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有哪些
一、稅收種類
1. 增值稅：對企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的增值部分進行征稅。
2. 所得稅：包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，針對企業(yè)的利潤和個人的收入。
3. 營業(yè)稅：對從事商業(yè)活動的單位和個人征收。
4. 土地增值稅：針對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租或贈與所獲得的增值收益。
5. 資源稅：對開采自然資源的企業(yè)收取。
6. 印花稅：對合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等文書征收。
二、納稅流程
1. 納稅登記：企業(yè)成立后需在稅務(wù)局進行稅務(wù)登記。
2. 稅務(wù)申報：按月或季度定期提交稅務(wù)報表。
3. 稅款計算：根據(jù)稅法規(guī)定和銷售收入計算應(yīng)繳稅額。
4. 繳納稅款：通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他指定方式支付稅款。
5. 稅務(wù)審計：稅務(wù)局可能對企業(yè)進行稅務(wù)檢查，確保合規(guī)納稅。
6. 稅收減免與退稅：符合政策規(guī)定的納稅人可申請減免或退稅。
標準
一、合規(guī)性
1. 納稅人必須遵守稅法，如實申報收入和扣除項。
2. 稅務(wù)報表應(yīng)準確無誤，不得隱瞞或虛報。
3. 稅款繳納應(yīng)及時，逾期將產(chǎn)生滯納金。
二、時效性
1. 納稅申報應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成，逾期將面臨罰款。
2. 稅務(wù)變更（如地址變動、稅率調(diào)整）應(yīng)及時通知稅務(wù)局。
三、準確性
1. 稅務(wù)計算需精確，避免因計算錯誤導(dǎo)致的補稅或退稅。
2. 保留完整的財務(wù)記錄，以備稅務(wù)局核查。
四、合法性
1. 享受稅收優(yōu)惠需符合相關(guān)法規(guī)，不得濫用。
2. 避免逃稅行為，如設(shè)立虛假賬目、虛構(gòu)交易等。
是什么意思
1. 納稅規(guī)程是指企業(yè)在運營過程中必須遵循的稅收法律法規(guī)和程序，包括了解各類稅種、按時申報和繳納稅款，以及處理稅務(wù)變更和審計等事務(wù)。
2. 納稅規(guī)程的實施不僅關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟利益，也是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。遵守規(guī)程不僅能保證企業(yè)的合法經(jīng)營，還能維護良好的市場秩序，促進社會公平正義。
3. 企業(yè)管理者需要深入理解并執(zhí)行納稅規(guī)程，確保企業(yè)的稅務(wù)活動合規(guī)、有效，也要關(guān)注稅務(wù)政策的變化，適時調(diào)整策略，降低稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化稅收成本。
納稅規(guī)程范文
第1篇 某稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)程
稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)程
服務(wù)小組企業(yè)服務(wù)制度
為進一步搞好優(yōu)化服務(wù),推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關(guān)系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經(jīng)研究,決定建立為企業(yè)送服務(wù)制度。
一、服務(wù)對象
國稅納稅人、代扣代繳義務(wù)人。
二、服務(wù)方式
1、定期到企業(yè)開展一系列稅收服務(wù);
2、根據(jù)企業(yè)需要,隨時下企業(yè)搞好服務(wù);
3、根據(jù)上級布置,聯(lián)合有關(guān)單位人員下企業(yè)做好各種服務(wù);
4、向納稅人公布服務(wù)熱線。
三、服務(wù)內(nèi)容
1、贈送各種稅收宣傳資料;
2、舉辦稅法知識講座及各類培訓(xùn)班;
3、開展稅收政策咨詢;
4、搞好納稅輔導(dǎo)和財務(wù)輔導(dǎo),幫助企業(yè)加強稅收財務(wù)管理;
5、建立稅企對話制度,為企業(yè)出謀劃策;
6、及時反饋納稅人對國稅部門管理、服務(wù)的意見和建議。
四、服務(wù)要求
1、每半年組織一次納稅人參加稅收知識培訓(xùn);
2、對每一戶新辦企業(yè)開展一次納稅申報、稅款計算輔導(dǎo);
3、對新認定一般納稅人的網(wǎng)上申報進行實地操作指導(dǎo);
4、對重點骨干企業(yè)及時贈送各種與其相關(guān)新政策,法規(guī)宣傳資料;
5、隨時接受納稅人的稅收政策咨詢;
6、應(yīng)企業(yè)的要求幫助企業(yè)建帳建證對企業(yè)進行財務(wù)輔導(dǎo)。
服務(wù)大廳崗位設(shè)置
崗位:發(fā)票發(fā)售窗口、專用發(fā)票開具及門征申報窗口、文書受理窗口、稅務(wù)登記窗口、防偽稅控認證窗口、值班長違章處理窗口
崗位職責(zé):
稅務(wù)登記崗:負責(zé)受理包括開業(yè)登記、變更、注銷、停業(yè)登記以及稅種登記等工種,該崗位主要職責(zé)是:
1、根據(jù)納稅人提交稅務(wù)登記開業(yè)申請,受理、審核相關(guān)資料、表格,對符合規(guī)定的,核準登記并制發(fā)《稅務(wù)登記證》(正、副本),收取工本費。(商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)按權(quán)限上報審批后辦理)
2、根據(jù)納稅人提交稅務(wù)登記變更申請、受理、審核相關(guān)資料、表格,對符合規(guī)定的,核準變更登記,屬變更“稅務(wù)登記證”內(nèi)容的重新制發(fā)《稅務(wù)登記證》(正、副本),收取工本費。(涉及跨注冊地址、跨行政區(qū)或變更、行業(yè)變更、注冊經(jīng)濟類型變更應(yīng)按權(quán)限上報審批后辦理)
3、根據(jù)納稅人提交的稅務(wù)登記注銷申請、受理、審核相關(guān)資料、表格,屬個體工商戶的,當場經(jīng)稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理注銷手續(xù),屬企業(yè)的,按規(guī)定上報審批后辦理。
4、負責(zé)外來經(jīng)營報驗證,遺失稅務(wù)登記補辦。
5、根據(jù)納稅人提交的行業(yè)申請,受理審核相關(guān)資料、表格,經(jīng)稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理行業(yè)手續(xù)。
6、根據(jù)納稅人提交的辦理《辦稅員證》、《臨時辦稅員證》申請,受理審核相關(guān)資料,對符合規(guī)定的,予以辦理并制發(fā)《辦稅員證》或《臨時辦稅員證》。
7、根據(jù)納稅人申請,經(jīng)審核相關(guān)資料,對符合規(guī)定的,開具《固定業(yè)戶外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》、《金銀首飾購貨(加工)證明單》。
8、根據(jù)新辦或變更稅務(wù)登記的納稅人情況,按納稅人《稅種登記表做好稅種登記工作。
9、負責(zé)稅務(wù)登記驗換證工作。
文書受理崗:負責(zé)受理各類需審核上報或?qū)徟纳娑愇臅渲饕氊?zé)是:
1、負責(zé)受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求,送驗的文件、證件及有關(guān)資料是否齊全。
2、負責(zé)受理涉稅文書的移交。
3、根據(jù)審核批準文書的通知,制發(fā)各類批準通知書。
4、根據(jù)審核后的《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》申請表,開具《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》。
5、在ctais文書未正式流轉(zhuǎn)前,負責(zé)各類文書的錄入工作。
申請征收崗:負責(zé)納稅申報、稅款征收等工作,該崗位主要職責(zé)是:
1、負責(zé)受理納稅人上門申報、電子申報等各類納稅申報資料。
2、審查各種納稅申報表、附表及財務(wù)報表是否齊全。
3、受理增值稅一般納稅人進項憑證收取和發(fā)放工作。
4、根據(jù)各種征繳方式,負責(zé)填開各類稅票,根據(jù)納稅申報、稅務(wù)稽查、納稅核定等環(huán)節(jié)傳遞的應(yīng)納稅款信息,按規(guī)定填開各種繳款書,完稅證等原始憑證。
5、負責(zé)有關(guān)納稅申報表、財務(wù)報表的接收和傳遞工作。
涉稅票類開具崗:負責(zé)出口專用繳款書開具和代為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票及小規(guī)模納稅人(個體工商戶)發(fā)票審核工作,該崗位的主要職責(zé)是:
1、根據(jù)納稅人提供的有關(guān)證明、資料,開具《出口稅收專用繳款書》。
2、根據(jù)小規(guī)模納稅人提供的《填(代)開增值稅專用發(fā)票申請審批表》及隨表附送的資料和證件,開具增值稅專用發(fā)票。
3、根據(jù)納稅人提供的有關(guān)證明資料,代開普通發(fā)票。
4、負責(zé)稅務(wù)違章處理工作。
發(fā)票發(fā)售崗:負責(zé)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的發(fā)售工作,負責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷工作,該崗位的主要工作職責(zé)是:
1、負責(zé)按《發(fā)票領(lǐng)購簿》載明的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、購票方式發(fā)售增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票。
2、負責(zé)發(fā)票驗舊換新、停業(yè)、注銷繳銷、年終清理、換版繳銷、超期繳銷工作。
3、負責(zé)納稅人用票信息的收集和傳遞。
4、負責(zé)辦理工本費結(jié)報和報表編制。
5、負責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷。
6、負責(zé)增值稅防偽稅控的發(fā)票發(fā)售及發(fā)票發(fā)售信息數(shù)據(jù)的上傳。
防偽稅控崗:該崗位的主要工作職責(zé)是:
1、負責(zé)增值稅防偽稅控的報稅信息數(shù)據(jù)的接收。
2、負責(zé)防偽稅控系統(tǒng)報稅信息數(shù)據(jù)的上傳。
3、負責(zé)增值稅專用發(fā)票的認證。
全程服務(wù)獎懲制度
為了嚴明風(fēng)紀,加強對全程服務(wù)各項工作的管理,樹立國稅新形象,特制定本制度:
一、獎懲對象為參加全程服務(wù)的所有國稅干部。
二、每位全程服務(wù)工作人員都要敬業(yè)愛崗、堅持原則、秉公辦事,服從組織安排,嚴格執(zhí)行全程服務(wù)制度,積極參加全程辦事活動,牢固樹立全心全意為納稅人服務(wù)的宗旨。
三、在辦稅場所全程服務(wù)臺設(shè)置納稅人評議表(卡)、意見箱及“服務(wù)滿意國稅干部”公示欄,開展“服務(wù)滿意、不滿意國稅干部”評選活動。凡每一值班人當月有三次以上被打上“不滿意”的,經(jīng)核實,確定為“不滿意”國稅干部,扣發(fā)其當月的考核獎,若在一個年度內(nèi)三次被確定為“不滿意”干部的,除扣發(fā)考核獎外,予以通報批評。凡一個月內(nèi)被打上10次以上“滿意”的,經(jīng)核實,加發(fā)當月考核獎,并予以公示。
四、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條和第八十二條之規(guī)定,稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務(wù)、尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利,并依法接受監(jiān)督。凡濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的,按規(guī)定被評為“不滿意”干部,扣發(fā)其當月考核獎,情節(jié)嚴重并造成惡劣影響的,調(diào)離工作崗位,并依法給予行政處分。
五、全程服務(wù)人員在為納稅人辦理涉稅事項時,因工作失職,讓納稅人重復(fù)跑(三趟以上),引起納稅人不滿的,視情節(jié)輕重,扣發(fā)當月考核獎。
六、全程服務(wù)具體承辦部門負責(zé)人和承辦人,未按照全程服務(wù)制度規(guī)定,服從全程服務(wù)值班長的工作指令,以及請假或出差未及時做好授權(quán)代辦工作,致使影響全程服務(wù)工作正常運行的,每發(fā)現(xiàn)一次,扣發(fā)當月考核獎。
七、全程服務(wù)人員不得以任何理由與納稅人發(fā)生爭吵、糾紛,每發(fā)生一次,扣發(fā)當月考核獎,情節(jié)嚴重的,予以通報批評。
八、全程服務(wù)人員發(fā)生上述違反制度問題,屢教不改的,除扣發(fā)獎金外,視情節(jié)輕重,分別給予通報批評、待崗、直至行政處分等處理。
九、本制度若與上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以上級規(guī)定為準。
十、本制度由洞頭縣國家稅務(wù)局實施全程服務(wù)制度工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋。
全程服務(wù)服務(wù)臺值班員工作規(guī)則
為確保全程服務(wù)工作的順利開展,提高工作效率,優(yōu)化納稅服務(wù),特制訂本工作規(guī)則。
一、全程服務(wù)服務(wù)(受理)臺值班人員由計統(tǒng)征收科、管理科有關(guān)人員組成,其中設(shè)值班長1名,由大廳負責(zé)人擔(dān)任,若遇當天值班長和值班人員外出考察、學(xué)習(xí)、請假等,應(yīng)提前一天報全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審批并另行安排人員。
二、服務(wù)臺值班人員日常請假由值班長批準,但在征收期內(nèi)必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務(wù)的宗旨,做到文明服務(wù)、禮貌待人、熱情周到。
四、值班人員要嚴格按照全程服務(wù)制度及其職責(zé)規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結(jié)所有事務(wù)后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預(yù)約等服務(wù)工作。除涉稅服務(wù)工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、值班人員協(xié)助值班長負責(zé)對辦稅服務(wù)大廳工作人員著裝、使用文明服務(wù)用語、執(zhí)行首問責(zé)任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)及時督促糾正。
