- 目錄
有哪些
財(cái)務(wù)管理規(guī)程
一、財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理
1. 制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,明確收入目標(biāo)和成本控制指標(biāo)。
2. 設(shè)計(jì)詳細(xì)的預(yù)算編制流程,確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。
3. 定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,及時(shí)調(diào)整預(yù)算策略。
二、資金管理
1. 管理現(xiàn)金流量,確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的資金需求。
2. 實(shí)施有效的應(yīng)收賬款管理,降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
3. 優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu),合理運(yùn)用債務(wù)融資。
三、成本與費(fèi)用控制
1. 建立成本核算體系,實(shí)施成本預(yù)測(cè)與分析。
2. 定期審查費(fèi)用支出,防止浪費(fèi)和不合理開支。
3. 推行成本節(jié)約措施,提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、會(huì)計(jì)核算與報(bào)告
1. 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的賬務(wù)處理。
2. 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,向管理層提供決策依據(jù)。
3. 對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息,滿足法規(guī)要求。
五、稅務(wù)籌劃與合規(guī)
1. 研究稅法政策,制定合理的稅收籌劃方案。
2. 保證納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3. 參與稅務(wù)審計(jì),應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢和調(diào)查。
六、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
1. 設(shè)計(jì)并實(shí)施有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控程序,防止欺詐和錯(cuò)誤。
2. 定期評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),制定應(yīng)對(duì)策略。
3. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)。
七、資產(chǎn)管理
1. 監(jiān)控固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置,確保資產(chǎn)安全。
2. 優(yōu)化庫(kù)存管理,減少資金占用。
3. 管理無(wú)形資產(chǎn),提升企業(yè)價(jià)值。
模板
財(cái)務(wù)管理規(guī)程模板
1. 財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定
- 確定短期和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)目標(biāo)
- 與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略緊密結(jié)合
2. 流程設(shè)計(jì)
- 制定詳細(xì)的操作流程
- 明確責(zé)任分配
3. 監(jiān)控與評(píng)估
- 定期財(cái)務(wù)分析
- 引入關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(kpis)
4. 政策與制度
- 制定財(cái)務(wù)政策
- 更新并傳達(dá)相關(guān)法規(guī)變化
5. 溝通與協(xié)作
- 與各部門保持良好溝通
- 參與跨部門項(xiàng)目,提供財(cái)務(wù)建議
6. 持續(xù)改進(jìn)
- 識(shí)別流程弱點(diǎn)
- 不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理實(shí)踐
標(biāo)準(zhǔn)
財(cái)務(wù)管理規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)
1. 規(guī)范性:符合國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。
2. 可行性:規(guī)程應(yīng)適應(yīng)企業(yè)實(shí)際情況,便于執(zhí)行。
3. 完整性:涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),無(wú)遺漏。
4. 動(dòng)態(tài)性:隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略的變化,適時(shí)更新規(guī)程。
5. 有效性:能夠指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理活動(dòng),實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。
6. 透明度:規(guī)程清晰明了,易于理解和執(zhí)行。
7. 控制力:通過(guò)規(guī)程強(qiáng)化內(nèi)控,預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
有哪些
、
模板
和
標(biāo)準(zhǔn)
的介紹,我們可以構(gòu)建一套全面、實(shí)用的財(cái)務(wù)管理規(guī)程,以支撐企業(yè)的健康發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理規(guī)程范文
第1篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)議核算管理規(guī)程
1、會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙kU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(2)負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要??顚S?。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
(3)資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.
④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
③營(yíng)業(yè)部門直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用; 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費(fèi)
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本 。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費(fèi)用的核算。
(5)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證,應(yīng)另外保管,并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。
(3)對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào),并應(yīng)自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本,應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應(yīng)在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn),發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證,不得刮擦、挖補(bǔ);涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時(shí),應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記,要逐項(xiàng)記載:發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。
5、會(huì)計(jì)檔案
(1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資 料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存,一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。
(3)會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí),須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。
第2篇 餐館財(cái)務(wù)管理規(guī)程
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的優(yōu)勢(shì)
以前說(shuō)到飯店財(cái)務(wù),大家就會(huì)想到記賬、算賬;說(shuō)到飯店財(cái)務(wù)管理,大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事,與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代飯店財(cái)務(wù)管理則是飯店經(jīng)營(yíng)管理的核心。任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及飯店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié),從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu),都滲透著財(cái)務(wù)管理。飯店資金的循環(huán)過(guò)程稱作飯店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn),決定著飯店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
目前,飯店行業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級(jí)和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。大部分飯店財(cái)務(wù)部共由五部分組成:會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、收銀、采購(gòu)和供應(yīng)(庫(kù)房),財(cái)務(wù)總監(jiān)直接分管財(cái)務(wù)部及其采購(gòu)、供應(yīng);財(cái)務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)重要部門,財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財(cái)務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會(huì)到這種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是:
其一,可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系,以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力;統(tǒng)一控制和調(diào)動(dòng),加速資金周轉(zhuǎn),保證會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財(cái)務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理,直屬財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)管理,對(duì)于整個(gè)飯店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫(kù)存量的調(diào)整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目,各司其職,各負(fù)其責(zé),形成層層把關(guān),有利于飯店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般飯店均配置2-3名工作人員)。按慣例.餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單,這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過(guò)試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫(kù),成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號(hào).有向廚師長(zhǎng)提出予警的職責(zé)。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個(gè)月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤(rùn)。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會(huì)缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”,而我們王子國(guó)際飯店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二,采購(gòu)部與倉(cāng)庫(kù)直屬財(cái)務(wù)部,便于了解商業(yè)、市場(chǎng)行情,降低經(jīng)營(yíng)成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點(diǎn)是:1、有利于飯店采購(gòu)成本的控制。飯店采購(gòu)價(jià)格如何確定直接影響成本的水平。國(guó)際飯店內(nèi)對(duì)采購(gòu)成本確定一般是由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn),對(duì)任何一個(gè)“采購(gòu)申請(qǐng)單”一定要充分調(diào)查,實(shí)行貨比三家,最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定,對(duì)食品原料貨物的采購(gòu),因其價(jià)格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購(gòu)部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價(jià),最后確定采購(gòu)價(jià)。采購(gòu)價(jià)格不會(huì)由采購(gòu)部門和供應(yīng)商說(shuō)了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購(gòu)部進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財(cái)務(wù)部門就可以立即采取行動(dòng),降低采購(gòu)品種和質(zhì)量,從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r(jià)格和成本率。3、采購(gòu)部直屬財(cái)務(wù)部除了有利于財(cái)務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。
第3篇 酒店財(cái)務(wù)管理規(guī)程
一個(gè)企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的最終目的都是為了盈利,唯有盈利是企業(yè)生存下去的動(dòng)力與標(biāo)志。那么一個(gè)酒店也是如此,一個(gè)酒店的運(yùn)營(yíng)情況如何,酒店的財(cái)務(wù)管理非常重要。以下為您提供一些關(guān)于酒店財(cái)務(wù)管理方面的資料,請(qǐng)參考。
簡(jiǎn)介
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇
一、會(huì)議核算管理
1、會(huì)計(jì)核算原則
(1)遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。
(2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。
(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。
(5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。
(7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會(huì)計(jì)科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。
③應(yīng)收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應(yīng)收款
核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤待攤費(fèi)用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙kU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。
每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤點(diǎn)。
⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計(jì)折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(fèi)(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費(fèi)用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
(2)負(fù)債類
①應(yīng)付賬款
核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。
②應(yīng)付工資
核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。
③應(yīng)付稅金
核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。
④其他應(yīng)付賬及稅金
核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
⑤預(yù)提費(fèi)用
核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金
核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。
(3)資本類
①實(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤(rùn)
核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。
年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”.
④分配利潤(rùn)
核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營(yíng)業(yè)稅金
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。
根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
③營(yíng)業(yè)部門直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
④營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。
各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用
薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。
上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費(fèi)
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費(fèi)用的核算。
(5)營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。經(jīng)過(guò)制單人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證,應(yīng)另外保管,并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。
(3)對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào),并應(yīng)自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本,應(yīng)附于原編號(hào)的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應(yīng)在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn),發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證,不得刮擦、挖補(bǔ);涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時(shí),應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記,要逐項(xiàng)記載:發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。
5、會(huì)計(jì)檔案
(1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存,一般會(huì)計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。
