)制定安全生產方針、目標必須表達企業(yè)安全管理的基本理念，服從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，能夠讓員工理解和接受。

4．1．2．3制定安全生產方針、目標要組織企業(yè)各部門負責人、主要領導、職工代表參加討論、研究形成參初稿，經企業(yè)最高負責人決定。再將方針、目標的初稿下發(fā)到基層單位和員工進行討論，最后經過召開安全生產委員會專門會議來決定。

4．1．2．4安全生產方針、目標由總經理簽發(fā)，以文件形式逐級下發(fā)傳達，要求各生產部門必須利用各種形式將安全生產方針、目標傳達到員工。

4．1．2．5安全生產方針、目標每年進行一次評審和修訂。

4．1．2．6安全生產方針、目標的制定、評審、修訂工作由安全領導小組辦公室負責。

4．1．3制訂完善安全標準化體系文件

根據公司安全生產危害識別、評價和環(huán)境因素識別、評價結果，有針對性地制定/修訂安全管理制度、安全操作規(guī)程、應急救援預案等安全標準化體系文件。經總經理批準后印發(fā)執(zhí)行。

4．2? 公司安全標準化管理要求

4．2．1員工培訓教育的安全標準化管理要求

4．2．1．1公司總經理、管理人員必須經過專業(yè)培訓和安全標準化教育方可上崗。

4．2．1．2公司應每月對職工進行一次安全標準化培訓教育。

4．2．1．3公司應對新職工進行崗前安全標準化培訓教育、考核。

4．2．1．4承包商在進公司生產區(qū)施工前，應與承包商簽訂施工安全合同(或協(xié)議)，明確雙方責任，落實安全措施，對施工人員進行安全標準化教育。

4．2．1．5員工培訓教育的管理要求執(zhí)行《安全培訓教育管理制度》。

4．2．1．6上述教育內容記錄在“安全培訓教育檔案和記錄”中。

4．2．2安全標準化體系文件資料的管理

4．2．2．1文件與資料識別

a）各單位、部門在制定安全生產文件時，必須按標準化要求制定符合標準的各種文件。(格式、紙張、文件程序、版面等)

b）對外來文件要進行識別與分析，在轉發(fā)或修訂下發(fā)時要進行標準性轉換，下傳的文件必須符合標準化文件要求。

c）各種資料的收集、整理要以標準資料格式進行裝訂收藏。

d）對資料的內容進行識別分析，不符合標準化要求的要修改完善。

4．2．2．2文件與資料的管理規(guī)定

a）文件、資料都要按標準格式進行分類、保存、管理。

第12篇 科技股份有限公司內部費用核算制度

內部費用核算制度

1目的及適用范圍

1.1為推進公司內部經濟責任制，做好內部核算基礎工作，特制定本辦法；

1.2本規(guī)定適用于辦公費用、耗材費用、電話傳真費用、郵寄費用等可確認使用范圍

的費用結算工作；2管理組織2.1各部門根據費用要求，對本部門成本進行控制；2.2行政部負責各種費用的核算及分攤。

3. 管理內容3.1電話、傳真費用核算3.

1.1行政部按部門對電話費用進行匯總分攤。

3.1.2行政部根據《長途電話、傳真登記表》（ 1），按撥打時間核算，費用分

攤到各個部門。

3. 2辦公用品、耗材費用核算：具體見《辦公用品管理制度》；3.3郵寄費用管理：具體見《郵件管理制度》3.4移動通訊費用核算：據體見《移動通訊管理規(guī)定》；3.5辦公用品、耗材、郵寄等費用根據領用、登記情況，費用全部分攤到各部門后，

行政部在每月5日前完成上月《（）公司內部各部門費用核算表》（ 3）3.6固定資產、低值易耗等物品分解原則為“誰領用誰負責”。

3. 7各部門應根據《（）公司內部各部門費用核算表》有計劃、有針對性的控制本

部門費用。

4

4.1《（）公司內部各部門費用核算表》

第13篇 科技股份有限公司辦公環(huán)境管理制度

辦公環(huán)境管理制度

1目的及適用范圍：

1.1 辦公場所符合公司的工作需要；

1.2 適用于分公司在遷址工作中對新辦公場所的選址與裝修的控制，及辦公環(huán)境的維

護；

2管理組織

2.1 分公司行政部負責執(zhí)行；

3管理內容

3.1 辦公地址選擇及裝修要求

3.1.1 辦公地點的選擇

3.1.1 .1交通：出行方便，易于客戶到訪；

3.1.1 .2通訊：有足夠的有線通訊

（20-40條直線）資源，移動電話可接收，

有ddn或isdn或adsl線路接入，有固定ip地址；

3.1.1 .3物業(yè)：大開間框架結構，有空調，打掃衛(wèi)生、保安等服務條件，

最好為比較專業(yè)的管理物業(yè)公司，與之簽訂安全保衛(wèi)合同；

3.1.1 .4環(huán)境：辦公樓外有足夠的停車位，附近有適于居住的房子；

3.1.1 .5通風狀況：有比較多的通風口

（窗戶），利于辦公區(qū)內的空氣流通；

3.1.1 .6發(fā)票：出租方必須能夠提供正規(guī)的租賃發(fā)票；

3.1.2 辦公室裝修要求：裝修方案均須符合本公司vi中的設計標準(在公司網站

下載)，并附同裝修示意圖和座位安排簡圖。大區(qū)根據當年度總部核定的裝

修風格及價格標準進行審核，針對符合公司規(guī)定的方案及預算，方可由申請

分公司與裝修公司簽約施工，施工期間所需各項預算內費用亦須每筆按相關

財務規(guī)定申請后，由總公司及時撥給。

3.1.2 .1采取大開間式開放辦公,在前臺辟出接待區(qū)。

3.1.2 .2裝修規(guī)格：

3.1.2 .

2.1 需區(qū)隔出以下幾個完全封閉的辦公室：行政總監(jiān)辦公室、財

務室、培訓教室、小會議室、機房；如條件許可，可增加一間

儲藏室

3.1.2 .

2.2 行政總監(jiān)辦公室面積12―15平方米，商務總監(jiān)為開放式辦公，

面積為兩個桌位，可用隔板(規(guī)格同商務部)做適當分隔，以利

于工作開展，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.3 行政助理接待區(qū)必須遵照中企動力vi設計要求，可與辦公區(qū)

域有所區(qū)隔，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.4 其他涉及公司vi 要求，統(tǒng)一按總部規(guī)定執(zhí)行。

3.1.3 局域網設計須注意以下幾點要求：

3.1.3 .1商務部工作區(qū)域應盡可能多地安排電話點，同時，考慮到公司的

發(fā)展，即便是商務部區(qū)域亦應留有足夠多的網絡接點。

3.1.3 .2電源的設計應更多地考慮電纜的承載能力，尤其是必須滿足后臺

工作區(qū)域各種計算機設備滿負荷工作時的電力需要，同時注意消防安

全的要求。

3.1.3 .3局域網施工安裝過程中須注意施工監(jiān)理，完工后須認真地按照合

同要求對每個電源、電話及互聯(lián)網接點進行測試，保證工程質量。

3.2 辦公環(huán)境維護

3.2.1 分公司指派清潔人員負責公司辦公區(qū)域及公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生。員工

應自覺維護辦公區(qū)整潔，不擺放與工作無關的物品。

3.2.2 員工應自覺保持辦公區(qū)的安靜，嚴禁喧嘩、嬉鬧。

3.2.3 禁止在辦公區(qū)內就餐或將有異味的食品帶入。

3.2.4 禁止在辦公區(qū)內吸煙，違者按《員工行為規(guī)范》文件處理。

3.2.5 辦公區(qū)內嚴禁明火，嚴禁亂動電源或私自拉線、搭線，下班后員工應注意

關閉電腦。如發(fā)現(xiàn)電源插座、接線盒等處破損應立即通知行政部聯(lián)系維修。

3.2.6 辦公區(qū)內禁止存放私人貴重物品、現(xiàn)金，如有物品遺失責任自負。

3.3 會議室管理

3.3.1 行政部行政助理總體負責會議室管理。

3.3.2 各部門在召開會議前，提前半天與行政助理預約會議室，確認會議室使用

時間、預計會議長度、使用哪一個會議室，行政助理填寫《會議室使用登記

表》。未通知行政部需要使用會議室的，行政部將不予安排。

3.3 .3會議室一切公物，不得隨意搬離會議室。如搬離，必須通知行政部，使用

后放回原位。

3.3 .4會議室使用過程中，請注意維持會議室衛(wèi)生，會議結束后，請對會議室物

品進行整理歸位。

3.3 .5如有相關會議設備、用具需要行政部提供，請?zhí)崆敖栌?，在借用后及時歸

還。

3.3 .6會議結束后，行政部行政助理對會議室進行檢查，對茶水等要求保潔及時

清理。若使用部門未按要求對物品、設施進行恢復的，行政部將給予曝光，

在全公司內通報。情節(jié)惡劣者，行政部將對使用部門提出經濟處罰。

3.3 .7行政部行政助理未監(jiān)督到位，造成會議室凌亂，將對其進行經濟處罰。

4附件

4.1 《會議室使用登記表》

第14篇 建設股份公司工程管理制度

某建設股份有限公司工程管理制度

第一章總則

第一條為適應經濟的高速發(fā)展,滿足社會各界需求,搞好通信工程的施工管理,不斷提高企業(yè)的經濟效益,制定本制度。

第二條通信工程施工管理是指在通信施工全過程中各個環(huán)節(jié)的綜合管理工作。

第三條工程施工必須貫徹執(zhí)行國家、信息產業(yè)部和公司的有關方針政策、法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程和規(guī)定。

第四條工程施工必須嚴格按基本建設的程序辦理,避免前后工序脫節(jié),影響工程進展。

第二章工程管理組織機構

第五條凡由中國電信、聯(lián)通、移動、網通、鐵通、吉通等總部投資建設管理的新建、擴建、代辦、應急及改遷等工程項目,無論規(guī)模大小,一律由公司統(tǒng)一管理。公司設立工程指揮部或項目負責人,各分公司設項目小組。

第六條各省公司投資建設的二級干線、農話、市話等工程項目,由分公司直接管理。

第七條所有工程項目須按本公司《合同管理制度》的有關規(guī)定簽訂施工合同,合同由公司法定代表人或法人委托人簽訂。分公司直接承攬的工程,在授權范圍內的,由分公司經理辦公會審批后,由法人委托人簽訂,合同簽訂后要報公司市場部備案。

第八條所有工程項目的具體施工全部由分公司承擔。分公司根據項目實際情況,設立工程指揮部或項目小組進行管理。

第九條分公司工程處下面不設次級常設機構,一律實行項目經理負責制:各處員工分為項目經理、專業(yè)技術人員、技工和普工四部分。

由一個工程處承建的項目,由處長任命項目經理,項目經理與其他三類人員雙向選擇組成項目小組,項目經理對工程總負責。

由幾個工程處承建的項目,由分公司總經理任命總項目經理,成立工程指揮部,負責協(xié)調各工程處的工作;工程成本按預算下劃到各工程處,各工程處仍成立項目小組,負責本處承擔的具體工作。

第十條為確保工程施工進度和施工質量,凡承擔工程項目的分公司確因需要將部分項目分包給其他單位,分包單位應出示營業(yè)執(zhí)照和施工資質等級證書,并按照證書等級承擔相應的施工項目規(guī)模和內容,嚴禁無證施工和轉包施工。

第三章工程管理的程序

第十一條分公司拿到設計圖紙文件后,必須結合設計文件到現(xiàn)場進行摸底,工程規(guī)模較大的項目要寫出摸底報告,組織參加施工圖設計會審。

第十二條所有的單位工程和單項工程,根據規(guī)模大小,都要編制施工組織設計和質量計劃。應按時提交開工報告和工程施工進度報告。

第十三條工程管理人員必須認真吃透工程設計文件的內容,加強工程管理和對施工現(xiàn)場的監(jiān)督,督促施工人員嚴格按施工規(guī)范及操作規(guī)程進行作業(yè),嚴格把好質量關,控制材料消耗和工程進度,協(xié)調和處理工程中的技術、資金、材料及工程變更等方面的問題。

