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第1篇 市地稅局臨時借用人員管理辦法
市地方稅務(wù)局臨時借用人員管理辦法
因工作需要,市局機關(guān)經(jīng)常要從基層單位臨時借用稅務(wù)干部協(xié)助工作。為了進一步規(guī)范臨時借用人員的管理,特制定以下管理辦法:
一、借用期限
市局機關(guān)從基層單位臨時借用人員,借用時間原則上不得超過6個月。
二、借用人員手續(xù)
市局機關(guān)從基層單位臨時借用人員,要按以下程序辦理借用手續(xù):
(一)由需要臨時借用人員的部門提出請示,說明需要借用人員的理由、借用的時間、借用的人數(shù)以及被借用單位的意見和借用人員的有關(guān)具體情況;
(二)將臨時借用人員的請示呈送分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見;
(三)將分管局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見的請示送人事處審核;
(四)人事處審核并簽署意見后呈送分管人事工作的局領(lǐng)導(dǎo)審批;
(五)人事處根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)的批示發(fā)出臨時借用通知。
(六)臨時借用人員超過6個月的,在期滿6個月后,由借用處室重新辦理借用審批手續(xù)。
三、臨時借用人員的待遇
(一)臨時借用人員的工作關(guān)系不變,其工資、獎金及福利待遇由原工作單位按在崗人員發(fā)放。
(二)臨時借用人員的住宿由市局負責(zé)安排,原則上安排在機關(guān)宿舍住宿。不能在機關(guān)安排住宿的,經(jīng)過批準,可安排到酒店或招待所住宿。
(三)臨時借用人員的生活補助按以下標(biāo)準發(fā)放:
1、借用時間在3個月(含)以內(nèi)的,借用期間每人每天補助30元。
2、借用時間在3個月以上至6個月的,借用期間每人每天補助25元。
3、臨時借用人員的居住、辦公地址在__市區(qū)以內(nèi)的,其補助按上述標(biāo)準減半發(fā)放。
4、原工作單位和居住地址在__市區(qū)以外的臨時借用人員,每月可利用雙休日或節(jié)假日往返原工作單位辦理相關(guān)事宜或回居住地探親2次,往返車船費憑有效票據(jù)到市局機關(guān)財務(wù)室報銷。
5、臨時借用人員在借用期間,因工作需要由借用單位安排外出出差(包括:學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察)的,按市局機關(guān)在職人員的標(biāo)準在市局機關(guān)財務(wù)室報銷差旅費。
四、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第2篇 市地稅稅收管理員實施辦法
市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)擔(dān)負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度,是強化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅持管戶與管事的有機融合,是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實施辦法。
第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實”。
第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時,必須確保
第3篇 市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)擔(dān)負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。
第以上的可以按月核減定額。
第七節(jié) 開展納稅評估
第二十四條 根據(jù)行業(yè)平均利潤率、平均稅負等評估指標(biāo)，利用納稅評估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報納稅資料和財務(wù)會計等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實現(xiàn)利潤的邏輯關(guān)系。對納稅人納稅情況進行縱橫向比較，結(jié)合實際核實，分析測算納稅人實際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等差錯，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導(dǎo)組織稅款入庫；對有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門進行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進行，約談筆錄須請納稅人簽字認可。
第二十五條 要認真總結(jié)以往納稅評估的經(jīng)驗做法，進一步提高納稅評估在稅源管理中的實效。在計算機不能全面支持條件下，要以重點稅源、重點行業(yè)為主，確定重點評估對象，以人機結(jié)合，個案突破為原則，以點帶面開展評估工作；要充分運用好稅收征管法及其實施細則賦予稅務(wù)機關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡化評估程序和文書，著眼評估的實質(zhì)和效果，提高評估效率。要將納稅評估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機結(jié)合起來，建立評估指標(biāo)體系，有針對性地實施有效評估，并通過日常納稅評估工作的深入開展，逐步建立起評估為稽查提供案源的工作機制，以增強稽查打擊涉稅違法行為的針對性、時效性和準確性，切實做到以評促管、以評強管，提高稅收管理成效。
第二十六條 對確定為納稅評估對象的納稅人，對其申報納稅真實性審核分析，在納稅評估后應(yīng)形成評估結(jié)論書，并連同筆錄報分局處理。
第八節(jié) 處理涉稅違章
第二十六條 對納稅人涉稅違法違章行為，要及時進行宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時改正。對造成后果，需要進行稅收處罰的行為，要將有關(guān)違法事實、證據(jù)、材料及處理意見上報分局按規(guī)定程序、權(quán)限報有權(quán)機關(guān)審批后執(zhí)行。對適用簡易程序并當(dāng)場作出處罰的，應(yīng)將《簡易稅收處罰決定書》連同送達回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報法制員審核、分局備案。
第九節(jié) 管理普通發(fā)票
第二十七條 稅收管理員主要抓好對納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量的審核、認定；對納稅人自印發(fā)票的審核；對公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人資格認定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機，并督
促使用稅控裝置的納稅人如實錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對納稅人領(lǐng)購、開具、使用、取得、保管進行監(jiān)督檢查，對納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實；開展普通發(fā)票審核工作，及時提出審核意見。
第二十八條 做好發(fā)票開具額與納稅申報額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。
第二十九條 對發(fā)票違章舉報工作進行核查，配合有關(guān)部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準后依法實施。
第三十條 要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應(yīng)用工作。
第十節(jié) 開展日常檢查
第三十一條 日常檢查是指基層分局
（所）開展的除稽查部門負責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報案件和專項檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實情況檢查，納稅評估問詢和疑點情況的核查，達到立案標(biāo)準的案件移送等。日常檢查，由基層分局
（所）統(tǒng)一制定檢查計劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時提出建議或報告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。
第三十二條 為加強稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對待。主要包括稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況、個體稅收定額變化、申報情況核查、納稅催報、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對發(fā)現(xiàn)需要整改的事項要當(dāng)即督促整改；對涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細記錄，要及時上報分局處理，并及時歸檔。對其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。
第十一節(jié) 建立稅源檔案
第三十三條 按“一戶式”儲存要求對所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報送的基礎(chǔ)資料、稅費征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進行收集、整理、儲存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。
第三十四條 辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報送資料要歸類分戶登記，并由受理人審核簽收。
第三十五條 對由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場的零散稅收，和征收人員門市代開發(fā)票征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊，按月歸入稅源檔案。