(3)會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí),須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。
二、財(cái)會(huì)部管理
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)
(1)職權(quán)
①負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績(jī)工作,根據(jù)他們管理實(shí)績(jī)的好差,有權(quán)進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng),獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。
②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。
③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。
④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。
⑤有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù),向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。
⑥根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要,有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。
(2)職責(zé)
①對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。
②控制預(yù)算案,指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。
③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù),處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。
⑤審查和批示各部門的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。
⑥主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議,進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析,作出經(jīng)營(yíng)決策和制訂成本控制方案。
⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議,建立良好的公共關(guān)系。
⑧對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo),培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
(3)業(yè)務(wù)要求
①財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員,要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。②熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí),包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。
③熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
④了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。
(4)工作內(nèi)容
①根據(jù)酒店的管理目標(biāo),對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。
②監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。
③主持召開所管各部的部務(wù)會(huì)議,進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通,解決工作疑難,聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議,進(jìn)行工作策劃和決策。
④負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售(公共關(guān)系)部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營(yíng)業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。
⑤建立會(huì)議系統(tǒng),進(jìn)行內(nèi)部控制,定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項(xiàng)目主要有:
檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。
檢查采購(gòu)人員是否根據(jù)酒店的采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按時(shí)、按量完成采購(gòu)任務(wù)。
檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。
檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、無(wú)損壞,是否賬物相符,賬賬相符。
檢查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。
檢查各收款點(diǎn)的收款情況,有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。
⑥每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告,需要批復(fù)的必須及時(shí)批復(fù)。
⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。
⑧抓好培訓(xùn)工作,不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。
⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問(wèn)題和困難,使他們有歸宿感,責(zé)任感和事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理匯報(bào)工作。
2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)
(1)職責(zé)
有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是:
①控制預(yù)算案,指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。
②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。
③管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí),包括熟悉會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。
②會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng)向。
③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī),熟悉和掌握酒店法。
(3)工作內(nèi)容
①監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表,現(xiàn)金流量報(bào)告。
②管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
③確保酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)成本、定價(jià)、現(xiàn)金流量的控制,及對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。
④建立會(huì)計(jì)系統(tǒng),進(jìn)行內(nèi)部控制,定期進(jìn)行工作檢查。
⑤提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問(wèn)題。
⑥負(fù)責(zé)與各個(gè)部門,如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、各營(yíng)業(yè)部門和非營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。
⑦建立各種物資、財(cái)會(huì)管理制度。制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、工作程序。
⑧就財(cái)會(huì)的政策和法律問(wèn)題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。
⑨對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)
酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同,其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。
(1)負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來(lái)往的會(huì)計(jì)師
①負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。
控制及平衡預(yù)付定金,計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。
處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問(wèn)。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。
確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。
編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。
②業(yè)務(wù)要求
熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。
熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。
熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。
③工作內(nèi)容
正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。
準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。
將過(guò)期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員,以便采取措施和行動(dòng)。
將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡,編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。
(2)負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用(薪金除外)支出的會(huì)計(jì)師。
