流程
連鎖超市的財務(wù)管理制度流程應(yīng)以規(guī)范、高效和透明為原則，主要包括以下幾個步驟：
1. 財務(wù)預(yù)算與計劃：由財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度預(yù)算，涵蓋收入預(yù)測、成本控制和利潤預(yù)期。
2. 日常財務(wù)管理：包括收銀管理、庫存核算、費用控制，確保資金流動順暢，防止資金積壓或短缺。
3. 會計記錄與報告：嚴(yán)格執(zhí)行會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄各項交易，定期生成財務(wù)報表供管理層決策參考。
4. 內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期審查財務(wù)流程，確保合規(guī)性，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。
5. 稅務(wù)籌劃與合規(guī)：遵守稅法，合理規(guī)劃稅收，避免稅務(wù)風(fēng)險。
6. 財務(wù)分析與決策支持：通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入分析，為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
包括哪些內(nèi)容
連鎖超市的財務(wù)管理制度涵蓋以下主要內(nèi)容：
1. 財務(wù)政策與準(zhǔn)則：明確公司的財務(wù)管理目標(biāo)，規(guī)定財務(wù)行為的基本原則和標(biāo)準(zhǔn)。
2. 預(yù)算管理制度：詳細規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行力。
3. 收支管理制度：規(guī)范收銀操作，設(shè)定合理的費用開支標(biāo)準(zhǔn)，防止財務(wù)漏洞。
4. 庫存與成本控制：建立庫存盤點機制，實施成本核算，降低庫存成本，提高運營效率。
5. 資金管理制度：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和回收流程，保證資金安全。
6. 會計核算與報告制度：設(shè)定會計科目、賬簿和報表格式，確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性。
7. 審計與內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部審計規(guī)程，完善內(nèi)控體系，提升風(fēng)險管理能力。
8. 稅務(wù)管理制度：制定稅務(wù)申報、繳納和籌劃的規(guī)則，確保稅務(wù)合規(guī)。
9. 財務(wù)分析與考核：設(shè)定財務(wù)指標(biāo)，定期進行財務(wù)分析，將結(jié)果納入員工績效考核。
重要性和意義
連鎖超市的財務(wù)管理制度是其運營的核心支撐，具有以下重要價值：
1. 規(guī)范經(jīng)營：通過制度化管理，確保財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性，降低法律風(fēng)險。
2. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程能減少錯誤，提高工作效率，加快資金周轉(zhuǎn)。
3. 控制成本：通過預(yù)算管理和成本控制，有效降低成本，提高盈利水平。
4. 防范風(fēng)險：內(nèi)部審計與控制能及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題，防止財務(wù)危機。
5. 支持決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息和深入的分析，為管理層提供有力的決策依據(jù)。
6. 增強信任：透明的財務(wù)制度和公開的財務(wù)報告，增強投資者、供應(yīng)商和客戶的信心。
完善的財務(wù)管理制度對于連鎖超市的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，它不僅保障了公司的經(jīng)濟利益，也是企業(yè)形象和競爭力的重要體現(xiàn)。因此，我們必須高度重視并不斷優(yōu)化這一制度，以適應(yīng)市場變化，推動企業(yè)的持續(xù)增長。
連鎖超市財務(wù)管理制度范文
第1篇 s連鎖超市財務(wù)管理制度
在每一個連鎖超市中,對于超市的現(xiàn)金如何管理,對于收銀人員如何管理,超市要制定哪些財務(wù)管理制度呢以下是詳細的連鎖超市財務(wù)管理制度,可供參考。
一.現(xiàn)金管理制度:
1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。
3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。
5.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7.營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往,保安護送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。
8.節(jié)假日,公休期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。。
9.出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點表,由會計復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計復(fù)核查明原因,追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。
11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核批準(zhǔn),出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。
14.現(xiàn)金支付程序:
(1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時,應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?注明款項的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
(2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核:會計應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付:出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時登記現(xiàn)金日記帳。
15.財務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
16.超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財務(wù)部門應(yīng)進行催收,催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的,財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
二.收銀員管理制度:
1.收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;
2.收銀員長短款超過2元的,長款上交財務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補交,并處以短款金額相同的罰款;
3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實際多刷、誤刷金額予以處罰。pos系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報經(jīng)收銀組組長核實批準(zhǔn)后,不予處罰;
4.收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。
三.費用管理及貨款結(jié)算制度:
1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。
2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;
3.辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費,美工費用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報銷;
4.貨款結(jié)算,2000元以內(nèi)由店長審批,2000—5000元由采購中心主任審核后,財務(wù)中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。
5.收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負擔(dān),節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎勵。
6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,否則,財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。
7.定額費用不允許超支,超支部分一律不予支付。
四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:
1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);
2.機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3.機房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復(fù)充值。
4.沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù),總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5.每個營業(yè)日結(jié)束,機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù),財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心;
6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點比例,不得不返或據(jù)為己有;
7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機房扣減本次返點積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9.會計進行復(fù)核無誤后,經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
10.違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟責(zé)任。
五.團購管理制度:
1.綜合業(yè)務(wù)部負責(zé)團購、接待、洽談,并及時建立團購客戶檔案;
2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;
3.一次性提貨的團購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團購,在財務(wù)室全額交款。
4.所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。
5.團購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
6.團購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后,在正面加蓋財務(wù)章、出納員章,核對清點后交給顧客。
7.團購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8.財務(wù)部必須做好團購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度:
1.申報特價的商品必須真實,對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實,以后一律不予批準(zhǔn)特價。
2.申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。
3.申報特價商品按月實行申報。
4.對于申報特價的商品,必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5.申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。
6.對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7.公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價范圍。
七.會計核算要求及會計職責(zé):
1.嚴(yán)格審核原始憑證,保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制記帳憑證。
2.要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改
3.核算科目列支正確,正確進行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4.完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清楚;核算正確。
5.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認收入,合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6.定期與出納和供應(yīng)商對帳,如有不符,查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符,帳帳相符
7.按月編制財務(wù)報表,準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。
8.協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報與交納工作;負責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。
9.監(jiān)督考核費用報銷
10.對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表,交于出納收取或扣回。
11.監(jiān)督賣場每月盤點情況,盤盈、盤虧及時查明原因,及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。
12.每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),進行實時盤點,解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。
超市財務(wù)中心
20__-4-1
