銀行年底總結(jié)報告 第1篇
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《卓越理財》：《次貸危機(jī)》這本書的主要觀點大致是在什么時候形成的？它的形成受到什么人或事的影響？
辛喬利：在次貸危機(jī)中倒閉或出現(xiàn)巨額虧損的公司及其ceo的名字在華爾街都是響當(dāng)當(dāng)?shù)摹Ｎ以诿绹x書和工作時，與其他金融領(lǐng)域的同事一樣，對這些銀行的管理水平和運作充滿了敬佩。由于工作的關(guān)系，我曾力邀花旗銀行下屬的銀行學(xué)校對國內(nèi)銀行的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，以引進(jìn)先進(jìn)的經(jīng)營管理模式為榮。此外，我還投資了花旗股票，那時認(rèn)為，花旗銀行出問題似乎是很遙遠(yuǎn)的事。
當(dāng)壞消息傳來，我們(辛喬利與孫兆東)立即決定跟蹤事件的進(jìn)展。坦白地說，寫此書的目的除了陳述事實和探究原因外，也是對華爾街最“前沿”的金融工具和產(chǎn)品的一次梳理，盡管產(chǎn)品出了問題，但取其精華，去其糟粕，對我國今后金融新產(chǎn)品創(chuàng)新和研發(fā)還是具有極其重要的借鑒意義。
《卓越理財》：有報道聲稱，次貸危機(jī)至今尚未真正見底，你怎么看待？
辛喬利：次貸危機(jī)何時見底取決于房價是否會繼續(xù)下跌。盡管新開工的住房數(shù)量已大幅度減少，但由于利率重置，一些房主無力支付調(diào)高后的貸款利息，無形中又引發(fā)市場上房屋供應(yīng)量增加。加上市場上的存量房，房價下跌能否止住還不好說。
此外，美國一些房主現(xiàn)在的抵押貸款金額已經(jīng)超過房屋本身的價值，他們即使有能力償還貸款，也不愿做這種賠本的買賣，于是，三十六計走為上，交鑰匙走人。為此，還產(chǎn)生了一個新的英文名詞“jingle mail”,指將鑰匙放進(jìn)郵箱，后事銀行或由專門的公司負(fù)責(zé)。據(jù)美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家克魯格曼的預(yù)測，交鑰匙走人這種行為使貸款銀行損失巨大。假設(shè)房價下跌15%，每筆貸款平均損失50%，那么貸款銀行和投資者的損失將高達(dá) 1萬億美元。
還有一個重要因素是投資者信心，信心的打擊是頃刻之間的事，而信心的恢復(fù)則需要漫長的時間。次貸危機(jī)產(chǎn)生的多米諾效應(yīng)，正以出人意料的速度向四處蔓延，對正常的信貸活動也產(chǎn)生了不利的影響。自次貸危機(jī)爆發(fā)后，由于銀行沖減損失，資金出現(xiàn)緊縮，不愿再向?qū)_基金提供交易資金。整個抵押貸款市場、利率掉期、市政債券、公司債和全球信用衍生市場出現(xiàn)全面緊縮。
信貸衍生品市場的動蕩正在對更廣泛金融體系產(chǎn)生日益嚴(yán)重的影響。一輪惡性的斬倉循環(huán)推動企業(yè)債券風(fēng)險溢價創(chuàng)下新高。由于投資者匆忙對復(fù)雜結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的高杠桿頭寸進(jìn)行平倉。美國投資級債券的違約保險成本從1月份的80個基點，飆升至188個基點的高位。
次貸危機(jī)就像剛剛打過的一場戰(zhàn)爭，傷亡人數(shù)統(tǒng)計一天一變，結(jié)果總是一次比一次驚人。一些專家認(rèn)為此次危機(jī)可同1930年的經(jīng)濟(jì)蕭條一比。美聯(lián)儲主席伯南克也呼吁銀行減免發(fā)放給陷入困境的借款人的大部分抵押貸款，并表示，美國住宅市場危機(jī)遠(yuǎn)未結(jié)束，并要求各方做出“有力回應(yīng)”。
《卓越理財》：一年一度的中國政府總理的施政報告，今年首度將“美國次級抵押貸款危機(jī)”、“國際金融市場風(fēng)險”等列為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展所面臨的諸多問題和挑戰(zhàn)之一。它對中國經(jīng)濟(jì)會帶來哪些間接影響？
辛喬利：美國經(jīng)濟(jì)盡管出現(xiàn)諸多問題仍對全球產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，目前經(jīng)濟(jì)霸主地位還無人取代。1979年時，中美貿(mào)易數(shù)額不足 25億美元，根據(jù)國 家海關(guān)總署公布的最新數(shù)據(jù)顯示，2007年中美雙邊貿(mào)易總額已達(dá)到3020.8億美元，同比增長15%。中美兩國已互為第二大貿(mào)易伙伴，互相投資也日益增多。
由于次貸危機(jī)影響，美國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)減速，將會對中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生一定影響，主要集中在出口上。中國對美國的出口占中國出口總額的21%。過去幾年美國經(jīng)濟(jì)加速增長是中國出口不斷增加的一個重要原因。因而，美國經(jīng)濟(jì)下滑會在很大程度上引起中國出口增速減緩。
《卓越理財》：次貸危機(jī)導(dǎo)致歐美上市銀行股價普遍大跌，這對于中資銀行來說，現(xiàn)在是不是一個海外并購抄底的好時機(jī)呢？
辛喬利：現(xiàn)在的問題是，什么時候是好時機(jī)，現(xiàn)在是不是底。一些中資機(jī)構(gòu)曾試圖抄底，結(jié)果被套。目前的難度主要在于存在的不確定因素太多，變數(shù)太大，做出準(zhǔn)確決策的依據(jù)有限。
也許這就是投資的魅力所在，在不確定中做出準(zhǔn)確判斷，需要的是高超的智慧和勇氣。兩者缺一不可，而智慧又來自在市場的大風(fēng)浪中所練就的本領(lǐng)和豐富的實踐經(jīng)驗，不是蠻干，更不是賭注。有智慧的投資機(jī)構(gòu)及投資者時刻牢記的是，市場不會給你第二次機(jī)會，跌倒了再爬起來的先例有，但及其罕見。抄底的機(jī)會隨時存在，只是抄底的人必須心理非常清楚撿到的有多大可能是寶石，有多大可能是贗品。
《卓越理財》：美國次級債對現(xiàn)代金融系統(tǒng)的風(fēng)險管理有何借鑒作用?
辛喬利：最近，5個受次貸危機(jī)影響的國家出臺了一份對11家虧損嚴(yán)重的銀行風(fēng)險管理情況的分析報告，結(jié)論令人瞠目結(jié)舌，它們發(fā)生虧損竟然都是源于管理上的疏忽。
這些虧損嚴(yán)重的大銀行由于缺少全行范圍的數(shù)據(jù)收集和風(fēng)險評估系統(tǒng)，導(dǎo)致相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)在設(shè)立和執(zhí)行風(fēng)險權(quán)限方面的權(quán)利過大。此外，報喜不報憂的官僚設(shè)置，導(dǎo)致了一些業(yè)務(wù)部門沉溺于短期逐利行為，在業(yè)務(wù)風(fēng)險方面卻缺少全面的風(fēng)險評價。而且，各業(yè)務(wù)部門的獨立作戰(zhàn)，使那些新型業(yè)務(wù)，如杠桿融資、結(jié)構(gòu)融資和結(jié)構(gòu)性投資工具等開始出現(xiàn)問題時，高層們不能及時采取補(bǔ)救措施，導(dǎo)致虧損面擴(kuò)大。報告指出，如果銀行的風(fēng)險管理到位，早在2006年的年中，高管們就應(yīng)該識別出次貸危機(jī)的巨大風(fēng)險。
銀行年底總結(jié)報告 第2篇
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房地產(chǎn)企業(yè)資金中究竟有多少來自銀行貸款
房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中來自銀行貸款的數(shù)量是了解銀行房貸量的一個重要口徑。上述四個主流官方渠道中，中國國家統(tǒng)計局的“中國統(tǒng)計年鑒”和國家信息中心的“中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)”都采用此口徑。兩渠道均將房地產(chǎn)企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)分為四大項即“國內(nèi)貸款”、“利用外資”、“自籌資金”和“其他資金來源”。但“中國統(tǒng)計年鑒”進(jìn)一步的細(xì)分不夠，特別是在“其他資金來源”中沒有細(xì)分出“個人按揭貸款”。由此依據(jù)中國統(tǒng)計年鑒給出的數(shù)據(jù)，我們無法獲得房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中銀行貸款的完整數(shù)據(jù)。另一方面，中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)雖然從“其他資金來源”中細(xì)分出了“個人按揭貸款”，而且不僅有年度數(shù)據(jù)而且有月度數(shù)據(jù)，但信息披露的期間較短，國內(nèi)貸款最早的數(shù)據(jù)是2004年，個人按揭貸款的最早數(shù)據(jù)則是2006年，但中國統(tǒng)計年鑒可以給出1998年甚至更早的房貸數(shù)據(jù)。由此而言，如果要查年度數(shù)據(jù)，宜依據(jù)中國統(tǒng)計年鑒；如果要查月度數(shù)據(jù)，則宜借助中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)；如果要求數(shù)據(jù)完整，但期間不需要太長，那么就非中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)莫屬了。
依據(jù)中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中的銀行貸款數(shù)據(jù)，我們得到2006年以來，房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中銀行貸款的月度占比如圖1，年度數(shù)據(jù)如表1。從這兩個圖表中看出，自2006年以來，房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中銀行貸款月度占比均保持在25%以上的水平，年度占比高于26%，且高于30%的年份居多。
那么，這個結(jié)果是否反映了銀行房貸的真實情況呢？不少權(quán)威性調(diào)查和研究認(rèn)為，這個結(jié)果只反映了通過直接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的情況（即所謂直接房貸），沒有反映通過間接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的狀況（即所謂間接房貸）。如2006年網(wǎng)上廣為流傳的中國銀監(jiān)會統(tǒng)計部的一個報告――“中國房地產(chǎn)資金來源狀況分析報告”，就認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中除了通過開發(fā)貸款和按揭貸款渠道直接進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)外，自籌資金、其他資金來源中還有相當(dāng)一部分間接來自銀行貸款，如自籌資金中來自銀行貸款資金在房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中占比在8%以上（銀監(jiān)會統(tǒng)計部:中國房地產(chǎn)資金來源狀況分析報告）。依據(jù)該報告的判斷得出的結(jié)果在55%以上。另有一些研究結(jié)果是，房地產(chǎn)企業(yè)自籌資金中的70%來自銀行貸款，“其他資金來源”項下的“定金和預(yù)收款”中也有30%的購房預(yù)付資金來自銀行貸款（源自張中華等主編《房地產(chǎn)與資本市場》，中國金融出版社，2009年5月版）。如此看來，實際流入房地產(chǎn)企業(yè)的銀行貸款遠(yuǎn)不止中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)披露的數(shù)據(jù)。張中華等2009年主編并出版過一本書――《房地產(chǎn)與資本市場》，書中提出了一個頗有價值的計算公式，即：
