- 目錄
第1篇 加強飯店成本控制和財務管理措施
近年來,旅游市場競爭日趨激烈,飯店經營的高利潤時代已成為過去。面對嚴峻的形勢,我們金陵飯店堅持眼睛向內,苦練內功,加強企業(yè)經營各環(huán)節(jié)的成本控制,通過強化內部財務管理,取得了較好的經濟效益。1999年,實現(xiàn)經營收入5億多元,利稅3000多萬元,資產負債率控制在28%左右。我們的主要做法是:
一、建立物資采購計劃制度,控制物資采購成本
飯店經營過程中需要消耗餐飲原材料、賓客用品、設備設施維修材料等大量物資,為有效地降低物耗量和價格水平,我們采取了以下措施:
1、建立物資采購計劃和審批制度。我們根據飯店經營收支、物資儲備情況確定物資采購量。采購計劃由飯店采購部提出,新增加的物資品種則由使用部門提出報采購部,財務部經理對采購計劃的數(shù)量、價格進行審批,超過一定金額的報飯店分管總經理審批。
2、建立物資采購的詢報價制度。對確定要采購的物資,飯店堅持貨比三家、公開報價的原則。具體辦法是:對于每天使用的水產、水果、肉類、蔬菜等餐飲原材料,根據市場行情每兩周進行一次公開報價,對供貨商按照所提供物品的質量標準和價格高低進行公開、公平的選擇;對于各種賓客用品、維修材料、資產設備等物資的采購則采用書面報價和商談等形式進行報價選擇,并盡量在店內公布采購物品的供貨價格,實行物價公開,接受使用部門和員工的監(jiān)督。同時,在財務部設置物價人員,定期進行廣泛的市場價格咨詢,對飯店物資采購的報價進行分析反饋,發(fā)現(xiàn)有差異的價格及時督促糾正。例如:在1999年江蘇省精品名品新品交易會期間,采購、物價人員發(fā)現(xiàn)無錫合資企業(yè)生產的金蘭牌醬油與我店當時使用的進口醬油的品質完全相同,而價格卻要低一半。于是,我們經過試用,立即改變了供貨品種和供貨商,一個小小的調味品,一年即降低成本7萬多元。
3、建立采購物資的驗貨制度。對物資采購實際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質量、標準與計劃及報價差異,通過嚴格的收貨驗收制度進行把關。對于不需要的超量進貨和存在質量問題的進貨,堅決退貨,對于價格不一致的及時給予糾正。
4、嚴格控制采購物資的庫存量。我們根據飯店經營收支以及市場供應的情況對庫存物資設置最高或最低限額,減少庫存量,避免重復進貨。對于滯用的物品則由倉庫每月填寫報表提醒使用部門,以避免物資變質浪費。同時,隨著市場供應情況的不斷變化,逐年壓縮庫存定額,以提高存貨周轉率。
二、加強餐飲成本核算,節(jié)約餐飲成本開交
1、合理確定餐飲毛利率。我們根據市場行情以及飯店提供服務的規(guī)格檔次,確定飯店餐飲的毛利率,并通過制作成本卡,使員工對單臺餐飲成本做到心中有數(shù)。
2、建立內部轉賬制度。飯店設有各種風格的餐廳,為了使各餐廳的成本開支水平得到準確的反映,我們堅持將餐飲成本支出核算到每個餐廳。首先,建立分餐廳領貨制度,包括每天鮮活原材料的直撥和從倉庫領取備用材料。其次,建立餐廳之間原材料、半成品調撥的轉賬制度,餐飲部門填寫“內部轉賬調撥單”,財務部門根據原材料的價格及粗加工、半成品的出凈率、價格等情況建立檔案,并定期進行核算調整。在此基礎上,再對成本率偏高的餐廳進行重點分析,查找出存在的問題,并采取相應的措施。例如:1999年年初我們在召開月度餐飲成本分析會時,發(fā)現(xiàn)宴會成本率偏高,便開始每月對每一批宴會的成本開支情況進行統(tǒng)計分析,并根據分析結果分別規(guī)定不同類型宴會的標準成本率,很快使偏高的成本率降了下來。
3、對餐飲訂單進行還原審核。一方面,審核餐飲訂單的收款實現(xiàn)情況,即每天將輸入電腦收款的訂單聯(lián)與廚房出菜的訂單聯(lián)進行抽單核對,防止餐飲收入漏收而增加成本開支;另一方面,對餐廳銷售的各種酒水進行還原統(tǒng)計,其中零杯銷售的酒水則根據量具標準還原到瓶,同時定期或不定期地對酒水實存情況進行盤點,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因。
