內(nèi)控制度匯編建設(shè)重要性規(guī)范（8篇范文）

有哪些

內(nèi)控制度建設(shè)涵蓋的領(lǐng)域廣泛，主要包括以下幾個方面：

1. 組織架構(gòu)設(shè)計：確保各部門職責(zé)明確，權(quán)力制衡有效。

2. 業(yè)務(wù)流程控制：針對各項業(yè)務(wù)活動設(shè)定詳細的流程和標(biāo)準(zhǔn)。

3. 風(fēng)險評估與管理：識別潛在風(fēng)險，制定應(yīng)對策略。

4. 信息系統(tǒng)控制：保護數(shù)據(jù)安全，防止信息泄露。

5. 內(nèi)部審計與監(jiān)控：定期進行內(nèi)部審核，確保制度執(zhí)行到位。

內(nèi)容是什么

組織架構(gòu)的構(gòu)建應(yīng)以效率和效能為原則，設(shè)置合理的權(quán)限分配，避免權(quán)力集中。業(yè)務(wù)流程控制則要求每個步驟都有明確的操作指南和審批機制，減少錯誤和舞弊的可能性。風(fēng)險評估需要定期進行，以便及時發(fā)現(xiàn)新的威脅，并采取預(yù)防措施。信息系統(tǒng)控制包括訪問權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份和加密等措施。內(nèi)部審計和監(jiān)控是保證內(nèi)控制度運行的關(guān)鍵，通過獨立的審計活動，可以發(fā)現(xiàn)潛在的問題并推動改進。

規(guī)范

內(nèi)控制度建設(shè)必須遵循相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如薩班斯-奧克斯利法案（sox）對企業(yè)內(nèi)控的要求。此外，企業(yè)還應(yīng)建立一套自我評估機制，確保制度的持續(xù)改進。內(nèi)控制度的文件化也至關(guān)重要，所有政策、流程和程序都應(yīng)清晰記錄，以便員工理解和執(zhí)行。

重要性

內(nèi)控制度建設(shè)的重要性不容忽視。它能保障企業(yè)的日常運營，防止財務(wù)造假、欺詐等行為。良好的內(nèi)控制度有助于提升企業(yè)的治理水平，增強投資者信心。面對日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)識別和應(yīng)對風(fēng)險，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。合規(guī)的內(nèi)控制度也是企業(yè)避免法律糾紛，維護良好聲譽的關(guān)鍵。因此，投入資源建立健全的內(nèi)控制度，是每個負責(zé)任的企業(yè)管理者應(yīng)有的明智之舉。

內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范范文

第1篇 內(nèi)控制度建設(shè)重要性規(guī)范

內(nèi)控制度建設(shè)重要性【1】

在報上看到這樣一則短訊,儀征某化纖公司一財務(wù)出納任職十年,在事發(fā)的六年中累計采用各種財務(wù)手法貪腐挪用公款5000余萬元,后因財務(wù)部門人員輪崗致使東窗事發(fā)。

當(dāng)我們很多人扼腕嘆息,譴責(zé)當(dāng)事人的時候,我們的企業(yè)老總們是否考慮過我們制度的缺失。

如上案例所述,財務(wù)崗位只要按時輪崗制度明確且執(zhí)行,就可以避免如此巨大的經(jīng)濟損失,可是偌大的企業(yè)卻因缺失內(nèi)控制度而致?lián)p。

當(dāng)然,我們不能由此就得出結(jié)論。

我們首先需要弄明白內(nèi)控制度究竟是怎么回事為什么企業(yè)需要內(nèi)控制度如何加強企業(yè)內(nèi)部控制等

企業(yè)內(nèi)部控制主要從控制環(huán)境、管理當(dāng)局的風(fēng)險評價、會計信息與交流系統(tǒng)、控制活動、監(jiān)督這樣一個鏈環(huán)構(gòu)架而成。

即由反映最高管理當(dāng)局、股東和企業(yè)所有者對控制企業(yè)重要性的全面態(tài)度的各種行為、政策和程序組成的控制環(huán)境;由管理當(dāng)局對與財務(wù)報表按照公認(rèn)會計原則編制有關(guān)的風(fēng)險評估;由有效鑒別、綜合、分類、分析、記錄和報告企業(yè)的交易,并為有關(guān)資產(chǎn)保持受托責(zé)任的企業(yè)會計信息系統(tǒng);由管理當(dāng)局為滿足財務(wù)報告的目標(biāo)而建立的各種政策和程序;由管理當(dāng)局對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的設(shè)計和運行效果進行經(jīng)?；蚨ㄆ诘脑u價的監(jiān)督機制構(gòu)成。

我們只有全面了解內(nèi)部控制,才能更好地達到分析、加強內(nèi)部控制制度的目標(biāo),實現(xiàn)保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。

保證會計信息及其他各種管理信息的存在、可靠和及時提供;保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;盡量壓縮、控制成本、費用,減少不必要的成本、費用,以求企業(yè)更大地達到盈利的目標(biāo);預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端,以及及時、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有秩序效率地進行。

為了達到內(nèi)部控制的目的,應(yīng)預(yù)先確立衡量實際績效的標(biāo)準(zhǔn);正確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況,并將工作實績與標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)進行比較,借以發(fā)現(xiàn)差異分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度;針對偏離目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象,提出糾正的措施予以補救。

還應(yīng)注意一些特定控制程序的執(zhí)行,如核對會計記錄數(shù)字的準(zhǔn)確性,保持調(diào)節(jié)表、日常編報資料、統(tǒng)制帳戶和試算表,核準(zhǔn)與控制各種憑證,同外部資料較,將現(xiàn)金、有價證券和記錄核對預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果比較等。

當(dāng)然,內(nèi)部控制也有其固有的局限,即管理當(dāng)局在制定其制度時許多無法預(yù)料的因素及許多對于內(nèi)部控制本身就無法控制,例如:內(nèi)部控制只適于正常且經(jīng)常反復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)事項,而不能對例外事項(包括意外事故)進行控制。

對于工作人員因粗心、精力不集中、身體欠佳、判斷失誤或誤解上級發(fā)出的指令而造成的這種人為錯誤無能為力;制度還受到控制成本的限制及控制費用不應(yīng)與因舞弊和錯誤所造成的可能損失不相稱;當(dāng)工作人員合伙舞弊和內(nèi)外串通共謀時也無法控制;當(dāng)管理人員濫用權(quán)力或不能正確使用權(quán)力時無法控制。

因情況變化,原來制定的內(nèi)部控制過時失去效果時,也無法控制其錯誤或弊端的發(fā)生。

盡管管理當(dāng)局力爭取得有效的控制效果,但由于上述及其他限制因素存在,內(nèi)部控制不可能完美無缺。

針對當(dāng)前企業(yè)在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的一些主要問題,應(yīng)從以下幾方面著手:

首先,加強企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度。

內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性檢查。

它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。

這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。

如會計信息收集,歸類過程中,除了制單外,還規(guī)定須有復(fù)核并由財會主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記帳等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理,互相牽制。

在內(nèi)部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達到牽制的效果。

對關(guān)鍵崗位應(yīng)輪換頻繁一些,次要的崗位可少一些。

從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。

其次,加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。

通常認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制僅僅是審計部門關(guān)注的問題。

其實,從企業(yè)經(jīng)營的角度或從財務(wù)管理的角度來說,更應(yīng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制,應(yīng)為它對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)和企業(yè)財產(chǎn)的安全有重要的直接的影響。

建立科學(xué)、嚴(yán)密的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是安全、有效的財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

再次,加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度。

在激烈的競爭壓力下,企業(yè)較多地強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展,一味追求經(jīng)濟目標(biāo)的實現(xiàn),不同程度地放松了內(nèi)部管理。

沒有正確處理好發(fā)展與管理的關(guān)系,工作中一手硬、一手軟,缺乏與新形勢相適應(yīng)的、強有力的管理制度和監(jiān)督制約機制。

另外一個原因是輕視內(nèi)部稽核作用,企業(yè)的一些高級管理人員認(rèn)為,稽核部門不能創(chuàng)造效益,還要占用人員編制,增加經(jīng)營成本,因此對其并不十分重視。

最后,加強企業(yè)的內(nèi)部審計制度。

內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面,其主要任務(wù)是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。

會計記錄是否按國家頒布的會計準(zhǔn)則進行、會計報表能否正確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財經(jīng)法紀(jì)等。

它在履行審計職能,監(jiān)督經(jīng)濟活動,加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。

然而,由于內(nèi)部審計人員向企業(yè)總經(jīng)理負責(zé),且當(dāng)前有較多企業(yè)輕視內(nèi)部審計的作用,同時有不少企業(yè)在人員的編制上,將企業(yè)內(nèi)部審計人員由企業(yè)會計人員兼任,或是兼管某一業(yè)務(wù),這就使得企業(yè)內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用。

如果要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用,就必須將內(nèi)部審計人員從財務(wù)人員中分離出來,直接對董事會負責(zé),這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用,監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全,監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。

很多案例表明,一些問題的發(fā)生,并不是因為沒有制度,而是沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度。

切實制定適合自己企業(yè)的內(nèi)控制度,更好地適合自己的企業(yè),獲得較好的執(zhí)行效果。

否則,制度與執(zhí)行中的實際情況發(fā)生矛盾,會影響制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法已不適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求,客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。

內(nèi)部控制是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分,也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動賴以順利進行的基礎(chǔ)。

隨著市場經(jīng)濟的建立和逐步完善,市場競爭的日趨激烈,為了增強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,要求企業(yè)必須強化企業(yè)的內(nèi)控制度也就擺在了我們每一個企業(yè)老總的面前。

內(nèi)部控制制度的重要性【2】

摘要:內(nèi)部控制制度是伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中,是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程,也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項重要內(nèi)容。

文章圍繞此問題展開討論,首先對內(nèi)部控制制度進行了概述,其次從幾個方面分析了內(nèi)部控制制度的重要性,并結(jié)合內(nèi)部控制制度的在企業(yè)中的實際運用狀況,給出了完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容,最后提出了完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系,具有一定的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性

一、內(nèi)部控制制度概述

內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),保障企業(yè)財產(chǎn)與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性,以分工負責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動所建立的一套完善的制度措施。

內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合,可以明晰各部門的權(quán)責(zé),從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。

內(nèi)部控制按照其控制目的的不同,可分成兩部分內(nèi)容:即會計控制與管理控制。

前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。

會計控制和管理控制是相輔相成的,他們都是為了實現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)而存在的,對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要

伴隨時代發(fā)展與社會進步,企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈,企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流,健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度,重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。

為了強化內(nèi)部管理,提升管理經(jīng)營效益,應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機制,確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。

而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的,它能夠促進企業(yè)制度的健全與完善,保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進行。

企業(yè)想要實現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標(biāo),僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的,它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。

而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的,內(nèi)部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中,涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),是一項十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。

企業(yè)通過內(nèi)部控制,可以有效地將內(nèi)部的各個部門進行連接,使其形成合力,不斷提升工作效率,從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(二)是提升國際競爭力的迫切需要

伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,經(jīng)濟一體化的進程逐漸加快,先進、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。

伴隨經(jīng)濟一體化的步伐,企業(yè)風(fēng)險也在逐漸加劇,而應(yīng)對風(fēng)險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,通過一系列的制度與措施,可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率,從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順利實現(xiàn),增強自己的綜合競爭能力,使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地,從而不斷增強國際競爭力。

(三)是確保企業(yè)的各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動,從而發(fā)揮出較好的控制作用,能夠促進企業(yè)的各項決策方針的順利實施。

企業(yè)內(nèi)部制定出的各項規(guī)章制度,是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。

企業(yè)通過內(nèi)部控制制度,可以及時發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營中出現(xiàn)的問題,并積極找出解決問題的措施,對其進行調(diào)整與糾正,從而促進各項規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點關(guān)注的問題,它是企業(yè)進行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ),在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。

內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)嬓畔⒌牟杉?、記錄、歸類、匯總等過程實現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制,從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,糾正錯誤,保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況。

(五)是企業(yè)進行風(fēng)險防范的需要

現(xiàn)如今,伴隨市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在加劇。

企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大,就必須對企業(yè)風(fēng)險進行有效的控制與防范。

內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng),促進企業(yè)開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作,加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制,保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要

內(nèi)部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護等一系列的手段與方法,能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控,從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性,防止浪費行為的發(fā)生。

三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容

(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進行明確規(guī)定,保證權(quán)責(zé)清晰

企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展,就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用,而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工,企業(yè)必須對其加以重視。

一般而言,對于企業(yè)的某項業(yè)務(wù),在其處理的過程當(dāng)中,可能不僅是只有一個部門進行參與,它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協(xié)調(diào),才能保障該業(yè)務(wù)的順利實施。

這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰,保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。

同時,企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實際情況,健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序,明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。

制度一旦被制定出來,還要保障其能夠被切實執(zhí)行到實際工作中去,不能使規(guī)章制度成為一紙空文,流于形式。

此外,還可以配套制定一系列的獎懲機制,切實做到好要獎錯要罰,從而不斷提升員工的工作熱情與積極性,使其能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性,就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。

例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。

銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。

向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時,必須有兩人以上負責(zé)提款的全過程。

倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責(zé)等。

企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法,能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生,保障企業(yè)的正常運營。

(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定,其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面,從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性,為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。

(四)對財產(chǎn)清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性,物資保管員在對各項物資財產(chǎn)進行收付以后,還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。

同時,還應(yīng)健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度,保障賬、卡、物相符,及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。

此外,現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點結(jié)算庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時報告,財務(wù)主管人員要檢查出納員的工作,定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進行核查。

四、完善與強化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項關(guān)系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系

內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導(dǎo)致人力、物力的消耗,導(dǎo)致控制成本上升,同時,倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜,會影響處理業(yè)務(wù)的速度,也會間接導(dǎo)致控制成本的上升。

內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看,某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升,但從實際而言,內(nèi)部控制制度能夠促進企業(yè)總體經(jīng)營效果,間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系

職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標(biāo)準(zhǔn)與評價要求上是不完全相同的。

內(nèi)部控制是一項規(guī)章制度,屬于一種硬性的規(guī)定,而職業(yè)道德則是一種軟性的約束,其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì),因此,想要加強內(nèi)部控制制度的建設(shè),不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定,還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性,使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能,樹立良好的職業(yè)道德,主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容,從而能夠更好地為企業(yè)進行服務(wù)。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系

伴隨時代發(fā)展與科技進步,信息時代已經(jīng)來臨,電子計算機與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟管理的領(lǐng)域中來,滲透與影響著社會生活的諸多方面。

傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段,如會計處理的核對與計算等,逐漸被電子計算機這一方式所取代,但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用,科學(xué)、先進的電子計算機技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用,對于企業(yè)來說,最重要的是要考慮自身的實際狀況,使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實現(xiàn)相互配合,從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務(wù),保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系

從理論上來說,企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次,所發(fā)生經(jīng)濟舞弊的概率就會減小一成,企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。

內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過程,能夠促進企業(yè)朝著既定目標(biāo)的方向前進。

五、結(jié)束語

從上面的分析我們可以看出,內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位,它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器,對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮著重要的作用。

企業(yè)必須認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性,并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度,從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。

第2篇 內(nèi)部控制內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

目 錄1

第一章 總 則2

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)2

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止3

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行4

第五章 內(nèi)控制度的評審5

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)6

第七章 附 則6

第一章 總 則

第一條 為加強內(nèi)部控制建設(shè)，為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級：

一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責(zé)制度的初審與會審管理工作;負責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn)，達到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃，填寫制度培訓(xùn)計劃單，并提交到總公司審計部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

第二十二條 制度落實的督導(dǎo)檢查

1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報告

2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評審

第二十三條 定期評審：每年12月初，審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

第二十五條 制度評審結(jié)果的運用

1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告，并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 （略）

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計部(內(nèi)控部)負責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自_年_月_日起執(zhí)行。

第3篇 建設(shè)分公司施工現(xiàn)場質(zhì)量檢驗控制制度

建設(shè)集團分公司施工現(xiàn)場質(zhì)量檢驗控制制度

為確保工程施工質(zhì)量符合國家驗評標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件、施工合同、用戶滿意的要求,特制定本制度。

1、建筑工程施工質(zhì)量必須依據(jù)現(xiàn)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計文件進行組織檢查驗收。

2、檢驗批及分項工程由監(jiān)理工程師(建設(shè)單位項目技術(shù)負責(zé)人)組織施工單位項目專業(yè)質(zhì)量(技術(shù))負責(zé)人等進行驗收。分部工程由總監(jiān)理工程師(建設(shè)單位項目負責(zé)人)組織施工單位項目負責(zé)人和技術(shù)、質(zhì)量負責(zé)人等進行驗收;地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)分部工程的勘察、設(shè)計單位工程項目負責(zé)人和施工單位技術(shù)、質(zhì)量部門負責(zé)人也應(yīng)參加相關(guān)部分工程驗收。單位工程完工后,施工單位自行組織有關(guān)人員進行檢查評定,并向建設(shè)單位提交工程驗收報告,建設(shè)單位收到工程驗收報告后,由建設(shè)單位(項目)負責(zé)人組織施工(含分包單位)、設(shè)計、監(jiān)理等單位(項目)負責(zé)人進行單位(子單位)工程驗收。分包單位對所承包的工程項目按標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的程序檢查評定,總包單位派人參加。

3、工程中采用的主要材料、半成品、成品、建筑構(gòu)配件、器具和設(shè)備進場后必須進行現(xiàn)場驗收。涉及結(jié)構(gòu)安全和使用功能的有關(guān)產(chǎn)品、試塊、試件以及有關(guān)材料,按各專業(yè)工程質(zhì)量驗收規(guī)范規(guī)定進行復(fù)驗。并按規(guī)定進行見證取樣檢測,經(jīng)監(jiān)理工程師(建設(shè)單位技術(shù)負責(zé)人)檢查認(rèn)可。對未經(jīng)按規(guī)定進行復(fù)驗、見證取樣檢測的材料、試件不得使用。

4、隱蔽工程在隱蔽前由施工單位通知有關(guān)單位進行驗收,并形成驗收文件。在通知有關(guān)單位驗收前,施工單位必須進行自檢,經(jīng)自檢符合設(shè)計及規(guī)范規(guī)定要求后,施工單位提出書面復(fù)驗報告,經(jīng)有關(guān)單位驗收合格后方能進入下道工序施工。

施工單位隱蔽工程自檢按照班組自檢、項目部質(zhì)量員檢查驗收合格后,報公司質(zhì)檢部門復(fù)驗,然后呈報有關(guān)單位驗收的程序進行。

5、每道工序完成后,班組質(zhì)量員必須首先進行自檢,然后進行各工種之間的交接檢驗,項目部觀砌、翻樣參加相關(guān)工種交接檢驗,并形成記錄,再由項目部專職質(zhì)量員進行檢查驗收。每道工序完成應(yīng)經(jīng)監(jiān)理單位(或建設(shè)單位)檢查驗收,合格后方能進入下道工序施工。

6、特殊工種作業(yè)除應(yīng)檢查其產(chǎn)品的質(zhì)量外,還必須對其操作資格證(上崗證)進行檢查,杜絕無證違章操作。

7、對建筑物軸線定位、灰線、標(biāo)高;基礎(chǔ)及樓層彈線軸線、標(biāo)高、墻柱平面位置尺寸;模板支模;墻體彈線軸線、平面尺寸、門窗洞位置尺寸、皮數(shù)桿;構(gòu)件安裝軸線、標(biāo)高、平面位置等均應(yīng)進行技術(shù)復(fù)核。對上述每道工序的技術(shù)復(fù)核,觀砌、翻樣首先進行自檢,項目部施工員、質(zhì)量員進行技術(shù)復(fù)核,合格后形成書面記錄,報有關(guān)單位復(fù)驗合格后方能進入下道工序施工。

8、項目部施工員、專職質(zhì)量員、觀砌、翻樣對不同部位每一分項工程施工必須對班組進行質(zhì)量、安全交底,操作過程中必須進行巡檢與旁站檢查,對每一分項工程應(yīng)進行全數(shù)檢查。對砼澆搗等特殊分項工程施工必須進行旁站檢查,對不符質(zhì)量、安全要求的分項工程及時提出整改要求,杜絕不合格分項工程進入下道工序。

9、項目部材料員對所采購的材料必須進行質(zhì)量驗收把關(guān),對入庫材料、成品、半成品進行掛牌標(biāo)識。施工員、專職質(zhì)量員必須對所使用的原材料、成品、半成品進行外觀質(zhì)量和合格證、試驗報告檢查,對所拌制的砼、砂漿等進行計量檢查,對砼、砂漿等級配必須掛牌上墻,對所使用的計量器具進行計量檢查,對不合格材料禁止使用。

10、每一分部分項、單位工程的質(zhì)量檢查驗收評定,項目部首先進行自查,分項工程質(zhì)量驗收評定自查由項目部專職質(zhì)量員組織,分部工程、單位工程質(zhì)量驗收評定由項目部項目經(jīng)理組織。

11、施工技術(shù)資料由項目部專職資料員負責(zé)收集與分類整理,未設(shè)專職資料員時由項目部質(zhì)量員負責(zé)收集與分類整理,并對各方提供的資料進行檢查復(fù)核,對不符要求的技術(shù)資料及時提出整改要求,并確保技術(shù)資料與施工部位同步。

第4篇 建設(shè)項目管理制度內(nèi)部控制制度

建設(shè)項目管理制度

第一章

總則

第一條

為保證本單位所有工程項目的建筑質(zhì)量，對工程項目施工過程進行有效控制，確保工程項目符合有關(guān)規(guī)范和要求，最大限度的節(jié)約建設(shè)資金和發(fā)揮投資效益，特制定本制度。

第二條

本制度適用于本單位所有工程。

第二章

組織管理體系

第三條

為了加強本單位基本建設(shè)的宏觀管理，科學(xué)合理的安排工程項目，本單位就具體工程項目成立管理處，管理處負責(zé)對該制度進行具體實施。

第四條

管理處職責(zé)：

（一）根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定基本建設(shè)項目及投資；

（二）研究決定管理處領(lǐng)導(dǎo)和各部門負責(zé)人臨時提出的急需建設(shè)的單項工程；

（四）研究決定工程設(shè)計的重大變更；

（五）管理處領(lǐng)導(dǎo)組織每季度召開一次會議，聽取項目情況匯報，研究決定工程項目方面的重大問題，如有特殊情況可臨時召開，會議的時間、內(nèi)容、地點、參加人，由管理處請示分局領(lǐng)導(dǎo)決定，辦公室負責(zé)會議的通知，記錄并及時編寫會議紀(jì)要，管理處方面記錄由管理處同志負責(zé)記錄并整理；

（六）管理處會議由主任主持召開，主任外出由工程部負責(zé)人主持召開。

第五條

管理處下設(shè)工程部、計劃投資部，是項目的執(zhí)行部門，負責(zé)項目的管理和具體實施工作。

第六條

工程部職責(zé)：

（一）貫徹落實基本建設(shè)的法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、規(guī)范及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）收集相關(guān)資料，為領(lǐng)導(dǎo)組決策工程項目、投資、預(yù)決算、重大設(shè)計變更提供盡量詳細必要的依據(jù)；

（三）提出工程項目立項的建議，組織實施工程項目的設(shè)計、預(yù)算、工程質(zhì)量監(jiān)理、驗收、決算等管理工作。

（四）參加工程項目的招議標(biāo)工作，凡單位符合條件的工程項目必須進行招議標(biāo)；

工程項目的招議標(biāo)由單位負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)提出申請，由管理處負責(zé)組織。

招議標(biāo)參加人員：單位負責(zé)人、項目負責(zé)人、安全負責(zé)人、生產(chǎn)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、監(jiān)察負責(zé)人、辦公室負責(zé)人。其他參加人員由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員開會研究決定。所有工程項目招議標(biāo)后，必須簽訂合同書，合同書必須遵守國家合同法，所有參加人員都必須簽名。

（五）工程完工后，組織工程驗收；

（六）工程驗收后，及時審查施工方?jīng)Q算和施工資料，確保工程資料（尤其是保證資料）的齊全完整，并及時入檔保存。

（七）加強對工程監(jiān)理單位的管理和協(xié)調(diào)，加強對本單位項目管理人員的管理、考核和培訓(xùn)，確保工程的質(zhì)量、進度及款項撥付。

（八）及時召開有關(guān)方面參加的聯(lián)席會議，研究解決工程項目開展中存在的問題，交流管理經(jīng)驗，協(xié)調(diào)好有關(guān)各方的關(guān)系。

第三章

項目立項及審核管理

第七條

管理程序

項目申報部門根據(jù)單位需求、技術(shù)需求向單位主管部門提交項目立項申請報告，經(jīng)單位負責(zé)人召開辦公會議研究決定后，由生產(chǎn)股組織編寫《項目可行性研究任務(wù)書》。生產(chǎn)股根據(jù)《項目可行性研究任務(wù)書》要求，進行調(diào)研和可行性研究，組織編制《項目可行性研究報告》

1、項目可行性評審

分管領(lǐng)導(dǎo)及管理處主任組織實施項目的協(xié)調(diào)和評審相關(guān)工作。對《項目可行性研究報告》內(nèi)容初審，并及時向單位負責(zé)人及上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，審核通過后，及時組織相關(guān)單位及相關(guān)人員編制《項目立項評審報告》。

2、立項的批準(zhǔn)

生產(chǎn)股將《項目可行性研究任務(wù)書》、《項目可行性研究報告》、《項目立項評審報告》送交單位負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審查，交由上級領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)單位批準(zhǔn)。

3、立項結(jié)束

生產(chǎn)股將立項文檔歸檔備案。

第四章

工程概預(yù)算管理

第八條

工程預(yù)算管理工作由管理處預(yù)算員或委托的相關(guān)單位負責(zé)。

第九條

工程預(yù)算編制人員應(yīng)持證上崗。

第十條

工程預(yù)算編制要求：

（一）熟悉并掌握預(yù)算定額的使用范圍、具體內(nèi)容、工程量計算規(guī)則和計算方法；

（二）熟悉并掌握預(yù)算定額的應(yīng)取費用項目，費用標(biāo)準(zhǔn)和計算公式；

（三）熟悉并掌握施工圖及其文字說明，熟悉有關(guān)技術(shù)交底內(nèi)容；

（四）根據(jù)施工圖中的有關(guān)內(nèi)容，確定并準(zhǔn)備有關(guān)預(yù)算定額；

（五）確定分部工程項目，列出工程細目，計算工程量，套用預(yù)算單價；

（六）編制補充單價，計算總價和小計；

（七）進行工、料分析，計算應(yīng)取費用；

（八）復(fù)核、計算單位工程總價及單方造價；

（九）填寫編制說明書并裝訂簽章。

第十一條

工程預(yù)算編制工作，還應(yīng)遵守以下要求：

（一）在熟悉設(shè)計圖紙的基礎(chǔ)上，應(yīng)公正合理的對待設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；

（二）編制工程預(yù)算要了解材料預(yù)算價格和市場價格對工程預(yù)算的影響；

（三）必須使用計算機編制預(yù)決算，提高編制效率和確保編制預(yù)算文件的準(zhǔn)確性；

（五）預(yù)算員要不斷更新知識，提高專業(yè)技術(shù)與管理水平，及時、準(zhǔn)確、合理的完成預(yù)算的編制工作；

（六）預(yù)算員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，不得利用工作之便，收受合作方的錢物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相應(yīng)處罰。

第十二條

工程預(yù)算書的審批

（一）對于向外委托預(yù)算的由管理處主任提出申請，經(jīng)分局負責(zé)人審批，不需要向外委預(yù)算的由管理處人員進行預(yù)算編制，工程預(yù)算書編制完成后應(yīng)由管理處主任審核并簽字，交負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審核；

（二）經(jīng)審定的工程預(yù)算書作為控制工程投資、編制工程進度、編制計劃報表、提供各種數(shù)據(jù)的指標(biāo)和工程結(jié)算的參考依據(jù)。

第五章

工程項目招投標(biāo)管理

第十三條

單位所有項目交由單位負責(zé)人審批，審批后交由項目負責(zé)人及管理處負責(zé)實施。

第十四條

單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)生產(chǎn)、工作、生活的需要，研究決定單位年度基本建設(shè)項目及投資。

第十五條

生產(chǎn)股研究決定單位領(lǐng)導(dǎo)和項目負責(zé)人臨時提出的急需建設(shè)的單項工程，進行立項并確定交由管理處直接負責(zé)。

第十六條

單位所有工程項目均應(yīng)按合同管理制度相關(guān)規(guī)定簽訂工程合同，未簽訂合同而擅自開工的，該項工程由相關(guān)人員自行承擔(dān)。