①職責(zé)
對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制,掌握銀行存款余額的記錄。
核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用,編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。
處理訂單、收入及支出的記錄。
根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考,以便控制費(fèi)用開支,保持收支平衡,不超預(yù)算。②業(yè)務(wù)要求
熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。
熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。
熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。
③工作內(nèi)容
負(fù)責(zé)所有支出(薪金除外),包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng),準(zhǔn)備支票,并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。
計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)。
計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。
發(fā)出收據(jù),包括供應(yīng)單位和個(gè)人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格分布。
檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。
保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。
提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析,以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。
4、飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé)
有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。
(1)職責(zé)
①負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理。
②負(fù)責(zé)飲食成本的核算。
③督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨,審查食品原材料的采購(gòu)。
④隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。
⑤就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析,就食品和飲品的價(jià)格銷售潛力編制比較報(bào)告,向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。
③熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、售價(jià)、食品原材料的起貨成率。
(3)工作內(nèi)容
①編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表,計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比表。
②審查飲食價(jià)格表,核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。
③審查及編制每月飲食記錄,計(jì)算飲食成本。
④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價(jià)格。
⑤進(jìn)行飲食銷售分析。
⑥檢查和核對(duì)食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等情況。
⑦對(duì)食品原材料貯存過(guò)多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。
⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通,對(duì)酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。
⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下,提高食品原材料的利用率,降低成本和費(fèi)用。5、總臺(tái)收款員的職責(zé)
(1)職責(zé)
①將住客之分類及最新帳目記入房號(hào)內(nèi)并注意保存。
②負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。
③核實(shí)賬單及信用卡。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的兌換率,能識(shí)別各貨幣的真?zhèn)巍?/p>
②將賓客的各種賬單保存好,不可遺失,不可搞混。
③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
④會(huì)計(jì)英語(yǔ)。
(3)工作內(nèi)容
①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。
②將各類收取費(fèi)用過(guò)入房號(hào)內(nèi)。
③為賓客結(jié)賬。
賓客來(lái)結(jié)賬時(shí)要表示歡迎,迅速為客人結(jié)賬。
若客人來(lái)得太多,要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。
客人結(jié)賬時(shí)要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。
客人交款時(shí)要當(dāng)客人面點(diǎn)清,要唱收,并向客人表示多謝??腿私Y(jié)完賬離開時(shí)要表示歡送。歡迎他下次光臨。
④賓客付款方式
現(xiàn)金付款:現(xiàn)金包括人民幣和外幣。
銀行信用卡結(jié)賬。
用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。
⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過(guò)入相應(yīng)的賬號(hào)內(nèi)。
⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總,送交會(huì)計(jì)部入賬。
⑦對(duì)于走單賬項(xiàng),應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。
⑧編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)表。
6、餐廳收款員職責(zé)
(1)職責(zé)
①負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動(dòng)中顧客結(jié)賬收款。
②負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺(tái)收款處或會(huì)計(jì)部。
③核實(shí)賬單及信用卡。
(2)業(yè)務(wù)要求
①能識(shí)別各國(guó)家貨幣的真?zhèn)?熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的兌換率。
②熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
③不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。
(3)工作內(nèi)容
①收款員接到值臺(tái)送來(lái)的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥(雜項(xiàng))等費(fèi)用,開出收款單交值臺(tái)為客人結(jié)賬。
②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。
③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實(shí)。
④編制當(dāng)市營(yíng)業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會(huì)計(jì)匯總。
7、總收款(出納)員的職責(zé)
(1)職責(zé)
①負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng),并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。
②負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。
③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動(dòng)金外,其余送銀行存。
④負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付,掌管零用現(xiàn)金。
⑤整理收款員每日營(yíng)業(yè)報(bào)告表。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。
②熟悉和掌握各國(guó)貨幣當(dāng)天的匯率,能識(shí)別各國(guó)貨幣的真?zhèn)巍?/p>
③熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。
(3)工作內(nèi)容
①每日收集及點(diǎn)算(在證人面前)收款員交來(lái)款項(xiàng)數(shù)目,并報(bào)告差異數(shù)目,以備調(diào)查。
②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表,將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。
③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。
④補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。
⑤檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)。
⑥編制收款員每日?qǐng)?bào)告。
⑦對(duì)收款員進(jìn)行定期培訓(xùn),不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力,幫助他們解決工作上的問(wèn)題和困難。
8、薪金發(fā)放員的職責(zé)
(1)職責(zé)
①負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。
②編制及傳送報(bào)告,編制報(bào)稅表。
③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動(dòng)工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。
②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。
③熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。