房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中的房貸占比=國內(nèi)貸款+50%×銷售額
從其計算得出的結(jié)果看，該公式中的銷售額應(yīng)指商品房銷售額。筆者曾在倪鵬飛主編的《中國住房發(fā)展報告（2010～2011）》中將其公式中的銷售額以住宅銷售額計，計算2007年3月至2010年8月間房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中的銀行房貸及其數(shù)據(jù)，并將此房貸稱為調(diào)整貸款，得出的占比結(jié)果在40%～60%之間，也大多大大高出于前述依據(jù)中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)計算出的統(tǒng)計貸款占比數(shù)據(jù)。近日，又進(jìn)一步計算2010年9月至2011年8月間的數(shù)據(jù)并發(fā)現(xiàn)，調(diào)整貸款占比雖持續(xù)下降，但仍然高于圖1對應(yīng)的統(tǒng)計貸款占比（見表2）。
綜合考慮各方面的觀點，筆者認(rèn)為，如果考慮通過簡介渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的銀行貸款的情況，房地產(chǎn)企業(yè)中銀行貸款的真實比重肯定高于上述統(tǒng)計貸款占比，高出的程度可能因擁有的信息多少和估算方法的不同而呈現(xiàn)一定差異，大致在10%左右。
銀行各項貸款中究竟有多少是房地產(chǎn)貸款
搞清楚這個問題，需要先獲得銀行各項貸款以及其中投向房地產(chǎn)業(yè)的數(shù)據(jù)信息。對銀行各項貸款數(shù)據(jù)，《中國統(tǒng)計年鑒》、中國銀監(jiān)會年報以及中國人民銀行網(wǎng)站都有披露。其中，中國統(tǒng)計年鑒借用的是中國人民銀行披露的數(shù)據(jù)。但中國銀監(jiān)會和中國人民銀行披露的數(shù)據(jù)有一定差距，表3表明，兩者的差在最高年份超過3萬億元，但差比穩(wěn)定在6個百分點左右。中國最權(quán)威的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政策調(diào)控機(jī)構(gòu)之間的統(tǒng)計數(shù)據(jù)在打架，其中究竟哪家披露的更為真實，也是一個大問題。記得，2009年中國銀行金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款瘋狂猛增的那一年，各界使用口徑最多的是，該年人民幣貸款投放新增超過了10萬億元，從這一點看，大家好像更認(rèn)可中國銀監(jiān)會的數(shù)字。
遺憾的是中國銀監(jiān)會不披露各項貸款的月度數(shù)據(jù)，本期報告在考察分析月度問題時，從公開渠道只能獲得中國人民銀行的數(shù)據(jù)。至于其是否跟中國銀監(jiān)會的數(shù)據(jù)之間也存在打架問題，就不得而知了。
關(guān)于銀行房貸，無論是中國人民銀行公開披露的統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫還是中國銀監(jiān)會年報，均沒有披露房地產(chǎn)貸款（一般又可細(xì)分為開發(fā)貸款和個人按揭貸款）規(guī)模一項數(shù)據(jù)。表4是兩機(jī)構(gòu)對各項貸款的細(xì)分項目。由此，除了中國人民銀行在2009年以前的各項貸款統(tǒng)計數(shù)據(jù)中有建筑業(yè)貸款細(xì)分項目以外，均見不到房貸的影子，但顯然，建筑業(yè)貸款指的不是房地產(chǎn)貸款?；诖耍y行中究竟有多少資金放給了房地產(chǎn)業(yè)，從目前中國人民銀行和中國銀監(jiān)會公開披露的數(shù)據(jù)中很難找到答案?？上驳氖牵瑥?011年始，中國銀監(jiān)會開始在其網(wǎng)站披露中國銀行業(yè)運營報告，其中可找到一些零星與房地產(chǎn)貸款有關(guān)的數(shù)據(jù)信息。從2010年第一季度始，中國人民銀行開始披露其銀行季度貸款投放報告，從中也可找到有關(guān)房地產(chǎn)貸款投放的零星季度數(shù)據(jù)。
看來，查詢有關(guān)房地產(chǎn)貸款數(shù)據(jù)，特別是有關(guān)房地產(chǎn)貸款月度數(shù)據(jù)，在前述的四個官方網(wǎng)站中，只有寄希望于國家信息中心的中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)了。而計算銀行各項貸款中房地產(chǎn)貸款的占比，就需要同時結(jié)合中國銀監(jiān)會、中國人民銀行和中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)三個渠道相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理測算，其一是通過中國人民銀行網(wǎng)站得到的各項貸款月度累計新增數(shù)據(jù)，其二是通過中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)分別得到統(tǒng)計貸款月度累計數(shù)據(jù)和調(diào)整貸款月度累計數(shù)據(jù)。將后者除以前者即得銀行各項貸款中投向房地產(chǎn)業(yè)的比例，結(jié)果見圖2和圖3。其中圖2沒有考慮銀行通過間接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)貸款的結(jié)果，該結(jié)果均值是20.76%，即統(tǒng)計區(qū)間內(nèi)每月的銀行各項貸款新增額中有20.76%進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)。圖3是考慮了通過間接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)貸款的結(jié)果，該結(jié)果均值是26.59%。即統(tǒng)計區(qū)間內(nèi)每月的銀行各項貸款新增額中有26.59%進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)。后者比前者高近6個百分點。由前述，由于26.59%包含了通過間接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的貸款的信息，因而在一定程度上更接近實際情況。
銀行各項貸款投放到房地產(chǎn)業(yè)的情況還可以從上市銀行公開披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和推算。表5是依據(jù)部分上市銀行各項貸款和房地產(chǎn)貸款披露數(shù)據(jù)計算的房貸占比，其中從2007年以后這些銀行均同時披露了開發(fā)貸款和個人按揭貸款的數(shù)據(jù)，因而可以觀察到更完整的情況。在這四年中，除了華夏銀行以外，其他七家銀行的房貸占比均超過20%，興業(yè)銀行的占比最高，四年中占比均超過30%。從各年均值看，這八家銀行各年平均房貸比在25%左右。有意思的是這一結(jié)果與上述調(diào)整貸款占比非常接近。當(dāng)然，這25%的占比還不包括間接進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的貸款，如果考慮間接進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的貸款的情況，比例肯定高于調(diào)整貸款占比。
綜上，我們可以認(rèn)為，每年的銀行各項貸款中有大約26%的貸款投向了房地產(chǎn)業(yè)。由此可分別按照中國銀監(jiān)會和中國人民銀行各項貸款口徑推算出各年房貸規(guī)模（見表6）。表中還同時列舉出了2006年至2010年間另外兩個口徑下的房貸規(guī)模數(shù)據(jù)，其中統(tǒng)計貸款是直接對中國房地產(chǎn)信息網(wǎng)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中國內(nèi)貸款和個人按揭貸款加總得出，亦即直接房貸。調(diào)整貸款是依據(jù)前述的一個固定公式，將間接進(jìn)入的房貸考慮在內(nèi)后的估算值。這樣，我們得到四個口徑下的銀行房貸規(guī)模值，其中有三個是估算值，一個是加總計算值。顯然，由于估算的路徑不同，得到的結(jié)果會有一定差異，而且這些結(jié)果均不是銀行機(jī)構(gòu)實際投放到房地產(chǎn)業(yè)的貸款額。但如果將四個口徑下的值加總并簡均，得到的均值結(jié)果將更加接近實際值，可以稱之為均值房貸。由此我們還可以進(jìn)一步推算，均值房貸與統(tǒng)計貸款（計算值）之間的差。用這個差除以銀行各項貸款新增額即得間接進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的房貸占比。其中，通過間接渠道進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的銀行貸款比例最高的年份是2009年，高達(dá)近5500億元。我們知道，也正是在這一年，中國房地產(chǎn)市場歇斯底里地狂奔了一回。
綜上，綜合考慮直接和間接進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的銀行貸款情況，本文估算的結(jié)果是，每年的各項貸款中進(jìn)入房地產(chǎn)業(yè)的數(shù)量平均占比近30%，占比最高的年份接近50%，也就是說，近一半的銀行貸款流向了房地產(chǎn)業(yè)。
銀行放給房地產(chǎn)業(yè)的錢是多了還是少了
那么，上述推算的結(jié)果意味著什么呢？
房市效應(yīng)
依據(jù)表6中的均值房貸，我們還可以將其與房地產(chǎn)企業(yè)資金來源進(jìn)行比較，從而得到更接近實際房地產(chǎn)企業(yè)中的銀行貸款占比，可稱之為均值房貸占比。再綜合考慮前面得到的房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中的統(tǒng)計貸款占比和調(diào)整貸款占比，便得到表7所列的三個口徑下房地產(chǎn)企業(yè)資金來源中的房貸占比。該表表明，均值房貸與實際情況更為接近，如在2009年，均值房貸占比高出2008年近13個百分點，是三口徑下差幅之最。這與該年銀行歇斯底里的房市是相吻合的。
顯然，這么多錢放到房地產(chǎn)商手里，對年輕的中國房地產(chǎn)市場顯然不是一件好事情。近10年來，特別是2003年以來，用銀行的錢堆起來的中國房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展震撼國人心靈的不是其造了多少億套房子，貢獻(xiàn)了多少gdp，而是一個個全球房地產(chǎn)史上最扣人心弦的暴富與貪腐神話、全球房地產(chǎn)史上最雄起高揚的房價以及漸行漸遠(yuǎn)的住房夢。
2011年5月份的《高博2011胡潤上海財富白皮書》顯示，上海一共有13.2萬千萬富豪，其中20%是通過炒房致富。炒房致富的千萬富豪人數(shù)達(dá)到26400人。該白皮書還顯示，上海炒房的千萬富翁比炒股的千萬富翁多出5%的比例，即上海有26400個炒房客成為了千萬富翁，但只有19800個職業(yè)股民跨入千萬富翁行列。在上海超級造富榜上，房地產(chǎn)行業(yè)同樣高居第一，而金融與投資行業(yè)只占第三。中國房地產(chǎn)市場的神奇由此可見一斑。表8是筆者從網(wǎng)上查詢并整理的部分貪腐官員的住房擁有量信息。在中國的房地產(chǎn)市場上，暴富與貪腐同行。
表9則告訴我們，2003年以后，中國住房價格在絕大多數(shù)年份如脫韁野馬、高歌猛進(jìn)，7個年份中，有4個年份的價格漲幅超過14%，2009年漲幅甚至高達(dá)23.18%。
從房價絕對值上看，房價的驚人高度與國人的可支付能力的差距也是越來越大，筆者在由王松奇主編，山東人民出版社2011年9月出版的《經(jīng)濟(jì)熱點觀察》中曾依據(jù)中國統(tǒng)計年鑒給出的收入數(shù)據(jù)測算，2009年買一套符合人均居住面積的住房，困難戶需要約32年的收入，最低收入戶約26年，低收入戶需要16年，中等偏下收入需要12年，中等收入戶需要9年，而這部分家庭的占比高達(dá)60%（見表10）。高房價令多數(shù)國人望房興嘆。
