有哪些內(nèi)容
酒店財(cái)務(wù)制度模板主要涵蓋以下幾個(gè)核心部分：
1. 財(cái)務(wù)政策與目標(biāo)：明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，設(shè)定財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，如成本控制、利潤(rùn)最大化等。
2. 預(yù)算管理：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，確保資金的有效分配和使用。
3. 收支管理：規(guī)定收入確認(rèn)原則和支出審批程序，防止資金流動(dòng)的混亂。
4. 資產(chǎn)管理：對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行登記、盤點(diǎn)和折舊處理，保障資產(chǎn)安全。
5. 成本與費(fèi)用控制：制定成本核算方法，設(shè)立費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)成本節(jié)約。
6. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，防止舞弊行為。
7. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和提交時(shí)間，保證信息的及時(shí)準(zhǔn)確。
8. 法規(guī)遵守：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。
重要性和意義
酒店財(cái)務(wù)制度的建立和完善，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 提高效率：清晰的財(cái)務(wù)流程能減少工作混亂，提高工作效率。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)內(nèi)控機(jī)制，防止財(cái)務(wù)欺詐，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 保障利益：科學(xué)的預(yù)算管理和成本控制有助于優(yōu)化資源配置，提升盈利能力。
4. 透明度：規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)酒店財(cái)務(wù)狀況的信任，有利于融資和投資者關(guān)系管理。
5. 合規(guī)性：遵循法規(guī)，避免因違法而產(chǎn)生的罰款或其他法律糾紛。
注意事項(xiàng)
1. 制度應(yīng)結(jié)合酒店實(shí)際情況，不宜生搬硬套其他企業(yè)模式，需具有針對(duì)性和可行性。
2. 制度需要定期更新，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和法律法規(guī)的修訂。
3. 培訓(xùn)員工理解和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保制度落地執(zhí)行。
4. 強(qiáng)調(diào)責(zé)任追究，對(duì)于違反制度的行為要有明確的處罰措施，以示警示。
5. 在制度執(zhí)行過(guò)程中，要注意靈活性，遇到特殊情況應(yīng)及時(shí)調(diào)整，保持制度的活力。
以上內(nèi)容旨在為酒店構(gòu)建一套有效的財(cái)務(wù)管理制度提供基礎(chǔ)框架，具體細(xì)節(jié)需根據(jù)酒店的具體情況進(jìn)行調(diào)整和完善。
酒店財(cái)務(wù)制度模版范文
第1篇 酒店財(cái)務(wù)制度模版
會(huì)計(jì)核算制度
編號(hào):01
為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。
二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。
包括:
現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。
3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?/p>
4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。
6.公司無(wú)形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負(fù)債的核算
公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
包括:
銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債
1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。
2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。
3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。
4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。
5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權(quán)益的核算
公司所有者權(quán)益是公司投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。
2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。
包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。
3.利潤(rùn)是公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果,包括產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。
利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。
利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。
制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無(wú)在產(chǎn)品核算。
十一、會(huì)計(jì)報(bào)表
1.會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。
包括:
資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
2.會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
十二、附則
1.公司會(huì)計(jì)制度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。
2.公司會(huì)計(jì)制度自核算之日起施行。
第2篇 酒店會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策
一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
三、會(huì)計(jì)政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]
3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；
5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第3篇 麗登國(guó)際商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度
好麗登國(guó)際商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)運(yùn)作及管理工作,根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷帳單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。
2)將已填寫完畢的正式報(bào)銷單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷憑證的空白報(bào)銷單上(將左面對(duì)齊粘貼)。
第二條如果需報(bào)銷的原始單據(jù)遺失,一律不予報(bào)銷;特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的專題說(shuō)明進(jìn)行核銷,同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。
1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按有關(guān)規(guī)定予以處罰。
4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。
第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店現(xiàn)金報(bào)銷單;
第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填付款申請(qǐng)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫報(bào)銷單辦理報(bào)帳手續(xù)。
第二章資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報(bào)帳審批規(guī)定
1、各部門員工的日常費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報(bào)帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購(gòu)買物資的部門,應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。
3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財(cái)務(wù)部門存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。
第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門。
第十三條按照確定的分部門資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。
第4篇 酒店投保信貸外匯管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理
一、投保管理
1、酒店投保的險(xiǎn)種包括車輛險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)及其它險(xiǎn)種(不含員工個(gè)人相關(guān)保險(xiǎn));
2、酒店上述險(xiǎn)種的投保業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代理,所需資料由酒店財(cái)務(wù)部協(xié)助提供;
3、酒店投保險(xiǎn)種的索賠手續(xù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時(shí),相關(guān)的事故部門或事故責(zé)任人必須按照國(guó)家《保險(xiǎn)條例》規(guī)定時(shí)限及時(shí)通知酒店財(cái)務(wù)部,后者會(huì)同事故部門協(xié)助集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理索賠手續(xù)。
二、信貸管理
1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代理;
2、酒店財(cái)務(wù)部為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。
三、外匯管理
1、收銀部每班收銀員須對(duì)營(yíng)業(yè)收入中的外幣、現(xiàn)匯、人民幣分別詳細(xì)記錄于營(yíng)業(yè)收入投款表中,并將投款表、現(xiàn)鈔及現(xiàn)匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴(yán)禁私自兌換;
2、財(cái)務(wù)部收到外匯轉(zhuǎn)帳票據(jù)后,于第二個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)委托銀行轉(zhuǎn)帳;
3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù),收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的當(dāng)日匯率折算,嚴(yán)禁擅自變動(dòng)匯率;
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店資金使用情況,填寫《外匯兌換申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見(jiàn)辦理外匯兌換。
第5篇 酒店財(cái)務(wù)規(guī)章制度范本最新整理版
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本酒店實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1、酒店員工必須遵紀(jì)守法從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2、酒店各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。
3、須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。
4、手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購(gòu)制度
1、材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用小。
2、每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。
3、采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。
4、采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5、材料進(jìn)入酒店以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入賬。
6、供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷售業(yè)務(wù)制度
1、銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。
2、銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。
3、客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財(cái)務(wù)部門存檔。
4、業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5、業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部門存檔。
6、業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù)，包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。
7、產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8、發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管賬票，出納管錢。
2、每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。
4、出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6、出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。
7、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。
8、月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
五、成本控制制度
1、各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí)，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2、會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3、材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。
4、材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門，以便核對(duì)。
6、領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。
第6篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度全集
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
一、會(huì)議核算管理
1.會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2.會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
第7篇 某某酒店財(cái)務(wù)管理制度大全1
酒店財(cái)務(wù)管理
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn) 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn) 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一、會(huì)議核算管理
1、會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開(kāi)辦費(fèi)(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(2)負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
(3)資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”
④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
③營(yíng)業(yè)部門直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開(kāi)辦費(fèi)
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
第8篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度總則
酒店財(cái)務(wù)管理制度總則
一、為規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理，真實(shí)、全面、及時(shí)地反映酒店的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，增收節(jié)支，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
二、酒店設(shè)財(cái)務(wù)部(下設(shè)會(huì)計(jì)部、成本部、收銀部)，承擔(dān)酒店經(jīng)營(yíng)收支、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等工作，直接對(duì)總經(jīng)理辦公室(下稱總經(jīng)辦)負(fù)責(zé)。
三、酒店財(cái)務(wù)人員須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定，如實(shí)反映和有效監(jiān)控各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及活動(dòng)。
