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有哪些
財務規(guī)程
一、會計核算規(guī)程
1. 日常賬務處理：記錄每日收支，確保準確性。
2. 財務報表編制：按時編制月度、季度和年度財務報告。
3. 成本控制：監(jiān)控成本，分析差異，提出改善建議。
4. 稅務管理：遵守稅法，及時申報納稅。
5. 內(nèi)部審計：定期進行內(nèi)部財務審計，檢查合規(guī)性。
二、資金管理規(guī)程
1. 現(xiàn)金管理：確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定，合理調(diào)配資金。
2. 應收應付管理：跟蹤應收賬款，控制應付賬款，降低壞賬風險。
3. 銀行賬戶管理：統(tǒng)一管理銀行賬戶，避免資金錯配。
4. 投融資決策：參與公司投融資決策，評估風險與回報。
三、預算管理規(guī)程
1. 預算編制：制定年度預算，明確財務目標。
2. 預算執(zhí)行：監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整。
3. 預算控制：實施預算控制，防止超支。
四、風險管理規(guī)程
1. 法規(guī)遵從：確保財務活動符合相關(guān)法律法規(guī)。
2. 內(nèi)部控制：建立并維護有效的內(nèi)部控制體系。
3. 風險評估：定期評估財務風險，制定應對策略。
五、信息系統(tǒng)管理規(guī)程
1. 財務軟件使用：熟練操作財務軟件，保證數(shù)據(jù)安全。
2. 數(shù)據(jù)備份：定期備份財務數(shù)據(jù)，防止丟失。
3. 系統(tǒng)維護：確保財務系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。
標準
財務規(guī)程的標準
1. 準確性：財務數(shù)據(jù)必須準確無誤，不允許人為操縱。
2. 及時性：財務信息應及時更新，以便管理層做出決策。
3. 完整性：所有財務交易應完整記錄，不得遺漏。
4. 合規(guī)性：遵守所有適用的財務法規(guī)和公司政策。
5. 透明度：財務報告應清晰易懂，便于內(nèi)外部審計。
6. 效率：流程應精簡高效，減少冗余步驟。
是什么意思
財務規(guī)程的含義
財務規(guī)程是一套指導企業(yè)財務管理行為的規(guī)則和程序，旨在確保財務活動的合法、合規(guī)、有效和高效。它涵蓋了會計核算、資金管理、預算控制、風險防范以及信息系統(tǒng)管理等多個方面。這些規(guī)程旨在提升財務信息的準確性、及時性和完整性，保障公司的經(jīng)濟利益，同時也為內(nèi)外部審計提供了標準和依據(jù)。通過遵循財務規(guī)程，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，防范潛在風險，促進持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展。
財務規(guī)程范文
第1篇 酒店財務管理規(guī)程
一個企業(yè)所經(jīng)營的最終目的都是為了盈利,唯有盈利是企業(yè)生存下去的動力與標志。那么一個酒店也是如此,一個酒店的運營情況如何,酒店的財務管理非常重要。以下為您提供一些關(guān)于酒店財務管理方面的資料,請參考。
簡介
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會計部專設(shè)登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時,應經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領(lǐng)用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
(3)會計檔案保存期滿需要銷毀時,須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導審查、報上級主管部門和稅務機關(guān)同意后,才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
二、財會部管理
1、財務總監(jiān)的職責
(1)職權(quán)
①負責對所管部門負責人的考勤、考績工作,根據(jù)他們管理實績的好差,有權(quán)進行表揚和批評,獎勵或處罰。
②有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。
③有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。
④有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務和事務工作。
⑤有權(quán)向下級下達工作和生產(chǎn)任務,向他們發(fā)指示和進行工作策劃。
⑥根據(jù)本部的實際情況和工作需要,有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。
(2)職責
①對總經(jīng)理負責,負責財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。
②控制預算案,指導制訂酒店經(jīng)營政策。
③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務,處理所管部門的日常業(yè)務。
⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。
⑥主持各部日常業(yè)務會議和部務會議,進行營業(yè)分析,作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。
⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調(diào)會議,建立良好的公共關(guān)系。
⑧對部屬的工作進行策劃與督導,培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。
(3)業(yè)務要求
①財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員,要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識,包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。
③熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
④了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。
(4)工作內(nèi)容
①根據(jù)酒店的管理目標,對所管部門的業(yè)務工作進行策劃。
②監(jiān)督編制綜合決算表、預算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。
③主持召開所管各部的部務會議,進行業(yè)務溝通,解決工作疑難,聽取部門負責人的意見和建議,進行工作策劃和決策。
④負責與市場銷售(公共關(guān)系)部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業(yè)部等部門進行業(yè)務溝通。
⑤建立會議系統(tǒng),進行內(nèi)部控制,定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有:
檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。
檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質(zhì)、按時、按量完成采購任務。
檢查采購人員在采購業(yè)務活動中是否遵紀守法。
檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞,是否賬物相符,賬賬相符。
檢查倉庫管理的防火防盜情況。
檢查各收款點的收款情況,有否漏單、錯單、多收或少收。
⑥每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告,需要批復的必須及時批復。
⑦處理客人投訴和解答客人有關(guān)財務方面的咨詢。
⑧抓好培訓工作,不斷提高員工的業(yè)務技術(shù)和工作能力。
⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難,使他們有歸宿感,責任感和事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理匯報工作。
2、總會計師的職責
(1)職責
有的酒店的總會計師由財務總監(jiān)兼任。他的主要職責是:
①控制預算案,指導制定公司政策及程序、合約及牌照。
②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。
③管理會計事務、出納、收入核數(shù)業(yè)務等。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識,包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。
②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。
③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟法及本地區(qū)的法律及法規(guī),熟悉和掌握酒店法。
(3)工作內(nèi)容
①監(jiān)督編制綜合決算表、預算表,現(xiàn)金流量報告。
②管理酒店日常財務會計工作。
③確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制,及對財務預算案及預算的控制。
④建立會計系統(tǒng),進行內(nèi)部控制,定期進行工作檢查。
⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。
⑥負責與各個部門,如財務部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進行業(yè)務溝通。
⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。
⑧就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。
⑨對部屬員工作進行培訓,不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務能力。
3、會計師的職責
酒店財務部的會計師由于分工不同,其職責、業(yè)務要求及工作內(nèi)容也有所不同。
(1)負責與收銀有關(guān)賬目來往的會計師
①負責保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。
控制及平衡預付定金,計算一切應付的傭金。
處理會計爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。
確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。
編制每月的會計應收賬款報告書。
②業(yè)務要求
熟悉和掌握會計及簿記原則。
熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)。
熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。
③工作內(nèi)容
正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。
準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。
將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員,以便采取措施和行動。
將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡,編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。編制每季度應收賬款報告。
(2)負責酒店日常所有費用(薪金除外)支出的會計師。
①職責
對酒店日常所支付的費用進行統(tǒng)計、控制,掌握銀行存款余額的記錄。
核對及處理酒店內(nèi)支付的費用,編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。
