有哪些
預(yù)算管理是企業(yè)運營中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個組成部分：
1. 預(yù)算編制：根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和業(yè)務(wù)規(guī)劃，制定詳細的財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)測、成本估算、投資計劃等。
2. 預(yù)算審批：管理層對各部門提交的預(yù)算進行審核，確保其符合公司的整體策略和財務(wù)狀況。
3. 預(yù)算執(zhí)行：各部門按照批準的預(yù)算執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
4. 預(yù)算控制：通過對比預(yù)算與實際支出，對超出預(yù)算的部分進行控制，防止財務(wù)風險。
5. 預(yù)算調(diào)整：根據(jù)市場變化和內(nèi)部運營需要，適時對預(yù)算進行修訂。
6. 預(yù)算分析：定期進行預(yù)算與實際業(yè)績的對比分析，評估預(yù)算執(zhí)行效果，為未來的決策提供依據(jù)。
目的和意義
預(yù)算管理的主要目的是：
1. 資源分配：通過預(yù)算，企業(yè)能夠合理分配有限的資源，確保優(yōu)先滿足關(guān)鍵業(yè)務(wù)需求。
2. 目標導(dǎo)向：預(yù)算設(shè)定明確的業(yè)績目標，引導(dǎo)各部門朝著共同的目標努力。
3. 控制風險：預(yù)算管理有助于識別潛在的風險，提前采取措施，降低財務(wù)風險。
4. 提高效率：通過對預(yù)算的監(jiān)控和分析，企業(yè)能發(fā)現(xiàn)運營中的低效環(huán)節(jié)，及時進行改進。
5. 決策支持：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，幫助他們做出明智的戰(zhàn)略選擇。
注意事項
1. 精確性與靈活性：預(yù)算應(yīng)盡可能準確，但也要預(yù)留一定的靈活性，以應(yīng)對市場的不確定性。
2. 全員參與：預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門的責任，各部門需積極參與，確保預(yù)算與實際業(yè)務(wù)相匹配。
3. 溝通與協(xié)調(diào)：在預(yù)算編制和審批過程中，各部門間需充分溝通，確保預(yù)算的合理性和可行性。
4. 實時監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整。
5. 客觀評估：預(yù)算分析時，應(yīng)客觀公正地評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，避免過度依賴單一指標。
6. 制度化：建立完善的預(yù)算管理制度，確保預(yù)算管理的規(guī)范性和持續(xù)性。
7. 透明度：預(yù)算信息應(yīng)公開透明，增強員工對預(yù)算目標的理解和認同，提高執(zhí)行效率。
8. 培訓與教育：定期對員工進行預(yù)算管理知識的培訓，提升全員的預(yù)算管理能力。
通過以上操作規(guī)程，企業(yè)可以構(gòu)建一個有效、科學的預(yù)算管理體系，從而更好地實現(xiàn)經(jīng)營目標，提高經(jīng)濟效益。
預(yù)算管理操作規(guī)程范文
第1篇 某大學預(yù)算管理操作規(guī)程
學校(大學)預(yù)算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有:
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負責部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第2篇 a大學預(yù)算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、_教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表?！耙簧稀钡闹饕獌?nèi)容有:
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學?；厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負責部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第3篇 學校(大學)預(yù)算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學校實際，制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算，共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字，包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等，根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表，計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表。“一上”的主要內(nèi)容有：
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關(guān)專項撥款計劃計算編制，預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入：包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入：一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù)，同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出：根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當調(diào)整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書，內(nèi)容涉及：學校基本情況;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預(yù)算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關(guān)收支項目進行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后，校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進行二次分配，計財處據(jù)以調(diào)整當年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù)，計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi)，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表，其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序，首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算，人員經(jīng)費按人均標準與預(yù)算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費，公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”)，編制校內(nèi)預(yù)算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后，各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經(jīng)費，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結(jié)算，經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標控制輔助賬，輸入本年預(yù)算控制數(shù)，日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù)，計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次，每季度結(jié)束后10日內(nèi)，計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分析。預(yù)算指標分析由各核算崗位做出，對列入預(yù)算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度
預(yù)算，對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往年執(zhí)行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后，計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后，一般不予調(diào)整，但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告，報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出，由項目負責部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告，經(jīng)財務(wù)部門初審后，5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見，落實資金來源，確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移，須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進行賬務(wù)處理，保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合，全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況，找出問題，提出改進措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