第十四條分公司必須認真貫徹有關規(guī)定,嚴格按批準的施工圖設計、施工驗收技術規(guī)范標準進行施工,確保施工質量。嚴禁擅自修改工程設計、偷工減料。

第十五條在施工過程中發(fā)現(xiàn)設計文件和施工圖紙有差錯的,應及時提出意見和建議。工程如需變動,應征得設計單位的相關人員認可,并辦理相應的變更手續(xù)。

第十六條分公司必須加強施工現(xiàn)場管理,除項目經理外,每個項目小組還必須設施工負責人、質量負責人、技術負責人及安全負責人。施工現(xiàn)場必須設有明顯安全及路障標示,措施要齊全,保持施工現(xiàn)場整潔,做到文明施工。

第十七條對于隱蔽工程,應周密組織、嚴格把關,每一道工序完成后,應經監(jiān)理方、隨工代表檢驗合格后,才能進行下一道工序;發(fā)現(xiàn)問題的,要及時解決,不留隱患;隨工驗收應做好詳細記錄,由三方簽字,并將記錄作為竣工驗收資料的一部分;每一單項工程施工完成后,應盡快提交建設單位組織交工驗收,并要及時整理竣工文件,交建設單位。

第十八條各項目小組每周向分公司工程處報送工程進度情況表,工程處匯總后報分公司工程管理部,工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后,向公司市場部、財務部匯報,同時抄分公司市場部和財務部。

第十九條為確保工程施工質量,加強質量監(jiān)督,應認真對待隨工代表及通信工程質量監(jiān)督機構(監(jiān)理)的監(jiān)督檢查。要認真搞好隨工檢查,對不符合質量要求的,要及時返工。

第二十條在施工過程中必須確?，F(xiàn)有或原有設備的安全,因工程造成設備損壞的,應及時報告隨工人員和公司,并負責修補或賠償有關經濟損失。

第二十一條各分公司應根據工程具體情況,設專人管理工程資料,處理隨工、工程竣工驗收等方面的問題,并就相關事項及時與公司聯(lián)系。

第二十二條割接工程,必須按建設、設計、施工等相關部門審定的割接方案進行,沒有割接方案的工程,嚴禁施工。

第二十三條工程交工一段時間后,要派專人對用戶進行回訪,聽取用戶意見,處理好施工遺留問題,并做好相關記錄。

第四章工程質量管理

第二十四條工程管理實行質量管理責任制。分公司總經理或主管工程的副總經理對工程質量負領導責任和直接領導責任,各項目經理對工程質量負直接責任。

第二十五條建立、健全施工質量檢查制度。各分公司設質檢貫標辦,各工程項目指定質量負責人,對工程質量進行監(jiān)督檢查,對不服從監(jiān)督檢查的人員,應責令其停工檢查。

第二十六條各分公司應根據實際情況制定細則,明確總經理、總工程師、工程處處長、項目經理及質量負責人等質量管理人員的職責分工。

第二十七條較大的工程應編制質量計劃并認真貫徹執(zhí)行。

第二十八條施工中應堅持執(zhí)行iso9000族質量體系標準,施工過程中的各個環(huán)節(jié)都應處于iso9000族質量體系程序文件的控制之中,確保工程質量。

第五章工程技術管理

第二十九條項目實施中,必須認真執(zhí)行部頒的工程施工及驗收規(guī)范、技術要求、操作規(guī)程和工程設計文件的技術要求。

第三十條項目小組的技術負責人對工程技術全面負責,對不執(zhí)行技術管理制度、違反技術規(guī)范的行為,有權制止。

第三十一條每項工程開工前,要做好技術準備工作,并對全體施工人員進行技術交底和關鍵工序的示范,統(tǒng)一操作要求。

第三十二條

對于每項工程,應根據其特點和設計文件的技術要求,分析技術現(xiàn)狀,制定保證施工技術的組織措施,對關鍵工序要制定作業(yè)指導書。

第三十三條施工過程中,應認真做好工程技術資料收集、保管及保密等工作。各種工程技術報告、技術資料的收集要準確、及時。

第三十四條建立、健全教育培訓制度,組織好業(yè)務技術培訓,不斷提高全體工程技術人員和施工人員的技術業(yè)務素質和工藝操作水平。未經教育培訓考核或培訓考核不合格的人員,不得上崗作業(yè)。

第六章工程安全管理

第三十五條公司成立安全生產委員會,各分公司成立安全生產領導小組,各項目小組指定工程安全負責人,經常對職工進行安全生產教育,對施工安全進行監(jiān)督檢查。實行安全生產一票否決制。

第三十六條安全生產工作必須貫徹安全第一,預防為主的方針。貫徹執(zhí)行總經理(法定代理人)負責制,各級領導要堅持管生產必須管安全的原則,生產要服從安全的需要,實現(xiàn)安全生產和文明生產。

第三十七條對新職工、臨時工、民工、實習人員必須先進行安全生產的三級教育,而后才能準其進入操作崗位;對改變工種的人,必須重新進行安全教育才能上崗。

第三十八條對從事特殊工種人員,必須進行專業(yè)安全技術培訓,經有關部門嚴格考核并取得合格操作證(執(zhí)照)后,才能準其獨立操作。對特殊工種的在崗人員,必須進行經常性的安全教育。

第三十九條通信線路工程施工,應符合原郵電部安全技術規(guī)定。凡從事通信線路施工工作人員,均要嚴格執(zhí)行《電信線路安全技術操作規(guī)程》。

第四十條通信線路工程施工必須按照安全施工程序組織施工。對架空線路、天線、鐵塔、地下光纜、地下管道等通信施工工程及施工環(huán)境必須采取相應安全防護措施。施工工具和儀表要合格、靈敏、安全、可靠。高空作業(yè)工具和防護用品,必須由專業(yè)生產廠家和管理部門提供,并經常檢查,定期鑒定。

第四十一條通信線路工程施工要嚴防觸電、高空墜落和倒桿等事故,上桿操作前一定要先檢查線桿根基牢固狀況,對線路驗電確認安全后,方準操作。操作中要嚴密注意電力線對通信線和操作安全的影響,嚴格按照操作規(guī)程作業(yè)。

第四十二條機房施工人員應在指定的區(qū)域內施工,不得進入其他機房,更不能動已開通業(yè)務的電路。

第四十三條機房施工人員一定要注意用電安全,在要動用高壓電的情況下,應事先征得隨工人員的許可,并由專業(yè)人員進行操作。

第四十四條下班前應清潔施工區(qū)域,確保各種接電工具和測試儀表插頭斷開電源。

第四十五條易燃、易爆物品的運輸、貯存、使用、廢品處理等,必須設有防火防爆設施,嚴格執(zhí)行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規(guī)定。

第四十六條易燃、易爆物品的使用地和貯存點,要嚴禁煙火,嚴格消除發(fā)生火種的一切隱患。必須動用明火時,應采取妥善的防火措施,并經有關領導批準,在專人監(jiān)護下進行。

第四十七條根據工作性質和勞動條例,為職工配備或發(fā)放個人防護用品。各單位必須教育職工正確使用防護用品,不懂得防護用品用途和性能的,不準上崗操作。

第四十八條堅持不定期或定期的安全檢查制度。公司應不定期進行檢查,分公司每年定期檢查不少于2次,各工程處每季度檢查不少于1次,特殊工種和設備的操作者應進行每天檢查。

第四十九條對檢查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患,必須及時進行整改。整改所需費用,各分公司應及時給予保證。

第七章初驗及竣工資料

第五十條工程按施工圖設計完成安裝測試后,應向建設單位提交初步驗收報告。

第五十一條工程初步驗收前,應將完整、合格的測試竣工資料和全套竣工圖紙一式四份(有特殊要求的按合同執(zhí)行)送交建設單位審查。其中一份在竣工驗收簽證后退還給施工單位。

第五十二條接到初步驗收通知后,應積極做好初步驗收的準備工作。初步驗收的內容包括工程質量、路由重點地段(大的河流、橋梁、護坡等)、電氣測試、安裝工藝、竣工資料和工程檔案等內容。對初步驗收中發(fā)現(xiàn)的問題或不合格的地方,應限期無條件地處理或返工。

第五十三條工程竣工資料和測試數據必須真實、齊全、準確、美觀,做到竣工圖紙與施工現(xiàn)場相一致,安裝工程量與圖紙相一致,材料消耗與工程量及規(guī)定損耗量相一致。

第五十四條工程竣工圖一律加蓋工程竣工圖章并手寫簽名后方為正式竣工圖。

第五十五條竣工技術文件(測試資料、管理資料)的編制應采用計算機標準化管理系統(tǒng),提交給建設單位的竣工技術文件必須用微機打印(包括封面、文件內容、頁碼等),但簽名必須手寫。

第八章工程財務與器材管理

第五十六條工程財務與器材管理,必須貫徹勤儉節(jié)約的方針,做到消耗有定額,開支有標準,用款有計劃,努力降低工程消耗和成本。

第五十七條工程財務應貫徹執(zhí)行公司的財務管理辦法,不得違反財經紀律,任意擴大開支范圍,應接受主管部門的監(jiān)督檢查。

第五十八條各工程處長期雇傭的人員(合同工),其人員數量、工資標準由分公司財務部同有關部門協(xié)商后核定;各項目小組臨時雇傭的民工,由項目經理提供承包人員名單,報工程處審核后,由財務部復核。以上人員的工資由財務部統(tǒng)一發(fā)放。

第五十九條器材供應

(一)公司總包的包工包料工程,由公司指定有資質的器材供應部門籌供或公司統(tǒng)一組織安排。

(二)分公司總包的包工包料工程,在器材采購時,應選擇專業(yè)廠家并采取招、投標制度,嚴把器材質量關。要指定專人負責,嚴禁不合格器材用于工程之中。

(三)由建設單位提供的工程材料,接收時要嚴格驗收,認真清點,及時辦理交接手續(xù)。對不合質量標準要求的材料,應及時向廠方或供貨單位提出更換或退貨。不得將不合格的材料用于工程中。

第六十條工程建成后,應認真清點工程余料和拆舊料,編制工程材料平衡表及工余料清單,做到賬料一致,書面報建設單位,并辦理工程材料交接手續(xù)。

第九章工程終驗及決算

第六十一條工程試運行結束后,應與建設單位和其他相關部門一起共同處理試運行期間出現(xiàn)的問題,并將處理結果以書面形式報建設主管部門。

第六十二條工程終驗后應及

時將竣工及工程決算資料一并送交建設單位主管部門審查,并辦理工程結算事宜。

第十章附則

第六十三條本制度由公司總經理辦公會制訂,其解釋、修改權歸總經理辦公會。

第15篇 錫業(yè)股份公司會計制度

(_ 年12 月31 日修訂)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，規(guī)范和加強會計核算工作，提高會計工作質量，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》等國家有關法律、行政法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本公司會計核算制度。

第二條 本制度適用于公司所屬分公司及控股子公司。

第二章 主要會計政策

第三條 本公司的會計核算僅針對自身實際發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。

第四條 本公司會計核算以公司持續(xù)經營、正常的生產經營活動為前提。

第五條 本公司會計核算以公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象，按照經濟業(yè)務的經濟特征確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項生產經營活動。

第六條 本公司會計期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一個會計年度。

第七條 本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

第八條 對發(fā)生的外幣經濟業(yè)務，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。在資產負債表日，應當按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：

(一)外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，作為匯兌損益，屬于資本性支出的計入相關資產價值，屬于收益性支出的計入當期損益。

(二)外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

第九條 本公司會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算。

第十條 公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據，以客觀確定的依據為基礎 ;會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經濟活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。

第十一條 公司按照企業(yè)會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用; 會計處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致，在一個會計年度內不隨意變更; 同一會計期間的會計事項處理必須于當期內進行，不得提前或延后; 會計期間內的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。

第十二條 公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估資產或收益，也不低估負債或費用。

第十三條 公司的會計信息披露遵循重要性原則和實質重于形式的原則。

第十四條 公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量;采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。

第十五條 現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資視為現(xiàn)金等價物。

第十六條 金中小企業(yè)融資產核算方法

(一)公司的金中小企業(yè)融資產在初始確認時劃分為下列四類：

1、 交易性金中小企業(yè)融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

2、持有至到期投資;