處理訂單、收入及支出的記錄。
根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考,以便控制費用開支,保持收支平衡,不超預算。②業(yè)務要求
熟悉和掌握會計及薄記原則。
熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。
熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。
③工作內(nèi)容
負責所有支出(薪金除外),包括即時支付或經(jīng)常支付的款項,準備支票,并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。
計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據(jù)。
計算及核對有關(guān)運輸及供應商的信用備忘錄。
發(fā)出收據(jù),包括供應單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。
檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。
保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。
提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析,以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。
4、飲食成本會計的職責
有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。
(1)職責
①負責對飲食成本進行監(jiān)督;對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進行監(jiān)督和管理。
②負責飲食成本的核算。
③督導成本控制及清點存貨,審查食品原材料的采購。
④隨時抽查酒店飲食供應情況。
⑤就所有成本報表進行預測和分析,就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告,向飲食總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。
②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。
③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。
(3)工作內(nèi)容
①編制每日飲食營業(yè)報表,計算每月飲食部及各餐廳的三項經(jīng)濟指標對比表。
②審查飲食價格表,核算食物及飲品的采購數(shù)量。
③審查及編制每月飲食記錄,計算飲食成本。
④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。
⑤進行飲食銷售分析。
⑥檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。
⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。
⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進行業(yè)務溝通,對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進意見。
⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下,提高食品原材料的利用率,降低成本和費用。5、總臺收款員的職責
(1)職責
①將住客之分類及最新帳目記入房號內(nèi)并注意保存。
②負責為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。
③核實賬單及信用卡。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率,能識別各貨幣的真?zhèn)巍?/p>
②將賓客的各種賬單保存好,不可遺失,不可搞混。
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
④會計英語。
(3)工作內(nèi)容
①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。
②將各類收取費用過入房號內(nèi)。
③為賓客結(jié)賬。
賓客來結(jié)賬時要表示歡迎,迅速為客人結(jié)賬。
若客人來得太多,要禮貌地示意客人排隊按順序結(jié)賬。
客人結(jié)賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。
客人交款時要當客人面點清,要唱收,并向客人表示多謝?？腿私Y(jié)完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。
④賓客付款方式
現(xiàn)金付款:現(xiàn)金包括人民幣和外幣。
銀行信用卡結(jié)賬。
用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。
⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內(nèi)。
⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總,送交會計部入賬。
⑦對于走單賬項,應配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。
⑧編制每日營業(yè)報表。
6、餐廳收款員職責
(1)職責
①負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結(jié)賬收款。
②負責將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺收款處或會計部。
③核實賬單及信用卡。
(2)業(yè)務要求
①能識別各國家貨幣的真?zhèn)?熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。
②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
③不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。
(3)工作內(nèi)容
①收款員接到值臺送來的收款結(jié)賬單后要累計食品、飲品、茶芥(雜項)等費用,開出收款單交值臺為客人結(jié)賬。
②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。
③結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。
④編制當市營業(yè)情況報告或報表交會計匯總。
7、總收款(出納)員的職責
(1)職責
①負責收集當日所有現(xiàn)金款項,并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。
②負責收集當日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。
③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外,其余送銀行存。
④負責報賬的現(xiàn)金支付,掌管零用現(xiàn)金。
⑤整理收款員每日營業(yè)報告表。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。
②熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率,能識別各國貨幣的真?zhèn)巍?/p>
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
(3)工作內(nèi)容
①每日收集及點算(在證人面前)收款員交來款項數(shù)目,并報告差異數(shù)目,以備調(diào)查。
②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報告表,將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。
③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。
④補允收款員支出的款項。
⑤檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準。
⑥編制收款員每日報告。
⑦對收款員進行定期培訓,不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務能力,幫助他們解決工作上的問題和困難。
8、薪金發(fā)放員的職責
(1)職責
①負責保存與薪酬有關(guān)的資料。
②編制及傳送報告,編制報稅表。
③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。
②熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。
③熟悉和掌握財務記賬和計算方法。
④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。
9、日間稽校員的職責
(1)職責
①負責對收款進行督導。
②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。
(2)業(yè)務要示
①熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。
(3)工作內(nèi)容
①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。
②編制每日的營業(yè)報告。
③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調(diào)查賬目的差異。
④編制營業(yè)摘要說明,作為進入營業(yè)日記賬的資料。
⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。
⑥檢查定價是否合適,及證實未來房間的租用率。
⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適,并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。
⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。
⑨實施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
10、夜間稽核員的職責
(1)職責
①監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。
②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件,查核酒店總收益,編制每日收益報告書。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。
(3)工作內(nèi)容
①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。
②編制每日營業(yè)報告。
③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。
④編制營業(yè)狀況的摘要說明,作為記入營業(yè)日記賬的資料。
⑤管理餐廳單據(jù)及會計賬,并確保有關(guān)費用的過賬正確無誤。
⑥實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
第2篇 酒店財務會計科目會計報告規(guī)程
一、企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。
會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類,參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。
二、本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。