六、值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調(diào)、跟蹤、監(jiān)督全程服務(wù)制度在有關(guān)責(zé)任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)各種涉稅事務(wù)。對因服務(wù)問題引起納稅人投訴的,或經(jīng)上級行風(fēng)監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責(zé)任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
七、服務(wù)臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務(wù)各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務(wù)獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務(wù)受理臺人員工作職責(zé)
一、負責(zé)受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉(zhuǎn)告等事項。
二、負責(zé)記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務(wù)制度及承諾制度等有關(guān)規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、負責(zé)做好納稅人來電來函的登記、答復(fù)、轉(zhuǎn)辦、督辦及反饋等工作。
四、接受納稅人的預(yù)約服務(wù),在約定時間內(nèi)受理納稅人的涉稅事宜。
五、及時做好有關(guān)涉稅事宜的通知,免費提供相關(guān)資料。
六、認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關(guān)資料。
七、及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。
八、負責(zé)做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
九、負責(zé)各級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
全程服務(wù)值班長工作職責(zé)
全程服務(wù)值班長受縣局全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托,授權(quán)行使全程服務(wù)各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調(diào)及監(jiān)督等權(quán)利,其具體工作職責(zé):
1、負責(zé)處理辦稅大廳的日常行政事務(wù),協(xié)調(diào)各窗口及各部門間的工作關(guān)系,保證全程服務(wù)工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、負責(zé)辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、接受各窗口的請示,及時解答有關(guān)問題。
4、負責(zé)對全程服務(wù)整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結(jié)有關(guān)承辦事項,負責(zé)全程服務(wù)臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、負責(zé)納稅人對全程服務(wù)工作人員投訴事項的調(diào)查,及時做好信息反饋工作。
6、及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息。
7、建立每日工作記錄,及時總結(jié)在辦事過程中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決改進和完善措施。
8、負責(zé)處理局領(lǐng)導(dǎo)交辦工作和其他有關(guān)工作。
全程服務(wù)制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務(wù),打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關(guān)全程服務(wù)文件精神,結(jié)合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導(dǎo)思想
以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務(wù)大廳功能,提升服務(wù)檔次,真正把辦稅服務(wù)大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務(wù)的窗口、系統(tǒng)新風(fēng)的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務(wù)的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、工作內(nèi)容
(一)政務(wù)公開
在辦稅服務(wù)場所通過公告欄等設(shè)施對辦稅導(dǎo)示、辦事程序、申報材料、經(jīng)辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務(wù)項目、收費標準等內(nèi)容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二)全程辦理
1、在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立全程服務(wù)臺,受理、承辦、回復(fù)、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、服務(wù)臺設(shè)立“值班長”崗位,值班長經(jīng)全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán),負責(zé)對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、服務(wù)臺提供五種服務(wù),即受理承諾服務(wù)、咨詢宣傳服務(wù)、辦公延時服務(wù)、電話預(yù)約服務(wù)和涉稅事務(wù)上門服務(wù),服務(wù)臺值班人員為全程服務(wù)首問責(zé)任人。
4、全程服務(wù)工作人員對受理的各類涉稅事務(wù)申請,應(yīng)區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導(dǎo)或經(jīng)值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務(wù)承諾期限內(nèi)完成。
5、成立下企業(yè)服務(wù)隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務(wù)輔導(dǎo)、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、監(jiān)督制約機制
1、內(nèi)部監(jiān)督。全程服務(wù)必須確定具體承辦責(zé)任人,建立全程服務(wù)登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉(zhuǎn)給全程服務(wù)臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉(zhuǎn)到下一承辦部門。全程服務(wù)工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經(jīng)辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經(jīng)辦人員限時辦結(jié)。
2、外部監(jiān)督。通過設(shè)立全程服務(wù)監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構(gòu)進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設(shè)等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經(jīng)查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責(zé)任人,按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰。
四、全程服務(wù)投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、本制度自發(fā)文之日起施行。
附件: 1.洞頭縣國家稅務(wù)局全程服務(wù)制度
2. 洞頭縣國家稅務(wù)局全程服務(wù)制度實施辦法
3.全程服務(wù)流程圖
4.全程服務(wù)值班長工作職責(zé)
5.全程服務(wù)受理臺工作人員職責(zé)
6.全程服務(wù)服務(wù)臺值班人員工作規(guī)則
7.全程服務(wù)獎懲制度
8.服務(wù)大廳崗位設(shè)置
9.服務(wù)小組為企業(yè)服務(wù)制度
10.全程服務(wù)承辦單
11.
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稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)程
全程服務(wù)事項督辦通知單
12.全程服務(wù)涉稅資料清單
13.全程服務(wù)記錄薄
全程服務(wù)制度實施辦法
為了深入貫徹“____”重要思想,積極探索高效、便捷的為納稅人服務(wù)機制,落實省、市局及縣委縣府關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)規(guī)定,圍繞縣委兩個作風(fēng)年的轉(zhuǎn)變,進一步轉(zhuǎn)變干部工作作風(fēng),我局決定全面推行全程服務(wù)制度。為確保此項制度的有效實施,特制訂本實施辦法。
一、全程服務(wù)的定位
全程服務(wù)是指集政務(wù)公開、服務(wù)承諾、首問責(zé)任等于一體,以無償服務(wù)的形式為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的全程服務(wù),依靠國稅機關(guān)內(nèi)部各職能部門規(guī)范運作,在規(guī)定時限內(nèi)依法、公開、便民、高效地全程為納稅人辦理各種涉稅事宜的服務(wù)機制。
二、全程服務(wù)的指導(dǎo)思想
以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務(wù)廳功能,提升服務(wù)檔次,真正把辦稅服務(wù)場所辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務(wù)的窗口、系統(tǒng)新風(fēng)的樣板,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,塑造國稅部門在社會各界的形象。
三、全程服務(wù)的目標
通過這一次服務(wù)機制調(diào)整,更新和完善服務(wù)大廳窗口功能,調(diào)整大廳窗口崗位服務(wù)人員,提高服務(wù)質(zhì)量。在注重內(nèi)部服務(wù)的同時,更注重外部服務(wù),真正做到服務(wù)到戶。最終目標達到在納稅人資料齊全的情況下,只須“跑一趟路”就能完成辦稅全過程。
四、全程服務(wù)的組成部分
(一)內(nèi)部全程服務(wù)
內(nèi)部全程服務(wù)由辦事公開、統(tǒng)一受理、全程承辦、和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)四個環(huán)節(jié)組成。
1、辦事公開環(huán)節(jié)。按照省、市局的統(tǒng)一要求,除按照《全省國稅系統(tǒng)文明辦稅“八公開”實施意見》要求公開的八個方面內(nèi)容外,并向社會公告全程服務(wù)受理項目及程序。在辦稅服務(wù)廳向納稅人公布確定公開的每一涉稅項目的名稱、辦理項目所需的材料、辦理流程、承諾時限和收費標準,進一步提高辦稅透明度。
2、統(tǒng)一受理環(huán)節(jié)。在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立5個服務(wù)窗口,其中一個為全程服務(wù)受理臺,將納稅人交辦的涉稅事宜統(tǒng)一集中到全程服務(wù)臺受理,使服務(wù)臺成為集受理和辦理為一體的綜合辦事窗口,并確定服務(wù)臺值班人員為全程服務(wù)首問責(zé)任人,統(tǒng)一受理或辦理各種涉稅事宜。凡納稅人前來辦理涉稅事宜,不必找相關(guān)科室及其經(jīng)辦人,只需向服務(wù)臺提供有關(guān)材料,提出辦事申請,全程服務(wù)責(zé)任人對屬于國稅職能范圍內(nèi)辦理的事項,均予受理。對于申請材料齊全能在當場辦結(jié)的即辦事項,由全程服務(wù)責(zé)任人即收即辦或陪同、指明納稅人到承辦人處當場辦結(jié);對于申請材料齊全,但不能當場辦結(jié)的承諾事項,由全程服務(wù)人告知申請人權(quán)利、義務(wù)、承諾辦理期限和受理登記后出具《全程服務(wù)承辦受理單》,承諾辦結(jié)時限;對于申請材料不齊的,出具《全程服務(wù)涉稅資料補交清單》,待申請人補齊材料后受理。對于不能辦的申請事項以口頭(書面)形式告知申請人,并說明理由;對于不屬于國稅受理范圍的事項,告知申請人向有關(guān)單位申請辦理。
3、全程承辦環(huán)節(jié)。對受理的非即辦涉稅事項,經(jīng)值班長確認,確定該項涉稅事宜所涉及的相關(guān)各業(yè)務(wù)科室人員和有關(guān)負責(zé)人為具體經(jīng)辦人,由全程辦理責(zé)任人與具體經(jīng)辦人通過《全程服務(wù)內(nèi)部傳遞交接單》進行交接后,對所有承辦事項按征管流程進行傳遞、辦理,并由全程辦理責(zé)任人對辦理過程實施全程跟蹤,對發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)承辦部門在承諾時限內(nèi)有未辦結(jié)情況的,應(yīng)立即報告值班長。由值班長起草《全程服務(wù)事項督辦通知單》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后,發(fā)至承辦部門限時改正。各承辦部門必須建立全程服務(wù)登記冊,對接辦事項進行登記。對納稅人的交辦事項辦理完畢后,承辦方應(yīng)及時回復(fù),全程辦理責(zé)任人對辦理結(jié)果進行復(fù)核,并經(jīng)由全程服務(wù)受理臺將辦理結(jié)果通知納稅人。承辦、回復(fù)過程要做好交接手續(xù),明確責(zé)任。對需經(jīng)二個或二個以上承辦部門辦理的涉稅事項,上一承辦部門在辦理結(jié)束后應(yīng)立即移交下一環(huán)節(jié),并做好交接簽字手續(xù),以確保在對外服務(wù)承諾時效內(nèi)完成。