四、酒店對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行持證(會(huì)計(jì)證)上崗制。
第9篇 某某星級(jí)酒店財(cái)務(wù)規(guī)章制度
一、財(cái)務(wù)部安全管理規(guī)定
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報(bào)并妥善處理。
2.營(yíng)業(yè)結(jié)帳完畢,財(cái)務(wù)部及現(xiàn)金收款臺(tái)財(cái)會(huì)人員須將現(xiàn)金支票上交財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)人,鎖入專用保險(xiǎn)柜,店內(nèi)務(wù)零散點(diǎn)不得存留現(xiàn)金過(guò)夜。
3.總出納室為財(cái)務(wù)部重要部位,除專人在內(nèi)工作外,其他無(wú)關(guān)人員不得入內(nèi)。
4.財(cái)務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等,必須有專車接送,并由保安人員全程護(hù)衛(wèi),取送款中途不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車,未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無(wú)關(guān)事宜。
5.計(jì)財(cái)部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管,不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯,要按財(cái)務(wù)管理規(guī)定上繳入庫(kù),嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。
7.出納員保險(xiǎn)柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用?？偝黾{查庫(kù)時(shí),必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險(xiǎn)柜只許用來(lái)存放備用金,不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險(xiǎn)柜鑰匙不許丟失,備用鑰匙由總出納保管,查庫(kù)時(shí)備用。
8.財(cái)務(wù)部所屬出納人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙,不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳,過(guò)節(jié)或放假時(shí),要與保安部配合,對(duì)保險(xiǎn)柜加封。
二、交際費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,降低交際費(fèi)用開(kāi)支,酒店對(duì)交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定:
1.全月交際費(fèi)用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%,,此項(xiàng)由計(jì)財(cái)部保證。
2.交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財(cái)部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門。
3.交際費(fèi)用分配比例:總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行,營(yíng)業(yè)部按40%執(zhí)行,其他部門按20%執(zhí)行。
4.交際單的審批權(quán)限,由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級(jí)負(fù)責(zé)簽批。董事會(huì)交際單由董事會(huì)成員或計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽批。
5.交際費(fèi)在使用時(shí)必須由本部門填制交際請(qǐng)求單,注明請(qǐng)求交際部門的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字,呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6.各部門交際費(fèi)需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí),必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實(shí)際情況確定,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事,如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購(gòu)物,餐廳、商場(chǎng)人員及財(cái)務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假,要嚴(yán)肅處理。
9.執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)辦法:各部門按財(cái)務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額,按5%提取獎(jiǎng)勵(lì)金。
三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定
為了加強(qiáng)酒店對(duì)物資的統(tǒng)一管理,維護(hù)酒店的利益,現(xiàn)對(duì)各部門廢品的處理及報(bào)廢物品處理做出如下規(guī)定:
1.酒店所有的報(bào)損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理,全部統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等,本著修舊的原則,由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房?jī)?nèi),由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。
3.對(duì)各種包裝物(易拉罐、紙箱、報(bào)紙、畫報(bào))等廢品,各部門選派一名員工專門負(fù)責(zé),要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制)財(cái)務(wù)部選派一名員工專門負(fù)責(zé)處理廢品的工作,并加蓋財(cái)務(wù)章方可出門,否則,保安部不允許任何物品或廢品出門。
4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)~4點(diǎn)。
5.處理廢品,財(cái)務(wù)部和各部選派的員工一起處理,所得款項(xiàng),其中50%留有關(guān)部門使用,50%留財(cái)務(wù)部。
6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān),決不允許沒(méi)有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品,任何個(gè)人不得私自處理廢品,否則,按違紀(jì)處理。
7.上述由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。
四、收據(jù)管理制度
(一)收據(jù)的領(lǐng)用
將每本收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿上,登記內(nèi)容包括:收據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。
1.新收據(jù)購(gòu)入后,保管員需將每本收據(jù)的號(hào)碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù):
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。
3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本,或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。
4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí),不得發(fā)出新收據(jù)。
5.相應(yīng)地,保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期,并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。
(二)收據(jù)的開(kāi)出
在開(kāi)收據(jù)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則:
1.前廳收銀員只能對(duì)仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開(kāi)出收據(jù)。
2.在辦公時(shí)間,已被轉(zhuǎn)入后臺(tái)的帳目收款及其他雜項(xiàng)收款應(yīng)由總出納開(kāi)出收據(jù)。在非辦公時(shí)間,前臺(tái)收銀可對(duì)這類事項(xiàng)開(kāi)出收據(jù)。
3.收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上,如果是外客帳收款,帳目陳述及相關(guān)號(hào)碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。
4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款,總出納或前臺(tái)收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會(huì)部)。
5.收據(jù)附聯(lián)的傳送:
第一聯(lián):財(cái)務(wù)
第二聯(lián):客戶
第三聯(lián):存根
在總出納寫好前一天的總出納報(bào)告后(不遲于下午2點(diǎn)),應(yīng)將報(bào)告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審,收入夜審在對(duì)收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后,將其送交應(yīng)收帳款主管,應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù),將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。
收入夜審應(yīng)對(duì)每日使用的收據(jù)的號(hào)碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報(bào)告的收據(jù)。
五、物資庫(kù)房安全管理規(guī)定
1.專人專庫(kù),各庫(kù)房鑰匙專人收存。
2.堅(jiān)持值班登記制度,嚴(yán)格交接班手續(xù),保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé);保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚,責(zé)任落實(shí)。
3.庫(kù)房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求,物品保管不霉不爛,無(wú)丟失,無(wú)損壞。
4.安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識(shí)及消防器材的放置位置,掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對(duì)來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫(kù)存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專庫(kù)專放,專人保管,嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。
7.庫(kù)房嚴(yán)禁吸煙,不準(zhǔn)會(huì)客,不準(zhǔn)留宿。
8.庫(kù)房不準(zhǔn)動(dòng)用明火,不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備,不準(zhǔn)亂拉照明線路。
9.來(lái)庫(kù)領(lǐng)用物品要在庫(kù)外等候,未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫(kù)房。
10.出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)與采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫(kù)房防火安全管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》,庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙,不得動(dòng)用明火,要保持通道暢通。
2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類,分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放,不得和其他庫(kù)房混用。
3.庫(kù)內(nèi)物品碼垛要整齊,不得過(guò)高、過(guò)寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不得超過(guò)60瓦。
4.易燃易爆物品庫(kù),應(yīng)安裝防爆燈,嚴(yán)禁庫(kù)內(nèi)亂拉照明線。
5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線,發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時(shí)請(qǐng)工程部更換。
6.離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無(wú)問(wèn)題,切斷電源后鎖好門方可離開(kāi)。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),協(xié)助查清起火原因。
8.愛(ài)護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。
9.凡違反本規(guī)定者,按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第十章采購(gòu)部
第一節(jié)部門概述及組織結(jié)構(gòu)
一、概述
采購(gòu)部是負(fù)責(zé)酒店采購(gòu)工作的職能部門。采購(gòu)部在酒店統(tǒng)—管理下,根據(jù)實(shí)際工作要求,適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟(jì)合理地采購(gòu)各部門所需要的物品,確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。
采購(gòu)部的采購(gòu)工作,必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購(gòu)制度,嚴(yán)格按照采購(gòu)程序辦理,確保所采購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求,并嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。采購(gòu)部員工必須樹(shù)立“—心為酒店“的采購(gòu)供應(yīng)意識(shí)。
二、組織結(jié)構(gòu)(略)
第二節(jié)崗位職責(zé)及素質(zhì)要求
一、經(jīng)理
直接上級(jí):財(cái)務(wù)總監(jiān)
直接下屬:采購(gòu)主管
崗位職責(zé)
1.直接對(duì)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。主持采購(gòu)部的全面工作。審批所有的采購(gòu)單和訂購(gòu)單,確保各項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)順利完成。
2.參與大宗商品及國(guó)外進(jìn)口貨物訂貨的業(yè)務(wù)洽談并檢查合同執(zhí)行情況。
3.指導(dǎo)下屬開(kāi)展業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)技能。
4.熟悉和掌握酒店所需各類物資的名稱、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格、用途和產(chǎn)地。檢查購(gòu)進(jìn)物資是否符合質(zhì)量要求,對(duì)酒店的物資采購(gòu)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5.要按計(jì)劃完成酒店各類物資的采購(gòu)任務(wù),并在預(yù)算內(nèi)做到開(kāi)源節(jié)流。
6.負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施,抓好員工的思想工咋。
7.有計(jì)劃地組織部門員工參加學(xué)習(xí)。
8.主持采購(gòu)部的日常工作,協(xié)調(diào)采購(gòu)部與酒店各部門之間的關(guān)系。
9.完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
10.接受總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)及成本控制部經(jīng)理的監(jiān)督。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):有高度的責(zé)任感和事業(yè)心,不假公濟(jì)私,不以權(quán)謀私泄露業(yè)務(wù)機(jī)密;有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力;能獨(dú)立指導(dǎo)部門運(yùn)作;遵紀(jì)守法。
自然條件:年齡30歲以上;品貌端正,氣質(zhì)高雅,待人和藹。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大專以上。
外語(yǔ)水平:具有旅游酒店英語(yǔ)中級(jí)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):具備3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn),2年主管以上管理工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容;了解海關(guān)對(duì)進(jìn)口業(yè)務(wù)頒布的法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收政策;掌握市場(chǎng)行情和酒店的供貨渠道。
二、采購(gòu)主管
直接上級(jí):采購(gòu)經(jīng)理
直接下屬:采購(gòu)員
崗位職責(zé)
1.編制每旬市場(chǎng)價(jià)格表,掌握新的產(chǎn)品供應(yīng)來(lái)源和季節(jié)性產(chǎn)品資料,及時(shí)提供給上司參考。
2.負(fù)責(zé)與倉(cāng)管部的聯(lián)系,及時(shí)處理產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題和督促供應(yīng)商及時(shí)送貨。
3.按上司指派,進(jìn)行外出采購(gòu)。
4.協(xié)助上司比較供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和整理供應(yīng)商資料。
5.協(xié)助上司審核供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單、報(bào)價(jià)或訂購(gòu)單等。
6.搜集采購(gòu)樣本或安排供應(yīng)商示范。
