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第1篇 關(guān)于財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
財(cái)政廳財(cái)務(wù)管理制度【1】
根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。
一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。
財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。
二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。
一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;
(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;
(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。
三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。
特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。
借款人報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)部門要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶,然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。
四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷處理。
五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:
0.5萬(wàn)元以下的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷執(zhí)行。
0.5-1萬(wàn)元的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。
1萬(wàn)元以上的開(kāi)支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。
六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。
七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。
八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。
九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門提出書面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。
處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。
十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。
資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。
十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度【2】
為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出,確保局機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn),現(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,并結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定本制度。
(一)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員在分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)行政費(fèi)用的支出核算與管理。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限,各項(xiàng)開(kāi)支必須執(zhí)行“節(jié)約開(kāi)支、先批后支”的原則,行政辦公費(fèi)用開(kāi)支在500元以內(nèi)的,由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)告局長(zhǎng)同意后開(kāi)支。
移民資金使用由分管副局長(zhǎng)提出意見(jiàn),報(bào)告局長(zhǎng)同意后開(kāi)支,行政、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)所有開(kāi)支由“一支筆”審核簽字后財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員報(bào)銷。
(三)報(bào)銷的各類單據(jù),必須先由財(cái)務(wù)人員審核,對(duì)發(fā)票是否真實(shí)、憑證要素內(nèi)容是否齊全完整,經(jīng)辦人員是否簽字等審核無(wú)誤并簽字后報(bào)送分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷,不能用模糊的詞語(yǔ)掩蓋實(shí)際事物,經(jīng)辦人員須注明(或說(shuō)明)實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)。
(四)購(gòu)買辦公、業(yè)務(wù)用品、用具等須先填報(bào)業(yè)務(wù)辦公用品審批表,報(bào)請(qǐng)分管副局長(zhǎng)審核簽字局長(zhǎng)同意后,由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)買者,不予簽字報(bào)銷。
(五)召開(kāi)會(huì)議或接待客人,須向局辦公室報(bào)告,由辦公室統(tǒng)一安排標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn):市以上客人每桌260元-300元,省以上客人每桌350元-400元,廳級(jí)干部每桌500元左右,其他客人按實(shí)際進(jìn)餐人數(shù)實(shí)行限額管理,人平不得超過(guò)20元。
進(jìn)餐酒水視開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)酌情安排。
陪客人數(shù)視來(lái)客情況靈活掌握。
一般情況下,不在餐館內(nèi)拿香煙。
(六)工作人員因公外出須經(jīng)局長(zhǎng)同意批準(zhǔn),差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束三天內(nèi)由個(gè)人填寫出差報(bào)銷單,一般工作人員由股室負(fù)責(zé)人先審核簽字,股長(zhǎng)由分管局長(zhǎng)先審核簽字,報(bào)局辦財(cái)務(wù)人員核實(shí)無(wú)誤后,由分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
因公差進(jìn)餐原則上按每人每餐20元的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷,在外招待標(biāo)準(zhǔn)由外出領(lǐng)導(dǎo)視情況認(rèn)定。
(七)嚴(yán)格控制借支公款,確需借支的,500元以下的由分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)審批,500元以上的報(bào)局長(zhǎng)審批,借支時(shí)間不得超過(guò) 30天。
(八)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,現(xiàn)金的付出,外部結(jié)帳金額在1000元以上一律使用轉(zhuǎn)帳或匯款(特殊情況除外),不得使用現(xiàn)金 支票或現(xiàn)金支付。
無(wú)稅務(wù)發(fā)票和財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)一律拒付。
(九)加強(qiáng)貨幣資金的管理,認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,做到帳錢分管,印鑒分管,錢物分管和票據(jù)購(gòu)用分管。
(十)購(gòu)置單位價(jià)值在500元以上,使用年限在一年以上的財(cái)產(chǎn)均按規(guī)定建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
固定資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、被盜等情況,視情節(jié)輕重,由直接責(zé)任人賠償損失的10%-50%。
(十一)加強(qiáng)監(jiān)督檢查,全局干部職工必須嚴(yán)格遵守機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,財(cái)務(wù)工作人員要嚴(yán)格審核把關(guān),局長(zhǎng)委托分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行不定期的檢查,局長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票進(jìn)行定期和不定期檢查,對(duì)違反規(guī)定的行為,一經(jīng)查出,則追究直接責(zé)任人的責(zé)任。
此制度自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度【3】
為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度
預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類預(yù)算支出。
年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。
鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。
如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。
二、財(cái)政收、支管理制度
鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。
(一)財(cái)政收入管理制度
鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。
各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專戶,并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。
(二)財(cái)政支出管理制度
1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)專款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、
證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。
如手續(xù)不全或開(kāi)支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。
2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。
3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開(kāi)具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。
工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。
核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
4、借款憑證。
鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。
部門或村級(jí)借款必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶,不得以現(xiàn)金直接支付。
5、支出憑證。
各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。
往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。
6、結(jié)報(bào)制度。
各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。
7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。
各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。
各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。
三、票據(jù)的管理。
加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類收入必須使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù),不得自行印
制或自購(gòu)收據(jù)。
應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。