4、領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。為確保全程服務(wù)工作有序開展,進一步提高服務(wù)質(zhì)量,我局成立全程辦稅服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全程服務(wù)運行工作,以加強對機關(guān)各職能部門之間的協(xié)調(diào),不斷完善全程服務(wù)制度,協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)中出現(xiàn)的問題。
(二)外部下企業(yè)服務(wù)
我局將抽調(diào)骨干力量組成流動服務(wù)小組,進行強化各項稅收知識和財務(wù)知識培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)水平技能,并實行入戶服務(wù)。定期到企業(yè)宣傳稅法,傳送最新稅收政策,幫助納稅人建帳建證、納稅輔導(dǎo),以及幫助企業(yè)進行會計知識學(xué)習(xí)和財務(wù)管理。在納稅人來電要求服務(wù)的情況下,流動服務(wù)小組要及時下鄉(xiāng)入戶服務(wù)。
五、全程服務(wù)監(jiān)督機制
為了切實保證全程服務(wù)工作順利高效運行,建立起一種全心全意為納稅人服務(wù)的長效機制,我局從五個方面加強監(jiān)督檢查,形成立體型監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)。一是由社會中介調(diào)查機構(gòu)測評監(jiān)督。如果條件許可,舉辦局外人監(jiān)督測評活動。在我局不干涉的情況下聘請社會中介調(diào)查機構(gòu)對納稅人滿意度進行測評,具體調(diào)查事項由中介機構(gòu)直接籌辦,以真正了解、掌握納稅人的實際想法和深層需求。二是由納稅人直接監(jiān)督。由納稅人根據(jù)經(jīng)辦人員的服務(wù)態(tài)度和辦事效率在優(yōu)、滿意、不滿意評議表上打勾,按月進行匯總,凡被納稅人評為優(yōu)的國稅干部按次數(shù)不同確定級別檔次給予物質(zhì)獎勵;凡被納稅人評為不滿意的國稅干部,由紀檢監(jiān)察部門調(diào)查核實后,給予通報批評并當月扣發(fā)獎金,年終累計被評為“不滿意”次數(shù)最多者將作為本年度末位淘汰對象的重要依據(jù)。三是由我局紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部兼職監(jiān)督員全程監(jiān)督。監(jiān)察室和內(nèi)部兼職監(jiān)察員不定期但每星期必須進行一至兩次的檢查,檢查內(nèi)容有服務(wù)態(tài)度、是否非正常離崗、向納稅人承諾事項的完成程度、ctais軟件文書傳遞過程中各崗位人員是否在崗等等,查到違規(guī)或違反紀律者書面通知其本人和其科室負責(zé)人,并按洞國稅監(jiān)(2001)54號文件規(guī)定給予處理。四是由值班長執(zhí)行紀律監(jiān)督。在實行辦稅流程“一條龍”服務(wù)時,建立值班長負責(zé)制度,處理日常事務(wù),協(xié)調(diào)解決辦稅服務(wù)中出現(xiàn)的問題,并開展勞動紀律督查。五是由社會行風(fēng)義務(wù)監(jiān)察員(社會特邀監(jiān)察員)協(xié)助監(jiān)督。通過分發(fā)全程服務(wù)活動小冊子和在廣播電視等新聞媒體進行廣泛公開宣傳,公布監(jiān)督投訴電話,設(shè)立評議箱,聘請人大、政協(xié)等社會行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督員進行不定期明察暗訪,將全程服務(wù)活動的施行置于組織、紀律、社會的監(jiān)督之下。
六、全程服務(wù)的配套服務(wù)措施
1、建立“巾幗大廳”工程。本著公開公正的原則,組織全局女性干部舉行稅收業(yè)務(wù)知識和電腦操作技能考試,從中擇優(yōu)挑選8名業(yè)務(wù)水平高、服務(wù)態(tài)度好、政治思想過硬且具有稅務(wù)執(zhí)法資格的優(yōu)秀女性干部擔(dān)任大廳窗口辦稅員,在待遇上進行適當傾斜,并對錄用人員進行多崗位辦稅技能強化培訓(xùn)和禮儀規(guī)范培訓(xùn),使每一位窗口人員都成為精一技、通多藝的“特種女兵”,實行“巾幗大廳”工程;同時向廣大納稅人做出“您的事就是我的事,您申請我辦理,我辦理您放心”的信用辦稅承諾。
2、設(shè)立“值班長”崗位。負責(zé)對全程辦理各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,定期抽查;同時協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)過程中涉及的問題,并建立每日工作記錄。
3、適當下放辦稅審批權(quán)限。在規(guī)范執(zhí)法、確保執(zhí)法不違法的情況下,將一些辦稅項目的審批權(quán)限適當下放,由窗口辦稅員直接就可以操作,提高納稅人辦稅速度,增加涉稅項目即辦件數(shù)。
4、優(yōu)化硬件環(huán)境。重新裝飾服務(wù)大廳,在保留原有基本硬件設(shè)施和服務(wù)臺的前提下,拆掉服務(wù)臺上方的有機玻璃,縮短征納雙方間的距離,使納稅人與窗口辦稅人員面對面接觸,實行零距離服務(wù);同時增設(shè)硬件服務(wù)設(shè)備,美化大廳服務(wù)環(huán)境。
5、除首問責(zé)任制、限期承諾、咨詢服務(wù)外,辦稅服務(wù)大廳同時提供延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和上門服務(wù)。
延時服務(wù)是指在申報征收期間,辦稅服務(wù)場所工作人員提早10分鐘上班,對平時臨近下班時間受理的即辦涉稅事項,延時辦理至該事項辦結(jié)。
預(yù)約服務(wù)是指納稅人因特殊情況需在法定節(jié)假日辦理有關(guān)涉稅事宜的,可采取來電、來函等形式提前一天向全程服務(wù)臺進行預(yù)約,辦稅服務(wù)大廳相關(guān)工作人員將在約定的時間為其辦理涉稅事項。
上門服務(wù)是指對需到納稅人所在經(jīng)營場所辦理的涉稅事項,由下企業(yè)服務(wù)小組人員上門提供相關(guān)服務(wù)。
七、全程服務(wù)的具體要求
1、所有全程服務(wù)工作人員應(yīng)統(tǒng)一著裝,佩帶上崗證,服務(wù)熱情,主動使用文明用語,儀表端莊大方。
2、辦稅服務(wù)大廳各窗口實行“ab”崗制度,杜絕無故離崗、缺崗現(xiàn)象。其中a崗為第一責(zé)任人,b崗為第二責(zé)任人,對需流轉(zhuǎn)各業(yè)務(wù)部門承辦的涉稅事項,各業(yè)務(wù)部門必須指定具體承辦責(zé)任人,納稅人在辦理涉稅事宜時,國稅干部不得以經(jīng)辦人不在為由推諉。
3、納稅人在各辦稅窗口或服務(wù)臺進行稅收政策咨詢時,工作人員必須予以耐心、詳盡解釋,并提供相應(yīng)資料。
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第2篇 國稅局納稅評估工作規(guī)程
國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程
第一章 總 則
第一條 為了加強稅收基礎(chǔ)管理,促進納稅人自覺、如實、全面申報納稅,提高稅收遵從度,加強國稅機關(guān)對納稅申報的監(jiān)控力度,保證國家稅款及時足額入庫,制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱納稅評估是指國稅機關(guān)根據(jù)納稅人的申報資料及其他征管信息,按照一定的程序,運用一定的手段和方法,進行審核、比對、分析、核查,對納稅人一定時期內(nèi)申報納稅的真實性、準確性進行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個案評估。
第三條 本規(guī)程適用于國稅機關(guān)管轄范圍內(nèi)各稅種的納稅評估。
第四條 市、縣級國家稅務(wù)局應(yīng)指定一個業(yè)務(wù)部門負責(zé)本地區(qū)納稅評估的組織、協(xié)調(diào)、計劃安排、考核等工作,相關(guān)業(yè)務(wù)部門要密切配合。
第五條 納稅評估屬于稅務(wù)機關(guān)日常性稅源管理工作的重要內(nèi)容。在納稅評估中,要將案頭資料分析與必要的實地核查結(jié)合起來,對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題,評估人員可進行實地核查。
第六條 納稅評估分為對象確定、評估分析、約談?wù)f明、實地核查、評估處理和評估復(fù)核等六個步驟。納稅評估的結(jié)果應(yīng)并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。
第七條 納稅評估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度,加強部門配合,減少對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
第八條 各級國稅機關(guān)應(yīng)加強納稅評估工作的考核管理,明確崗位職責(zé),建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和責(zé)任意識的教育,不斷提高評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。
第二章 對象確定
第九條 納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務(wù)管理部門,按照一定的方法,對納稅人進行篩選并確定納稅評估對象的過程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結(jié)果確定和根據(jù)其他信息來源直接確定兩種。
第十條 資料稽核是市、縣級國稅機關(guān)按設(shè)置的參數(shù)利用計算機進行分析、篩選,并產(chǎn)生結(jié)果的過程。利用資料稽核結(jié)果確定對象是指國稅機關(guān)利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數(shù)的設(shè)置由省、市、縣國稅機關(guān)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限確定和修改。
第十一條 直接確定對象是指各級國稅機關(guān)根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料,認為需要進行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責(zé)任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認為需要進行評估的納稅人或項目。
第十二條 納稅評估對象的確定,一定時期內(nèi)可以省轄市國稅機關(guān)確定為主,并在加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)的基礎(chǔ)上,逐步過渡到以區(qū)(縣)級國稅機關(guān)確定為主。
省局也可以根據(jù)不同時期的工作重點確定不同時期的納稅評估重點及評估方法,由省轄市國稅機關(guān)確定具體評估對象。
縣(市、區(qū))稅源管理部門可以結(jié)合上級下達的評估任務(wù)和本地實際情況,除上級下達的必評任務(wù)外,在保證稅源管理質(zhì)量的前提下,可結(jié)合工作量和實際稅情自行調(diào)整并確定當前的重點評估對象。
第十三條 省轄市及縣(市、區(qū))國稅機關(guān)的納稅評估業(yè)務(wù)管理部門在確定納稅評估對象時,應(yīng)與本級稽查部門進行信息交換,對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象,但必須將有關(guān)疑點告知稽查部門。對已確定的納稅評估對象應(yīng)分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》,并下達給具體納稅評估工作單位或部門。
第三章 評估分析
第十四條 評估分析是指評估人員采取人機結(jié)合方式,利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實性、準確性進行綜合分析,查找并初步確定申報中存在問題的過程。
第十五條 在評稅分析過程中,評稅人員對發(fā)現(xiàn)的疑點問題,應(yīng)利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關(guān)信息,以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析,并將審核分析的詳細情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條 評估分析過程中,評估部門因信息不全,需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的,應(yīng)將所需信息列出清單,交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門。
第十七條 納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后,應(yīng)根據(jù)評估分析結(jié)果,區(qū)別不同情況分別按如下原則處理:
(一)疑點全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點的,直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié);
(二)發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié);
(三)明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié);
(四)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額,且差異額萬元以上(含5萬元)的,應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié);
(五)其他情形的,應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。
第四章 約談?wù)f明
第十八條 約談?wù)f明是評估人員在評估分析的基礎(chǔ)上,就需要納稅人說明的疑點問題,約請納稅人進行說明的過程。
第十九條 評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的,應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評估約談?wù)f明建議書》;采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的,應(yīng)及時做好電話記錄,內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。約談對象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財務(wù)負責(zé)人.