3、貸款和應收款項;

4、可供出售金中小企業(yè)融資產;

(二)初始確認金中小企業(yè)融資產，按照公允價值計量。后續(xù)計量按照公允價值計量，但是，下列情況除外：

1、持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實際利率法，按照攤余成本計量。

2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金中小企業(yè)融資產，按照實際成本計量。

3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產，由于公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。

4、可供出售金中小企業(yè)融資產公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金中小企業(yè)融資產形成的匯兌差額外，直接計入所有者權益，在該金中小企業(yè)融資產終止確認時轉出，計入當期損益。

5、以攤余成本計量的金中小企業(yè)融資產，在終止確認、發(fā)生減值或攤銷時產生的利得或損失，計入當期損益。

(三)金中小企業(yè)融資產減值，公司在資產負債表日對以公允價值計量，且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產以外的金中小企業(yè)融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金中小企業(yè)融資產發(fā)生減值的，計提減值準備。

1、金中小企業(yè)融資產減值的客觀證據，包括下列各項：

①債務人發(fā)生嚴重的財務困難;

②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

③出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人做出讓步;

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組;

⑤債務人經營所處的地區(qū)、市場、技術、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化;

⑥其他表明應收款項減值的客觀證據。

2、持有至到期投資以及應收款項的減值。持有至到期投資無論金額大小均單獨進行減值測試，對于單項金額(應收賬款30萬元以上，其他應收款10萬元以上)重大的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，應當根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備和壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項按照賬齡分析法計提壞賬準備，即按期末應收款項的余額分賬齡計提，壞賬準備的計提比例分別為:賬齡1年以內的不提壞賬準備，賬齡1-2年(含1年)的按5%計提，賬齡2-3年(含2年)的按10%計提，賬齡3年以上(含3年)的按30%計提，確有證據證明難以收回的按100%計提壞賬準備。

壞賬損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項壞賬損失金額在30萬元以內(含30萬元)的，經公司經理會批準后核銷;單項壞賬損失金額超過30萬元的，經公司董事會批準后核銷。

3、可供出售金中小企業(yè)融資產的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付權益工具結算的衍生金中小企業(yè)融資產發(fā)生減值時，應當將該權益工具投資或衍生金中小企業(yè)融資產的賬面價值，與按照類似金中小企業(yè)融資產當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失。

第十七條 存貨核算方法

(一)存貨分類： 本公司的存貨項目包括：原材料、燃料、備品備件，在產品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委托加工材料按歷史成本計價，領用原材料、燃料或發(fā)出庫存商品時，按加權平均法進行核算;備品備件等均采用計劃成本進行日常核算，資產負債表日通過分攤材料成本差異調整為實際成本。低值易耗品在領用時采用一次攤銷法。

(三)資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

(四)公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持相互一致。

第十八條 固定資產核算方法

(一)本公司的固定資產主要項目包括：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在_ 元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等有形資產。

( 二 )固定資產按實際成本計價。固定資產取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的各項費用支出。

( 三)固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產的類別、估計經濟使用年限、預計殘值率和年折舊率分別如下:

類別 折舊期間(年) 年折舊率(%) 凈殘值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生產用房 30- 45 3.2-2.13 45

2、易腐蝕生產用房 20-30 4.8-3.20 4

3、建筑物及構筑物 25-35 3.84-2.74 4

二、機器設備

1、機械設備 15-20 6.33-4.75 5

2、動力設備 15-22 6.33-4.32 5

3、運輸設備 10-13 9.50-7.31 5

4、化工專用設備 12-17 8.00-5.65 4(含冶金爐窯)

5、礦山專用設備 12-17 8.0-5.65 4

6、其他設備 10-15 9.50-6.33 5

(四)資產負債表日，按固定資產組進行檢查， 如果固定資產的市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置、市場利率或者投資報酬率提高等原因導致其可收回金額低于賬面價值，則對可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產減值準備，提取時按資產組成本高于其可收回金額的差額確定。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

固定資產損失的核銷，根據本公司的管理權限，單項固定資產損失金額在50萬元以內(含50萬元)的，經公司經理會批準后核銷;單項固定資產損失金額超過50萬元的，經公司董事會批準后核銷。

(五)公司于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。 使用壽命預計數與原先估計數有差異的，調整固定資產使用壽命。

預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的，調整預計凈殘值。與固定資產有關的經濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產折舊方法。 固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

第十九條 長期股權投資核算方法

公司對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權投資采用成本法核算，其余長期股權投資采用權益法進行核算。

資產負債表日，長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將長期股權投資的賬面價值減記至零為限，投資企業(yè)負有承擔額外損失的除外，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,投資企業(yè)在其收益分享額外彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額.資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

第二十條 在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程項目實際支出核算。

在建工程達到預定可使用狀態(tài)前，為該工程而借入專門借款所發(fā)生的借款費用，占用的一般借款按實際占用數和資本比率確定的借款費用，計入在建工程成本。

所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當從達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調整。

資產負債表日，對在建工程逐項進行檢查，對在建工程項目可收回金額低于其賬面價值的，按低于部分計提資產減值準備;減值準備一經計提，不得轉回。

第二十一條 投資性房地產

(一)在同時滿足下列條件時，公司確認該投資性房地產：

1、與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入公司;

2、該投資性房地產的成本能夠可靠的計量;

3、公司的投資性房地產按照成本進行初始計量。

(二)與投資性房地產有關的后續(xù)支出，滿足投資性房地產確認條件的計入投資性房地產成本;不滿足投資性房地產確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。

(三)公司在資產負債表日采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。

(四)公司有確鑿證據表明房地產用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產轉換為其他資產或者將其他資產轉換為投資性房地產：

1、投資性房地產開始自用。

2、作為存貨的房地產，改為出租。

3、自用土地使用權停止自用，用于賺取租金或資本增值。

4、自用建筑物停止自用，改為出租。

第二十二條 借款費用的核算

借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產所發(fā)生的借款費用應予資本化外，其他借款費用均于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期的財務費用。

1、為購建或生產需要經過相當長時間才能達到預定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產和存貨而借入專門借款的借款費用，在資產支出已經發(fā)生及購建生產活動已開始到資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)之前計入相關的資產成本。占用的一般借款按實際占用數和資本化率確定應予以資本化的利息金額;除此之外的借款費用在發(fā)生時計入當期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費用資本化金額的計算方法如下：

資本化金額=累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數×所占用一般借款的資本化率。

資本化率=所占用一般借款加權平均利率

所占用一般借款加權平均利率=所占用一般借款當期實際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權平均數

所占用一般借款本金加權平均數=σ(所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當期所占用的天數/當期天數)

2、符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3 個月，在中斷期間發(fā)生的借款費用計入當期損益。

第二十三條 無形資產計價和攤銷政策

(一)無形資產的計價

無形資產在取得時，按實際成本計量。對于公司內部自行研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，按該階段的實際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產：

1、完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

2、具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;

3、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;

4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產;

5、歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。”

( 二 )無形資產的攤銷

本公司無形資產使用壽命為有限的，自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入當期損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定:

1、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;

2、法律規(guī)定了有效年限但合同沒有規(guī)定受益年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;

3、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者中的較短者;

4、如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超過10 年。

使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，在預計使用年限內分期平均攤銷。

(三)無形資產減值準備

資產負債表日，對無形資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的無形資產，按低于部分計提減值準備;減值準備一經計提，不得轉回。

無形資產減值準備的確認標準:

1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經濟利益的能力受到重大不利影響;

2、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復;

3、某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值;

4、其他足以證明某項無形資產已經發(fā)生了減值的情形。

無形資產預期不能帶來經濟利益時，將無形資產的賬面價值予以轉銷。無形資產預期不能帶來經濟利益的情形主要包括:

該無形資產已被其他新技術所替代，且不能帶來經濟利益;

該無形資產不再受法律的保護，且不能帶來經濟利益。

(四)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十四條 金融負債的核算

(一)公司的金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;

2、其他金融負債。

(二)初始確認金融負債，按照公允價值計量。

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用計入當期損益;

2、其他類別的金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

(三)公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。

2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。

3、不屬于指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：

按照《企業(yè)會計準則第13 號??或有事項》確定的金額;

初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14 號??收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。

第二十五條 套期保值的核算

本公司從事的套期保值業(yè)務是為了規(guī)避商品價格風險，是對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期。

對本公司所從事的境外套期保值業(yè)務，被套期項目僅包含預期發(fā)生的商品銷售和原材料采購。套期工具與被套期項目的套期關系必須正式指定，且套期有效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產。

第二十六條 應付職工薪酬的核算

(一)公司在職工為企業(yè)提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，根據職工提供服務的受益對象，分別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。

(二)公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、企業(yè)年金等社會保險費和住房公積金，在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，根據職工提供服務的受益對象，分別計入產品成本、勞務成本、資產成本、期間費用，計入當期損益。

計量應付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎和計提比例的工會經費、職工教育經費等，按照國家規(guī)定的標準計提。沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，應當根據歷史經驗數據和企業(yè)的實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。

(三)公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，確認為因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：

1、已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。

2、不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

第二十七條 政府補助

(一)政府補助是公司從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

(二)政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

與資產相關的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。

與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。

(三)與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

(四)與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：

1、用于補償公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。

2、用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

第二十八條 收入確認原則

(一)商品銷售：公司已將在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權和實際控制權，收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益能夠流入企業(yè); 相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

(二)提供勞務：公司在資產負債表日提供的勞務交易結果能夠可靠地確定，與交易相關的經濟利益能夠流入，按完成勞務確認收入。

第二十九條 所得稅的會計處理

本公司所得稅核算采用資產負債表債務法。

第三十條 合并財務報表的編制方法

(一)合并范圍

1、公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確認。母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上表決權的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。

2、公司擁有被投資單位半數或以下的表決權，滿足下列條件之一的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據表明母公司不能控制被投資單位的除外：

(1)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數以上的表決權。

(2)根據公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經營政策。

(3)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員。

(4)在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。

(二)編制方法

合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其資料為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。子公司采用的會計政策應與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務報表。

合并資產負債表以母公司和子公司的資產負債表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并資產負債表的影響后，由母公司合并編制。

合并利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。

合并現(xiàn)金流量表以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。

公司在合并會計報表時對下列事項進行抵消:

1、本公司權益性投資與下屬并表企業(yè)所有者權益中有關的部份;

2、本公司與下屬并表公司之間的債權與債務項目;

3、本公司與下屬并表公司之間未實現(xiàn)的內部銷售;

4、合并范圍內各公司間的重大交易和往來賬項均進行抵消。

第三章 會計科目與會計報表

第三十一條 公司會計科目和主要賬務處理依據企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，公司在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。公司不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對于明細科目，公司可以比照企業(yè)會計準則的規(guī)定自行設置。公司可結合實際情況自行確定會計科目編號。

第三十二條 公司按以下規(guī)定編制和提供財務報告。

(一)公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則――基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(二)公司向外提供的財務報表包括下列組成部分：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、所有者權益(或股東權益，下同)變動表;

5、附注。

公司內部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

(三) 公司會計報表應按規(guī)定報送有關部門。股東需要公司提供財務報告的，還應按有關規(guī)定向股東提供財務報告。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會20 天以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財務報告在月份終了后10 天內報出;中期財務報告在年度中期結束后30 天內報出;年度財務報告在年度終了后60 天內報出。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱，地址，開業(yè)年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，總會計師和會計機構負責人簽名或蓋章。