建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專人、專帳、專管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。
四、現(xiàn)金管理制度。
現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:
(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。
中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。
(2)現(xiàn)金收支管理制度。
中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。
收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。
(3)其他現(xiàn)金管理制度。
中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。
五、銀行賬戶和印鑒章管理制度。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶。
不得多頭開(kāi)戶,同一賬戶印鑒章及各類支票必須分開(kāi)管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。
六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。
加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。
建立專人、專帳、專管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。
市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。
(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。
(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣、拍賣收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專戶統(tǒng)一管理。
(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。
七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。
對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開(kāi)辦的各類政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。
八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。
按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。
同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。
第2篇 某某公司財(cái)務(wù)總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定規(guī)定
為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第3篇 某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第六章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一節(jié)財(cái)產(chǎn)、費(fèi)用管理規(guī)定
第一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須以書面形式報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理會(huì)議討論審批同意。
第二條 低值易耗品的采購(gòu),由使用部門填寫《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部審核后,由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),一次性金額不得超過(guò)1000元。
第三條 對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的維修,應(yīng)先報(bào)預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)審核,方可列支。
第四條 物資用品采購(gòu)
1、公司辦公用品由辦公室根據(jù)實(shí)際需求統(tǒng)一填寫《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》,報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)買,各部門定額領(lǐng)用,不得自行購(gòu)買(除經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核部門外)。
2、不屬于日常辦公用品的物品,應(yīng)在月末(25日前)填寫《材料采購(gòu)申請(qǐng)單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。
第五條 應(yīng)酬費(fèi)
應(yīng)酬費(fèi)用的開(kāi)支堅(jiān)持必需、合理、節(jié)約的原則,標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)(經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核的部門按核定指標(biāo)開(kāi)支)。
第六條 差旅費(fèi)
1、差旅費(fèi)的開(kāi)支堅(jiān)持節(jié)約、及時(shí)報(bào)銷原則,出差借支的差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸公司后三天內(nèi)報(bào)清,逾期不報(bào)從當(dāng)月工資中每天扣除總差旅費(fèi)的10%。
2、出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為:長(zhǎng)途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費(fèi)按實(shí)際報(bào)銷。
3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):省內(nèi)地區(qū),經(jīng)理級(jí)150元/天,其他員工100元/天;省外地區(qū),經(jīng)理級(jí)180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(qū)(北京、上海等經(jīng)濟(jì)特區(qū)),經(jīng)理級(jí)220元/天,員工160元/天。到達(dá)第一天可加50%,第二天起按規(guī)定報(bào)銷,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn),除特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷外,其余個(gè)人承擔(dān)50%。自行解決住宿的,按住宿費(fèi)50%發(fā)放給個(gè)人,但最高每天不超過(guò)100元。
文件規(guī)定的探親交通費(fèi),經(jīng)辦公室核實(shí)審查、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷;參加會(huì)議、學(xué)習(xí)的按舉辦單位規(guī)定如實(shí)報(bào)銷。
4、伙食補(bǔ)貼:省內(nèi)出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經(jīng)濟(jì)特區(qū)每人50元/天。中午12時(shí)前回公司或12時(shí)以后離開(kāi)的按半天計(jì)算。
5、出差(探親)期間,如因工作需要,發(fā)生應(yīng)酬費(fèi)用,根據(jù)規(guī)定報(bào)銷,則不再享受伙食補(bǔ)貼。
6、級(jí)別不同的人員同時(shí)出差,以其中最高級(jí)別人員的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第七條 通訊費(fèi)
辦公電話:經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核的部門按核定指標(biāo)開(kāi)支,公司電話一律不得撥打信息臺(tái)電話,如撥打而產(chǎn)生的費(fèi)用從該當(dāng)事人當(dāng)月工資中雙倍扣除。
第八條 培訓(xùn)費(fèi)
員工委外培訓(xùn)須憑:由辦公室審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的《培訓(xùn)申請(qǐng)表》《培訓(xùn)協(xié)議》、相關(guān)合格證書,經(jīng)確認(rèn)后方可報(bào)銷,由公司派出學(xué)習(xí)的除外。
第九條 市內(nèi)車費(fèi)
因公外出方可報(bào)銷市內(nèi)車費(fèi),僅限于公交車費(fèi)用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應(yīng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第十條 醫(yī)療費(fèi)
辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的,根據(jù)寧波市有關(guān)醫(yī)療保險(xiǎn)制度執(zhí)行,未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)的,直接因工作而導(dǎo)致疾病需要支付醫(yī)療費(fèi)的,由公司報(bào)銷,非直接因工作而導(dǎo)致疾病的醫(yī)療費(fèi),經(jīng)公司研究酌情報(bào)銷。
第十一條 委外業(yè)務(wù)規(guī)定
1、各管理處凡涉及委外工程類維修項(xiàng)目,必須書面通知工程部,工程部在當(dāng)天做出答復(fù),如確需委外維修,工程部應(yīng)填寫《委外申請(qǐng)表》,注明委外原因,經(jīng)辦公室審批,管理處會(huì)同工程部選擇委外單位。
2、公司各部門、管理處委外業(yè)務(wù)(包括公共維修基金開(kāi)支)1000元以上,必須與業(yè)務(wù)單位簽訂合同,工程類同時(shí)附?jīng)Q算表,決算表經(jīng)分管經(jīng)理簽字后生效。
3、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按規(guī)定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業(yè)務(wù)、廣告業(yè)務(wù)等時(shí)應(yīng)憑有關(guān)協(xié)議,工程類款項(xiàng)應(yīng)附委外申請(qǐng)表、合同及決算表,財(cái)務(wù)在上述手續(xù)完備前提下方可付款。
第二節(jié)薪資管理規(guī)定
第一條 中層以上管理干部薪資規(guī)定
1、中層以上管理人員工資表:
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資最低年薪
副總經(jīng)理
總經(jīng)理助理
部門經(jīng)理
一級(jí)主任
二級(jí)主任
三級(jí)主任
2、工資說(shuō)明
①公司員工原則上實(shí)行以崗定工資,特殊人才視情況經(jīng)雙方協(xié)商另行決定。
②承包部門負(fù)責(zé)人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關(guān)承包方案處理,不設(shè)收入上限。
③老小區(qū)管理處主任經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可享受津貼,具體數(shù)額視實(shí)際情況另行研究決定。
④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務(wù)的工資標(biāo)準(zhǔn)為該員工的工資。
第二條 普通員工薪資管理規(guī)定
1、基層管理層工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資年收入
管理員700-800
內(nèi)勤700-800
2、普通員工工資表
崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資備注
保安員一級(jí)小區(qū)50550-600保安隊(duì)長(zhǎng)崗位津貼100元,班長(zhǎng)崗位津貼50元
二級(jí)小區(qū)50650
三級(jí)小區(qū)50800
維修工501000
清衛(wèi)工50500
綠化工50500
第三條 管理處主任在考核指標(biāo)允許的情況下,根據(jù)員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內(nèi)可適當(dāng)調(diào)整本部門員工的工資,但必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第四條 考核遵照相關(guān)文件執(zhí)行。
第五條 以上工資標(biāo)準(zhǔn)為2004年基準(zhǔn),如需調(diào)整,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 管理處主任薪資管理規(guī)定
1、根據(jù)管理小區(qū)面積、實(shí)際情況確定管理處級(jí)別,一般為三級(jí)、二級(jí)、一級(jí)管理處主任,特殊情況可設(shè)立特級(jí)管理處主任。
