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有哪些
預算管理規(guī)程
一、預算編制
1. 制定目標：根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃，明確年度經營目標，為預算設定方向。
2. 數(shù)據收集：各部門提供業(yè)務需求及歷史數(shù)據，作為預算編制的基礎。
3. 預算編制：財務部門根據收集的信息，制定詳細的預算草案。
4. 審核與調整：高層管理者審查預算草案，根據實際情況進行調整。
5. 批準與發(fā)布：經董事會審議通過后，正式發(fā)布預算。
二、預算執(zhí)行
1. 跟蹤監(jiān)控：實時監(jiān)控各部門預算執(zhí)行情況，確保與預算計劃相符。
2. 報告反饋：定期提交預算執(zhí)行報告，分析偏差原因。
3. 決策支持：提供決策依據，對異常情況進行預警和應對策略建議。
4. 預算調整：必要時，根據市場變化或業(yè)務需求，提出預算調整申請。
三、預算控制
1. 權限分配：明確各級管理層的審批權限，規(guī)范支出行為。
2. 內部審計：定期進行內部審計，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性。
3. 成本優(yōu)化：通過成本分析，挖掘潛力，提高資金利用效率。
4. 風險管理：識別預算執(zhí)行中的潛在風險，制定預防措施。
模板
預算管理表格模板
1. 年度預算總表：匯總全公司的收入預測、成本預算和利潤目標。
2. 部門預算明細表：詳細列出各部門的支出項目、預期金額和預算分配。
3. 預算執(zhí)行進度表：記錄每月實際收入和支出，對比預算，計算偏差率。
4. 預算調整申請表：記錄預算調整的原因、金額和影響分析。
標準
預算管理評價標準
1. 準確性：預算與實際結果的偏差應在可接受范圍內。
2. 可行性：預算應基于實際業(yè)務需求，符合公司經營目標。
3. 靈活性：預算應能適應市場變化，允許合理調整。
4. 控制有效性：通過預算管理，有效控制成本，提高盈利能力。
5. 透明度：預算編制、執(zhí)行和調整過程應公開透明，便于監(jiān)督。
6. 溝通與協(xié)作：各部門間的溝通順暢，共同參與預算管理。
以上規(guī)程旨在確保公司的預算管理工作科學、規(guī)范，提升財務管理效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。在實踐中，應結合具體情況進行調整和完善，以適應不斷變化的內外部環(huán)境。
預算管理規(guī)程范文
第1篇 學校(大學)預算管理操作規(guī)程
根據自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際，制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字：①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字，包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字，包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字，包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數(shù)字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入：包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入：一般根據上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出：按人均標準與教職工人數(shù)測算編制，同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數(shù)，同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素，按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書，內容涉及：學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù)，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后，校內預算收支規(guī)模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協(xié)調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數(shù)據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內，按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數(shù)計算，不適合套用標準的，可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數(shù)據均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務綜合計劃。
根據自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經批準公布的校內預算方案下發(fā)后，各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行，堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費，統(tǒng)籌使用，不得超支;專項經費應保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數(shù)，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī)，嚴格審查每一筆經濟業(yè)務，對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表，滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析，按照公布的年度
預算，對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析，并與往年執(zhí)行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。
年終結賬后，計財處根據年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析，按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據。
四、預算調整
年度預算經公布執(zhí)行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發(fā)生時，可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況：
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審后，5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù)，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據。
第2篇 某大學預算管理操作規(guī)程
學校(大學)預算管理操作規(guī)程
根據自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等,根據上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有:
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書,內容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后,校內預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調經費主管部門對切塊經費進行二次分配,計財處據以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數(shù)據,計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內,按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經費支出預算,人員經費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費,公用經費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。
根據自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經批準公布的校內預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經費應保證專款專用,提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據,計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內,計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。
年終結賬后,計財處根據年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據。
四、預算調整
年度預算經公布執(zhí)行后,一般不予調整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整報告,報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內,校內需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經財務部門初審后,5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移,須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據。
第3篇 a大學預算管理操作規(guī)程
根據自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。
一、預算制定
按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。
(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制
根據自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、_教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等,根據上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有:
1、收入預算表
收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。
(3)其他收入:一般根據上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。
2、支出預算表
支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預算建議說明書,內容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預算(二上)的編制
根據自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內預算編制
“二上”報出后,校內預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調經費主管部門對切塊經費進行二次分配,計財處據以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數(shù)據,計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。
1、收入預算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預算表
在本年可用資金范圍內,按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經費支出預算,人員經費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經費分配預算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費,公用經費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據均源自支出預算表。
4、基建收支預算表
由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。
根據自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預算執(zhí)行
經批準公布的校內預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經費應保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預算分析
為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據,計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內,計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。
年終結賬后,計財處根據年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據。
四、預算調整
年度預算經公布執(zhí)行后,一般不予調整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。
(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整報告,報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。
2、在學?？偸杖朐试S范圍內,校內需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經財務部門初審后,5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。
(二)預算項目間的資金轉移,須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。
(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據。