為保證約談?wù)f明的效果,主管稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時,可將要求說明的主要問題一并告知納稅人,但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。
第二十條 約談?wù)f明可以采用當面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當采用當面說明形式的,原則上要有二名評估人員同時參加,并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》;當采用電話說明形式的,可由一名評估人員負責(zé)交流,并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的,應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容,在《納稅評估約談?wù)f明記錄》上進行記錄。對通過當面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的,可要求納稅人提供書面說明材料。
第二十一條 納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時間說明情況,需要延期的,可在稅務(wù)機關(guān)建議的時間到期前1日向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說明情況,重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后,納稅人未能履約的,視同納稅人拒絕約談。
第二十二條 為減少約談工作量,稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時,如納稅人主動選擇以自查補報代替約談?wù)f明的,應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出,并在約定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)納稅評估部門反饋自查補稅資料(包括自查補稅的項目內(nèi)容、納稅申報表、完稅憑證的復(fù)印件)。
第二十三條 在完成與納稅人的約談?wù)f明后,評估人員應(yīng)就疑點問題的評估結(jié)果提出初步的處理意見,及時轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十四條 在實施約談過程中發(fā)生下列情形,應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié):
(一)納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。
(二)納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題,或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的。
(三)約談后同意自查補稅,或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明,但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的。
(四)省轄市國稅局確定的其他情形。
第五章 實地核查
第二十五條 實地核查是指評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求,對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。
評估人員對評估對象的有關(guān)問題進行實地核查時,可根據(jù)需要會同責(zé)任區(qū)管理員參與核查,責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評估人員開展核查工作。
第二十六條 實地核查完成后,評估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載,與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十七條 納稅人拒絕評估人員實地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的,評估人員不得強行核查,應(yīng)以書面形式說明未能實施實地核查的原因,直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第六章 評估處理
第二十八條 評估處理是指評估處理崗位人員根據(jù)評估分析和約談?wù)f明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后,對評估對象存在的疑點問題做出相應(yīng)處理意見的過程。
第二十九條 評估處理應(yīng)按以下原則進行:
(一)疑點全部被排除,未發(fā)現(xiàn)新的疑點,由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為,審定后歸檔”的建議。
(二)稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后,凡納稅人已按期進行約談?wù)f明,而且對稅務(wù)機關(guān)提出的疑點問題已說明清楚,并同意自查補稅的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內(nèi)容以及估計應(yīng)補交的稅額。
(三)稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后,凡納稅人選擇以自查申報代替約談?wù)f明,并已按期自查補稅,而且自查結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果基本一致的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內(nèi)容以及實際補交的稅額。
(四)有下列情形之一的,由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》,并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查”的意見。
1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的;
2、納稅人拒絕評估人員實地核查,或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的;
3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談?wù)f明后,未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補稅且未向稅務(wù)機關(guān)說明正當理由的,以及自查補稅結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果差距較大且不能說明正當理由的;
4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為;
5、在一個年度內(nèi),發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。
第三十條 納稅評估部門在評估處理中,如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》,并提交管理部門。
第七章 評估復(fù)核
第三十一條 評估復(fù)核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復(fù)核的過程。評估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談?wù)f明、實地核查和評估處理工作。
第三十二條 納稅評估復(fù)核的主要內(nèi)容包括:
(一)納稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求,評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作;
(二)評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明的問題是否都進行了分析、說明,有無遺漏;
(三)評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定,有無不恰當之處;
(四)省轄市國稅局確定的其他復(fù)核內(nèi)容。
第三十三條、復(fù)核人員對規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認真進行復(fù)核,并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。
(一)對評估工作程序不符合要求,或者工作程序雖符合規(guī)程要求,但評估資料不全的,應(yīng)指出存在的問題,提出整改要求,并退回相關(guān)資料,限期補正。
(二)發(fā)現(xiàn)評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的,以及分析、說明時將疑點問題遺漏的,應(yīng)指出存在的問題,并退回相關(guān)資料,限期補充分析、說明材料。
(三)對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的,應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后,報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
(四)對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的,如未說明應(yīng)補稅的項目內(nèi)容,退回評估處理環(huán)節(jié)補充。
(五)對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的,應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后,報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
第三十四條 復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作:
(一)根據(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》,并向上級機關(guān)反饋。
(二)對納稅評估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進一步檢查的納稅人,制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》,經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后,向稽查局辦理移交手續(xù)。
(三)對已完結(jié)的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中,自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料,應(yīng)有納稅人自查補稅的納稅申報表(復(fù)印件)和稅收繳款憑證(復(fù)印件);移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料,應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。
(四)向相關(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。
(五)完成納稅評估中典型案例的收集整理工作。
(六)上級機關(guān)要求報送的各項資料。
第八章 附 則
第三十五條 納稅評估工作所涉文書,除發(fā)給納稅人或其他部門以外,均可用電子文檔形式進行保存,并及時做好備份工作。
第三十六條 各級國稅機關(guān)及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密,不得外泄。
第三十七條 各省轄市國稅機關(guān)應(yīng)建立納稅評估工作的復(fù)查制度,定期開展對所屬縣(市、區(qū))國稅機關(guān)納稅評估工作的檢查,復(fù)查面不低于5%。并將其納入目標管理考核內(nèi)容,加大考核力度。
第三十八條 國稅機關(guān)對納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)評估對象存在違規(guī)行為,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定應(yīng)予以處罰的,應(yīng)按法定程序給予處罰。
第三十九條 各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標及考核方法等,由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門另行制定具體的指導(dǎo)意見。省轄市國家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評估指導(dǎo)意見制定具體實施意見。
第四十條 本規(guī)程自2005年1月1日起執(zhí)行。
第3篇 稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)程
服務(wù)小組企業(yè)服務(wù)制度
為進一步搞好優(yōu)化服務(wù),推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關(guān)系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經(jīng)研究,決定建立為企業(yè)送服務(wù)制度。
一、服務(wù)對象
國稅納稅人、代扣代繳義務(wù)人。
常請假由值班長批準,但在征收期內(nèi)必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、 值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務(wù)的宗旨,做到文明服務(wù)、禮貌待人、熱情周到。
四、 值班人員要嚴格按照全程服務(wù)制度及其職責(zé)規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結(jié)所有事務(wù)后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預(yù)約等服務(wù)工作。除涉稅服務(wù)工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、 值班人員協(xié)助值班長負責(zé)對辦稅服務(wù)大廳工作人員著裝、使用文明服務(wù)用語、執(zhí)行首問責(zé)任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)及時督促糾正。