第三十三條 會計科目名稱和編號

順序號 編號 會計科目名稱

資產類

1 1001 現(xiàn) 金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

4 1101 交易性金中小企業(yè)融資產

5 1121 應收票據

6 1122 應收賬款

7 1123 預付賬款

8 1131 應收股利

9 1132 應收利息

10 1221 其他應收款

11 1230 內部往來

12 1231 壞賬準備

13 1401 材料采購

14 1402 在途物資

15 1403 原材料

16 1404 材料成本差異

17 1405 庫存商品

18 1406 發(fā)出商品

19 1407 商品進銷價差

20 1408 委托加工物資

14

21 1409 自制半成品

22 1410 外購原料

23 1471 存貨跌價準備

24 1501 持有至到期投資

25 1502 持有至到期投資減值準備

26 1503 可供出售金中小企業(yè)融資產

27 1511 長期股權投資

28 1512 長期股權投資減值準備

29 1521 投資性房地產

30 1531 長期應收款

31 1532 未實現(xiàn)中小企業(yè)融資收益

32 1601 固定資產

33 1602 累計折舊

34 1603 固定資產減值準備

35 1604 在建工程

36 1605 工程物資

37 1606 固定資產清理

38 1610 撥付所屬資金

39 1701 無形資產

40 1702 累計攤銷

41 1703 無形資產減值準備

42 1711 商譽

43 1801 長期待攤費用

44 1811 遞延所得稅資產

45 1901 待處理財產損溢

46 1905 撥工程款

負債類

47 __ 短期借款

48 2101 交易性金融負債

15

49 2201 應付票據

50 2202 應付賬款

51 2203 預收賬款

52 2205 應付電費

53 2211 應付職工薪酬

54 2221 應交稅費

55 2231 應付利息

56 2232 應付股利

57 2241 其他應付款

58 2401 遞延收益

59 2501 長期借款

60 2502 應付債券

61 2701 長期應付款

62 2702 未確認中小企業(yè)融資費用

63 2711 專項應付款

64 2801 預計負債

65 2901 遞延所得稅負債

共同類

66 3101 衍生工具

67 3201 套期工具

68 3202 被套期項目

所有者權益類

69 4001 實收資本

70 4002 資本公積

71 4101 盈余公積

72 4103 本年利潤

73 4104 利潤分配

74 4201 庫存股

成本類16

75 5001 生產成本

76 5101 制造費用

77 5201 勞務成本

78 5301 研發(fā)支出

損益類

79 6001 主營業(yè)務收入

80 6041 租賃收入

81 6051 其他業(yè)務收入

82 6061 匯兌損益

83 6101 公允價值變動損益

84 6111 投資收益

85 6301 營業(yè)外收入

86 6401 主營業(yè)務成本

87 6402 其他業(yè)務成本

88 6403 營業(yè)稅金及附加

89 6601 銷售費用

90 6602 管理費用

91 6603 財務費用

92 6701 資產減值損失

93 6711 營業(yè)外支出

94 6801 所得稅費用

95 6901 以前年度損益調整

第三十四條 本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴格遵照《企業(yè)會計準則》及其應用指南的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 本制度自__ 年1 月1 日起正式執(zhí)行。

云南錫業(yè)股份有限公司

__ 年12 月31 日

第16篇 房地產股份公司貨幣資金管理制度

房地產股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

崗位分工及授權批準

四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任,規(guī)定經辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。

財務部經辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人員的授權人報告。

七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:

1、支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據公司業(yè)務范圍和經營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

十一、根據《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個人勞動報酬;

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經開戶銀行審查批準。

公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。

十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理

十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,應查明原因,及時處理。

票據及有關印章的管理

十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理,建立健全票據管理制度,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內容主要包括:

1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。

4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據保管是否存在漏洞。

二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。

第17篇 某股份有限公司章程制度

目錄

第一章 總則

第二章 公司宗旨和經營范圍

第三章 股份

第四章 股東和股東大會

第五章 董事會

第六章 總經理

第七章 監(jiān)事會

第八章 財務會計制度、利潤分配和審計

第九章 通知和公告

第十章 合并、分立、解散和清算

第十一章 修改章程

第十二章 附則

第一章 總則

第一條 為維護公司、股東和債權人的合法權益,規(guī)范公司的組織和行為,根據《中華人民共和國公司法》(下簡稱“《公司法》”)和其他有關法律法規(guī)規(guī)定,制訂本章程。

第二條 ××××股份有限公司系依照《公司法》成立的股份有限公司(下簡稱“公司”)。

公司經____________________批準,以發(fā)起方式設立(或者由____________________有限責任公司變更設立)。公司在______工商行政管理局注冊登記,取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

第三條 公司注冊名稱:

中文名稱:××××股份有限公司。

英文名稱:________________________________________

第四條 公司住所:______________________________;郵政編碼:____________。

第五條 公司注冊資本為人民幣____________________元。

第六條 公司的股東為:

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

________________________公司

注冊地址:______________________________

法定代表人:____________________________

……

第七條 公司為永久存續(xù)的股份有限公司。

第八條 董事長為公司的法定代表人。

第九條 公司全部資產分為等額股份,股東以其所持股份為限對公司承擔責任,公司以其全部資產對公司的債務承擔責任。

第十條 本公司章程自生效之日起,即成為規(guī)范公司的組織與行為、公司與股東、股東與股東之間權利義務關系的,具有法律約束力的文件。股東可以依據公司章程起訴公司;公司可以依據公司章程起訴股東、董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員;股東可以依據公司章程起訴股東;股東可以依據公司章程起訴公司的董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員。

第十一條 本章程所稱其他高級管理人員是指公司的董事會秘書、財務負責人。

第二章 公司宗旨和經營范圍

第十二條 公司的宗旨是:____________________________。

第十三條 公司經營范圍是:________________________。(公司的具體經營范圍以工商登記機構的核準內容為準)

第三章 股份

第一節(jié) 股份的發(fā)行

第十四條 公司的股份均為普通股。

第十五條 公司經批準的股份總額為________股普通股,每股面值______元。

第十六條 公司的股本結構為:普通股__________股,其中,____________________公司持有____________________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有________股,占公司股份總額的________%;____________________公司持有________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有____________________股,占公司股份總額的______%;____________________公司持有______股,占公司股份總額的______%;……。

第十七條 持股證明是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證。

公司應向股東簽發(fā)由公司董事長簽字并加蓋公司印章的持股證明。持股證明應標明:公司名稱、公司成立日期、代表股份數、編號、股東名稱。發(fā)起人的持股證明,應當標明發(fā)起人字樣。

第十八條 公司或公司的子公司不得以贈與、墊資、擔保、補償或貸款等形式,對購買或者擬購買公司股份的人提供任何資助。

第二節(jié) 股份增減和回購

第十九條 公司根據經營和發(fā)展的需要,依照法律、法規(guī)的規(guī)定,經股東大會分別作出決議,可以采用下列方式增加資本:

(一)向社會公眾發(fā)行股份;

(二)向現(xiàn)有股東配售股份;

(三)向現(xiàn)有股東派送紅股;

(四)以公積金轉增股本;

(五)法律、行政法規(guī)規(guī)定以及國務院證券主管部門批準的其他方式。

第二十條 根據公司章程的規(guī)定,公司可以減少注冊資本。公司減少注冊資本,按照《公司法》以及其他有關規(guī)定和公司章程規(guī)定的程序辦理。

第二十一條 公司在下列情況下,經公司章程規(guī)定的程序通過,并報國家有關主管機構批準后,可以購回本公司的股票:

(一)為減少公司資本而注銷股份;

(二)與持有本公司股票的其他公司合并;

(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務院證券主管部門批準的其他情形。

除上述情形外,公司不進行買賣本公司股票的活動。

第二十二條 公司購回股份,可以下列方式之一進行:

(一)向全體股東按照相同比例發(fā)出購回要約;

(二)通過公開交易方式購回;

(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定和國務院證券主管部門批準的其他情形。

第二十三條 公司購回本公司股票后,自完成回購之日起十日內注銷該部分股份,并向工商行政管理部門申請辦理注冊資本的變更登記。

第三節(jié) 股份轉讓

第二十四條 公司的股份可以依法轉讓。

第二十五條 公司不接受本公司的股票作為質押權的標的。

第二十六條 發(fā)起人持有的公司股票,自公司成立之日起三年以內不得轉讓。

董事、監(jiān)事、經理以及其他高級管理人員應當在其任職期間內,定期向公司申報其所持有的本公司股份;在其任職期間以及離職后六個月內不得轉讓其所持有的本公司的股份。

第二十七條 持有公司百分之五以上有表決權股份的股東,將其所持有的公司股票在買入之日起六個月以內賣出,或者在賣出之日起六個月以內又買入的,由此獲得的利潤歸公司所有。

前款規(guī)定適用于持有公司百分之五以上有表決權股份的法人股東的董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員。

第四章 股東和股東大會

第一節(jié) 股東

第二十八條 公司股東為依法持有公司股份的人。

股東按其所持有股份的種類享有權利,承擔義務;持有同一種類股份的股東,享有同等權利,承擔同種義務。

第二十九條 股東名冊是證明股東持有公司股份的充分證據。股東名冊應記載下列事項:

(一)股東名稱及住所;

(二)各股東所持股份數;

(三)各股東所持股票的編號;

(四)各股東取得股份的日期。

第三十條 公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股權的行為時,由董事會決定某一日為股權登記日,股權登記日結束時的在冊股東為公司股東。

第三十一條 公司股東享有下列權利:

(一)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配;

(二)參加或者委派股東代理人參加股東會議;

(三)依照其所持有的股份份額行使表決權;

(四)對公司的經營行為進行監(jiān)督,提出建議或者質詢;

(五)依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉讓、贈與或質押其所持有的股份;

(六)依照法律、公司章程的規(guī)定獲得有關信息,包括:

1.繳付成本費用后得到公司章程;

2.繳付合理費用后有權查閱和復印:

(1)本人持股資料;

(2)股東大會會議記錄;

(3)中期報告和年度報告;

(4)公司股本總額、股本結構。

(七)公司終止或者清算時,按其所持有的股份份額參加公司剩余財產的分配;

(八)法律、行政法規(guī)及公司章程所賦予的其他權利。

第三十二條 股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的,應當向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數量的書面文件,公司經核實股東身份后按照股東的要求予以提供。

第三十三條 股東大會、董事會的決議違反法律、行政法規(guī),侵犯股東合法權益的,股東有權向人民法院提起要求停止該違法行為和侵害行為的訴訟。

第三十四條 公司股東承擔下列義務:

(一)遵守公司章程;

(二)依其所認購的股份和入股方式繳納股金;

(三)除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外,不得退股;

(四)法律、行政法規(guī)及公司章程規(guī)定應當承擔的其他義務。

第三十五條 持有公司百分之五以上有表決權股份的股東,將其持有的股份進行質押的,應當自該事實發(fā)生之日起三個工作日內,向公司作出書面報告。

第三十六條 公司的控股股東在行使表決權時,不得作出有損于公司和其他股東合法權益的決定。

第三十七條 本章程所稱“控股股東”是指具備下列條件之一的股東:

(一)此人單獨或者與他人一致行動時,可以選出半數以上的董事;

(二)此人單獨或與他人一致行動時,可以行使公司百分之三十以上的表決權或者可以控制公司百分之三十以上表決權的行使;

(三)此人單獨或者與他人一致行動時,持有公司百分之三十以上的股份;

(四)此人單獨或者與他人一致行動時,可以以其他方式在事實上控制公司。

本條所稱“一致行動”是指兩個或者兩個以上的人以協(xié)議的方式(不論口頭或者書面)達成一致,通過其中任何一人取得對公司的投票權,以達到或者鞏固控制公司的目的的行為。

第二節(jié) 股東大會

第三十八條 股東大會是公司的權力機構,依法行使下列職權:

(一)決定公司經營方針和投資計劃;

(二)選舉和更換董事,決定有關董事的報酬事項;

(三)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事,決定有關監(jiān)事的報酬事項;

(四)審議批準董事會的報告;

(五)審議批準監(jiān)事會的報告;

(六)審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案;

(七)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(八)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;

(九)對公司公開發(fā)行股份或公司債券作出決議;

(十)審議批準公司重大資產收購出售方案;

(十一)對超過董事會授權范圍的重大事項進行討論和表決;

(十二)對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議;

(十三)修改公司章程;

(十四)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;

(十五)審議代表公司發(fā)行在外有表決權股份總數的百分之五以上的股東的提案;

(十六)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。

第三十九條 股東大會分為股東年會和臨時股東大會。股東年會每年召開一次,并應于上一個會計年度完結之后的六個月之內舉行。

第四十條 有下列情形之一的,公司在事實發(fā)生之日起兩個月以內召開臨時股東大會:

(一)董事人數不足《公司法》規(guī)定的法定最低人數,或者少于章程所定人數的三分之二時;