④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。
9、日間稽校員的職責(zé)
(1)職責(zé)
①負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。
②核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。
(2)業(yè)務(wù)要示
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。
(3)工作內(nèi)容
①審?,F(xiàn)金收入及單據(jù)。
②編制每日的營(yíng)業(yè)報(bào)告。
③根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。
④編制營(yíng)業(yè)摘要說(shuō)明,作為進(jìn)入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。
⑤編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。
⑥檢查定價(jià)是否合適,及證實(shí)未來(lái)房間的租用率。
⑦檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適,并依照管理部門的指示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。
⑧控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。
⑨實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
10、夜間稽核員的職責(zé)
(1)職責(zé)
①監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。
②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件,查核酒店總收益,編制每日收益報(bào)告書。
(2)業(yè)務(wù)要求
①熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。
(3)工作內(nèi)容
①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。
②編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)告。
③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。
④編制營(yíng)業(yè)狀況的摘要說(shuō)明,作為記入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。
⑤管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬,并確保有關(guān)費(fèi)用的過(guò)賬正確無(wú)誤。
⑥實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)印鑒專用章管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1出納員負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買、保管、使用空白支票。
3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買、保管、使用空白的收據(jù)、發(fā)票。
3.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點(diǎn)
4.1支票的管理程序
4.1.1支票的購(gòu)買和保管程序:
a)出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購(gòu)買支票;
b)出納員應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項(xiàng):
a)因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按(費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程)中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;
b)出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定交財(cái)務(wù)部經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)專用章、銀行印鑒章;
d)出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起以10天為一期交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理;
e)支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)相關(guān)賬目資料;
f)如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開戶銀行掛失;如因此造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重按公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.2收據(jù)的管理程序
4.2.1收據(jù)的購(gòu)買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定有關(guān)人員購(gòu)買;
b)新購(gòu)回的空白收據(jù)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序:
a)出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)出收據(jù)的應(yīng)詳細(xì)填寫《收據(jù)領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等;
b)出納員在換領(lǐng)收據(jù)時(shí),應(yīng)先將用完的收據(jù)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)銷號(hào)后再簽名領(lǐng)用新收據(jù);
c)出納員應(yīng)將空白收據(jù)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在收據(jù)的“收款聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項(xiàng):
a)出納員應(yīng)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù),并在收據(jù)或收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章;
b)出納員應(yīng)按順序填寫收據(jù),如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢,應(yīng)將作廢收據(jù)保存完整;
c)出納員應(yīng)妥善保管已加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù),如因遺失給公司達(dá)成經(jīng)濟(jì)損失,
除要求全額賠償外,還將按照公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序
4.3.1發(fā)票的購(gòu)買和保管程序:
a)發(fā)票由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購(gòu)買;
b)空白的發(fā)票由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序;
a)出納員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)放發(fā)票時(shí),應(yīng)做好發(fā)
票的發(fā)放登記,內(nèi)容包括:發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等;
b)出納員將新領(lǐng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng):
a)出納員在開具發(fā)票時(shí),原則上應(yīng)如實(shí)、序號(hào)填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應(yīng)請(qǐng)示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后特殊處理:
b)出納員應(yīng)按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章;
c)如因填寫錯(cuò)誤或其他原因造成發(fā)票作廢,出納員應(yīng)將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
d)出納員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門或其他相關(guān)部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,除要求出納員全額賠償外,還將按照公司獎(jiǎng)罰制度中的規(guī)定予以處罰。
4.4財(cái)務(wù)專用章的管理程序
4.4.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章。
4.4.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)專用章時(shí),財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格審核蓋章項(xiàng)目。
4.4.3如經(jīng)審核存有疑問(wèn),財(cái)務(wù)部經(jīng)理在疑問(wèn)未解除之前應(yīng)拒絕蓋章。
4.4.4如經(jīng)審核無(wú)誤,財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在項(xiàng)目單據(jù)上指定位置清晰地加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4.4.5財(cái)務(wù)專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時(shí)何稅務(wù)局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管
4.5.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.5.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后,加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.5.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章的管理,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《收據(jù)領(lǐng)用登記表》
5.2《支票使用明細(xì)表》
第5篇 財(cái)務(wù)室風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施規(guī)程