六、 值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調(diào)、跟蹤、監(jiān)督全程服務(wù)制度在有關(guān)責(zé)任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)各種涉稅事務(wù)。對因服務(wù)問題引起納稅人投訴的,或經(jīng)上級行風(fēng)監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責(zé)任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
七、 服務(wù)臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務(wù)各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務(wù)獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務(wù)受理臺人員工作職責(zé)
一、負責(zé)受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉(zhuǎn)告等事項。
二、 負責(zé)記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務(wù)制度及承諾制度等有關(guān)規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、 負責(zé)做好納稅人來電來函的登記、答復(fù)、轉(zhuǎn)辦、督辦及反饋等工作。
四、 接受納稅人的預(yù)約服務(wù),在約定時間內(nèi)受理納稅人的涉稅事宜。
五、 及時做好有關(guān)涉稅事宜的通知,免費提供相關(guān)資料。
六、 認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關(guān)資料。
七、 及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。
八、 負責(zé)做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
九、 負責(zé)各級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
全程服務(wù)值班長工作職責(zé)
全程服務(wù)值班長受縣局全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托,授權(quán)行使全程服務(wù)各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調(diào)及監(jiān)督等權(quán)利,其具體工作職責(zé):
1、 負責(zé)處理辦稅大廳的日常行政事務(wù),協(xié)調(diào)各窗口及各部門間的工作關(guān)系,保證全程服務(wù)工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、 負責(zé)辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、 接受各窗口的請示,及時解答有關(guān)問題。
4、 負責(zé)對全程服務(wù)整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結(jié)有關(guān)承辦事項,負責(zé)全程服務(wù)臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、 負責(zé)納稅人對全程服務(wù)工作人員投訴事項的調(diào)查,及時做好信息反饋工作。
6、 及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息。
7、 建立每日工作記錄,及時總結(jié)在辦事過程中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決改進和完善措施。
8、 負責(zé)處理局領(lǐng)導(dǎo)交辦工作和其他有關(guān)工作。
全程服務(wù)制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務(wù),打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關(guān)全程服務(wù)文件精神,結(jié)合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導(dǎo)思想
以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務(wù)大廳功能,提升服務(wù)檔次,真正把辦稅服務(wù)大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務(wù)的窗口、系統(tǒng)新風(fēng)的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務(wù)的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、 工作內(nèi)容
(一) 政務(wù)公開
在辦稅服務(wù)場所通過公告欄等設(shè)施對辦稅導(dǎo)示、辦事程序、申報材料、經(jīng)辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務(wù)項目、收費標準等內(nèi)容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二) 全程辦理
1、 在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立全程服務(wù)臺,受理、承辦、回復(fù)、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、 服務(wù)臺設(shè)立“值班長”崗位,值班長經(jīng)全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán),負責(zé)對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、 服務(wù)臺提供五種服務(wù),即受理承諾服務(wù)、咨詢宣傳服務(wù)、辦公延時服務(wù)、電話預(yù)約服務(wù)和涉稅事務(wù)上門服務(wù),服務(wù)臺值班人員為全程服務(wù)首問責(zé)任人。
4、 全程服務(wù)工作人員對受理的各類涉稅事務(wù)申請,應(yīng)區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導(dǎo)或經(jīng)值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務(wù)承諾期限內(nèi)完成。
5、 成立下企業(yè)服務(wù)隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務(wù)輔導(dǎo)、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、 監(jiān)督制約機制
1、 內(nèi)部監(jiān)督。全程服務(wù)必須確定具體承辦責(zé)任人,建立全程服務(wù)登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉(zhuǎn)給全程服務(wù)臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉(zhuǎn)到下一承辦部門。全程服務(wù)工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經(jīng)辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經(jīng)辦人員限時辦結(jié)。
2、 外部監(jiān)督。通過設(shè)立全程服務(wù)監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構(gòu)進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設(shè)等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、 對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經(jīng)查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責(zé)任人,按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰。
四、 全程服務(wù)投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、 本制度自發(fā)文之日起施行。
第4篇 a稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)程
服務(wù)小組企業(yè)服務(wù)制度
為進一步搞好優(yōu)化服務(wù),推進“創(chuàng)稅企零距離”的進一步深入,建立和完善起新型的征納關(guān)系,努力營造良好的依法治稅環(huán)境,積極實踐“____”的重要思想,樹立國稅新形象。經(jīng)研究,決定建立為企業(yè)送服務(wù)制度。
一、服務(wù)對象
國稅納稅人、代扣代繳義務(wù)人。
二、服務(wù)方式
1、定期到企業(yè)開展一系列稅收服務(wù);
2、根據(jù)企業(yè)需要,隨時下企業(yè)搞好服務(wù);
3、根據(jù)上級布置,聯(lián)合有關(guān)單位人員下企業(yè)做好各種服務(wù);
4、向納稅人公布服務(wù)熱線。
三、服務(wù)內(nèi)容
1、贈送各種稅收宣傳資料;
2、舉辦稅法知識講座及各類培訓(xùn)班;
3、開展稅收政策咨詢;
4、搞好納稅輔導(dǎo)和財務(wù)輔導(dǎo),幫助企業(yè)加強稅收財務(wù)管理;
5、建立稅企對話制度,為企業(yè)出謀劃策;
6、及時反饋納稅人對國稅部門管理、服務(wù)的意見和建議。
四、服務(wù)要求
1、每半年組織一次納稅人參加稅收知識培訓(xùn);
2、對每一戶新辦企業(yè)開展一次納稅申報、稅款計算輔導(dǎo);
3、對新認定一般納稅人的網(wǎng)上申報進行實地操作指導(dǎo);
4、對重點骨干企業(yè)及時贈送各種與其相關(guān)新政策,法規(guī)宣傳資料;
5、隨時接受納稅人的稅收政策咨詢;
6、應(yīng)企業(yè)的要求幫助企業(yè)建帳建證對企業(yè)進行財務(wù)輔導(dǎo)。
服務(wù)大廳崗位設(shè)置
崗位:發(fā)票發(fā)售窗口、專用發(fā)票開具及門征申報窗口、文書受理窗口、稅務(wù)登記窗口、防偽稅控認證窗口、值班長違章處理窗口
崗位職責(zé):
稅務(wù)登記崗:負責(zé)受理包括開業(yè)登記、變更、注銷、停業(yè)登記以及稅種登記等工種,該崗位主要職責(zé)是:
1、根據(jù)納稅人提交稅務(wù)登記開業(yè)申請,受理、審核相關(guān)資料、表格,對符合規(guī)定的,核準登記并制發(fā)《稅務(wù)登記證》(正、副本),收取工本費。(商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)登記應(yīng)按權(quán)限上報審批后辦理)
2、根據(jù)納稅人提交稅務(wù)登記變更申請、受理、審核相關(guān)資料、表格,對符合規(guī)定的,核準變更登記,屬變更“稅務(wù)登記證”內(nèi)容的重新制發(fā)《稅務(wù)登記證》(正、副本),收取工本費。(涉及跨注冊地址、跨行政區(qū)或變更、行業(yè)變更、注冊經(jīng)濟類型變更應(yīng)按權(quán)限上報審批后辦理)
3、根據(jù)納稅人提交的稅務(wù)登記注銷申請、受理、審核相關(guān)資料、表格,屬個體工商戶的,當場經(jīng)稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理注銷手續(xù),屬企業(yè)的,按規(guī)定上報審批后辦理。
4、負責(zé)外來經(jīng)營報驗證,遺失稅務(wù)登記補辦。
5、根據(jù)納稅人提交的行業(yè)申請,受理審核相關(guān)資料、表格,經(jīng)稅款征收崗、發(fā)票發(fā)售崗審核后,辦理行業(yè)手續(xù)。
6、根據(jù)納稅人提交的辦理《辦稅員證》、《臨時辦稅員證》申請,受理審核相關(guān)資料,對符合規(guī)定的,予以辦理并制發(fā)《辦稅員證》或《臨時辦稅員證》。
7、根據(jù)納稅人申請,經(jīng)審核相關(guān)資料,對符合規(guī)定的,開具《固定業(yè)戶外出經(jīng)營活動稅收管理證明單》、《金銀首飾購貨(加工)證明單》。
8、根據(jù)新辦或變更稅務(wù)登記的納稅人情況,按納稅人《稅種登記表做好稅種登記工作。
9、負責(zé)稅務(wù)登記驗換證工作。
文書受理崗:負責(zé)受理各類需審核上報或?qū)徟纳娑愇臅渲饕氊?zé)是:
1、負責(zé)受理審閱納稅人填報的表格是否符合要求,送驗的文件、_及有關(guān)資料是否齊全。
2、負責(zé)受理涉稅文書的移交。
3、根據(jù)審核批準文書的通知,制發(fā)各類批準通知書。
4、根據(jù)審核后的《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》申請表,開具《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》。
5、在ctais文書未正式流轉(zhuǎn)前,負責(zé)各類文書的錄入工作。
申請征收崗:負責(zé)納稅申報、稅款征收等工作,該崗位主要職責(zé)是:
1、負責(zé)受理納稅人上門申報、電子申報等各類納稅申報資料。
2、審查各種納稅申報表、附表及財務(wù)報表是否齊全。
3、受理增值稅一般納稅人進項憑證收取和發(fā)放工作。
4、根據(jù)各種征繳方式,負責(zé)填開各類稅票,根據(jù)納稅申報、稅務(wù)稽查、納稅核定等環(huán)節(jié)傳遞的應(yīng)納稅款信息,按規(guī)定填開各種繳款書,完稅證等原始憑證。
5、負責(zé)有關(guān)納稅申報表、財務(wù)報表的接收和傳遞工作。
涉稅票類開具崗:負責(zé)出口專用繳款書開具和代為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票及小規(guī)模納稅人(個體工商戶)發(fā)票審核工作,該崗位的主要職責(zé)是:
1、根據(jù)納稅人提供的有關(guān)證明、資料,開具《出口稅收專用繳款書》。
2、根據(jù)小規(guī)模納稅人提供的《填(代)開增值稅專用發(fā)票申請審批表》及隨表附送的資料和_,開具增值稅專用發(fā)票。
3、根據(jù)納稅人提供的有關(guān)證明資料,代開普通發(fā)票。
4、負責(zé)稅務(wù)違章處理工作。