第三章 稅收管理員行為規(guī)范
第三十六條 樹立和落實科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過實施科學(xué)化、精細化管理，全面夯實稅源管理基礎(chǔ)。
第三十七條 遵守工作紀律和廉政紀律。堅持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計征。堅持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴格執(zhí)行稅務(wù)人員“十五不準”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。
第三十八條 尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護地稅部門良好的社會形象。
第三十九條 嚴格規(guī)范管理，切實履行職責(zé)。在實施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實；自覺履行崗位職責(zé)，嚴格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項任務(wù)。
第四十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時向單位報告申請回避。
第四章 稅收管理員的管理
第四十一條 稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度，不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費用；不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準在納稅戶中入股分紅等。
第四十二條 實行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風(fēng)調(diào)查問卷，對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。
第四十三條 有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績、落實制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級，設(shè)立等級津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績”的稅務(wù)人事制度改革之路。
第四十四條 各縣
（市、區(qū)）局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度，重點加強財務(wù)會計、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識的培訓(xùn)，提高稅收管
理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收執(zhí)法能力。
第四十五條 建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當(dāng)延長。
第四十六條 完善稅收管理員的考核機制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級確定等相結(jié)合，充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性和主動性。
式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第五章 工作績效評價
第四十七條 對稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績效進行綜合評價，通過一些績效
綜合指標(biāo)，分季度初評，年度總評。
第四十八條 工作績效評價指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。
第四十九條 主要評價指標(biāo)
（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10%
（二）新稅收政策對特定對象宣傳率＝100%
（三）稅務(wù)登記率
（企業(yè)）＝100%，稅務(wù)登記率
（個體）>97%
（四）虛假停歇業(yè)率=0 以分局檢查記錄為準，
（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。
（五）漏征率<1%
（六）漏管率<3%
（七）亮證經(jīng)營率>90%
（八）處罰率=實際涉稅罰款戶次/涉稅應(yīng)處罰戶次＝100%。
（九）稅收保全、強制執(zhí)行及時準確率＝100%。
（十）納稅人自行申報率＝100% “雙定戶”考核評稅程序中的申報
（應(yīng)納稅經(jīng)營及收益額申請核定表），企業(yè)考核按月申報。
（十一） 資料收集完整率＝100%
（十二） 資料傳遞歸檔及時率＝100%
（十三） 重點稅源分戶臺帳登記率＝100%
（十四） 發(fā)票違章處罰和補稅率=100%；
（十五） 普通發(fā)票正確使用率=95%
（十六） 異常申報檢查或約談率＝100%
（十七） 減免稅審核準確率=100%；
（十八） 欠稅清繳率≥20%
（十九） 稅款核定失誤率＝0 如未掌握小店有大庫、近店有遠庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評稅或無店不評稅失誤的
（二十） 優(yōu)惠政策落實率＝100%
（二十一）社會投訴率＝0
（二十二）執(zhí)法過錯率＝0
（二十三）當(dāng)期入庫率=當(dāng)期入庫稅款
（含罰款滯納金）/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)
（含罰款滯納金，但已申請延緩期繳納未到期稅款除外）_100%≥100%；
第六章 績效考核辦法
第五十條 以百分制作為稅收管理員績效考核基數(shù)分，具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。
第七章 附則
第五十一條 本制度由市地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。
第五十二條 本制度從起執(zhí)行
第4篇 a市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法
第一章 總則
第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)擔(dān)負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務(wù)人身份的工作人員。實行稅收管理員制度,是強化稅源管理、夯實管理基礎(chǔ)、落實管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅持管戶與管事的有機融合,是實現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實施辦法。
第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實”。
第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時,必須確保
第5篇 地稅局財務(wù)管理規(guī)定辦法
地稅局財務(wù)管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務(wù)管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務(wù)管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務(wù)局財務(wù)管理制度
為了進一步加強財務(wù)管理,嚴格財務(wù)審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結(jié)合國家及省、市局有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機關(guān)的一切財務(wù)支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應(yīng)由經(jīng)手人、單位會計審核、所在股室負責(zé)人、局長逐級審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負責(zé)人的,處(科、室)負責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務(wù)審批人處由紀檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負責(zé)的態(tài)度,認真審核票據(jù)。
其中股室負責(zé)人重點審核業(yè)務(wù)的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財務(wù)報銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計會股領(lǐng)取報銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務(wù)卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進行結(jié)算。
第四條逐步實行公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、會議費、培訓(xùn)費等經(jīng)費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算,公務(wù)差旅費在條件允許的情況下,應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費支出報銷單共分為7類,分別為經(jīng)費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務(wù)招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。
