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有哪些內(nèi)容
財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，簡(jiǎn)而言之，是一種企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，旨在確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)誤、欺詐和濫用職權(quán)。其核心內(nèi)容主要包括：
1. 分工控制：將財(cái)務(wù)職能分解為不同的崗位，如記賬、審核和授權(quán)，以減少單點(diǎn)失誤的可能性。
2. 授權(quán)審批：設(shè)定明確的財(cái)務(wù)交易審批流程，所有支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人員的批準(zhǔn)。
3. 文件記錄：實(shí)施詳盡的會(huì)計(jì)記錄，保證交易的可追溯性和透明度。
4. 資產(chǎn)保護(hù)：設(shè)立資產(chǎn)管理和盤(pán)點(diǎn)制度，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全。
5. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。
重要性和意義
財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度不僅是企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的基石，更是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵工具。它能：
1. 提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。
2. 防范內(nèi)部舞弊，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益。
3. 增強(qiáng)外部審計(jì)的信心，有利于獲得投資和信貸。
4. 通過(guò)持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率的提升。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)靈活適應(yīng)業(yè)務(wù)變化，定期更新以應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)。
2. 員工培訓(xùn)至關(guān)重要，確保所有相關(guān)人員理解并遵守規(guī)定。
3. 權(quán)力平衡，避免過(guò)度集中，防止權(quán)力濫用。
4. 內(nèi)部牽制不能替代外部監(jiān)管，企業(yè)還需配合外部審計(jì)和法規(guī)要求。
5. 雖然制度旨在防止錯(cuò)誤，但錯(cuò)誤仍可能發(fā)生，關(guān)鍵在于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。
財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度的完善與執(zhí)行，是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的保障，也是管理層智慧和責(zé)任的體現(xiàn)。在實(shí)踐中，我們需不斷優(yōu)化和完善這一機(jī)制，以適應(yīng)日新月異的商業(yè)環(huán)境。
財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度范文
第1篇 石油銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
石油銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、減少差錯(cuò)、防止舞弊,保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和財(cái)產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。
第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整,確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內(nèi)部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資和財(cái)務(wù)收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內(nèi)容為:
(一)授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(二)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(三)執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。
(四)保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分離。
(五)保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與賬實(shí)核對(duì)的職務(wù)要分離。
第二章 內(nèi)部崗位原則
第四條崗位分設(shè)原則:根據(jù)崗位職責(zé)制度,遵循賬、錢(qián)、物獨(dú)立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理均需設(shè)審核。
第五條定期輪崗原則:財(cái)務(wù)部定期輪崗制度,出納實(shí)行最長(zhǎng)每?jī)赡贻啀彙］啀彽姆绞桨ǔ黾{和其他會(huì)計(jì)崗位的輪換。資金管理崗位最長(zhǎng)不超過(guò)兩年,其他崗位不超過(guò)三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本公司出納。
第七條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責(zé)。
第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容
第八條日常業(yè)務(wù)處理時(shí)的內(nèi)部牽制
1、日常業(yè)務(wù)處理依照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后一致。
2、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行日常的賬務(wù)處理,財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對(duì)簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人三個(gè)人簽字方可報(bào)賬。會(huì)計(jì)人員不得受理事實(shí)不清、手續(xù)不全、資料不齊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。若為發(fā)票,必須蓋有開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應(yīng)由當(dāng)事人回原開(kāi)票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。確實(shí)無(wú)法取得原開(kāi)票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的,應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況說(shuō)明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證,方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。
5、出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、會(huì)計(jì)賬簿的登記工作,以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
6、會(huì)計(jì)人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會(huì)計(jì)人員復(fù)核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付,由出納負(fù)責(zé)。與出納無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)錯(cuò)誤,出納員應(yīng)協(xié)助糾正。
8、財(cái)務(wù)人員,應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé),自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機(jī)制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制
1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。
2、會(huì)計(jì)不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納人員不得替任何部門(mén)或個(gè)人在金庫(kù)內(nèi)保管現(xiàn)金或有價(jià)證券。
4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),保證賬實(shí)相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表與現(xiàn)金日記賬相互核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,要立即查明原因,劃清責(zé)任進(jìn)行處理。
6、建立庫(kù)存現(xiàn)金的抽查盤(pán)點(diǎn)制度,定期進(jìn)行抽查,超過(guò)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額要及時(shí)存入銀行。
7、領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬,如無(wú)必要繼續(xù)使用者,應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。
8、財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購(gòu)入、使用和注銷(xiāo)情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號(hào)、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門(mén)使用票據(jù)須從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取,并按照規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專用章才能有效。收款票據(jù)須由開(kāi)票人與收款人簽名,收費(fèi)票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財(cái)務(wù)部繳銷(xiāo)。
4、有關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號(hào)。
5、作廢支票由出納員交主管會(huì)計(jì)審核后進(jìn)行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制
1、出納業(yè)務(wù)專用章、法人代表財(cái)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)專用章,分別由出納員、復(fù)核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實(shí)行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會(huì)計(jì)開(kāi)出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實(shí)行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進(jìn)行保管和使用,嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財(cái)務(wù)印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時(shí)使用,其他業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)印鑒必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制
1、公司采購(gòu)固定資產(chǎn),須以書(shū)面形式向上級(jí)申請(qǐng),批準(zhǔn)后由專人進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。
2、采購(gòu)行政辦公用品由綜合辦公室負(fù)責(zé),采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行,購(gòu)入后應(yīng)由第二人進(jìn)行驗(yàn)收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗(yàn)收清單分送綜合辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)。
3、各部門(mén)所購(gòu)的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案,實(shí)際驗(yàn)收后財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)部門(mén)的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門(mén)進(jìn)行管理
,財(cái)務(wù)部門(mén)每年進(jìn)行一次盤(pán)存,做到賬、卡、實(shí)相符。
5、行政辦公用品日常領(lǐng)用,要分別注明領(lǐng)用數(shù)量及部門(mén),每月月底進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
第十三條應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部牽制
1、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,預(yù)防呆賬,減少壞賬,保全各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)應(yīng)收賬款每月月末清理一次,并對(duì)借款單位或個(gè)人及時(shí)催報(bào)。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)清理、收回和結(jié)清。
第十四條會(huì)計(jì)檔案管理的內(nèi)部牽制
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,并檢查有無(wú)缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案;如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料,必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。