會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表,必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制;其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要,參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。
財務情況說明書的主要內(nèi)容包括:
1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進度;
2、資本變動情況;
3、生產(chǎn)經(jīng)營情況;
4、盈虧情況及利潤分配情況;
5、資金變動及周轉(zhuǎn)情況;
6、外匯平衡情況;
7、主要稅費的交納情況;
8、財產(chǎn)的盈虧損廢情況;
9、會計核算方法的變更;
10、其他有必要說明的情況。
三、季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇諜C關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應當報送原審批機關(guān)。
季度會計報表應當于季度終了后15天內(nèi)報出,年度會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。
第3篇 某物業(yè)公司財務部操作規(guī)程
物業(yè)公司財務部操作規(guī)程
1.日常會計核算操作規(guī)程
1.1.目的
規(guī)范日常會計核算工作。
1.2.范圍
適用于所有財務收支業(yè)務。
1.3.職責
財務部會計負責收支業(yè)務。
1.4.操作規(guī)程
工作流程圖說明記錄
1.整理,審核支出憑單。
2.填寫會計憑證。
3.財務經(jīng)理(副經(jīng)理)審核會計憑證無誤則過帳,有誤則重新填寫。
4.會計憑證無誤,則過帳。
5.編制會計報告。
6.打印、裝訂憑證及報表,半年打印、裝訂會計帳簿形成會計檔案。
《支出/報銷單》 yz-zg/bcw-f01-01
《會計憑證》 yz-zg/bcw-f02-01
《會計報告》 yz-zg/bcw-f03-01
2.財務支出/報銷操作規(guī)程
2.1.目的
規(guī)范財務支出/報銷手續(xù),保證支出合理性。
2.2.范圍
適用于所有成本費用的支出。
2.3.職責
財務部出納員(收款員)負責執(zhí)行。
操作規(guī)程
工作流程圖說明記錄
1.報銷人填寫《支出/報銷單》并將發(fā)票、《出/入庫單》、《應急采購單》、《合同付款單》、簽報等相關(guān)原始單據(jù)作為附件,粘貼在背面。
2.部門負責人審核支出的真實性,無問題,交到財務部,如有問題,退回報銷人。
3.出納員對《支出/報銷單》內(nèi)各欄項目及簽字手續(xù)進行審核,無問題交財務經(jīng)理審核,如有問題,退回報銷人。
4.財務經(jīng)理以年度預算為依據(jù)對此支出進行審核,無問題交總經(jīng)理審核,如有問題,退回報銷人。
5.總經(jīng)理對此支出進行審批,無問題,簽字后將支出/報銷單轉(zhuǎn)回財務部。
6.出納員通知報銷人領(lǐng)取報銷款。
7.將支出/報銷單交會計記帳。
8.權(quán)限范圍內(nèi)的按上述工作流程。
9.超過權(quán)限再需經(jīng)公司副總和總經(jīng)理簽核后再執(zhí)行。
《支出/報銷憑單》 yz-zg/bcw-f01-01
《合同付款單一覽表》 yz-zg/bcw-f04-01
《應急采購單》 c_7.4-01-f06-02
3.業(yè)主/租戶入伙操作規(guī)程
3.1.目的
保證業(yè)主/租戶順利入住。
3.2.范圍
所有申請入伙的業(yè)主/租戶。
3.3.職責
財務部收款員具體操作。
3.4.操作規(guī)程
工作流程圖說明記錄
1、財務部簽收物管部轉(zhuǎn)來的合同及近報。
2、根據(jù)合同或近報制作《繳款通知書》(空置費和管理費押金)。
3、《繳款通知書》交物管部送達客戶。
4、10日內(nèi)收款并開據(jù)發(fā)票。
5、收款后整理合同及近報存檔。
注:《繳款通知書》可根據(jù)各物管中心實際情況由各物管中心自行編制,但需報公司財務部備案。
《繳款通知書》c_7.5-02-f01-01
4.入住收費操作規(guī)程
4.1.目的
保證物業(yè)管理費的及時入帳。
4.2.范圍
所有申請入伙的業(yè)主/租戶。
4.3.職責
財務部收款員具體操作。
4.4.操作規(guī)程
工作流程圖說明記錄
1.接收物管部轉(zhuǎn)來《入住通知單》
2.根據(jù)《入住通知單》制作《繳款通知書》。
3.將《繳款通知書》送物管部交客戶簽收。
4.收款開據(jù)發(fā)票。
5.每日收款情況電話報物管部
6.每周收款情況統(tǒng)計表報物管部
7.每月統(tǒng)計月收款及累計收款情況,作收款率分析
各物管中心《入住通知單》
《繳款通知書》 c_7.5 -02-f01-01
5.租戶退租操作規(guī)程
5.1.目的
保證租戶順利退租。
5.2.范圍
所有申請退租的租戶。
5.3.職責
財務部收款員具體操作。
5.4.操作規(guī)程
工作流程圖說明記錄
1.財務簽收物管部的客戶《退租表》。
2.會計查閱押金情況出納統(tǒng)計欠款情況,計算應退款金額
3.在客戶《退租表》上,簽屬財務部意見
4.將匯簽后的客戶《退租表》交物管部通知客戶辦理退租
5.收齊欠款開發(fā)票,收回已交押金的收據(jù)后退回余款
6.客戶退租后,整理客戶資料封存。
各物管中心《退租表》
6.裝修費用操作規(guī)程
6.1.目的
保證施工管理費及時入帳。
6.2.范圍
所有申請入伙的業(yè)主/租戶。
6.3.職責
財務部收款員具體操作。
6.4.操作規(guī)程
工作流程圖控制說明記錄
5、客戶持《業(yè)主/租戶裝修申請表》到財務部交費。
6、財務根據(jù)申請表計算應收費用。
7、施工管理費開具正式發(fā)票,施工押金開收據(jù)。
8、裝修完畢后,客戶持施工押金收據(jù)辦理退款。
5、計算應扣除施工期間的相關(guān)費用后退還剩余押金。
6、整理存檔各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
第4篇 酒店財務工作規(guī)程
財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財務管理的過程,財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎(chǔ)。
一、財務預測
財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益,為決策提供可靠的依據(jù);預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進行的,運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點,又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。
(一)明確預測對象和目的
預測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預測結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預期的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據(jù)預測的對象和目的,要廣泛搜集有關(guān)的資料,包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應對各項指標進行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理,使資料符合預測的需要。
(三)確定預測方法,利用預測模型進行測算
對經(jīng)過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標的影響因素及其相互關(guān)系;選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關(guān)系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預測結(jié)果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進行科學的經(jīng)濟技術(shù)論證,作出有理有據(jù)的分析結(jié)論,確定預測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領(lǐng)導作出決策。
二、財務計劃
財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術(shù)手段和數(shù)學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施,協(xié)調(diào)各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構(gòu)成,財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標,為了實現(xiàn)這些目標,財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計劃指標
審視當年的經(jīng)營情況,分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關(guān)的各種因素,按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則,制定出主要的計劃指標。
(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財力,落實增產(chǎn)節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財力,使之與經(jīng)營目標的要求相適應;在財力平衡方面,要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力,從提高經(jīng)濟效益出發(fā),對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求,制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施,制定和修訂各項定額,以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格,協(xié)調(diào)各項計劃指標
以經(jīng)營目標為核心,以平均先進定額為基礎(chǔ),計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標,編制出財務計劃表,并檢查、核對各項有關(guān)計劃指標是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。
三、財務控制
為了保證財務計劃的實現(xiàn),必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經(jīng)營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據(jù),對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現(xiàn)計劃指標,提高經(jīng)濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動,是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié),主要應做好以下幾項工作。
第5篇 酒店財務計劃控制分析規(guī)程
財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財務管理的過程,財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎(chǔ)。
一、財務預測
財務預測是根據(jù)財務活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益,為決策提供可靠的依據(jù);預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進行的,運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點,又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。
(一)明確預測對象和目的
