- 目錄
流程
1. 制定預(yù)算：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，明確收入預(yù)測和支出計(jì)劃。
2. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，確保資金的合理運(yùn)用和有效周轉(zhuǎn)，預(yù)防資金鏈斷裂。
3. 成本控制：實(shí)施成本核算，定期分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施。
4. 會(huì)計(jì)記錄：保持準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。
5. 內(nèi)部審計(jì)：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，防止欺詐和錯(cuò)誤。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，及時(shí)申報(bào)和繳納各種稅費(fèi)。
7. 報(bào)告與分析：定期向管理層提交財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，為決策提供依據(jù)。
8. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，降低財(cái)務(wù)損失的可能性。
包括哪些內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)政策：明確公司的財(cái)務(wù)管理原則和目標(biāo)，指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)。
2. 預(yù)算管理制度：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程。
3. 資金審批權(quán)限：設(shè)定不同級別的資金支出審批權(quán)限，防止濫用職權(quán)。
4. 賬戶與核算制度：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證處理和賬簿記錄。
5. 審計(jì)程序：詳細(xì)說明內(nèi)部審計(jì)的范圍、方法和頻率。
6. 稅務(wù)合規(guī)指南：解讀相關(guān)稅法，指導(dǎo)稅務(wù)操作。
7. 風(fēng)險(xiǎn)評估與控制：制定風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
8. 財(cái)務(wù)報(bào)告格式：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制標(biāo)準(zhǔn)和提交時(shí)間。
重要性和意義
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，它確保了財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行，對企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。合理的預(yù)算管理和成本控制有助于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告提供了決策所需的信息，使管理層能及時(shí)了解公司的財(cái)務(wù)狀況。內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能夠保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。有效的資金管理和稅務(wù)管理則能保證企業(yè)的資金流動(dòng)性，減少不必要的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)的長期繁榮。因此，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度對于企業(yè)的生存和發(fā)展具有不可忽視的意義。
管理財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度范例
財(cái)務(wù)管理中常常會(huì)遇到各種各樣的問題,比如報(bào)銷問題,那么財(cái)務(wù)報(bào)銷如何管理呢下面是企業(yè)管理網(wǎng)提供的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度,僅供參考。
1.借款報(bào)銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”(見附表1),并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1.3員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時(shí)間在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:
二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;
一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準(zhǔn)
主管、工程師級首日150130首日hkd
部門經(jīng)理級首日250200首日hkd
公司副總經(jīng)理級hkd
2.4出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。
2.4.2長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺(tái)地區(qū)
一般人員3040100hkd
主管、工程師級4050100hkd
部門經(jīng)理級6080150hkd
公司副總經(jīng)理級hkd
2.5員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。
3.員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:
3.1住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。
3.2膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3.3通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3.4交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3.5短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3.6出差人員無住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3.7員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3.8超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3.9財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4.員工探親路費(fèi)的規(guī)定
員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。
5.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。
5.3備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
5.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;
5.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。
5.3.3以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。
5.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
5.3.5對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的審核
各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7.原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;
7.7數(shù)量、單價(jià)和金額;
7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。
8.對原始憑證的技術(shù)性要求:
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
8.2購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。
8.3支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
8.5預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。
8.7自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
9.記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:
9.1憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。
9.2憑證編號:應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要:應(yīng)簡明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,不得含混不清,過于簡略。
9.4會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。
9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。
9.8會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
10.本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長審批。
11.本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
12.本制度從____科技有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度范本
第2篇 c村級財(cái)務(wù)管理規(guī)定制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范村級財(cái)務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理步入經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《村集體經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)條例》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《__省人民的政府辦公廳關(guān)于全面推行村級會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)工作的通知》和《__省村集體