為建立健全工商系統(tǒng)懲治和預(yù)防腐敗體系,拓展從源頭上預(yù)防腐敗工作領(lǐng)域,構(gòu)建和完善腐敗工作長(zhǎng)效機(jī)制,根據(jù)《江西省工商行政管理機(jī)關(guān)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作方案》(贛工商辦字[2010]2號(hào)),結(jié)合財(cái)務(wù)室工作職能和所查找的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定如下風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施:
一、加強(qiáng)教育,筑牢思想防線
為更好地防范財(cái)務(wù)崗位職業(yè)風(fēng)險(xiǎn),堅(jiān)持以自我教育、正面教育為主,自律和他律相結(jié)合,加強(qiáng)干部的理想信念教育、權(quán)力觀教育、責(zé)任心教育、崗位廉政教育、法律法規(guī)教育,提出廉政建設(shè)警示語(yǔ)句,營(yíng)造廉政文化氛圍,鏟除腐敗滋生環(huán)境。認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)及紀(jì)檢監(jiān)察相關(guān)法律法規(guī),做到政策宣傳到位,文件學(xué)習(xí)到位,行動(dòng)落實(shí)到位,在工作做到防微杜漸,清正廉潔。
二、突出重點(diǎn),抓好主要環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范管理
結(jié)合財(cái)務(wù)工作本身的業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的防控措施,對(duì)預(yù)防腐敗工作進(jìn)行規(guī)范化管理。
1、針對(duì)財(cái)務(wù)核算管理方面易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),做到加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念;建立健全有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度;加強(qiáng)計(jì)算機(jī)與網(wǎng)格安全管理;加強(qiáng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。
2、在預(yù)算管理方面,加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核,確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;強(qiáng)化預(yù)算收支管理,科學(xué)合理編制預(yù)算;強(qiáng)化法制觀念,嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和實(shí)施條例;強(qiáng)化監(jiān)督,加大預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督力度。
3、在專項(xiàng)資金管理方面,做到項(xiàng)目申報(bào)嚴(yán)格按照管理級(jí)次逐級(jí)上報(bào);資金分配方案民主研究,報(bào)黨組審議決定;嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)基本建設(shè)管理辦法;加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,確保資金??顚S谩?/p>
4、在收費(fèi)管理方面,嚴(yán)格執(zhí)行行政性收費(fèi)項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn);公開收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);定期或不定期開展執(zhí)法監(jiān)察和效能督察,落實(shí)《票據(jù)管理辦法》。
5、為杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象,嚴(yán)格做到加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理;嚴(yán)禁私設(shè)銀行帳號(hào);加大財(cái)務(wù)支出審核力度,定期開展內(nèi)部審計(jì)。
6、在固定資產(chǎn)管理方面,做到對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理,定期清查;認(rèn)真貫徹執(zhí)行《江西省工商行政管理系統(tǒng)車輛配置、處置及管理辦法(試行)》。
7、在政府采購(gòu)方面,做到認(rèn)真貫徹執(zhí)行政府采購(gòu)制度;認(rèn)真貫徹執(zhí)行基建裝備及車輛管理制度。
三、嚴(yán)守制度,規(guī)范行政行為
堅(jiān)持民主集中制,堅(jiān)持重大事件集體討論制度,深化政務(wù)公開和政府信息公開工作,認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)和招投標(biāo)公示制;健全完善財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、專項(xiàng)資金及政府采購(gòu)程序,重大項(xiàng)目實(shí)施時(shí)成立重大項(xiàng)目實(shí)施小組,積極配合紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)起到把關(guān)和監(jiān)督作用,公開透明的完成重大項(xiàng)目實(shí)施。
第6篇 財(cái)務(wù)室管理制組織規(guī)程
財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理崗位名稱:財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理直接上級(jí):財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí):信用部主管、預(yù)算部主管、決策分析部主管、商務(wù)審核部主管本職工作:組織酒店財(cái)務(wù)控制工作。
直接責(zé)任:
1.每月主持召開一次信貸會(huì)議,向總經(jīng)理及各有關(guān)部門匯報(bào)應(yīng)收款回收情況,將疑難問(wèn)題提交信貸會(huì)討論,并提出解決問(wèn)題的處理辦法。
2.批閱財(cái)務(wù)管理部有關(guān)文件。
3.正確傳達(dá)上級(jí)的指示文件。
4.制訂酒店財(cái)務(wù)信貸政策,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
5.負(fù)責(zé)收回公司、旅行社和個(gè)人拖欠飯店的應(yīng)收款項(xiàng),控制應(yīng)收款的當(dāng)月回收率,處理好預(yù)付定金的有關(guān)調(diào)帳、對(duì)帳事宜。
6.定期與采購(gòu)部、餐飲部共同對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)查、分析,更有效地控制進(jìn)價(jià)。
7.每月主持召開一次預(yù)算會(huì)議,向總經(jīng)理及各有關(guān)部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,將有關(guān)問(wèn)題提交預(yù)算會(huì)討論,并提出解決問(wèn)題的處理辦法。
8.每周主持召開一次決策分析會(huì)議,向總經(jīng)理及有關(guān)部門匯報(bào)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,將有關(guān)問(wèn)題提交會(huì)議討論,并提出解決問(wèn)題的處理辦法。
9.制定本部門工作計(jì)劃,報(bào)批后執(zhí)行。
10.執(zhí)行上級(jí)安排的各項(xiàng)任務(wù)。
11.制定好本部門下級(jí)的崗位描述,并界定好下級(jí)工作。
12.向下級(jí)授權(quán)。
13.巡視、檢查、監(jiān)督本部門下屬的工作情況。
14.定期聽取下級(jí)述職,并對(duì)下級(jí)做出工作評(píng)定。
15.按程序作好與相關(guān)部門之間的工作界定。
16.協(xié)調(diào)與相關(guān)部門的工作聯(lián)系。
17.關(guān)心本部門的工作人員思想、生活和待遇。
18.根據(jù)工作需要調(diào)配本部門的工作人員。
19.負(fù)責(zé)同人力資源部聯(lián)系,安排財(cái)務(wù)管理部人員的培訓(xùn)。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任:
1.對(duì)財(cái)務(wù)提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
2.對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用負(fù)責(zé)。
3.對(duì)本部門下屬人員的紀(jì)律、工作秩序、整體精神面貌負(fù)責(zé)。
4.對(duì)本部門工作完成情況負(fù)責(zé)。
5.對(duì)本部門的一切法律行為負(fù)責(zé)。
主要權(quán)利:
1.對(duì)下級(jí)上報(bào)的各種分析表、預(yù)算報(bào)表有批準(zhǔn)權(quán)。
2.對(duì)下級(jí)工作有檢查權(quán)。
3.對(duì)下級(jí)在工作中的爭(zhēng)議有裁判權(quán)。
4.對(duì)下級(jí)違反紀(jì)律、工作秩序的情況有批評(píng)權(quán)。
5.對(duì)下級(jí)工作完成情況有評(píng)價(jià)權(quán)。
6.向上級(jí)報(bào)告權(quán)。
7.代表企業(yè)對(duì)外聯(lián)絡(luò)的權(quán)力。
管轄范圍:
1.財(cái)務(wù)管理部所有員工。
2.財(cái)務(wù)管理部所屬辦公場(chǎng)所及辦公設(shè)施、設(shè)備。
第7篇 物業(yè)公司支票收據(jù)發(fā)票財(cái)務(wù)印鑒專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作。
3.0職責(zé)
3.1財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買、保管、使用空白支票。
3.2財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點(diǎn)
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購(gòu)買和保管程序:
a)出納應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購(gòu)買支票;
b)出納應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善地存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項(xiàng):
a)因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付項(xiàng)目的審核及審批;
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定加蓋銀行印鑒章;
d)出納應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天交會(huì)計(jì)審核后,按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理;