圖4則展示了2006年至2010年間中國過山車般的房價變幻圖景。2007年與2008年間的房價波動幅度近20%，而2008年與2009年間的房價波幅則高達(dá)近30%。由于房價是在高位上波動，如此大的波動并沒有在房價的下降區(qū)間給國人帶來喘息的機(jī)會，反而令某貪婪而又自負(fù)的紅頂房地產(chǎn)商疾呼：房價降不得，降不得！在王松奇主編《經(jīng)濟(jì)熱點觀察》中寫道，過山車般的房價變幻圖景離國人是如此得近，但離“居者有其屋”的夢想離得又是那么的遠(yuǎn)！
對銀行自身的效應(yīng)
對慷慨放貸的銀行而言，如此多的錢放到房地產(chǎn)商手里又意味著什么呢？
首先，如此多的錢意味著，在行業(yè)貸款投放安排中，相關(guān)銀行將房地產(chǎn)行業(yè)的貸款置于其舉足輕重的地位。表11表明，絕大多數(shù)銀行在絕大多數(shù)年份都將房地產(chǎn)貸款投放放在了各行業(yè)首位。
其次，起碼到目前為止，各放貸銀行都在享受房貸帶來的穩(wěn)定而又不菲的回報?？梢砸云骄⑹找媛蕿闇?zhǔn)測算房地產(chǎn)貸款對放貸銀行的收益貢獻(xiàn)度，具體可用房地產(chǎn)貸款利息收入在放貸銀行各項貸款利息收入中的占比來衡量，由貸款規(guī)模乘平均利息收益率即得。由于平均利息收益率對各類貸款而言都是一樣的，所以各類貸款在各項貸款中的占比實際上就是房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)對住房金融機(jī)構(gòu)的收益貢獻(xiàn)度。由此，就銀行業(yè)總體而言，前述均值貸款占比實際上就是房地產(chǎn)貸款對銀行業(yè)整體收益的貢獻(xiàn)度。就表11所列上市銀行而言，上述房地產(chǎn)貸款在行業(yè)貸款投放中的占比即為房地產(chǎn)貸款對相應(yīng)銀行行業(yè)貸款收益貢獻(xiàn)度，由此，房地產(chǎn)貸款的貢獻(xiàn)度也是很高的，其中表中所列的絕大多數(shù)銀行房地產(chǎn)貸款的平均利息收益率貢獻(xiàn)度在絕大多數(shù)年份都位列第一。
其三，就目前公開披露的數(shù)據(jù)信息而言，銀行房貸的質(zhì)量依然姣好，但實情堪憂。表12表明，2010年底，房地產(chǎn)開發(fā)貸款的不良率在各行業(yè)中排11位，個人按揭貸款的不良率更低排，第19位。由此，單從數(shù)據(jù)上看，2010年底，房地產(chǎn)貸款質(zhì)量依然較高，對住房金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險影響很小。
中國銀監(jiān)會關(guān)于2011年上半年中國銀行業(yè)運營情況分析報告披露，2011年6月份，個人按揭貸款的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提升了0.5個百分點。但未量化房地產(chǎn)開發(fā)貸款的質(zhì)量，并且報告將房地產(chǎn)風(fēng)險作為中國銀行業(yè)重點關(guān)注的兩類風(fēng)險（另一類是政府融資平臺貸款風(fēng)險）之一。報告如此處理房貸風(fēng)險問題，耐人尋味。
但另外一些信息對房貸風(fēng)險的判斷趨于明朗。2011年7月中旬，中國銀監(jiān)會下發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（征求意見稿）》，調(diào)高了銀行間資產(chǎn)、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、融資平臺貸款等業(yè)務(wù)風(fēng)險權(quán)重，其中，房地產(chǎn)開發(fā)貸權(quán)重上調(diào)到150%。7月20日，銀監(jiān)會主席劉明康在2011年第三次經(jīng)濟(jì)金融形勢通報分析會議上提出，嚴(yán)控融資平臺貸款和房地產(chǎn)貸款風(fēng)險。
事實上，自2009年底國家實施房地產(chǎn)緊縮政策以來，房地產(chǎn)貸款風(fēng)險就備受監(jiān)管層關(guān)注，要求各類住房金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行壓力測試。2010年4～5月份各銀行的壓力測試結(jié)果雖頗為樂觀。但2010年10月中旬，中國銀行業(yè)協(xié)會的《中國銀行家調(diào)查報告2010》顯示，有75%的銀行家均認(rèn)為，房地產(chǎn)市場的走勢面臨較強(qiáng)的不確定性，令其在經(jīng)營中感受到壓力。另有88%的銀行家認(rèn)為，一旦房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險鏈條斷裂，對上端的土地儲備貸款、下延的住房按揭貸款都會產(chǎn)生影響。2010年11月初，銀監(jiān)會完成對60家大型房企集團(tuán)調(diào)研則有更驚人的發(fā)現(xiàn)，如所屬的847家貸款企業(yè)中，同時在兩家以上法人銀行獲得授信的有426個，同時在五家以上法人銀行獲得授信的有90個；不少集團(tuán)公司治理混亂，跨地區(qū)、跨境、跨業(yè)投資經(jīng)營普遍存在. 從貸款期限結(jié)構(gòu)看，在2011年底前到期的大額貸款占比為28.3%，2012年底前到期的大額貸款占比為63.6%。
2011年7月份以來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)前述的關(guān)于房地產(chǎn)風(fēng)險問題的新判斷和新動作則表明，房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險已經(jīng)到了各銀行機(jī)構(gòu)的門口。但是有意思的是，2011年7月底中國銀監(jiān)會的一位高官在接受采訪中匪夷所思地公開表示，根據(jù)最新壓力測試結(jié)果，即使房價下跌50%，銀行業(yè)也能夠承受。顯然，這樣的表態(tài)更像是一種政治姿態(tài)。
銀行年底總結(jié)報告 第3篇
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對匯率并軌改革的
靈活變通運用
1993年底，國務(wù)院作出決定，于1994年1月1日起實行匯率并軌的改革。1993年12月31日，我們接到《國務(wù)院辦公廳關(guān)于切實搞好外匯管理體制改革有關(guān)問題的通知》（以下簡稱《通知》）和《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步改革外匯管理體制的公告》（以下簡稱《公告》）。主要精神是實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項目下有條件可兌換的改革目標(biāo)。主要內(nèi)容是：（1）從1994年1月1日起，改革過去的雙軌匯率，實現(xiàn)匯率并軌，實行以市場為基礎(chǔ)、單一的、有管理的浮動匯率制。（2）實行銀行結(jié)匯、售匯，取消外匯留成和上繳（即企業(yè)出口收匯到賬，其開戶銀行要自動結(jié)匯）。（3）禁止外幣在境內(nèi)計價、結(jié)算和流通。（4）取消外匯收支的指令性計劃，國家主要運用經(jīng)濟(jì)、法律手段實行對外匯和國際收支的宏觀調(diào)控。
我看了國務(wù)院的《通知》和總行的《公告》，感到深圳在貫徹落實上有兩個問題：
一個是深圳通過十多年的改革開放，外向型的社會主義市場經(jīng)濟(jì)已基本形成。到1993年底，全市出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到257.76億美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的54%；實際利用外資11.5億美元；外商投資企業(yè)8600多家，占全市企業(yè)總數(shù)的1/3，產(chǎn)值占全市的2/3；出口總額達(dá)278億美元，居全國大中城市之首。如此高比例的外向型經(jīng)濟(jì)，外匯收支頻繁，一個企業(yè)一天甚至要有幾筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)。在這種情況下，企業(yè)收入的外匯，銀行馬上自動結(jié)匯，需支用的外匯又需報經(jīng)銀行審批，既增加了辦理業(yè)務(wù)手續(xù)的時間，又增加了業(yè)務(wù)手續(xù)費，往往還會因企業(yè)報批和銀行審批過程而誤時誤事。再者，禁止外幣在境內(nèi)流通，對深港兩地的經(jīng)濟(jì)生活影響較大。當(dāng)時深圳通往香港共13個口岸，每天平均過往口岸約有14萬人次，20萬輛車次，據(jù)統(tǒng)計當(dāng)時在內(nèi)地流通的港幣已達(dá)150億元，如果禁止港幣在內(nèi)地流通，對深港兩地的經(jīng)濟(jì)生活都會帶來影響。
另一個是看到上面的《通知》和《公告》已是1993年歲末的最后一天。這一天各家銀行都忙于結(jié)賬，各行長也都深入柜臺第一線，當(dāng)面指導(dǎo)，隨時解決遇到的問題。而且晚上市領(lǐng)導(dǎo)還要按照慣例親臨銀行慰問一線加班結(jié)賬的職工，我自己也要準(zhǔn)備晚上向市領(lǐng)導(dǎo)匯報深圳全年的金融情況。在這種情況下，來不及向總行和總局報告請示，我決定通知各家銀行，12月31日晚上12點結(jié)算以后，到深圳分行開會，研究落實如何貫徹國務(wù)院《通知》和總行《公告》。
到下半夜1點鐘，各行相關(guān)人員陸續(xù)到齊。會上宣讀了國務(wù)院《通知》和總行《公告》，隨后我把遇到的問題也向大家通報了一下。我知道，我可以照本宣科，不承擔(dān)任何責(zé)任，回到家里睡個大覺，遇到的問題經(jīng)請示報告慢慢解決?？墒乾F(xiàn)實的問題，擺在改革者的面前，回避風(fēng)險，不承擔(dān)責(zé)任，這不是改革者應(yīng)有的態(tài)度。會議的氣氛很沉悶，有沉思，有爭論，有意見。經(jīng)過痛苦地思考，大家還是議出了辦法。一是由創(chuàng)匯單位在其開戶銀行開立一個待結(jié)匯賬戶，在一個月以內(nèi)，企業(yè)收入的外匯都存在該賬戶內(nèi)，期間需要使用的外匯也從這個賬戶中支付。待到一個月結(jié)束時的凈利潤再由銀行結(jié)匯。二是保險公司同志提出，他們的理賠有時一個客戶一個月內(nèi)有幾筆外匯發(fā)生，要求也能比照國內(nèi)企業(yè)，對保險公司也開立待結(jié)匯賬戶管理。對于禁止外幣流通，我提出，把《公告》中的“禁止外幣在境內(nèi)流通”，改為“禁止外國貨幣在境內(nèi)流通”。這樣就把港幣排除在外，因為港幣不是外國貨幣。同時要各行多增設(shè)一些港幣兌換點，加強(qiáng)“先收后兌”。以上“變通”的三點，與會行長、經(jīng)理們?nèi)〉昧艘恢乱庖姟Ｓ谑怯晌覉?zhí)筆按照上述三點“變通”地修改了總行的《公告》，并連夜印出，以備次日張貼出去執(zhí)行。
回到家里，1994年元旦的燦爛朝陽已經(jīng)射入室內(nèi)，和煦的陽光驅(qū)走了冬天的嚴(yán)寒，奔波了一夜，我沒有一絲睡意。我在想，要丟烏紗帽就在這一次了。因為：其一，不經(jīng)請示擅自改動總行的《公告》，并公布執(zhí)行。其二，這次匯率并軌是朱副總理兼任中國人民銀行行長以來，首次推行的一次重大金融改革舉措，朱副總理的風(fēng)格又是令行禁止，說一不二，這次修改總行的《公告》，是不是會撞到了朱基副總理的槍口上。其三，由于時間緊迫，來不及到總行和總局說明情況，很容易被誤解為擅自妄為。
終于盼到了上班時間，我給總行黨組書記、主持日常工作的周正慶副行長打了電話，說明了深圳的外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，執(zhí)行國務(wù)院《通知》和總行《公告》將會遇到的問題，說明我把《公告》作了三個方面的修改并予以公布，要求總行派人來深圳了解情況，親臨指導(dǎo)，幫助解決問題。周正慶副行長回答總行將開會研究。隨后總行決定派以原中國人民銀行副行長尚明和國家外匯管理局副局長許斌為首的兩個工作組，先后到深圳實地調(diào)查，了解深圳外向型經(jīng)濟(jì)和外匯方面的實際情況，聽取匯報和說明。我特別匯報了我們?yōu)槭裁床扇∽兺ù胧?，這些變通措施對深圳經(jīng)濟(jì)大局和改革開放產(chǎn)生的利弊。