經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等精神和要求,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,現(xiàn)就關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(一)各村集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費(fèi)、爭取的項(xiàng)目資金及工作經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來清收款、扶貧救災(zāi)款、接受捐贈(zèng)、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財(cái)產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項(xiàng)、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進(jìn)行管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
(二)屬于鎮(zhèn)財(cái)政、鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室下?lián)芸铐?xiàng),由財(cái)政所、財(cái)務(wù)室直接劃撥到經(jīng)管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會(huì)的一切費(fèi)用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會(huì),否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。
(三)其它直接以現(xiàn)金結(jié)算付款的,村級報(bào)帳員必須在取得款項(xiàng)后三天之內(nèi)將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、費(fèi)用管理規(guī)定
(一)村級費(fèi)用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費(fèi)、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設(shè)性支出、公益事業(yè)建設(shè)性支出、?？顚ｍ?xiàng)支出等,原則上取消村級招待費(fèi)。
(二)支出必須取得合法、真實(shí)、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財(cái)政局、縣農(nóng)業(yè)局制定的《會(huì)澤縣村級會(huì)議(接待)費(fèi)用報(bào)銷單》,并按審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)人員審核審批方可入帳。
三、村級財(cái)務(wù)工作流程
(一)收入
1.直接轉(zhuǎn)帳到村集體資金(經(jīng)管站)帳戶上。
2.以現(xiàn)金形式收到各種款項(xiàng),經(jīng)辦人必須在三個(gè)工作日內(nèi)上繳村集體資金專戶。
(二)支出
村級支出實(shí)行先借后報(bào)銷制,即各村報(bào)帳員根據(jù)工作需要,先到經(jīng)管站借款后報(bào)銷(借條須經(jīng)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意,并在90日內(nèi)用合法有效的原始憑證報(bào)銷,否則視為挪用)。
(三)審批
1. 村級自有經(jīng)費(fèi): 500元以下的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;500元―2000元的支出,經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→紀(jì)檢小組審核同意→總支處的書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核→出納付款→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回有關(guān)村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(2000元以上),報(bào)帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→出納支付暫借款→經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀(jì)檢小組討論同意→總支處的書記審核→經(jīng)管站核實(shí)→分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意→交出納報(bào)帳→交會(huì)計(jì)入帳→會(huì)計(jì)報(bào)表→返回各村報(bào)帳員→村務(wù)公開→接受群眾監(jiān)督。
2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):無論金額多少,須經(jīng)辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財(cái)小組會(huì)議討論通過,總支處的書記審核,報(bào)鎮(zhèn)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批方可入帳。
四、報(bào)帳時(shí)限
村級財(cái)務(wù)報(bào)帳實(shí)行限時(shí)制,即各村(居)委會(huì)收支單據(jù)必須在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清,每季度最后一個(gè)月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會(huì)的財(cái)務(wù)審核結(jié)帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會(huì)報(bào)帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時(shí)報(bào)經(jīng)管站,并辦理相關(guān)手續(xù),以便及時(shí)入帳。每季度入帳后,各村(居)委會(huì)必須對本季度的財(cái)務(wù)進(jìn)行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。
五、監(jiān)督與處罰規(guī)定
鎮(zhèn)紀(jì)委和經(jīng)管站將定期、不定期對各村(居)委會(huì)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過程中,有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。
(一)不按時(shí)報(bào)帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經(jīng)管站依法對其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進(jìn)行通報(bào)批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫用權(quán)力或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,要追究相關(guān)人員責(zé)任,涉及違法亂紀(jì)的,依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。
(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時(shí)上 交經(jīng)管站,或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿(帳外設(shè)帳),私設(shè)小金庫,公款私存或以個(gè)人名義使用存折開戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,追回流失款項(xiàng),對相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評,并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,對直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
(三)白條頂庫或亂開票據(jù)
套取現(xiàn)金的,專款不專用或不按規(guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經(jīng)管站應(yīng)立及停止用款,并通報(bào)批評,追回款項(xiàng)后方可用款。
(四)不按要求定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開的,由經(jīng)管站監(jiān)督進(jìn)行公開。
第3篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
(三) 總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金,正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會(huì)有關(guān)決議,制定本制度。
前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、 公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度收支計(jì)劃表,資金支付預(yù)算表,待公司董事長批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財(cái)產(chǎn)清查,保證帳實(shí)相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
(一) 公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
(二) 非計(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請示報(bào)告。
(三) 公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。
(四) 公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長書面批準(zhǔn)。如系口頭通知,需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。
(五) 各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
(六) 公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金,保證工程項(xiàng)目的需要。