劃分如下:
管理面積為3-5萬(wàn)平方米的,一般設(shè)三級(jí)或二級(jí)管理處主任;
管理面積為5-10萬(wàn)平方米的,一般設(shè)二級(jí)或一級(jí)管理處主任;
管理面積為10萬(wàn)平方米以上的,一般設(shè)一級(jí)或特級(jí)管理處主任;
2、為促進(jìn)管理處工作的開(kāi)展,公司每年將開(kāi)展民意測(cè)驗(yàn)、能力測(cè)驗(yàn)等活動(dòng)對(duì)每項(xiàng)活動(dòng)結(jié)果予以考核積分,年底評(píng)出1-2名優(yōu)秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎(jiǎng)勵(lì)。
第七條 特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)辦法
1、員工應(yīng)積極對(duì)公司的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,提案被公司采納,使公司轉(zhuǎn)換
風(fēng)貌、提高經(jīng)濟(jì)效益的,公司將酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。
2、各部門員工因工作突出需進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的,參照該部門規(guī)定執(zhí)行。
第4篇 公司財(cái)務(wù)發(fā)票收據(jù)管理規(guī)定
公司財(cái)務(wù)發(fā)票和收據(jù)管理規(guī)定(三)
1.0目的:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。
2.0適用范圍:
本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。
3.0工作職責(zé):
3.1財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
3.2各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。
4.0內(nèi)容:
4.1各種票據(jù)的購(gòu)買及印刷
4.1.1屬國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。
4.1.2經(jīng)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)公司自行印制發(fā)票時(shí),由財(cái)務(wù)部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后,在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。
4.13公司使用的各種發(fā)票、收據(jù)屬代收的部分,使用代收單位的發(fā)票、收據(jù);屬公司的收據(jù)需印制時(shí),由財(cái)務(wù)部提出式樣,經(jīng)品質(zhì)部編號(hào)及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行印制;屬各部門專用的票據(jù)需印制時(shí),由需用部門提出式樣,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核及品質(zhì)部編號(hào),報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后印制。
4.14財(cái)務(wù)部專管人員必須對(duì)購(gòu)買、印刷或代收單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收,詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無(wú)印刷錯(cuò)誤、數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收,各種票據(jù)驗(yàn)收后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,設(shè)專柜保管。
4.2各種票據(jù)的領(lǐng)用
4.2.1財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并由領(lǐng)用人簽收。
4.2.2使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員)。
4.2.3票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。
4.2.4票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時(shí),應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。
4.3各種票據(jù)的使用
4.3.1各種票據(jù)需按《發(fā)票收據(jù)使用細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行使用。
4.3.2各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。
4.3.3各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借,轉(zhuǎn)讓,跳號(hào),拆本使用,或開(kāi)具空白票據(jù)。
4.3.4各種票據(jù)需交接使用時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。
4.3.5接收人在接收各種票據(jù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問(wèn)題,可拒絕接收,并立即報(bào)告主管人員,情節(jié)嚴(yán)重時(shí),應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部。
4.4各種票據(jù)的檢查和核銷
4.4.1財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。
4.4.2已用完的各種票據(jù)必須立即向財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷。
4.4.3財(cái)務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時(shí),必須對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?應(yīng)提出意見(jiàn)進(jìn)行糾正;發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的,應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
4.4.4.財(cái)務(wù)部專管人員應(yīng)隨時(shí)核查使用各種票據(jù)的人員有否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,在各種票據(jù)核銷后,應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查。
第5篇 事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于〈事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則〉的批復(fù)》(國(guó)函〔1996〕81號(hào))的規(guī)定,財(cái)政部對(duì)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))進(jìn)行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過(guò),現(xiàn)予公布,自20__年4月1日起施行。
二
第6篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】
總 則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
會(huì)計(jì)核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:
1、房屋及其他建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備;
3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
4、運(yùn)輸工具;
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1、房屋及建筑物35年;
2、機(jī)器設(shè)備10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第7篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定-5
物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定(五)
第一章 總則
第一條 為維護(hù)國(guó)家、企業(yè)權(quán)益,加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作,促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,制定本暫行規(guī)定。
第二條 本公司按有限責(zé)任公司的管理規(guī)范組織管理。
第三條 本公司按《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》實(shí)施財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。
第四條 本公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作的根本依據(jù)是《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家與地方財(cái)政部門的有關(guān)法規(guī)和政策。
第二章 管理體制
第五條 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作的職能部門,依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作,根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃以及具體財(cái)務(wù)開(kāi)支規(guī)定的審批權(quán)限審核財(cái)務(wù)事項(xiàng),對(duì)公司內(nèi)部各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作組織協(xié)調(diào)和指導(dǎo),未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,任何部門任何人員 不得自行決定財(cái)務(wù)事項(xiàng),定期向集團(tuán)公司報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表及資料。
第六條 公司各部門和人員均應(yīng)遵守財(cái)務(wù)管理制度,按規(guī)范辦理有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng);認(rèn)真配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)管理,按規(guī)定要求做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作,準(zhǔn)確、及時(shí)、完整填報(bào)各項(xiàng)原始記錄及有關(guān)資料。
第三章 基本要求
第七條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)收支管理的主要依據(jù),公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案安排年(月)度收支計(jì)劃,確定各項(xiàng)控制定額、指標(biāo),作為執(zhí)行、監(jiān)督、考核、分析的依據(jù)。
第八條 收入管理。公司的營(yíng)業(yè)收入、附營(yíng)收入及營(yíng)業(yè)外收入必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)結(jié)算制度及時(shí)收歸公司財(cái)務(wù)部,各職能部門或人員對(duì)業(yè)務(wù)所涉及的一切應(yīng)收賬款必須由財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù),除按經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行或本公司特別規(guī)定外,一切賒欠款項(xiàng)須按審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。
第九條 支出管理。公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等正常費(fèi)用的資金支付,應(yīng)按不同性質(zhì)、費(fèi)用內(nèi)容由相應(yīng)的職能部門的經(jīng)辦人員簽名,職能部門負(fù)責(zé)人證明或驗(yàn)收,經(jīng)財(cái)務(wù)部門和經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可支付。屬投資性開(kāi)支項(xiàng)目、因定資產(chǎn)購(gòu)置或超過(guò)投資計(jì)劃須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施與支付。