7.向上司報(bào)告有關(guān)貨物運(yùn)輸途中的失誤和損壞情況,并負(fù)責(zé)向有關(guān)方面申報(bào)賠償或報(bào)關(guān)損耗。
8.負(fù)責(zé)進(jìn)口物品的報(bào)關(guān)工作,并安排提貨事宜。
9.配合倉(cāng)庫(kù)對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收,確保物品符合申購(gòu)要求。
10.負(fù)責(zé)屬下員工培訓(xùn),檢查員工紀(jì)律,完成上級(jí)分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力;具備較高的工作責(zé)任感,不以權(quán)謀私,保守業(yè)務(wù)機(jī)密。
自然條件:年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大專以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具備中級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):具備5年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)及兩年以上采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容。
三、采購(gòu)員
直接上級(jí):采購(gòu)主管
直接下屬:無(wú)
崗位職責(zé)
1.根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單或倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)貨單采購(gòu)各部門所需的物品和食品。
2.力爭(zhēng)使酒店所購(gòu)的產(chǎn)品價(jià)平物美。
3.對(duì)不符合要求的產(chǎn)品,負(fù)責(zé)辦理退貨補(bǔ)貨或調(diào)換。
4.與有關(guān)供應(yīng)商保持良好關(guān)系。
5.負(fù)責(zé)到機(jī)場(chǎng)或火車站裝運(yùn)進(jìn)口或外埠的來(lái)貨。
6.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)搞好物品入庫(kù)的驗(yàn)收工作。
7.及時(shí)向上司報(bào)告有關(guān)產(chǎn)品和價(jià)格的最新行情。
8.做好每天現(xiàn)金或支票采購(gòu)的報(bào)銷工作和結(jié)算工作。
9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀(jì)律,保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系,完成上級(jí)分配的其他工作任務(wù)。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;有自我約束力,不以權(quán)謀私,不假公濟(jì)私,不吃回扣。
自然條件:男,女均可,年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.79米,女1.65~1.69米。
文化程度:高中以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具有初級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),勇于克服困難。
四、采購(gòu)部文員
直接上級(jí):采購(gòu)部經(jīng)理
直接下屬:無(wú)
崗位職責(zé)
1.根據(jù)部門經(jīng)理要求,草擬各類報(bào)告并打螢發(fā)放。
2.做好酒店內(nèi)部各類文件和有關(guān)采購(gòu)申請(qǐng)、合同等資料的整理、歸檔工作。
3.做好有關(guān)會(huì)議記錄。
4.負(fù)責(zé)申領(lǐng)部門內(nèi)文具和員工餐券的發(fā)放工作。
5.協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。
6.負(fù)責(zé)部門員工的考勤工作。
7.整理每天的采購(gòu)單和收據(jù)等,并編制每周進(jìn)貨匯總表。
8.協(xié)助經(jīng)理落實(shí)有關(guān)進(jìn)口貨物的書面申報(bào)工作。
9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀(jì)律,完成上級(jí)分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心;具有一定的公關(guān)能力。
自然條件:女性;年齡在20歲以上;品貌端正,身體健康。身高:女1.65~1.69米。
文化程度:大專以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具有中級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):1年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和各個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié);有很好的文字表達(dá)能力;會(huì)使用電腦。
第10篇 j酒店財(cái)務(wù)管理制度
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。
(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。
(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符.
(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。
(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
第11篇 酒店財(cái)務(wù)部管理制度
酒店財(cái)務(wù)部管理制度(九)
為加強(qiáng)酒店管理,規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度:
一、貨幣管理制度
1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;
2.酒店對(duì)外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定;
3.酒店管理當(dāng)局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;
1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實(shí)行分工負(fù)責(zé)制,相互牽制,實(shí)行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會(huì)計(jì)核算憑證,通過(guò)會(huì)計(jì)相互監(jiān)督;
2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開(kāi)保管,不得一個(gè)人兼任;
4.建立健全嚴(yán)格的開(kāi)支審核、審批制度:
1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn),方可付現(xiàn);
2)所有開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審核人審批,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn),實(shí)行一支筆的審批制度;
5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負(fù)責(zé)追回,造成損失的應(yīng)予賠償;
6.出納收取各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金,必須于當(dāng)日16:00時(shí)前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;
7.出納保險(xiǎn)柜內(nèi),不得存放個(gè)人財(cái)物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒(méi)收;
8.周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;
9.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報(bào)表上加蓋私章,以示責(zé)任;
10.出納報(bào)帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報(bào)銷;
11.收銀員,出納員在操作運(yùn)作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則;
12.核定庫(kù)存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實(shí)行三班交接),庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;
13.嚴(yán)格執(zhí)行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認(rèn)真記錄好每班交接情況,嚴(yán)格登記;
14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來(lái)結(jié)算而收到的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴(yán)禁白條抵庫(kù);
15.實(shí)行對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;
16.會(huì)計(jì)人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時(shí),應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對(duì)后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;
17.嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有,若客人給予小費(fèi),應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中;
18.嚴(yán)禁采購(gòu)物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;
19.嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任,并按所持商品或物品物料價(jià)格的十倍罰款;
二.外匯管理制度
1.外匯的收入支出必須按國(guó)家外匯管理局的外匯管理?xiàng)l例執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。
2.每天營(yíng)業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入報(bào)表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。
3.營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。
4.外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行,一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當(dāng)天中國(guó)銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換。
6.嚴(yán)禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴(yán)禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。
三.借支款項(xiàng)規(guī)定
1.借款包括采購(gòu)借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;
2.酒店各部門凡因零星采購(gòu)、修理,因公出差等需用款項(xiàng)(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細(xì)說(shuō)明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級(jí)送審;
3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報(bào)銷沖抵手續(xù),還款或報(bào)銷抵帳時(shí),財(cái)務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當(dāng)月工資中扣除,直到扣完為止;
4.借款人第一次借款尚未報(bào)銷,原則上不予辦理再借;
5.一律不準(zhǔn)私人借用公款;
6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔(dān)全部責(zé)任;
四、發(fā)票管理規(guī)定
為了加強(qiáng)發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:
發(fā)票的使用
1.各經(jīng)營(yíng)部門只要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng),才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng),原則上不能對(duì)外提供發(fā)票;
2.對(duì)于發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要求多開(kāi)發(fā)票,收銀員應(yīng)先請(qǐng)示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:
a)房務(wù)部:住宿客人要求多開(kāi)發(fā)票,原則上不多開(kāi),特殊情況(金額較小不超過(guò)1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;
b)餐飲部:客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過(guò)500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;
c)沒(méi)有消費(fèi),客人要求虛開(kāi)不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并到財(cái)務(wù)部辦理;
發(fā)票的領(lǐng)用
1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;
2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財(cái)務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;
發(fā)票的保管
1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部核單員;
2.不能缺頁(yè);
3.開(kāi)票錯(cuò)誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時(shí)作廢,并注明填錯(cuò)作廢;
4.不得拆本使用發(fā)票;
五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定
1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來(lái);
2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;
3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財(cái)務(wù)部和各使用部門共同控制;
a)各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案;
b)各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;
c)各部門指定專人須定期檢查核對(duì)本營(yíng)業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;
d)財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào);
4.業(yè)務(wù)備用金的交回:
a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部;
b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場(chǎng));
六、收銀管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊(cè)》;
2.嚴(yán)格遵守酒店的財(cái)務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;
3.嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作;
4.嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)室的管理規(guī)定;
5.嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;
6.嚴(yán)禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;
7.快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);
8.認(rèn)真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;
9.嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開(kāi)具發(fā)票,不得多開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;
10.負(fù)責(zé)填制有關(guān)報(bào)表,整理營(yíng)業(yè)單據(jù),以便稽核;
11.對(duì)于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào),不得擅自處理;
12.對(duì)本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一
班完成;
13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;
14.對(duì)假幣及現(xiàn)金短款,由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長(zhǎng)繳短賠的原則,不得長(zhǎng)吞短缺;
15.嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;
16.未經(jīng)許可,不得將與工作無(wú)關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;
17.按時(shí)參加財(cái)務(wù)部及所在部門例會(huì);
18.尊重上級(jí),服從分配,按時(shí)完成上級(jí)安排的其他工作;
七、應(yīng)收帳款管理制度
1.應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;
2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購(gòu)貸方信用確定其賒銷的限額和期限;
3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)追款,誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回,做好資金回籠;
4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責(zé)任人責(zé)任;
5.擔(dān)保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳,擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;