4、編制成本日報表,及時反映各餐廳當日經營耗用的各種原材料的情況,同時將各餐廳的成本與實現(xiàn)的收入進行對比,準確地計算出成本率,對餐飲經營部門及時控制成本開支起到了很好的作用。
另外,我們一直堅持月末盤點制度,對月末餐飲部門未用完的原材料采取假退料辦法,以便準確計算當月成本。
三、開展降本增效活動,控制經營費用開支
1、建立賓客用品定額管理制度。從飯店客房的織品。用具、賓客消耗物品到餐飲部門的餐具、清潔用品,使用部門根據物品的領用、洗滌和消耗情況建立分樓層、分餐廳臺賬,財務部門每月對消耗物品進行盤點,核算消耗率及客房的間天消耗,使飯店的物耗水平保持在低水平。同時,不斷選擇新的替代品,在做到對賓客服務物品常見常新的前提下,更有效地降低物品的價格和成本開支。例如:我們將對住店重點賓客贈送的水果點心等由原來的5種規(guī)格調整為7種規(guī)格,不但提升了飯店的服務規(guī)格水平,同時節(jié)約了對客服務成本開支。
2、完善財務制度,不斷壓縮管理費用。近年來,我們對飯店公關資、差旅費、電話通訊費、辦公用品以及職工醫(yī)療費、福利費和住房制度等規(guī)定不斷進行改革和完善,部分費用實行了包干限額使用的辦法,有效地降低了管理費用。
3、制定年度財務預算,嚴格控制維修費用、宣傳廣告費用和培訓費用的開支。我們在財務部門專門設立了預算工程師,維修項目中造價超過50萬元的項目,由飯店采購工程招標小組實行招標,一般項目先報預算后施工,工程結束報決算,經審核后才給予付款,從而有效地控制了維修工程費用的支出。對于宣傳廣告費用和培訓費用則實行分項目等級集中控制的制度,從而做到了花較少的錢辦更多的事。
4、落實環(huán)保措施,加強飯店能源消耗費用的控制。多年來,我們一直堅持在飯店各部門增設兼職環(huán)保小組成員,在客用區(qū)域放置提示卡等措施,建議客人盡可能節(jié)約織品、消耗品和水、電,同時還根據實際情況制定了飯店客房、餐廳及公共區(qū)域和辦公室電器和空調的開關時間,飯店各部門內部辦公用紙盡量重復使用等等。這些工作的開展,既有效地節(jié)約了能源,降低了費用開支,也增強了飯店職工的環(huán)保意識。
5、加強資金內部調度,提高資金利用效率。我店經營范圍包括酒店主業(yè)和30余個全資和控股企業(yè),資產規(guī)模近10億元,日常賬面停留的流動資金達3000多萬元。為了更好地發(fā)揮資金整體效益,提高資金利用效率,我店財務部門近年來逐步加強了對企業(yè)內部資金的集中調度,既保證了飯店重點項目的更新改造資金需要,又保證了企業(yè)經營的正常進行,同時還降低了財務費用的支出。
第2篇 z園物業(yè)財務管理措施
雅園物業(yè)財務管理措施
一、費用開支標準及審批權限
1、費用管理原則
(1)堅持勤儉節(jié)約的原則,努力降低費用水平。交際、應酬費應根據需要,本著少花錢多辦事的原則,采取實報實銷的辦法(由經辦人事先闡明原因報總經理批準)。
(2)執(zhí)行有關財務規(guī)定,嚴格遵守費用開支范圍。
(3)加強各項開支計劃管理,實行財務監(jiān)督,財務部要行使好財權。
(4)嚴格控制各種費用,杜絕假發(fā)票、空白條,杜絕不合理、不合法的費用支出,一切付款票據,必須是合法的發(fā)票,白條不得作為報銷憑據。
(5)嚴格控制費用,嚴禁在使用中假公濟私。
(6)凡屬費用范圍開支,要按照管理公司報銷程序執(zhí)行。
(7)物業(yè)管理公司發(fā)生的各種費用,應根據當月費用使用情況合理進入當期費用,按權責發(fā)出制的原則對管理公司發(fā)生的各種費用作預提費用和待攤費用。低值易耗品的攤銷原則是五五攤銷。低值易耗品購入后領用時要填制'低值易耗品領用登記表'。