二、 成本、費(fèi)用管理
(一) 公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請、審批手續(xù),公司財(cái)務(wù)部對經(jīng)董事長批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請付款款項(xiàng),辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng),即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
(二) 嚴(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制,努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
(三) 財(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預(yù)付購貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對帳,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后,方可付款。
(四) 公司的管理費(fèi)用,包括:辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi),按實(shí)報(bào)銷的形式,由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如:稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。
(五) 購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M(fèi)用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。
(六) 重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費(fèi)用,防止毀損和盤虧。
(七) 對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
第4篇 財(cái)務(wù)印章管理制度
為保證公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的正常進(jìn)行,加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制,維護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全,特制定本制度。
(1)公司財(cái)務(wù)印章分三種:財(cái)務(wù)專用印章、法人代表人名印章和會(huì)計(jì)人員人名章。
(2)公司財(cái)務(wù)專用印章,用于代表公司辦理銀行款項(xiàng)支付、出具有關(guān)票據(jù)等業(yè)務(wù);公司法人代表人名印章,用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒;會(huì)計(jì)人員人名印章,用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),對外提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
(3)財(cái)務(wù)印章是公司在銀行設(shè)立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項(xiàng)結(jié)算的重要依據(jù)和證明,必須加強(qiáng)管理,嚴(yán)格按規(guī)定使用,確保公司貨幣資金的安全。
(4)財(cái)務(wù)印章應(yīng)指派專人分開管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用印章,公司法人代表或其授權(quán)人保管法人代表人名印章,出納會(huì)計(jì)保管本人印章。
(5)財(cái)務(wù)印章不論在任何情況下都不能外借;保管人不得擅自將自己保管的印章交他人使用、保管,也不得私自接受他人保管使用的印章,特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意。
(6)財(cái)務(wù)印章必須安全存放,做到“人走章走,隨用隨鎖”;財(cái)務(wù)專用印章或法人代表人名章必須放入保險(xiǎn)柜保管。
(7)財(cái)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用,不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查,注意內(nèi)容,防止漏洞。
(8)財(cái)務(wù)印章具體使用必須符合以下要求:
①辦理各項(xiàng)收入業(yè)務(wù)
a.檢查各項(xiàng)收入是否符合法律、法規(guī)和制度規(guī)定,單價(jià)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。
b.檢查有沒有齊全的計(jì)量發(fā)貨手續(xù),數(shù)量、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。
c.與有關(guān)文件、撥款單、合同等相核對,看是否一致、有無差錯(cuò)。
d.待以上各項(xiàng)逐一核對無誤后,方可辦理收款業(yè)務(wù),并在相關(guān)收款憑證上加蓋財(cái)務(wù)印章。
②辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)
a.檢查原始憑證是否合法、齊全,是否符合要求。
b.與計(jì)劃、合同、計(jì)量支付證書等相核對是否一致。
c.有無經(jīng)辦人、計(jì)量人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字,有無指揮長(或指揮長委托的審批人)審批簽字。
d.檢查付款憑證和銀行票據(jù)金額是否相符,填寫是否符合要求,有無差錯(cuò)。
e.與往來賬核對時(shí),核實(shí)有無應(yīng)口款項(xiàng)。
待上述各項(xiàng)逐一核對無誤后,方可在銀行付款票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印章。
(9)財(cái)務(wù)印章因不慎丟失,保管人員應(yīng)立即向銀行掛失并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告,然后及時(shí)更換印章。
(10)原財(cái)務(wù)印章作廢或因故變更時(shí),原印章應(yīng)報(bào)請指揮部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)銷毀處理,銷毀時(shí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在場監(jiān)銷。
第5篇 學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度
第一條:各社團(tuán)每學(xué)年可向會(huì)員收一次會(huì)員費(fèi),會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由社團(tuán)報(bào)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)。社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上由各社團(tuán)自籌,面向全校的大型活動(dòng),須由學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)向上級領(lǐng)導(dǎo)部門申報(bào)同意后給予經(jīng)費(fèi)上的支持。
第二條:每學(xué)年學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將按10%的比例在會(huì)員費(fèi)中向各社團(tuán)收取管理費(fèi)用,專業(yè)社團(tuán)(系屬社團(tuán))和志愿服務(wù)型社團(tuán)(紅十字協(xié)會(huì),心理協(xié)會(huì),愛心社)除外。專業(yè)社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)收取情況由本系社團(tuán)部負(fù)責(zé)。
第三條:社團(tuán)會(huì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),會(huì)員總?cè)藬?shù)小于或等于300人的15元/人;會(huì)員總?cè)藬?shù)大于300人的10元/人。
第四條:社團(tuán)成立不滿一年的不用上交10%的會(huì)費(fèi)給學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
第四條:社團(tuán)收取的會(huì)員費(fèi)以及其它經(jīng)費(fèi)必須上報(bào)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備案。
第五條:在經(jīng)費(fèi)的使用上,各社團(tuán)必須由專人(非會(huì)長)管理財(cái)務(wù),各種開支必須入帳,保存單據(jù),并隨時(shí)接受學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的檢查。每屆理事會(huì)改選前要公布和清理帳目,由學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)派專人監(jiān)督執(zhí)行。凡有做假帳者,予以撤消職務(wù),并通報(bào)全院。
共青團(tuán)___委員會(huì)
___學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)
二零一三年十一月二日
第6篇 私立z幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
目前,各個(gè)城市,鄉(xiāng)村都有很多的私立幼兒園。私立幼兒園在財(cái)務(wù)方面的管理,也要結(jié)合國家的規(guī)定,根據(jù)實(shí)際情況,制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理制度。以下是私立幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
為本園的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用的效益,促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會(huì)計(jì)法》等國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn),特制定本管理細(xì)則。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長的領(lǐng)導(dǎo)下,由上級財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園,實(shí)行“集中管理,分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng),有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法:
收入預(yù)算:應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算:根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃,妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。
2、預(yù)算編制的審批:
每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支),報(bào)上級財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。
三、收入管理
1、收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi),如:工資等),事業(yè)收入,其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具,款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可使用。
2、各園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù),各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,內(nèi)容包括:其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附),沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報(bào)上級主管部門備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字,報(bào)上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,報(bào)請審計(jì)部門審定,工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。對于因種種原因需暫時(shí)凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用,不得擅自提前使用。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③幼兒園有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。
④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批,并報(bào)上級主管部門審批(單價(jià)滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項(xiàng)目)。建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付。
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。
⑦單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
幼兒園應(yīng)根據(jù):房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn),一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費(fèi),伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對代辦費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算。
1、代辦費(fèi):幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費(fèi)金額,并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目,嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用,代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),向家長公布、清退余款。
2、伙食費(fèi):幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)(65元/月.生)收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。
應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴(yán)格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容。
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,單獨(dú)建帳,保證幼兒伙食?？顚Ｓ?嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。
食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄,每月進(jìn)行盤庫。
幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì),每月公布伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫存情況,接受家長監(jiān)督。
七、財(cái)務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會(huì)計(jì)離任、外調(diào)時(shí),應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題。
八、財(cái)務(wù)報(bào)告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況,編制月財(cái)務(wù)報(bào)表,報(bào)送上級主管部門,對于一些財(cái)務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明,對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,包括預(yù)算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。
九、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證,各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、中心會(huì)計(jì)定期對所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求整改,并向上級主管部門匯報(bào)。
十、未盡事宜報(bào)請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴(yán)禁自作主張。
十一、本管理細(xì)則自 年 月 日起試行。
第7篇 實(shí)業(yè)公司區(qū)域財(cái)務(wù)管理制度
z實(shí)業(yè)公司區(qū)域財(cái)務(wù)管理制度
1、員工費(fèi)用報(bào)銷單規(guī)范流程:
所有的報(bào)銷費(fèi)用必須有發(fā)票單據(jù)------根據(jù)發(fā)票單據(jù)填好費(fèi)用報(bào)銷單/差旅報(bào)銷單-----那個(gè)部門(那個(gè)店)------(寫上附幾張?jiān)紗?------報(bào)銷人簽名------經(jīng)手人簽名------總經(jīng)理審核簽名------到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(備注:出差人員住宿:必須拿回服務(wù)業(yè)發(fā)票方可報(bào)銷,收據(jù)不得報(bào)銷。規(guī)定:出差人員100/天的差旅包干補(bǔ)助,出差超出半個(gè)月以上實(shí)補(bǔ)1500元/月。(具體細(xì)則見廣東區(qū)域出差報(bào)銷規(guī)定。)
2、工資核算管理流程:
每月5號之前人事部必須把上月費(fèi)用報(bào)銷核算好------財(cái)務(wù)審核------總經(jīng)理審批------15號發(fā)放費(fèi)用
每月10號之前人事部必須把上月工資總表核算好------財(cái)務(wù)審核-----總經(jīng)理審批-----20號發(fā)放員工工資(備注:辦公室及區(qū)域經(jīng)理25號發(fā)放工資)(費(fèi)用/差旅報(bào)銷不列入工資一起發(fā)放,單獨(dú)列其它項(xiàng)目發(fā)放)
3、備用金的管理流程:
員工預(yù)支借款及辦公室和庫房借備用金必須填好借支單和用途(簽名)---財(cái)務(wù)審核----總經(jīng)理審批-----出納審核----財(cái)務(wù)入帳(備注:外地出差人員預(yù)支款應(yīng)由運(yùn)營經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn),由總經(jīng)理批準(zhǔn),出納先打借條,財(cái)務(wù)審核,出納發(fā)放。再核實(shí)報(bào)銷!)(特殊情況:由經(jīng)理不在公司急需支付金額2000以下,可以由財(cái)務(wù)代簽,由出納支付),借款的前提是保證前帳已經(jīng)結(jié)清,做到前帳簿清,后賬不立。
4、現(xiàn)金支出和銀行存款的管理:
每月的現(xiàn)金/銀行支出必須要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個(gè)門店/部門),注明用途。
5、倉庫進(jìn)銷存的管理:
入庫:入庫單據(jù)由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(jù)(復(fù)印件不收)交到財(cái)務(wù)入帳。
出庫:出庫單據(jù)憑出貨單品數(shù)量、金額注明入庫價(jià)格和(出貨價(jià))上柜價(jià)格并注明發(fā)那個(gè)門店,把發(fā)貨單據(jù)交一份到財(cái)務(wù)入帳。
加盟店:發(fā)貨單據(jù)寫上單品數(shù)量、金額注明入庫價(jià)格和出貨價(jià)格,發(fā)貨單據(jù)交一份到財(cái)務(wù)入帳。
退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個(gè)部門/店,退貨數(shù)量、金額,交一份到財(cái)務(wù)入帳。
月末庫存:每月25號盤點(diǎn)月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤點(diǎn)表交到財(cái)務(wù)。(店面月末庫存表28號交到財(cái)務(wù))
6、加盟店:
加盟店投入要有加盟依據(jù)合同單,加盟金額要有原始單據(jù)/票據(jù)方便入帳。加盟商要貨如果從北京庫房直接要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!