6.擔(dān)保人對(duì)自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清,財(cái)務(wù)人員予以配合;
7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時(shí)催收,收到帳款時(shí),將帳款及時(shí)交于財(cái)務(wù),不得坐支和挪用;
八、固定資產(chǎn)管理制度
1.酒店購(gòu)置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實(shí)物和價(jià)值分開(kāi)管理,購(gòu)置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財(cái)務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財(cái)務(wù)部一份)。對(duì)實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,并定期與財(cái)務(wù)核對(duì),做到帳物相符,帳卡相符;
2.固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度,分級(jí)是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對(duì)使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),確保其安全、完整,加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù),充分發(fā)揮其效用;
3.已購(gòu)置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制固定資產(chǎn)交接單,經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn),一式三份,一份交財(cái)務(wù)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊(cè)入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊(cè)的固定資產(chǎn)及日后查對(duì);
4.因個(gè)人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任,并給予相應(yīng)的處罰;
5.對(duì)于酒店固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高,使用時(shí)間較長(zhǎng)的設(shè)施設(shè)備(如攝像機(jī)、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進(jìn)行日常維護(hù),保管人員工作變動(dòng)時(shí)要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);
6.使用部門因營(yíng)業(yè)或工作需要,需購(gòu)置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購(gòu)置申請(qǐng)并填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)表(如屬更新,應(yīng)同時(shí)提出原物品處理意見(jiàn)),填報(bào)新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值呈總經(jīng)理審批;
7.已購(gòu)置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報(bào)告連同轉(zhuǎn)讓金交財(cái)務(wù)部,而財(cái)務(wù)部根據(jù)有效審批報(bào)告注銷在冊(cè)的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;
8.定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)情況表報(bào)送有關(guān)部門,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說(shuō)明送財(cái)務(wù)部、工程部批示處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施;
九、會(huì)計(jì)檔案的管理制度
1.建立健全財(cái)務(wù)檔案保管管理制度;
2.酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊(cè),并編寫時(shí)間和編號(hào);
3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本酒店財(cái)務(wù)工作提供便利,外單位借用時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊(cè),并應(yīng)限期歸還;
4.會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)禁損毀、散失和泄密;
十、倉(cāng)庫(kù)物資管理制度
1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;
2.倉(cāng)管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé),保管好所有物資,并登記物資明細(xì)帳,做好進(jìn)倉(cāng)物資的驗(yàn)收及出庫(kù)物資的發(fā)貨;
3.對(duì)所有物品帳卡都需設(shè)置最高存量、最低存量,以利于庫(kù)存物資的存量管理;
4.所有倉(cāng)庫(kù)物資需經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門、采購(gòu)員三方同時(shí)在場(chǎng)驗(yàn)收后方可入庫(kù);
5.各類鮮貨、蔬菜到貨時(shí),必須認(rèn)真清點(diǎn)、過(guò)秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;
6.驗(yàn)收過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與申購(gòu)單上的要求,不符的物資,拒絕進(jìn)倉(cāng),并及時(shí)向采購(gòu)部經(jīng)理報(bào)告;
7.任何一種物資出倉(cāng)須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購(gòu)部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單方可發(fā)貨,一并開(kāi)出領(lǐng)料單,領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;
8.存貨物資要貫徹執(zhí)行先進(jìn)先出定期每月翻堆的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定;
9.要節(jié)約倉(cāng)容,合理使用倉(cāng)容,根據(jù)物資的類別、特點(diǎn)分堆存放;
10.倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)所儲(chǔ)存的物資,必須按固定堆存存儲(chǔ),并在物資所在的貨位上設(shè)貨品卡凡出入倉(cāng)物資,應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細(xì)帳相核對(duì);
11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制收、發(fā)、存盤存報(bào)告表報(bào)送財(cái)務(wù)部;
12.倉(cāng)管員對(duì)所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)的物資,要主動(dòng)向部門經(jīng)理反映滯存情況,對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告,以便采購(gòu)部及時(shí)調(diào)換;
13.建立健全倉(cāng)庫(kù)盤存制度,每月盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)前倉(cāng)管員應(yīng)將本月入庫(kù)和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作;
14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉(cāng)手續(xù)外,任何人不得私拿倉(cāng)庫(kù)物品離開(kāi)倉(cāng)庫(kù),違者按偷竊處罰;
15.倉(cāng)庫(kù)對(duì)任何部門均應(yīng)按正式出倉(cāng)手續(xù)方可發(fā)貨,嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法,嚴(yán)禁用白條作為出庫(kù)憑證抵作庫(kù)存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫(kù),一律由倉(cāng)管員負(fù)責(zé),特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);
16.保證倉(cāng)庫(kù)物資安全,倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨必須在倉(cāng)庫(kù)辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)發(fā)貨;
17.對(duì)于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進(jìn)行處理,如屬責(zé)任事故,追究過(guò)失人的責(zé)任;
18.倉(cāng)庫(kù)物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開(kāi)后發(fā)生的短缺,由收貨方自負(fù),倉(cāng)庫(kù)不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任;
19.庫(kù)房要做到三無(wú)(無(wú)鼠、無(wú)蚊、無(wú)蟑螂),地面要干凈,無(wú)積水,無(wú)垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無(wú)浮土、灰塵;
20.商品入庫(kù)時(shí),廠家及供應(yīng)商附送的贈(zèng)品,應(yīng)及時(shí)入庫(kù)入帳,不得私人占有;
21.凡倉(cāng)庫(kù)包裝廢舊物資變賣時(shí)需有證明人在場(chǎng),變賣款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)入帳;
22.財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。
十一、倉(cāng)庫(kù)安全管理制度
1.倉(cāng)庫(kù)為商品和物資保管重地,除倉(cāng)管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);
2.因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員,在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)時(shí),必須先辦理入倉(cāng)登記手續(xù),并要有倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)行,不能獨(dú)自進(jìn)倉(cāng)。凡進(jìn)倉(cāng)人員工作完畢,出倉(cāng)時(shí),應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉(cāng)管員檢查;
3.一切進(jìn)倉(cāng)人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉(cāng);
4.倉(cāng)庫(kù)范圍及倉(cāng)庫(kù)辦公地點(diǎn),不準(zhǔn)會(huì)客,其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊,不準(zhǔn)帶親友到倉(cāng)庫(kù)范圍參觀;
5.倉(cāng)庫(kù)不準(zhǔn)代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};
6.任何人員,除驗(yàn)收時(shí)所需外,不準(zhǔn)把倉(cāng)庫(kù)商品物資試用試看;
7.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。
十二、倉(cāng)庫(kù)防火安全制度
1.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)(設(shè)置明顯的告示牌);
2.倉(cāng)庫(kù)門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;
3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放,不得同其他庫(kù)房混用;
4.庫(kù)內(nèi)物品要碼放整齊,不得過(guò)高、過(guò)寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過(guò)60瓦,嚴(yán)禁亂拉臨時(shí)電線;
5.倉(cāng)庫(kù)保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;
6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),協(xié)助查清起火原因;
7.愛(ài)護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材;
8.倉(cāng)庫(kù)員離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無(wú)隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開(kāi)。
十三、酒店廢品處理制度
1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報(bào)刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;
2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉(cāng)庫(kù)處理,金額全額上交財(cái)務(wù)(需有二人以上為證);
3.倉(cāng)管部在收到各部門送到的廢舊物品時(shí),應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量;
4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營(yíng)業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;
十四、財(cái)務(wù)部例會(huì)制度
建立財(cái)務(wù)部例會(huì)制度是了解問(wèn)題、解決問(wèn)題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會(huì)規(guī)范化,特?cái)M定以下制度:
1.部門例會(huì):
1)時(shí)間:原則上定為每周五17:00點(diǎn)(如遇到特殊情況另作調(diào)整)
2)參加人:由財(cái)務(wù)部經(jīng)理主持,會(huì)計(jì)、出納、核單員等全體財(cái)務(wù)部人員參加。
3)內(nèi)容:
a.財(cái)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會(huì)有關(guān)會(huì)議精神。會(huì)計(jì)、出納、核單員匯報(bào)近期工作情況,交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問(wèn)題。
b.財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。
2.收銀員會(huì)議:
1)時(shí)間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);
2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級(jí)以上人員;
3)主題:協(xié)調(diào)會(huì)議
第12篇 商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度4
商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理制度范本(四)
目的:加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。
一、財(cái)務(wù)借款及核銷管理辦法
第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會(huì)計(jì)審核,交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。
第二條.費(fèi)用發(fā)生后,持報(bào)銷票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
第三條.報(bào)銷票據(jù)要提供合法報(bào)銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結(jié)出金額合計(jì),需要入庫(kù)的要附上入庫(kù)單。
第五條.報(bào)銷一律用碳素筆,寫明報(bào)銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷單重新審核,確認(rèn)金額與審批人簽字無(wú)誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則,特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷。
二、會(huì)計(jì)核算管理辦法
第一條.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),采用借貸記帳法。
第二條.會(huì)計(jì)年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報(bào)表均用中文。
第四條.會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度,結(jié)合我公司的具體情況制定。
第五條.會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指:入庫(kù)單、出庫(kù)單、旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用支出證明單、請(qǐng)購(gòu)單、收款收據(jù)、借款單等。
(2)外來(lái)原始憑證指:我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開(kāi)給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年。
第六條.會(huì)計(jì)報(bào)表,依財(cái)政、稅務(wù)部門和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào)。
三、成本核算管理辦法
第一條.營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。
第三條.對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支,不得攤?cè)氤杀尽?/p>
第四條.客房部設(shè)備的損耗,客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理。
四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法
第一條.庫(kù)存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過(guò)現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:
在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開(kāi)支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。
第五條.主管會(huì)計(jì)每天必須核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況。
第六條.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常
需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。
第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時(shí),嚴(yán)格控制庫(kù)存商品,物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定,即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲(chǔ)物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外,原則上不得使用流動(dòng)資金,只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料,以減少占用資金。
第九條.在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營(yíng),減少流動(dòng)資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章,是否有開(kāi)戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點(diǎn)為100元。
六、盤點(diǎn)管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,使盤點(diǎn)工作處理有章遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條.盤點(diǎn)范圍
(一)存貨盤點(diǎn):系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。
(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券。
(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。
2、代保管資產(chǎn):系由供貨商提供,使用后結(jié)帳的物品。
3、低值易耗品:購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。
第三條.盤點(diǎn)方式、時(shí)間
(一)年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨:由各管理部門、采購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)行全面總清點(diǎn)一次,時(shí)間為:年中盤點(diǎn)時(shí)間是6月30日、31日;年終盤點(diǎn)時(shí)間是12月30日、31日。
2、財(cái)務(wù):由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn):由各部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面清點(diǎn)。
(二)月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨,由各部門及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次,時(shí)間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)
行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。
(二)主盤人:由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施。
(三)盤點(diǎn)人:由各部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(四)監(jiān)盤人:由總經(jīng)理派人擔(dān)任。
(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部指派,負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì),確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)
人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)相同。
第五條.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤點(diǎn)編組:由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表、盤點(diǎn)時(shí)間等,交總經(jīng)理審批后,公布實(shí)施。
(二)各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,并將有關(guān)單據(jù)如:入庫(kù)單、領(lǐng)料單等裝訂成冊(cè)(一月一本)。
第六條.盤點(diǎn)實(shí)施要求
1、要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行,不得徇私舞弊。
2、盤點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全。
3、盤點(diǎn)結(jié)束時(shí),要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。
4、盤點(diǎn)結(jié)束后,由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié),上報(bào)總經(jīng)理,特殊情況要著重指出,盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。
5、根據(jù)盤點(diǎn)情況,對(duì)盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。
七、出入庫(kù)管理辦法
第一條.出庫(kù)時(shí)間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)(特殊情況除外)。
第二條.辦理出庫(kù)必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫(kù)單上簽字方可出庫(kù)。
第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品;而出庫(kù)單用于后
勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領(lǐng)用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫(kù)手續(xù),并且要有入庫(kù)經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部,只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。
第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門,直接填制固定資產(chǎn)管理卡片,不需要填寫入庫(kù)單。
第六條.保管員要對(duì)入庫(kù)物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)不與辦理入庫(kù)手續(xù)。
八、固定資產(chǎn)管理辦法
第一條.公司全部固定資產(chǎn),包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車
的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個(gè)部門使用,就由哪個(gè)部門管理的原則進(jìn)行分工。
第二條.建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、
總值金額、購(gòu)建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。
第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為
8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購(gòu)管理辦法
第一條.由廚師長(zhǎng)、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫(kù)存及生產(chǎn)計(jì)劃,提出采買計(jì)劃。
第二條.將采購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。
第三條.由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購(gòu)員。
第四條.采購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上。
第五條.采購(gòu)員購(gòu)買后,將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間,由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字。
第六條.驗(yàn)收后采購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批。
第七條.采購(gòu)員持內(nèi)部直撥單、采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
第八條.其他物品的采購(gòu),由各部門提出申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會(huì)計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購(gòu)員采購(gòu)。
原材料采購(gòu)流程圖
宴會(huì)預(yù)定單或銷售計(jì)劃提出申請(qǐng)審核填請(qǐng)購(gòu)單
銷售部--------------- 廚師長(zhǎng)(或生產(chǎn)班長(zhǎng))----------財(cái)務(wù)部-----------
審批后持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后
總經(jīng)理-----------采購(gòu)員----------------------總經(jīng)理----------------
核帳、報(bào)帳
------------------財(cái)務(wù)。
其他物品采購(gòu)流程圖
提交 審核簽字
各部門提出采購(gòu)計(jì)劃-----------保管員---------主管會(huì)計(jì)-----------總經(jīng)理
審批后 持驗(yàn)收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報(bào)帳
---------采購(gòu)員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉(cāng)庫(kù)前一天的物資入庫(kù)單和出庫(kù)單,整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作,做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫(kù)時(shí),一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫(kù)單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫,確保準(zhǔn)確無(wú)誤。
第四條.出庫(kù)物品,必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫(kù)。
第五條.每個(gè)工作日結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)將出入庫(kù)單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。
第六條.入庫(kù)物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。
第七條.及時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)情況,嚴(yán)禁先出庫(kù)后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法。
十一、報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì),失去使用價(jià)值,需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí),由保管員填報(bào)商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。
第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見(jiàn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。
第三條.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見(jiàn),然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。
第五條.報(bào)損、報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目。
十二、內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定
第一條.認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正,以保證收入準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)己復(fù)核過(guò)的報(bào)表,必須簽名以示負(fù)責(zé)。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系,借貸是否平?。
同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。
第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)一切不符合規(guī)定的開(kāi)支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時(shí)核算成本,要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。
第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤點(diǎn),并按盤點(diǎn)表與保管帳核對(duì),出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因,按規(guī)定報(bào)批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購(gòu)進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)-期末盤點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個(gè)方面:
(1)嚴(yán)格控制菜品出品率,確保投料準(zhǔn)確,廚房要有專人負(fù)責(zé),投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。
(2)采購(gòu)員采購(gòu)的直撥到廚房的菜品要由廚師長(zhǎng)、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫(kù),入庫(kù)的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理,并且要對(duì)菜品進(jìn)行分級(jí)管理,對(duì)價(jià)值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。
(3)對(duì)廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。
(4)對(duì)調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn),在確保菜品風(fēng)味的同時(shí),節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
(5)對(duì)廚房月末盤點(diǎn)時(shí)要做到斤兩準(zhǔn)確、價(jià)格合理,以確保本期營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確。
(6)廚師長(zhǎng)要對(duì)廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營(yíng)業(yè)需要,又要使廚房庫(kù)存成本壓縮到最低限度,減少流動(dòng)資金占有量,達(dá)到降低本酒店經(jīng)營(yíng)總成本的目的。
(7)財(cái)務(wù)人員每天要對(duì)廚房出品率進(jìn)行抽查,以監(jiān)督廚師長(zhǎng)的各項(xiàng)工作。
(8)每個(gè)營(yíng)業(yè)期終了,要對(duì)菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析,找出差距和不足,以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平。
第13篇 酒店財(cái)務(wù)制度范本小公司財(cái)務(wù)制度
酒店財(cái)務(wù)制度范本小公司財(cái)務(wù)制度
小公司財(cái)務(wù)制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日;
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
酒店財(cái)務(wù)制度范本
第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。
第三條酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫(kù)存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章?tīng)I(yíng)業(yè)收入
第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下：
借：銀行存款(當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸：營(yíng)業(yè)收入——客房收入(房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章存貨
第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫(kù)存商品
第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫(kù)單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單，有領(lǐng)用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)
第十一條分錄如下：
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借：庫(kù)存商品(為小賣部)
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列，后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表，及時(shí)注明盤盈虧說(shuō)明，并做分錄)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸：庫(kù)存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借：其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章債權(quán)債務(wù)