第十條 財(cái)產(chǎn)管理。公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物及其它材物料由所領(lǐng)(使)用的部門和人員負(fù)責(zé)其實(shí)物的保管、維護(hù),定期盤點(diǎn)及按規(guī)定辦理報(bào)廢核銷手續(xù)。
第十一條 采購(gòu)、驗(yàn)收和領(lǐng)用。公司一切物品的采購(gòu)應(yīng)有計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)方可辦理;所有購(gòu)進(jìn)物品須由經(jīng)辦人簽名,倉(cāng)管員驗(yàn)收,領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)部門方予支付;領(lǐng)用物品須憑有關(guān)計(jì)劃定額或公司領(lǐng)導(dǎo)批示,由領(lǐng)用人、部門負(fù)責(zé)人簽名后辦理領(lǐng)用。否則,倉(cāng)管員應(yīng)予拒付,財(cái)務(wù)部門不予核銷。
第四章 提留與攤銷
第十二條 固定資產(chǎn)的折舊年限在財(cái)務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi),由財(cái)務(wù)部門提出具體的折舊年限,經(jīng)集團(tuán)公司決定后執(zhí)行。
第十三條 低值易耗品的攤銷辦法,根據(jù)其單位價(jià)值、批量大小、使用期限及對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況影響程度,采取一次或分期攤銷法。
第十四條 遞延資產(chǎn)攤銷,以五年期限按月平均分?jǐn)偂?/p>
第十五條 職工獎(jiǎng)勵(lì)基金的提取與使用辦法由集團(tuán)公司決定。
第十六條 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等其它提留項(xiàng)目執(zhí)行辦法由集團(tuán)公司決定。
第五章 獎(jiǎng)懲辦法
第十七條 公司對(duì)堅(jiān)持原則、模范執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、厲行節(jié)約、堵塞漏洞、維護(hù)公司利益、貢獻(xiàn)突出的部門和人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第十八條 公司對(duì)違反財(cái)務(wù)制度、徇私舞弊、損害公司利益的行為,按情節(jié)輕重追究其行政、經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。
第十九條 獎(jiǎng)罰實(shí)施辦法由公司制訂執(zhí)行。
第8篇 財(cái)務(wù)管理規(guī)定范例
第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定
一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法,旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。
二、適用范圍
本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理。
三、職責(zé)
財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定,并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。
四、工作內(nèi)容和要求
1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制,并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。
2.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。
3.財(cái)務(wù)人員管理
(1) 會(huì)計(jì)人員的聘用,由行政人事部初試后,由總經(jīng)理直接面試后決定。
(2) 公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。
(3) 財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格,持證上崗。
4.資金管理
(1) 原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶,開(kāi)設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí),必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)戶的,在申請(qǐng)開(kāi)設(shè)帳戶的同時(shí),須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
(2) 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。
(3) 庫(kù)存現(xiàn)金限額,按開(kāi)戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開(kāi)戶銀行沒(méi)有核定限額的,最高不得超過(guò)5000元。
5.實(shí)物管理
(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:
a) 購(gòu)進(jìn)的材料物資,原則上應(yīng)先進(jìn)倉(cāng),后領(lǐng)用。
b) 對(duì)生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料,確需直撥使用的除按規(guī)定審批外,必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名,方可報(bào)銷。
c) 工程完工后,剩余的材料必須辦理退倉(cāng)手續(xù)。
d) 材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
e) 對(duì)材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的,必須查明盈、虧的原因,提出改進(jìn)措施。必要時(shí),對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。
6.固定資產(chǎn)管理
(1) 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人,對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。
(2) 固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理,卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名,保管責(zé)任人變更的,必須及時(shí)變更卡片帳。
(3) 在每年的六月,財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(4) 盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢,必須按規(guī)定的程序報(bào)批。
7.會(huì)計(jì)檔案管理
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料,要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。
(1) 會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起,到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止;主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過(guò)來(lái)的憑證起,到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。
(2) 在出納責(zé)任期,出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任,按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。
(3) 在主管會(huì)計(jì)責(zé)任期,主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管,同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類分柜保管。存放場(chǎng)所應(yīng)加鎖,鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出,如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期,辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過(guò)借用期限,主管會(huì)計(jì)未催討追索,造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。
(4) 會(huì)計(jì)年度終了后,當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔
案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處,期滿后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。
(5) 會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便,并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
8.定期公布管理規(guī)定
(1) 按業(yè)主管理委員會(huì)的要求,采用不同形式,定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。
(2) 對(duì)較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說(shuō)明。
9.財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定
(1) 注意防盜,財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留,下班關(guān)好門窗,鎖好保險(xiǎn)箱,密碼加鎖,密碼注意保密。
(2) 保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過(guò)夜。
(3) 注意防火,室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙,下班切斷電源。
10.財(cái)務(wù)人員工作要求:
(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理
a) 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī),遵守國(guó)家法律、法令。
b) 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度,并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。
c) 負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用,監(jiān)督資金回籠,考核資金使用和投資效果。
d) 參與策劃重要的經(jīng)營(yíng)策略,并對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)議。
e) 向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告,并提出可行性建議。
f) 負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。
g) 負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算,制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。
h) 對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
(2)主管會(huì)計(jì)
a) 按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚,做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。
b) 根據(jù)公司的特殊性,分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算,使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況,
c) 編制各種記帳憑證,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
d) 負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。
e) 編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表,并與其他報(bào)表相互核對(duì),有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致,年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。
