- 目錄
流程
1. 制度制定：由財務(wù)部門主導(dǎo)，結(jié)合餐飲業(yè)特點(diǎn)，制定財務(wù)管理制度，確保符合國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營需求。
2. 制度審批：提交管理層審核，通過后形成正式文件。
3. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：對全體員工進(jìn)行財務(wù)管理制度的培訓(xùn)，確保全員理解和執(zhí)行。
4. 執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
5. 定期評估與修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，每年至少一次對制度進(jìn)行評估和更新。
包括哪些內(nèi)容
1. 財務(wù)管理權(quán)限：明確財務(wù)部門和各層級管理人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。
2. 資金管理：規(guī)定資金的收支流程、審批權(quán)限，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金管理和銀行存款管理。
3. 成本控制：設(shè)定成本核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定采購、庫存、消耗等環(huán)節(jié)的成本控制方法。
4. 會計(jì)核算：規(guī)定會計(jì)科目設(shè)置、記賬原則、報表編制及審核流程。
5. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對財務(wù)活動進(jìn)行定期檢查。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，明確納稅申報、繳稅流程和稅務(wù)籌劃原則。
7. 風(fēng)險防控：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定預(yù)防和應(yīng)對措施。
8. 財務(wù)報告：規(guī)定財務(wù)報告的制作周期、內(nèi)容和提交對象。
9. 信息化管理：引入財務(wù)管理軟件，提升財務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性。
重要性和意義
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度的建立，對于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。它不僅規(guī)范了財務(wù)行為，降低了財務(wù)風(fēng)險，還提高了財務(wù)管理的透明度，增強(qiáng)了投資者和合作伙伴的信心。嚴(yán)格的財務(wù)管理制度有助于降低成本，提高經(jīng)營效率，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。此外，通過科學(xué)的會計(jì)核算和報告，管理者可以準(zhǔn)確了解企業(yè)運(yùn)營狀況，為決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。在競爭激烈的市場環(huán)境中，健全的財務(wù)管理制度是餐飲企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的基石，是保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避法律風(fēng)險的重要工具。因此，每個餐飲企業(yè)都應(yīng)重視財務(wù)管理制度的建設(shè)和執(zhí)行，將其視為提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵一環(huán)。
餐飲業(yè)財務(wù)管理制度范文
第1篇 餐飲業(yè)財務(wù)管理制度模版
×××餐飲有限公司財務(wù)會計(jì)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會計(jì)管理體系
第五條 單位負(fù)責(zé)人對會計(jì)工作的職責(zé)
(一)對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。
(四)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。
(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎勵會計(jì)人員。
第六條 財務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
(一) 財務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實(shí)體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財務(wù)室”,設(shè)會計(jì)主管崗位。
(二) 會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)
會計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:
(略)
第七條 內(nèi)部會計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)
計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財務(wù)指標(biāo),于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計(jì)報表。
(二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計(jì)時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
(四) 收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五) 對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計(jì)制度》。
第三節(jié) 會計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條 會計(jì)工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會計(jì)崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計(jì)、成本會計(jì)、往來款會計(jì)、資產(chǎn)會計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財務(wù)部的職責(zé)。
(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會計(jì)核算工作,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,對各種款項(xiàng)和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會計(jì)核算程序,正確辦理會計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
(六)按時完成會計(jì)財務(wù)工作,及時
編制各種會計(jì)報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財務(wù)評估,審核和費(fèi)用控制。
(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實(shí)施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。
(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
(十二)妥善保管會計(jì)檔案資料,對各種會計(jì)帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進(jìn)行會計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì),分析財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會計(jì)報表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見;
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計(jì)人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。
第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會計(jì)人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計(jì)報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。
第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財務(wù)計(jì)劃,搞好會計(jì)核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表,主持清查財產(chǎn);
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第十四條 主管會計(jì)崗位職責(zé)
(一) 公司總部主管會計(jì)職
1、 負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。
2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時間及效果。
4、 督促各實(shí)體與公司往來賬會計(jì)對賬。
5、 配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、 負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會計(jì)科目使用正確無誤。
7、 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、 督促各公司會計(jì)完成本職工作。
9、 在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、 認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。
(二) 下屬實(shí)體主管會計(jì)職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。
2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。
3、 督促本單位各會計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對其他會計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會計(jì)科目使用正確無誤。
6、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計(jì)登帳。
6、配合對應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到
合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。
12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作
第十六條 成本會計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點(diǎn)情況。
2、 月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn),并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實(shí)性。
4、 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大,上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、 及時完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、 負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、 及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來款會計(jì)崗位職責(zé)
(一) 公司總部往來款會計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議,及時做好登記工作。
2、 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性,并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、 及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
4、 每月核對一次各實(shí)體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。
5、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
6、 每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、 負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié),上報財務(wù)經(jīng)理。
9、 負(fù)責(zé)登記&
ldquo;撥付所屬資金”明細(xì)賬,并與各實(shí)體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。
10、 隨時協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二) 實(shí)體往來款會計(jì)崗位職責(zé)
1、 及時登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。
3、 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務(wù)經(jīng)理。
5、 負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬,并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。
6、 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十八條 資產(chǎn)會計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。
4、 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、 協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、 公司總部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財務(wù)核算工作。
8、 及時完成上級交辦的其他工作。
第十九條 記賬會計(jì)崗位職責(zé)
1、 及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。
2、 負(fù)責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。
3、 及時清理各明細(xì)科目,如有異常及時上報。
4、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責(zé)
1、 認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單,仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、 對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。
3、 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn),每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。
5、 不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。
4、 負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
5、 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
6、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。
2、 負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。
3、 負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作,準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。
4、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。
5、 及時完成上級交辦的其他工作。
第二十三條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。
第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條 財會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財會人員予以表揚(yáng)或 獎勵。
第二十六條 財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報表及會計(jì)核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。
第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要,增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥入資金”等會計(jì)科目,并統(tǒng)一編號。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。
第三十一條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第三十二條 公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第三十四條 公司采用的會計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨(dú)反映。
第三十七條 長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計(jì)算利息。
第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十九條 購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊,原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第四十二條 公司主要的會計(jì)報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.利潤表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4. 利潤分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8. 現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四十三條 報表編制的時間要求:各實(shí)體報表于每月29日下午前報公司財務(wù),公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財務(wù)先編制,報公司財務(wù)匯總。會計(jì)報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第四十五條 公司及各實(shí)體報表須加封面,封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計(jì)報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負(fù)責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)對各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項(xiàng)支付,通過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實(shí)體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計(jì)或記賬會計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價、金額及合計(jì)金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù)
