流程
一、預審階段 1. 財務部門接到開支申請后，需詳細審核其合規(guī)性和必要性。
2. 審核內(nèi)容包括但不限于：支出理由、預算額度、預期效果及預計成本效益分析。
3. 預審通過后，將申請?zhí)峤恢料嚓P部門進行業(yè)務審查。
二、審批階段 1. 由直接上級或指定審批人對開支申請進行復核。
2. 審批人需確認支出符合公司政策，與業(yè)務目標相符。
3. 批準后，財務部門將編制付款計劃，并進行預算調整。
三、執(zhí)行階段 1. 根據(jù)批準的支付計劃，財務部門進行資金調配，確保及時支付。
2. 支付過程中需記錄詳細信息，如供應商、金額、日期等，以備后續(xù)審計。
四、結算與審計 1. 支出完成后，財務部門需進行賬目核對，確保準確無誤。
2. 定期進行內(nèi)部審計，檢查開支是否合理、合規(guī)，防止濫用或浪費。
包括哪些內(nèi)容
1. 支出政策：明確公司允許的開支類型、限額及審批流程。
2. 預算管理：設定年度預算，監(jiān)控各部門預算執(zhí)行情況，確保資源有效分配。
3. 審計標準：制定詳細的審計準則，確保開支透明，防止欺詐行為。
4. 責任分配：明確各部門在開支過程中的職責，如申請、審批、執(zhí)行和審計。
5. 記賬規(guī)定：規(guī)定會計科目、記賬原則，保證財務信息的準確性。
6. 應急處理：建立異常開支處理機制，應對突發(fā)情況。
重要性和意義
財務開支管理制度作為企業(yè)運營的核心組成部分，其重要性不言而喻：
1. 保障合規(guī)：制度能防止非法或不合規(guī)的開支，維護公司的合法利益。
2. 控制成本：通過預算管理和審批流程，有效控制成本，提高資金使用效率。
3. 提升效率：明確的流程使開支管理更加高效，減少無效溝通和延誤。
4. 促進透明：公開透明的審計機制可以增強員工信任，提升組織的公信力。
5. 防范風險：通過對開支的嚴格管控，能預防潛在的財務風險，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營。
建立健全的財務開支管理制度對于企業(yè)的長期發(fā)展至關重要，它不僅規(guī)范了公司的經(jīng)濟行為，也是實現(xiàn)經(jīng)營目標、保持競爭優(yōu)勢的關鍵。
財務開支管理制度范文
第1篇 會館財務開支管理審批權限
休閑會館財務開支管理及審批權限
為了加強會館資金管理,節(jié)約開支,使各項費用支出按計劃合理控制,現(xiàn)就支出管理權限,審批程序制定如下管理辦法:
一、為合理使用有限的資金,嚴格控制各項支出,會館開支堅持由總經(jīng)理一支筆簽字的原則,為了減輕總經(jīng)理繁忙的事物,集中精力抓大事,對一些常規(guī)性的開支如員工工資、獎金、罰款、出差審批等事宜要依據(jù)總經(jīng)理審核意見,由財務部長審批。餐廳每天的物資采購(酒水除外)由餐飲部經(jīng)理簽字,財務部長審核簽字后可予報帳。水、暖、電維修的備品備件的采購由物業(yè)公司經(jīng)理審核簽字后,憑票由財務部長簽字后報銷;中源大廈裝修和土建工程所涉及的債務仍須由董事長簽字報銷。
對經(jīng)營過程中正常的打折、免單、宴請等特殊的結算方式及業(yè)務所需的招待費用,由總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批示財務做出處理;如遇特殊情況,總經(jīng)理也有臨時處置權,事后再向董事長匯報。
二、浴區(qū)各部門所需日常消耗物品(餐廳,水、暖、電除外)均由相關部門先提出審購計劃,審購單包括品名、數(shù)量、規(guī)格、品牌、產(chǎn)地等。經(jīng)營業(yè)部主任簽字后報總經(jīng)理辦公室(文秘),由總經(jīng)理批準交財務部負責指令采購;非日常消耗品,還需要營業(yè)經(jīng)理審核。辦公用品采購由辦公室(文秘)列出采購計劃,由總經(jīng)理批準交財務部負責指令采購(總經(jīng)理通過微機隨時掌握庫存擁有量),并辦理相關入庫手續(xù)。
三、各部門領取物品時,均按各部門記帳核算,餐廳和水、暖、電由餐廳經(jīng)理和物業(yè)經(jīng)理審核簽字后,保管方可付貨;浴區(qū)領取物品時,保管見各部門營業(yè)部主任簽字及營業(yè)經(jīng)理簽字方可付貨,付貨后將出庫單的財務聯(lián)及時轉交財務,以便按部門分別進行核算。
四、浴場(含水、暖、電)經(jīng)營性所需消耗物品的采購,單位價值在1000元以下的,由總經(jīng)理審核,單位價值在1000元以上的經(jīng)營性物品和所有非經(jīng)營性物品均由總經(jīng)理和董事長商榷后,由總經(jīng)理批準。需入庫的物品要按照財務規(guī)定的程序,由庫管驗收入庫。
五、餐廳日常周轉性所需的物資(酒水除外)和單位價值在100元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營性物資,可由餐廳經(jīng)理直接審批,但不得造成超儲積壓;非生產(chǎn)經(jīng)營性物資價值在100元以上的,或大量特殊購入經(jīng)營性物資時,均由總經(jīng)理審批。雖然餐廳所需材料物資大多可直接入餐廳管理使用,但是必須由保管和核單員點數(shù)、過稱,并與采購、廚師長同時
六、各部門的零顯支出和差旅費由總經(jīng)理批單,報銷時由經(jīng)辦人填單,部門負責人簽字,財務部長批準方可報銷。如有特殊情況須請示總經(jīng)理同意后先支付,待總經(jīng)理抵達公司后,經(jīng)辦人應及時辦理補批手續(xù)。(注:有關差旅費的報銷標準另行制訂)
七、凡購入工程設備,接受勞務等大型支出需分期付款的,每次支付均需總經(jīng)理和董事長商榷后總經(jīng)理審批,會計應隨時掌握對各項目、各設備、各單位的付款情況,并定時向領導提供應付款,已付款及未付款的財務數(shù)據(jù)。依據(jù)合同需扣除保質金的在保質期內(nèi)要扣除保質金,到最后結算期時,取得供貨方提供的正規(guī)發(fā)票后經(jīng)總經(jīng)理批準方可付款。八、內(nèi)部員工因公借款時,由借款人填寫借款單,經(jīng)部門負責人簽字再報總經(jīng)理批準,出納按財務規(guī)定對借款單核對后方可支付;如員工因特殊情況急需借款,由部門經(jīng)理簽字報總經(jīng)理批準。
九、員工工資標準的制定先由人事部擬定方案后,經(jīng)總經(jīng)理和董事長商榷后,經(jīng)總經(jīng)理簽字執(zhí)行。各部門應嚴格控制加班加點工資,確需工作需要的須經(jīng)部門負責人批示。每月由人力資源部作出工資表(含獎罰)報總經(jīng)理簽字后,再由財務部門提款發(fā)放。
以上開支管理及審核權限系根據(jù)財務管理制度并結合會館的具體情況而制定,如有不妥之處或不完善的地方,在試行中將會逐步修改健全。