f) 依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金,做好有關(guān)資料的報(bào)送工作,按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定,做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。
g) 嚴(yán)守機(jī)密,妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證,年底結(jié)算完畢,將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全,整理立卷,妥善保管。
h) 指導(dǎo)出納,定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫(kù)存情況。
i) 編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析并提供分析報(bào)告。
(3)出納員
a) 遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。
b) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳,每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。
c) 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。
d) 認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷,對(duì)違反規(guī)定的一律拒付,并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。
e) 負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。
第9篇 某某公司財(cái)務(wù)成本管理規(guī)定
第一章總則第一條 為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院(國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l 例》及其實(shí)施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。第三條 成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù),是通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力,努力降耗增效。第四條 在成本、費(fèi)用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定,實(shí)行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制,使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費(fèi)用。第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對(duì)本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳?huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)或財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用,并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際,參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。第二章成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍的規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開(kāi)支范圍按(工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)際,認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍。第三章成本、費(fèi)用核算第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的期間費(fèi)用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費(fèi)用性質(zhì),據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本,成本計(jì)算過(guò)程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計(jì)算期,及時(shí)調(diào)整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的,與實(shí)際價(jià)格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。第九條 一次支付、分期攤銷的費(fèi)用,應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過(guò)一年的費(fèi)用,列入待攤費(fèi)用;受益期超過(guò)一年的費(fèi)用,列入遞延資產(chǎn),按實(shí)際受益期攤銷,其中開(kāi)辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會(huì)計(jì)決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十條 在費(fèi)用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長(zhǎng),跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說(shuō)明,報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。第十一條 低值易耗品單價(jià)在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過(guò)一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?0%。第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計(jì)算期,同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本;二、制造成本與期間費(fèi)用;三、各類期間費(fèi)用之間的界限;四、本期成本與下期成本;五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條 成本核算的程序和方法要切實(shí)可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動(dòng)。第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施,對(duì)成本實(shí)行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦?duì)不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。第十七條 各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費(fèi)用管理制度;組織成本費(fèi)用核算;編制并具體落實(shí)成本費(fèi)用計(jì)劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行情況;對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。第五章附則第十八條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第10篇 中心校財(cái)務(wù)管理規(guī)定
中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定
一、經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定
1、學(xué)校嚴(yán)格按照物價(jià)、教育部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用,任何人和處室不得隨意向?qū)W生收取其他費(fèi)用。
2、學(xué)校所收的各種收入往來(lái)款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入縣財(cái)政,任何人不得挪用截流,嚴(yán)格做到收支兩條線管理。
3、學(xué)校所開(kāi)據(jù)的各類收入往來(lái)票據(jù),應(yīng)統(tǒng)一使用上級(jí)規(guī)定的收據(jù)及結(jié)算票據(jù),并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專用章。
4、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用,由校長(zhǎng)按學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)一簽字批準(zhǔn)。
5、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支付發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)簽字后(大數(shù)額的或發(fā)票開(kāi)據(jù)不明細(xì)的,應(yīng)附有相關(guān)證明材料及明細(xì)清單),方予報(bào)銷。現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格把好最后報(bào)銷關(guān),對(duì)不符合手續(xù)的發(fā)票,堅(jiān)決拒收,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),整體會(huì)計(jì)工作做到帳清、款清,正確無(wú)誤。
6、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收、支和結(jié)余狀況,應(yīng)由主管會(huì)計(jì)每月月初一份明細(xì)報(bào)表(上一月份)報(bào)給校長(zhǎng)。
二、購(gòu)物管理規(guī)定
1、大額的購(gòu)物和維修,應(yīng)由學(xué)校行政會(huì)議集體研究決定,通過(guò)政府采購(gòu)中心辦理。
2、各部門根據(jù)管理與實(shí)際工作要求,所需添置相關(guān)設(shè)備與物資的,應(yīng)先到保管室咨詢,庫(kù)房如若沒(méi)有,再由責(zé)任人寫出《購(gòu)物申請(qǐng)單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后辦理。
3、購(gòu)物總價(jià)在100元以上的,應(yīng)安排兩人共同辦理。采購(gòu)物品應(yīng)貨真價(jià)實(shí)、物美價(jià)廉,若購(gòu)買假冒偽劣產(chǎn)品,給工作造成損失的,購(gòu)物人負(fù)責(zé)賠償相關(guān)費(fèi)用。
4、物資采購(gòu)到校后,必須先到保管室辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),再由使用人到保管室領(lǐng)取。(訂購(gòu)的各種物資,必須在收到貨后,將其合同附在發(fā)票上,然后再辦理有關(guān)手續(xù))。
5、購(gòu)物、維修發(fā)票必須是正式發(fā)票,并應(yīng)寫明單位名稱、貨物名稱、價(jià)格、數(shù)量和日期,方予報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將購(gòu)置的資產(chǎn)記入學(xué)校固定資產(chǎn)帳。
6、特殊情況下,數(shù)額不大又無(wú)正式發(fā)票的購(gòu)物或維修,應(yīng)由經(jīng)辦人及其部門領(lǐng)導(dǎo)出具證明,換成統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票,履行相關(guān)簽字手續(xù)后,方予入帳報(bào)銷。
7、領(lǐng)物要先請(qǐng)示。保管室應(yīng)憑總務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)的批條,方可發(fā)放相關(guān)物品,并認(rèn)真做好登記注冊(cè)工作。
三、借款管理規(guī)定
1、會(huì)計(jì)人員不經(jīng)校長(zhǎng)同意不得將學(xué)校公款私自外借他人。
2、因公事借款,必須在本月內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)清。逾期不結(jié)清的,會(huì)計(jì)室從第二個(gè)月開(kāi)始,從借款人的工資中扣回。
3、借款應(yīng)先由借款人填寫借款單,詳細(xì)注明借款原因(用途)和數(shù)額,然后經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核,校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,現(xiàn)金會(huì)計(jì)方可借款。
四、差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定