第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作)，未達(dá)的信用卡金額
第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來(lái)賬，統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng))
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類別設(shè)置明細(xì))
貸：其他應(yīng)付款
第十四條應(yīng)付賬款：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中，與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第十六條每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性)，每月必須核對(duì)往來(lái)賬，與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。
第五章費(fèi)用、稅金
第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營(yíng)情況，可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。
第十九條借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——銷售傭金
貸：預(yù)提費(fèi)用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)
第二十條每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批，店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。
第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下：
計(jì)提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付工資——工資(實(shí)際發(fā)放數(shù))
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅(個(gè)人)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時(shí)：
借：應(yīng)付工資——工資
貸：銀行存款
現(xiàn)金
借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：
計(jì)提時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi)
支付時(shí)
借：應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。
第二十七條新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。
分錄如下
支付時(shí)
借：待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用
第六章固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時(shí)做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過(guò)“累計(jì)折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
計(jì)提折舊時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
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第14篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度崗位職責(zé)
酒店財(cái)務(wù)管理制度編號(hào):為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購(gòu)制度1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購(gòu)費(fèi)用小。2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門申請(qǐng)。3.采購(gòu)部門根據(jù)申請(qǐng)打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。4.采購(gòu)部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進(jìn)入公司以后,倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財(cái)務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財(cái)務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對(duì)產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費(fèi)用報(bào)銷制度依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對(duì)。4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)規(guī)定限額。8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.材料入庫(kù)保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題,及時(shí)通知采購(gòu)部門和供應(yīng)商。4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門,以便核對(duì)。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)簽名,并報(bào)財(cái)務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。7.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代帳,月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過(guò)定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計(jì)加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計(jì)加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí),由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損失,由員工承擔(dān)責(zé)任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。以上制度在實(shí)踐中逐步完善
費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定
編號(hào):03本著既要保障供給又要節(jié)約開(kāi)支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi):1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”,否則不予報(bào)銷。2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線,注明各路段開(kāi)支的費(fèi)用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的,要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人同意后,方能報(bào)銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無(wú)公司共汽車的路段落,可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報(bào)銷不可超過(guò)15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。6.報(bào)銷罰款時(shí),要分清責(zé)任,報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的,財(cái)務(wù)部門可以不受理。8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后,交會(huì)計(jì)審核,經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后,將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1.辦公用品由公司統(tǒng)一購(gòu)買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時(shí)購(gòu)買辦公用品。購(gòu)買前,預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單,經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買。辦公用品購(gòu)回以后,由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫(kù),由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對(duì)。4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費(fèi)用1.倉(cāng)庫(kù)保管員必須健全物資進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫(kù),購(gòu)進(jìn)的材料、物資,使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)。2.購(gòu)進(jìn)的不需要入庫(kù)的維修物資,也要通過(guò)驗(yàn)收,在入庫(kù)單上注明“未入庫(kù)使用”。3.所購(gòu)物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫(kù)單,以便結(jié)帳核對(duì)。4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票連同入庫(kù)單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳,無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)單的不予報(bào)銷。5.維修部人員,在購(gòu)買維修物資前,應(yīng)編制購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。6.需要外修的機(jī)器及另部件,經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修,修理完回收交付使用時(shí),需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),附上驗(yàn)收單,方能報(bào)銷。7.因支付的材料,物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費(fèi):1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。2.食堂物資采購(gòu)由廚房職工負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報(bào)銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平,作適當(dāng)調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對(duì)職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實(shí)施過(guò)程中,不斷補(bǔ)充、完善。一九九九年四月十日
第15篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范例
某酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。
第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫(kù)存商品管理,貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營(yíng)業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬(即企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營(yíng)業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章 存貨
第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫(kù)存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫(kù)單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借:庫(kù)存商品(為小賣部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列,后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表,及時(shí)注明盤盈虧說(shuō)明,并做分錄)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸:庫(kù)存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借:其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作),未達(dá)的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來(lái)賬,統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項(xiàng))
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類別設(shè) 置明細(xì))
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中,與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第十六條 每天必須核對(duì)應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表的吻合性),每月必須核對(duì)往來(lái)賬,與公司及其他店的往來(lái)賬必須月月結(jié)清。
第 五章 費(fèi)用、稅金
第十七條 為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月(年)的有經(jīng)營(yíng)情況,可通過(guò)預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條 月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費(fèi)用賬戶,相關(guān)費(fèi)用通過(guò)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目核算。
第十九條 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——銷售傭金
貸:預(yù)提費(fèi)用(按明細(xì)設(shè)置分別填列)
第二十條 每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。
第二十一條 每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條 酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報(bào)總公司審批,店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司決定,經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計(jì)入營(yíng)運(yùn)成本。
第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條 工資管理實(shí)行預(yù)提制,即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資,會(huì)計(jì)分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付工資——工資(實(shí)際發(fā)放數(shù))
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資
貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人)
其他應(yīng)交款——公積金(個(gè)人)
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅(個(gè)人)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時(shí):
借:應(yīng)付工 資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金
其他應(yīng)交款—— 失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金
應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅
貸:銀行存款
第二十五條 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計(jì)提時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加
貸:應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交稅金——城建稅
其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——河道 管理費(fèi)
支付時(shí)
借:應(yīng)交稅金
其他應(yīng)交款
貸:銀行存款
第二十六條 上述項(xiàng)目,根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。
第二十七條 新開(kāi)業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭(zhēng)取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條 待攤費(fèi)用科目,年底保留余額,裝璜及開(kāi)辦費(fèi)一般列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理,分?jǐn)偲跒?年。
分錄如下
支付時(shí)
借:待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
攤銷時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(按明細(xì)科目設(shè)置填列)
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
待攤費(fèi)用
第六章 固定資產(chǎn)、折舊
第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準(zhǔn)。