預測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預測結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預期的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據(jù)預測的對象和目的,要廣泛搜集有關(guān)的資料,包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應對各項指標進行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理,使資料符合預測的需要。
(三)確定預測方法,利用預測模型進行測算
對經(jīng)過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標的影響因素及其相互關(guān)系;選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關(guān)系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預測結(jié)果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進行科學的經(jīng)濟技術(shù)論證,作出有理有據(jù)的分析結(jié)論,確定預測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領(lǐng)導作出決策。
二、財務計劃
財務計劃是財務預測所確定的經(jīng)營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經(jīng)營成果的依據(jù)。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術(shù)手段和數(shù)學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施,協(xié)調(diào)各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構(gòu)成,財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標,為了實現(xiàn)這些目標,財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經(jīng)營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計劃指標
審視當年的經(jīng)營情況,分析整個經(jīng)營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經(jīng)營目標有關(guān)的各種因素,按照酒店總體經(jīng)濟效益的原則,制定出主要的計劃指標。
(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財力,落實增產(chǎn)節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財力,使之與經(jīng)營目標的要求相適應;在財力平衡方面,要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力,從提高經(jīng)濟效益出發(fā),對酒店各部門經(jīng)營活動提出要求,制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施,制定和修訂各項定額,以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格,協(xié)調(diào)各項計劃指標
以經(jīng)營目標為核心,以平均先進定額為基礎(chǔ),計算酒店計劃期內(nèi)資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標,編制出財務計劃表,并檢查、核對各項有關(guān)計劃指標是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。
三、財務控制
為了保證財務計劃的實現(xiàn),必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經(jīng)營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據(jù),對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現(xiàn)計劃指標,提高經(jīng)濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動,是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié),主要應做好以下幾項工作。
(一)制定標準
按照責權(quán)利相結(jié)合的原則,將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人,即通常所說的指標分解。財務指標如資金指標、成本費用指標和利潤指標等,是酒店在某一時期經(jīng)營活動的綜合反映,這些指標完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營服務活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調(diào)動酒店各級、各部門完成財務指標的積極性,就要將財務指標進行分解,落實給有關(guān)部門、班組以至個人,并規(guī)定相應的職責權(quán)限,納入他們各自的經(jīng)濟責任制,定期考核。酒店財務指標的分解和落實可以從兩方面來進行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內(nèi)的指標,如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標,餐飲部負責管理食品、酒水成本率等指標,人事部門負責管理工資總額等指標,工程部負責管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標,采購供應部負責管理采購資金限額等指標,營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標,財務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經(jīng)營范圍內(nèi)的指標,落實到班組、個人。如餐飲部將食品成本率指標下達給總廚師長,總廚師長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃指標的分解,可以把計劃任務變成各部門和個人控制得住、實現(xiàn)得了的數(shù)量要求,在酒店內(nèi)形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟指標體系,使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾基礎(chǔ)。
(二)執(zhí)行標準
對資金的收付,成本、費用的支出,物資的占用等,要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的,就予以支持,并給以機動權(quán)限;凡是不符合標準的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細記錄指標執(zhí)行情況,將實際同標準進行對比,確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預計財務指標的完成情況,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,及時發(fā)出信號,揭露經(jīng)營過程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責任歸屬,采取切實有效的措施,調(diào)整實際過程(或調(diào)整標準),消除差異,以便順利實現(xiàn)計劃指標。
(五)考核獎懲
考核各項財務指標的執(zhí)行結(jié)果,把財務指標的考核納入各級崗位責任制,運用激勵機制,實行獎優(yōu)罰劣。
四、財務分析
財務分析是以核算資料為主要依據(jù),對酒店財務活動的過程和結(jié)果進行調(diào)查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內(nèi)部的潛力,提出改進措施。借助于財務分析,可以掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況,檢查黨的方針、政策和國家財經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財務預測、財務計劃的工作,還可以總結(jié)經(jīng)驗,研究和掌握財務活動的規(guī)律性,不斷改進財務工作。進行財務分析一般包括以下程序。
(一)進行對比,作出評價
對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點,只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上,通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績,發(fā)現(xiàn)問題,找出差距,明確責任。
(二)因素分析,抓住關(guān)鍵
進行對比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說明產(chǎn)生問題的原因,還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多,進行因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素,以便分清責任、抓住關(guān)鍵。
(三)落實措施,改進工作
要在掌握大量資料的基礎(chǔ)上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財務活動同其他經(jīng)濟活動之間的本質(zhì)聯(lián)系,然后提出改進措施。提出的措施,應當明確具體、切實可行。實現(xiàn)措施,應當確定負責人員,規(guī)定實現(xiàn)的期限。措施一經(jīng)確定,就要組織各方面的力量認真貫徹執(zhí)行。要通過改進措施的落實完善經(jīng)營管理工作,推動財務管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第6篇 物業(yè)財務部員工培訓作業(yè)規(guī)程
物業(yè)財務部員工培訓標準作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范員工培訓程序和內(nèi)容,確保員工培訓系統(tǒng)化、規(guī)范化,使員工具備工作中需要的知識和技能。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司各級財務人員的培訓工作。
3.0職責
3.1物業(yè)管理公司總經(jīng)理負責監(jiān)督及抽查培訓實施情況,驗證培訓效果。
3.2財務部主管負責制定年度培訓計劃,并負責具體組織實施。
3.3財務部其他相關(guān)人員負責協(xié)助財務部主管進行會計業(yè)務的培訓。
4.0程序要點
4.1培訓計劃的制定。
4.1.1財務部主管于每年12月25日編制好下年度的員工培訓計劃,并上報公司總經(jīng)理審批,交人力資源部備案。
4.1.2員工培訓計劃必須符合以下要求:
a)符合國家及公司的規(guī)章制度;
b)有具體的實施時間;
c)有明確的培訓范圍;
d)有考核的標準;
e)有培訓經(jīng)費的預算。
4.2新員工的培訓。
4.2.1新員工入職后應參加公司人力資源部組織的培訓,學習公司的基本情況、規(guī)章制度、安全知識、獎懲規(guī)定等。
4.2.2由財務部主管負責介紹本部門的工作性質(zhì)、內(nèi)容、相關(guān)崗位責任、作息時間、員工服務標準等,
4.2.3財務主管要結(jié)合其崗位實際工作進行專業(yè)業(yè)務培訓。
4.2.4培訓結(jié)束后,由人力資源部、財務部主管分別組織理論、專業(yè)業(yè)務的考試:
a)考試不合格的,予以辭退;
b)考試合格的,安排上崗。
4.2.5財務部主管應在考試結(jié)束后,填寫新員工情況匯報,交公司人力資源部。
4.3會計業(yè)務培訓。