3、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,需詳細(xì)登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請(qǐng),實(shí)行三級(jí)授權(quán)復(fù)核管理。各管理人員應(yīng)嚴(yán)格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財(cái)務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部資產(chǎn)。
第2篇 學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度（4）
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度(四)
一、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行一切財(cái)會(huì)制度,掌握行政事業(yè)的有關(guān)財(cái)會(huì)方針、政策和法規(guī),對(duì)學(xué)校的收支加強(qiáng)管理,合理使用各項(xiàng)教育資金。
二、原始憑證必須由經(jīng)辦人、審批人及驗(yàn)收人簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
三、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,定期或不定期的對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行檢查,每月一次檢查原始憑證?？倓?wù)主任對(duì)校長(zhǎng)的審批持有否決權(quán)。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)總務(wù)主任的審批持有否決權(quán)。
四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等工作。
五、支票與印簽分別由專人保管,存放在安全地點(diǎn)。
六、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)必須做好交接工作,應(yīng)有監(jiān)交人在場(chǎng)監(jiān)督交接工作。做好交接記錄。
第3篇 某電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。
三、印章分開(kāi)保管,銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒,無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。
四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé),按月存檔保存,針對(duì)存在問(wèn)題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。
五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬,保證賬、錢(qián)一致。
六、發(fā)放工資時(shí),工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤(pán),出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。
七、檔案由專人保管并負(fù)責(zé),查賬應(yīng)通過(guò)檔案保管人員,內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔,外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可,查閱后應(yīng)及時(shí)歸檔并做記錄。
八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期換崗,換崗應(yīng)辦理交接手續(xù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并保存交接記錄。
第4篇 餐飲財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷(xiāo)憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外, 1000 元以上的款項(xiàng)支付,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購(gòu)由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員,到市場(chǎng)詢價(jià),詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
第五十一條 采購(gòu)員采購(gòu)的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫(xiě)調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置,由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù),并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù),明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時(shí),由保管填寫(xiě)廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗(yàn)明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證到財(cái)務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門(mén)證一聯(lián),保安見(jiàn)章后,方可放行。采購(gòu)部每季度一次反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格,以便隨時(shí)調(diào)整收購(gòu)價(jià)。
第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬,往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬,并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時(shí),須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單,并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;核算員計(jì)算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時(shí),核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對(duì)菜品價(jià)格,菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查,贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對(duì),防下出現(xiàn)無(wú)賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。
第5篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的有效監(jiān)督和控制,維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律,防止舞弊行為和工作差錯(cuò)的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權(quán)益的安全、完整,提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實(shí)行會(huì)計(jì)人員持證上崗制度,未取得會(huì)計(jì)證的人員不得辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
2、公司法定代表人或主要負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會(huì)計(jì)工作。
3、單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支,本人在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。
4、各會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)明確,落實(shí)到人,指定專人審核憑證、帳簿、報(bào)表。
5、會(huì)計(jì)人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。
6、公司財(cái)務(wù)部不定期地檢查各控股子公司的財(cái)務(wù)工作。
7、公司合營(yíng)股東可不定期地檢查公司的財(cái)務(wù)工作。
二、部門(mén)牽制原則
三、業(yè)務(wù)牽制原則
1、出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的帳務(wù)處理工作。
3、財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管公司負(fù)責(zé)人私章,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)庫(kù),出納人員應(yīng)隨時(shí)保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第6篇 餐飲財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度格式怎樣的
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部牽制牽制度
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。
凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)。
總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。
財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。
收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷(xiāo)憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外, 1000 元以上的款項(xiàng)支付,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。
且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購(gòu)由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。
付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。
復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。
財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價(jià)員,到市場(chǎng)詢價(jià),詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
第五十一條 采購(gòu)員采購(gòu)的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。
其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。
領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫(xiě)調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置,由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。
購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù),并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。
使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù),明確各自責(zé)任。
第五十六條 廢品處置時(shí),由保管填寫(xiě)廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗(yàn)明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證到財(cái)務(wù)交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門(mén)證一聯(lián),保安見(jiàn)章后,方可放行。
采購(gòu)部每季度一次反饋廢品市場(chǎng)價(jià)格,以便隨時(shí)調(diào)整收購(gòu)價(jià)。
第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬,往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬,并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。
第五十八條 賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時(shí),須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單,并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;
核算員計(jì)算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;
收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時(shí),核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。
財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。
第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對(duì)菜品價(jià)格,菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查,贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。
第六十一條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對(duì),防下出現(xiàn)無(wú)賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。
點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。