(二)公司未彌補的虧損達股本總額的三分之一時;

(三)單獨或者合并持有公司有表決權股份總數百分之十(不含投票代理權)以上的股東書面請求時;

(四)董事會認為必要時;

(五)監(jiān)事會提議召開時;

(六)公司章程規(guī)定的其他情形。

前述第(三)項持股股數按股東提出書面要求日計算。

注釋:公司應當在章程中確定本條第(一)項的具體人數。

第四十一條 臨時股東大會只對通知中列明的事項作出決議。

第四十二條 股東大會會議由董事會依法召集,由董事長主持。董事長因故不能履行職務時,由董事長指定的副董事長或其他董事主持;董事長和副董事長均不能出席會議,董事長也未指定人選的,由董事會指定一名董事主持會議;董事會未指定會議主持人的,由出席會議的股東共同推舉一名股東主持會議;如果因任何理由,股東無法主持會議,應當由出席會議的持有最多表決權股份的股東(或股東代理人)主持。

第四十三條 公司召開股東大會,董事會應當在會議召開三十日以前通知公司股東。

第四十四條 股東會議的通知應當包括以下內容:

(一)會議的日期、地點和會議期限;

(二)提交會議審議的事項;

(三)以明顯的文字說明:全體股東均有權出席股東大會,并可以委托代理人出席會議和參加表決,該股東代理人不必是公司的股東;

(四)有權出席股東大會股東的股權登記日;

(五)投票代理委托書的送達時間和地點;

(六)會務常設聯(lián)系人姓名、電話號碼。

第四十五條 股東可以親自出席股東大會,也可以委托代理人代為出席和表決。

股東應當以書面形式委托代理人,由委托人簽署或者由其以書面形式委托的代理人簽署;委托人為法人的,應當加蓋法人印章或者由其正式委任的代理人簽署。

第四十六條 個人股東親自出席會議的,應出示本人身份證和持股憑證;委托代理他人出席會議的,應出示本人身份證、代理委托書和持股憑證。

法人股東應由法定代表人或者法定代表人委托的代理人出席會議。法定代表人出席會議的,應出示本人身份證、能證明其具有法定代表人資格的有效證明和持股憑證;委托代理人出席會議的,代理人應出示本人身份證、法人股東單位的法定代表人依法出具的書面委托書和持股憑證。

第四十七條 股東出具的委托他人出席股東大會的授權委托書應當載明下列內容:

(一)代理人的姓名;

(二)是否具有表決權;

(三)分別對列入股東大會議程的每一審議事項投贊成、反對或棄權票的指示;

(四)對可能納入股東大會議程的臨時提案是否有表決權,如果有表決權應行使何種表決權的具體指示;

(五)委托書簽發(fā)日期和有效期限;

(六)委托人簽名(或蓋章)。委托人為法人股東的,應加蓋法人單位印章。

委托書應當注明:如果股東不作具體指示,股東代理人是否可以按自己的意思表決。

第四十八條 投票代理委托書至少應當在有關會議召開前二十四小時備置于公司住所,或者召_議的通知中指定的其他地方。委托書由委托人授權他人簽署的,授權簽署的授權書或者其他授權文件應當經過公證。經公證的授權書或者其他授權文件,和投票代理委托書均需備置于公司住所或者召_議的通知中指定的其他地方。

委托人為法人的,由其法定代表人或者董事會、其他決策機構決議授權的人作為代表出席公司的股東會議。

第四十九條 出席會議人員的簽名冊由公司負責制作。簽名冊載明參加會議人員姓名(或單位名稱)、身份證號碼、住所地址、持有或者代表有表決權的股份數額、被代理人姓名(或單位名稱)等事項。

第五十條 監(jiān)事會或者股東要求召集臨時股東大會的,應當按照下列程序辦理:

(一)簽署一份或者數份同樣格式內容的書面要求,提請董事會召集臨時股東大會,并闡明會議議題。董事會在收到前述書面要求后,應當盡快發(fā)出召集臨時股東大會的通知。

(二)如果董事會在收到前述書面要求后三十日內沒有發(fā)出召_議的通告,提出召_議的監(jiān)事會或者股東在報經上市公司所在地的地方證券主管機關同意后,可以在董事會收到該要求后三個月內自行召集臨時股東大會。召集的程序應當盡可能與董事會召集股東會議的程序相同。

監(jiān)事會或者股東因董事會未應前述要求舉行會議而自行召集并舉行會議的,由公司給予監(jiān)事會或者股東必要協(xié)助,并承擔會議費用。

第五十一條 股東大會召開的會議通知發(fā)出后,除有不可抗力或者其他意外事件等原因,董事會不得變更股東大會召開的時間;因不可抗力確需變更股東大會召開時間的,不應因此而變更股權登記日。

第五十二條 董事會人數不足《公司法》規(guī)定的法定最低人數,或者少于章程規(guī)定人數的三分之二,或者公司未彌補虧損額達到股本總額的三分之一,董事會未在規(guī)定期限內召集臨時股東大會的,監(jiān)事會或者股東可以按照本章第五十條規(guī)定的程序自行召集臨時股東大會。

第三節(jié) 股東大會提案

第五十三條 公司召開股東大會,持有或者合并持有公司發(fā)行在外有表決權股份總數的百分之五以上的股東,有權向公司提出新的提案。

第五十四條 股東大會提案應當符合下列條件:

(一)內容與法律、法規(guī)和章程的規(guī)定不相抵觸,并且屬于公司經營范圍和股東大會職責范圍;

(二)有明確議題和具體決議事項;

(三)以書面形式提交或送達董事會。

第五十五條 公司董事會應當以公司和股東的最大利益為行為準則,按照本節(jié)第五十四條的規(guī)定對股東大會提案進行審查。

第五十六條 董事會決定不將股東大會提案列入會議議程的,應當在該次股東大會上進行解釋和說明,并將提案內容和董事會的說明在股東大會結束后與股東大會決議一并公告。

第五十七條 提出提案的股東對董事會不將其提案列入股東大會會議議程的決定持有異議的,可以按照本章程第五十條的規(guī)定程序要求召集臨時股東大會。

第四節(jié) 股東大會決議

第五十八條 股東(包括股東代理人)以其所代表的有表決權的股份數額行使表決權,每一股份享有一票表決權。

第五十九條 股東大會決議分為普通決議和特別決議。

股東大會作出普通決議,應當由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權的二分之一以上通過。

股東大會作出特別決議,應當由出席股東大會的股東(包括股東代理人)所持表決權的三分之二以上通過。

第六十條 下列事項由股東大會以普通決議通過:

(一)董事會和監(jiān)事會的工作報告;

(二)董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(三)董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法;

(四)公司年度預算方案、決算方案;

(五)公司年度報告;

(六)除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者公司章程規(guī)定應當以特別決議通過以外的其他事項。

第六十一條 下列事項由股東大會以特別決議通過:

(一)公司增加或者減少注冊資本;

(二)發(fā)行公司股份或公司債券;

(三)公司的分立、合并、解散和清算;

(四)公司章程的修改;

(五)回購本公司股票;

(六)公司重大資產的收購或出售;

(七)公司章程規(guī)定和股東大會以普通決議認定會對公司產生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項。

第六十二條 非經股東大會以特別決議批準,公司不得與董事、經理和其他高級管理人員以外的人訂立將公司全部或者重要業(yè)務的管理交予該人負責的合同。

第六十三條 董事、監(jiān)事候選人名單以提案的方式提請股東大會決議。

董事會應當向股東提供候選董事、監(jiān)事的簡歷和基本情況。

第六十四條 股東大會采取記名方式投票表決。

第六十五條 每一審議事項的表決投票,應當至少有兩名股東代表和一名監(jiān)事參加清點,并由清點人代表當場公布表決結果。

第六十六條 會議主持人根據表決結果決定股東大會的決議是否通過,并應當在會上宣布表決結果。決議的表決結果載入會議記錄。

第六十七條 會議主持人如果對提交表決的決議結果有任何懷疑,可以對所投票數進行點算;如果會議主持人未進行點票,出席會議的股東或者股東代理人對會議主持人宣布結果有異議的,有權在宣布表決結果后立即要求點票,會議主持人應當即時點票。

第六十八條 股東大會審議有關關聯(lián)交易事項時,關聯(lián)股東不應當參與投票表決,其所代表的有表決權的股份數不計入有效表決總數;股東大會決議的公告應當充分披露非關聯(lián)股東的表決情況。如有特殊情況關聯(lián)股東無法回避時,公司在征得有關部門的同意后,可以按照正常程序進行表決,并在股東大會決議公告中作出詳細說明。

第六十九條 除涉及公司商業(yè)秘密不能在股東大會上公開外,董事會和監(jiān)事會應當對股東的質詢和建議作出答復或說明。

第七十條 股東大會應有會議記錄。會議記錄記載以下內容:

(一)出席股東大會的有表決權的股份數,占公司總股份的比例;

(二)召開會議的日期、地點;

(三)會議主持人姓名、會議議程;

(四)各發(fā)言人對每個審議事項的發(fā)言要點;

(五)每一表決事項的表決結果;

(六)股東的質詢意見、建議及董事會、監(jiān)事會的答復或說明等內容;

(七)股東大會認為和公司章程規(guī)定應當載入會議記錄的其他內容。

第七十一條 股東大會記錄由出席會議的董事和記錄員簽名,并作為公司檔案由董事會秘書保存,保存期限為____年。

第七十二條 對股東大會到會人數、參會股東持有的股份數額、授權委托書、每一表決事項的表決結果、會議記錄、會議程序的合法性等事項,可以進行公證。

第五章 董事會

第一節(jié) 董事

第七十三條 公司董事為自然人,董事無需持有公司股份。

第七十四條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的人員不得擔任公司的董事。

第七十五條 董事由股東大會選舉或更換,任期三年。董事任期屆滿,可連選連任。董事在任期屆滿以前,股東大會不得無故解除其職務。

董事任期從股東大會決議通過之日起計算,至本屆董事會任期屆滿時為止。

第七十六條 董事應當遵守法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定,忠實履行職責,維護公司利益。當其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時,應當以公司和股東的最大利益為行為準則,并保證:

(一)在其職責范圍內行使權利,不得越權;

(二)除經公司章程規(guī)定或者股東大會在知情的情況下批準,不得同本公司訂立合同或者進行交易;

(三)不得利用內幕信息為自己或他人謀取利益;

(四)不得自營或者為他人經營與公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害本公司利益的活動;

(五)不得利用職權收賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司的財產;

(六)不得挪用資金或者將公司資金借貸給他人;

(七)不得利用職務便利為自己或他人侵占或者接受本應屬于公司的商業(yè)機會;

(八)未經股東大會在知情的情況下批準,不得接受與公司交易有關的傭金;

(九)不得將公司資產以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶儲存;

(十)不得以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保;

(十一)未經股東大會在知情的情況下同意,不得泄漏在任職期間所獲得的涉及本公司的機密信息。但在下列情形下,可以向法院或者其他政府主管機關披露該信息:

1.法律有規(guī)定;

2.公眾利益有要求;

3.該董事本身的合法利益有要求。

第七十七條 董事應謹慎、認真、勤勉地行使公司所賦予的權利,以保證:

(一)公司的商業(yè)行為符合國家的法律、行政法規(guī)以及國家各項經濟政策的要求,商業(yè)活動不超越營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務范圍;

(二)公平對待所有股東;

(三)認真閱讀上市公司的各項商務、財務報告,及時了解公司業(yè)務經營管理狀況;

(四)親自行使被合法賦予的公司管理處置權,不得受他人操縱;非經法律、行政法規(guī)允許或者得到股東大會在知情的情況下批準,不得將其處置權轉授他人行使;

(五)接受監(jiān)事會對其履行職責的合法監(jiān)督和合理建議。

第七十八條 未經公司章程規(guī)定或者董事會的合法授權,任何董事不得以個人名義代表公司或者董事會行事。董事以其個人名義行事時,在第三方會合理地認為該董事在代表公司或者董事會行事的情況下,該董事應當事先聲明其立場和身份。