銀行年底總結(jié)報告 第4篇
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增長底線會守住，目標(biāo)下調(diào)無需悲觀
2017年gdp增速目標(biāo)定在6.5%左右，與市場普遍預(yù)期一致，而“在實際工作中爭取更好結(jié)果”的表述尚屬首次，并強(qiáng)調(diào)“經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期目標(biāo)符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律和客觀實際，也同全面建成小康社會要求相銜接”。如此定位，體現(xiàn)了兩大含義：一方面，雖然2017年至2020年四年間只需6.4%年均增速即可實現(xiàn)2020年收入倍增的目標(biāo)，今年守住6.5%的合理增長底線無疑會減輕后續(xù)壓力；另一方面，由2016年“6.5%～7.0%”下調(diào)至“6.5%左右”也無需悲觀。事實上，包括人民銀行、發(fā)改委、商務(wù)部等部門，以及國際貨幣基金組織、世界銀行等國際機(jī)構(gòu)在今年年初以來相繼對2017年中國和全球經(jīng)濟(jì)持樂觀態(tài)度。繼續(xù)往前看，中國經(jīng)濟(jì)仍將表現(xiàn)為l型發(fā)展，增長速度可以穩(wěn)住，不會失速，也不會掉出“合理區(qū)間”。正如總理答中外記者時所表示，“6.5%左右的目標(biāo)不低了，也很不容易；中國經(jīng)濟(jì)不會硬著陸，我們會長期保持中高速增長，并邁向中高端水平”。
改革被放在更加突出的位置，金融改革防風(fēng)險為上
今年政府工作報告中，“改革”出現(xiàn)次數(shù)由去年的74次增加至83次，“增長”則由41次減少為30次，凸顯了改革的重要性。報告指出要“全面深化各領(lǐng)域改革，加快推進(jìn)基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性改革，增強(qiáng)內(nèi)生發(fā)展動力”，對于金融領(lǐng)域來說，就是要“抓好金融體制改革，深化多層次資本市場改革，穩(wěn)妥推進(jìn)金融監(jiān)管體制改革。”與此同時，要把防控金融風(fēng)險放到更加重要的位置，做到“堅決防止脫實向虛”“對不良資產(chǎn)、券違約、影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融等累積風(fēng)險要高度警惕”“有序化解處置突出風(fēng)險點，整頓規(guī)范金融秩序，筑牢金融風(fēng)險‘防火墻’”。需要指出的是，報告雖然并未提及市場關(guān)心的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，但基于“兩會”前后“一行三會”主要負(fù)責(zé)人的講話可知，加快建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制已勢在必行也正在推動，“在達(dá)成一致意見的情況下，還可能提高到更有效的層次”。
貨幣政策保持穩(wěn)健中性，但將邊際趨緊
報告指出，“貨幣政策要保持穩(wěn)健中性。今年廣義貨幣m2和社會融資規(guī)模余額預(yù)期增長均為12%左右”。從字面上理解，將以往“穩(wěn)健的貨幣政策”正式修改為“穩(wěn)健中性的貨幣政策”，屬于順應(yīng)去年年底中央經(jīng)濟(jì)工作會議的提法。鑒于央行2016年第四季度貨幣政策執(zhí)行報告指出，近年來部分時段的貨幣政策在實施上可能是穩(wěn)健略偏寬松的，這表明2017年貨幣政策雖然中性，實質(zhì)將會邊際趨緊。此外，從數(shù)字上看，12%雖然高于2016年11.3%的實際增速，但是2016年所設(shè)定的目標(biāo)增速是13%，與實際增速略有差距。一般認(rèn)為，合意的m2增速是“gdp增速+通脹水平+2%～3%的彈性空間”，目標(biāo)增速與合意增速的缺口大小可以更好反映貨幣的實際寬松程度。由于2017年通脹中樞大概率要高于2016年，而gdp增速相比2016年可能只是微降（實際上可能會接近甚至更高），意味著2017年m2目標(biāo)增速與合意增速的缺口將由過去三年的5%左右降至2%～2.5%，也即2017年貨幣供應(yīng)量將有實質(zhì)性收縮?？紤]到“脫虛向?qū)崱焙徒鹑诓块T去杠桿的大背景，以債市為代表的“虛”部門流動性將總體偏緊。
財政政策更加積極主動，主發(fā)力點是基建、準(zhǔn)財政和減稅
從目標(biāo)設(shè)定來看，今年財政將會更加積極主動。其一，2016年的實際赤字率高出目標(biāo)赤字率0.8個百分點，2015年高出1.1個百分點，即過去兩年的實際赤字率均高于目標(biāo)赤字率，背后反映的是我國經(jīng)濟(jì)步入增速放緩周期，但由于金融危機(jī)以來全球貨幣政策都漸次失效，穩(wěn)增長只好依靠寬財政。保守估計，目標(biāo)增速雖然維持3%不變，2017年實際赤字率有望達(dá)到3.5%。“安排地方專項債券8000億元”比2016年4000億元規(guī)模擴(kuò)大一倍，也體現(xiàn)了今年財政的積極主動性。其二，從發(fā)改委制定的目標(biāo)預(yù)期來看，2017年全社會固定資產(chǎn)投資預(yù)期增長9%（高于2016年8.1%的實際值），鑒于地產(chǎn)投資增速會放緩但制造業(yè)投資有望反彈，預(yù)計今年基建增速將大體保持2016年的水平。其三，減稅也是財政更加積極主動的體現(xiàn)。報告指出，在2016年實際企業(yè)減稅5700億元的基礎(chǔ)上，2017年繼續(xù)減稅5500億元，主要通過擴(kuò)大所得稅優(yōu)惠范圍、提高研發(fā)費用扣除比例、規(guī)范政府性基金、削減行政和經(jīng)營收費、降低五險一金繳費比例、降低制度易成本等一系列措施。從去年年底中央經(jīng)濟(jì)工作會議、今年2月底召開的第15次財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議和本次報告不難看出，國家是真心要“盡一切努力把企業(yè)負(fù)擔(dān)降下來”。
地產(chǎn)調(diào)控不會放松，因城施策去庫存
“開弓沒有回頭箭”。透過報告，并沒有看到地產(chǎn)調(diào)控放松的跡象，但也可窺見調(diào)控力度沒有想象中的那么緊，意味著今年地產(chǎn)投資增速下滑的幅度和時點會比預(yù)想的要好。其一，報告指出“堅持住房的居住屬性”，并且相比3月5日總理大會上所做的報告，討論修訂后的版本新增了“遏制熱點城市房價過快上漲”的表述，說明今年國家將加大房價管控力度，防范房地產(chǎn)泡沫風(fēng)險?！皟蓵眲偨Y(jié)束，北京、廣州等多地已經(jīng)開始升級限購。其二，報告指出“目前三四線城市房地產(chǎn)庫存仍然較多”，結(jié)合3月初銀監(jiān)會新聞會上“由于三四線城市存在去庫存問題，銀行在信貸政策上也應(yīng)予以考慮”的最新表態(tài)來看，報告提出的“因城施策去庫存”直接體現(xiàn)為鼓勵和支持三四線城市去庫存，也即今年三四線城市的地產(chǎn)銷售有望維持較高景氣。其三，報告指出“房價上漲壓力大的城市要合理增加住宅用地”，意味著一二線熱點城市將從供給端發(fā)力，土地供給和新房供應(yīng)都會增加。此外，討論修訂后的版本還增加了“健全購租并舉的住房制度”的表述，預(yù)計后續(xù)各地將出臺大力發(fā)展房屋租賃市場的相關(guān)政策，住房租賃實現(xiàn)快速發(fā)展。
人民幣匯率保持穩(wěn)定，人民幣國際化提速
銀行年底總結(jié)報告 第5篇
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12月15日，曙光公司和上海超級計算中心在京聯(lián)合宣布，浮點運算速度達(dá)到每秒十萬億次的商品化高性能計算機(jī)曙光4000a即將落戶上海超算中心，準(zhǔn)備承擔(dān)網(wǎng)格計算的海量信息服務(wù)及數(shù)據(jù)交互等一系列工作。早在今年7月，曙光4000a就已經(jīng)在曙光和amd的合作中被推到了臺前，也就是當(dāng)時的“紅色網(wǎng)格”計劃。上海超算中心的加入，將對整個中國國家網(wǎng)格的建設(shè)步伐起到很大的推動作用。在曙光4000a落戶上海之后，作為國家網(wǎng)格的兩大主結(jié)點之一，將成為服務(wù)華東、輻射全中國的信息網(wǎng)絡(luò)中心。
就在幾天之前，另一臺將作為國家網(wǎng)格主結(jié)點的超級計算機(jī)聯(lián)想“深騰6800”正式研制成功，深騰6800的用戶方是中科院網(wǎng)絡(luò)中心，目標(biāo)也直指網(wǎng)格。至此，很早就被列入“863”計劃重大專項建設(shè)項目的“國家網(wǎng)格”計劃進(jìn)入部署階段，這將是整個信息產(chǎn)業(yè)的又一次發(fā)展良機(jī)。（陳瓊）
工行聯(lián)手微軟爭奪網(wǎng)銀市場
12月17日，中國工商銀行行長姜建清宣布，正式推出新一代個人網(wǎng)上銀行“金融@家”業(yè)務(wù)，并公布了發(fā)展規(guī)劃：“三年內(nèi)發(fā)展2000萬忠實客戶，占據(jù)國內(nèi)網(wǎng)上銀行60%以上市場份額。”姜建清稱，轉(zhuǎn)攻電子銀行業(yè)務(wù)意味著工行正式進(jìn)入新一輪戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，工行將由此從“身邊的銀行”邁向“家中的銀行”?！敖鹑冢兰摇钡挠脩糁灰?00元，就可得到一塊記有個人安全信息的移動u盤。據(jù)悉，移動u盤集成了微軟的智能芯片硬件加密技術(shù)，這是去年姜建清前往西雅圖考察時與比爾?蓋茨會晤的結(jié)果之一。網(wǎng)上交易時插入計算機(jī)usb接口，便可獲得除密碼外的又一保障。
早在五年前工行就開始籌備這一切。姜建清表示，這次個人網(wǎng)上銀行的推出不僅是技術(shù)平臺的整合，而且是一項非常復(fù)雜的業(yè)務(wù)整合，涉及工行幾乎所有的個人業(yè)務(wù)，總共58個項目。同時還包括工行和外部的保險公司、證券公司等很多方面付費渠道的整合?！敖鹑冢兰摇睒I(yè)務(wù)啟動的背后是1億儲戶。今年來，工行已經(jīng)完成16億元網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，這個業(yè)務(wù)量相當(dāng)于4000多家物理網(wǎng)點的營業(yè)總額。作為業(yè)界老大，工行此舉意味著：“國內(nèi)網(wǎng)上銀行進(jìn)入大眾時代?！保ê渭哑G）
清華控股掛牌 清華成功“清理門戶”
12月18日清華控股有限公司在清華大學(xué)校內(nèi)舉行了成立儀式,這意味著清華大學(xué)旗下近70家關(guān)系企業(yè)的改制工作邁出實質(zhì)性的一步，清華控股成立之后，它可能會成為唯一一家被允許冠以“清華”字眼的企業(yè)，和清華系下惟一一個獨資企業(yè)，還意味著清華大學(xué)旗下70余家控股、參股企業(yè)股權(quán)關(guān)系的通盤改變。
今年下半年以來，我國高校校辦企業(yè)改革突然加速。國務(wù)院高校企業(yè)改制方案選擇清華和北大作為試點。作為試點計劃一部分的北大方正集團(tuán)近日也宣布正在組建四大控股公司，初步打算在12月底掛牌成立，以從根本上解決集團(tuán)原來存在的產(chǎn)權(quán)不清等體制問題，徹底建立現(xiàn)代公司的法人治理結(jié)構(gòu)，最終讓校辦企業(yè)徹底市場化。（江蘭）
數(shù)據(jù)
服務(wù)器市場繼續(xù)增長
2003年第三季度服務(wù)器市場報告表明，由于低端系統(tǒng)廉價出售，今年第三季度服務(wù)器市場的增長比預(yù)期的要快，增長率為2%，總銷售額達(dá)108億美元。
第三季度中，使用linux操作系統(tǒng)的服務(wù)器的銷售，在本季度增至7.43億美元（截止到今年11月增長率達(dá)49.8%），這也是該型服務(wù)器連續(xù)第六個增長季。
銀行年底總結(jié)報告 第6篇
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一. 向會計師了解審計程序，學(xué)習(xí)審計工作底稿的編制.