發(fā)票發(fā)售崗:負責(zé)增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的發(fā)售工作,負責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷工作,該崗位的主要工作職責(zé)是:
1、負責(zé)按《發(fā)票領(lǐng)購簿》載明的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、購票方式發(fā)售增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票。
2、負責(zé)發(fā)票驗舊換新、停業(yè)、注銷繳銷、年終清理、換版繳銷、超期繳銷工作。
3、負責(zé)納稅人用票信息的收集和傳遞。
4、負責(zé)辦理工本費結(jié)報和報表編制。
5、負責(zé)增值稅防偽稅控系統(tǒng)的金稅卡發(fā)行和繳銷。
6、負責(zé)增值稅防偽稅控的發(fā)票發(fā)售及發(fā)票發(fā)售信息數(shù)據(jù)的上傳。
防偽稅控崗:該崗位的主要工作職責(zé)是:
1、負責(zé)增值稅防偽稅控的報稅信息數(shù)據(jù)的接收。
2、負責(zé)防偽稅控系統(tǒng)報稅信息數(shù)據(jù)的上傳。
3、負責(zé)增值稅專用發(fā)票的認證。
全程服務(wù)獎懲制度
為了嚴明風(fēng)紀,加強對全程服務(wù)各項工作的管理,樹立國稅新形象,特制定本制度:
一、獎懲對象為參加全程服務(wù)的所有國稅干部。
二、每位全程服務(wù)工作人員都要敬業(yè)愛崗、堅持原則、秉公辦事,服從組織安排,嚴格執(zhí)行全程服務(wù)制度,積極參加全程辦事活動,牢固樹立全心全意為納稅人服務(wù)的宗旨。
三、在辦稅場所全程服務(wù)臺設(shè)置納稅人評議表(卡)、意見箱及“服務(wù)滿意國稅干部”公示欄,開展“服務(wù)滿意、不滿意國稅干部”評選活動。凡每一值班人當月有三次以上被打上“不滿意”的,經(jīng)核實,確定為“不滿意”國稅干部,扣發(fā)其當月的考核獎,若在一個年度內(nèi)三次被確定為“不滿意”干部的,除扣發(fā)考核獎外,予以通報批評。凡一個月內(nèi)被打上10次以上“滿意”的,經(jīng)核實,加發(fā)當月考核獎,并予以公示。
四、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第九條和第八十二條之規(guī)定,稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務(wù)、尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利,并依法接受監(jiān)督。凡濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的,按規(guī)定被評為“不滿意”干部,扣發(fā)其當月考核獎,情節(jié)嚴重并造成惡劣影響的,調(diào)離工作崗位,并依法給予行政處分。
五、全程服務(wù)人員在為納稅人辦理涉稅事項時,因工作失職,讓納稅人重復(fù)跑(三趟以上),引起納稅人不滿的,視情節(jié)輕重,扣發(fā)當月考核獎。
六、全程服務(wù)具體承辦部門負責(zé)人和承辦人,未按照全程服務(wù)制度規(guī)定,服從全程服務(wù)值班長的工作指令,以及請假或出差未及時做好授權(quán)代辦工作,致使影響全程服務(wù)工作正常運行的,每發(fā)現(xiàn)一次,扣發(fā)當月考核獎。
七、全程服務(wù)人員不得以任何理由與納稅人發(fā)生爭吵、糾紛,每發(fā)生一次,扣發(fā)當月考核獎,情節(jié)嚴重的,予以通報批評。
八、全程服務(wù)人員發(fā)生上述違反制度問題,屢教不改的,除扣發(fā)獎金外,視情節(jié)輕重,分別給予通報批評、待崗、直至行政處分等處理。
九、本制度若與上級有關(guān)規(guī)定相抵觸的,以上級規(guī)定為準。
十、本制度由洞頭縣國家稅務(wù)局實施全程服務(wù)制度工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋。
全程服務(wù)服務(wù)臺值班員工作規(guī)則
為確保全程服務(wù)工作的順利開展,提高工作效率,優(yōu)化納稅服務(wù),特制訂本工作規(guī)則。
一、全程服務(wù)服務(wù)(受理)臺值班人員由計統(tǒng)征收科、管理科有關(guān)人員組成,其中設(shè)值班長1名,由大廳負責(zé)人擔(dān)任,若遇當天值班長和值班人員外出考察、學(xué)習(xí)、請假等,應(yīng)提前一天報全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審批并另行安排人員。
二、服務(wù)臺值班人員日常請假由值班長批準,但在征收期內(nèi)必須全部在崗,征期后至少二人在崗。
三、值班人員要牢記自己是人民的公仆,樹立全心全意為納稅人服務(wù)的宗旨,做到文明服務(wù)、禮貌待人、熱情周到。
四、值班人員要嚴格按照全程服務(wù)制度及其職責(zé)規(guī)定,做到著裝整齊、儀表端莊。上午提前10分鐘到崗,下午推遲到辦結(jié)所有事務(wù)后離崗,中午由值班人員輪流不間斷工作,切實為納稅人搞好咨詢、陪同、代辦、預(yù)約等服務(wù)工作。除涉稅服務(wù)工作的各項事宜外,不得無故擅自離值班崗位。
五、值班人員協(xié)助值班長負責(zé)對辦稅服務(wù)大廳工作人員著裝、使用文明服務(wù)用語、執(zhí)行首問責(zé)任制及勞動紀律等情況的監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象應(yīng)及時督促糾正。
六、值班人員協(xié)助值班長認真組織、協(xié)調(diào)、跟蹤、監(jiān)督全程服務(wù)制度在有關(guān)責(zé)任部門、具體承辦人之間的落實,確保在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)各種涉稅事務(wù)。對因服務(wù)問題引起納稅人投訴的,或經(jīng)上級行風(fēng)監(jiān)督部門明查暗訪發(fā)現(xiàn)的其他違規(guī)問題,除追究具體責(zé)任人外,視情節(jié)輕重,追究值班領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
七、服務(wù)臺值班人員要認真按照本規(guī)則做好全程服務(wù)各項工作的同時,必須嚴格遵守《全程服務(wù)獎懲制度》的規(guī)定。
全程服務(wù)受理臺人員工作職責(zé)
一、負責(zé)受理納稅人的咨詢、留言、陪同、代辦和轉(zhuǎn)告等事項。
二、負責(zé)記錄納稅人需辦理的具體事項,符合即辦要求的必須即辦,不能即辦的,嚴格按照全程服務(wù)制度及承諾制度等有關(guān)規(guī)定辦理,并要耐心做好解釋工作。
三、負責(zé)做好納稅人來電來函的登記、答復(fù)、轉(zhuǎn)辦、督辦及反饋等工作。
四、接受納稅人的預(yù)約服務(wù),在約定時間內(nèi)受理納稅人的涉稅事宜。
五、及時做好有關(guān)涉稅事宜的通知,免費提供相關(guān)資料。
六、認真執(zhí)行交接班制度,詳細記錄值班日記,交接好有關(guān)資料。
七、及時向值班長匯報在操作過程中遇到的或納稅人反映的緊急事項及重大事項,并提出處理意見,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息。
八、負責(zé)做好各種資料的歸檔工作,做到完整、清晰并妥善保管。負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
九、負責(zé)各級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
全程服務(wù)值班長工作職責(zé)
全程服務(wù)值班長受縣局全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托,授權(quán)行使全程服務(wù)各環(huán)節(jié)的管理、協(xié)調(diào)及監(jiān)督等權(quán)利,其具體工作職責(zé):
1、負責(zé)處理辦稅大廳的日常行政事務(wù),協(xié)調(diào)各窗口及各部門間的工作關(guān)系,保證全程服務(wù)工作各環(huán)節(jié)有序地進行。
2、負責(zé)辦稅大廳工作人員的著裝舉止、文明用語、勞動紀律、環(huán)境秩序等方面的監(jiān)督。
3、接受各窗口的請示,及時解答有關(guān)問題。
4、負責(zé)對全程服務(wù)整個過程進行定期抽查監(jiān)督,督促承辦部門和具體承辦人限時辦結(jié)有關(guān)承辦事項,負責(zé)全程服務(wù)臺受理的重要事項和緊急事項的跟蹤落實。
5、負責(zé)納稅人對全程服務(wù)工作人員投訴事項的調(diào)查,及時做好信息反饋工作。
6、及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報在具體運行過程中遇到的或納稅人反映的重大事項,并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的信息。
7、建立每日工作記錄,及時總結(jié)在辦事過程中存在的問題,并提出相應(yīng)的解決改進和完善措施。
8、負責(zé)處理局領(lǐng)導(dǎo)交辦工作和其他有關(guān)工作。
全程服務(wù)制度
為了進一步加大合力扶工力度,優(yōu)化為納稅人服務(wù),打造“信用國稅”品牌,根據(jù)省、市局有關(guān)全程服務(wù)文件精神,結(jié)合我縣國稅工作實際,制定本制度。
一、指導(dǎo)思想
以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務(wù)大廳功能,提升服務(wù)檔次,真正把辦稅服務(wù)大廳辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務(wù)的窗口、系統(tǒng)新風(fēng)的樣板,成為洞頭縣國稅系統(tǒng)對外辦理一切涉稅事務(wù)的窗口,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,提升國稅部門在社會各界的形象。
二、工作內(nèi)容
(一)政務(wù)公開
在辦稅服務(wù)場所通過公告欄等設(shè)施對辦稅導(dǎo)示、辦事程序、申報材料、經(jīng)辦部門、承諾時限、監(jiān)督辦法、服務(wù)項目、收費標準等內(nèi)容進行集中公開,提高辦稅透明度,方便納稅人人辦事,并對各項涉稅政策和辦事制度實行“八公開”制度,接受納稅人和社會各界監(jiān)督。
(二)全程辦理
1、在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立全程服務(wù)臺,受理、承辦、回復(fù)、跟蹤、監(jiān)督納稅人交辦的一切涉稅事宜。
2、服務(wù)臺設(shè)立“值班長”崗位,值班長經(jīng)全程服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán),負責(zé)對全程辦理各個環(huán)節(jié)開展督查,定期抽查,協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)中涉及的問題,并建立每日的工作記錄。
3、服務(wù)臺提供五種服務(wù),即受理承諾服務(wù)、咨詢宣傳服務(wù)、辦公延時服務(wù)、電話預(yù)約服務(wù)和涉稅事務(wù)上門服務(wù),服務(wù)臺值班人員為全程服務(wù)首問責(zé)任人。
4、全程服務(wù)工作人員對受理的各類涉稅事務(wù)申請,應(yīng)區(qū)分不同情況,進行即收即辦、全程引導(dǎo)或經(jīng)值班人確認,確定具體承辦人,并對辦理過程進行跟蹤,確保在對外服務(wù)承諾期限內(nèi)完成。
5、成立下企業(yè)服務(wù)隊。每月定期到企業(yè)宣傳稅法、財務(wù)輔導(dǎo)、傳送稅收政策、送達承諾項目辦畢資料,真正做到在納稅人資料齊全的情況下,只須“一趟路”就可以完成辦稅全過程。
三、監(jiān)督制約機制
1、內(nèi)部監(jiān)督。全程服務(wù)必須確定具體承辦責(zé)任人,建立全程服務(wù)登記冊,限時辦妥,并將所需辦事項目轉(zhuǎn)給全程服務(wù)臺,凡涉及多個部門辦理的,按承辦交接單要求轉(zhuǎn)到下一承辦部門。全程服務(wù)工作人員對涉稅事項全程辦理過程進行即時監(jiān)督,記錄辦事過程的每一環(huán)節(jié)和經(jīng)辦人員。值班長對整個過程進行抽查監(jiān)督,隨時檢查,督促承辦部門和經(jīng)辦人員限時辦結(jié)。
2、外部監(jiān)督。通過設(shè)立全程服務(wù)監(jiān)督舉報電話、意見和評議箱,邀請中介機構(gòu)進行測評,聘任社會特邀監(jiān)督員開展定期、不定期回訪,聽取納稅人或企業(yè)辦稅員意見和建設(shè)等途徑,拓寬渠道,接受社會監(jiān)督。
3、對發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為經(jīng)查實或因人為原因造成超出承諾時效的具體承辦責(zé)任人,按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處罰。
四、全程服務(wù)投訴單位及電話
投訴單位:監(jiān)察室
投訴電話:
五、本制度自發(fā)文之日起施行。
附件: 1.洞頭縣國家稅務(wù)局全程服務(wù)制度
2. 洞頭縣國家稅務(wù)局全程服務(wù)制度實施辦法
3.全程服務(wù)流程圖
4.全程服務(wù)值班長工作職責(zé)
5.全程服務(wù)受理臺工作人員職責(zé)
6.全程服務(wù)服務(wù)臺值班人員工作規(guī)則
7.全程服務(wù)獎懲制度
8.服務(wù)大廳崗位設(shè)置
9.服務(wù)小組為企業(yè)服務(wù)制度
10.全程服務(wù)承辦單
11.全程服務(wù)事項督辦通知單
12.全程服務(wù)涉稅資料清單
13.全程服務(wù)記錄薄
全程服務(wù)制度實施辦法
為了深入貫徹“____”重要思想,積極探索高效、便捷的為納稅人服務(wù)機制,落實省、市局及縣委縣府關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)規(guī)定,圍繞縣委兩個作風(fēng)年的轉(zhuǎn)變,進一步轉(zhuǎn)變干部工作作風(fēng),我局決定全面推行全程服務(wù)制度。為確保此項制度的有效實施,特制訂本實施辦法。
一、全程服務(wù)的定位
全程服務(wù)是指集政務(wù)公開、服務(wù)承諾、首問責(zé)任等于一體,以無償服務(wù)的形式為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的全程服務(wù),依靠國稅機關(guān)內(nèi)部各職能部門規(guī)范運作,在規(guī)定時限內(nèi)依法、公開、便民、高效地全程為納稅人辦理各種涉稅事宜的服務(wù)機制。
二、全程服務(wù)的指導(dǎo)思想
以優(yōu)化服務(wù)、方便納稅人為工作切入點,不斷完善辦稅服務(wù)廳功能,提升服務(wù)檔次,真正把辦稅服務(wù)場所辦成宣傳稅法的陣地、依法納稅的場所、為民服務(wù)的窗口、系統(tǒng)新風(fēng)的樣板,為納稅人營造親和、舒適的辦稅氛圍,塑造國稅部門在社會各界的形象。
