- 目錄
流程
1. 制定財務政策：合作社應首先建立一套完整的財務政策，包括會計原則、財務報告標準、預算編制方法等，確保財務管理的合規(guī)性和一致性。
2. 預算管理：每年初，各部門需提交預算草案，由財務部門匯總并進行初步審查。審查后提交管理層審批，最終確定年度預算。
3. 資金運作：合作社的日常收支必須嚴格依照預算執(zhí)行，所有支出需有正規(guī)發(fā)票，并經過審批流程。收入應及時入賬，保持資金流動性的良好狀態(tài)。
4. 財務報告：定期（如月度、季度和年度）編制財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表，向管理層和成員匯報。
5. 內部控制：設立內部審計機制，對財務活動進行監(jiān)控，防止舞弊和錯誤。定期進行內部審計，確保財務信息的準確性。
6. 審計與合規(guī)：外部審計機構每年對合作社財務進行審計，確保符合相關法規(guī)要求。
包括哪些內容
1. 財務政策與程序：詳細規(guī)定財務操作的規(guī)則和步驟，如報銷流程、借款審批、投資決策等。
2. 預算與績效評估：設定預算目標，監(jiān)控執(zhí)行情況，并進行績效評估，確保資源的有效利用。
3. 資產管理：對固定資產、流動資產等進行全面管理，防止資產流失。
4. 風險管理：識別和評估財務風險，制定應對策略，如保險、儲備金設置等。
5. 稅務籌劃：遵守稅法，合理規(guī)劃稅務，減少稅收負擔。
6. 報告與溝通：確保財務信息透明，定期向成員報告財務狀況，增強信任。
7. 培訓與發(fā)展：定期對財務人員進行培訓，提升專業(yè)技能，確保財務工作的高效進行。
重要性和意義
合作社財務制度是保證其經濟活動正常運行的基礎，它的重要性體現在以下幾個方面：
1. 提升效率：明確的財務流程可以提高資金運作效率，降低運營成本。
2. 保障權益：通過透明的財務報告，保護成員的知情權和利益，增強合作的信任基礎。
3. 控制風險：完善的內部控制和風險管理，防止財務失誤和欺詐行為，維護合作社的穩(wěn)定。
4. 規(guī)范經營：遵守財務法規(guī)，避免法律糾紛，樹立良好的企業(yè)形象。
5. 指導決策：準確的財務信息為管理層提供決策依據，支持合作社的長期發(fā)展。
6. 強化監(jiān)督：內外部審計機制的存在，促使合作社不斷提高財務管理的規(guī)范性和有效性。
合作社財務制度的建立健全，不僅有助于提高合作社的經濟效益，也是實現公平、公正、公開運營的重要保障，對于合作社的持續(xù)健康發(fā)展具有深遠意義。
合作社財務制度范文
第1篇 專業(yè)合作社財務管理制度
一、為了規(guī)范合作社財務行為，依據《中華人民共和國國農民專業(yè)合作社法》和《農民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批;5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。十四、本制度從____________年4月18日起執(zhí)行。
第2篇 合作社財務管理制度
一、為規(guī)范合作社財務行為，依據《中華人民共和國國農民專業(yè)合作社法》和《農民專業(yè)合作社財
務會計制度》的規(guī)定，結合合作社實際，制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、
國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經
營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長簽字審批。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
(1)彌補上年度虧損：
(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;
(3)向社員進行盈余返還;
(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核
算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔
保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1
月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定
及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資
金和接受捐贈份額、交易量和交易額。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度變更后從______年______月______日起執(zhí)行。
第3篇 z專業(yè)合作社財務管理制度
什么是專業(yè)合作社,對于專業(yè)合作社財務方面的管理國家提出了哪些制度,以下整理了專業(yè)合作社財務管理制度的相關資料,可供參考。
一、專業(yè)合作社概述
專業(yè)合作社是由同類產品的生產經營者自愿聯(lián)合起來,維護和發(fā)展成員利益,自主經營,自我服務,自負盈虧的合作經濟組織。其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤二次返還等。專業(yè)合作社形式較多,涉及到生產(包括種植、養(yǎng)殖)流通、消費等諸多領域。
提出建設社會主義新農村,供銷社適應新形勢,迎勢而上,深入實踐,調查農村社會發(fā)展需求,參與農業(yè)產業(yè)化,調整產業(yè)結構,實行區(qū)域化布局。在發(fā)展專業(yè)合作社中,建立生產、加工、服務一體化,把產、供、銷,貿、工、農有機結合起來。財務部門如何發(fā)揮作用,建立、健全專業(yè)合作社和會計核算辦法。本人將在實踐中的具體做法作一總結。
二、財務管理制度
財務管理制度是基于企業(yè)生產經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的,它是利用價值形式對企業(yè)生產經營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務活動,處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。在財務管理過程中,針對籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動而制定、遵守的法律、法規(guī)、規(guī)則、準則、方法等一系列規(guī)范約束性條款,統(tǒng)稱為財務管理制度。