由于7、8月份是報表審計工作的淡季，年報審計工作一般已經(jīng)結(jié)束，半年報的審計業(yè)務(wù)較少，因此在實習(xí)期間未曾實際經(jīng)歷報表的審計工作.但通過與注冊會計師們的交談及對審計工作底稿的翻閱，我對審計業(yè)務(wù)的過程有了一個更具體更深刻的認(rèn)識.
實際操作中，審計業(yè)務(wù)的程序如下：
(一)準(zhǔn)備階段.
1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負(fù)責(zé)人。
2、審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準(zhǔn)備的資料。
出外勤的前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先詢問一下單位的會計記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好審計的場所.
3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;
審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等.這些都要取得原件，要將復(fù)印件或原件在后續(xù)程序中歸檔.
4、制定審計工作方案，并由負(fù)責(zé)人分配任務(wù).
(二)實施階段
1.召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖;
審計當(dāng)天，在審計之前負(fù)責(zé)某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。
2.與被審計單位管理層，財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部控制情況.
3.檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度，確定財務(wù)報告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險情況并根據(jù)對風(fēng)險的判定情況制定進(jìn)一步審計程序;
通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。
4.查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。
對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進(jìn)行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
5.按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。
對于需要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以得出審計結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場盤點，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，根據(jù)實質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評估.
審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
(三)審計報告階段
1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿;
由于事務(wù)所的審計客戶所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)?。回到所里再分析、整理工作底稿?/p>
2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿;
通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。
3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;
所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。
4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告;
審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進(jìn)行再一次審查。
5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計單位，由被審計單位簽收.
6、對審計結(jié)果的落實情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計。
7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。
審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
二. 參與某制造企業(yè)的驗資工作，與其管理層、會計人員進(jìn)行溝通，查閱有關(guān)文件及會計資料，向被驗資單位開戶銀行及業(yè)務(wù)單位函證，涉及境外投資部分向外匯管理局函證，協(xié)助編制驗資工作底稿.
××月××日，跟隨所里的×會計前往北侖為一制造企業(yè)進(jìn)行驗資工作.
上午，我跟×會計來到××××會計公司，該公司系被驗資單位的記賬機(jī)構(gòu)，被審計單位系一中型外商投資企業(yè)，主要從事機(jī)械制造業(yè)務(wù)，其財務(wù)報表都在**會計公司。
我們來到會計公司后，首先調(diào)出了被審計單位的會計資料，包括賬簿、報表、憑證。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，首先登記到文檔中(文檔的空白版本如有需要可以提供)，然后跟據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中所涉涉及的項目調(diào)出會計公司電算化財務(wù)系統(tǒng)中的明細(xì)賬登記余額，作為電算化系統(tǒng)的對賬，看是否與資產(chǎn)表中的余額相符。再檢查書面的會計憑證，以及原始憑證，并作檢查記錄，復(fù)印所需存檔材料(應(yīng)收賬款的原始及記賬憑證等，工商注冊，外匯使用證等)，根據(jù)賬簿填寫銀行及企業(yè)函證，由于銀行較近，故下午由我們直接送去。隨后，被審計單位的管理人員來到現(xiàn)場，我們進(jìn)行了詢問與溝通，由該單位領(lǐng)導(dǎo)在部分所需文件上加蓋公章.
下午一直在跑銀行,拿對賬單和函證,去了農(nóng)業(yè)銀行和商業(yè)銀行.客戶很客氣,一直用車載我們,不然真是,熱的不行,這次的外勤工作讓我感受到做會計師真的很辛苦.最后去了外匯管理局,由于客戶單位是外商投資企業(yè)，因此還需要向外匯管理局進(jìn)行相關(guān)函證.提交了所需資料后,工作人員確認(rèn)無誤蓋完章,這才了事.回到事務(wù)所后，我協(xié)助高會計加班趕驗資報告,這樣就算結(jié)束了.因為驗次,雖然企業(yè)算是中等,但賬戶還算是不多,初始設(shè)立,對余額的關(guān)注多一些.
另外,拿到了一份驗資的空表,算是對今天一天的外勤的一個總結(jié),看到了整個報告應(yīng)該出具的大部份內(nèi)容.
三、協(xié)助文檔整理工作，整理上半年審計、驗資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時觀察底稿的構(gòu)成、具體審計程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容.
雖然沒有實際接觸年報審計工作，但在文檔整理時，也翻閱了許多工作底稿，對底稿的構(gòu)成，審計等業(yè)務(wù)程序的控制，實施所有審計程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了具體了解，另外，觀察了分析程序的步驟，對于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了一定了解.