2、費用開支標準
(1)交際應酬費:原則為每月不超過元人民幣,如有特殊情況需超出上述月標準的,必須于事前報總經理批準。
(2)通訊費:物業(yè)管理公司部門經理以上人員按每月300元人民幣報銷手機通話費,主管級人員按每月150元人民幣報銷手機通話費,其他員工無論手機費或bp機費一律不予報銷;物業(yè)管理公司的辦公用市話費、長話費可憑電話局的話費收據列支入賬。
(3)市內交通費:原則為每月不超過元人民幣;物業(yè)管理公司員工如因公外出必須事先征得總經理的同意后方可乘出租車。
(4)每月一次的員工生日會支出不超過元標準。
3、審批程序及權限(見附表)
程序執(zhí)行人員負責內容
1項目用款申請人填寫用款申請(如支出證明、采購申請等)并由本部門經理簽字確認
2項目財務審核內容簽字確認
3項目經理簽字確認(預算內現(xiàn)金支出項目1000元以下款項)
4物業(yè)公司總經理簽字確認(采購、借款、合同付款,退各種押金、所有支票付款、限10000元以下支出)
5公司董事長10000元以上的大宗付款、預算外項目及固定資產的購置
6物業(yè)公司財務部在支票上加蓋銀行印件,交項目財務
7物業(yè)管理處出納、會計付款,收回相關的原始票據并記錄明細賬
二、物品的入庫、領用、保管及庫房安全、衛(wèi)生制度
1、關于材料入庫
(1)采購員購置的材料到庫后,應放在待檢區(qū)并及時通知各使用部門專業(yè)人員及庫管員共同驗收,同時應認真填寫驗收單,經驗收合格后方可入庫。入庫時再由采購員和庫房同時作入庫記錄,要做到當天到貨當天清。
(2)材料入庫后,庫房管理人員應及時將所購材料分類上架,并及時粘貼貨號標簽,同時填制庫存材料卡。
(3)庫管人員根據收貨記錄填制四聯(lián)入庫單,并按月逐一編號。入庫單應按材料用途分類(電料、空調水暖料、土建維修料、清潔用品、辦公用品),以便于列明細賬。
(4)入庫單庫房留第一聯(lián)和第三聯(lián)據其登記庫存材料明細賬和存根。
2、關于材料領用:
(1)部門領用材料時,必須填寫三聯(lián)式'物品領料單',預算內的由部門經理批準,未申報預算的按批準的請示報告到庫房領料。
(2)工程部為客戶提供有償維修服務時,可憑'派工單'先到庫房領料,事后應及時補辦領料手續(xù)(遇緊急情況可特殊處理,例如:跑水、停電)。
(3)出庫前應認真核對出庫材料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、并貼簽銷卡記錄。庫管人員在確認領料手續(xù)無誤后,應填制四聯(lián)出庫單,外包工程必須有施工單位人員簽字。出庫單按用途分類填制,類別劃分應與入庫時一致。
(4)材料出入庫記錄必須清楚完整,當天的賬項一定要在當天下班前完成,不得延誤。
(5)庫房發(fā)放材料應遵守以舊換新原則。各部門退回的無使用價值的舊料經總經理/項目經理批準后每月處理一次;經各專業(yè)部門主管鑒定,維修后仍能繼續(xù)使用的材料應妥善保管,待修理后備用;對已無修理價值,但有變賣價值的廢舊物資應集中存放,經批準后由保潔部統(tǒng)一變賣處理,相關費用交至財務部。
(6)各部門退回的廢舊材料按公司規(guī)定應貼有領料標簽(或標記),如所退回材料未貼標簽(或標記),待總經理批示后方可退庫。根據標簽的時間記錄,退庫材料在'三包'期內的應及時通知采購員與供貨商聯(lián)系更換。
(7)對于未使用的材料返庫,庫管人員應填制紅字出庫單,以沖減原出庫單內容。避免造成重復入庫或重復出庫;對于已使用過的仍有使用價值的舊料退庫,庫管人員應單獨填制'維修再用明細表',并按用途分類。
(8)庫房應于每月20日(原則上)盤點、結賬。庫管人員應將本月出入庫單全部登記入賬,并編制本月庫存材料盤存表(總表及各類物料明細表)及二裝供料明細表。報與總經理/項目經理。財務部留存經批示后的盤存表作為原始憑證計入成本費用賬中。