第十七條

管理處根據(jù)確定的工程項目，逐項深入實際調(diào)查，收集水文、地質(zhì)、氣象等環(huán)境資料；選定地理、地形的坐標(biāo)位置、評估項目和周邊建筑的關(guān)系；明確電力、電訊、供排水、供氣、供暖等設(shè)施的布置走向；對項目的可行性、工程規(guī)模、投資概算等提出初步意見，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第十八條

招投標(biāo)工作應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則，以技術(shù)水平、管理水平、社會信譽和合理報價情況開展工程項目招投標(biāo)工作。

第十九條

工程管理處為工程項目招投標(biāo)組織和管理的部門，財務(wù)股、辦公室、工程部和計劃部為工程項目招投標(biāo)參與部門，監(jiān)察股為工程項目招投標(biāo)監(jiān)督部門。

第二十條

招標(biāo)申請經(jīng)單位負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由項目管理處按程序組織招標(biāo)。項目管理處根據(jù)工程項目實際情況，組織編制招標(biāo)文件和標(biāo)底，提出擬采用的招標(biāo)方式和對投標(biāo)單位的要求等，并組織相關(guān)單位及人員召開評標(biāo)會議。

第二十一條

發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書，按以下程序進行招標(biāo)：

1、對投標(biāo)單位進行資質(zhì)審查，并將審查結(jié)果通知各申請投標(biāo)者；

2、向合格的投標(biāo)單位分發(fā)招標(biāo)文件及設(shè)計圖紙、技術(shù)資料等；

3、組織投標(biāo)單位踏勘現(xiàn)場，并對招標(biāo)文件答疑；

4、制定評標(biāo)、定標(biāo)辦法；

5、召開開標(biāo)會議，審查投標(biāo)標(biāo)書；

6、織評標(biāo)，決定中標(biāo)單位；

7、發(fā)出中標(biāo)通知書；

8、承發(fā)包合同會簽，并與中標(biāo)單位簽訂。

第二十二條

招標(biāo)文件應(yīng)包含以下內(nèi)容：

1、工程綜合說明。包括工程名稱、地址、招標(biāo)項目、建筑面積和技術(shù)要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及現(xiàn)場條件、招標(biāo)方式、要求開工和竣工時間、對投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)等級要求等。

2、必要的設(shè)計圖紙和技術(shù)資料。

3、工程量清單（視具體工程定）。

4、主要材料（鋼材、砂、石、水泥等）與設(shè)備的供應(yīng)方式，加工定貨情況和材料、設(shè)備價差的處理方法。

5、特殊工程的施工要求以及采用的技術(shù)規(guī)范。

6、投標(biāo)書的編制要求及評標(biāo)、定標(biāo)原則。

7、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等活動的日程安排。

8、《建設(shè)工程施工合同條件》及調(diào)整要求。

9、要求交納的投標(biāo)保證金額度（原則上按標(biāo)的額的2%）。

第六章

工程設(shè)計及變更管理

第二十三條

單位所投資基建工程的設(shè)計可分為兩種情況：

（一）大型基建工程須委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位來完成，可進行工程設(shè)計招標(biāo)。設(shè)計單位應(yīng)根據(jù)設(shè)計要求完成設(shè)計任務(wù)，形成施工圖、說明書、專題報告及設(shè)備材料明細表等，管理處應(yīng)安排專人參與設(shè)計單位的設(shè)計過程；

（二）一般小型基建項目或修繕工程由單位生產(chǎn)股負責(zé)實施，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第二十四條

施工圖會審

（一）管理處收到設(shè)計院施工圖并審閱后在移交單上簽署審閱意見；

（二）管理處須首先將收到的設(shè)計圖紙交由基建領(lǐng)導(dǎo)組審閱，審閱同意后方可進行后續(xù)工作。如設(shè)計方案不能滿足要求，由管理處決定自行修改還是同設(shè)計院進行協(xié)商修改。

（三）項目管理處將施工圖分發(fā)給監(jiān)理、施工單位等；

（四）在管理處、監(jiān)理、施工等單位均對施工圖熟悉之后，管理處組織設(shè)計院、監(jiān)理、施工單位等進行施工圖會審；

（五）施工圖會審及工程施工過程中，如遇技術(shù)難點問題，管理處可邀請有關(guān)專家作專題咨詢，管理處主任負責(zé)將專題咨詢結(jié)果匯總形成《專家咨詢會議報告》，并分發(fā)給施工、監(jiān)理等有關(guān)單位執(zhí)行；

（六）施工圖會審記錄由管理處負責(zé)，并發(fā)放監(jiān)理、施工單位等。

第二十五條

施工圖變更

（一）施工圖變更的提出：施工圖變更可以由設(shè)計單位、管理處、監(jiān)理、施工單位等提出。

（二）施工圖變更提出的依據(jù)。施工圖變更提出的依據(jù)可以是：

1、施工過程中發(fā)現(xiàn)的地質(zhì)、水文實際與勘察報告、資料不符合；

2、投資的變化；

3、項目整體規(guī)劃的變動；

4、施工中發(fā)現(xiàn)的問題，不改變設(shè)計就無法繼續(xù)進行；

5、原設(shè)計的錯漏或設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的不適宜；

6、其他更改的依據(jù)。

（三）施工圖變更的確認(rèn)、審查和執(zhí)行

1、所有的施工圖變更，不論是何方提出，以及是否重大，均須按規(guī)定進行確認(rèn)或履行報批手續(xù)，填寫相應(yīng)的表格和記錄；

2、由工程部部長對施工圖變更請求進行初審，初審?fù)ㄟ^后提交管理處主任組織設(shè)計單位、管理處、監(jiān)理、施工單位及單位相關(guān)人員進行會審；

3、委托設(shè)計院設(shè)計的施工圖變更均應(yīng)送原設(shè)計單位審查，取得相應(yīng)設(shè)計圖紙、設(shè)計文件方可按施工圖變更施工；

4、設(shè)計變更通過后，管理處主任組織雙方進行設(shè)計變更交底，施工單位接收變更的施工圖和施工變更單，按照變更的施工圖進行施工。

5、更改設(shè)計可能引起的下列之一的更改，管理處主任應(yīng)與施工方協(xié)商，并按協(xié)商結(jié)果執(zhí)行：

（1）增減合同中約定的工程數(shù)量；

（2）更改有關(guān)工程的性質(zhì)、質(zhì)量要求；

（3）更改有關(guān)部分的標(biāo)高、基礎(chǔ)、位置和尺寸；

（4）增加工程需要的附加工作；

（5）改變有關(guān)工程的施工時間和順序。

6、施工單位應(yīng)將施工圖變更的情況如實反映在竣工圖紙上。

第七章

監(jiān)理管理

第二十六條

單位所有重大工程（100萬以上）都應(yīng)實行法定的監(jiān)理制度。管理處要根據(jù)工程項目的性質(zhì)，通過招標(biāo)選定具有相應(yīng)資質(zhì)的優(yōu)秀監(jiān)理單位進行監(jiān)理。同時要根據(jù)監(jiān)理法的規(guī)定，跟蹤監(jiān)督監(jiān)理單位的工作質(zhì)量，加強同監(jiān)理部門的協(xié)調(diào)和溝通。對單位的重點工程，實行領(lǐng)導(dǎo)組成員包工程制度。

第二十七條

監(jiān)理的權(quán)力和義務(wù)。

（一）監(jiān)理是甲方在施工現(xiàn)場的管理者，有權(quán)對施工單位的施工組織設(shè)計、施工方案、安全合同、施工圖紙等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報單位管理處；

（二）監(jiān)理必須熟悉施工圖紙，掌握有關(guān)技術(shù)規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)，編制工程質(zhì)量監(jiān)理計劃，填寫工程質(zhì)量監(jiān)督記錄。

（三）負責(zé)對隱蔽工程施工工序（打壓、探傷、防腐）驗收并簽字，對現(xiàn)場安裝的設(shè)備、儀器儀表、配件及材料的出廠檢驗合格證等進行檢查，并作好記錄；

（四）負責(zé)對現(xiàn)場施工質(zhì)量，進度和投資等進行控制；

（五）協(xié)調(diào)解決施工中出現(xiàn)的矛盾和問題，有權(quán)對不符合要求的工程項目簽發(fā)整改單或停工通知；

（六）負責(zé)每日向單位管理處匯報工程進度及質(zhì)量情況；

（七）工程結(jié)束后，參加工程驗收及竣工資料的整理移交工作；

（八）監(jiān)理工作需符合國家關(guān)于監(jiān)理方面的法律法規(guī)。

第三十九條

監(jiān)理單位要加強信息反饋，保證工程質(zhì)量。如在工程施工中出現(xiàn)了問題，監(jiān)理工程師應(yīng)該及時地給施工單位下達監(jiān)理通知單，并將監(jiān)理通知單收集在該工程的竣工資料里。如下達的監(jiān)理通知單對施工單位不起作用，監(jiān)理工程師應(yīng)及時把情況反饋到單位管理處。

第二十八條

工程開工前，監(jiān)理單位的監(jiān)理一定要攜帶著必需的檢測儀器進入施工現(xiàn)場。管理處要下大力度對監(jiān)理單位所監(jiān)理的項目進行檢查。如在巡回檢查中有的監(jiān)理沒有這些必要的檢測儀器，管理處將通報限期內(nèi)配置，如限期內(nèi)沒有配置，責(zé)令更換其監(jiān)理或更換此監(jiān)理單位。

第八章

施工質(zhì)量管理

第二十九條

管理處明確施工過程質(zhì)量控制的人員及其職責(zé)、權(quán)限和與其他部門的相互關(guān)系。

第三十條

管理處或監(jiān)理編制工程質(zhì)量監(jiān)督計劃，并組織實施。

第三十一條

管理處和監(jiān)理驗證現(xiàn)場安裝的設(shè)備、儀器、儀表、配件及材料的出廠檢驗合格證、商檢證明，對關(guān)鍵產(chǎn)品必須進行現(xiàn)場測試，并做好測試記錄；

第三十二條

施工工序未經(jīng)管理處和監(jiān)理現(xiàn)場驗收合格，不得進入下道工序；隱蔽工程施工前必須辦理驗收，經(jīng)管理處和監(jiān)理工程師驗收合格并簽字確認(rèn)，方可進行隱蔽施工并做好隱蔽記錄；

第三十三條

在施工過程中，管理處和監(jiān)理有權(quán)簽發(fā)工程停工令，施工單位根據(jù)要求整改完畢并驗收合格后，由管理處和監(jiān)理簽發(fā)被停工程的開工令。

第三十四條

土方、現(xiàn)場措施等沒有施工圖預(yù)算的零星工程，其工程量（運距）的確定，必須由管理處會同監(jiān)理、施工單位組成工程量（運距）驗收小組，經(jīng)實地測量，并在工程簽證單上簽字后，由管理處主任審核，審核后報單位負責(zé)人審批。

第三十五條

施工質(zhì)量驗收的程序

（一）施工單位完成一項重要工序后，由施工單位負責(zé)人向單位管理處和監(jiān)理報檢：

（二）管理處負責(zé)該項工程的工程管理員負責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負責(zé)人、稽核專員、管理處長等進行施工質(zhì)量驗收；

（三）驗收合格，工程管理員填寫驗收單，參加驗收的人員在驗收單上簽字，施工單位可以進入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，驗收不合格則責(zé)令施工單位限期整改；

（四）施工單位整改完畢后，進行二次報檢，管理處負責(zé)該項工程的工程管理員負責(zé)組織監(jiān)理、施工單位負責(zé)人、稽核專員、管理處長等進行二次驗收，驗收合格，工程管理員填寫驗收單，參加驗收的人員在驗收單上簽字，施工單位可以進入下一道工序，工程管理員將相關(guān)資料存檔，二次驗收不合格，管理處通知施工單位停工，報管理處主任，管理處主任和分管領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見。

第三十六條

配置的施工過程質(zhì)量控制人員應(yīng)滿足下列要求：

（一）專業(yè)配置及人員數(shù)量滿足項目施工質(zhì)量控制的需要；

（二）崗位人員對所控制的施工過程具有必須的專業(yè)知識和一定的經(jīng)驗；

（三）具有一定的組織能力、溝通能力和認(rèn)真負責(zé)的工作態(tài)度；

（四）應(yīng)配備為施工過程質(zhì)量控制所需的檢測、試驗工具、儀器、儀表。

第三十七條

施工過程質(zhì)量控制的方法有：

（一）認(rèn)可、確認(rèn)；

（二）簽證、簽發(fā)；

（三）指令；

（四）審核、審定、審批；

（五）旁站；

（六）檢查（巡回檢查、聯(lián)合檢查、例行檢查），檢測、檢驗、試驗、驗收、核定等。

第三十八條

控制的方法應(yīng)根據(jù)控制的需要確定，并滿足：

（一）符合國家、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范的要求；

（二）符合適用法律、法規(guī)的規(guī)定；

（三）滿足合同及其他約定。

第三十九條

控制項目及內(nèi)容

（一）質(zhì)量控制應(yīng)按單項、單位、分部、分項工程進行；

（二）質(zhì)量控制項目。下列工程均應(yīng)進行適宜的質(zhì)量控制：

1、土方與爆破工程、道路工程；

2、地基與基礎(chǔ)工程；

3、地下防水工程；

4、混凝土結(jié)構(gòu)工程；

5、鋼結(jié)構(gòu)工程；

6、地面、樓面、門窗工程；

7、室內(nèi)室外給排水工程；

8、裝飾工程；

9、屋面工程。

（三）控制的內(nèi)容：

1、按相關(guān)的有效國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進行；

2、工程使用的材料、配件、構(gòu)件是否符合規(guī)定；

3、工程使用的機具、模板是否符合要求；

4、混凝土和砂漿配比及配比試驗結(jié)果的確認(rèn)是否符合規(guī)定；

5、施工方建立、保存并提供的自檢或試驗記錄/報告是否完整、齊全、準(zhǔn)確、有效；

6、施工程序、方法和結(jié)果是否符合標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定和要求。

第四十條

控制時機

（一）工程使用的重要材料（如水泥、鋼材、配件、構(gòu)件）在進入施工現(xiàn)場、驗收后使用前進行確認(rèn)、核查，必要時取樣送有關(guān)單位進行試驗；

（二）機具、吊具、模板在第一次使用前進行認(rèn)可；

（三）分部、分項工程在施工過程中進行旁站或檢查，施工結(jié)束后進行確認(rèn)或驗收；

（四）隱蔽工程結(jié)束，經(jīng)驗收合格后方可繼續(xù)進行下一工程。

第四十一條

控制判定依據(jù)