7、押金單據(jù)管理:
押金用現(xiàn)金/銀行存款支付注明用途,注明那個(gè)店面,開收據(jù)三聯(lián)(店長一聯(lián),營業(yè)員一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián)入帳)。
8、稅金及租金單據(jù)管理:
每月報(bào)稅后必須到稅局打回清單,并寫明是銀行支付,還是現(xiàn)金支付,注明那一個(gè)店面!
每月租金/水電費(fèi)繳納后必須商場提供租金發(fā)票,郵寄到公司財(cái)務(wù)部。
9、銷售單據(jù)管理:
每月店面的銷售:做好月末盤點(diǎn)表注明:會(huì)員價(jià)銷售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現(xiàn)金和銀行存款日報(bào)表必須與月末25號的銷售數(shù)據(jù)相符!單品合計(jì)數(shù)量(及金額)、費(fèi)用報(bào)銷憑證必須要在每月30號之前寄回公司,【并注明那個(gè)門店(姓名)】交到人事部核算工資!
附注:【所報(bào)銷票據(jù)必須是真實(shí)有效的票據(jù)(發(fā)票),如有查到票據(jù)無效(或無票據(jù)報(bào)銷),金額不準(zhǔn)確一律退回,不得報(bào)銷!】
【公司為了帳目明確化,以上制度每位員工務(wù)必執(zhí)行,執(zhí)行日期從20__年7月26日起】
__實(shí)業(yè)有限公司
財(cái)務(wù)部
第8篇 酒店財(cái)務(wù)管理制度崗位職責(zé)
酒店財(cái)務(wù)管理制度編號:為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費(fèi)用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門,倉管人員及時(shí)登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細(xì)登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財(cái)務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財(cái)務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負(fù)責(zé)客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費(fèi)用報(bào)銷制度依99年費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢。2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會(huì)計(jì)同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強(qiáng)的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會(huì)計(jì)要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時(shí)簽名,并報(bào)財(cái)務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。8.財(cái)務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計(jì)加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計(jì)加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求,造成損失,由員工承擔(dān)責(zé)任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。以上制度在實(shí)踐中逐步完善
費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定
編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi):1.外出辦事人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)務(wù)”,否則不予報(bào)銷。2.報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費(fèi)用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。報(bào)銷單填寫不合乎要求者,財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報(bào)銷費(fèi)。3.出差路線需要合理,繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后,方能報(bào)銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報(bào)銷。無公司共汽車的路段落,可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。5.出差人員不能及時(shí)回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報(bào)銷不可超過15元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。6.報(bào)銷罰款時(shí),要分清責(zé)任,報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。7.報(bào)銷時(shí)間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的,財(cái)務(wù)部門可以不受理。8.報(bào)銷手續(xù)。出差人員填寫報(bào)銷單后,交會(huì)計(jì)審核,經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后,將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進(jìn)行登記。2.公司員工一般不得報(bào)銷辦公費(fèi)用。3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單,經(jīng)批準(zhǔn)后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費(fèi)用時(shí),要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費(fèi)用1.倉庫保管員必須健全物資進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進(jìn)的材料、物資,使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫。2.購進(jìn)的不需要入庫的維修物資,也要通過驗(yàn)收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收入庫單,以便結(jié)帳核對。4.分次報(bào)銷費(fèi)用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳,無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購買。6.需要外修的機(jī)器及另部件,經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修,修理完回收交付使用時(shí),需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)用時(shí),附上驗(yàn)收單,方能報(bào)銷。7.因支付的材料,物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費(fèi):1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。2.食堂物資采購由廚房職工負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗(yàn)收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報(bào)銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價(jià)下降水平,作適當(dāng)調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實(shí)施過程中,不斷補(bǔ)充、完善。一九九九年四月十日
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度-2
物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項(xiàng)收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責(zé)
(略)
4.0程序要點(diǎn)
4.1財(cái)務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報(bào)集團(tuán)公司。
4.2預(yù)算申報(bào)內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預(yù)計(jì)將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。
4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。
注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預(yù)算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預(yù) 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項(xiàng)目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務(wù)收入
(二)其他收入
二、業(yè)務(wù)支出
(一)業(yè)務(wù)支出
1、
2、