專業(yè)合作社的性質有別于其他集體所有制企業(yè),也有別于一般的盈利組織,主要體現自我服務的公益性。專業(yè)合作社是指在某一產品的生產,某一行業(yè)的經營或某一服務領域共同組織成的合作經濟組織,完全按照合作制原則結成的經濟利益共同體,以形成共同生產或經營,抵御市場風險,取得規(guī)模效益。專業(yè)合作社的財務管理主要包括:
(一)核算體制
專業(yè)合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則,實行獨立核算,自主經營,自負盈虧,自我服務,自我發(fā)展,自我約束的財務管理體制。其最高權力機構為社員(代表)大會,依據社章設立理事會,監(jiān)事會。各類專業(yè)合作社應依據原行業(yè)財務制度,結合自身的特點,制定本社的財務制度。定期向行政主管部門報送財務和會計報表,定期向社員公布財務狀況。
(二)資金來源
1、社員股金。社員股金是為了取得專業(yè)合作社社員身份而繳納的股金,實行利益共享,風險共擔,社員股金按實現的利潤進行分紅。
2、提留的風險金和企業(yè)發(fā)展基金。按現行財務制度的規(guī)定提取的一般盈余公積金作為風險金,以及按社員(代表)大會的決議提取一定比例的發(fā)展基金。
3、公益金按現行財務制度提取。
4、盈余積累按現行財務制度規(guī)定提取的任意盈余公積金。
5、銀行貸款。專業(yè)合作社可以根據業(yè)務需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請貸款。
6、供銷合作社投入的資金7.其他來源,包括政府有關部門的扶持資金。
(三)盈余分配專業(yè)合作社的盈余分配,是由理事會提出具體分配方案,由社員(代表)大會討論決定。一般應按以下順序分配:
1、按現行財務制度提取一般盈余公積金。
2、按現行財務制度提取公益金,用于本社職工的福利設施支出。
3、對社員股金,政府有關部門的扶持資金,供銷合作社的投資等按比例分紅。
4、按社員提供的產品,服務交易額或交易量實行二次分配;
5、按社員(代表)大會的決議提取任意盈余公積金;
6、按社員(代表)大會的決議提取企業(yè)發(fā)展基金。
(四)財務控制完善的企業(yè)內部控制制度是保證企業(yè)生產經營順利進行,防范和化解經營風險的有力手段專業(yè)合作社具有人員少經營環(huán)節(jié)多,手續(xù)制度多的經營特點,更必須建立完善的內部控制制度。
1、建立人員控制制度。專業(yè)合作社的日常工作人員宜少面而精,人員的數量素質應由理事會確定。廠長(經理),技術負責人、財務負責人,實物保管員,出納員的任用,解聘應提交理事會確定。特別是財務人員應統(tǒng)一聘用,經過專業(yè)培訓,持證上崗,確定其在合作社行政管理責任及地位。并定期考核、評審,確定獎懲是否續(xù)聘。
2、強化資金管理制度。企業(yè)的資金、商品物質的流通必須制定嚴密交接,運轉手續(xù),經手人、保管人、批準人的簽字必須齊全,各負其責。
3、建立生產經營成本,費用等開支的審批制度。企業(yè)的日常開支,要區(qū)分不同性質,不同額度分別審批,屬于日常零星開支由經辦人、部門負責人、財務負責人、分管廠長(經理)簽字后,廠長(經理)最后審批,屬于大宗開支,非正常開支,需經理事會或社員(代表)大會批準。
4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實施關系到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)必須慎重行事,理事會應聘請有關專家進行認真的研究論證并經社員(代表)大會討論確定。
5、建立財務審計制度,加強審計監(jiān)督。為了取得廣大社員的信任,財務管理必須高度民主化,透明化,除了實行企業(yè)自身的會計報告制度外,理事會還應定期或年終聘請注冊會計師進行審計和咨詢活動,確認企業(yè)經濟活動的真實性,提高企業(yè)的管理水平。
6、建立完善財務管理制度后,應加強制度的執(zhí)行力度,規(guī)定管理部門專人負責制度的更新與完善,定期了解各項制度的執(zhí)行情況,搜集反饋意見,確保制度符合實際發(fā)展需要。堅持綜合治理、財務適當先行的理念,逐步樹立財務在企業(yè)運行中的核心地位。從管理資產提升到管理資本,推行創(chuàng)新型的財務管理,切實提高資產監(jiān)督水平。
第4篇 z合作社財務管理制度
合作社為規(guī)范其財務行為,結合合作社的實際情況,都會制定相應的財務管理制度。以下整理了合作社財務管理制度的范本,請參考。
一、為了規(guī)范合作社財務行為,依據《中華人民共和國國農民專業(yè)合作社法》和《農民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定,結合合作社實際,制定本制度。
二、理事會負責合作社的財務管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。
五、合作社財務管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、合作社費用支出由理事長負責審批,一般經費開支在_____元以內,由理事長直接審批;______-______元,經理事會集體審核后,由理事長審批;_______元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規(guī)定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。
八、合作社設會計和出納各一名,會計負責建立總賬和明細分類賬,作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、合作社實行“財務公開、民主監(jiān)督”,每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、合作社購銷產品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶,詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十三、合作社財務要接受執(zhí)行監(jiān)事(監(jiān)事會)的監(jiān)督指導和業(yè)務主管部門的審計監(jiān)督。
十四、本制度從________年____月____日起執(zhí)行。