第七十九條 董事個人或者其所任職的其他企業(yè)直接或者間接與公司已有的或者計劃中的合同、交易、安排有關聯(lián)關系時(聘任合同除外),不論有關事項在一般情況下是否需要董事會批準同意,均應當盡快向董事會披露其關聯(lián)關系的性質和程度。

除非有關聯(lián)關系的董事按照本條前款的要求向董事會作了披露,并且董事會在不將其計入法定人數,該董事亦未參加表決的會議上批準了該事項,公司有權撤銷該合同、交易或者安排,但在對方是善意第三人的情況下除外。

第八十條 如果公司董事在公司首次考慮訂立有關合同、交易、安排前以書面形式通知董事會,聲明由于通知所列的內容,公司日后達成的合同、交易、安排與其有利益關系,則在通知闡明的范圍內,有關董事視為做了本章前條所規(guī)定的披露。

第八十一條 董事連續(xù)二次未能親自出席,也不委托其他董事出席董事會會議,視為不能履行職責,董事會應當建議股東大會予以撤換。

第八十二條 董事可以在任期屆滿以前提出辭職。董事辭職應當向董事會提交書面辭職報告。

第八十三條 如因董事的辭職導致公司董事會低于法定最低人數時,該董事的辭職報告應當在下任董事填補因其辭職產生的缺額后方能生效。

余任董事會應當盡快召集臨時股東大會,選舉董事填補因董事辭職產生的空缺。在股東大會未就董事選舉作出決議以前,該提出辭職的董事以及余任董事會的職權應當受到合理的限制。

第八十四條 董事提出辭職或者任期屆滿,其對公司和股東負有的義務在其辭職報告尚未生效或者生效后的合理期間內,以及任期結束后的合理期間內并不當然解除,其對公司商業(yè)秘密保密的義務在其任職結束后仍然有效,直至該秘密成為公開信息。其他義務的持續(xù)期間應當根據公平的原則決定,視事件發(fā)生與離任之間時間的長短,以及與公司的關系在何種情況和條件下結束而定。

第八十五條 任職尚未結束的董事,對因其擅自離職使公司造成的損失,應當承擔賠償責任。

第八十六條 公司不以任何形式為董事納稅。

第八十七條 本節(jié)有關董事義務的規(guī)定,適用于公司監(jiān)事、經理和其他高級管理人員。

第二節(jié) 董事會

第八十八條 公司設董事會,對股東大會負責。

第八十九條 董事會由____名董事組成,設董事長一人,副董事長______人。

第九十條 董事會行使下列職權:

(一)負責召集股東大會,并向大會報告工作;

(二)執(zhí)行股東大會的決議;

(三)決定公司的經營計劃和投資方案;

(四)制訂公司的年度財務預算方案、決算方案;

(五)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(六)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;

(七)擬訂公司重大收購、回購本公司股票或者合并、分立和解散方案;

(八)在股東大會授權范圍內,決定公司的風險投資、資產抵押及其他擔保事項;

(九)決定公司內部管理機構的設置;

(十)聘任或者解聘公司經理、董事會秘書;根據經理的提名,聘任或者解聘公司副經理、財務負責人等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項;

(十一)制訂公司的基本管理制度;

(十二)制訂公司章程的修改方案;

(十三)管理公司信息披露事項;

(十四)向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所;

(十五)聽取公司經理的工作匯報并檢查經理的工作;

(十六)法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定,以及股東大會授予的其他職權。

第九十一條 公司董事會應當就注冊會計師對公司財務報告出具的有保留意見的審計報告向股東大會作出說明。

第九十二條 董事會制訂董事會議事規(guī)則,以確保董事會的工作效率和科學決策。

第九十三條 董事會應當確定其運用公司資產所作出的風險投資權限,建立嚴格的審查和決策程序;重大投資項目應當組織有關專家、專業(yè)人員進行評審,并報股東大會批準。

第九十四條 董事長和副董事長由公司董事?lián)?其中,董事長由____________________推薦,副董事長分別由________、________推薦;并均以全體董事的過半數選舉產生和罷免。

第九十五條 董事長行使下列職權:

(一)主持股東大會和召集、主持董事會會議;

(二)督促、檢查董事會決議的執(zhí)行;

(三)簽署公司股票、公司債券及其他有價證券;

(四)簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的其他文件;

(五)行使法定代表人的職權;

(六)在發(fā)生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下,對公司事務行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權,并在事后向公司董事會和股東大會報告;

(七)董事會授予的其他職權。

第九十六條 董事長不能履行職權時,董事長應當指定副董事長代行其職權。

第九十七條 董事會每年至少召開兩次會議,由董事長召集,于會議召開十日以前書面通知全體董事。

第九十八條 有下列情形之一的,董事應在______個工作日內召集臨時董事會會議:

(一)董事長認為必要時;

(二)三分之一以上董事聯(lián)名提議時;

(三)監(jiān)事會提議時;

(四)經理提議時。

第九十九條 董事會召開臨時董事會會議的通知方式為:專人送出、掛號郵件方式、傳真方式;通知時限為:會議召開前十日。

如有本章第九十八條第(二)、(三)、(四)規(guī)定的情形,董事長不能履行職責時,應當指定一名副董事長或者一名董事代其召集臨時董事會會議;董事長無故不履行職責,亦未指定具體人員代其行使職責的,可由副董事長或者二分之一以上的董事共同推舉一名董事負責召_議。

第一百條 董事會會議通知包括以下內容:

(一)會議日期和地點;

(二)會議期限;

(三)事由及議題;

(四)發(fā)出通知的日期。

第一百零一條 董事會會議應當由二分之一以上的董事出席方可舉行。每一董事享有一票表決權。董事會作出決議,必須經全體董事的過半數通過。

第一百零二條 董事會臨時會議在保障董事充分表達意見的前提下,可以用傳真方式進行并作出決議,并由參會董事簽字。

董事會會議記錄作為公司檔案由董事會秘書保存。保存期限為____年。

第一百零三條 董事會會議應當由董事本人出席,董事因故不能出席的,可以書面委托其他董事代為出席。

委托書應當載明代理人的姓名,代理事項、權限和有效期限,并由委托人簽名或蓋章。

代為出席會議的董事應當在授權范圍內行使董事的權利。董事未出席董事會會議,亦未委托代表出席的,視為放棄在該次會議上的投票權。

第一百零四條 董事會決議以記名方式表決。

第一百零五條 董事會會議應當有記錄,出席會議的董事和記錄人,應當在會議記錄上簽名。出席會議的董事有權要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出說明性記載。

第一百零六條 董事會會議記錄包括以下內容:

(一)會議召開的日期、地點和召集人姓名;

(二)出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事(代理人)姓名;

(三)會議議程;

(四)董事發(fā)言要點;

(五)每一決議事項的表決方式和結果(表決結果應載明贊成、反對或棄權的票數)。

第一百零七條 董事應當在董事會決議上簽字并對董事會的決議承擔責任。董事會決議違反法律、法規(guī)或者章程,致使公司遭受損失的,參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責任。

第三節(jié) 獨立董事

第一百零八條 公司獨立董事應當具有中國證監(jiān)會證監(jiān)發(fā)[2001]102號《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》所規(guī)定的任職資格。

公司應當從具有5年以上法律、經濟、財務或其他履行獨立董事職責所必須的工作經驗的專業(yè)人士中選任獨立董事。公司獨立董事中至少包括一名注冊會計師。

第一百零九條 下列人員不得擔任獨立董事:

(一)在公司或其關聯(lián)企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系;

(二)公司股東的自然人股東及其直系親屬;

(三)在股東單位任職的人員及其直系親屬;

(四)最近一年曾經具有前三項所列舉情形的人員;

(五)為公司或其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員;

(六)公司章程規(guī)定或中國證監(jiān)會認定的其他人員。

第一百一十條 董事會、監(jiān)事會、單獨或合并持有公司百分之一股份以上的股東可以提出獨立董事候選人,并經股東大會選舉決定。

第一百一十一條 獨立董事的提名人應對被提名人的資格和獨立性向股東大會發(fā)表書面意見,被提名人應當就其本人與公司之間不存在任何影響其作出獨立客觀判斷的關系向股東大會出具書面說明。

第一百一十二條 獨立董事任期與公司其他董事任期相同,連選可以連任,但連任時間不得超過六年。

第一百一十三條 獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的,由董事會提請股東大會予以撤換。除上述情況及《公司法》規(guī)定不得擔任董事的情形外,獨立董事在任期屆滿前不得被無故免職。

第一百一十四條 獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事應當向董事會和股東大會提交書面辭職報告,對任何與其辭職有關或其認為有必要引起公司股東注意的情況進行說明。該獨立董事的辭職報告應當在下任獨立董事填補其缺額后生效。

第一百一十五條 除法律、法規(guī)和章程規(guī)定的董事權利外,獨立董事還有權行使下列特別職權:

(一)金額高于300萬元或高于公司最近經審計凈資產值5%的關聯(lián)交易在提交董事會討論前,應當事先經獨立董事認可;

(二)向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;

(三)向董事會提請召開臨時股東大會;

(四)提議召開董事會;

(五)獨立聘請外部審計機構和咨詢機構。

第一百一十六條 獨立董事在行使上述特別職權時,應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意。

第一百一十七條 獨立董事應對下列事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立同意、保留、反對等意見,并說明理由:

(一)提名、任免董事;

(二)聘任或解聘高級管理人員;

(三)公司董事、高級管理人員的薪酬;

(四)股東或其關聯(lián)企業(yè)對公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于公司最近經審計凈資產的5%的借款或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款;

(五)獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項;

(六)公司章程規(guī)定的其他事項。

第一百一十八條 公司應當保證獨立董事享有與其他董事同等的知情權。凡須經董事會決策的事項,公司必須按法定時間和本章程規(guī)定提前通知獨立董事并同時提供足夠的資料。凡二分之一以上獨立董事認為資料不充分或論證不充分時,可聯(lián)名書面向董事會提出延期召開董事會或延期討論事項,董事會應予以采納。

公司向獨立董事提供的資料,公司和獨立董事應保存______年。

第一百一十九條 公司應提供獨立董事履行職責所必需的工作條件。公司董事會秘書應積極為獨立董事履行職責提供協(xié)助。

第一百二十條 獨立董事行使職權時,公司有關人員應積極配合,不得拒絕、阻礙或隱瞞,不得干預其獨立行使職權。

第一百二十一條 獨立董事聘請中介機構的費用及其他行使職權時所需的費用由公司承擔。

第一百二十二條 公司應當給予獨立董事適當的津貼。津貼標準應當由董事會制定議案,股東大會審議通過。除上述津貼外,獨立董事不應從公司及其股東或有利益的機構或個人取得額外、未披露的其他利益。

第四節(jié) 董事會秘書

第一百二十三條 董事會設董事會秘書。董事會秘書是公司高級管理人員,對董事會負責。

第一百二十四條 董事會秘書應當具有必備的專業(yè)知識和經驗,由董事會委任。

本章程第七十四條規(guī)定不得擔任公司董事的情形適用于董事會秘書。

第一百二十五條 董事會秘書的主要職責是:

(一)準備和遞交國家有關部門要求的董事會和股東大會出具的報告和文件;

(二)籌備董事會會議和股東大會,并負責會議的記錄和會議文件、記錄的保管;

(三)負責公司信息披露事務,保證公司信息披露的及時、準確、合法、真實和完整;

(四)保證有權得到公司有關記錄和文件的人及時得到有關文件和記錄。

(五)公司章程和公司股票上市的證券交易所上市規(guī)則所規(guī)定的其他職責。

第一百二十六條 公司董事或者其他高級管理人員可以兼任公司董事會秘書。公司聘請的會計師事務所的注冊會計師和律師事務所的律師不得兼任公司董事會秘書。

第一百二十七條 董事會秘書由董事長提名,經董事會聘任或者解聘。董事兼任董事會秘書的,如某一行為需由董事、董事會秘書分別作出時,則該兼任董事及公司董事會秘書的人不得以雙重身份作出。

第六章 總經理

第一百二十八條 公司設總經理一名,由董事會聘任或解聘。董事可受聘兼任總經理、副總經理或者其他高級管理人員,但兼任總經理、副總經理或者其他高級管理人員職務的董事不得超過公司董事總數的二分之一。