1、因公出差需要預(yù)支出差費(fèi)的,按《借款管理規(guī)定》中相關(guān)條款執(zhí)行。
2、差旅中的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)嚴(yán)格按照上級(jí)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、因公外出的學(xué)習(xí)和會(huì)議,若有集體性伙食的,不再享受學(xué)習(xí)(會(huì)議)期間的生活補(bǔ)助費(fèi)。
4、不經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意,不得乘坐臥鋪、飛機(jī),否則超資部分自理。
5、出差費(fèi)的報(bào)銷,由出差人按上級(jí)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求,認(rèn)真如實(shí)的填寫好差旅報(bào)銷單后,先由派出主管領(lǐng)導(dǎo)及主管會(huì)計(jì)審查(審查天數(shù)及補(bǔ)助的各種費(fèi)用)簽字,再報(bào)校長(zhǎng)簽字,然后方予報(bào)銷。
6、出差人員回歸后,應(yīng)在本月內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)清帳務(wù)(報(bào)銷),一般不能拖到下月。若未按時(shí)結(jié)清(預(yù)支有出差費(fèi))的,按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。
五、招待經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定;
1、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、重要關(guān)系、友好單位來(lái)人,需要招待的,必須請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后方可辦理,無(wú)關(guān)人員一律不作陪。招待由校長(zhǎng)室統(tǒng)一安排。
2、凡各處室因工作需要招待的,必須請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后方能辦理。每次招待后,當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)匯報(bào)招待的情況及效果。
3、當(dāng)事人在事后要及時(shí)填寫《招待支出說(shuō)明單》,逐級(jí)簽字,限額報(bào)銷,超額自負(fù)。
4、招待原則上安排在學(xué)校食堂,招待結(jié)束后,食堂人員應(yīng)在三天內(nèi)辦理完相關(guān)簽字手續(xù),逾期校長(zhǎng)室不再給予辦理。
六、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定
1、開(kāi)展各種活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)由活動(dòng)組織人先寫出活動(dòng)計(jì)劃和需要經(jīng)費(fèi)的報(bào)告,經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人和校長(zhǎng)簽字后,方能到會(huì)計(jì)室預(yù)支現(xiàn)金(以借款形式)。
2、活動(dòng)用去的實(shí)際金額不得超過(guò)校長(zhǎng)批示的數(shù)額,其超過(guò)部分不予報(bào)銷(特殊情況例外)。
3、活動(dòng)結(jié)束后,活動(dòng)組織人(借款人)應(yīng)在本月內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳,否則按《借款管理規(guī)定》中第2條執(zhí)行。
第11篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開(kāi)源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第12篇 某工會(huì)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
一、 關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入管理的規(guī)定
1、基層工會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及上解會(huì)費(fèi)的方式
會(huì)員每月應(yīng)向所在工會(huì)組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計(jì)繳會(huì)費(fèi)。工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳方式采取由會(huì)員所在單位行政財(cái)務(wù)從工資中代扣?；鶎庸?huì)財(cái)務(wù)在上報(bào)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表時(shí)所扣會(huì)員的會(huì)費(fèi)收入要同時(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書,一并報(bào)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。
2、其他收入(主要是指報(bào)廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入),基層工會(huì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入,要隨基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支匯總決算報(bào)表發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。
3、各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要在當(dāng)?shù)劂y行建立開(kāi)戶賬號(hào),不得與單位行政混用一個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)。對(duì)工會(huì)在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報(bào)廢收入等,各單位工會(huì)財(cái)務(wù)要如實(shí)發(fā)轉(zhuǎn)賬通知書轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù),不得隱瞞不報(bào)。
4、凡公司工會(huì)委托公司行政財(cái)務(wù)發(fā)通知書撥入各單位工會(huì)的經(jīng)費(fèi)、圖書款、各種獎(jiǎng)勵(lì)款、職工困難補(bǔ)助費(fèi)等,要分開(kāi)科目列帳。接到轉(zhuǎn)賬通知書之后,各單位工會(huì)干部和工會(huì)財(cái)務(wù)主管要積極主動(dòng)地與本單位行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門聯(lián)系,以便使公司工會(huì)撥入的各項(xiàng)費(fèi)用及時(shí)到位。基層行政補(bǔ)助工會(huì)的經(jīng)費(fèi)收入要悉數(shù)入賬,以確保工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。
二、關(guān)于基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理的規(guī)定
1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置
(1)基層工會(huì)自行購(gòu)置500元以上的各種固定資產(chǎn),必須先向公司工會(huì)上報(bào)書面申請(qǐng)計(jì)劃。申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購(gòu)買。嚴(yán)禁超計(jì)劃購(gòu)買。
(2)固定資產(chǎn)購(gòu)買以后要及時(shí)到公司工會(huì)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)附固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份(一份留存基層以便與實(shí)物核對(duì),一份報(bào)公司工會(huì)建立臺(tái)帳)。
2、固定資產(chǎn)的管理
(1)基層工會(huì)要明確資產(chǎn)管理部門,指定專(兼)職人員對(duì)本單位占有使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理,對(duì)所管資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)后(固定資產(chǎn)交接手續(xù),要有交接清單,實(shí)物和卡片要核對(duì)清楚),方可離職。
(2)對(duì)于已到報(bào)廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理,在查明原因、明確責(zé)任后填制工會(huì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單一式四份,及時(shí)到公司工會(huì)辦理有關(guān)的注銷手續(xù)。
3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類
(1)會(huì)員活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)組織會(huì)員開(kāi)展集體活動(dòng)及會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。如會(huì)員的郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。
(2)教育活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工教育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。如工會(huì)舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學(xué)員獎(jiǎng)勵(lì);工會(huì)為職工舉辦_、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識(shí)培訓(xùn)等。
(3)文藝活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)的各項(xiàng)支出。如基層工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡等的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用。
(4)體育活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展職工業(yè)余體育活動(dòng)的各項(xiàng)支出。
(5)宣傳活動(dòng)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展宣傳活動(dòng)方面的各項(xiàng)支出。如基層工會(huì)組織_、時(shí)事、科技講座等的酬金;工會(huì)組織技術(shù)交流、舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品;工會(huì)舉辦圖書館、閱覽室以及訂購(gòu)圖書、報(bào)刊等費(fèi)用。
(6)其他業(yè)務(wù)費(fèi):本科目核算基層工會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。如基層工會(huì)的辦公費(fèi)、維修費(fèi)等項(xiàng)支出。
各單位工會(huì)必須嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出科目分類范圍使用工會(huì)經(jīng)費(fèi),嚴(yán)禁超范圍使用
4、福利費(fèi)支出科目分類
(1)困難補(bǔ)助費(fèi):本科目只核算用于工會(huì)會(huì)員有困難而發(fā)生的補(bǔ)助費(fèi)用。對(duì)困難補(bǔ)助費(fèi)的支出,首先要根據(jù)本人提出的困難補(bǔ)助書面申請(qǐng),由所在單位工會(huì)小組討論研究出補(bǔ)助意見(jiàn),并提交本單位工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。工會(huì)財(cái)務(wù)在發(fā)放職工困難補(bǔ)助款時(shí),如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定,不得付款,付款時(shí),領(lǐng)款人簽收處要簽字,否則,公司工會(huì)財(cái)務(wù)不予受理。
(2)其他福利費(fèi)支出:本科目核算用于職工集體福利方面的費(fèi)用支出。如基層工會(huì)購(gòu)置的用于為職工服務(wù)的洗衣機(jī)、專用天線等。此項(xiàng)費(fèi)用支出前,必須先向公司工會(huì)上報(bào)書面申請(qǐng)計(jì)劃。申請(qǐng)計(jì)劃應(yīng)寫明購(gòu)置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途,待申請(qǐng)計(jì)劃經(jīng)公司工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后方可購(gòu)買。