第六條用于個人方面的支出,應(yīng)嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標(biāo)準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預(yù)算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預(yù)算,嚴禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預(yù)算報告,上報主管局長,經(jīng)局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預(yù)算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預(yù)算單上簽字,預(yù)算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。
第八條均衡財務(wù)預(yù)算,合理安排資金,及時結(jié)算各項經(jīng)費支出。
臨時、零星支出隨時結(jié)算,固定費用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務(wù)接待費管理。
1、為了規(guī)范公務(wù)接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據(jù)《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務(wù)接待費是因公的用餐費、住宿費等。
公務(wù)外出確需接待的,派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務(wù)活動結(jié)束后,接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,并由負責(zé)人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。
4、公務(wù)招待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務(wù)招待費報銷單進行報銷。
5、接待費資金支出應(yīng)當(dāng)嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務(wù)卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務(wù)用車購置費及運行維護費
1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關(guān)費用。
2、應(yīng)采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。
3、從2022年1月1日起,對其中的燃油費采用公務(wù)卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預(yù)付款或其他方式進行結(jié)算。
原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務(wù)卡刷卡小票,公務(wù)卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當(dāng)保管。
4、因公務(wù)卡還款時限的要求,因此對公務(wù)卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對本月的公務(wù)卡結(jié)算燃油費進行報銷。
第十一條 會議費的管理
1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
2、會議費標(biāo)準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費報銷時應(yīng)當(dāng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會議費支付,應(yīng)當(dāng)嚴格按照國庫集中支付制度和公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費管理。
1、機關(guān)所有出差人員應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。
2、差旅費的開支范圍和標(biāo)準。
差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。
其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標(biāo)準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
(1)住宿費開支報銷標(biāo)準上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應(yīng)按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經(jīng)濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。
(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標(biāo)準為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。
(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓(xùn),如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務(wù)部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標(biāo)準據(jù)實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復(fù)印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務(wù)部門需印刷大宗業(yè)務(wù)資料(如申報表、會計報表、稅務(wù)文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請示主管局領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結(jié)算。
第十四條 嚴格控制辦公經(jīng)費。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應(yīng)由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責(zé)人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預(yù)算,經(jīng)局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。
第十六條 財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度,加強財務(wù)管理,嚴格審核票據(jù),認真履行職責(zé),做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ谩?/p>
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預(yù)算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預(yù)算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計會股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強對銀行結(jié)算憑證的管理。
不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不準無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項,當(dāng)日及時送存銀行,不準坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結(jié)算起點以下的零星支出。
(3)嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負責(zé)人簽字,領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可借出。
(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財務(wù)監(jiān)督
第二十一條 加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務(wù),并根據(jù)資金業(yè)務(wù)填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務(wù)活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。
第二十三條 財務(wù)公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費支出情況。
(3)財務(wù)公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關(guān)資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預(yù)防、促進、反饋等功能,加強對財務(wù)管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務(wù)系統(tǒng)財務(wù)管理制度
為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負擔(dān)的費用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負責(zé)人審核簽字、個人簽字說明,財務(wù)人員審核后予以報銷。
大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。
即按照某地局核定的標(biāo)準,每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。
各崗住戶電費每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔(dān)。
八、加強機關(guān)食堂的核算,由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費用由分局指定專人負責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