(9)施工多余材料需退回廠家的,按正常出庫手續(xù)辦理,由采購員辦理出庫并注明退回原因。
(10)退貨后,將廠家退回支票或現(xiàn)金送還財務部,并由采購員將財務收據送庫房與出庫單一起備案。
(11)庫房分機電話:353
3、關于庫存材料的保管:
(1)購入的庫存材料應分類保管,收發(fā)材料后應及時填寫庫存材料卡,以保證庫存資料與實際庫存數(shù)量準確無誤。對低于最低庫存量的材料及時通知使用部門及采購部。
(2)根據材料的不同保管要求,做好庫存材料的防火、防潮、防水、防塵、防蟲等保管工作。
(3)如庫存材料發(fā)生合理損耗,應及時填寫'庫存材料損耗報告',待總經理/項目經理批準后,財務部做賬處理。
(4)各部門退回的廢舊材料應集中保管,同時有關部門應將可再用的零件拆下退庫,做到物盡其用。
(5)庫管人員應認真做好本職工作,應做到心中有數(shù),熟知庫存材料的存放位置及基本庫存量。
(6)每日將出、入庫單整理編制傳票,登記庫存材料明細賬。
(7)每月20日(原則上)庫房應根據庫存材料明細賬盤點庫存材料,必須做到賬、實物相符、賬卡相符,如發(fā)現(xiàn)問題應及時查賬處理。
(8)庫房盤點后,將盤點結果匯總編制庫存盤存表,及時交送有關部門審核。
(9)每月盤點結束后,庫房在填制庫存材料月補充前,與各部門協(xié)調各物品庫存量實際使用情況,并根據月底盤存
結果,填制庫存材料月補充計劃。
(10)工具的領用設有專人管理,對工具的收發(fā)應及時記錄變更。
4、關于安全制度:
(1)庫管人員應遵守各項安全管理制度,牢記消防中心火警電話(分機:119;直撥:),會使用滅火器。
(2)庫房嚴禁存放易燃、易爆等危險物品。如確需存放,可暫存放于工程部的油漆庫內。
(3)除庫管人員外,他人不能進入庫區(qū)。如因工作需要進入庫房,應由庫管人員陪同。
(4)庫管人員每天下班前必須檢查庫房的電源、開關、門鎖是否關好。鑰匙一份交由保安部保管。
(5)保持庫房內安全通道暢通,入庫后應盡快分類上架保管。
(6)對庫房內的貴重物品應加強管理,單獨保管。
5、關于衛(wèi)生制度:
(1)庫存材料要經常檢查整理,碼放整齊。及時清理庫房內的雜物、包裝紙等易燃品,保持庫房清潔衛(wèi)生,防止庫存材料蟲蛀、霉變。做到'五凈'(地面、墻面、門窗、貨架、貨物干凈),'五無'(無灰塵、無鼠害、無蛛網、無積水、無污垢)。
(2)要對庫存材料進行不定期整理,保持庫區(qū)整潔。
(3)對各部門退回的廢舊材料經批準后應及時清理,對還有使用價值的舊材料應單獨保管,可以變賣的材料應單獨存放。
6、關于個人保管物品
(1)工作崗位必須同時配備的計算器、小型工具等,由本部門負責人同意,在本部門當期限費用中開支,經財務部統(tǒng)一審核后退職可辦理領用手續(xù)。
(2)單位價值較大的物品必須經總經理批準方能配備。
(3)個人保管物品需建立保管檔案,辦公物品的申領及管理由辦公室負責。
(4)個人保管的物品屬于公司資產,保管者有義務妥善保管、合理使用,不得丟失或損壞,也不得隨意轉交他人。
(5)工作變動,不再使用所保管的物品時應辦理退庫手續(xù)。
(6)屬于正常磨損或工作中發(fā)生意外造成個人保管物品損壞,由保管者填寫報廢申請單,說明原因和理由。單位價值在200元以下的由項目經理簽批,200元以上的由總經理簽批后辦理報廢手續(xù),進行賬務處理。
(7)因為使用者使用不當造成物品損壞,由使用人按物品的價值進行賠償。
第3篇 大廈財務管理措施經費預算說明規(guī)范
大廈財務管理措施及經費預算說明
財務管理是物業(yè)管理正常運營的“生命線”。我們將嚴格執(zhí)行國家及北京市有關物業(yè)管理的財務規(guī)定,依法建帳、依法管理,確保物業(yè)管理資金的良性運作。
財務管理措施
編配財務會計、出納等專職財務人員,負責大廈內的各項財務管理工作。
項目部每半年向業(yè)主公布一次收支帳目,接受業(yè)主的質詢和監(jiān)督。