e)支票交付時(shí),出納應(yīng)編制《支票使用明細(xì)表》,并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細(xì)表》上簽名。會(huì)計(jì)可據(jù)此核對(duì)相關(guān)賬目資料;
f)如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開戶銀行掛失;如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重按《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購(gòu)買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財(cái)務(wù)部主管指定財(cái)務(wù)部相關(guān)人員購(gòu)買;
b)新購(gòu)回的空白收據(jù)由會(huì)計(jì)保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序:、
a)收費(fèi)員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù),會(huì)計(jì)在發(fā)出收據(jù)時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫《收據(jù)領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等;
b)收費(fèi)員在換領(lǐng)收據(jù)時(shí),應(yīng)先將用完的收據(jù)交會(huì)計(jì)核對(duì)銷號(hào)后再簽名領(lǐng)用新收據(jù);
c)收費(fèi)員應(yīng)將空白收據(jù)交財(cái)務(wù)部主管在收據(jù)的交對(duì)方聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項(xiàng):
a)收費(fèi)員應(yīng)按《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù);
b)收費(fèi)員應(yīng)順序填寫收據(jù),如因填寫錯(cuò)誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢,應(yīng)將作廢收據(jù)保存完整;
c)收費(fèi)員應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細(xì)》后一起交出納、會(huì)計(jì)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理;
d)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù),如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,除要求全額賠償外,還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購(gòu)買和保管程序:
a)發(fā)票由會(huì)計(jì)按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購(gòu)買;
b)空白的發(fā)票由會(huì)計(jì)保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序:
a)收費(fèi)員應(yīng)采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票,會(huì)計(jì)在發(fā)出發(fā)票時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫《發(fā)票領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間、起始號(hào)碼等;
b)收費(fèi)員將新領(lǐng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng):
a)收費(fèi)員在開具發(fā)票時(shí),原則上應(yīng)如實(shí)、序號(hào)填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應(yīng)請(qǐng)示財(cái)務(wù)部主管同意后特殊處理;
b)收費(fèi)員應(yīng)按照《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票;
c)收費(fèi)員應(yīng)將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細(xì)》后一起交出納、會(huì)計(jì)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理;
d)如因填寫錯(cuò)誤或其他原因造成發(fā)票作廢,收費(fèi)員應(yīng)將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
e)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門或其他相關(guān)部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,除要求收費(fèi)員全額賠償外,還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用發(fā)票專用章時(shí),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目?jī)?nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問(wèn),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)拒絕蓋章;如經(jīng)審核無(wú)誤,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章:
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)將發(fā)票專用章清晰地蓋在收款單位簽章處;
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)將發(fā)票專用章清晰地蓋在填發(fā)單位簽章處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明,同時(shí)向稅務(wù)局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5財(cái)務(wù)專用章的管理程序。
4.5.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章。
4.5.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)專用章時(shí),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核蓋章項(xiàng)目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問(wèn),財(cái)務(wù)部主管在疑問(wèn)未解除之前應(yīng)拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無(wú)誤,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在項(xiàng)目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4.5.5財(cái)務(wù)專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時(shí)向稅務(wù)局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證、登記賬簿交財(cái)務(wù)部主管審核后加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.2會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部主管審核加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章的管理,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細(xì)表》。
5.2《收據(jù)領(lǐng)用登記表》。
5.3《發(fā)票領(lǐng)用登記表》。
6.0相關(guān)支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
第8篇 酒店業(yè)財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)管理規(guī)程
以前說(shuō)到酒店財(cái)務(wù),大家就會(huì)想到記賬、算賬;說(shuō)到酒店財(cái)務(wù)管理,大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事,與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心,任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié),從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu),都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過(guò)程稱作酒店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn),決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
管理的一半是檢查,而檢查的主要責(zé)任部門之一是財(cái)務(wù)部。這種機(jī)構(gòu)設(shè)置使財(cái)務(wù)管理滲透了酒店的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)。以財(cái)務(wù)管理為中心,帶動(dòng)和推動(dòng)酒店其他各項(xiàng)管理。
以前說(shuō)到酒店財(cái)務(wù),大家就會(huì)想到記賬、算賬;說(shuō)到酒店財(cái)務(wù)管理,大家同樣會(huì)想到那是計(jì)財(cái)部的事,與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財(cái)務(wù)管理則是酒店經(jīng)營(yíng)管理的核心,任何一個(gè)部門、任何一個(gè)人都和財(cái)務(wù)管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及酒店資金流向的每一個(gè)環(huán)節(jié),從采購(gòu)到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購(gòu),都滲透著財(cái)務(wù)管理。酒店資金的循環(huán)過(guò)程稱作酒店供應(yīng)鏈體系,供應(yīng)鏈體系是否高效有序運(yùn)轉(zhuǎn),決定酒店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