（一）施工圖紙及相關(guān)設(shè)計文件、技術(shù)文件；

（二）國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)范；

（四）合同及其他形式的約定。

第四十二條

判定結(jié)果

（一）判定的結(jié)果分為：合格或符合規(guī)定要求、不合格或不符合規(guī)定要求；

（二）合格的類別包括：工程質(zhì)量合格，施工或作業(yè)合格；

（三）不合格包括材料不合格，程序、施工、作業(yè)及方法不符合（如混凝土養(yǎng)護等），不合格也可分為單項指標(biāo)不合格；

（四）應(yīng)確保不合格工程或施工不驗收，不批準(zhǔn)進行下一道工程或工序的施工及作業(yè)。

第四十三條

在質(zhì)量控制過程中發(fā)現(xiàn)或判定為不合格或不符合規(guī)定要求的工程或施工，根據(jù)不符合的程序及影響，可采取下列手段中的一種及其組合：

（一）暫停施工；

（二）返工；

（三）返修；

（四）請求設(shè)計更改；

（五）停用、禁用（對不符合規(guī)定的材料、配件、設(shè)備適用）；

（六）限時糾正；

（七）拒收或禁止施工。

第四十四條

記錄的控制

（一）施工過程質(zhì)量控制所用的記錄或報告表格主要由施工方提供，一部分由管理處建立，但應(yīng)確保記錄表格的規(guī)范化、控制項目的完整性、控制內(nèi)容的明確性。

（二）按可追溯性及工程竣工驗收要求對記錄進行管理。

第九章

資金控制

第四十五條

建設(shè)項目決策階段及工程前期資金的控制

1.建設(shè)項目投資決策階段,必須委托具有資質(zhì)的單位編制可行性研究報告或立項申請報告，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟上合理的建設(shè)方案?？尚行匝芯侩A段的投資估算編制控制誤差率在±20%以內(nèi)。

2.建設(shè)項目嚴(yán)格按國家、省、市及學(xué)校有關(guān)設(shè)計招投標(biāo)規(guī)定，組織設(shè)計招標(biāo)工作，通過設(shè)計招標(biāo)和設(shè)計方案競選優(yōu)化設(shè)計方案。

3.預(yù)留金：在工程合同價款中按預(yù)算控制價的8%-10%約定預(yù)留金，作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設(shè)計變更、局部地基處理等增加的費用。預(yù)留金不作為進度款支付的依據(jù)，結(jié)算時按實際發(fā)生支付。

第四十六條

項目資金審查

(1)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發(fā)項目的變更外，未經(jīng)投資估計、預(yù)算、審批的工程變更一律不得發(fā)出。擅自發(fā)出工程變更而影響項目投資控制的，由發(fā)出人自行負責(zé)。

(2)管理處工程部、計劃部負責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，根據(jù)工程變更文件的內(nèi)容和變更預(yù)算進行審查。符合審批權(quán)限的，審批后向承包人發(fā)布變更批示；超越審批權(quán)限的，報單位負責(zé)人審批。

（3）管理處工程部、計劃部負責(zé)人配合總監(jiān)理工程師，負責(zé)審核變更是否合理、變更預(yù)算是否符合定額和有關(guān)文件規(guī)定，審核增加的變更預(yù)算是否超計劃、該變更預(yù)算所需要費用能否解決。

（4）單項變更工程增加投資在10萬以內(nèi)，或增加投資占預(yù)留金10%以內(nèi)，由工程管理處主任報分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽發(fā)。

（5）單項變更工程增加投資在10萬元以上，或累計增加投資占預(yù)留金的80%時，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員討論提出處理意見，由單位負責(zé)人或其委托人簽發(fā)。

第四十七條

進度款撥付

1.按照合同要求，施工單位應(yīng)提前（具體時間由項目根據(jù)需要而定），將當(dāng)月完成的實物工程量按單位、分明細地報給管理處工程部和計劃部。經(jīng)工程部、計劃部負責(zé)人核實后，由管理處主任審核。審核完成后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報單位負責(zé)人審核，經(jīng)單位負責(zé)人同意，簽發(fā)支付證書后，由單位財務(wù)股撥付工程款。工程項目的所有款項均要納入財務(wù)帳內(nèi)，嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)。

2.項目的一切財務(wù)支出都要遵循按計劃、先批準(zhǔn)、后付款、然后再報銷的原則。

第十章

施工安全管理

第四十八條

施工現(xiàn)場的用電線路、用電設(shè)備、設(shè)施的安裝和使用必須符合安裝規(guī)范和安全操作規(guī)程，嚴(yán)禁任意拉線接電。

第四十九條

施工現(xiàn)場必須設(shè)有保證施工安全要求的夜間照明；危險潮濕場所的照明及手持照明燈具，必須采用符合安全要求的電壓。

第五十條

施工機械應(yīng)當(dāng)按照施工平面圖規(guī)定的位置和線路設(shè)置，不得任意侵占施工場所。施工機械進場

使用前必須經(jīng)過檢查，確保其安全性能符合規(guī)定方可使用。施工機械操作人員應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定持證上崗，禁止無證人員操作。

第五十一條

管理處應(yīng)要求施工方項目部做好施工現(xiàn)場的安全保衛(wèi)工作，在施工現(xiàn)場周邊設(shè)立圍護設(shè)施，非施工人員不得擅自進入施工現(xiàn)場。

第五十二條

管理處應(yīng)要求施工方項目部嚴(yán)格依照《中華人民共和國消防法》的規(guī)定，在施工現(xiàn)場建立消防管理制度，設(shè)置符合消防要求的消防設(shè)施和器材，并保持其狀態(tài)完好。

第五十三條

管理處應(yīng)聯(lián)合審計稽核委員會、監(jiān)理、外包方定期或不定期的對施工現(xiàn)場進行聯(lián)合安全檢查，對外包方安全管理實施情況進行檢查，督促其整改，必要時應(yīng)用《安全隱患整改通知單》的書面形式，限定外包方整改。

第五十四條

重大安全隱患或下達的書面安全整改指令，外包方不積極采取有力措施或進行整改時，管理處應(yīng)對其進行停工處理。

第十一章

施工進度管理

第五十五條

進度控制責(zé)任者及其職責(zé)

（一）單位管理處

1、根據(jù)單位要求，編制工程總體施工計劃；

2、按照施工計劃對各施工單位下達施工任務(wù)并監(jiān)督落實；

3、掌握各工程施工動態(tài)和進度,對照總體施工計劃，進行工程進度盤點和分析，對工程進度進行總體控制；

4、如果實際施工情況對比施工進度有延誤，工程管理員可對施工單位進行罰款。

（二）施工單位

1、根據(jù)總體施工計劃，按月度編制施工計劃并按計劃進行施工；

2、負責(zé)及時將施工進度控制情況上報管理處。

第十二章

施工現(xiàn)場管理

第五十六條

單位管理處應(yīng)加強對各施工單位現(xiàn)場管理的要求，定期檢查。

（一）各施工隊要對所使用的原材料，包括砂、石子、磚等應(yīng)堆放整齊，并安排專人進行管理；

（二）為防止丟失及防止居民或小孩進入施工現(xiàn)場造成傷害，各施工隊?wèi)?yīng)將鋼筋、水泥等堆放整齊并在四周架設(shè)圍護欄，并安排專人24小時看管；

（三）各施工隊所用的電纜該填埋的必須挖溝填埋，防止漏電造成事故發(fā)生；

（四）各施工單位的機械設(shè)備日常保養(yǎng)應(yīng)到位；

（五）各施工隊所用的鋼管、扣件、模板要按所承擔(dān)的工程面積配備，并有專用鋼材庫，合理擺放。

第十三章

竣工驗收管理

第五十七條

工程驗收應(yīng)具備的條件

（一）已按設(shè)計文件、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)要求、合同規(guī)定完成交驗的工程/施工；

（二）已通過施工單位進行的自檢且符合規(guī)定/規(guī)范；

（三）交驗方已備齊涉及驗收應(yīng)準(zhǔn)備或提供的圖樣、記錄、證件（如證明使用材質(zhì)合格的）。

第五十八條

驗收程序

（一）施工方工程已經(jīng)完工并參照有關(guān)規(guī)定已自檢后，提出工程竣工驗收申請，并提供相應(yīng)的工程驗收資料；

（二）管理處和監(jiān)理接受施工方工程驗收申請，收集相關(guān)資料；

（三）管理處和監(jiān)理審核施工方提供的資料，對工程進行判定是需要整改還是進行現(xiàn)場驗收；

（四）經(jīng)判定工程某部分需要整改，提出整改意見，通知施工方及時整改，整改后施工方再次提出工程驗收申請；

（五）管理處和監(jiān)理經(jīng)判定該項工程已具備竣工驗收資格后，工程管理處主任組織單位分管領(lǐng)導(dǎo)、上級單位領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)理、施工方負責(zé)人、召開現(xiàn)場驗收會議；

（六）經(jīng)現(xiàn)場驗收如果認(rèn)定工程合格，應(yīng)填寫工程驗收單并簽字，表明工程已竣工并驗收完畢，邀請質(zhì)檢部門確認(rèn)合格后，經(jīng)項目負責(zé)人審批后至此進入工程結(jié)算流程；

（七）竣工驗收，應(yīng)由管理處指定人員做好記錄（包括錄音、錄像、照相）及整理/編寫相關(guān)文件、報告。

第五十九條

驗收依據(jù)：

（一）適用的法規(guī)、國家/行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)；

（二）有效的設(shè)計圖紙、設(shè)計文件及變更通知單；

（三）相關(guān)合同。

第六十條

竣工預(yù)驗收應(yīng)提報的文件、資料

（一）竣工預(yù)驗收資料由管理處收集、整理、匯總。竣工驗收應(yīng)提交的文件、資料，由單位管理處負責(zé)匯總后提交檔案室存檔

（二）文件、資料應(yīng)完整、齊全、清晰、裝訂規(guī)范，并辦理文件交接手續(xù)。

第六十一條

竣工資料審查的要求：

（一）完整性——應(yīng)提報的資料是否完整、齊全；

（二）規(guī)范性——應(yīng)用記錄表格、填寫及采用的計量單位是否規(guī)范；

（三）符合性——是否符合驗收依據(jù)的規(guī)定和要求；

（四）有效性——是否與實際相符。

第六十二條

竣工資料審查的方法：

（一）審閱——記錄審查中發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)、遺漏、錯誤、要求提交方進行說明、補充、更正；

（二）驗證——必要時可進行測量、現(xiàn)場觀察、重新計算進行驗證；

（三）核對——與設(shè)計圖紙、設(shè)計文件、其他相關(guān)資料進行相互間核對，以判斷其正確性。

第六十三條

驗收后的收尾

（一）管理處應(yīng)督促施工/承包單位對竣工預(yù)驗收提出的問題進行整改/施工，并對整改/施工結(jié)果進行檢查，直至達到要求為止；

（二）管理處應(yīng)督促施工單位拆除臨時建筑、設(shè)施、撤離施工機械和設(shè)備、材料、配件；

（三）管理處應(yīng)按時辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)，管理處要與單位財務(wù)部密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。

第十四章

工程結(jié)算管理

第六十四條

管理處管理人員在工程結(jié)束后對本工程的結(jié)算進行結(jié)算資料準(zhǔn)備并提交管理處主任，包括：

（一）招標(biāo)文件；

（二）合同及補充協(xié)議；

（三）現(xiàn)場變更簽證；

（四）竣工驗收合格證。

第六十五條

管理處主任在收到完整的工程結(jié)算資料后，應(yīng)對所收到的工程結(jié)算資料進行審核，審核項目至少應(yīng)包括如下幾點：

（一）結(jié)算資料的完整性；

（二）結(jié)算資料的有效性；

（三）結(jié)算資料經(jīng)審核不合格時，工程管理員應(yīng)立即向管理處長說明情況，并在工程結(jié)算資料中注明。

第六十六條

工程結(jié)算的程序

（一）施工單位填寫結(jié)算單，報管理處，工程部核對相關(guān)結(jié)算單；

（二）工程部核對相關(guān)結(jié)算單通過后，按經(jīng)審核合格的結(jié)算資料及相關(guān)定額文件要求計算工程量、套用定額和單價、調(diào)整材料差價及計提有關(guān)工程費用，進行工程結(jié)算，填寫《結(jié)算書》，報管理處主任和單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；

（三）審批通過后，由管理處主任組織竣工驗收相關(guān)人員進行會簽，填寫工程結(jié)算單，報上級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)單位進行專項審計，專項審計通過后進入財務(wù)股對外付款流程，不通過則由審計專員下達審計報告并監(jiān)督審計報告的執(zhí)行。

第十五章

工程檔案管理

第六十七條

生產(chǎn)股是單位基本建設(shè)項目工程檔案工作的歸口管理單位，負責(zé)工程建設(shè)過程的檔案管理工作。在項目建設(shè)過程中隨時形成大量的文件、圖表、圖紙、聲像等不同檔案載體的有價值的材料，都屬于歸檔的文件。

第六十八條

檔案是建設(shè)項目的真實記錄，由于它的原始性和唯一性，決定了檔案是任何資料都不可代替的。檔案形成后必須及時歸案，任何部門或個人不得拒絕歸檔，更不得將檔案材料據(jù)為己有。

第六十九條

歸檔要求：

（一）檔案資料形成或基本建設(shè)項目完成后，文件材料應(yīng)及時收集、嚴(yán)格管理、隨辦隨歸，認(rèn)真填寫歸檔文件材料目錄。

（二）文件材料要用鋼筆或簽字筆填寫，禁用鉛筆、圓珠筆、彩筆、純蘭鋼筆水書寫。

（三）文件材料要求有責(zé)任人簽字蓋章的地方，必需簽字蓋章，并填寫好日期。

（四）歸檔的文件材料如有圖紙的，必須按照GB－10609.3－89《技術(shù)圖紙的折疊方法》進行折疊。（簡稱：風(fēng)琴式）。

（五）工程項目完工后，相關(guān)檔案應(yīng)及時向單位檔案室歸檔。

第5篇 對電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的思索

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，電力企業(yè)陸續(xù)披露出了不少經(jīng)濟上的違法違紀(jì)問題，給企業(yè)的經(jīng)濟和聲譽都帶來了一定的影響。對此，國家和省電力公司逐漸加大了對違反經(jīng)濟法規(guī)的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認(rèn)為，考核懲處只能治標(biāo)。要治本則必須在防范上下功夫，特別是在企業(yè)內(nèi)加快建立和完善內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，才能從根本上解決違法犯罪不能為的問題，從而達到標(biāo)本兼治的目的。