(二)費(fèi)用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計(jì)
公司負(fù)責(zé)人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項(xiàng)用途:
公司負(fù)責(zé)人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第10篇 a公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度條款
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司(down. 資料下載)經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
(四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。
第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核,通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過之日起開始施行。
編輯本段
會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。
第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條 憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條 結(jié)帳、對帳:
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:
1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
編輯本段
借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條 借款及報(bào)銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)_預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
(五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
(三)出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)
按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
(五)其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。
(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。
(十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。
(十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后,職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決,不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。
(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理,有關(guān)開支規(guī)定另行制定。
(三)其他福利性開支,100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。
第七條 加班費(fèi)的規(guī)定
1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。
2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)
3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班,按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):
(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)
4.員工加班要從嚴(yán)控制,事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等,但月累計(jì)不得超過48小時(shí),超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求,當(dāng)日或當(dāng)月沒完成,自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。
5.員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi),但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。
6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。
7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放。
第八條 特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。
第九條 如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財(cái)務(wù)部備案,指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第十條 本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
第11篇 聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
聯(lián)誼會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)行為,保護(hù)會(huì)員和理事單位合法權(quán)益,發(fā)揮財(cái)務(wù)在聯(lián)誼會(huì)中加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于聯(lián)誼會(huì)總部和各基層單位,總部可在本制度基礎(chǔ)上,結(jié)合工作實(shí)際補(bǔ)充制定實(shí)施細(xì)則。
第三條 聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部為本會(huì)資產(chǎn)管理部門,接受聯(lián)誼會(huì)會(huì)長領(lǐng)導(dǎo),對聯(lián)誼會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第二章 機(jī)構(gòu)人員職責(zé)
第四條 本聯(lián)誼會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部,為聯(lián)誼會(huì)職能部門,對理事會(huì)負(fù)責(zé)。
第五條 財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第六條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)
(1)負(fù)責(zé)收繳會(huì)員和理事單位會(huì)費(fèi)
(2)負(fù)責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈(zèng)現(xiàn)金和實(shí)物的管理
(3)按理事會(huì)決定對每次活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算,對活動(dòng)開支情況進(jìn)行決算。
(4)負(fù)責(zé)審核聯(lián)誼會(huì)開支報(bào)銷的原始單據(jù)
(5)對聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理,建立健全會(huì)計(jì)賬簿和管理臺(tái)賬
(6)定期對理事會(huì)和會(huì)員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況
(7)厲行節(jié)約,合理使用資金
(8)完成理事會(huì)交辦的其他任務(wù)
第七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)
(1)負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
(2)負(fù)責(zé)對聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)監(jiān)督
(3)負(fù)責(zé)制定聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)方案
第八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)
(1)審核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性和手續(xù)完整性
(2)記賬、報(bào)賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時(shí)
(3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料
第九條 財(cái)務(wù)出納的職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
(2)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù)
(3)辦理現(xiàn)金收付,建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
(4)配合會(huì)計(jì)進(jìn)行各種帳務(wù)處理
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行和財(cái)政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定,及時(shí)辦理收付和記帳工作,貨幣資金由出納員專人管理,會(huì)計(jì)人員不得兼管貨幣資金。