三、各項(xiàng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、困難補(bǔ)助費(fèi)支付的標(biāo)準(zhǔn)、范圍以及要求
1、各級(jí)工會(huì)在重大節(jié)日舉辦文體娛樂(lè)活動(dòng)時(shí),可購(gòu)買一些小獎(jiǎng)品發(fā)給參加活動(dòng)的優(yōu)勝者。其人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)15元,費(fèi)用檢據(jù)報(bào)銷,并在購(gòu)買獎(jiǎng)品的發(fā)貨票上附上獲獎(jiǎng)人名單。
2、各單位工會(huì)利用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買各種商品的發(fā)票,必須寫清楚單位具體名稱、購(gòu)貨日期。購(gòu)買的各種物品名稱、數(shù)量、單價(jià)要分類填寫清楚,大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中,一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容。若購(gòu)買商品的品種較多發(fā)票寫不下,發(fā)票上可寫為日用品、獎(jiǎng)品等內(nèi)容,但是發(fā)票后面要附購(gòu)買商品的清單,清單的合計(jì)金額要和發(fā)票的總金額一致,購(gòu)買商品清單上的公章要和發(fā)票的公章一致。
不得在報(bào)銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒(méi)有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章、沒(méi)有售貨單位公章的發(fā)貨票。
各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章,并填寫報(bào)銷事由、單據(jù)張數(shù)和報(bào)銷金額,由各單位工會(huì)主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會(huì)公章蓋銷,由本單位工會(huì)財(cái)務(wù)付款報(bào)銷;凡工會(huì)工委所屬基層工會(huì),須報(bào)經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后,財(cái)務(wù)方可付款報(bào)銷。
3、各級(jí)工會(huì)一律不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買或變通購(gòu)買不屬于工會(huì)使用的各種物品,不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)購(gòu)買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。
4、各級(jí)工會(huì)購(gòu)買各類圖書、雜志時(shí),要填制購(gòu)買物品清單一式二份,由購(gòu)買人、保管人、驗(yàn)收人簽章附原始單據(jù)轉(zhuǎn)公司工會(huì)財(cái)務(wù)。
5、困難補(bǔ)助費(fèi)屬專款專用,各級(jí)工會(huì)不得擅自將困難補(bǔ)助費(fèi)轉(zhuǎn)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用。
困難補(bǔ)助費(fèi)的審批權(quán)限是:公司工會(huì)審批權(quán)限為300元至500元;工會(huì)工委審批權(quán)限為200元;各基層工會(huì)為100元。對(duì)超出工會(huì)工委、基層工會(huì)審批權(quán)限的補(bǔ)助,必須上報(bào)公司工會(huì)審批。
6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷和困難補(bǔ)助費(fèi)及其它費(fèi)用的支出,必須堅(jiān)持工會(huì)主席一支筆審批的原則,并嚴(yán)格審批程序。
四、其它規(guī)定
1、為了調(diào)動(dòng)兼職工會(huì)干部的工作積極性,對(duì)各單位兼職工委主任、工會(huì)主席,每月給予15元補(bǔ)助。由各單位工會(huì)財(cái)務(wù)按兼職工會(huì)干部實(shí)際兼職工會(huì)干部時(shí)間,每年支付一次。費(fèi)用由公司工會(huì)列入工會(huì)建設(shè)費(fèi)支出積極分子獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)項(xiàng)下。
2、各單位工會(huì)專職干部的差旅費(fèi),一律由本單位行政列支。其標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)電(2002)2號(hào)文件規(guī)定。
3、各級(jí)工會(huì)必須每半年上報(bào)一次工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表。填寫的科目?jī)?nèi)容和名稱要與報(bào)表一致。上報(bào)的匯總表須經(jīng)本單位工會(huì)主席和制表人共同簽章。報(bào)送時(shí)間分別是每年6月20日和12月20日之前。
4、各單位工會(huì)專兼職干部和主管工會(huì)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),在工作崗位調(diào)離前由公司工會(huì)財(cái)務(wù)或公司工會(huì)委托的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會(huì)財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)移交清楚后方可離職。
本《規(guī)定》處2004年6月8日起執(zhí)行。公司工會(huì)以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關(guān)內(nèi)容不一致時(shí),以本《規(guī)定》為準(zhǔn)。
本《規(guī)定》的解釋權(quán)在公司工會(huì)財(cái)務(wù)。
第13篇 萬(wàn)科物業(yè)租售中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定
vk物業(yè)租售中心財(cái)務(wù)管理規(guī)定
1.目的
使租售中心財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、合理化。
2.范圍
適用于公司租售業(yè)務(wù)所涉及收、付款環(huán)節(jié)。
3.職責(zé)
部門/崗位職責(zé)
各物業(yè)服務(wù)中心出納負(fù)責(zé)服務(wù)中心處租售業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收取,并按公司要求及時(shí)上繳公司;
租售中心各業(yè)務(wù)分點(diǎn)由指定的兼職財(cái)務(wù)人員及地鋪負(fù)責(zé)人收取款項(xiàng)(現(xiàn)金),并將現(xiàn)金款項(xiàng)存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財(cái)務(wù)部門結(jié)算公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)付款和收款監(jiān)督。
4.方法和過(guò)程控制
4.1收據(jù)的領(lǐng)用、保管與核銷
4.1.1公司正式收款收據(jù)統(tǒng)一由部門財(cái)務(wù)到公司財(cái)務(wù)處領(lǐng),各地鋪要使用的收據(jù)由地鋪負(fù)責(zé)人及兼職財(cái)務(wù)人員到部門財(cái)務(wù)領(lǐng)取,并按公司財(cái)務(wù)規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、核銷。
4.1.2收款收據(jù)不可遺失、損壞,作廢的收款收據(jù)必須完整保存,地鋪負(fù)責(zé)人、兼職財(cái)務(wù)人員對(duì)收據(jù)負(fù)保管責(zé)任。
4.1.3現(xiàn)場(chǎng)指定兼職財(cái)務(wù)人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財(cái)務(wù)部結(jié)算,并按財(cái)務(wù)部的要求核銷已使用完的收據(jù),月底必須核銷完當(dāng)月全部收款。
4.1.4作廢的收據(jù),'四聯(lián)'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時(shí)間。
4.2收據(jù)使用要求
4.2.1現(xiàn)場(chǎng)收據(jù)分類:在收據(jù)備注欄中注明'出租類'、'轉(zhuǎn)讓類';
4.2.2收據(jù)的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)部的規(guī)定要求填寫;
4.2.3所有人員在開(kāi)據(jù)收據(jù)時(shí)須在'收款人'簽全名,待上繳財(cái)務(wù)人員時(shí),再由財(cái)務(wù)人員按公司要求核銷;
4.2.4填寫收據(jù)時(shí),客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔(dān)保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。
4.2.5當(dāng)收取客戶的租售業(yè)務(wù)定金時(shí),采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經(jīng)地鋪負(fù)責(zé)人同意,可直接開(kāi)收據(jù)給買方:款項(xiàng)來(lái)源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號(hào))購(gòu)房定金',并盡量請(qǐng)賣方在此收據(jù)上簽名確認(rèn)此方式。
4.2.6部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)部門內(nèi)各地鋪收據(jù)的發(fā)放及核銷。
4.2.7銀行轉(zhuǎn)賬類使用收據(jù)時(shí),先在收據(jù):'交款方式/票據(jù)號(hào)'空格處加蓋'以銀行實(shí)際到帳為準(zhǔn)'的章。開(kāi)票人必須嚴(yán)格按轉(zhuǎn)款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對(duì)確認(rèn)后,方可給客戶開(kāi)具收據(jù)。
4.2.7現(xiàn)金使用收據(jù)時(shí),只限于購(gòu)房定金、傭金、擔(dān)保金等小額款項(xiàng),且單筆現(xiàn)金不能超過(guò)二萬(wàn)元。地鋪兼職財(cái)務(wù)收到現(xiàn)金后,需認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù),確認(rèn)數(shù)額無(wú)誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_(kāi)具收據(jù)。
4.2.8各地鋪負(fù)責(zé)人,每天必須核對(duì)當(dāng)日新開(kāi)的收據(jù),如遇外出、休息時(shí),需指定專人核對(duì);地鋪負(fù)責(zé)人開(kāi)的收據(jù),由現(xiàn)場(chǎng)兼職財(cái)務(wù)人員核對(duì)。
4.3現(xiàn)金收取、保管
4.3.1 地鋪兼職財(cái)務(wù)在收款當(dāng)天將所收現(xiàn)金交物業(yè)服務(wù)中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,并在次日內(nèi)存入指定賬戶。地鋪兼職財(cái)務(wù)、地鋪負(fù)責(zé)人對(duì)所收取的現(xiàn)金款項(xiàng)負(fù)保管責(zé)任。
4.3.2在收取現(xiàn)金時(shí)注意單筆現(xiàn)金款項(xiàng)不能超過(guò)人民幣二萬(wàn)元,大額款項(xiàng)的收取必須要求客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入公司指定銀行帳號(hào)中。
4.3.3在遇有客戶使用超過(guò)二萬(wàn)元現(xiàn)金支付相關(guān)費(fèi)用時(shí),我方不允許直接收取現(xiàn)金,由業(yè)務(wù)人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。
4.4領(lǐng)用支票、申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬、代交費(fèi)用的要求
4.4.1. 支票領(lǐng)用
4.4.1.1大額支出、轉(zhuǎn)賬,業(yè)務(wù)人員需提前三個(gè)工作日將《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部。
4.4.1.2領(lǐng)用支票時(shí)需填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng), 準(zhǔn)確填寫收款人及金額后按公司財(cái)務(wù)制度審批。
4.4.2轉(zhuǎn)付款項(xiàng)
4.4.2.1簽訂《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)合同》時(shí),考慮到公司的財(cái)務(wù)審批流程,在轉(zhuǎn)付款項(xiàng)條件約定原則上不能少于3個(gè)工作日,具體以合同為準(zhǔn)。