一、控制是管理制度的核心內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)一系列具有控制內(nèi)容管理制度的總稱。而控制是指企業(yè)控制者對控制對象所施加的一種能動影響或作用，實質(zhì)是使控制對象保持或改變某種狀態(tài)，使其達到控制者的預(yù)期目標(biāo)。電力企業(yè)安全、生產(chǎn)、經(jīng)營和后勤等管理都存在控制問題。本文僅對經(jīng)營管理進行探討。因此，從探討范圍上說，企業(yè)內(nèi)控制度是指在制定經(jīng)營內(nèi)部管理制度中，對同一部門或不同部門間在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時建立相互聯(lián)系、相互制約關(guān)系，并在可能出現(xiàn)錯誤的地方建立起控制手段，以實現(xiàn)有效控制的制度。

電力企業(yè)是國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點。國家每年投入大量資金進行電力設(shè)施建設(shè)，如果企業(yè)管理松弛，內(nèi)容控制差，則不僅浪費資金，達不到投資效果；也極易滋生違法犯罪現(xiàn)象。因此，電力企業(yè)急需加快內(nèi)控制度的建設(shè)，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是國有資產(chǎn)管理的要求。目前電力企業(yè)資產(chǎn)主要是國家投資形成的。作為股東，國家必然要求資產(chǎn)投運后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產(chǎn)被侵蝕。因此，國家對電力企業(yè)安全文明達標(biāo)、創(chuàng)一流企業(yè)及廠局長經(jīng)營目標(biāo)等都規(guī)定有資產(chǎn)考核的內(nèi)容，而這一要求與企業(yè)是否建立有效的內(nèi)控制度密切相關(guān)。

二是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是黨和國家對企業(yè)的要求，是社會主義市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)，也是國有企業(yè)改革的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容是要求企業(yè)形成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營體制，而企業(yè)內(nèi)控制度則是企業(yè)自我約束必不可少的重要內(nèi)容。

三是企業(yè)經(jīng)營管理的需要。在社會主義市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)在生產(chǎn)出市場需要產(chǎn)品的同時，投入理應(yīng)獲得必要的回報，為社會創(chuàng)造價值，也為企業(yè)發(fā)展積累資金。為此，企業(yè)在經(jīng)營管理中必須加強內(nèi)部控制，避免浪費和損失，努力增收節(jié)支，降低單位產(chǎn)品成本，才能取得較好的經(jīng)濟效益，達到經(jīng)營管理目的。

四是防止經(jīng)濟犯罪的措施?，F(xiàn)實社會經(jīng)濟生活大量事實說明，權(quán)利未受到制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性和緊迫性。

二、內(nèi)控制度設(shè)計的原則

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營必須具備人、財、物條件，并順次經(jīng)過供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，須控制的范圍廣、環(huán)節(jié)多。因此，設(shè)計和制訂內(nèi)控制度必須明確必要的原則。

首先是互相制約原則。電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有一個計劃、審批、執(zhí)行的過程。因此，從控制的要求出發(fā)，應(yīng)實行每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩人及以上人員共同經(jīng)手完成，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄也須由兩人及兩人以上共同處理才能完成；禁止每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完成由一人包干到底，業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的作法。以形成相互制約的工作關(guān)系。

其次是會計獨立原則。企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都涉及會計部門，會計部門履行著企業(yè)資金和帳務(wù)記錄統(tǒng)管的職能。因此，會計部門一方面不得經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務(wù)，另一方面必須獨立管理會計業(yè)務(wù)，依照國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)制度進行會計記錄核算，并履行會計監(jiān)督職能，不受其他部門和人員的干擾。

再次是檢查核對原則。由于計劃與實際差異，貨幣運動與物資運行不同差異以及記錄時點不一致差異等，企業(yè)部門之間，部門與下屬單位之間不可避免的存在帳與帳、帳與實物不一致的問題。為此，應(yīng)定期或不定期地實行核對檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，采取措施糾正，以達到數(shù)據(jù)一致，帳實相符。

第四是記錄完整原則。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營記錄較多，從生產(chǎn)班組的原始記錄、臺帳，車間、廠部職能部門的統(tǒng)計報表，到銷售的記錄、臺帳和報表等等，不僅要求具備規(guī)定的內(nèi)容，而且記錄應(yīng)真實和完整，才能為會計決算和企業(yè)的分析、決策提供可靠的依據(jù)。

第五是系統(tǒng)控制原則。企業(yè)猶如一部運轉(zhuǎn)的機器，零部件出問題將影響機器運行，因而內(nèi)部控制必須從企業(yè)系統(tǒng)觀點出發(fā)整體考慮，合理平衡職責(zé)權(quán)限，設(shè)計不同部門間的制約條款。規(guī)定主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作程序，明確檢查核對要求等，使企業(yè)內(nèi)各單位明確職責(zé)權(quán)限和工作流程，各司其職，各履其責(zé)，從而使企業(yè)經(jīng)營管理科學(xué)有序地進行。

三、內(nèi)部控制的重點和要求

一般來說，企業(yè)控制重點應(yīng)有以下幾個方面：

1、人員素質(zhì)控制。人是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要因素，由于人受教育程度、環(huán)境影響、思想觀念、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)等不同而相異。因此，企業(yè)應(yīng)依據(jù)各崗位性質(zhì)和要求，選擇不同的人到適合的崗位工作。一些專業(yè)性強的崗位，還必須考慮經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)合格的人員。對領(lǐng)導(dǎo)崗位人選，則應(yīng)全面審查，慎重考慮，避免因用人失誤給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。

2、職責(zé)權(quán)限控制。企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員，從職能部門到車間、班組，都應(yīng)當(dāng)有自己的職責(zé)范圍，也享有相應(yīng)的工作權(quán)限。這些職責(zé)、權(quán)限必須在制度上明確規(guī)定，使每個職工都熟悉和明確，對超越權(quán)限的經(jīng)濟業(yè)務(wù)其他人員和部門有權(quán)拒絕辦理。

3、業(yè)務(wù)流程控制。企業(yè)業(yè)務(wù)既有非經(jīng)濟業(yè)務(wù)也有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)重點對主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行控制，如營業(yè)收入業(yè)務(wù)，在商業(yè)部門是由售貨員、出納和會計三人完成每一筆業(yè)務(wù)的，其業(yè)務(wù)流程為：售貨員售貨時登記原始記錄并開票一式三聯(lián)交顧客；顧客持票到收款柜臺交貨款，出納收款后留一聯(lián)；顧客再持兩聯(lián)票到售貨員處取貨并留一聯(lián)在售貨員處；當(dāng)天售貨員和出納分別將自己所收發(fā)票送會計處，會計對兩方發(fā)票進行審核，無誤后登記會計帳，并與出納收取的貨幣資金核對。此業(yè)務(wù)是由三方共同經(jīng)手完成的，任何一方出現(xiàn)問題都會很快發(fā)現(xiàn)，從而達到了制約、控制目的。在供電企業(yè)，其營業(yè)收入業(yè)務(wù)盡管是由抄表、審核、收費、會計共同經(jīng)手完成的，但某些環(huán)節(jié)還存在一些弊端，特別是在現(xiàn)金回收拖欠電費環(huán)節(jié)中應(yīng)研究制約、控制的有效方法，才能從根本上防止弊端，達到控制的目的。此外，企業(yè)的資產(chǎn)管理、物資采購、工程投資、往來款支付等業(yè)務(wù)，都應(yīng)作為重點管理對象而明確規(guī)定工作流程。

4、會計程序控制。會計部門是企業(yè)的綜合核算部門，負責(zé)企業(yè)所有資金管理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計記錄。因而，對會計的核算程序規(guī)定非常重要。正如此，國家不僅制定和頒布了《會計法》及《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等一系列法律法規(guī)和制度，而且最近又制訂并下發(fā)了《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，對會計核算程序和控制規(guī)則作了較為詳細的規(guī)定，需要重視的是，會計的制證與審核職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，由不同的人來完成；會計審核崗位應(yīng)有政策熟悉、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、敢于堅持原則的人擔(dān)任；加強帳務(wù)的核對工作，不僅上下級帳務(wù)要核對準(zhǔn)確，而且對會計部門內(nèi)的明細賬與總帳，企業(yè)銀行存款帳與銀行帳等都要核對無誤；對出納崗位不得經(jīng)管總帳、會計檔案、修改會計帳、管理財務(wù)專用印章等限制作出規(guī)定。此外，在實行會計電算化條件下，特別要注意對修改會計記錄權(quán)限的限制，以防止會計記錄被惡意修改。

5、投資權(quán)限控制。企業(yè)要擴大再生產(chǎn)，投資是必不可少的，但投資失誤又是最大的失誤。因此，對投資規(guī)定嚴(yán)格的審批程序，職能部門按程序工作，在投資論證基礎(chǔ)上進行嚴(yán)格的審查，必然會制約亂投資行為，提高投資可靠性。

6、財產(chǎn)物資控制。電力是資金密集型企業(yè)，擁有的資產(chǎn)較多。加強資產(chǎn)的管理成為企業(yè)的重要任務(wù)。對企業(yè)非實物資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付款帳、其他應(yīng)收款等應(yīng)明確有關(guān)部門和人員職責(zé)，定期核對、分析，并采取措施催收，防止因超過時效或債務(wù)人原因形成呆壞帳。對固定資產(chǎn)應(yīng)制定管理制度，明確有關(guān)部門職責(zé)，嚴(yán)格規(guī)定固定資產(chǎn)建立、轉(zhuǎn)移、損失報廢等報批程序，并進行定期清查。對企業(yè)存貨物資，重點規(guī)定采購、保管、領(lǐng)發(fā)等環(huán)節(jié)程序和權(quán)限的控制，建立物資永續(xù)盤存制度，并加強財務(wù)部門對庫存物資的稽核工作。

7、審計監(jiān)督制度。內(nèi)部審計部門是企業(yè)經(jīng)營工作的專職監(jiān)督機構(gòu)，可以根據(jù)監(jiān)督需要，有計劃的對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟組織進行審計和評價。鑒于電力企業(yè)包括多種經(jīng)營在內(nèi)的經(jīng)濟組織較多，內(nèi)審工作的重點應(yīng)放在內(nèi)部控制體系的評審方面，即首先審查各經(jīng)濟組織的內(nèi)部控制制度是否科學(xué)、嚴(yán)密，再抽查一定數(shù)量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)看是否符合內(nèi)控制度的規(guī)定，從而對審計單位的內(nèi)控體系作出評價，對存在的問題督促其完善。

綜上所述，電力企業(yè)要建成一流企業(yè)，并向建立現(xiàn)代企業(yè)制度邁進，必須加強內(nèi)部控制約束，防范經(jīng)濟上的違法違規(guī)，努力規(guī)范企業(yè)行為，為不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益奠定良好的基礎(chǔ)。

第6篇 農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對策

農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中，為防范風(fēng)險，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防范化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作的主要內(nèi)容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營發(fā)展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時無法徹底解決。而且在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對內(nèi)控制度思想認(rèn)識不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機制，是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強弱，與其風(fēng)險意識，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強化風(fēng)險意識，提高法制觀念是增強內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險認(rèn)識，樹立風(fēng)險觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險行業(yè)，風(fēng)險因素貫穿于整個經(jīng)營活動的各個崗位每個環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營活動中，風(fēng)險隨處可見，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險、信貸風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、欺詐風(fēng)險等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強對金融風(fēng)險的預(yù)見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業(yè)務(wù)知識和各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業(yè)道德教育，增強員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現(xiàn)思想和行動的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強化約束機制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競爭機構(gòu)，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對其性質(zhì)、影響、后果進行全面界定的基礎(chǔ)上，要實行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎懲激勵機制，最大限度調(diào)動員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風(fēng)險的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策 責(zé)任劃分與追究制度》，減少領(lǐng)導(dǎo)決策失誤和道德風(fēng)險發(fā)生。

（五）內(nèi)控制度保障

稽核部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門要深入開展內(nèi)控檢查工作，形成互相協(xié)調(diào)、互為補充的工作格局。

稽核部門是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)以及金融行業(yè)的各種規(guī)章制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程對業(yè)務(wù)經(jīng)營全部進行合理性、合法性、合規(guī)性評價，并據(jù)稽核結(jié)論提出相應(yīng)的整改意見的監(jiān)督部門。它超脫于日常的業(yè)務(wù)處理，具有權(quán)威性和獨立性，對于不斷健全和完善銀行內(nèi)控制度具有不可替代的作用。充分發(fā)揮稽核職能，加強全方位監(jiān)督，要從以下幾方面進行努力：

一是稽核內(nèi)容要全面，重點要突出?；朔秶采w稽核對象的全部業(yè)務(wù)經(jīng)營，把常規(guī)稽核和專項稽核有機結(jié)合起來，有針對性地對重點部門、要害部門、薄弱環(huán)節(jié)加強稽核；當(dāng)好醫(yī)士、謀士、衛(wèi)士，為農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展保好駕，護好航；二是對稽核對象的內(nèi)控質(zhì)量評價要客觀、準(zhǔn)確、完整；三是要有科學(xué)的稽核標(biāo)準(zhǔn)，以維護自身權(quán)威性。

紀(jì)檢監(jiān)察部門要充分發(fā)揮自己的監(jiān)督、再監(jiān)督職能，一是要致力于黨風(fēng)廉政建設(shè)，檢查監(jiān)督廉政制度的落實情況，加強對同級領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督。對于違反黨紀(jì)國法、金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，要及時向上級部門反映；二是要將執(zhí)法監(jiān)察的重心放在實施對領(lǐng)導(dǎo)及監(jiān)督工作的對象身上（各級行領(lǐng)導(dǎo)，營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人，部門負責(zé)人，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)督人員均在范圍之列）。加大大要案件和相關(guān)責(zé)任人員查處力度，切實解決有章不循、違章不究的問題；三是要建立防范經(jīng)濟案件責(zé)任制，層層落實，建立考核制度；四是要加大對違規(guī)違紀(jì)行為的查處力度，有效執(zhí)行連帶責(zé)任制度和永久責(zé)任制度。

稽核工作和紀(jì)檢、監(jiān)察工作由于其在工作性質(zhì)、職能、目的上的共同性、一致性，因而在農(nóng)村信用社的內(nèi)部監(jiān)督體系中必然是一個相互聯(lián)系、相互統(tǒng)一的有機整體。在實際工作中需要互相配合、互通有無，形成互為倚角、互相補充的格局，實施有效監(jiān)督。