四、收獲與感想
通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務(wù)所的實習(xí)人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細(xì)賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外，財務(wù)，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
銀行年底總結(jié)報告 第7篇
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前天忘了交水費,昨天忘了還信用卡……今后這些雞毛蒜皮的小事,我們都不能再馬虎了。因為,這些看起來不起眼的小過失,將來都可能被記錄到個人征信系統(tǒng),哪天你買房子貸款或想出國玩玩,就有可能卡在這幾條不良記錄上。
而今,信用報告對個人生活的影響范圍越來越大,除向銀行借貸、辦信用卡、股指期貨開戶這些金融業(yè)務(wù)外,一些重要部門的招聘、提職等環(huán)節(jié)也開始要求個人提供信用報告。也許,哪天你忘了查自己的“老底”都會睡不著覺。
個人征信:查查你的“老底”
“不到20分鐘,我就拿到了自己的‘個人信用報告’?！?月中旬的一工作日,記者在位于北京西城區(qū)的中國人民銀行征信中心北京分中心門口遇到了剛剛拿到個人信用報告的北京市居民朱炎,他長舒了一口氣,興奮地對記者說,“還好,沒有不良記錄?！?/p>
朱炎說,最近他正辦理股指期貨開戶。辦手續(xù)時,管理部門向他索要個人信用報告,還說有不良記錄就辦不了。他忽然想起,自己好像有過信用卡過期還款經(jīng)歷,這下麻煩了。于是,他請了假,特意趕到中國人民銀行征信中心北京分中心,查查自己的底?！耙郧耙猜犝f銀行有個征信系統(tǒng),可要不是辦理股指期貨開戶,我還真想不到要來查查自己的這張‘經(jīng)濟(jì)身份證’?！敝煅赘锌?。
事實上,除開戶、貸款等金融事務(wù)外,個人信用報告的應(yīng)用正向求職、租房等更多的領(lǐng)域拓展,它已逐漸成為一張個人“經(jīng)濟(jì)身份證”。
不交水費 貸款很難
“以前,人們一般‘出事’了才會想起我們?！苯?人民銀行南京分行的個人信用報告查詢系統(tǒng)忽然癱瘓了,造成癱瘓的不是病毒,也不是漏洞,而是陡然增高數(shù)倍的訪問量,想起過去系統(tǒng)少人問津的日子,人民銀行的工作人員不禁感慨萬千。
據(jù)人民銀行的工作人員介紹,各地分行征信系統(tǒng)訪問量的暴增在3月底就已出現(xiàn)。3月26日,證監(jiān)會正式做出批復(fù),同意中國金融期貨交易所(簡稱中金所)上市滬深300股票指數(shù)期貨合約。隨后,中金所通知,規(guī)定此次股指期貨開戶,投資者必須提供“個人信用報告”,并作為綜合評估依據(jù),同時明確人民銀行征信中心作為個人信用報告的權(quán)威出具機(jī)關(guān)。此后,人們“出事”了才會想起的個人信用問題,成了被關(guān)注的焦點。
人民銀行的工作人員解釋說,他們所說的“出事”就是公民在辦理貸款等事務(wù)時,因為被銀行發(fā)現(xiàn)了個人“信用污點”和“不良記錄”而被拒絕貸款申請,或者受到貸款權(quán)限限制。
據(jù)了解,由征信系統(tǒng)提供的“個人信用報告”是銀行審批個人信用業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。而征信系統(tǒng)是由中國人民銀行牽頭建設(shè)的全國統(tǒng)一的個人和企業(yè)信用系統(tǒng),該系統(tǒng)于2006年正式開通,并在當(dāng)年年底由《計算機(jī)世界》舉辦的中國“it兩會”上獲得了“中國信息化建設(shè)項目成就獎”。“個人信用報告”由中國人民銀行征信中心提供,它全面、客觀地記錄著個人信用活動。目前的個人信用報告?zhèn)€人查詢版,能夠提供包括在銀行的貸款信息、信用卡信息和開立銀行結(jié)算賬戶等個人信息。
2009年,央行的一份數(shù)據(jù)顯示,到2008年年底,央行的個人征信系統(tǒng)已收錄自然人數(shù)達(dá)6.4億人,其中有信貸記錄的1.4億人。另據(jù)記者了解,個人負(fù)面信用信息在國外一般保存7年,國內(nèi)的政策還在制定當(dāng)中,最新的消息是,在我國個人不良信用記錄將會保存5年,個人犯罪記錄保留7年。
資料顯示,全國金融機(jī)構(gòu)已設(shè)立了7萬多個信用查詢終端。國內(nèi)各商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社都已建立了依托征信系統(tǒng)的信用風(fēng)險審查制度。據(jù)央行調(diào)查數(shù)據(jù),中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等7家商業(yè)銀行2008年第三、四季度利用個人征信系統(tǒng)拒絕高風(fēng)險客戶貸款申請14.4萬筆,授信額度297億元; 信用卡申請171萬筆,授信額度36.7億元。另據(jù)一些商業(yè)銀行的不完全統(tǒng)計,通過查詢個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫而被拒絕貸款的個人客戶,約占申請貸款客戶的10%。
“欠賬不還,再借很難”。中科院金融科技研究中心主任潘辛平教授指出,征信體系的建立對于幫助商業(yè)銀行防范信用風(fēng)險作用顯著。如今,查詢征信系統(tǒng)已成為金融機(jī)構(gòu)審查貸款的必經(jīng)程序。甚至將來“不交電話費”、“忘交水費”都會被記入不良信用記錄。由此,今后我們每個人都必須在意自己的經(jīng)濟(jì)行為,最好時不時查查自己的“老底”,別因小問題喪失了自己的信用。
“老底”都該記點啥
自己的“老底”里都記了點啥呢?記者禁不住誘惑也親身體驗了一把。
據(jù)記者了解,目前人民銀行征信中心采集的個人信用檔案共有七大項,包括個人基本信息、信用交易信息、個人開立結(jié)算賬戶信息、個人非銀行信息、特殊交易信息、特別記錄、查詢記錄。其中,“個人基本信息”包括:姓名、地址、工作單位、居住地、職業(yè)等。而“信用交易信息”記錄了個人的貸款、信用卡、為他人擔(dān)保等信息。“個人非銀行信息”則包含個人住房公積金、個人養(yǎng)老保險金、水電氣繳納和法院判決情況等信息。
不過,記者在申請查詢個人信用報告后發(fā)現(xiàn),報告所顯示的信用數(shù)據(jù)種類還比較單一。僅限于信用卡和個人貸款等金融交易數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)還不能反映所有人的信用水平。比如,很多用人單位都很想了解應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生的信用水平,但由于大學(xué)生在踏入社會之前,在銀行辦理信用卡和貸款的只占很小一部分,所以現(xiàn)在的“個人征信報告”并不能反映這一群體的信用狀況。由此可見,征信系統(tǒng)只有增加足夠的非金融數(shù)據(jù),個人信用報告才能照顧到方方面的需求。
但記得太多,也不好。
“我們要建立‘大眾信用征集系統(tǒng)’,把人們的不良行為統(tǒng)統(tǒng)記錄在案,以評價個人的信用?！?月底,江蘇省睢寧縣宣稱,計劃建立一個“大眾信用征集系統(tǒng)”,將個人生活的方方面面都引入該系統(tǒng),從銀行欠貸到非法擺攤,從官員受賄到司機(jī)闖紅燈,從欠繳水費到家庭糾紛等無所不包。這些行為全部被量化為分?jǐn)?shù),并將公民按信用評為a、b、c、d四個等級。這一宏大的計劃一經(jīng)曝光,就遭到了廣泛質(zhì)疑。人們擔(dān)心自己的隱私被過度干預(yù)。
專家指出,“大眾信用征集系統(tǒng)”的尷尬暴露了一個矛盾,個人征信體系僅僅用于銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)遠(yuǎn)不能發(fā)揮其作用,而且,隨著社會的發(fā)展,愈來愈多的領(lǐng)域都需要個人信用評價。但如何把握信用信息和個人隱私的界限呢?個人征信系統(tǒng)都該記點啥一時間成了人們爭論的焦點。
事實上,早在去年8月,公安部交管局為治理酒后駕駛,就曾計劃協(xié)調(diào)保監(jiān)會、銀監(jiān)會等部門,建立與車輛保險費率和銀行個人誠信體系掛鉤的“醉駕征信系統(tǒng)”,凡酒后駕駛發(fā)生重大事故或醉酒駕駛的,提高車輛保險費率,并納入銀行個人不良記錄。但之后,相關(guān)金融業(yè)務(wù)部門并未對該提議作出回應(yīng),各地的央行系統(tǒng)也均稱未收到總行的有關(guān)通知和文件。
“這兩種想法都屬于對征信的誤解?！迸诵疗奖硎?無論是睢寧縣的“大眾征信”還是公安部提出的“醉駕征信”,都已經(jīng)超出了征信體系的范圍,不能將每個公民私人生活都納入征信范圍。
2005年,潘辛平所在的中科院金融科技研究中心承擔(dān)了“國家征信體系”研究項目。基于多年研究,潘辛平指出,納入征信系統(tǒng)的信息應(yīng)該是那些在法律上有明確合約或判決的,而且,必須圍繞交易行為展開?！氨热绶孔狻⑺姸际巧婕敖灰椎?。水電、煤氣,很多都是先用后交錢,實際上你已經(jīng)向公共服務(wù)機(jī)構(gòu)借貸這筆錢,如果不還的話,跟拖欠信用卡欠款是一樣的道理?！迸诵疗浇忉屨f。
在信息拓展方面一些地方的信用管理機(jī)構(gòu)也做了有益的嘗試。其中,上海的探索備受關(guān)注。如今在上海,不僅貸款不還、信用卡透支逾期不還等納入個人信用記錄,手機(jī)欠費、拖欠水電氣等公用事業(yè)費10個月以上、經(jīng)濟(jì)糾紛中拒不執(zhí)行法院判決等不良信用信息,都已被記入個人信用報告。
據(jù)上海市征信系統(tǒng)有關(guān)人員介紹,上海個人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)不僅每年為商業(yè)銀行規(guī)避了近10億元的個人貸款風(fēng)險,推動了個人消費信貸發(fā)展,也在客觀上促進(jìn)了市民主動繳納手機(jī)費、水電氣費等。據(jù)了解,上海移動公司在對手機(jī)欠費用戶發(fā)送“欠費影響個人信用”的提示函后,年用戶總欠費從1000多萬元下降到300萬元; 上海市北自來水公司在使用個人聯(lián)合征信系統(tǒng)后,25%的長期欠款和故意欠費用戶主動還款。
信息混亂 呼喚法規(guī)
“個人信用影響這么大,一旦記錄出了錯怎么辦?自己的不良信用記錄可以彌補(bǔ)嗎?”面對越來越重要的個人征信系統(tǒng),許多人都很擔(dān)心,自己的記錄一旦出了錯怎么辦。而這一問題已經(jīng)給很多人帶來了麻煩。
“明明是銀行出了錯,卻讓我跑前跑后來回折騰,實在讓人想不通?！?記者在個人信用查詢點見到小黃時,他正在樓道里焦慮地走來走去。一問才知道,他的信用記錄出了問題。
去年7月,小黃從安徽一所大學(xué)畢業(yè),在北京找了份工作。前兩天,他忽然接到了安徽省農(nóng)行的電話,說他在校時申請的5000元助學(xué)貸款逾期了。小黃很是納悶,因為他清楚地記得,自己的貸款要在畢業(yè)兩年之后才到期。溝通之后,他發(fā)現(xiàn)確實是安徽省農(nóng)行的操作流程出了問題。工作人員表示,貸款可以按原合同明年再還,但銀行的征信記錄他們卻不能隨便修改,小黃必須到人行征信中心提出“異議申請”。
得知這一情況,小黃立刻趕到了北京分中心,打開“個人信用報告”一看,“貸款逾期”已赫然在列。然而,在他向工作人員提出異議申請時,卻被告知,因為是安徽銀行出的問題,他必須先到當(dāng)?shù)氐恼餍胖行奶岢霎愖h申請。這讓小黃很郁悶。
感到郁悶的不止小黃。記者發(fā)現(xiàn),已經(jīng)有人把“我希望征信系統(tǒng)可以更加完善、便捷”這句話,寫在中國人民銀行征信中心北京查詢點意見本的第一頁上。
確實,今天的征信系統(tǒng)服務(wù)還遠(yuǎn)沒有達(dá)到完善,拋開小黃所面臨的權(quán)責(zé)歸屬不清的問題,“個人征信報告”只能當(dāng)場打印,不提供電話和互聯(lián)網(wǎng)查詢這“苛刻”條件也飽受詬病。
對此,潘辛平教授認(rèn)為這背后癥結(jié)是中國征信產(chǎn)業(yè)的不發(fā)達(dá),而主要原因則是中國的個人征信系統(tǒng)還沒有做好大規(guī)模應(yīng)用的準(zhǔn)備,大部分信息只對銀行開放,而能對個人提供的服務(wù)十分有限。問題的根源則是中國長期以來對于個人信息“無法可依”的法律困境。