公司設副總經理______名,總會計師一名。公司總會計師為公司財務負責人。

第一百二十九條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的人員,不得擔任公司的總經理。

第一百三十條 總經理每屆任期______年,經連聘可以連任。

第一百三十一條 總經理對董事會負責,行使下列職權:

(一)主持公司的生產經營管理工作,并向董事會報告工作;

(二)組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案;

(三)擬訂公司內部管理機構設置方案;

(四)擬訂公司的基本管理制度;

(五)制訂公司的具體規(guī)章;

(六)提請董事會聘任或者解聘公司副經理、財務負責人;

(七)聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員;

(八)擬定公司職工的工資、福利、獎懲,決定公司職工的聘用和解聘;

(九)提議召開董事會臨時會議;

(十)公司章程或董事會授予的其他職權。

第一百三十二條 總經理列席董事會會議,非董事總經理在董事會上沒有表決權。

第一百三十三條 總經理應當根據董事會或者監(jiān)事會的要求,向董事會或者監(jiān)事會報告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運用情況和盈虧情況?？偨浝肀仨毐ＷC該報告的真實性。

第一百三十四條 總經理擬定有關職工工資、福利、安全生產以及勞動、勞動保險、解聘(或開除)公司職工等涉及職工切身利益的問題時,應當事先聽取工會和職代會的意見。

第一百三十五條 總經理應制訂總經理工作細則,報董事會批準后實施。

第一百三十六條 總經理工作細則包括下列內容:

(一)總經理會議召開的條件、程序和參加的人員;

(二)總經理、副總經理及其他高級管理人員各自具體的職責及其分工;

(三)公司資金、資產運用,簽訂重大合同的權限,以及向董事會、監(jiān)事會的報告制度;

(四)董事會認為必要的其他事項。

第一百三十七條 公司總經理應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行誠信和勤勉的義務。

第一百三十八條 總經理可以在任期屆滿以前提出辭職。有關總經理辭職的具體程序和辦法由總經理與公司之間的勞務合同規(guī)定。

第七章 監(jiān)事會

第一節(jié) 監(jiān)事

第一百三十九條 監(jiān)事由股東代表和公司職工代表擔任。公司職工代表擔任的監(jiān)事不得少于監(jiān)事人數的三分之一。

第一百四十條 《公司法》第57條、第58條規(guī)定的情形以及被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者,并且禁入尚未解除的,不得擔任公司的監(jiān)事。

董事、總經理和其他高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

第一百四十一條 監(jiān)事每屆任期三年。股東擔任的監(jiān)事分別由________、________推薦,并由股東大會選舉或更換,職工擔任的監(jiān)事由公司職工民主選舉產生或更換,監(jiān)事連選可以連任。

第一百四十二條 監(jiān)事連續(xù)二次不能親自出席監(jiān)事會會議的,視為不能履行職責,股東大會或職工代表大會應當予以撤換。

第一百四十三條 監(jiān)事可以在任期屆滿以前提出辭職,章程第五章有關董事辭職的規(guī)定,適用于監(jiān)事。

第一百四十四條 監(jiān)事應當遵守法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行誠信和勤勉的義務。

第二節(jié) 監(jiān)事會

第一百四十五條 公司設監(jiān)事會。監(jiān)事會由____名監(jiān)事組成,監(jiān)事會設監(jiān)事會召集人一名,從______提名的監(jiān)事中選任。監(jiān)事會召集人不能履行職權時,由該召集人指定一名監(jiān)事代行其職權。

第一百四十六條 監(jiān)事會行使下列職權:

(一)檢查公司的財務;

(二)對董事、總經理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、法規(guī)或者章程的行為進行監(jiān)督;

(三)當董事、總經理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益時,要求其予以糾正,必要時向股東大會或國家有關主管機關報告;

(四)提議召開臨時股東大會;

(五)列席董事會會議;

(六)公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權。

第一百四十七條 監(jiān)事會行使職權時,必要時可以聘請律師事務所、會計師事務所等專業(yè)性機構給予幫助,由此發(fā)生的費用由公司承擔。

第一百四十八條 監(jiān)事會每年至少召開____次會議。會議通知應當在會議召開十日以前書面送達全體監(jiān)事。

第一百四十九條 監(jiān)事會會議通知包括以下內容:舉行會議的日期、地點和會議期限,事由及議題,發(fā)出通知的日期。

第三節(jié) 監(jiān)事會決議

第一百五十條 監(jiān)事會以會議形式進行表決通過形成有關決議。

監(jiān)事會會議應有半數以上監(jiān)事出席方可舉行。監(jiān)事因故不能出席,可以書面委托其他監(jiān)事出席,委托書應載明授權權限。

第一百五十一條 監(jiān)事會決議必須經全體監(jiān)事的三分之二以上同意方可通過。

第一百五十二條 監(jiān)事會會議應有記錄,出席會議的監(jiān)事和記錄人,應當在會議記錄上簽名。監(jiān)事有權要求在記錄上對其在會議上的發(fā)言作出某種說明性記載。監(jiān)事會會議記錄作為公司檔案由董事會秘書保存,保存期限為____年。

第八章 財務會計制度、利潤分配和審計

第一節(jié) 財務會計制度

第一百五十三條 公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關部門的規(guī)定,制訂公司的財務會計制度。

第一百五十四條 公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告;在每一會計年度結束后一百二十日以內編制公司年度財務報告。

第一百五十五條 公司年度財務報告以及進行中期利潤分配的中期財務報告,包括下列內容:

(1)資產負債表;

(2)利潤表;

(3)利潤分配表;

(4)財務狀況變動表(或現(xiàn)金流量表);

(5)會計報表附注。

公司不進行中期利潤分配的,中期財務報告包括上款除第(3)項以外的會計報表及附注。

第一百五十六條 中期財務報告和年度財務報告按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定進行編制。

第一百五十七條 公司除法定的會計賬冊外,不另立會計賬冊。公司的資產,不以任何個人名義開立賬戶存儲。

第一百五十八條 公司交納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

(1)彌補上一年度的虧損;

(2)提取法定公積金百分之十;

(3)提取任意公積金;

(4)支付股東股利。

公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的,可以不再提取。提取法定公積金、公益金后,是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補公司虧損和提取法定公積金、公益金之前向股東分配利潤。

第一百五十九條 股東大會決議將公積金轉為股本時,按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的百分之二十五。

第一百六十條 公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,公司董事會須在股東大會召開后兩個月內完成股利(或股份)的派發(fā)事項。

第一百六十一條 公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。

第二節(jié) 內部審計

第一百六十二條 公司實行內部審計制度,配備專職審計人員,對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監(jiān)督。

第一百六十三條 公司內部審計制度和審計人員的職責,應當經董事會批準后實施。審計負責人向董事會負責并報告工作。

第三節(jié) 會計師事務所的聘任

第一百六十四條 公司聘用取得“從事證券相關業(yè)務資格”的會計師事務所進行會計報表審計、凈資產驗證及其他相關的咨詢服務等業(yè)務,聘期一年,可以續(xù)聘。

第一百六十五條 公司聘用會計師事務所由股東大會決定。

第一百六十六條 經公司聘用的會計師事務所享有下列權利:

(一)查閱公司財務報表、記錄和憑證,并有權要求公司的董事、總經理或者其他高級管理人員提供有關的資料和說明;

(二)要求公司提供為會計師事務所履行職務所必需的其子公司的資料和說明;

(三)列席股東大會,獲得股東大會的通知或者與股東大會有關的其他信息,在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計師事務所的事宜發(fā)言。

第一百六十七條 如果會計師事務所職位出現(xiàn)空缺,董事會在股東大會召開前,可以委任會計師事務所填補該空缺。

第一百六十八條 會計師事務所的報酬由股東大會決定。董事會委任填補空缺的會計師事務所的報酬,由董事會確定,報股東大會批準。

第一百六十九條 公司解聘或者續(xù)聘會計師事務所由股東大會作出決定,并在有關的報刊上予以披露,必要時說明更換原因,并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。

第一百七十條 公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務所時,提前三十天事先通知會計師事務所,會計師事務所有權向股東大會陳述意見。會計師事務所認為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當的,可以向中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會提出申訴。會計師事務所提出辭聘的,應當向股東大會說明公司有無不當情事。

第九章 通知和公告

第一百七十一條 公司的通知以下列形式發(fā)出:

(一)以專人送出;

(二)以郵件方式送出;

(三)以公告方式進行;

(四)公司章程規(guī)定的其他形式。

第一百七十二條 公司發(fā)出的通知,以公告方式進行的,一經公告,視為所有相關人員收到通知。

第一百七十三條 公司召開股東大會、董事會和監(jiān)事會的會議通知,以專人送出、郵件方式、傳真方式進行。

第一百七十四條 公司通知以專人送出的,由被送達人在送達回執(zhí)上簽名(或蓋章),被送達人簽收日期為送達日期;公司通知以郵件送出的,自交付郵局之日起第七個工作日為送達日期;公司通知以公告方式送出的,第一次公告刊登日為送達日期。

第一百七十五條 因意外遺漏未向某有權得到通知的人送出會議通知或者該等人沒有收到會議通知,會議及會議作出的決議并不因此無效。

第一百七十六條 公司指定《中國證券報》、《上海證券報》為刊登公司公告和其他需要披露信息的報刊。

第十章 合并、分立、解散和清算

第一節(jié) 合并或分立

第一百七十七條 公司可以依法進行合并或者分立。

公司合并可以采取吸收合并和新設合并兩種形式。

第一百七十八條 公司合并或者分立,按照下列程序辦理:

(一)董事會擬訂合并或者分立方案;

(二)股東大會依照章程的規(guī)定作出決議;

(三)各方當事人簽訂合并或者分立合同;

(四)依法辦理有關審批手續(xù);

(五)處理債權、債務等各項合并或者分立事宜;

(六)辦理解散登記或者變更登記。

第一百七十九條 公司合并或者分立,合并或者分立各方應當編制資產負債表和財產清單。公司自股東大會作出合并或者分立決議之日起十日內通知債權人,并于三十日內在__________上公告三次。

第一百八十條 債權人自接到通知書之日起三十日內,未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內,有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。公司不能清償債務或者提供相應擔保的,不進行合并或者分立。

第一百八十一條 公司合并或者分立時,公司董事會應當采取必要的措施保護反對公司合并或者分立的股東的合法權益。

第一百八十二條 公司合并或者分立各方的資產、債權、債務的處理,通過簽訂合同加以明確規(guī)定。

公司合并后,合并各方的債權、債務,由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。

公司分立前的債務按所達成的協(xié)議由分立后的公司承擔。

第一百八十三條 公司合并或者分立,登記事項發(fā)生變更的,依法向公司登記機關辦理變更登記;公司解散的,依法辦理公司注銷登記;設立新公司的,依法辦理公司設立登記。

第二節(jié) 解散和清算

第一百八十四條 有下列情形之一的,公司應當解散并依法進行清算:

(一)營業(yè)期限屆滿;

(二)股東大會決議解散;

(三)因合并或者分立而解散;

(四)不能清償到期債務依法宣告破產;

(五)違反法律、法規(guī)被依法責令關閉。

第一百八十五條 公司因有本節(jié)前條第(一)、(二)項情形而解散的,應當在十五日內成立清算組。清算組人員由股東大會以普通決議的方式選定。

公司因有本節(jié)前條(三)項情形而解散的,清算工作由合并或者分立各方當事人依照合并或者分立時簽訂的合同辦理。

公司因有本節(jié)前條(四)項情形而解散的,由人民法院依照有關法律的規(guī)定,組織股東、有關機關及專業(yè)人員成立清算組進行清算。

公司因有本節(jié)前條(五)項情形而解散的,由有關主管機關組織股東、有關機關及專業(yè)人員成立清算組進行清算。

第一百八十六條 清算組成立后,董事會、總經理的職權立即停止。清算期間,公司不得開展新的經營活動。

第一百八十七條 清算組在清算期間行使下列職權:

(一)通知或者公告?zhèn)鶛嗳?