4.3.1公司財務部主管應依據(jù)相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程,對收費員進行下列培訓:
a)現(xiàn)金收取的方法;
b)收據(jù)、發(fā)票填寫要求;
c)收據(jù)、發(fā)票換領(lǐng)手續(xù);
d)收據(jù)、發(fā)票的保管方法;
e)銀行托收的操作方法;
f)服務收費的標準,收費的程序及要求;
g)現(xiàn)金收款匯總表、清單的填制及報送要求;
h)水電數(shù)據(jù)的錄入方法及要求;
i)其他相關(guān)專業(yè)的培訓。
4.3.2公司財務部主管應根據(jù)相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程,對出納進行下列專業(yè)的培訓:
a)現(xiàn)金收、支方法;
b)現(xiàn)金日記賬登記方法;
c)收據(jù)、發(fā)票填制要求;
d)收據(jù)、發(fā)票換領(lǐng)方法;
e)收據(jù)、發(fā)票的保管要求;
g)現(xiàn)金收款匯總表、清單的交接程序及要求;
h)銀行賬戶的管理要求;
i)銀行存款的結(jié)算方法;
j)銀行日記賬的登記要求;
h)服務收費的標準,收費的程序及要求;
i)工資發(fā)放、核算的方法與要求;
j)備用金的管理方法;
k)銀行托收的操作方法;
l)保險柜的管理要求;
m)庫存現(xiàn)金的盤點要求;
n)賬款核對的方法及要求;
o)銀行對賬的要求及方法;
p)銀行余額調(diào)節(jié)表的編制方法;
q)費用審核報銷的要求及方法;
r)其他相關(guān)專業(yè)的培訓。
4.3.3財務部主管應根據(jù)相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程,對庫管進行下列專業(yè)的培訓:
a)物品驗收方法;
b)物品進倉手續(xù)辦理的方法;
c)物品存放的要求;
d)物品保管的要求;
e)物品出倉手續(xù)辦理的方法;
f)倉庫物品月末盤點的要求;
g)物品進、耗、存報表及其他有關(guān)報表的填制方法;
h)物品申購計劃表的填制要求;
i)物品倉庫明細賬的填制要求;
j)員工物資檔案的填制要求;
k)部門物資檔案的填制要求;
l)固定資產(chǎn)檔案的填制要求
m)其他相關(guān)專業(yè)的培訓。
4.3.4財務部主管應根據(jù)相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程,對財務會計進行下列專業(yè)的培訓:
a)現(xiàn)金管理及核算的方法與要求;
b)銀行存款管理及核算的方法與要求;
c)備用金的管理及核算方法;
d)應收賬款的管理及核算方法;
e)費用審核報銷的管理及核算要求;
f)經(jīng)營成本的管理及核算方法;
g)營業(yè)收入核算的方法;
h)內(nèi)部往來的管理及核算方法;
i)固定資產(chǎn)管理、核算的方法;
j)低值易耗品管理、核算的方法;
k)代管維修基金管理、核算的方法;
1)工資發(fā)放、核算的方法與要求;
m)資產(chǎn)負債表的編制方法;
n)損益表的編制方法;
o)稅收報表的編制方法;
p)費用明細表的編制方法;
q)總賬、明細賬的核對方法;
r)明細賬、記賬憑證的核對方法;
s)其他相關(guān)專業(yè)的培訓。
4.4物業(yè)管理知識的培訓。
4.4.1全體員工均應參加由公司人力資源部統(tǒng)一安排的專項物業(yè)管理知識培訓及物業(yè)管理is09000質(zhì)量體系知識培訓。
4.4.2物業(yè)管理知識的培訓每半年至少安排1次,每次培訓時間不少于2小時。
4.4.3員工經(jīng)培訓后參加由公司人力資源部統(tǒng)一舉辦的考核。
4.5其他方面的培訓:凡公司人力資源部統(tǒng)一安排的培訓,按照安排及要求參加。
4.6培訓頻率。
4.6.1會計專業(yè)知識培訓每月1次,每次2小時。
4.6.2物業(yè)知識培訓每季度培訓1次,每次培訓時間不少于2小時,具體時間由公司人力資源部安排。
4.6.3其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的培訓每季度1次,每次時間不少于2小時,具體時間由財務部安排。
4.6.4其他
培訓視情況統(tǒng)一安排。
4.7培訓結(jié)果的考核。
4.7.1筆試理論考核方式。主要用于會計專業(yè)理論知識及物業(yè)管理知識的考核,培訓主講人員在培訓完后的5日內(nèi)出題,原則上要求員工閉卷考試,特殊情況另行處理。
4.7.2筆試考核結(jié)果視理論重要性占培訓總成績的30%-60%,成績由財務部備案一年,作為員工績效考評的依據(jù)之一。
4.7.3實際操作考核方式。用于操作性較強的內(nèi)容,如:電腦收費的操作、倉庫物品的擺放、盤點等。由該內(nèi)容培訓主管人員在培訓結(jié)束后一周內(nèi)親自到現(xiàn)場監(jiān)督評分,其成績占培訓成績的30%-70%,成績由財務部備案一年,作為員工績效考評的依據(jù)之一。
4.7.4總結(jié)報告方式。用于外出參觀學習或外聘講師來公司講課類培訓的考核。
4.7.5考試不合格的處理:
a)第一次考試不合格的員工,給予口頭警告處理,并視情況組織補考;
b)若補考不合格,將視其工作能力調(diào)動工作崗位,并按新崗位新入職員工的工資標準發(fā)放薪水;
c)三個月之內(nèi)對其在新崗位的工作進行考核,不合格者予以辭退。
4.8培訓記錄。
4.8.1每次培訓及考核完畢,由培訓主辦部門填寫《培訓記錄表》及《培訓成績登記表》記錄報人力資源部,并長期存檔直到該員工離開本公司。
4.8.2員工每次培訓及考核情況,作為員工績效考評、工資或職位調(diào)動、晉升的依據(jù)之一。
5.0記錄
6.0相關(guān)支持性文件
第7篇 酒店財務二級核算資產(chǎn)管理規(guī)程
一、為什么要進行二級核算與資產(chǎn)管理
企業(yè)的各種資產(chǎn)等物資種類多,收發(fā)頻繁,流動性大,容易流失,因此各部門的物資需要經(jīng)過領(lǐng)用、保管、盤存、報損等環(huán)節(jié),在這幾個環(huán)節(jié)中,我們必須加強實物的管理,控制部門耗用成本和費用,防止人為漏洞的產(chǎn)生。
二、酒店資產(chǎn)物資的分類和我們需要管理的物資項目
1、資產(chǎn):包括房屋建筑物、交通設(shè)備、家具設(shè)備、電器設(shè)備等。
2、原材料:包括食品、飲品。香煙等;
3、燃料:包括煤氣、柴油、酒精等;
4、低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具,包裝容器等。
5、物料用品:經(jīng)常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、針棉織品、辦公用品、其他物品等。
6、庫存商品:商場銷售的各類商品。
三、如何進行實物管理的明細分類核算
1、資產(chǎn)管理酒店更新改造,乘此機會,廢舊物資將全面處理,新的資產(chǎn)馬上在裝修后運作,這就給我們的核算人員增加了很多工作,也要求我們更加仔細地對可用不可用資產(chǎn)進行分類,各部門在電腦已經(jīng)配置齊全的情況下,要開始準備二級臺帳的電腦建帳,今后所有的物資收發(fā)由各部門二級核算員管理帳務,每半年酒店資產(chǎn)盤點,各部門核算員要先進行自核,就是根據(jù)到 6月30日//12月31日的資產(chǎn)帳面數(shù)量與實物進行盤點核對,對盤盈、盤虧、需報損的資產(chǎn)進行整理匯總,寫明原因。財務部根據(jù)各部門資產(chǎn)明細帳的數(shù)據(jù)進行實物實地盤點,并進行數(shù)量金額核算,根據(jù)盤點情況出具盤點分析。帳務的管理責任人落實到核算員和部門經(jīng)理。真正的實物管理是_每個部門在日常經(jīng)營中去嚴密實施的。
2、帳本的建立從目前看,我們已經(jīng)不需要用紙制的帳頁了,我們在電腦上設(shè)置建立資產(chǎn)明細帳,具體格式如下: __部固定資產(chǎn)明細帳本
(一) 2004年 類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價 收入發(fā)出 結(jié)存 備注 __部低值易耗品明細帳本
(二)類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價 收入 發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥?__部原材料明細帳本
(一) 2004年_月 類別:食品類 日期 摘要 名稱 單價 收入發(fā)出 結(jié)存?zhèn)渥⑦@里的收入發(fā)生是指數(shù)量核算,不需要帳頁上填制金額,日期是指發(fā)生日期,收入就是指從總倉領(lǐng)用出來的、從其他部門調(diào)撥進入部門的數(shù)量;發(fā)出就是部門在經(jīng)營中耗用、銷售、調(diào)撥到其他部門的數(shù)量;結(jié)存就是指根據(jù)每天的收發(fā)單據(jù)在月末最后一天結(jié)存的帳面數(shù)量。摘要一欄寫明比如:發(fā)出是銷售發(fā)出還是調(diào)撥發(fā)出;收入是指領(lǐng)用收入還是調(diào)撥收入,寫明后便于查帳。各部門的物資收發(fā)存帳本,是采購部門用來作為物資采購決策的重要依據(jù),也是部門用來日常管理的重要依據(jù),根據(jù)發(fā)出的數(shù)量還可以核算出日常的耗用量,及時發(fā)現(xiàn)物資超額庫存或庫存不足的情況,與實際庫存相比,可以檢查帳實相符等情況,在部門核算的基礎(chǔ)上,財務部按部門物資品種,設(shè)立物資數(shù)量分類帳,兩套帳的設(shè)置,采用的是同一種方法。
第8篇 餐館財務管理規(guī)程
財務機構(gòu)設(shè)置的優(yōu)勢
以前說到飯店財務,大家就會想到記賬、算賬;說到飯店財務管理,大家同樣會想到那是計財部的事,與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代飯店財務管理則是飯店經(jīng)營管理的核心。任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關(guān)系,凡涉及飯店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。飯店資金的循環(huán)過程稱作飯店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉(zhuǎn),決定著飯店財務管理目標的實現(xiàn)。
目前,飯店行業(yè)的財務機構(gòu)設(shè)置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。大部分飯店財務部共由五部分組成:會計核算、審計、收銀、采購和供應(庫房),財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購、供應;財務部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導的一個重要部門,財務部的機構(gòu)設(shè)置決定了財務部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構(gòu)設(shè)置的好處是:
其一,可以建立相應的職能機構(gòu)和組織體系,以協(xié)調(diào)管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調(diào)動人力、物力、財力;統(tǒng)一控制和調(diào)動,加速資金周轉(zhuǎn),保證會計核算工作順利進行,充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。財務部設(shè)置成本控制部及成本經(jīng)理,直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理,對于整個飯店的成本控制、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對自己分管的項目,各司其職,各負其責,形成層層把關(guān),有利于飯店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般飯店均配置2-3名工作人員)。按慣例.餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單,這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫,成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號.有向廚師長提出予警的職責。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”,而我們王子國際飯店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二,采購部與倉庫直屬財務部,便于了解商業(yè)、市場行情,降低經(jīng)營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是:1、有利于飯店采購成本的控制。飯店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際飯店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調(diào)查確認,對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查,實行貨比三家,最后由財務總監(jiān)決定,對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調(diào)查,根據(jù)調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價,最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關(guān)系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務部門就可以立即采取行動,降低采購品種和質(zhì)量,從而調(diào)整到適當?shù)膬r格和成本率。3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。
第9篇 酒店財務部管理實務規(guī)程
財務部管理實務
第一章
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為與財務活動,根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度,結(jié)合酒店實際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導、分級授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財務管理的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財務機構(gòu),建立健全內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應推行全面預算管理制度。
第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。
第二章 財務部機構(gòu)與會計人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財務部工作的財
第10篇 物業(yè)財務部員工績效考評實施作業(yè)規(guī)程
物業(yè)財務部員工績效考評實施標準作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工的德、績、能、勤。
2.0適用范圍
適用于公司財務部各崗位員工的績效考評工作。
3.0職責
3.1財務部主管負責依照本規(guī)程進行員工周檢工作。
3.2經(jīng)理負責依照本規(guī)程進行財務部主管的月檢工作。
4.0程序要點
4.1財務部員工的工作標準。
4.1.1出納每日當值工作應符合財務部的下列標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定:
a)《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》;
b)《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》;
c)《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》;
d)《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》;
e)《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程》。
4.1.2收費員日常工作應符合財務部下列標準作業(yè)規(guī)程中的相關(guān)規(guī)定:
a)《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》;
b)《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》;
c)《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》;
d)《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程》。
4.1.3會計每日的日常工作應符合財務部下列標準作業(yè)規(guī)程相關(guān)要求:
a)《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》;
b)《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》;
c)《服務收費標準作業(yè)規(guī)程》;
d)《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》;
e)《支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程》;
f)《固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)規(guī)程》;
g)《低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程》;
h)《倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程》;
4.1.4倉庫管理員在日常工作中應符合財務部的下列標準作業(yè)規(guī)程:
a)《倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程》;
b)《物品驗證標準作業(yè)規(guī)程》;
c)《固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)規(guī)程》;
d)《低值易耗品管理標準作業(yè)規(guī)程》;
4.1.5財務部各崗位員工必須按《財務部員工培訓標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定培訓上崗。
4.1.6財務部主管及會計均應按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責、符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。
4.1.7財務部各崗位員工除應嚴格按財務部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還需嚴格遵守公司其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的要求。
4.2績效考評評分結(jié)構(gòu)。
4.2.1績效考評由日檢、周檢、月檢、抽檢、內(nèi)審、管理評審構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《績效考評管理標準作業(yè)規(guī)程》。
4.2.2出納、倉庫管理員、收費員績效考評的日檢、周檢、月檢、抽檢評分均按百分制進行。具體構(gòu)成:
a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分20分);
b)工作效果(滿分20分);
c)工作時效(滿分10分);
d)培訓質(zhì)量(滿分10分);
e)服務質(zhì)量(滿分10分);
f)執(zhí)行其他相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分20分);
g)其他質(zhì)量(滿分10分)。
4.2.3財務部主管績效考評的周檢、月檢、抽檢評分按百分制進行。具體構(gòu)成為:
a)崗位工作標準作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分);
b)培訓質(zhì)量(滿分10分);
c)自身工作技能(滿分10分);
d)服務質(zhì)量(滿分10分);
e)工作效果(滿分10分);
f)工作責任心質(zhì)量(滿分10分);
g)處事公正性質(zhì)量(滿分10分);
h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分);
i)團結(jié)配合質(zhì)量(滿分10分);
j)道德水準(滿分10分)。
4.3績效考評扣分細則。
4.3.1會計、出納/收費員考評扣分細則。
a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細則。
--會計不按照財務部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程中的要求工作的,每次檢查發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分?？弁隇橹埂?/p>
--出納員不按照財務部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程工作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減該項1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣減該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減該項5-20分。扣完為止。
--收費員不按照財務部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程工作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減該項評分項1-2分;嚴重違規(guī)操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣減該項3-4分;引起不良后果的,視情況扣減該項5-20分?？弁隇橹?。
--倉管員不按照財務部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減該項1-2分,嚴重違規(guī)的扣減該項3-4分,引起不良后果的視情況扣減該項5-20分,扣完為止。
b)公司/管理處收費處員工,不嚴格執(zhí)行相關(guān)的標準作業(yè)規(guī)程,而影響工作效果的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般影響扣減1-2分;嚴重影響的,每發(fā)現(xiàn)一項扣減3-5分;引起不良后果的,扣減6-20分,直至扣完為止。
c)收費員不按財務部的時效要求工作,不能在規(guī)定時效內(nèi)完成工作的,每發(fā)現(xiàn)一次一般違規(guī),扣減工作時效欄0.5-1分;嚴重違規(guī)扣減2-3分;引起不良后果的,視情況扣減4-10分。扣完為止。
d)財務部員工必須按《財務部員工培訓標準作業(yè)規(guī)程》要求參加培訓并考試合格。每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減對應項目1-2分;嚴重違規(guī)扣減對應項目3-4分;引起不良后果的,視情況扣減對應項目5-10分?？弁隇橹?。
e)收費員不按《公司機關(guān)員工服務標準作業(yè)規(guī)程》、《管理處員工服務標準作業(yè)規(guī)程》工作,服務質(zhì)量達不到要求何發(fā)現(xiàn)次般違規(guī),扣減對應欄目0.5-1分;嚴重違規(guī)扣減2-3分;引起不良后果的,視情況扣減4-10分,扣完為止。
f)財務部員工除應按本部門標準作業(yè)規(guī)程工作外,還應同時嚴格按公司其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程工作,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣減對應項目1-2分;嚴貢違規(guī)扣減對應項目3-4分;引起不良后果的,視情況扣減對應項目5-20分?？弁隇橹?。