據(jù)記者了解,對于信用記錄的使用權(quán),我國現(xiàn)在還沒有明確的法律約束?，F(xiàn)在人民銀行依據(jù)監(jiān)管責(zé)任規(guī)定商業(yè)銀行必須把信用記錄向人民銀行匯總,但是如果對象是一家獨立機(jī)構(gòu),商業(yè)銀行提供個人和企業(yè)的信用記錄是沒有法律依據(jù)的。
潘辛平表示,信用信息的開放程度,直接影響到信用服務(wù)機(jī)構(gòu)運作的商業(yè)化程度和提供的服務(wù)質(zhì)量。美國的信用信息的開放程度就相當(dāng)高,《信息自由法》、《聯(lián)邦咨詢委員會法》和《陽光下的聯(lián)邦政府法》三部法律,奠定了政府信息的公共產(chǎn)品性質(zhì)和人們獲得信息的平等權(quán)利。潘辛平認(rèn)為,完善的《個人隱私法》和有針對性的《征信管理法》都必不可少,“究竟什么信息可以用?怎么用?只有明確了這兩個問題,才能把信息真正用起來?！?/p>
令人欣慰的是,去年10月12日,國務(wù)院法制辦公布了《征信管理條例(征求意見稿)》,這也標(biāo)志著我國的征信立法步入了實質(zhì)性階段。
鏈接一
征信系統(tǒng)興起的it動因
我國征信系統(tǒng)建設(shè)從上世紀(jì)90年代中期就開始進(jìn)行研究,但真正開始大規(guī)模建設(shè)卻是在2004～2005年之間,這背后,it技術(shù)的普及,信息化建設(shè)的開展對征信事業(yè)的發(fā)展起到了巨大的促進(jìn)作用。
首先,信息采集更有效率。在早期,征信采集信息都是依靠手工操作的方式。而現(xiàn)在,征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行等報送數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)有專線連接,征信數(shù)據(jù)借助網(wǎng)絡(luò)快速傳送?，F(xiàn)在的信息采集方式與過去的手工操作方式不可同日而語。
其次,信息價值被充分利用。在數(shù)據(jù)庫技術(shù)的幫助下,一些大型征信機(jī)構(gòu)建立了龐大的數(shù)據(jù)庫,采集、儲存了數(shù)億人規(guī)模的信息。在現(xiàn)代數(shù)理分析技術(shù)的支持下,征信機(jī)構(gòu)能夠從海量信息中發(fā)現(xiàn)有價值的個人行為規(guī)律,開發(fā)出信用評分、欺詐監(jiān)測等一系列高技術(shù)含量的增值產(chǎn)品,使信息得到深度的開發(fā)和利用。
最后,信息服務(wù)水平實現(xiàn)了飛躍。有了信息技術(shù)的支持,征信的網(wǎng)絡(luò)大大延伸,突破了傳統(tǒng)意義上的地域限制。征信機(jī)構(gòu)能夠在全國范圍采集信用信息,能夠向全國范圍的商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)提供快捷的信息服務(wù)。這在靠信函或口頭傳播信息的年代里幾乎是不可想象的。
鏈接二
中國征信系統(tǒng)建設(shè)簡史
早在1999年7月,經(jīng)上海市政府批準(zhǔn)、中國人民銀行總行核準(zhǔn),上海市信息投資公司、上海市信息中心等單位就聯(lián)合投資組建了上海資信有限公司。2000年6月28日,上海市個人信用聯(lián)合征信服務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集及信用報告查詢分系統(tǒng)正式啟動,并出具了新中國成立后第一份個人信用報告。
銀行年底總結(jié)報告 第8篇
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為了順利完成一九八三年國庫券發(fā)行任務(wù)，現(xiàn)在對發(fā)行工作中若干具體問題作如下規(guī)定：
一、辦理國庫券發(fā)行工作的機(jī)構(gòu)
國庫券條例第七條規(guī)定，國庫券的發(fā)行和還本付息事宜，由中國人民銀行及其所屬機(jī)構(gòu)辦理。為了便利單位和個人認(rèn)購，經(jīng)與農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行商定、這兩個銀行的所屬機(jī)構(gòu)也同時辦理國庫券的發(fā)行和還本付息工作。
各省、自治區(qū)、直轄市國庫券辦公室根據(jù)本省、自治區(qū)、直轄市的國庫券分配方案，編制一九八三年四種（五元、十元、五十元、一百元）面額所需數(shù)量的領(lǐng)用計劃，于一九八二年年底以前上報中央國庫券辦公室。然后由人民銀行總行結(jié)合印制數(shù)量加以適應(yīng)調(diào)整后分配發(fā)運。
二、單位認(rèn)購、交款辦法
中央、地方和部隊所屬單位，接受上級主管部門分配的任務(wù)后，應(yīng)及時將本單位認(rèn)購數(shù)報縣（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室和上級主管部門。
各單位對認(rèn)購的國庫券，原則上應(yīng)一次交款。少數(shù)單位一次交款有困難的，可以分兩次交，但應(yīng)在六月三十日前全數(shù)交清。
單位交款時，應(yīng)填寫“一九八三年國庫券單位交款憑證”一式四聯(lián)，向其開戶的銀行辦理交款（在建設(shè)銀行開戶的，可持交款憑證到人民銀行交款）。收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證各項內(nèi)容填寫正確無誤后，辦理收款手續(xù)。
銀行收款后，應(yīng)簽發(fā)“一九八三年國庫券收款單”（三聯(lián)），并將其中第二聯(lián)（收據(jù)聯(lián)）給交款單位，作為以后領(lǐng)取本息的憑證。
三、個人認(rèn)購、交款辦法
職工、城市居民和個體工商業(yè)者購買國庫券，由所在單位（市民由街道辦事處）統(tǒng)一辦理。認(rèn)購工作一般應(yīng)在四月底以前結(jié)束，各單位應(yīng)將認(rèn)購數(shù)報縣（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室和上級主管部門。同時應(yīng)根據(jù)購買人的需要，向收款銀行編報所需國庫券分配面額的計劃。
職工交款，可以由本人一次交清；也可以由發(fā)放工資部門按本人所訂的交款計劃，從應(yīng)發(fā)工資中代交。各單位統(tǒng)一代收的國庫券款，必須按月送交銀行，不得留在單位或作為儲蓄存款，更不得挪用。銀行收款后，盡可能按代交單位的要求酌予發(fā)給所需面額的國庫券，不再開臨時收據(jù)。
農(nóng)民購買國庫券，由生產(chǎn)隊統(tǒng)一辦理。具體的交款、發(fā)券辦法，在保證錢券兩清，不錯、不亂、不丟失的前提下，由各省、自治區(qū)、直轄市的財政、銀行部門自行商定。
各單位（包括生產(chǎn)隊、街道辦事處）代個人交款時，應(yīng)填寫“一九八三年國庫券個人交款憑證”一式五聯(lián)，收款銀行負(fù)責(zé)審查交款憑證的各項內(nèi)容正確無誤后，辦理收款手續(xù)。
城鄉(xiāng)個人購買國庫券，由于特殊原因，不愿在單位統(tǒng)一購買的，也可以到銀行直接購買。由購買人填寫（或銀行代填）“一九八三年國庫券個人交款憑證”第一、三兩聯(lián)，同時由銀行發(fā)給相應(yīng)面額的國庫券。
四、國庫券款上劃辦法
人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行對代收的國庫券款，以“90代收單位購買國庫券款項”科目，和“91代收個人購買國庫券款項”科目，分別開設(shè)專戶，不計利息。
人民銀行、農(nóng)業(yè)銀行（或人民銀行、中國銀行）雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行代收的國庫券款項，應(yīng)于當(dāng)天（或次日營業(yè)開始后）劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，并將留存的單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)）和國庫券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。
人民銀行縣支行所屬集鎮(zhèn)辦事處和農(nóng)業(yè)銀行縣支行所屬營業(yè)所代收的國庫券款，應(yīng)于每月25日上劃人民銀行縣支行，并將留存的單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)）和國庫券收款單第三聯(lián)（存根聯(lián)）一并附送。
人民銀行各經(jīng)辦行（包括單設(shè)農(nóng)業(yè)銀行的縣支行）對代收的國庫券款，從一九八三年三月份起，每月上劃一次。于月初將截至上月底收到的款項，全數(shù)逐級上劃人民銀行省、自治區(qū)、直轄市分行。上劃數(shù)必須與報同級國庫券辦公室的數(shù)字一致。省、自治區(qū)、直轄市分行匯總后，于中旬內(nèi)轉(zhuǎn)劃人民銀行總行。人民銀行總行于月底集中劃交中央總金庫，以108“款”“國庫券收入”科目入庫。
人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）每月收到各收款銀行報來的上劃款項報單和隨附的單位和個人交款憑證第一聯(lián)，經(jīng)整理匯總，并與“90代收單位購買國庫券款項”、“91代收個人購買國庫券款項”科目核對一致后，填寫“一九八三年國庫券交款憑證匯總單”，連同單位和個人交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)），于次月三日前送當(dāng)?shù)乜h（區(qū)）級國庫券推銷委員會辦公室（財政局）。縣（區(qū)）級國庫券辦公室按照國庫券月報規(guī)定的內(nèi)容，編制國庫券月報表，逐級上報。
五、掛失問題①
個人購買的國庫券要妥善保存，銀行不能受理掛失。各級財政、銀行部門應(yīng)做好宣傳解釋工作。
注：①此項小標(biāo)題是編者加的。
六、報告制度
在發(fā)行國庫券期間，為了便于向國務(wù)院報告發(fā)行情況，各省、自治區(qū)、直轄市國庫券推銷委員會辦公室（財政廳、局）、中央各主管部和解放軍總后勤部財務(wù)部，應(yīng)向中央國庫券辦公室報送以下材料：
1.二月底報送國庫券任務(wù)分配方案、分配依據(jù)和工作部署情況。
2.從三月份起到交款結(jié)束止，各省、自治區(qū)、直轄市國庫券推銷委員會辦公室，于每月8日前用電報月報報告上月末止累計認(rèn)購、交款數(shù)。認(rèn)購數(shù)按各縣（市）和主管部門統(tǒng)計上報數(shù)、交款數(shù)由各縣（市）國庫券推銷委員會辦公室根據(jù)人民銀行縣支行（或城市區(qū)辦）轉(zhuǎn)送的交款憑證第一聯(lián)（報查聯(lián)），按月報內(nèi)容分類統(tǒng)計上報，其總數(shù)必須和銀行上劃數(shù)一致。
中央主管各部門和解放軍總后財務(wù)部，根據(jù)所屬單位上報數(shù)，于每月8日前將上月底的認(rèn)購數(shù)、交款數(shù)，用書面報表或電話報中央國庫券推銷委員會辦公室。
3.在認(rèn)購和交款期間，每月報一次書面簡報，著重反映認(rèn)購和交款好的典型事例及工作中存在的問題。
4.交款結(jié)束后，報送工作總結(jié)?？偨Y(jié)內(nèi)容包括：認(rèn)購、交款情況，各階層購買國庫券負(fù)擔(dān)水平分析，工作經(jīng)驗和對今后發(fā)行國庫券的意見等。各省、自治區(qū)、直轄市并應(yīng)附送“一九八三年國庫券認(rèn)購、交款情況統(tǒng)計表”。
七、國庫券的推銷辦事機(jī)構(gòu)和辦事人員①
銀行年底總結(jié)報告 第9篇
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2012年5月16日，安永了《中國上市銀行2011年回顧及未來展望》報告。報告顯示，中國上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平繼續(xù)保持良好的增長趨勢，但受國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長速度放緩的影響，增幅有所回調(diào)。隨著經(jīng)濟(jì)增速的放緩，利率市場化改革的推進(jìn)以及資本約束機(jī)制的加強(qiáng)，銀行業(yè)的高速增長將可能無法持續(xù)。