(二)清理公司財產、編制資產負債表和財產清單;

(三)處理公司未了結的業(yè)務;

(四)清繳所欠稅款;

(五)清理債權、債務;

(六)處理公司清償債務后的剩余財產;

(七)代表公司參與民事訴訟活動。

第一百八十八條 清算組應當自成立之日起十日內通知債權人,并于六十日內在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上公告三次。

第一百八十九條 債權人應當在章程規(guī)定的期限內向清算組申報其債權。債權人申報債權時,應當說明債權的有關事項,并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。

第一百九十條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,應當制定清算方案,并報股東大會或者有關主管機關確認。

第一百九十一條 公司財產按下列順序清償:

(一)支付清算費用;

(二)支付公司職工工資和勞動保險費用;

(三)交納所欠稅款;

(四)清償公司債務;

(五)按股東持有的股份比例進行分配。

公司財產未按前款第(一)至(四)項規(guī)定清償前,不分配給股東。

第一百九十二條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后,認為公司財產不足清償債務的,應當向人民法院申請宣告破產。公司經人民法院宣告破產后,清算組應當將清算事務移交給人民法院。

第一百九十三條 清算結束后,清算組應當制作清算報告,以及清算期間收支報表和財務賬冊,報股東大會或者有關主管機關確認。

清算組應當自股東大會或者有關主管機關對清算報告確認之日起三十日內,依法向公司登記機關辦理注銷公司登記,并公告公司終止。

第一百九十四條 清算組人員應當忠于職守,依法履行清算義務,不得利用職權收賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司財產。

清算組人員因故意或者重大過失給公司或者債權人造成損失的,應當承擔賠償責任。

第十一章 修改章程

第一百九十五條 有下列情形之一的,公司應當修改章程:

(一)《公司法》或有關法律、行政法規(guī)修改后,章程規(guī)定的事項與修改后的法律、行政法規(guī)的規(guī)定相抵觸;

(二)公司的情況發(fā)生變化,與章程記載的事項不一致;

(三)股東大會決定修改章程。

第一百九十六條 股東大會決議通過的章程修改事項應經主管機關審批的,須報原審批的主管機關批準;涉及公司登記事項的,依法辦理變更登記。

第一百九十七條 董事會依照股東大會修改章程的決議和有關主管機關的審批意見修改公司章程。

第一百九十八條 章程修改事項屬于法律、法規(guī)要求披露的信息,按規(guī)定予以公告。

第十二章 附則

第一百九十九條 董事會可依照章程的規(guī)定,制訂章程細則。章程細則不得與章程的規(guī)定相抵觸。

第二百條 本章程以中文書寫,其他任何語種或不同版本的章程與本章程有歧義時,以在工商行政管理機關最后一次核準登記后的中文版為準。

第二百零一條 本章程所稱“以上”、“以內”、“以下”,都含本數;“不滿”、“以外”不含本數。

第二百零二條 章程由公司董事會負責解釋。

〈公司股東簽字頁〉

______________________________公司

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第18篇 食品股份公司銀行存款管理制度

食品公司銀行存款管理制度

為了加強企業(yè)對銀行存款的管理,統(tǒng)一本公司的銀行結算程序和辦法,嚴肅結算紀律,特制定本辦法。

一、企業(yè)發(fā)生的一切收付款項,除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付以外,都必須通過銀行辦理,轉賬結算,嚴格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》各項規(guī)定,遵守銀行結算紀律,保證結算業(yè)務的正常進行。

二、企業(yè)在銀行或其它金融機構開立結算賬戶后,應加強管理,不得將所開立的賬戶出租、出借給別的單位或個人使用,防止發(fā)生詐騙和損害本單位的信用和經濟利益。

三、根據業(yè)務的需要,企業(yè)可以選用銀行匯票、本票、支票、委托收款或托收承付等結算方式進行銀行結算。

四、為了及時掌握貨幣資金動態(tài),企業(yè)需指定專人與各開戶銀行保持聯(lián)系,并及時收取銀行結算憑證。

五、“銀行存款”的收、付款憑證都必須附有經過銀行蓋章的銀行結算憑證。所有銀行收、付款憑證、銀行憑證和原始憑證都要專人稽核,嚴格審查,以防止挪用、套用資金,杜絕違法、貪污等犯罪行為發(fā)生。

六、財務部門要設置“銀行存款日記賬”,按各銀行的營業(yè)場所和其它金融機構以及存款種類分別以一個銀行賬號設置一個銀行賬戶。銀行日記賬必須逐筆登記,反映每一個存款賬戶的收入、支出和存款余額。

七、收到“銀行對賬單”后應及時與銀行存款日記賬收付金額進行核對,對發(fā)生的“未達賬款”逐筆核實,查清原因,并及時據以編制“銀行存款調節(jié)表”進行調節(jié),經調節(jié)后的銀行存款日記賬余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。對未達款項如超過三個月仍未到賬清理者,報經企業(yè)領導追查經辦人的責任。

八、銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉賬支票)由銀行出納會計負責保管和簽發(fā)。對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務簽發(fā)支票。銀行支票如有遺失或盜竊等意外發(fā)生,銀行出納必須及時向財務主管、保衛(wèi)部門提出報告,同時向開戶銀行掛失,登報聲明作廢。撤銷賬戶時,應將剩余空白支票全部交回原開戶銀行注銷。

九、根據銀行結算辦法規(guī)定,出納必須遵守:

1、不準簽發(fā)空頭支票;

2、不準簽發(fā)遠期或過期支票;

3、不準簽發(fā)印鑒不全、不符的支配;

4、不準出租、出借支票或轉讓給別的單位和個人使用;

5、不準將支票交給收款單位代為簽發(fā);

6、不準將支票做抵押。

十、簽發(fā)支票必須填好日期、用途及限額或應付金額,同時要核查收款單位、用途是否一致,支付金額是否在批準的限額或申請額以內,如發(fā)現(xiàn)不一致或有較大額度的出入,則應向財務主管匯報,并查明原因及時處理。

十一、收受外來的支票、匯票等票據應注意審查票據的真?zhèn)?、內容是否正確、有無涂改,是否在有效期內,核對持票人的身份證件,及時提交銀行結算。

十二、出納不兼管銀行支票印鑒,以保證銀行存款的完整無缺,出納應定期如實向相關領導上報銀行存款收支情況。

第19篇 機械工業(yè)股份有限公司利潤中心制度準則

□總則第一條本準則訂定利潤中心有關之基本精神,組織原則,管理方式,資產劃分及酬金分配等基本事項。第二條本公司推行利潤中心制度,旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神,工作益加勤奮,俾使全體股東獲得更多之投資報酬,出力員工獲得合理之酬金,借以提高樂業(yè)之精神而加速公司之成長與發(fā)展。第三條利潤中心制度之推行,各企業(yè)部均須制定必須達成之年度盈利目標,施以分層負責,其能發(fā)揮各級人員個人之潛力于極限,以收個別經營之效,更須注重整體管理,俾能發(fā)揮以公司為主體之團隊精神。第四條凡本公司所屬單位人員,均依本準則制訂各項業(yè)務之執(zhí)行標準?！踅M織原則第五條本公司所屬單位依產品類別分成若干企業(yè)部,以企業(yè)部為單獨盈利之利潤中心。依董事會之決策,駐會常董之方針總經理之指示及董事會分配之盈利目標營運該中心所屬資材,執(zhí)行盈利活動。第六條企業(yè)部設經理負責各該部投資之營運及業(yè)務之經營。第七條企業(yè)部下視固有業(yè)務之情形分組,課(必要時設之),各設主任、課長,依企業(yè)部經理之命,執(zhí)行各項業(yè)務活動。第八條公司設管理部,支援各企業(yè)部之經營,下設:1.總務總務組處理全公司有關雜務。人事組統(tǒng)一掌管全公司有關人事資料考勤,招聘并支援各部人力之協(xié)調。公用組設電機、機械、維護等課,對各部服務。工業(yè)關系組負責對外關系及廣告之推動。2.財務會計組分設帳務、成本、資料等課,統(tǒng)籌掌管與記載各類帳務結算外,并按月提供各企業(yè)部資產負債及盈余,損益等經營分析所必需資料及經營績效。與各部之估算盈余核對。財務組掌管公司金錢,證券等統(tǒng)收統(tǒng)支,及協(xié)助各部之財務調度。股務組經辦公司有關股務事宜。3.廠務下設組課,辦理有關工廠之一切管理庶務對外之公共關系?！豕芾矸绞降诰艞l總經理秉承董事長之命,駐會常董之指示,執(zhí)行董事會決議之公司年度投資報酬率目標。第十條各企業(yè)部經理秉承駐會常董,總經理之命,指揮各該利潤中心,負責執(zhí)行各該部之年度盈利目標,并負責該部財務之經營,如不能達到所訂盈利目標,應自請辭職或另調他職。凡具有上項情形另調他職之人員,其情形嚴重者,如曾使公司蒙受損失,其調職后應停止所有獎金及一切加薪之給與。第十一條以企業(yè)部為盈利單元,以其資產負債計算其損益。第十二條利潤中心相互間物資之收交,人力之支援均視為內部交易以內部往來記帳,甲中心之索價高于外購價格時,乙中心得請求甲中心以外購價格讓渡或外購之。第十三條各企業(yè)部為經營之所需,可經總經理之批準后,向財務組貸款,利息計算如下:1.各企業(yè)部根據公司規(guī)定使用資金范圍如超用時以較高之利息計算。2.各企業(yè)部之增添設備以年度計劃為基準,不超出使用范圍時即可節(jié)省利息并減低利潤之負擔。3.配合企業(yè)部內營業(yè)計劃實施向銀行專案貸款,依原貸款利息撥該企業(yè)部使用。第十四條各企業(yè)部之現(xiàn)金均由財務組保管,內部交易以“內部往來”憑證行之。第十五條各企業(yè)部每月四日前列報各企業(yè)部前月之資產負債及損益估算送會計組核對,每三個月根據會計組核定之盈余作為發(fā)獎金之根據。第十六條管理部公用組維護單位,視為利潤中心,對各部計價收費服務。第十七條管理部門之費用,由財務組列成預算分由各部依營業(yè)多寡之比例按月分攤之。第十八條各部除營業(yè)活動外,一切對外之承諾,簽約及財務之借貸均由公司代表統(tǒng)籌辦理,或委托各部負責人代表。人事任免、調動、雇用、核薪及有關員工整體事宜均依管理部之統(tǒng)一規(guī)定并由管理部發(fā)布之。□資產劃分第十九條各企業(yè)部,均依下列方式分配資產與負債。1.占用之固定資產。2.占用之庫存原料。3.占用之成品及已完成未開發(fā)票之產值。4.借用之預付工料款。5.借用之周轉金。6.各部不需要之資產(設備)統(tǒng)歸管理部管理,除成品外,非經總經理批準,不得自行變賣。第二十條各部為爭取更多利潤而必需新添設備時應根據第十三條第二款辦理,但如無年度計劃,得擬定后呈總經理核準后購買,如該部現(xiàn)金不足欲從財務部貸款,亦須經總經理批準之。□責任獎金之計算及分配第二十一條每三個月定期檢討各企業(yè)部業(yè)績,凡業(yè)績優(yōu)良之各企業(yè)部均屬已盡本身之責任,得另行加發(fā)責任獎金以資鼓勵,責任獎金之計算及分配辦法另訂之?！醺絼t第二十二條本準則經高階層會議通過后實施,修改時亦同

第20篇 房地產股份公司財務內部稽核制度

房地產股份有限公司財務內部稽核制度

一、內部稽核人員的基本職責

1、總公司財務部為內部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經董事會批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。

2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。

3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。

4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據實回答。

5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。

6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。

二、會計憑證稽核

稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有:

1、審核原始憑證

⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據是否齊全,數據是否準確。

⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經濟內容是否真實,品名、數量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。

⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經授權審批人簽字同意。

⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經查實無重復支付現(xiàn)象。

⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。

⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。

2、審核記帳憑證

⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。

⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。

⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。

⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數是否如實填寫。

⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關附件。

三、總帳及報表稽核

1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。

2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。

四、財產物資稽核

1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。

2、稽核人員應定期參與財產物資清查盤點,監(jiān)督財產清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。

五、會計檔案稽核

1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。

2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。

六、資金籌集及運用稽核

1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。

2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。

七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求

1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。

2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。