4.3.2財務部主管績效考評扣分細則。
a)嚴格按財務部各個標準作業(yè)規(guī)程中規(guī)定的操作要求、程序作業(yè),組織、監(jiān)控、檢查工作。每項檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減對應項目1一2分;嚴重違規(guī)扣減對應項日3-4分;引起不良后果的,視情況扣減對應項目5一10分,同時應判斷發(fā)生違規(guī)的主觀因素:
--屬培訓末到位達標造成的,在檢查表培訓欄目內(nèi)同時連帶扣分;
--屬白身工作技能、素質(zhì)低造成的,在檢查表工作技能欄目內(nèi)同時扣分;
--屬工作責任心不夠造成的,在檢查表責任心欄目內(nèi)同時扣分;
--屬處事偏差,有失公正造成的,在檢查表公正處事欄目內(nèi)同時連帶扣分;
--屬團結(jié)不力、配合不暢造成的,在團結(jié)配合欄目內(nèi)同時連帶扣分;
--屬道德水準有失造成的,在道德水準欄目內(nèi)同時連帶扣分;
--如同時數(shù)項違規(guī),應在違規(guī)的所有欄目內(nèi)同時連帶扣分,直至對應項目分值扣完為止。
b)財務部主管在日常的財務審核工作中,達不到相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程要求的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減1-2分;嚴重違規(guī)扣減3-4分;引起不良后果的,視情況扣減5-10分。
c)財務部主管、會計組織安排、監(jiān)督、檢查不力,員工工作或本部門工作效果達不到各個相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程要求的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項一般違規(guī)扣減對應項目1-2分;嚴重違規(guī)扣減對應項目3-10分。
d)不遵守公司其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在相關(guān)規(guī)程欄目內(nèi)扣減相應項目分值(一般違規(guī)扣減1-2分;嚴重失職扣減3-4分;引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。
4.3.3一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認),造成的程度輕微不合格。嚴重違規(guī)、嚴重程度是指明知故犯引起的不合格;造成不良后果是指引走連鎖反應,造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。
4.3.4其他欄目是為本公司相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1、4.3.2所列出的原因造成的不合格所設(shè)置,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應當給出滿分10分。
4.3.5檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中所列明的應受嘉獎事件則應視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》對受考人進行獎勵。
4.3.6獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》所列的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應欄目內(nèi)扣完相應分值外,另依據(jù)《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》對受考人追加處罰。
4.4考評扣分細則的解釋權(quán)在公司品質(zhì)部。
5.0記錄
6.0相關(guān)支持文件
6.1《績效考評管理標準作業(yè)規(guī)程》。
第11篇 各項財務指標說明規(guī)程
各項財務指標說明
1.應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應收帳款平均占用額×30 本月銷售收入(或營業(yè)收入)
2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= 全部流動資金平均占用額×30 本月銷售收入(或營業(yè)收入)
3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 存貨平均占用額×30 本月銷售收入(或營業(yè)收入)
4.銷售利潤率= 銷售利潤(或營業(yè)利潤) 本月銷售收入(或營業(yè)收入) ×100%
5.產(chǎn)品銷售率= 本月產(chǎn)品銷售收入 σ各產(chǎn)品產(chǎn)量×銷售單價 ×100%
6.負債比率= 負債總額 資產(chǎn)總額×100%
7.投資收益率= 稅后利潤 實收資本(或上級撥入資金) ×100%
以上各項指標的平均占用額,指該指標的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。
年度財務分析則將上述公式中的30改為360,銷售收入以全年累計數(shù)計
算,各項指標的平均占用額則指該指標的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。
第12篇 物業(yè)公司支票收據(jù)發(fā)票財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1財務部出納負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務部主管負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購買和保管程序:
a)出納應按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
b)出納應將新購回的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項:
a)因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進行支付項目的審核及審批;
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定加蓋銀行印鑒章;
d)出納應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天交會計審核后,按相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的賬務處理;
e)支票交付時,出納應編制《支票使用明細表》,并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細表》上簽名。會計可據(jù)此核對相關(guān)賬目資料;
f)如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重按《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財務部主管指定財務部相關(guān)人員購買;
b)新購回的空白收據(jù)由會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序:、
a)收費員應采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù),會計在發(fā)出收據(jù)時應詳細填寫《收據(jù)領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等;
b)收費員在換領(lǐng)收據(jù)時,應先將用完的收據(jù)交會計核對銷號后再簽名領(lǐng)用新收據(jù);
c)收費員應將空白收據(jù)交財務部主管在收據(jù)的交對方聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項:
a)收費員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù);
b)收費員應順序填寫收據(jù),如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢,應將作廢收據(jù)保存完整;
c)收費員應將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關(guān)規(guī)定進行賬務處理;
d)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù),如因遺失給公司造成經(jīng)濟損失,除要求全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序:
a)發(fā)票由會計按照稅務部門的有關(guān)規(guī)定到稅務局購買;
b)空白的發(fā)票由會計保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序:
a)收費員應采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票,會計在發(fā)出發(fā)票時應詳細填寫《發(fā)票領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等;
b)收費員將新領(lǐng)的發(fā)票交財務部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項:
a)收費員在開具發(fā)票時,原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應請示財務部主管同意后特殊處理;
b)收費員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票;
c)收費員應將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關(guān)規(guī)定進行賬務處理;
d)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢,收費員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
e)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應及時到稅務部門或其他相關(guān)部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟損失,除要求收費員全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財務部主管應妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關(guān)人員申請使用發(fā)票專用章時,財務部主管應嚴格審核項目內(nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管應拒絕蓋章;如經(jīng)審核無誤,財務部主管應按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章:
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在收款單位簽章處;
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在填發(fā)單位簽章處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明,同時向稅務局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5財務專用章的管理程序。
4.5.1財務部主管應妥善保管公司財務專用章。
4.5.2相關(guān)人員申請使用財務專用章時,財務部主管應嚴格審核蓋章項目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無誤,財務部主管應在項目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財務專用章。
4.5.5財務專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時向稅務局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會計應在每月將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證、登記賬簿交財務部主管審核后加密在財務部長期保存。