三、全程服務(wù)的目標
通過這一次服務(wù)機制調(diào)整,更新和完善服務(wù)大廳窗口功能,調(diào)整大廳窗口崗位服務(wù)人員,提高服務(wù)質(zhì)量。在注重內(nèi)部服務(wù)的同時,更注重外部服務(wù),真正做到服務(wù)到戶。最終目標達到在納稅人資料齊全的情況下,只須“跑一趟路”就能完成辦稅全過程。
四、全程服務(wù)的組成部分
(一)內(nèi)部全程服務(wù)
內(nèi)部全程服務(wù)由辦事公開、統(tǒng)一受理、全程承辦、和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)四個環(huán)節(jié)組成。
1、辦事公開環(huán)節(jié)。按照省、市局的統(tǒng)一要求,除按照《全省國稅系統(tǒng)文明辦稅“八公開”實施意見》要求公開的八個方面內(nèi)容外,并向社會公告全程服務(wù)受理項目及程序。在辦稅服務(wù)廳向納稅人公布確定公開的每一涉稅項目的名稱、辦理項目所需的材料、辦理流程、承諾時限和收費標準,進一步提高辦稅透明度。
2、統(tǒng)一受理環(huán)節(jié)。在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立5個服務(wù)窗口,其中一個為全程服務(wù)受理臺,將納稅人交辦的涉稅事宜統(tǒng)一集中到全程服務(wù)臺受理,使服務(wù)臺成為集受理和辦理為一體的綜合辦事窗口,并確定服務(wù)臺值班人員為全程服務(wù)首問責(zé)任人,統(tǒng)一受理或辦理各種涉稅事宜。凡納稅人前來辦理涉稅事宜,不必找相關(guān)科室及其經(jīng)辦人,只需向服務(wù)臺提供有關(guān)材料,提出辦事申請,全程服務(wù)責(zé)任人對屬于國稅職能范圍內(nèi)辦理的事項,均予受理。對于申請材料齊全能在當場辦結(jié)的即辦事項,由全程服務(wù)責(zé)任人即收即辦或陪同、指明納稅人到承辦人處當場辦結(jié);對于申請材料齊全,但不能當場辦結(jié)的承諾事項,由全程服務(wù)人告知申請人權(quán)利、義務(wù)、承諾辦理期限和受理登記后出具《全程服務(wù)承辦受理單》,承諾辦結(jié)時限;對于申請材料不齊的,出具《全程服務(wù)涉稅資料補交清單》,待申請人補齊材料后受理。對于不能辦的申請事項以口頭(書面)形式告知申請人,并說明理由;對于不屬于國稅受理范圍的事項,告知申請人向有關(guān)單位申請辦理。
3、全程承辦環(huán)節(jié)。對受理的非即辦涉稅事項,經(jīng)值班長確認,確定該項涉稅事宜所涉及的相關(guān)各業(yè)務(wù)科室人員和有關(guān)負責(zé)人為具體經(jīng)辦人,由全程辦理責(zé)任人與具體經(jīng)辦人通過《全程服務(wù)內(nèi)部傳遞交接單》進行交接后,對所有承辦事項按征管流程進行傳遞、辦理,并由全程辦理責(zé)任人對辦理過程實施全程跟蹤,對發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)承辦部門在承諾時限內(nèi)有未辦結(jié)情況的,應(yīng)立即報告值班長。由值班長起草《全程服務(wù)事項督辦通知單》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后,發(fā)至承辦部門限時改正。各承辦部門必須建立全程服務(wù)登記冊,對接辦事項進行登記。對納稅人的交辦事項辦理完畢后,承辦方應(yīng)及時回復(fù),全程辦理責(zé)任人對辦理結(jié)果進行復(fù)核,并經(jīng)由全程服務(wù)受理臺將辦理結(jié)果通知納稅人。承辦、回復(fù)過程要做好交接手續(xù),明確責(zé)任。對需經(jīng)二個或二個以上承辦部門辦理的涉稅事項,上一承辦部門在辦理結(jié)束后應(yīng)立即移交下一環(huán)節(jié),并做好交接簽字手續(xù),以確保在對外服務(wù)承諾時效內(nèi)完成。
4、領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)環(huán)節(jié)。為確保全程服務(wù)工作有序開展,進一步提高服務(wù)質(zhì)量,我局成立全程辦稅服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督全程服務(wù)運行工作,以加強對機關(guān)各職能部門之間的協(xié)調(diào),不斷完善全程服務(wù)制度,協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)中出現(xiàn)的問題。
(二)外部下企業(yè)服務(wù)
我局將抽調(diào)骨干力量組成流動服務(wù)小組,進行強化各項稅收知識和財務(wù)知識培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)水平技能,并實行入戶服務(wù)。定期到企業(yè)宣傳稅法,傳送最新稅收政策,幫助納稅人建帳建證、納稅輔導(dǎo),以及幫助企業(yè)進行會計知識學(xué)習(xí)和財務(wù)管理。在納稅人來電要求服務(wù)的情況下,流動服務(wù)小組要及時下鄉(xiāng)入戶服務(wù)。
五、全程服務(wù)監(jiān)督機制
為了切實保證全程服務(wù)工作順利高效運行,建立起一種全心全意為納稅人服務(wù)的長效機制,我局從五個方面加強監(jiān)督檢查,形成立體型監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)。一是由社會中介調(diào)查機構(gòu)測評監(jiān)督。如果條件許可,舉辦局外人監(jiān)督測評活動。在我局不干涉的情況下聘請社會中介調(diào)查機構(gòu)對納稅人滿意度進行測評,具體調(diào)查事項由中介機構(gòu)直接籌辦,以真正了解、掌握納稅人的實際想法和深層需求。二是由納稅人直接監(jiān)督。由納稅人根據(jù)經(jīng)辦人員的服務(wù)態(tài)度和辦事效率在優(yōu)、滿意、不滿意評議表上打勾,按月進行匯總,凡被納稅人評為優(yōu)的國稅干部按次數(shù)不同確定級別檔次給予物質(zhì)獎勵;凡被納稅人評為不滿意的國稅干部,由紀檢監(jiān)察部門調(diào)查核實后,給予通報批評并當月扣發(fā)獎金,年終累計被評為“不滿意”次數(shù)最多者將作為本年度末位淘汰對象的重要依據(jù)。三是由我局紀檢監(jiān)察部門和內(nèi)部兼職監(jiān)督員全程監(jiān)督。監(jiān)察室和內(nèi)部兼職監(jiān)察員不定期但每星期必須進行一至兩次的檢查,檢查內(nèi)容有服務(wù)態(tài)度、是否非正常離崗、向納稅人承諾事項的完成程度、ctais軟件文書傳遞過程中各崗位人員是否在崗等等,查到違規(guī)或違反紀律者書面通知其本人和其科室負責(zé)人,并按洞國稅監(jiān)(2001)54號文件規(guī)定給予處理。四是由值班長執(zhí)行紀律監(jiān)督。在實行辦稅流程“一條龍”服務(wù)時,建立值班長負責(zé)制度,處理日常事務(wù),協(xié)調(diào)解決辦稅服務(wù)中出現(xiàn)的問題,并開展勞動紀律督查。五是由社會行風(fēng)義務(wù)監(jiān)察員(社會特邀監(jiān)察員)協(xié)助監(jiān)督。通過分發(fā)全程服務(wù)活動小冊子和在廣播電視等新聞媒體進行廣泛公開宣傳,公布監(jiān)督投訴電話,設(shè)立評議箱,聘請人大、政協(xié)等社會行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督員進行不定期明察暗訪,將全程服務(wù)活動的施行置于組織、紀律、社會的監(jiān)督之下。
六、全程服務(wù)的配套服務(wù)措施
1、建立“巾幗大廳”工程。本著公開公正的原則,組織全局女性干部舉行稅收業(yè)務(wù)知識和電腦操作技能考試,從中擇優(yōu)挑選8名業(yè)務(wù)水平高、服務(wù)態(tài)度好、_思想過硬且具有稅務(wù)執(zhí)法資格的優(yōu)秀女性干部擔(dān)任大廳窗口辦稅員,在待遇上進行適當傾斜,并對錄用人員進行多崗位辦稅技能強化培訓(xùn)和禮儀規(guī)范培訓(xùn),使每一位窗口人員都成為精一技、通多藝的“特種女兵”,實行“巾幗大廳”工程;同時向廣大納稅人做出“您的事就是我的事,您申請我辦理,我辦理您放心”的信用辦稅承諾。
2、設(shè)立“值班長”崗位。負責(zé)對全程辦理各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督,定期抽查;同時協(xié)調(diào)解決全程服務(wù)過程中涉及的問題,并建立每日工作記錄。
3、適當下放辦稅審批權(quán)限。在規(guī)范執(zhí)法、確保執(zhí)法不違法的情況下,將一些辦稅項目的審批權(quán)限適當下放,由窗口辦稅員直接就可以操作,提高納稅人辦稅速度,增加涉稅項目即辦件數(shù)。
4、優(yōu)化硬件環(huán)境。重新裝飾服務(wù)大廳,在保留原有基本硬件設(shè)施和服務(wù)臺的前提下,拆掉服務(wù)臺上方的有機玻璃,縮短征納雙方間的距離,使納稅人與窗口辦稅人員面對面接觸,實行零距離服務(wù);同時增設(shè)硬件服務(wù)設(shè)備,美化大廳服務(wù)環(huán)境。
5、除首問責(zé)任制、限期承諾、咨詢服務(wù)外,辦稅服務(wù)大廳同時提供延時服務(wù)、預(yù)約服務(wù)和上門服務(wù)。
延時服務(wù)是指在申報征收期間,辦稅服務(wù)場所工作人員提早10分鐘上班,對平時臨近下班時間受理的即辦涉稅事項,延時辦理至該事項辦結(jié)。
預(yù)約服務(wù)是指納稅人因特殊情況需在法定節(jié)假日辦理有關(guān)涉稅事宜的,可采取來電、來函等形式提前一天向全程服務(wù)臺進行預(yù)約,辦稅服務(wù)大廳相關(guān)工作人員將在約定的時間為其辦理涉稅事項。
上門服務(wù)是指對需到納稅人所在經(jīng)營場所辦理的涉稅事項,由下企業(yè)服務(wù)小組人員上門提供相關(guān)服務(wù)。
七、全程服務(wù)的具體要求
1、所有全程服務(wù)工作人員應(yīng)統(tǒng)一著裝,佩帶上崗證,服務(wù)熱情,主動使用文明用語,儀表端莊大方。
2、辦稅服務(wù)大廳各窗口實行“ab”崗制度,杜絕無故離崗、缺崗現(xiàn)象。其中a崗為第一責(zé)任人,b崗為第二責(zé)任人,對需流轉(zhuǎn)各業(yè)務(wù)部門承辦的涉稅事項,各業(yè)務(wù)部門必須指定具體承辦責(zé)任人,納稅人在辦理涉稅事宜時,國稅干部不得以經(jīng)辦人不在為由推諉。
3、納稅人在各辦稅窗口或服務(wù)臺進行稅收政策咨詢時,工作人員必須予以耐心、詳盡解釋,并提供相應(yīng)資料。
第5篇 國家稅務(wù)局納稅評估工作規(guī)程
第一章 總 則
第一條 為了加強稅收基礎(chǔ)管理，促進納稅人自覺、如實、全面申報納稅，提高稅收遵從度，加強國稅機關(guān)對納稅申報的監(jiān)控力度，保證國家稅款及時足額入庫，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程所稱納稅評估是指國稅機關(guān)根據(jù)納稅人的申報資料及其他征管信息，按照一定的程序，運用一定的手段和方法，進行審核、比對、分析、核查，對納稅人一定時期內(nèi)申報納稅的真實性、準確性進行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個案評估。
第三條 本規(guī)程適用于國稅機關(guān)管轄范圍內(nèi)各稅種的納稅評估。
第四條 市、縣級國家稅務(wù)局應(yīng)指定一個業(yè)務(wù)部門負責(zé)本地區(qū)納稅評估的組織、協(xié)調(diào)、計劃安排、考核等工作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門要密切配合。
第五條 納稅評估屬于稅務(wù)機關(guān)日常性稅源管理工作的重要內(nèi)容。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實地核查結(jié)合起來，對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題，評估人員可進行實地核查。
第六條 納稅評估分為對象確定、評估分析、約談?wù)f明、實地核查、評估處理和評估復(fù)核等六個步驟。納稅評估的結(jié)果應(yīng)并入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。
第七條 納稅評估業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)建立與稽查部門的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度，加強部門配合，減少對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響。
第八條 各級國稅機關(guān)應(yīng)加強納稅評估工作的考核管理，明確崗位職責(zé)，建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和責(zé)任意識的教育，不斷提高評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識。
第二章 對象確定
第九條 納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務(wù)管理部門，按照一定的方法，對納稅人進行篩選并確定納稅評估對象的過程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結(jié)果確定和根據(jù)其他信息來源直接確定兩種。
第十條 資料稽核是市、縣級國稅機關(guān)按設(shè)置的參數(shù)利用計算機進行分析、篩選，并產(chǎn)生結(jié)果的過程。利用資料稽核結(jié)果確定對象是指國稅機關(guān)利用資料稽核結(jié)果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數(shù)的設(shè)置由省、市、縣國稅機關(guān)根據(jù)規(guī)定的權(quán)限確定和修改。
第十一條 直接確定對象是指各級國稅機關(guān)根據(jù)日常管理所掌握的信息、資料，認為需要進行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責(zé)任區(qū)管理部門和稅源監(jiān)控分析部門等其他職能部門認為需要進行評估的納稅人或項目。
第十二條 納稅評估對象的確定，一定時期內(nèi)可以省轄市國稅機關(guān)確定為主，并在加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，逐步過渡到以區(qū)（縣）級國稅機關(guān)確定為主。
省局也可以根據(jù)不同時期的工作重點確定不同時期的納稅評估重點及評估方法，由省轄市國稅機關(guān)確定具體評估對象。
縣（市、區(qū)）稅源管理部門可以結(jié)合上級下達的評估任務(wù)和本地實際情況，除上級下達的必評任務(wù)外，在保證稅源管理質(zhì)量的前提下，可結(jié)合工作量和實際稅情自行調(diào)整并確定當前的重點評估對象。