盈利仍在增長
這是安永對中國上市銀行的第5份年度分析報告，它從盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、資本及流動性方面對中國內(nèi)地17家上市銀行的情況進(jìn)行橫向及縱向的分析，并基于對這17家上市銀行目前業(yè)務(wù)發(fā)展情況、經(jīng)營模式及監(jiān)管環(huán)境的觀察，展望中國銀行業(yè)未來發(fā)展的趨勢。
2011年，17家上市銀行的盈利繼續(xù)保持良好的增長趨勢。凈利潤合計人民幣8867億元，增幅29%。受資產(chǎn)規(guī)模增速減緩的影響，增幅較2010年的33%下降了約4個百分點。其中，大型商業(yè)銀行凈利潤增長率為25%，較2010年31%的增長率減少約6個百分點；其他上市銀行凈利潤增長率為44%，較2010年的增長率減少約1個百分點。
凈利息收入仍然是營業(yè)收入最主要的貢獻(xiàn)力量；手續(xù)費和傭金凈收入占比逐步提高；息差繼續(xù)回升、中間業(yè)務(wù)增長、成本收入比下降導(dǎo)致了營業(yè)利潤的增長。
報告顯示，2011年，17家上市銀行的手續(xù)費及傭金凈收入持續(xù)快速增長，對營業(yè)收入的貢獻(xiàn)度上升至18%。隨著國民財富的增長，社會金融資產(chǎn)總量增加，推動了投行、托管、理財及私人銀行等資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。然而，中間業(yè)務(wù)市場仍有待進(jìn)一步規(guī)范，例如增加收費透明度、規(guī)范產(chǎn)品的銷售管理、培養(yǎng)客戶的風(fēng)險意識及規(guī)范風(fēng)險提示、加強(qiáng)信息披露等。國內(nèi)金融消費者保護(hù)制度的建設(shè)依然任重道遠(yuǎn)。
貸款仍占主導(dǎo)
2011年，我國貨幣政策由適度寬松轉(zhuǎn)為穩(wěn)健。由于受到貨幣政策微調(diào)的影響，包括17家上市銀行在內(nèi)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步增長，但增速穩(wěn)中有所回調(diào)。上市銀行總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本保持穩(wěn)定，貸款仍占主導(dǎo)地位。
截至2011年底，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額為人民幣113.3萬億元，比上年增加人民幣18萬億元，增長18.9%。其中，17家上市銀行的總資產(chǎn)為人民幣74.8萬億元，比上年增加人民幣10.7萬億元，同比上漲16.7%；增幅同比下降1.5個百分點，低于全行業(yè)2.2個百分點；總資產(chǎn)占全行業(yè)的比例為66.1%，同比下降12.5個百分點。這表明上市銀行總資產(chǎn)穩(wěn)步增長，但增速穩(wěn)中有所回調(diào)，非上市銀行及其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模增長速度更快、市場份額進(jìn)一步提高。
上市銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在2011年總體保持穩(wěn)定，其中貸款仍然是銀行最主要的資產(chǎn)。銀行平均不良貸款率由2010年末的1.14%進(jìn)一步下降至2011年末的0.97%，但是部分銀行的不良貸款余額卻有所反彈。
在商業(yè)銀行的債券投資中，債券的發(fā)債主體是政府、中央銀行和政策性銀行。隨著銀根的緊縮，銀行的流動性水平有所下降，使債券投資呈小幅回落態(tài)勢，債券投資在總資產(chǎn)的占比亦有所下降。繼2010年央行6次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率后，2011年，央行繼續(xù)6次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率，雖然此后央行曾在2011年12月將存款準(zhǔn)備金率調(diào)低0.5個百分點，但由于保證金存款被納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍，截至2011年末，存放央行款項仍呈小幅上升態(tài)勢。受到貨幣政策微調(diào)導(dǎo)致的信貸緊縮的影響，存放及拆放同業(yè)款項較上年末相比亦呈上升的態(tài)勢。
2012年，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長速度的放緩和受國家宏觀調(diào)控政策的影響，中國銀行業(yè)連續(xù)多年不良貸款余額和比率雙降的情況可能受到挑戰(zhàn)。在地方政府融資平臺貸款方面，2011年的清理規(guī)范工作總體上取得了階段性成果，大部分上市銀行的政府融資平臺貸款占比均較上一年度有所下降，但依然面臨挑戰(zhàn)。
轉(zhuǎn)型刻不容緩
受益于業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、盈利能力的增強(qiáng)、利潤留存比例的適當(dāng)擴(kuò)大，以及外部融資的完成，2011年底，17家上市銀行的資本充足率進(jìn)一步提升，并持續(xù)滿足監(jiān)管要求。但隨著銀監(jiān)會新資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的逐步實施，資產(chǎn)擴(kuò)張倒逼資本補(bǔ)充的現(xiàn)象將不可持續(xù)。商業(yè)銀行應(yīng)提升資本管理的前瞻性，在經(jīng)營中綜合考慮風(fēng)險、收益、資本的平衡關(guān)系，強(qiáng)化資本對資產(chǎn)的剛性約束，通過降低擴(kuò)張速度、提高資產(chǎn)質(zhì)量、調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)等方式實現(xiàn)資本節(jié)約，特別是通過內(nèi)部積累能力的提高來補(bǔ)充資本。
受央行頻繁上調(diào)存款準(zhǔn)備金率和存貸款基準(zhǔn)利率，以及將保證金存款納入法定存款準(zhǔn)備金繳存范圍等政策的影響，2011年底，上市銀行的流動性偏緊，流動性管理面臨壓力。面對2012年依舊復(fù)雜的國內(nèi)外金融形勢以及日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求，可以預(yù)見，2012年，上市銀行在流動性風(fēng)險管理方面將繼續(xù)面臨挑戰(zhàn)。
銀行年底總結(jié)報告 第10篇
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央行釋放降低資金利率信號 9月18日，央行公開市場操作的中標(biāo)利率為3.5%，是繼今年7月底央行重啟本輪正回購以來首次下調(diào)14天期正回購中標(biāo)利率，下調(diào)幅度為20個基點，也創(chuàng)下自2011年11月以來的最低利率水平。
尚福林：銀行資產(chǎn)質(zhì)量總體穩(wěn)定風(fēng)險可控 9月24日，中國銀監(jiān)會主席尚福林在天津舉辦的第18屆國際銀行監(jiān)督官大會上表示，目前商業(yè)銀行整體資本充足率達(dá)12.4%，不良資產(chǎn)率1.08%，撥備覆蓋率263%，中國銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量總體穩(wěn)定，風(fēng)險可控。此次國際銀行監(jiān)督官大會是首次登錄中國。
人民幣跨境支付清算系統(tǒng)即將落戶上海 9月25日，央行副行長劉士余出席“2014年度全球中央對手方協(xié)會（ccp12）全體會員特別大會”時表示，人民幣跨境支付系統(tǒng)（cips）建設(shè)已取得顯著進(jìn)展，將落戶中國上海。同時，在保監(jiān)會的支持下，更多的保險創(chuàng)新將在上海先行先試。
浙江網(wǎng)商銀行、上海華瑞銀行獲準(zhǔn)籌建 9月29日，中國銀監(jiān)會消息稱，已于近日同意浙江省杭州市籌建浙江網(wǎng)商銀行，同意上海市籌建上海華瑞銀行。至此，首批試點的5家民營銀行已全部獲準(zhǔn)籌建。？央行、銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步做好住房金融服務(wù)工作的通知》9月30日，央行、銀監(jiān)會《關(guān)于進(jìn)一步做好住房金融服務(wù)工作的通知》，重申首套房利率折扣下限為7折，對擁有一套住房并已結(jié)清相應(yīng)購房貸款、為改善居住條件再次申請貸款購買普通商品住房的家庭，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行首套房貸款政策。
人民幣對歐元直接交易開閘 經(jīng)中國人民銀行授權(quán)，中國外匯交易中心自2014年9月30日起在銀行間外匯市場發(fā)展人民幣對歐元直接交易。這是繼美元、日元、澳元、新西蘭元及英鎊后，第六個與人民幣實現(xiàn)直接交易的世界主要貨幣。
央行透露開放路線 境外發(fā)人民幣股票 10月9日，中國人民銀行貨幣政策二局副巡視員在“倫敦證券交易所北京ipo大會”上指出，央行正在通過多項創(chuàng)新推進(jìn)資本市場的進(jìn)一步開放，包括rqfii、滬港通試點、rqdii試點、qdii2機(jī)制以及允許境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行人民幣計價的股票。
財政部社保基金2013年賬單 10月10日，財政部全國社會保險基金2013年賬單：2013年，全國社會保險基金總收入35994億元，比上年增長15%；總支出28744億元，比上年增長20%；本年收支結(jié)余7250億元，年末滾存結(jié)余44884億元。
銀監(jiān)會：加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)控管理 近日，銀監(jiān)會修訂了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，要求商業(yè)銀行應(yīng)構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系，并增加了有關(guān)違反規(guī)定的處罰措施。
銀監(jiān)會修訂監(jiān)管辦法 外資銀行“一城一行”限制取消
近日，銀監(jiān)會了《外資銀行行政許可事項實施辦法》，對包括開辦電子銀行等在內(nèi)的十余項行政審批事項進(jìn)行了取消，還對多項行政許可事項提出了“在條件、程序和時限方面最大限度與中資商業(yè)銀行保持一致”，包括取消外資銀行在一個城市一次只能申請設(shè)立1家支行的規(guī)定等。
美國首次申領(lǐng)失業(yè)金人數(shù)四周均值創(chuàng)8年新低 10月9日，美國勞工部數(shù)據(jù)，經(jīng)季節(jié)性調(diào)整，10月4日美國首次申領(lǐng)失業(yè)金人數(shù)環(huán)比減少1千至28.7萬。首次申領(lǐng)失業(yè)金人數(shù)四周均值比上個月大幅下降7250人至28.78萬人，創(chuàng)2006年2月以來最低值。
英國成首個發(fā)行人民幣國債西方國家 當(dāng)?shù)貢r間10月9日，英國財政部公告顯示，已正式啟動首只人民幣債券的發(fā)行程序，并委任中國銀行、匯豐銀行和渣打銀行作為此次發(fā)行的主承銷商。據(jù)悉，英國在2003年發(fā)行過一筆美元計價的人民幣國債，而更早的兩次分別為1996年及1992年。
歐洲央行將開始購買擔(dān)保債權(quán) 歐洲央行10月將開始購買擔(dān)保債權(quán)，本季度開始購買資產(chǎn)支持證券。德拉基聲稱，該項目將擴(kuò)大到其他資產(chǎn)。歐洲央行已引入了包括負(fù)利率、長期貸款和資產(chǎn)購買等舉措，以防通縮，重振歐元區(qū)經(jīng)濟(jì)增長。
imf允許西非三國增加借款提高赤字 據(jù)英國媒體10月9日報道，國際貨幣基金組織（imf）修改規(guī)則，允許遭受埃博拉病毒疫情影響的西非國家增加借款、提高預(yù)算赤字。