第十一條 聯(lián)誼會(huì)以會(huì)長實(shí)名開設(shè)活期儲(chǔ)蓄賬戶一個(gè),授權(quán)會(huì)計(jì)管理存折取款密碼,存折由出納員保管。
第十二條 聯(lián)誼會(huì)收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理,未經(jīng)理事會(huì)審批不得相互對抵。
第十三條 聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷,單筆金額在1000元及以下的,必須由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、秘書長簽字報(bào)分管財(cái)務(wù)副會(huì)長審批,方可報(bào)銷;單筆金額1000元以上應(yīng)呈報(bào)會(huì)長審批,涉及購置實(shí)物的必須經(jīng)實(shí)物驗(yàn)收證明人簽字。
第十四條;聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對貨幣資金管理進(jìn)行抽查核對,對抽查結(jié)果須向理事會(huì)匯報(bào),對貨幣資金管理存在問題及時(shí)制定改進(jìn)措施。
第十五條 聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的清理,對債權(quán)發(fā)生達(dá)1個(gè)月仍未清理的,除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外,應(yīng)向秘書長和會(huì)長報(bào)告。
第十六條 聯(lián)誼會(huì)會(huì)員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金,借款單應(yīng)由秘書長和會(huì)長(副會(huì)長)審批,審批權(quán)限比照本章程第十三條,未經(jīng)審批,財(cái)務(wù)部門不得辦理,業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。
第十七條 聯(lián)誼會(huì)購入資產(chǎn)單位價(jià)值在200元及以上,預(yù)計(jì)使用年限一年以上,應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理,設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
第十八條 聯(lián)誼會(huì)固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、報(bào)廢和處置,需事先提報(bào)計(jì)劃,由理事會(huì)審批,未經(jīng)審批不得發(fā)生固定資產(chǎn)變動(dòng)。
第十九條 聯(lián)誼會(huì)接受的實(shí)物捐贈(zèng),應(yīng)按捐贈(zèng)單位或個(gè)人提供的實(shí)物出廠價(jià)計(jì)價(jià)入賬,無出廠價(jià)相關(guān)資料的,由秘書處會(huì)同財(cái)務(wù)部按市場行情核定并報(bào)理事會(huì)確認(rèn)。
第四章 投資管理
第二十條 聯(lián)誼會(huì)對外投資,應(yīng)進(jìn)行充分調(diào)查和可行性分析,擬定可行性分析報(bào)告和投資計(jì)劃書,由理事會(huì)審議批準(zhǔn),未經(jīng)理事會(huì)審批不得對外投資撥款。否則,由相關(guān)責(zé)任人負(fù)全部責(zé)任。
第二十一條 聯(lián)誼會(huì)對外短期投資,應(yīng)以國庫券、國家債券等信譽(yù)較高,收益穩(wěn)定的品種為主,不得從事股票二級市場投資。
第二十二條 聯(lián)誼會(huì)對外投資應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)或分管,對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督,財(cái)務(wù)部有權(quán)對投資資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。
第五章 收益
第二十三條 聯(lián)誼會(huì)經(jīng)營收益除必要開支外,根據(jù)聯(lián)誼會(huì)章程規(guī)定,屬全體會(huì)員所有,必須用于聯(lián)誼會(huì)活動(dòng)開支,不得進(jìn)行分配。
第二十四條 聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)開支必須堅(jiān)持量入為出原則,不得透支使用。
第二十五條 聯(lián)誼會(huì)經(jīng)費(fèi)年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,理事會(huì)換屆財(cái)務(wù)部必須進(jìn)行財(cái)務(wù)決算,向會(huì)員大會(huì)報(bào)告并向新一屆理事會(huì)辦理移交手續(xù)。
第六章 附則
第二十六條 本管理制度由聯(lián)誼會(huì)財(cái)務(wù)部制定,在具體實(shí)施中可不斷補(bǔ)充完善,解釋權(quán)屬理事會(huì)。
第二十七條 本管理制度自第一屆 次理事會(huì)討論通過后施行。
第12篇 物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)信息管理制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)信息管理
1、出納信息
a.各現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》,帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴(yán)禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》報(bào)分公司經(jīng)理(管理處主任)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。
b.財(cái)務(wù)部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細(xì)表》,并隨會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字。
2、財(cái)務(wù)信息
按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計(jì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報(bào)《會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》、《管理費(fèi)用表》和《固定資產(chǎn)明細(xì)表》。
第13篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度范本
篇一:房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度范文
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證處理、帳簿登記處理、會(huì)計(jì)報(bào)告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對財(cái)務(wù)工作的管理,公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
第14篇 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度
會(huì)計(jì)人員的職權(quán)
一.會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》, 執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定, 切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1.認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2.準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3.按期核對帳目,核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4.及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1.對以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
(2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
(3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
(4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
(5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二.會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
(一)會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
(二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、 檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、 法令、 制 度, 落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為, 復(fù)核有關(guān)憑證、 帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1.在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
2.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
3.根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
4.及時(shí)與內(nèi)部銀行對帳,編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表;