目前,酒店行業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級(jí)和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。大部分酒店財(cái)務(wù)部共由五部分組成:會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、收銀、采購(gòu)和供應(yīng)(庫(kù)房),財(cái)務(wù)總監(jiān)直接分管財(cái)務(wù)部及其采購(gòu)、供應(yīng);財(cái)務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)重要部門,財(cái)務(wù)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置決定了財(cái)務(wù)部的特殊地位。從實(shí)踐中我深深體會(huì)到這種財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的好處是:
其一,可以建立相應(yīng)的職能機(jī)構(gòu)和組織體系,以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調(diào)動(dòng)人力、物力、財(cái)力;統(tǒng)一控制和調(diào)動(dòng),加速資金周轉(zhuǎn),保證會(huì)計(jì)核算工作順利進(jìn)行,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財(cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行的有序性來(lái)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的非確定性。財(cái)務(wù)部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理(因我酒店規(guī)模不大只設(shè)置成本會(huì)計(jì)),直屬財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)管理,對(duì)于整個(gè)酒店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫(kù)存量的調(diào)整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對(duì)自己分管的項(xiàng)目,各司其職,各負(fù)其責(zé),形成層層把關(guān),有利于酒店總成本的控制。
成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人員)。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標(biāo)準(zhǔn)的成本核算單,這是一項(xiàng)工作量巨大的又十分繁瑣細(xì)膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案。這項(xiàng)工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標(biāo)準(zhǔn)菜單配方”是各個(gè)餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過(guò)試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫(kù),成本控制部要據(jù)此進(jìn)行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號(hào)。有向廚師長(zhǎng)提出予警的職責(zé)。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個(gè)月心中有數(shù)地完成部門的目標(biāo)利潤(rùn)。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會(huì)缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感覺走”,而我們王子國(guó)際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二,采購(gòu)部與倉(cāng)庫(kù)直屬財(cái)務(wù)部,便于了解商業(yè)、市場(chǎng)行情,降低經(jīng)營(yíng)成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點(diǎn)是:
1、有利于酒店采購(gòu)成本的控制。酒店采購(gòu)價(jià)格如何確定直接影響成本的水平。國(guó)際酒店內(nèi)對(duì)采購(gòu)成本確定一般是由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部共同派員調(diào)查確認(rèn),對(duì)任何一個(gè)“采購(gòu)申請(qǐng)單”一定要充分調(diào)查,實(shí)行貨比三家,最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定,對(duì)食品原料貨物的采購(gòu),因其價(jià)格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購(gòu)部共同派員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價(jià),最后確定采購(gòu)價(jià)。采購(gòu)價(jià)格不會(huì)由采購(gòu)部門和供應(yīng)商說(shuō)了算。
2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購(gòu)部進(jìn)貨價(jià)關(guān)系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財(cái)務(wù)部門就可以立即采取行動(dòng),降低采購(gòu)品種和質(zhì)量,從而調(diào)整到適當(dāng)?shù)膬r(jià)格和成本率。
3、采購(gòu)部直屬財(cái)務(wù)部除了有利于財(cái)務(wù)部了解價(jià)格行情、及時(shí)監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。
第9篇 酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)規(guī)程
財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)
第一章
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。
第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。
第六條 本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)
第10篇 酒店財(cái)務(wù)二級(jí)核算資產(chǎn)管理規(guī)程
一、為什么要進(jìn)行二級(jí)核算與資產(chǎn)管理
企業(yè)的各種資產(chǎn)等物資種類多,收發(fā)頻繁,流動(dòng)性大,容易流失,因此各部門的物資需要經(jīng)過(guò)領(lǐng)用、保管、盤存、報(bào)損等環(huán)節(jié),在這幾個(gè)環(huán)節(jié)中,我們必須加強(qiáng)實(shí)物的管理,控制部門耗用成本和費(fèi)用,防止人為漏洞的產(chǎn)生。
二、酒店資產(chǎn)物資的分類和我們需要管理的物資項(xiàng)目
1、資產(chǎn):包括房屋建筑物、交通設(shè)備、家具設(shè)備、電器設(shè)備等。
2、原材料:包括食品、飲品。香煙等;
3、燃料:包括煤氣、柴油、酒精等;
4、低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具,包裝容器等。
5、物料用品:經(jīng)常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、針棉織品、辦公用品、其他物品等。
6、庫(kù)存商品:商場(chǎng)銷售的各類商品。
三、如何進(jìn)行實(shí)物管理的明細(xì)分類核算
1、資產(chǎn)管理酒店更新改造,乘此機(jī)會(huì),廢舊物資將全面處理,新的資產(chǎn)馬上在裝修后運(yùn)作,這就給我們的核算人員增加了很多工作,也要求我們更加仔細(xì)地對(duì)可用不可用資產(chǎn)進(jìn)行分類,各部門在電腦已經(jīng)配置齊全的情況下,要開始準(zhǔn)備二級(jí)臺(tái)帳的電腦建帳,今后所有的物資收發(fā)由各部門二級(jí)核算員管理帳務(wù),每半年酒店資產(chǎn)盤點(diǎn),各部門核算員要先進(jìn)行自核,就是根據(jù)到 6月30日//12月31日的資產(chǎn)帳面數(shù)量與實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì),對(duì)盤盈、盤虧、需報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)行整理匯總,寫明原因。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門資產(chǎn)明細(xì)帳的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)物實(shí)地盤點(diǎn),并進(jìn)行數(shù)量金額核算,根據(jù)盤點(diǎn)情況出具盤點(diǎn)分析。帳務(wù)的管理責(zé)任人落實(shí)到核算員和部門經(jīng)理。真正的實(shí)物管理是_每個(gè)部門在日常經(jīng)營(yíng)中去嚴(yán)密實(shí)施的。
2、帳本的建立從目前看,我們已經(jīng)不需要用紙制的帳頁(yè)了,我們?cè)陔娔X上設(shè)置建立資產(chǎn)明細(xì)帳,具體格式如下: __部固定資產(chǎn)明細(xì)帳本
(一) 2004年 類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入發(fā)出 結(jié)存 備注 __部低值易耗品明細(xì)帳本
(二)類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入 發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥?__部原材料明細(xì)帳本
(一) 2004年_月 類別:食品類 日期 摘要 名稱 單價(jià) 收入發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥⑦@里的收入發(fā)生是指數(shù)量核算,不需要帳頁(yè)上填制金額,日期是指發(fā)生日期,收入就是指從總倉(cāng)領(lǐng)用出來(lái)的、從其他部門調(diào)撥進(jìn)入部門的數(shù)量;發(fā)出就是部門在經(jīng)營(yíng)中耗用、銷售、調(diào)撥到其他部門的數(shù)量;結(jié)存就是指根據(jù)每天的收發(fā)單據(jù)在月末最后一天結(jié)存的帳面數(shù)量。摘要一欄寫明比如:發(fā)出是銷售發(fā)出還是調(diào)撥發(fā)出;收入是指領(lǐng)用收入還是調(diào)撥收入,寫明后便于查帳。各部門的物資收發(fā)存帳本,是采購(gòu)部門用來(lái)作為物資采購(gòu)決策的重要依據(jù),也是部門用來(lái)日常管理的重要依據(jù),根據(jù)發(fā)出的數(shù)量還可以核算出日常的耗用量,及時(shí)發(fā)現(xiàn)物資超額庫(kù)存或庫(kù)存不足的情況,與實(shí)際庫(kù)存相比,可以檢查帳實(shí)相符等情況,在部門核算的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部按部門物資品種,設(shè)立物資數(shù)量分類帳,兩套帳的設(shè)置,采用的是同一種方法。
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