4.4.2.2申請(qǐng)轉(zhuǎn)款給賣方時(shí),按轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的轉(zhuǎn)款日期,由客戶服務(wù)部提前三個(gè)工作日將單據(jù)報(bào)部門財(cái)務(wù)審核。
4.4.2.3申請(qǐng)轉(zhuǎn)款給賣方時(shí),經(jīng)辦人需確定傭金、各項(xiàng)費(fèi)用是否結(jié)清,否則需預(yù)留足夠的金額在公司。
4.4.2.4退還的款項(xiàng),付款申請(qǐng)單申請(qǐng)時(shí)需'收回原收據(jù)',交部門負(fù)責(zé)人審核后方可辦理退款。
4.4.2.5填寫轉(zhuǎn)付房款《付款申請(qǐng)單》時(shí),請(qǐng)準(zhǔn)確填寫房號(hào)、收款人姓名、收款人的銀行帳號(hào),同時(shí)附件應(yīng)有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(hào)(原則上需與簽訂的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)合同上的賬號(hào)保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復(fù)印件。
4.4.3轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的代收款項(xiàng)
4.4.3.1經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按協(xié)議時(shí)間催促買賣雙方交納各種款項(xiàng)。
4.4.3.2經(jīng)辦人員在客戶交款后,需及時(shí)將信息上報(bào)部門財(cái)務(wù)。
4.4.3.3在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費(fèi)用,如轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)、有線、煤氣過(guò)戶費(fèi),如客戶有費(fèi)用在公司,則經(jīng)辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務(wù)結(jié)束后,持相關(guān)單據(jù)報(bào)銷。否則,應(yīng)提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認(rèn)可的款項(xiàng)將由當(dāng)事人自行承擔(dān)。
4.4.3.4在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費(fèi)用,如轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)、有線、煤氣過(guò)戶費(fèi)等,需轉(zhuǎn)款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經(jīng)辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負(fù)責(zé)人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理;100000元以上,由部門指定人員在財(cái)務(wù)部指定人員陪同下共同辦理。
4.4.4代理贖樓業(yè)務(wù),原則上要求贖樓業(yè)務(wù)由擔(dān)保公司操作。
4.5費(fèi)用報(bào)銷
4.5.1當(dāng)月上下班交通費(fèi)、手機(jī)費(fèi)用,按公司財(cái)務(wù)制度報(bào)銷。
4.5.2外出辦公需經(jīng)地鋪負(fù)責(zé)人同意,外出車費(fèi)的報(bào)銷,須列詳細(xì)清單,注明款項(xiàng)發(fā)生原因、時(shí)間、路線等,經(jīng)部門核實(shí)后方可報(bào)銷。
4.5.3其它費(fèi)用報(bào)銷時(shí),按公司規(guī)定填好《付款申請(qǐng)單》并粘貼好原始票據(jù)交到部門財(cái)務(wù)。
4.5.4部門需建立費(fèi)用臺(tái)賬。
4.6收入結(jié)轉(zhuǎn)
4.6.1每月1號(hào)前,部門財(cái)務(wù)與公司財(cái)務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)上月實(shí)際收入。
4.6.2每月5號(hào)前,部門財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)上月的交易達(dá)成情況。
第14篇 公司財(cái)務(wù)管理制度“貨幣資金管理規(guī)定”
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
(一)金額在1000萬(wàn)元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
(二)金額在1000萬(wàn)元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開(kāi)信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),
第三章現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無(wú)論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說(shuō)明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開(kāi)具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一)銀行結(jié)算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說(shuō)明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二)銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。
2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無(wú)反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報(bào)帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第15篇 政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理,推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度》,結(jié)合實(shí)際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度
在“鄉(xiāng)財(cái)縣代管”的基礎(chǔ)上,全面深入推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上撥付等支付業(yè)務(wù),接受財(cái)政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出。鄉(xiāng)政府辦公室設(shè)立專職報(bào)賬員,具體負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付報(bào)賬工作。
二、財(cái)務(wù)支出審批管理制度
財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)集體會(huì)審制度。全部開(kāi)支由鄉(xiāng)長(zhǎng)和常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)共同審批,數(shù)額較大時(shí),須經(jīng)鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定審批。
三、原始憑證報(bào)銷管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)。
2、自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報(bào)銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核,然后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,方可報(bào)銷。
四、報(bào)賬員管理制度
報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付制度,應(yīng)根據(jù)真實(shí)、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財(cái)政報(bào)賬手續(xù)。對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證有權(quán)不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;對(duì)不完整、手續(xù)不齊全的應(yīng)退回經(jīng)辦人,要求更正。
五、招待費(fèi)管理制度
上下級(jí)來(lái)客原則上一律經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對(duì)口作陪,如遇特殊來(lái)客,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,提高招待標(biāo)準(zhǔn),或在外就餐。
六、公車費(fèi)用管理制度
嚴(yán)格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車管理制度》,出車必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,辦公室統(tǒng)一安排。車輛維修到指定維修點(diǎn)維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點(diǎn)修理,否則,費(fèi)用不予報(bào)銷。燃油費(fèi)實(shí)行一車一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)和報(bào)賬員具體負(fù)責(zé)管理。
七、物資采購(gòu)管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購(gòu)必須由辦公室統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后購(gòu)買,并負(fù)責(zé)保管,分發(fā)。物資采購(gòu)發(fā)票500元以上的必須附購(gòu)物清單,否則不予報(bào)銷。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負(fù)責(zé)票據(jù)印制、領(lǐng)取、核銷、結(jié)算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準(zhǔn)收款不開(kāi)票,不準(zhǔn)用“白條”或其他收據(jù)收款,不準(zhǔn)改變票據(jù)使用用途,不準(zhǔn)“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報(bào)賬聯(lián)當(dāng)作交款聯(lián)使用。
2、預(yù)算外收入實(shí)行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項(xiàng)必須及時(shí)上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報(bào)賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開(kāi)支必須由主要領(lǐng)導(dǎo)安排報(bào)賬員辦理財(cái)政報(bào)賬支付手續(xù)。
九、財(cái)產(chǎn)管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產(chǎn)臺(tái)賬,實(shí)行統(tǒng)一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實(shí)相符。
2、對(duì)固定資產(chǎn)的清理、變價(jià)、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等變更事項(xiàng),必須核實(shí)登記,做到變更過(guò)程清楚,來(lái)龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購(gòu)置或捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)要進(jìn)行固定資產(chǎn)處理,逐件進(jìn)行登記。
十、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權(quán)債務(wù)管理工作由政府財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé),必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務(wù)時(shí),必須由政府會(huì)計(jì)提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務(wù)必須由鄉(xiāng)長(zhǎng)、常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員以及債權(quán)人共同辦理債務(wù)手續(xù),辦理后政府會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)做好財(cái)務(wù)處理。