5.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,保證帳款相符;
6.協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7.負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
8.進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
9.負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;
10.作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2.庫存
現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
3.嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
7.不得私設(shè)小金庫;
8.不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評;
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
5.在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
①由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取借款申請單,此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單,先請部門主管人簽字,再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單,審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
⑦所持發(fā)票內(nèi)容為材料、辦公用品字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
2.現(xiàn)金
①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫單據(jù)報(bào)銷粘存單;
②將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷粘存單交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
④報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支的規(guī)定
為降低項(xiàng)目成本費(fèi)用,規(guī)范業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支,根據(jù)公司規(guī)定,對項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支作如下規(guī)定:
一.報(bào)銷程序
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,說明用途,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意,不超出開支范圍及額度才能報(bào)銷。
二.開支范圍
1.對外經(jīng)營、承攬工程、籌資活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
2.與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會(huì)團(tuán)體間的外事 活動(dòng);
3.在施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來;
三.控制額度
1.年產(chǎn)值在5000萬元(含)以下的,開支比率為1‰;
2.年產(chǎn)值在5000萬元以上的部分,開支比率為0.5‰;
項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門將按照公司規(guī)定,嚴(yán)格審核執(zhí)行,希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對材料室具體要求如下:
1.及時(shí)將入庫材料進(jìn)行點(diǎn)驗(yàn),經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。
2.當(dāng)月材料全部點(diǎn)驗(yàn)(包括預(yù)點(diǎn))完畢后,立即與財(cái)務(wù)室核對,填制核對表,準(zhǔn)確無誤后,才能列銷當(dāng)月材料,核對工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材料消耗表應(yīng)于每月29日之前報(bào)財(cái)務(wù)室。
3.預(yù)點(diǎn)材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。
4.支付材料款要::有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對象。
5.由材料室負(fù)責(zé)簽訂的合同,交財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。
6.其他未盡事宜,材料室應(yīng)與財(cái)務(wù)室本著對工作有利的原則,協(xié)商解決。
對預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點(diǎn)要求
做好項(xiàng)目部的成本核算工作,必須有各部門的協(xié)調(diào)配合,才能使財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠,具有使用價(jià)值,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),為此,對預(yù)算室具體要求如下:
1.經(jīng)公司造價(jià)管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時(shí)交財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理。
2.每月25日前審
批完的結(jié)算單,當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。
3.為使工程成本與工程形象進(jìn)度基本保持一致,每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費(fèi)用要進(jìn)行預(yù)提。
4.預(yù)提時(shí)要分開單位,用專門的預(yù)提費(fèi)用單詳細(xì)填寫并簽字,每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)室。
5.支付勞務(wù)費(fèi)及分包工程款要有計(jì)劃,按合同并考慮項(xiàng)目的資金情況,每月底將下月的付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)室,付款計(jì)劃應(yīng)有具體的支付對象。
6.由預(yù)算室簽訂的合同,應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)室一份存檔,要求原件。
第15篇 營養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度
一、學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,審批收支,把好賬務(wù)關(guān)和實(shí)物管理關(guān)。
二、學(xué)校食堂總務(wù)具體負(fù)責(zé)食堂賬務(wù)管理和實(shí)物管理工作,有條件的學(xué)?？蓡为?dú)設(shè)置保管員,負(fù)責(zé)實(shí)物管理工作。
三、營養(yǎng)餐資金實(shí)行以楚雄市財(cái)政局、教育局聯(lián)發(fā)楚財(cái)教【2022】15號文,《關(guān)于下達(dá)2022年春季學(xué)期農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃省級試點(diǎn)縣級補(bǔ)助資金預(yù)算的通知》資金下達(dá)情況表中的補(bǔ)助人數(shù)分完小核算,?？顚Ｓ?嚴(yán)禁克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金。
四、各完小堅(jiān)持為學(xué)生服務(wù)的宗旨,不得贏利,學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助資金不得直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長,只能將補(bǔ)助資金用于學(xué)生提供保值優(yōu)質(zhì)食品。
五、學(xué)校收到營養(yǎng)餐食品時(shí),由專人負(fù)責(zé)簽收并分類登記入賬(資金帳、實(shí)物帳),并記好支出帳(資金帳、實(shí)物帳),便于報(bào)銷、核查。
七、學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金必須用于支付在校學(xué)生營養(yǎng)餐食品的購置費(fèi)用,專款專用,禁止擠占、挪用、截留或套取專項(xiàng)資金。否則,一旦查出按違紀(jì)行為論處。
八、各完小應(yīng)按營養(yǎng)餐標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配餐,嚴(yán)禁將學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃資金或食物用于補(bǔ)助教職工伙食、支付食堂從業(yè)人員和學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出。
九、有違規(guī)、違紀(jì)行為,必須立即查清事實(shí),落實(shí)整改措施,并追究當(dāng)事人責(zé)任。
十、學(xué)生營養(yǎng)餐財(cái)務(wù)實(shí)行一月一清算,一學(xué)期一公開一公布。自覺接受學(xué)生、家長、社會(huì)、審計(jì)部門的監(jiān)督和審計(jì)。對違規(guī)違法操作,造成嚴(yán)重后果的移交司法機(jī)關(guān)處理。