第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點(diǎn)一次,要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時(shí)做出調(diào)整。
第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過(guò)累計(jì)折舊科目核算。
分錄如下:
支付時(shí)
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
計(jì)提折舊時(shí)
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
第16篇 某酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范本
第一章 資產(chǎn)及項(xiàng)目交接
第一條 新開(kāi)業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。
第二條 按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購(gòu)、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。
第三條 酒店開(kāi)業(yè)前由運(yùn)營(yíng)部協(xié)助酒店制作開(kāi)業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開(kāi)業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫(kù)存商品管理,貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金(或開(kāi)業(yè)備用金)中支付。
第五條 籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。
第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。
第二章 營(yíng)業(yè)收入
第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬
每天的營(yíng)業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(當(dāng)天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額)
應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)(客人已消費(fèi)并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營(yíng)業(yè)收入——客房收入 (房金收入)
營(yíng)業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營(yíng)業(yè)收入——餐費(fèi)收入(餐飲收入)
營(yíng)業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)
其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負(fù)數(shù)則用紅字表示)
第八條 所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計(jì))
第三章 存貨
第九條 酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫(kù)存商品
第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫(kù)單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫(kù)同樣附出庫(kù)單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條 分錄如下:
購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)(憑證后必須有入庫(kù)單)
借:庫(kù)存商品(為小賣部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時(shí))
銀行存款
應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)
每月出庫(kù)時(shí)(可按旬或在月末填列,后附出庫(kù)單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表,及時(shí)注明盤盈虧說(shuō)明,并做分錄)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——賣品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——客用品
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——印刷及文具
營(yíng)業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)
貸:庫(kù)存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內(nèi)部用餐或使用時(shí)
借:其他應(yīng)收款——公司等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工作 餐
營(yíng)業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)
第四章 債權(quán)債務(wù)
第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款(財(cái)務(wù)后臺(tái)操作),未達(dá)的信用卡金額
第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無(wú)關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來(lái)賬,統(tǒng)一通過(guò)本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項(xiàng))
借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細(xì)賬管理)
固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細(xì))
待攤費(fèi)用(按類別設(shè) 置明細(xì))
貸:其他應(yīng)付款
第十四條 應(yīng)付賬款:核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中,與供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)(如購(gòu)客用品、原材料等)
第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)
第17篇 酒店款項(xiàng)支付管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之款項(xiàng)支付管理
一、酒店各種款項(xiàng)支付程序:
1、員工工資的支付:按酒店《工資發(fā)放管理規(guī)定》執(zhí)行;
2、銀行代扣代繳費(fèi)用(銀行貸款利息、水電費(fèi)、稅金、社保費(fèi)、通訊費(fèi)用等)的支付:財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)酒店與相關(guān)銀行簽定的《委托代扣代繳協(xié)議(合同)》或經(jīng)相關(guān)部門審核的費(fèi)用繳付通知單,在扣款期前安排足額款項(xiàng)存入相應(yīng)銀行帳號(hào);
3、工程款的支付:酒店工程部行政秘書根據(jù)合同或工程進(jìn)度填寫《工程付款審批表》(見(jiàn)附件九)--工程部相關(guān)主管簽署意見(jiàn)--工程總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》(見(jiàn)附件十)--出納員受理票據(jù)予以付款;
4、固定供應(yīng)商貨款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
5、非采購(gòu)、工程合同款的支付:主管會(huì)計(jì)根據(jù)合同填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
6、報(bào)銷及日常費(fèi)用的支付:需報(bào)銷費(fèi)用的員工將費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》上并簽名--部門負(fù)責(zé)人審核--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款--報(bào)銷員工簽收;
7、暫借款的支付:酒店員工因公外出或辦理業(yè)務(wù)及其他原因需要借款時(shí),由借款人填寫借款單--部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
8、采購(gòu)借款支付:
1)采購(gòu)部采購(gòu)員日借款金額在1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以下,由借款人填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
2)采購(gòu)員日借款金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款;
3)采購(gòu)員日借款金額在10萬(wàn)元以上的,須憑有效采購(gòu)申請(qǐng)單填寫借款單--采購(gòu)總監(jiān)確認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款。
9、備用金的支付:由需要使用備用金的部門提出書面申請(qǐng)-- 總經(jīng)辦審批--申請(qǐng)部門填寫借款單--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批--出納員付款。
10、保證金的支付:
1)合同保質(zhì)(修)金的支付:保質(zhì)(修)期滿后,酒店相關(guān)部門提交保質(zhì)(修)金支付報(bào)告--總經(jīng)辦審批--主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員憑《付款憑證》付款;
2)員工、住客、掛帳協(xié)議客戶的押金支付:押金交付人將本酒店開(kāi)具的收據(jù)或書面證明及相關(guān)資料交主管會(huì)計(jì)填寫《付款憑證》--財(cái)務(wù)總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批--出納員付款--收款人簽收。
二、除本章第一條第6、7、8、9款的款項(xiàng)隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)支付外,其他款項(xiàng)的支付由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門每周五17:00前提交的下周《部門資金使用計(jì)劃表》(見(jiàn)附件十一)編制《周付款計(jì)劃表》(見(jiàn)附件十二),于次周一上午報(bào)總經(jīng)辦審批。出納員根據(jù)經(jīng)審批同意的《周付款計(jì)劃表》按上述程序辦理支付手續(xù)。遇特殊情況,未列入《周付款計(jì)劃表》但必須支付的款項(xiàng)須報(bào)總經(jīng)辦審批。
三、每周一至周五14:00至17:00為財(cái)務(wù)部出納員向受款人支付款項(xiàng)的時(shí)間。
四、財(cái)務(wù)部出納員不準(zhǔn)白條抵庫(kù),跨月借款必須及時(shí)入帳,特殊情況須報(bào)總經(jīng)辦審批。
五、員工借款須嚴(yán)格按申請(qǐng)用途使用,業(yè)務(wù)完畢后,借款人須及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù),還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。遇特殊情況,不能按時(shí)報(bào)銷或還款的,借款人須提前填寫《借款異常情況說(shuō)明表》(見(jiàn)附件十三)送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)辦審批。否則,財(cái)務(wù)部將從借款人工資中予以抵扣。
第18篇 酒店財(cái)務(wù)規(guī)章制度
一、財(cái)務(wù)部安全管理規(guī)定
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報(bào)并妥善處理。
2.營(yíng)業(yè)結(jié)帳完畢,財(cái)務(wù)部及現(xiàn)金收款臺(tái)財(cái)會(huì)人員須將現(xiàn)金支票上交財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)人,鎖入專用保險(xiǎn)柜,店內(nèi)務(wù)零散點(diǎn)不得存留現(xiàn)金過(guò)夜。
3.總出納室為財(cái)務(wù)部重要部位,除專人在內(nèi)工作外,其他無(wú)關(guān)人員不得入內(nèi)。
4.財(cái)務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等,必須有專車接送,并由保安人員全程護(hù)衛(wèi),取送款中途不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車,未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無(wú)關(guān)事宜。
5.計(jì)財(cái)部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管,不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯,要按財(cái)務(wù)管理規(guī)定上繳入庫(kù),嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。
7.出納員保險(xiǎn)柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用?？偝黾{查庫(kù)時(shí),必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險(xiǎn)柜只許用來(lái)存放備用金,不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險(xiǎn)柜鑰匙不許丟失,備用鑰匙由總出納保管,查庫(kù)時(shí)備用。
8.財(cái)務(wù)部所屬出納人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙,不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳,過(guò)節(jié)或放假時(shí),要與保安部配合,對(duì)保險(xiǎn)柜加封。
二、交際費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,降低交際費(fèi)用開(kāi)支,酒店對(duì)交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定:
1.全月交際費(fèi)用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%,,此項(xiàng)由計(jì)財(cái)部保證。
2.交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財(cái)部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門。
3.交際費(fèi)用分配比例:總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行,營(yíng)業(yè)部按40%執(zhí)行,其他部門按20%執(zhí)行。
4.交際單的審批權(quán)限,由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級(jí)負(fù)責(zé)簽批。董事會(huì)交際單由董事會(huì)成員或計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽批。
5.交際費(fèi)在使用時(shí)必須由本部門填制交際請(qǐng)求單,注明請(qǐng)求交際部門的名稱、客人或團(tuán)體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字,呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6.各部門交際費(fèi)需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí),必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實(shí)際情況確定,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事,如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購(gòu)物,餐廳、商場(chǎng)人員及財(cái)務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假,要嚴(yán)肅處理。
9.執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)辦法:各部門按財(cái)務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額,按5%提取獎(jiǎng)勵(lì)金。
三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定
為了加強(qiáng)酒店對(duì)物資的統(tǒng)一管理,維護(hù)酒店的利益,現(xiàn)對(duì)各部門廢品的處理及報(bào)廢物品處理做出如下規(guī)定:
1.酒店所有的報(bào)損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理,全部統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等,本著修舊的原則,由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房?jī)?nèi),由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。
3.對(duì)各種包裝物(易拉罐、紙箱、報(bào)紙、畫報(bào))等廢品,各部門選派一名員工專門負(fù)責(zé),要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制)財(cái)務(wù)部選派一名員工專門負(fù)責(zé)處理廢品的工作,并加蓋財(cái)務(wù)章方可出門,否則,保安部不允許任何物品或廢品出門。
4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)~4點(diǎn)。
5.處理廢品,財(cái)務(wù)部和各部選派的員工一起處理,所得款項(xiàng),其中50%留有關(guān)部門使用,50%留財(cái)務(wù)部。
6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān),決不允許沒(méi)有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品,任何個(gè)人不得私自處理廢品,否則,按違紀(jì)處理。
7.上述由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。
四、收據(jù)管理制度
(一)收據(jù)的領(lǐng)用
將每本收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿上,登記內(nèi)容包括:收據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。