第7篇 建設(shè)項目內(nèi)控制度一

下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)項目內(nèi)控制度,歡迎閱讀。

第一章 總 則

第一條 為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制,防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和管理中的各種差錯與舞弊,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本制度。

第二條 本制度所稱工程項目,是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要,自行或者委托其他單位進行設(shè)計、建造、安裝和修護,以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額(一般為100,000 元以下)車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。

第三條 公司在工程項目管理過程中,至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風(fēng)險:

1、工程項目違反國家法律法規(guī),可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

2、工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

3、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,決策不當(dāng),盲目上馬,可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。

4、工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力,可能造成工程項目建造成本的增加。

5、工程項目成本失控,可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。

6、工程物資質(zhì)次價高,工程監(jiān)理不到位,項目資金不落實,可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣,進度延遲或中斷。

7、竣工驗收不規(guī)范,最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

8、工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整,可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第四條 公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控制過程中,至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:

1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。

2、工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng),決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。

3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。

4、委托其他單位承擔(dān)工程項目時,相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。

5、價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確。

6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密,竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。

7、工程項目的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》的規(guī)定。

第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 不相容崗位分離

1、項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離;

2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離;

3、項目實施人員與價款支付人員分離;

4、竣工決算人員與審計人員分離。

第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理

1、公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理;

2、工程項目價款支付,由公司財務(wù)部歸口辦理;

3、財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位,辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。

第七條 經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求

1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì);

2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識;

3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第八條 相關(guān)部門職責(zé)

1、工程部

(1) 受理項目申請和項目建議;

(2)組織項目的可行性論證和評估;

(3)組織或委托招標(biāo);

(4)辦理工程開工的前期工作;

(5)組織編制概、預(yù)算;

(6)組建項目管理機構(gòu);

(7)監(jiān)督工程質(zhì)量進度;

(8)審核工程結(jié)算(工程量);

(9)組織項目后評價;

(10)其他職責(zé)。

2、財務(wù)部門

(1)參與工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(2)工程項目核算;

(3)工程價款支付;

(4)參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核;

(5)參與工程建設(shè)監(jiān)督。

3、審計部門

(1)工程審計和委托工程審計;

(2) 合同審計;

(3) 參與工程項目的可研論證與評估、決算事項;

(4) 參與工程建設(shè)監(jiān)督。

第九條 授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分

1、授權(quán)方式

(1)公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議;

(2)公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán),由公司董事會決議;

(3)總經(jīng)理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。

2、權(quán)限

項 目

審批人

審批權(quán)限

一、工程立項

董事長

單項工程500萬元以上

總經(jīng)理

單項工程500萬元以下

二、工程審批

股東大會

(1)一個工程項目或在設(shè)計、技術(shù)、功能最終用途等方面密切相關(guān)的多項工程的工程造價達到或超過公司凈資產(chǎn)的10%以上;

(2)工程項目建成使公司的主業(yè)或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化;

董事會

(1)單項200萬元以上至凈資產(chǎn)10%以下;

(2)對報股東大會審批的工程項目事前提出預(yù)案,經(jīng)董事會決議通過后;報股東大會審批。

董事長

預(yù)算外單項50萬元至200萬元,年預(yù)算外累計不超過500萬元

總經(jīng)理

(1)年度預(yù)算內(nèi)工程項目;

(2)預(yù)算外單項50萬元以下,年預(yù)算外累計不超過200萬元。

三、工程項目外包合同簽署

董事長

(1)簽署(由股東大會批準(zhǔn)的項目);

(2)授權(quán)總經(jīng)理簽署(一般項目)。

總經(jīng)理

(1)按授權(quán)簽署。

四、工程項目建設(shè)過程事務(wù)

授權(quán)審批人

(1)按公司授權(quán)范圍審批。

3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理

(1)審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限;

(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù);

(3)對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。

第三章 工程項目決策控制

第十條 工程項目決策控制程序圖

第十一條 工程項目決策控制程序要求

業(yè)務(wù)操作

操作人

控制要求

1、項目立項

董事長或總經(jīng)理

(1)項目必須符合公司的發(fā)展需要,項目應(yīng)是必要和可行的;

(2)項目立項前已進行了初步調(diào)查研究,并由相關(guān)部門編制項目建議書,無項目建議書一般不予立項。

2、可行性研究

由工程部門會同相關(guān)部門

(1)可行性分析應(yīng)由基建、營銷、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)等部門派員參加;

(2)對項目的必須性和可行性進一步進行研究和分析:

①市場研究分析;

②技術(shù)分析;

③財務(wù)經(jīng)濟分析等。

(3)編制項目可行性研究報告。

3、項目評估

由工程部門組織相關(guān)專家

(1)評估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專家參加;

(2)對可研報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審;

(3)出具評審意見。

4、項目審批

股東大會

董事會

董事長

總經(jīng)理

(1)對項目的必要性、可行性和項目風(fēng)險進行再評估;

(2)對項目是否審批進行發(fā)言表決;

(3)項目通過必須符合董事會、股東大會的議事規(guī)則;

(4)對項目審批過程和結(jié)果記錄并存入檔案;

(5)項目決策改變,必須按項目審批的程序執(zhí)行,不得由一人單獨決策或擅自改變決策。

第四章 工程項目實施控制

第十二條 招標(biāo)范圍

公司除下列情形外,所有工程項目均采用招標(biāo)方式確定施工單位:

(1)自營項目;

(2)小型項目,且按國家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項目。

第十三條 招標(biāo)機構(gòu)

(1)除小型項目外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理;

(2)小型項目由公司工程、技術(shù)、財務(wù)、審計等部門組成招標(biāo)小組招標(biāo)。

第十四條 招投標(biāo)原則

(1)公平、公正、公開;

(2)投標(biāo)單位不得少于3家;

(3)合理設(shè)定中標(biāo)條件;

(4)保密。

第十五條 工程概算

(1)工程概算,是公司以初步設(shè)計文件為基礎(chǔ)而編制的,是考核設(shè)計方案的經(jīng)濟性和合理性的重要經(jīng)濟指標(biāo),是確定工程規(guī)模、編制年度財務(wù)預(yù)算、資金籌措的重要依據(jù)。

(2)工程概算是由工程設(shè)計人員,依據(jù)工程概算定額和各種費用標(biāo)準(zhǔn)編制。

第十六條 工程預(yù)算

(1)工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的,是公司進行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。

(2)工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。

第十七條 概、預(yù)算審核

工程概、預(yù)算由公司審計部門采用下列方式組織審核:

(1)組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)人員進行審核。

(2)配備專業(yè)人員審核。

(3)委托中介機構(gòu)審核。

第十八條 合同簽訂

(1)公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。

(2)合同條款必須符合《中華人民共和國合同法》的相關(guān)規(guī)定。

(3)財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進行審查。

(4)在合同簽署前,審計部門事前對合同進行審計。

第十九條 合約審批。

按公司內(nèi)部授權(quán)文件規(guī)定審批,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

第二十條 合同分發(fā)與存檔

工程合同(包括施工合同與采購合同)的正本存入工程檔案,副本或復(fù)印件至少分送到審計、財務(wù)、基建(包括預(yù)、結(jié)算)、采購等部門。

第二十一條 合同履行跟蹤

合同履行部門實時對合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查,發(fā)現(xiàn)異常及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告,采取有效措施,避免或降低合同損失。

第二十二條 價款支付控制

(1)公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù),按公司《內(nèi)控6號——資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)公司辦理工程項目采購業(yè)務(wù),參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條 工程進度款支付程序

施工單位

工程監(jiān)理人員

公 司

預(yù)算人員

基建部門負責(zé)人

工程價款支付審批人

財務(wù)部

工程進度表

工程價款結(jié)算單

審核工程形象和工程量

審核

審批

審批

付款

審核

(1)施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進度和施工圖預(yù)算,編制工程進度表,根據(jù)累計完成進度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。

(2)工程監(jiān)理人員對工程進度上的形象進度和工程量進行審核。

(3)工程預(yù)算人員到現(xiàn)場進一步核實工程形象進度、工程量,根據(jù)預(yù)算單價核實工程進度。

(4)工程部門負責(zé)人對工程進度表進行審批。

(5)按照公司授權(quán),價款支付審批人,根據(jù)工程進度款和工程價款結(jié)算單,審批支付金額。

(6)財務(wù)部門進一步核實工程價款結(jié)算單,核對工程進度表、工程價款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對無誤后,辦理支付。

第二十四條 財務(wù)審核和支付

(1)會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后,方可辦理價款支付手續(xù)。

(2)會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符,或與工程實際完工情況不符等異常情況,及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗?/p>

(3)因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的,由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料,會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進行審核。

第二十五條 工程質(zhì)保金

(1)任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后,按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。

(2)質(zhì)保金,按合同規(guī)定到期后,由相關(guān)部門提出申請,并經(jīng)基建部門、工程使用部門、審計部門簽署意見,經(jīng)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)后方能支付。

(3)質(zhì)保金不得提前支付。

第二十六條 竣工結(jié)算

工程完工后,由基建部門組織相關(guān)部門對工程進行竣工驗收,審計、財務(wù)部門應(yīng)參加竣工驗收,竣工驗收后,辦理工程竣工結(jié)算和決算。

(1)工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項目竣工驗收時,施工單位根據(jù)工程承包合同,施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書。

(2)工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。

(3)工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后,由審計部門或委托中介機構(gòu)進行審計,未經(jīng)審計的竣工結(jié)算,財務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。

(4)工程結(jié)算審計書,施工單位和審計人員必須簽字認(rèn)可。

第二十七條 工程竣工決算

(1)由公司財務(wù)部門編制,其內(nèi)容包括工程項目從籌建開始到工程竣工交付使用為止的全部建設(shè)費用,財務(wù)決算報告主要包括竣工工程概況,竣工財務(wù)決算報表。

(2)在編制工程竣工決算前,由公司相關(guān)部門對所有財產(chǎn)和物資進行清理。

(3)竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對竣工決算進行審核,重點審查決算依據(jù)是否完備,相關(guān)文件資料是否齊全,決算編制是否正確。

(4)審計部門應(yīng)對竣工決算進行審核。

第二十八條 工程項目驗收入庫

工程項目驗收合格的,工程部門應(yīng)當(dāng)及時編制財產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)移交入庫手續(xù)(參照《內(nèi)控11號——固定資產(chǎn)》)。

第二十九條 工程項目核算與記錄

公司財務(wù)部門按公司《會計核算手冊》的規(guī)定,及時進行會計會計核算和記錄。

第五章 項目后評價

第三十條 工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后,公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門,對項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運營全過程進行系統(tǒng)評估,通過評價對項目決策過程進行監(jiān)督,從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),達到改善工程項目的管理水平等目的。

第三十一條 評價的基本內(nèi)容

(1)項目效益評價

(2)項目影響評價包括 經(jīng)濟影響評價;環(huán)境影響評價;社會影響評價;項目過程評價;項目持續(xù)性評價。

第三十二條 評價報告

對項目評估后,應(yīng)編寫項目后評估報告,包括結(jié)果與問題、成功度評價、建議、經(jīng)驗教訓(xùn)等。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十三條 監(jiān)督檢查主體

(1)公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程對公司工程項目管理進行檢查監(jiān)督。

(2)公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述,對公司工程項目管理進行審計監(jiān)督。

(3)公司財務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán),對公司工程項目管理進行財務(wù)監(jiān)督。

(4)上級對下級進行日常工作監(jiān)督檢查。

第三十四條 監(jiān)督檢查內(nèi)容

(1)工程項目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象;

(2)工程項目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為;

(3)工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責(zé)任制度是否健全,獎懲措施是否落實到位;

(4)概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實,是否按規(guī)定對概預(yù)算進行審核;

(5)各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

第三十五條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理

(1)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié),負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門,公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取措施,及時加以糾正和完善;

(2)公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。

第七章 附 則

第三十六條 本制度適用于公司及所屬公司,包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十七條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法,實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,并上報公司備案。

第三十八條 本制度由公司董事會負責(zé)解釋和修訂。

第三十九條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

第8篇 建設(shè)單位內(nèi)控制度一

下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)單位內(nèi)控制度,歡迎閱讀。

建設(shè)單位內(nèi)控制度1

一、財務(wù)機構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定,單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計人員開展工作。

在財務(wù)會計活動中做到:

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。

會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。

具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負責(zé),其他會計不得兼任出納。

出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務(wù)會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。

稽核人員應(yīng)對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料進行審核。

審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計憑證、帳簿、財務(wù)會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名,報單位負責(zé)人批準(zhǔn),并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免,必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準(zhǔn)。

(六)會計人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識,具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計人員掌握計算機能力應(yīng)達到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財會主管人員。

財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。

有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計人員因工作調(diào)動或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。

沒有辦清交接手續(xù)。

不得調(diào)動或離職。

移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

二、會計處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。

限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負責(zé)人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,財會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

根據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理,所有貨

幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。

其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。

未經(jīng)上級財會主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。

必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。

財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。

到銀行存取款時,各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。

即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。

會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。

出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機構(gòu)代發(fā)、必須由金融機構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。

銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。

如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯誤的,應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達帳項造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。

生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。

并實行分級、分權(quán)管理。

材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開.不得由一人兼任。

材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負責(zé)”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實行定量、定額管理,根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。

(五)按計劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量,編制計劃上報,采購計劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準(zhǔn)。

(六)選定供應(yīng)商。

應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機制或招標(biāo)制度,堅持比質(zhì)比價采購原則。

對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實行招標(biāo)采購。

對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應(yīng)商的選擇進行決策。

對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。

會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗收:采購物資到達后,采購部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)人員對所購物資進行驗收。

一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。

驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測,并對檢驗結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

驗收完畢,驗收入員應(yīng)根據(jù)檢驗結(jié)果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。

管庫員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。

購貨發(fā)票或帳單到達后,采購部門應(yīng)審核簽字。

并交財會部門辦理付款。

會計人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃,合同或協(xié)議進行。

2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算,并報告財會主管。

財會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的,應(yīng)及時報告單位負責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。

管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。

但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點一次,以保證帳、物相符。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。

如遇工作變動。

必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進行實物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進行登記。

納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負責(zé)管理。

班組和個人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負保管責(zé)任。

未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報廢,應(yīng)組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。

屬于個人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。

及時處理,防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。

清查方法:應(yīng)先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計算表;毀損報廢的應(yīng)進行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性質(zhì)認(rèn)真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。