第十三條 省轄市及縣(市、區(qū))國稅機關(guān)的納稅評估業(yè)務(wù)管理部門在確定納稅評估對象時，應(yīng)與本級稽查部門進行信息交換，對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象，但必須將有關(guān)疑點告知稽查部門。對已確定的納稅評估對象應(yīng)分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書》，并下達給具體納稅評估工作單位或部門。
第三章 評估分析
第十四條 評估分析是指評估人員采取人機結(jié)合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實性、準確性進行綜合分析，查找并初步確定申報中存在問題的過程。
第十五條 在評稅分析過程中，評稅人員對發(fā)現(xiàn)的疑點問題，應(yīng)利用“一戶式”系統(tǒng)所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進行審核分析，并將審核分析的詳細情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條 評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的，應(yīng)將所需信息列出清單，交相關(guān)責(zé)任區(qū)管理部門調(diào)查了解。責(zé)任區(qū)管理部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門。
第十七條 納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后，應(yīng)根據(jù)評估分析結(jié)果，區(qū)別不同情況分別按如下原則處理：
（一）疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的，直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)；
（二）發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；
（三）明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)；
（四）納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額萬元以上（含5萬元）的，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)；
（五）其他情形的，應(yīng)轉(zhuǎn)入約談?wù)f明環(huán)節(jié)處理。
第四章 約談?wù)f明
第十八條 約談?wù)f明是評估人員在評估分析的基礎(chǔ)上，就需要納稅人說明的疑點問題，約請納稅人進行說明的過程。
第十九條 評估部門可采取信函、電話兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應(yīng)統(tǒng)一采用《納稅評估約談?wù)f明建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應(yīng)及時做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。約談對象應(yīng)為納稅人的代表人或其授權(quán)的財務(wù)負責(zé)人.
為保證約談?wù)f明的效果，主管稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時，可將要求說明的主要問題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現(xiàn)疑點的具體評估方法。
第二十條 約談?wù)f明可以采用當面說明、電話說明、書面說明、電子郵件說明等多種形式。當采用當面說明形式的，原則上要有二名評估人員同時參加，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》；當采用電話說明形式的，可由一名評估人員負責(zé)交流，并做好《納稅評估約談?wù)f明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的，應(yīng)將此意見作為約談?wù)f明內(nèi)容，在《納稅評估約談?wù)f明記錄》上進行記錄。對通過當面說明或電話說明等形式仍不能說明問題的，可要求納稅人提供書面說明材料。
第二十一條 納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時間說明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機關(guān)建議的時間到期前1日向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說明情況，重新約定說明時間。重新約定的說明時間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。
第二十二條 為減少約談工作量，稅務(wù)機關(guān)在向納
稅人提出約談建議時，如納稅人主動選擇以自查補報代替約談?wù)f明的，應(yīng)在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)納稅評估部門反饋自查補稅資料（包括自查補稅的項目內(nèi)容、納稅申報表、完稅憑證的復(fù)印件）。
第二十三條 在完成與納稅人的約談?wù)f明后，評估人員應(yīng)就疑點問題的評估結(jié)果提出初步的處理意見，及時轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十四條 在實施約談過程中發(fā)生下列情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)：
（一）納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的。
（二）納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的。
（三）約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的。
（四）省轄市國稅局確定的其他情形。
第五章 實地核查
第二十五條 實地核查是指評估人員根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。
評估人員對評估對象的有關(guān)問題進行實地核查時，可根據(jù)需要會同責(zé)任區(qū)管理員參與核查，責(zé)任區(qū)管理員應(yīng)積極配合評估人員開展核查工作。
第二十六條 實地核查完成后，評估人員應(yīng)將核查的有關(guān)情況及處理建議書面記載，與相關(guān)證據(jù)材料一道轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第二十七條 納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的，評估人員不得強行核查，應(yīng)以書面形式說明未能實施實地核查的原因，直接將該納稅人轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)。
第六章 評估處理
第二十八條 評估處理是指評估處理崗位人員根據(jù)評估分析和約談?wù)f明、實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后，對評估對象存在的疑點問題做出相應(yīng)處理意見的過程。
第二十九條 評估處理應(yīng)按以下原則進行：
（一）疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點，由評估分析環(huán)節(jié)的評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議。
（二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進行約談?wù)f明，而且對稅務(wù)機關(guān)提出的疑點問題已說明清楚，并同意自查補稅的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“由納稅人自查后補稅”的意見和少繳稅款的項目內(nèi)容以及估計應(yīng)補交的稅額。
（三）稅務(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報代替約談?wù)f明，并已按期自查補稅，而且自查結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果基本一致的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“納稅人自查后已補稅”的意見和納稅人少繳稅款的項目內(nèi)容以及實際補交的稅額。
（四）有下列情形之一的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查”的意見。
1、明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；
2、納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；
3、納稅人主動選擇以自查申報代替約談?wù)f明后，未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補稅且未向稅務(wù)機關(guān)說明正當理由的，以及自查補稅結(jié)果與稅務(wù)機關(guān)的評估結(jié)果差距較大且不能說明正當理由的；
4、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；
5、在一個年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的。
第三十條 納稅評估部門在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并提交管理部門。
第七章 評估復(fù)核
第三十一條 評估復(fù)核是指對評估處理環(huán)節(jié)已提出處理意見的評估資料進行審查復(fù)核的過程。評估復(fù)核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談?wù)f明、實地核查和評估處理工作。
第三十二條 納稅評估復(fù)核的主要內(nèi)容包括：
（一）納稅評估工作程序是否符合規(guī)程要求，評估所涉文書資料是否齊全并按規(guī)定制作；
（二）評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對應(yīng)分析、說明的問題是否都進行了分析、說明，有無遺漏；
（三）評估處理環(huán)節(jié)提出的擬辦意見是否符合規(guī)定，有無不恰當之處；
（四）省轄市國稅局確定的其他復(fù)核內(nèi)容。
第三十三條、復(fù)核人員對規(guī)定的復(fù)核內(nèi)容必須認真進行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果提出復(fù)核意見。
（一）對評估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規(guī)程要求，但評估資料不全的，應(yīng)指出存在的問題，提出整改要求，并退回相關(guān)資料，限期補正。
（二）發(fā)現(xiàn)評估分析和約談?wù)f明環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應(yīng)指出存在的問題，并退回相關(guān)資料，限期補充分析、說明材料。
（三）對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見有疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽注自己的意見后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
（四）對擬辦意見中包含“自查補稅”意見的，如未說明應(yīng)補稅的項目內(nèi)容，退回評估處理環(huán)節(jié)補充。
（五）對《納稅評估擬辦意見書》的擬辦意見無疑義的，應(yīng)在復(fù)核人員意見欄簽“同意擬辦意見”后，報分局領(lǐng)導(dǎo)審定。
第三十四條 復(fù)核崗位人員還應(yīng)完成下列工作：
（一）根據(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》，并向上級機關(guān)反饋。
（二）對納稅評估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審定后，向稽查局辦理移交手續(xù)。
（三）對已完結(jié)的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。其中，自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料，應(yīng)有納稅人自查補稅的納稅申報表（復(fù)印件）和稅收繳款憑證（復(fù)印件）；移送稽查部門進一步檢查納稅戶的納稅評估檔案資料，應(yīng)有稽查局接收的有關(guān)資料。
（四）向相關(guān)管理部門發(fā)出《管理建議書》。
（五）完成納稅評估中典型案例的收集整理工作。
（六）上級機關(guān)要求報送的各項資料。
第八章 附 則
第三十五條 納稅評估工作所涉文書，除發(fā)給納稅人或其他部門以外，均可用電子文檔形式進行保存，并及時做好備份工作。
第三十六條 各級國稅機關(guān)及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密，不得外泄。
第三十七條 各省轄市國稅機關(guān)應(yīng)建立納稅評估工作的復(fù)查制度，定期開展對所屬縣（市、區(qū)）國稅機關(guān)納稅評估工作的檢查，復(fù)查面不低于5%。并將其納入目標管理考
核內(nèi)容，加大考核力度。
第三十八條 國稅機關(guān)對納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)評估對象存在違規(guī)行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定應(yīng)予以處罰的，應(yīng)按法定程序給予處罰。
第三十九條 各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標及考核方法等，由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門另行制定具體的指導(dǎo)意見。省轄市國家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)程及各稅種納稅評估指導(dǎo)意見制定具體實施意見。
第四十條 本規(guī)程自～年1月1日起執(zhí)行。