1.新收據(jù)購(gòu)入后,保管員需將每本收據(jù)的號(hào)碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù):
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。
3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本,或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。
4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí),不得發(fā)出新收據(jù)。
5.相應(yīng)地,保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期,并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。
(二)收據(jù)的開(kāi)出
在開(kāi)收據(jù)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則:
1.前廳收銀員只能對(duì)仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開(kāi)出收據(jù)。
2.在辦公時(shí)間,已被轉(zhuǎn)入后臺(tái)的帳目收款及其他雜項(xiàng)收款應(yīng)由總出納開(kāi)出收據(jù)。在非辦公時(shí)間,前臺(tái)收銀可對(duì)這類事項(xiàng)開(kāi)出收據(jù)。
3.收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上,如果是外客帳收款,帳目陳述及相關(guān)號(hào)碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。
4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款,總出納或前臺(tái)收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會(huì)部)。
5.收據(jù)附聯(lián)的傳送:
第一聯(lián):財(cái)務(wù)
第二聯(lián):客戶
第三聯(lián):存根
在總出納寫好前一天的總出納報(bào)告后(不遲于下午2點(diǎn)),應(yīng)將報(bào)告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審,收入夜審在對(duì)收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后,將其送交應(yīng)收帳款主管,應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù),將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。
收入夜審應(yīng)對(duì)每日使用的收據(jù)的號(hào)碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報(bào)告的收據(jù)。
五、物資庫(kù)房安全管理規(guī)定
1.專人專庫(kù),各庫(kù)房鑰匙專人收存。
2.堅(jiān)持值班登記制度,嚴(yán)格交接班手續(xù),保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé);保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚,責(zé)任落實(shí)。
3.庫(kù)房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求,物品保管不霉不爛,無(wú)丟失,無(wú)損壞。
4.安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識(shí)及消防器材的放置位置,掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對(duì)來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫(kù)存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專庫(kù)專放,專人保管,嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。
7.庫(kù)房嚴(yán)禁吸煙,不準(zhǔn)會(huì)客,不準(zhǔn)留宿。
8.庫(kù)房不準(zhǔn)動(dòng)用明火,不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備,不準(zhǔn)亂拉照明線路。
9.來(lái)庫(kù)領(lǐng)用物品要在庫(kù)外等候,未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫(kù)房。
10.出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)與采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫(kù)房防火安全管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》,庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙,不得動(dòng)用明火,要保持通道暢通。
2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類,分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放,不得和其他庫(kù)房混用。
3.庫(kù)內(nèi)物品碼垛要整齊,不得過(guò)高、過(guò)寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不得超過(guò)60瓦。
4.易燃易爆物品庫(kù),應(yīng)安裝防爆燈,嚴(yán)禁庫(kù)內(nèi)亂拉照明線。
5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線,發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時(shí)請(qǐng)工程部更換。
6.離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無(wú)問(wèn)題,切斷電源后鎖好門方可離開(kāi)。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),協(xié)助查清起火原因。
8.愛(ài)護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。
9.凡違反本規(guī)定者,按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第十章 采購(gòu)部
第一節(jié) 部門概述及組織結(jié)構(gòu)
一、概述
采購(gòu)部是負(fù)責(zé)酒店采購(gòu)工作的職能部門。采購(gòu)部在酒店統(tǒng)—管理下,根據(jù)實(shí)際工作要求,適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟(jì)合理地采購(gòu)各部門所需要的物品,確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。
采購(gòu)部的采購(gòu)工作,必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購(gòu)制度,嚴(yán)格按照采購(gòu)程序辦理,確保所采購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求,并嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。采購(gòu)部員工必須樹(shù)立—心為酒店的采購(gòu)供應(yīng)意識(shí)。
二、組織結(jié)構(gòu)(略)
第二節(jié) 崗位職責(zé)及素質(zhì)要求
一、經(jīng)理
直接上級(jí):財(cái)務(wù)總監(jiān)
直接下屬:采購(gòu)主管
崗位職責(zé)
1.直接對(duì)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。主持采購(gòu)部的全面工作。審批所有的采購(gòu)單和訂購(gòu)單,確保各項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)順利完成。
2.參與大宗商品及國(guó)外進(jìn)口貨物訂貨的業(yè)務(wù)洽談并檢查合同執(zhí)行情況。
3.指導(dǎo)下屬開(kāi)展業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)技能。
4.熟悉和掌握酒店所需各類物資的名稱、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格、用途和產(chǎn)地。檢查購(gòu)進(jìn)物資是否符合質(zhì)量要求,對(duì)酒店的物資采購(gòu)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5.要按計(jì)劃完成酒店各類物資的采購(gòu)任務(wù),并在預(yù)算內(nèi)做到開(kāi)源節(jié)流。
6.負(fù)責(zé)本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施,抓好員工的思想工咋。
7.有計(jì)劃地組織部門員工參加學(xué)習(xí)。
8.主持采購(gòu)部的日常工作,協(xié)調(diào)采購(gòu)部與酒店各部門之間的關(guān)系。
9.完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
10.接受總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)及成本控制部經(jīng)理的監(jiān)督。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):有高度的責(zé)任感和事業(yè)心,不假公濟(jì)私,不以權(quán)謀私泄露業(yè)務(wù)機(jī)密;有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力;能獨(dú)立指導(dǎo)部門運(yùn)作;遵紀(jì)守法。
自然條件:年齡30歲以上;品貌端正,氣質(zhì)高雅,待人和藹。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大專以上。
外語(yǔ)水平:具有旅游酒店英語(yǔ)中級(jí)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):具備3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn),2年主管以上管理工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容;了解海關(guān)對(duì)進(jìn)口業(yè)務(wù)頒布的法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收政策;掌握市場(chǎng)行情和酒店的供貨渠道。
二、采購(gòu)主管
直接上級(jí):采購(gòu)經(jīng)理
直接下屬:采購(gòu)員
崗位職責(zé)
1.編制每旬市場(chǎng)價(jià)格表,掌握新的產(chǎn)品供應(yīng)來(lái)源和季節(jié)性產(chǎn)品資料,及時(shí)提供給上司參考。
2.負(fù)責(zé)與倉(cāng)管部的聯(lián)系,及時(shí)處理產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題和督促供應(yīng)商及時(shí)送貨。
3.按上司指派,進(jìn)行外出采購(gòu)。
4.協(xié)助上司比較供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和整理供應(yīng)商資料。
5.協(xié)助上司審核供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單、報(bào)價(jià)或訂購(gòu)單等。
6.搜集采購(gòu)樣本或安排供應(yīng)商示范。
7.向上司報(bào)告有關(guān)貨物運(yùn)輸途中的失誤和損壞情況,并負(fù)責(zé)向有關(guān)方面申報(bào)賠償或報(bào)關(guān)損耗。
8.負(fù)責(zé)進(jìn)口物品的報(bào)關(guān)工作,并安排提貨事宜。
9.配合倉(cāng)庫(kù)對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收,確保物品符合申購(gòu)要求。
10.負(fù)責(zé)屬下員工培訓(xùn),檢查員工紀(jì)律,完成上級(jí)分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力;具備較高的工作責(zé)任感,不以權(quán)謀私,保守業(yè)務(wù)機(jī)密。
自然條件:年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大專以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具備中級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):具備5年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)及兩年以上采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容。
三、采購(gòu)員
直接上級(jí):采購(gòu)主管
直接下屬:無(wú)
崗位職責(zé)
1.根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單或倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)貨單采購(gòu)各部門所需的物品和食品。
2.力爭(zhēng)使酒店所購(gòu)的產(chǎn)品價(jià)平物美。
3.對(duì)不符合要求的產(chǎn)品,負(fù)責(zé)辦理退貨補(bǔ)貨或調(diào)換。
4.與有關(guān)供應(yīng)商保持良好關(guān)系。
5.負(fù)責(zé)到機(jī)場(chǎng)或火車站裝運(yùn)進(jìn)口或外埠的來(lái)貨。
6.協(xié)助倉(cāng)庫(kù)搞好物品入庫(kù)的驗(yàn)收工作。
7.及時(shí)向上司報(bào)告有關(guān)產(chǎn)品和價(jià)格的最新行情。
8.做好每天現(xiàn)金或支票采購(gòu)的報(bào)銷工作和結(jié)算工作。
9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀(jì)律,保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系,完成上級(jí)分配的其他工作任務(wù)。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;有自我約束力,不以權(quán)謀私,不假公濟(jì)私,不吃回扣。
自然條件:男,女均可,年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.79米,女1.65~1.69米。
文化程度:高中以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具有初級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),勇于克服困難。
四、采購(gòu)部文員
直接上級(jí):采購(gòu)部經(jīng)理
直接下屬:無(wú)
崗位職責(zé)
1.根據(jù)部門經(jīng)理要求,草擬各類報(bào)告并打螢 發(fā)放。
2.做好酒店內(nèi)部各類文件和有關(guān)采購(gòu)申請(qǐng)、合同等資料的整理、歸檔工作。
3.做好有關(guān)會(huì)議記錄。
4.負(fù)責(zé)申領(lǐng)部門內(nèi)文具和員工餐券的發(fā)放工作。
5.協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。
6.負(fù)責(zé)部門員工的考勤工作。
7.整理每天的采購(gòu)單和收據(jù)等,并編制每周進(jìn)貨匯總表。
8.協(xié)助經(jīng)理落實(shí)有關(guān)進(jìn)口貨物的書面申報(bào)工作。
9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀(jì)律,完成上級(jí)分配的其他工作。
素質(zhì)要求
基本素質(zhì):遵紀(jì)守法;具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心;具有一定的公關(guān)能力。
自然條件:女性;年齡在20歲以上;品貌端正,身體健康。身高:女1.65~1.69米。
文化程度:大專以上學(xué)歷。
外語(yǔ)水平:具有中級(jí)英語(yǔ)水平。
工作經(jīng)驗(yàn):1年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)。
特殊要求:熟悉采購(gòu)程序和各個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié);有很好的文字表達(dá)能力;會(huì)使用電腦。
第19篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度一
總 則
1、為了規(guī)范“___”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
第20篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度
酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽核制度
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會(huì)計(jì)稽核制定工作指定專人完成,直接總經(jīng)理室負(fù)責(zé)。
三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次,對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。
四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì),如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
五、對(duì)庫(kù)存物品,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫(kù)存)。
六、稽核人員對(duì)記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、和會(huì)計(jì)核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、日記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料,除按月進(jìn)行稽核外,還可根據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。
七、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤:
1.帳與明細(xì)帳是否相符,摘要欄是否記載得簡(jiǎn)要明了。
2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對(duì)損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符,有無(wú)更改報(bào)表數(shù)字,有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。
3.對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
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