在進行帳物核對時,首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。

使實物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:

1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計劃,不得進行購建。

對部、局下達的投資計劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項---下達計劃---設(shè)計并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準(zhǔn)下達計劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計劃,報路局計劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達的計劃,編制預(yù)算,報上級主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收,編制驗工計價表,財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。

預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的25%以內(nèi),工程開工后,工程進度預(yù)付款最多不能超過工程造價的95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進行驗收,驗收合格。

驗收小組編制決算報上級主管部門批準(zhǔn)。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。

單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。

尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實,如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。

單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進行清查:

(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對,核對后編制清查報告。

(5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實際使用狀況,上報設(shè)備大修、中修計劃。

(三)固定資產(chǎn)報廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。

單位內(nèi)控制度2

第一章 總則

第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行,提高資金的使用效率,保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī),財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財資[2008]5號),現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。

第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章 財務(wù)管理制度

第三條財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》,維護財經(jīng)紀(jì)律,加強財務(wù)管理,搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費,制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則,并組織實施。

編報部門預(yù)算,審查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié),按期報賬。

4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算,節(jié)約開支,考核資金使用效果,充分利用財務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析,及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強固定資產(chǎn)管理,維護國家財產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度,負責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員,學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財務(wù)公開,接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則:嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點清、堅持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),查核限額、及時存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金;(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(6)結(jié)算起點以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點現(xiàn)金,做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。

行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出,包括差旅費、會議費、招待費和5萬元(以人民幣為單位,下同)以下的零星購買支出等,一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出。

公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度

1、加強賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對賬單,查實銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理,個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。

嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條 預(yù)借款管理制度

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》,經(jīng)科室(單位)負責(zé)人審簽,由財務(wù)負責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

辦理借款手續(xù)時,要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。

借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。

非公務(wù)活動一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時,借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。

除會務(wù)資料費外,省內(nèi)出差,一般情況下每次每人借款不超過 元;省外出差,每人每次不超過 元。

集體出差的,一般每次借款不超過 元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。

如不能按規(guī)定時間報銷,應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。

對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室(單位),限期辦理報銷手續(xù);限期仍未及時報銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室(單位)負責(zé)人審簽、財務(wù)負責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條 報銷票據(jù)的管理制度

1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。

其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。

收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。

報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù),原則上不予報銷。

如有特殊情況確需報銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條 會議培訓(xùn)費的管理制度

1、本單位所屬科室(單位)組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費開支范圍:會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。

其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。

在定點飯店召開會議的,各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握,會前必須填報《承德市會議培訓(xùn)審批單》,細化開支預(yù)算,并按程序核批。

各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排,對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的,財務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法,有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。

報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額)、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表,并附會議通知原件和會議安排等資料。

第八條 差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單,經(jīng)科室(單位)負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報銷的依據(jù),并粘貼在差旅費報銷單上。

報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴(yán)格按照《承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控制,出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。

在出差地工作期間,無接待單位的,憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助;沒有接待單位有效憑證的,不發(fā)伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費,要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費,要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件,并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間,因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。

7、因公出國(境)經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算,出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。

確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目,必須按規(guī)定程序報批,并落實經(jīng)費來源,且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(境)費用時應(yīng)提供以下文件:組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。

以上手續(xù)齊全后,可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。

不需預(yù)付款的,在報銷時提供上述文件。

回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

第九條 財務(wù)收支審批制度

1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度,具體額度各單位可以自定,但對于重大支出事項,必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財務(wù)負責(zé)人審批,超過的報分管財務(wù)的單位負責(zé)人審批。

專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報銷程序為:經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室(單位)負責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支(差旅費除外)>—財務(wù)報銷。

第十條 財務(wù)分析制度

1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務(wù)管理情況進行分析。

2、 財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

4、財務(wù)分析要形成書面報告。

財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實事求是反映問題;數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條 固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ,國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。

財務(wù)機構(gòu)負責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作,通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算,確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。

單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實行負責(zé)人負責(zé)制,各科室(單位)負責(zé)人全面負責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動情況表”,經(jīng)科室(單位)負責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置:固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能,按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。

購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu),金額在500元以下的由財務(wù)負責(zé)人審批,500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批,使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥),要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財務(wù)機構(gòu)一份,雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置:是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn),進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。

處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法》(承市政【2005】140號)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

對擅自處置的,依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常工作的前提下,經(jīng)審批同意,按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。

資產(chǎn)出租、出借,嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進行審批;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借。

對擅自出租、出借的,依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,實行“收支兩條線”管理,納入財政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算,經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。

有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。

每年進行一次全面清查。

并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。

對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

第三章 收費的管理制度

第十二條 政府非稅收入管理范圍包括:政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。

政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。

預(yù)算單位(指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財政專戶,實行“收支兩條線”管理。

本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室(單位),要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。

除財政部另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取政府非稅收入,必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù),并及時上繳財政專戶。

第十三條 票據(jù)由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取,實行限量發(fā)放,驗舊領(lǐng)新制度。

有收費業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù),并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗,按期限上繳收入。

用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿,如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況,并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。

收費、罰沒票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。

開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整,字跡工整,印章齊全。

如填寫錯誤,應(yīng)另行填開。

填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補、撕毀。

如發(fā)生票據(jù)丟失,應(yīng)及時查明原因,聲明作廢,并寫出書面報告,報同級財政收費管理機構(gòu)處理。

第十四條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根,應(yīng)妥善保管,保管期一般應(yīng)為五年。

個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的,經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。

保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,由有關(guān)部門(單位)負責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負責(zé)使用,各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。

在使用中,要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù),嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。

領(lǐng)用新票據(jù)前,各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機構(gòu),待財務(wù)機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后,再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位,應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。

單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù),由單位負責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。

任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

第四章 財務(wù)人員崗位責(zé)任制度

第十七條財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)制度

1、負責(zé)日常財務(wù)會計工作,綜合管理本級及本部門的計財工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。

積極組織收入,合理安排支出,保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理,認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。

對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項,嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內(nèi)部審計工作,對存在問題及時采取改進措施。

5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度,細化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

7、負責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù),督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。

8、負責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

9、負責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

第十八條 總賬會計崗位職責(zé)制度

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算,及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃,及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會計制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。

區(qū)分資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作,按照會計電算化的要求,堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

3、嚴(yán)格加強會計核算,定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況,保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。

定期考核各類資金使用效果,及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì),認(rèn)真進行會計監(jiān)督。

通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核,及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。

定期清查各類財產(chǎn)物資,建立健全資產(chǎn)檔案,按規(guī)定及時審查和處理(本部門)及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。

及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù),及時催收各種上交款項。

5、負責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。

及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。

6、按照會計檔案管理的要求,妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料,嚴(yán)格遵守國家保密制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得對外公布各種會計資料。

7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時支付各項費用。

3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開具非稅票據(jù),并記錄、核對已上繳財政和各項收入,及時撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證,堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項,逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。

領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不能和會計機構(gòu)負責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。

2、負責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對復(fù)核簽署的一切憑證負責(zé)。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會計報表,并對復(fù)核的報表負責(zé)。

5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。

第五章 賬務(wù)處理程序制度

第二十一條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。

第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬,按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。

第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,定期編制和報送財務(wù)報告。

財務(wù)報告包括會計報表及其說明。

會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,辦理交接手續(xù)。

會計人員辦理交接手續(xù),必須有部門負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢;

2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

3、整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料;

4、編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容(實行會計電算化的部門,從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交,接替人員要逐項核對點收:

1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。

不一致時,移交人員必須限期查清;

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。

如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責(zé);

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第二十八條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。

移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會計年度終了后,對會計資料進行整理立卷,確保會計檔案的安全與完整。

第三十條及時編制清冊,填寫交接清單,移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會計檔案的借閱:

1、會計檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員批準(zhǔn);

2、外部借閱會計檔案時,應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);

3、單位內(nèi)咳嗽苯柙幕峒頻蛋甘保峒浦鞴莧嗽被虻ノ渙斕既伺己螅嬌砂燉斫柙氖中;

4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);

6、借出的會計檔案,管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

第三十四條會計檔案的銷毀:

會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)

1、軟件操作:負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作;

2、審核記賬:負責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核;

3、計算機維護:負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù);

4、數(shù)據(jù)分析:負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。

第三十六條會計電算化操作管理制度

1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件;

2、操作人員離開計算機前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件;

3、根據(jù)本單位實際情況,由專人保存必要的上機操作記錄,記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份;

2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性,安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換;

3、健全必要的計算機病毒防治措施。

第三十八條會計電算化檔案管理制度

1、會計電算化檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù);

2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求,對會計檔案進行專人管理;

3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點;

4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的,要定期進行檢查,定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失;

5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會計檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為,都要進行相應(yīng)的處理;

6、各種會計資料,包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;

7、借閱會計資料,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時,還應(yīng)該認(rèn)真檢查,防止感染病毒。

第七章 往來款的管理

第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中,與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。

單位往來款核算的內(nèi)容主要包括:暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等,進一步規(guī)范往來賬款核算行為。

建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。

第四十一條 對各單位往來款項每年開展一次集中清理,查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因,并針對不同情況,分清責(zé)任,強化措施,依法清收,依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章 行政事業(yè)單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金,要?？顚Ｓ?。

收入與支出有對應(yīng)的,要劃清界限,避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定,堅持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則,在編制年度預(yù)算時,依據(jù)規(guī)定,結(jié)合本單位實際,編制其他收入年度預(yù)算,納入本單位的收入預(yù)算,實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。

其他收入要及時入賬,統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理,任何科室(單位)和個人不得借故私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)置帳外帳,公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理

1、財政補助收入的管理。

財務(wù)機構(gòu)匯總各科室(單位)上報的季度月份用款計劃,分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。

財務(wù)機構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥款,并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。

2、撥入專款的管理。

要按照?？畹挠猛臼褂?不得挪用。

財務(wù)機構(gòu)在收到專款時分別設(shè)置賬戶,并單獨組織會計核算。

要按照撥款單位的要求,及時報送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報告,項目完成后專項辦理報賬手續(xù),余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。

嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費,不擅自設(shè)立收費項目,自己確定收費標(biāo)準(zhǔn);按國家規(guī)定繳納稅款;使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時入賬。

4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)管理。

各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳,私設(shè)“小金庫”。

第九章 行政事業(yè)單位支出的管理

第四十四條 行政單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

2、加強經(jīng)費項目使用情況分析,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

3、嚴(yán)格專項支出管理,保證?？顚Ｓ?單獨設(shè)帳、專門核算,及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度,依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。

5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用,既要節(jié)約開支,又要講求支出實效。

第四十五條 事業(yè)單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約,提高資金使用效益。

3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu),要控制人員經(jīng)費支出,增加公用經(jīng)費支出,促進事業(yè)活動的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。

一是達到基本建設(shè)額度的支出,報請相關(guān)部門從基建投資中安排,不得擠占事業(yè)經(jīng)費;二是由個人承擔(dān)的支出,不得由單位負擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出,也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出;四是對附屬單位補助支出和上繳上級支出,不得計入本單位的事業(yè)支出。

第十章 附則

第四十六條 本制度由承德市財政局負責(zé)解釋。

第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。

單位內(nèi)控制度3

辦公室主任的職責(zé)大致包括承辦職責(zé)、參謀職責(zé)、管理職責(zé)、協(xié)調(diào)職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)五個方面。

(一)承辦職責(zé)

承辦職責(zé)指辦公室主任對領(lǐng)導(dǎo)決策的貫徹、實施,承辦各職能部門乃至下級機關(guān)、基層群眾轉(zhuǎn)辦事項等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

從其承辦的工作內(nèi)容來看,大體有三個方面:

1.承辦領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個人交辦的事項

領(lǐng)導(dǎo)決策有時是統(tǒng)一研究,分頭落實,有時是領(lǐng)導(dǎo)個人決斷。

作為負責(zé)本機關(guān)、本單位綜合辦事機構(gòu)的辦公室主任,對領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個人交辦事項負有直接的承辦責(zé)任。

即使是領(lǐng)導(dǎo)同志交由其他部門或其他人辦理的事項,辦公室主任亦有協(xié)助辦理的責(zé)任;有時,一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關(guān)職能部門不便也不宜承辦的事項,則須由辦公室主任具體承擔(dān)、落實。

2.承辦上級部門主辦的事項

辦公室既是本級黨政機關(guān)的綜合辦事機構(gòu),是獨立存在的個體;又是從中央到地方整個辦公系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng),是依存于大整體的部分。

各級辦公室之間通過加強聯(lián)系,既各自為陣,又協(xié)同作戰(zhàn),充分發(fā)揮辦公機構(gòu)的系統(tǒng)作用和整體效能,以便更好地為各級領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),這是不少地方總結(jié)、創(chuàng)造出來的成功經(jīng)驗。

上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)的辦公室向下級機關(guān)辦公室交辦一些事情,辦公室主任應(yīng)主動牽頭承辦,或督促所屬工作人員從速辦理。

上一級辦公機關(guān)及其負責(zé)人向下級辦公機關(guān)及其負責(zé)人交辦事項的范圍較廣,除了調(diào)研任務(wù)之外,還有諸如信息反饋、來信來訪以及系統(tǒng)內(nèi)部自身業(yè)務(wù)建設(shè)等具體事宜,都需要下一級承辦者認(rèn)真辦理。

3.承辦同級各職能部門和下級單位轉(zhuǎn)辦的有關(guān)事項

為了保持領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)工作的正常秩序,各職能部門和下級單位向領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)、領(lǐng)導(dǎo)同志匯報請示工作,往往不直接去找領(lǐng)導(dǎo)同志本人,而是先找辦公室主任。

辦公室作為所在單位與外界聯(lián)系的窗口和紐帶,經(jīng)常需要安排、處理各職能部門和下級機關(guān)轉(zhuǎn)辦的事項。

例如,某部門要興辦一項事業(yè),須專題行文報請領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)批準(zhǔn);行文經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)的辦公室登記后,工作人員要交由主任批辦,辦公室主任要負責(zé)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,商討是否召開會議研究,要開何種會議,讓哪些人參加等等。

待領(lǐng)導(dǎo)指示后,辦公室主任即可將領(lǐng)導(dǎo)指示意見轉(zhuǎn)告各職能部門和下級有關(guān)單位和部門具體貫徹執(zhí)行。

要正確發(fā)揮辦公室主任的參謀職責(zé),應(yīng)當(dāng)注意如下兩點:

1.在一定情況下與領(lǐng)導(dǎo)唱對臺戲

辦公室主任是一個雙重性的角色,他既是秘書班子的大班長,又是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀長。

作為大班長和參謀長,他是以貫徹和領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)意圖為使命,并以領(lǐng)會和貫徹的準(zhǔn)確性和徹底性作為評價其工作優(yōu)劣的基本指標(biāo);作為參謀長,則要依靠獨立的科學(xué)研究成果為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),以提出多少真知灼見作為評價其工作優(yōu)劣的根本標(biāo)志。

辦公室主任既要認(rèn)真領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)意圖,又要勇于直言,使領(lǐng)導(dǎo)兼聽而明。

2.領(lǐng)導(dǎo)決策前多參謀,領(lǐng)導(dǎo)決策后多反饋

在領(lǐng)導(dǎo)決策前,辦公室主任要通過調(diào)查研究,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)廣泛收集同決策密切相關(guān)的各種信息,然后進行縱向、橫向的可行性研究,經(jīng)過加工和篩選,為領(lǐng)導(dǎo)提供選擇的方案;在領(lǐng)導(dǎo)決策過程中,辦公室主任要通過調(diào)查研究,收集和整理方方面面的意見反饋,為領(lǐng)導(dǎo)進行冷靜周密的思考提供準(zhǔn)確的依據(jù),堅定領(lǐng)導(dǎo)決策的信心和決心;在領(lǐng)導(dǎo)決策后,辦公室主任要通過調(diào)查研究,了解和掌握決策意見的貫徹執(zhí)行情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好跟蹤反饋,保證決策順利地貫徹落實,或根據(jù)變化了的客觀形勢及時進行調(diào)整。

在領(lǐng)導(dǎo)決策的全過程中,辦公室主任的參謀職責(zé)是十分重要的。

從對領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮作用的方向上看,辦公室主任的參謀職能可以分為三種類型:一是順向參謀,即緊隨領(lǐng)導(dǎo)決策的方向所進行的輔助性參謀;二是逆向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖不符合實際情況時,辦公室主任所進行的勸阻性參謀;三是側(cè)向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)集中主要精力考慮某一方面工作時,辦公室主任為避免領(lǐng)導(dǎo)顧此失彼而進行的提示性參謀。

(三)管理職責(zé)

指辦公室主任在對行政事務(wù)進行管理方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和辦公室工作的實踐,辦公室主任的管理職責(zé)主要有兩個方面:

1.文書管理

文書工作是機關(guān)日常工作的組成部分,是實現(xiàn)機關(guān)職能的重要手段之一。

黨政機關(guān)的公文工作,即指圍繞公文的擬制、處理與保管工作而需要進行的由撰稿、審稿、簽發(fā)、印刷、收發(fā)、登記、批辦、立卷、歸檔等環(huán)節(jié)所構(gòu)成的整個運轉(zhuǎn)流程。

辦公室作為單位的綜合辦事機構(gòu)的樞紐機構(gòu),承擔(dān)文書工作是其主要任務(wù)之一。

一般來說,辦公室內(nèi)部均設(shè)有秘書科(股)、資料室、機要室、文印室、收發(fā)室等,分別負責(zé)辦理公文工作各個環(huán)節(jié)的具體事宜。

辦公室主任對文書工作的管理,主要體現(xiàn)在參照各級黨政機關(guān)制定的機關(guān)公文處理辦法,結(jié)合本單位的具體情況,建立、健全各項有關(guān)制度;指導(dǎo)、督促各文書處理部門的工作,確保公文擬制的適用、準(zhǔn)確、周密,確保文書處理的及時、準(zhǔn)確、迅速,避免拖拉、積壓而貽誤工作。

2.信息管理

辦公室主任輔佐領(lǐng)導(dǎo)決策,發(fā)揮參謀職能,主要是通過向領(lǐng)導(dǎo)提供適用信息和依據(jù)信息出謀獻策而實現(xiàn)的。

嚴(yán)格地說,信息工作也屬文書工作范疇,但鑒于它是各級辦公室的一項新興事業(yè),而且十分重要,需要辦公室主任予以特別重視。

所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項。

在這種情況下,辦公室主任應(yīng)從如下方面對信息工作進行管理。

(1)加強對信息網(wǎng)絡(luò)的管理。

目前,各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機構(gòu)為中心包括下級各辦公室信息機構(gòu)在內(nèi)的信息網(wǎng)絡(luò)(當(dāng)然,該級信息機構(gòu)又同時以上級的信息機構(gòu)為中心)。

辦公室主任首先應(yīng)當(dāng)加強對網(wǎng)絡(luò)中心即該辦公室內(nèi)的信息處(科、組)的管理,使其在信息網(wǎng)絡(luò)內(nèi)發(fā)揮帶頭、促進作用。

其次,還要注意對整個網(wǎng)絡(luò)的管理。

如健全制度,對下級或同級其他信息機構(gòu)進行業(yè)務(wù)指導(dǎo),組織共同行動等等。

(2)加強對信息傳遞方向的管理。

信息傳遞的方向如何,即與領(lǐng)導(dǎo)決策的需求是順應(yīng),還是相逆,這是辦公室主任應(yīng)當(dāng)控制、管理的。

一般說來,領(lǐng)導(dǎo)決策所需的信息可分為兩種類型:一是追蹤型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策形成并付諸實施以后,通過跟蹤追擊迅速反映實施范圍以內(nèi)的有關(guān)動態(tài);二是超前型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策之前,向領(lǐng)導(dǎo)提供的能夠反映該決策的基礎(chǔ)、趨向及效應(yīng)的資料信息,或某個較重要的問題發(fā)生之前反映其跡象、趨勢的信號性信息。

(四)協(xié)調(diào)職責(zé)

指辦公室主任在聯(lián)系內(nèi)外關(guān)系、溝通上下左右等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

辦公室是行政管理工作過程中信息溝通的中樞部門。

領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)的決策、指令、指示要通過辦公室向各專業(yè)主管部門、職能部門、下屬單位以及全社會傳遞。

單位所屬各部門和其他方面反饋回來的信息經(jīng)過綜合匯集到辦公室,辦公室對反饋回來的信息經(jīng)過綜合、分析、篩選,供領(lǐng)導(dǎo)決策時參考。

作為各級黨政機關(guān)、企事業(yè)單位辦事機構(gòu)的負責(zé)人的辦公室主任,在承上啟下、協(xié)調(diào)各方面的工作中起著重要的作用。

辦公室主任要全面履行其協(xié)調(diào)職責(zé),要著力做好縱向協(xié)調(diào)、橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)等多方面的工作。

縱向協(xié)調(diào),即致力于上下級之間關(guān)系溝通,上令下行,下情上達,上下緊密配合,步調(diào)一致的協(xié)調(diào)工作。

辦公室主任在這方面的職責(zé)主要體現(xiàn)在:當(dāng)上級的決定、決議、指示、命令形成后要盡快向下傳達,使之得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行,以保證政令暢通,上令下行;當(dāng)下級對上級的某一決定、指示不理解或不完全理解時,要以認(rèn)真負責(zé)的精神去做解釋說服工作;當(dāng)下級對上級的指示、決定、命令有不同意見時,要及時、準(zhǔn)確地予以反映,使下情得以上達,以利于上下溝通,步調(diào)一致;當(dāng)下級某一單位某項工作領(lǐng)先時,應(yīng)積極組織力量去調(diào)研,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗,及時予以推廣以點帶面。

當(dāng)下級某一單位某項工作處于落后狀態(tài)時,要積極主動地協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進行重點幫助,以面促點,以面帶點,使之盡快迎頭趕上;橫向協(xié)調(diào),即致力于左鄰右舍、同級各業(yè)務(wù)部門之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)部門的一些部門性文件、規(guī)定,一般均須先報送辦公室主任修改、審閱,進行協(xié)調(diào),以免對同一事項的規(guī)定不盡吻合,使下級難以適從;業(yè)務(wù)部門的一些重要工作安排,如召開請領(lǐng)導(dǎo)參加的會議、開展由領(lǐng)導(dǎo)同志掛帥的突擊性、臨時性工作任務(wù)等,一般也須經(jīng)辦公室主任統(tǒng)一協(xié)調(diào),以避免部門之間撞車和領(lǐng)導(dǎo)超負荷現(xiàn)象的發(fā)生;當(dāng)各業(yè)務(wù)部門、各單位因認(rèn)識和處理問題的角度不同引起矛盾時,辦公室主任更應(yīng)充分發(fā)揮其協(xié)調(diào)職責(zé),對過去已有明文規(guī)定的事項,要維護政策的嚴(yán)肅性,督促有關(guān)方面或協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)督促有關(guān)方面加以認(rèn)真貫徹落實;對過去尚無明文規(guī)定的,要在認(rèn)真聽取各方意見的基礎(chǔ)上,處理好各有關(guān)政策精神的銜接,并向領(lǐng)導(dǎo)提出解決的意見和建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)作出裁決,把各方的意見統(tǒng)一到總政策上來;內(nèi)部協(xié)調(diào),即以辦公室內(nèi)部的人員、工作為對象,使其和諧、協(xié)調(diào)地開展工作。

辦公室主任要著力于室領(lǐng)導(dǎo)成員和室內(nèi)各單位(處、室、科、組)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

在室領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi),要注意發(fā)揮副職的作用,要按照合理分工、分層次管理的原則,根據(jù)其特長,讓副職負責(zé)某方面或幾方面的工作,以充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的整體效能。

(五)領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)

統(tǒng)一指揮是發(fā)揮組織作用,貫徹執(zhí)行決策的最重要條件。

要真正發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的指揮作用,必須有日常的統(tǒng)一指揮。

所謂日常指揮,具體地講,就是領(lǐng)導(dǎo)者按照既定的決策和計劃,對所屬組織的人員合理地分配任務(wù)或布置工作,及時指導(dǎo)和處理發(fā)生的問題。

領(lǐng)導(dǎo)者的日常指揮,大體可以分為兩種,即執(zhí)行性指揮和應(yīng)變性指揮。

執(zhí)行性指揮他可以叫做調(diào)度性指揮。

這種指揮是在目標(biāo)既定、方案現(xiàn)成的情況下,主。

要解決貫徹落實的問題。

領(lǐng)導(dǎo)者在執(zhí)行這種指揮時,應(yīng)當(dāng)思考的重點是怎么干、什么時間干,成功的關(guān)鍵在于堅強的毅力和組織技巧。

工作中必須注意把握住兩點:一是人、財、物各種力量的調(diào)配、組合要科學(xué)、合理,力求達到投人少、收效大;二是行動時機的抉擇,要順乎時勢,挑選最佳時刻,避開各種阻力和不利因素,利用一切助力和有利條件。

比如一個軍事指揮員指揮一場運動戰(zhàn),就有一個捕捉作戰(zhàn)時機的問題。

不能抓住敵人的薄弱環(huán)節(jié)時,不戰(zhàn);不是占據(jù)有利的地形條件時,也不戰(zhàn);倘若自己的優(yōu)勢兵力尚未集結(jié)起來時,還是不戰(zhàn)。

總之,一個高明的指揮員決不打無準(zhǔn)備無把握之仗,戰(zhàn)則必勝,攻則必克。

應(yīng)變性指揮,這是指在領(lǐng)導(dǎo)活動過程中遇到了新情況,或者出現(xiàn)了不測事件,針對客觀環(huán)境的變化靈活機動地實施指揮。

領(lǐng)導(dǎo)者在進行應(yīng)變性指揮時,首先要考慮的是繼續(xù)干還是不干,是按原計劃干下去還是改變計劃。

取勝的決竅在于審時度勢和機動靈活。

《孫子·兵勢篇》中說:善戰(zhàn)者,求之于勢。

又說:善戰(zhàn)人之勢,如轉(zhuǎn)回石于千切之山者。

這就是說,善于指揮作戰(zhàn)的將軍,總是憑借天時、地利等客觀情勢去求得勝利。

他們依托客觀形勢而采取自己的行動,猶如在高山上滾動一塊圓形的石頭一樣,石圓則易移,山高則勢大。

領(lǐng)導(dǎo)者在工作過程中遇到情況變化,就得因時制宜、因地制宜地進行靈活指揮,切不可固守原定計劃,一成不變,堅持蠻干。

內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強內(nèi)部控制建設(shè),為促進公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化,促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化,特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類:

1、制度基本內(nèi)容:目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程:制度操作的流程圖,通常可用visio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等,管理制度的文體基本上可分為:章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級:

一級:在集團范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級:限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級:總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計部(內(nèi)控部),主要職責(zé)是:負責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負責(zé)制度的初審與會審管理工作;負責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價;負責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,并負責(zé)逐項督導(dǎo)落實;定期在審計工作和專項內(nèi)控建設(shè)工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。

各業(yè)務(wù)單位和職能部門負責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等),以及制度整改建議落實等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對每一項制度確定制度責(zé)任人,責(zé)任人的主要職責(zé)是:對負責(zé)的制度進行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實施培訓(xùn),達到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序,業(yè)務(wù)流程是指為了實現(xiàn)特定的目的,利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條 各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責(zé)的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。

對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,必須事先確定后試運行期限(不能超過一年)。

如有特殊情況,需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對原制度進行修訂后,原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止,按如下流程進行:制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請,并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹:公司制度下發(fā)一周之內(nèi),各部門各機構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),對要制定具體的實施細則的,需在15個工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi),各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn):制度下發(fā)前,制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計劃,填寫制度培訓(xùn)計劃單,并提交到總公司審計部(內(nèi)控部),在制度下發(fā)的15天內(nèi),審計部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行:各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時,每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,且記錄一定要真實、全面,要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中,如果認(rèn)為制度脫離實際難以落實時,要及時與制度起草部門或?qū)徲嫴?內(nèi)控部)書面溝通,如無異議就要對制度在本單位的落實負責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報批程序,經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

第二十二條 制度落實的督導(dǎo)檢查

1、前兩個月,制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查;制度下發(fā)兩個月后,制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。

檢查需形成相關(guān)報告

2、審計部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機構(gòu)內(nèi)控審計或內(nèi)控建設(shè)專項工作的過程中,將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計(檢查)。

(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評審

第二十三條 定期評審:每年12月初,審計部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進行一次評審,并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評審:發(fā)生下列情況時,審計部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。

第二十五條 制度評審結(jié)果的運用

1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。

確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項;確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報告。

審計部(內(nèi)控部)在每年的12月底,應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果,結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況,編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報告,并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,本辦法由審計部(內(nèi)控部)負責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自2023年_月_日起執(zhí)行。