項目部每年初制定當年的物業(yè)管理費預算報告,并提交業(yè)主審批,經批準后實施。
加強財務管理職能,從加強計劃、統(tǒng)計、成本考核等入手,配合管理運作實施,減少不必要的開支和浪費,在保證管理服務質量的同時有效降低管理成本。
2、物業(yè)管理經費預算
物業(yè)管理費包括:設施設備維修、人員工資、行政辦公、衛(wèi)生清潔、保安消防、環(huán)境綠化等管理服務費用。
大廈水、電、采暖等能源費、電訊話費等由業(yè)主具實結算,物業(yè)公司負責代收代繳或業(yè)主直接繳付。
大廈內部員工餐廳服務人員的工資及其內部消耗均未列入物業(yè)管理費。
第4篇 財務部節(jié)能降耗管理措施
地 點
節(jié)能降耗管理措施具體內容
備 注
日常辦公區(qū)域
作到電腦、打印機、驗鈔機等設備在未使用時,保持關閉或節(jié)能狀態(tài),并養(yǎng)成人走關燈的良好習慣。(如:中午用餐時,關閉辦公室電燈、電腦顯示器、打印機等設備。)
部門實行安全節(jié)能值日制度,下班前半小時關空調,下班最后離開辦公室的員工負責關燈、關風扇,檢查所有的電腦、打印機等設備是否關閉,并堅持作好記錄。
節(jié)約使用辦公用品,如:日常辦公紙張堅持雙面使用,草擬文件或非正式文件盡量使用已用過的單面紙,各種易耗品建議控制申購和領用數(shù)量。
電腦房
電腦人員在酒店區(qū)域進行工作巡檢時,應關閉好電腦房的照明,并養(yǎng)成人走關燈的良好習慣;不需連續(xù)運行使用的設備在不用時應及時關閉;在天氣轉涼或酒店4f中央空調開啟時,應分時段關閉電腦房空調;在例行工作檢查時,發(fā)現(xiàn)有電腦設備使用不規(guī)范的現(xiàn)象,應及時提醒相關人員糾正并指導正確的使用方法。
庫房
財務總庫未開展收發(fā)貨工作時只開一盞辦公用日光燈,其它日光燈在收發(fā)貨物時才使用,以節(jié)約用電;配合作好各部門領用的物資數(shù)量的控制工作,特別在月末控制好各部門的領用量,以免造成總庫外的物資積壓的浪費現(xiàn)象;財務總庫應嚴格控制好貨物的儲備周轉期,降低月末的庫存量,減少資金的積壓。
收銀點
每收銀班次結束時及時關閉電腦設備、驗鈔機等電源;每班次相關報表紙要雙面打印。
前臺收銀夜班時,應及時關閉不用的電腦,這樣既節(jié)能又達到了延長電腦使用年限的效果。
審計室
審計室養(yǎng)成人走關燈的良好習慣,在夜審還沒上班到崗前盡量不使用審計室電腦,并在不使用電腦或打印機時及時關閉。
第5篇 某花園物業(yè)管理處財務管理措施
花園物業(yè)管理處財務管理措施
(一)設立財務管理機構。我們將在管理處下設行政財務部,并設會計、出納和收款員等專、兼職財務人員,負責管理處的財務管理工作。
(二)建立規(guī)范、透明的財務體系
1、根據zz假日花園的實際情況,制定切實可行的財務管理制度,并嚴格執(zhí)行。
2、__物業(yè)管理廣州有限公司對zz假日花園物業(yè)管理處的財務工作定期進行檢查,并每年對財務帳目進行一次審計。
3、管理處財務工作由管理處經理主管,凡涉及管理處資金使用的,除較大金額需報告總公司領導外,一律由管理處經理簽字審批后方可使用。
4、管理處每半年向廣大業(yè)主公布一次收支帳目,接受業(yè)主的質詢和監(jiān)督。
5、管理處于每年初制定當年的物業(yè)管理費預算報告,并提交業(yè)主委員會審批,經批準后實施。
(三)加強財務管理的職能
物業(yè)管理收費與其他行業(yè)比較而言相對較低,收入來源較少,如何為業(yè)主節(jié)約每一分錢顯得十分重要。為此,我們將充分發(fā)揮財務管理在成本管理和成本控制方面的職能,從加強計劃、統(tǒng)計、成本考核等環(huán)節(jié)入手,減少各種不必要的開支,杜絕浪費,在持續(xù)提高管理服務質量的同時有效降低管理成本。