4.6.2會計應在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核加密在財務部長期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會計在財務部長期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理,作為財務部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細表》。
5.2《收據(jù)領(lǐng)用登記表》。
5.3《發(fā)票領(lǐng)用登記表》。
6.0相關(guān)支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》。
第13篇 酒店財務會議核算管理規(guī)程
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。
設(shè)立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。
⑥社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用; 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本 。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會計部專設(shè)登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領(lǐng)用時,應經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領(lǐng)用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資 料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
(3)會計檔案保存期滿需要銷毀時,須開列清單,經(jīng)領(lǐng)導審查、報上級主管部門和稅務機關(guān)同意后,才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
第14篇 物業(yè)公司財務印鑒專用章管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1出納員負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務會計負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白的收據(jù)、發(fā)票。
3.3財務部經(jīng)理負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序
4.1.1支票的購買和保管程序:
a)出納員應按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;
b)出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項:
a)因業(yè)務需要使用支票的人員,應按(費用報銷標準作業(yè)規(guī)程)中的相關(guān)規(guī)定進行支付項目的審核及審批;
b)出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定交財務部經(jīng)理加蓋財務專用章、銀行印鑒章;
d)出納員應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起以10天為一期交財務會計審核后,進行相關(guān)的賬務處理;
e)支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關(guān)賬目資料;
f)如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;如因此造成的損失由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重按公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財務部經(jīng)理指定有關(guān)人員購買;
b)新購回的空白收據(jù)由財務會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序:
a)出納員應采用以舊換新的方法領(lǐng)用收據(jù),財務會計在發(fā)出收據(jù)的應詳細填寫《收據(jù)領(lǐng)用登記表》,內(nèi)容包括:領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等;
b)出納員在換領(lǐng)收據(jù)時,應先將用完的收據(jù)交財務會計核對銷號后再簽名領(lǐng)用新收據(jù);
c)出納員應將空白收據(jù)交財務部經(jīng)理在收據(jù)的“收款聯(lián)上加蓋財務專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項:
a)出納員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù),并在收據(jù)或收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章;
b)出納員應按順序填寫收據(jù),如因填寫錯誤或其他原因?qū)е率論?jù)作廢,應將作廢收據(jù)保存完整;
c)出納員應妥善保管已加蓋財務專用章的收據(jù),如因遺失給公司達成經(jīng)濟損失,
除要求全額賠償外,還將按照公司獎罰制度中的相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序:
a)發(fā)票由財務會計按照稅務部門的有關(guān)規(guī)定到稅務局購買;
b)空白的發(fā)票由財務會計保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序;
a)出納員應采用以舊換新的方法領(lǐng)取發(fā)票,財務會計在發(fā)放發(fā)票時,應做好發(fā)
票的發(fā)放登記,內(nèi)容包括:發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間、起始號碼等;
b)出納員將新領(lǐng)的發(fā)票交財務部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項:
a)出納員在開具發(fā)票時,原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應請示財務部經(jīng)理同意后特殊處理:
b)出納員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章;
c)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢,出納員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
d)出納員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應及時到稅務部門或其他相關(guān)部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟損失,除要求出納員全額賠償外,還將按照公司獎罰制度中的規(guī)定予以處罰。
4.4財務專用章的管理程序
4.4.1財務部經(jīng)理應妥善保管公司財務專用章。
4.4.2相關(guān)人員申請使用財務專用章時,財務部經(jīng)理應嚴格審核蓋章項目。
4.4.3如經(jīng)審核存有疑問,財務部經(jīng)理在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.4.4如經(jīng)審核無誤,財務部經(jīng)理應在項目單據(jù)上指定位置清晰地加蓋財務專用章。
4.4.5財務專用章如有遺失,財務部經(jīng)理應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時何稅務局、開戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管
4.5.1財務會計應在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證,交財務部經(jīng)理審核后加密在財務部長期保存。
4.5.2財務會計應在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證,交財務部經(jīng)理審核無誤后,加密在財務部長期保存。
4.5.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由財務會計在財務部長期保存。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理,作為財務部相關(guān)人員考評的依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《收據(jù)領(lǐng)用登記表》
5.2《支票使用明細表》
第15篇 財務崗位安全操作規(guī)程
1 目的:
規(guī)范會計崗位操作制度化、標準化,安全化。
2 適用范圍:
財務審計處各崗位會計、出納
3 引用標準:
《中華人民共和國會計法》、《會計準則》、《財務人員守則》
4 所在崗位存在的職業(yè)健康安全風險:
現(xiàn)金安全、票據(jù)安全、火災、觸電、摔傷、碰傷、掛傷等安全風險。
5 安全技術(shù)要求:
5.1每天值日人員下班前檢查門窗是否關(guān)好、電源是否關(guān)閉后方可離開辦公室。
5.2進入生產(chǎn)現(xiàn)場時必須穿戴好勞動保護用品、走人行道路,上下班注意交通安全及人身安全。
5.3公司印鑒章(財務專用章及法人章分開指定專人保管)及會計檔案安排專人保管的,專管人員必須按規(guī)定使用,否則責任自負。
5.4建立健全原始票據(jù)傳遞臺賬,認真履行票據(jù)傳遞中的簽字手續(xù),避免票據(jù)傳遞過程中遺失。
5.5 日常備用金的存取及貨款的取存,必須在公司派專車護送,大額現(xiàn)金應有保安人員跟隨的情況下出行,確保公司財產(chǎn)及自身人身安全。
5.6庫存現(xiàn)金每日留庫不得超過2000元,超過部分必須在當日下班前送存銀行。
5.7 各崗位會計對收到的會計票據(jù)嚴格審核,確保票據(jù)無誤后方可入賬,避免因經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系給公司造成不必要的損失。
5.8 辦理現(xiàn)金收支及付款等相關(guān)業(yè)務時,審核付款簽字等手續(xù)是否完備嚴把現(xiàn)金收支關(guān),保證現(xiàn)金收支業(yè)務的準確無誤。
5.9在沒公司領(lǐng)導的許可下,不得將公司財務數(shù)據(jù)泄漏給他人。
5.10正確使用裝訂檔案用機器等各辦公用品、防止割傷。
5.11各崗位人員做好日常工作,防止摔傷、碰傷、撞傷、刺傷、割傷、觸電、高空墜落,增強自我保護意識。
5.12各崗位人員經(jīng)常檢查辦公電器設(shè)施、防盜門窗、防盜設(shè)施、滅火器材等是否安全完好,防止輻射、觸電、碰傷、摔傷、燙傷、火災、扭傷、軋傷等傷害,每位人員必須很熟悉部門或崗位上滅火器的具體位置。
5.13及時報告有破損的開關(guān)、接線和任何電氣方面的缺陷。
5.14隨時保持周邊環(huán)境整潔,及時處理垃圾和廢棄物,保持地面,樓道和通道暢通,沒有障礙物和其它零亂的東西存在。發(fā)現(xiàn)臟的地方立即打掃,安全整潔地存放物品。
5.15在地面剛清洗后,注意地面濕滑,小心行走。
5.16不要站在椅子上取高處的東西,應使用梯子。在文件柜不用時,保持柜子門關(guān)閉。
5.17財務審計處內(nèi)注意來往人員,非財務人員不得隨意進入財務室,特別是出納室。
5.18財務審計處內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種,做好防火安全。
5.19上下班按《道路交通法》執(zhí)行不得乘坐非營運車輛。
6 相關(guān)文件:
5.1《中華人民共和國會計法》
5.2 《會計準則》
