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流程
縣財務管理制度的制定與執(zhí)行是一項系統(tǒng)性的工程，其流程主要包括以下幾個步驟：
1. 制定：由縣財政部門主導，協(xié)同相關部門參與，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和本縣實際情況，起草財務管理制度草案。
2. 征求意見：將草案分發(fā)至各部門、單位，廣泛征求基層意見，確保制度的可行性與適用性。
3. 修改完善：收集反饋后，對草案進行修訂，確保制度的合理性和科學性。
4. 審批發(fā)布：經(jīng)縣領導審議通過，正式發(fā)布財務管理制度，明確執(zhí)行日期。
5. 培訓與實施：組織全縣財務人員進行制度培訓，確保理解和執(zhí)行到位。
6. 監(jiān)督檢查：定期對制度執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，必要時調(diào)整和完善制度。
包括哪些內(nèi)容
縣財務管理制度應涵蓋以下幾個核心內(nèi)容：
1. 財務管理職責：明確各級財務部門及財務人員的職責和權限。
2. 預算管理：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序與規(guī)則。
3. 收支管理：規(guī)范收入的確認、核算和支出的審批、支付流程。
4. 資產(chǎn)管理：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的購置、使用、處置等規(guī)定。
5. 內(nèi)部控制：設立內(nèi)部審計機制，防止財務風險和舞弊行為。
6. 財務報告：規(guī)定財務報表的編制、審核和公開要求。
7. 法規(guī)遵從：強調(diào)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和相關會計準則。
8. 獎懲機制：設立激勵和懲罰措施，促進制度的執(zhí)行。
重要性和意義
縣財務管理制度的建立與執(zhí)行，對于縣級政府的財務管理具有深遠影響：
1. 提高效率：通過標準化流程，提升財務工作的效率，減少錯誤和延誤。
2. 規(guī)范行為：明確權責，防止濫用職權，保障公共資金的安全和有效使用。
3. 透明度增強：制度化管理使得財務活動更為透明，增加公眾信任。
4. 風險防控：建立健全內(nèi)部控制，預防財務風險，維護政府形象。
5. 優(yōu)化資源配置：依據(jù)制度進行科學決策，優(yōu)化財政資源配置，提高公共服務質(zhì)量。
縣財務管理制度的完善與執(zhí)行，是實現(xiàn)財政健康、推動地方經(jīng)濟發(fā)展、保障民生福祉的重要基石，對于提升政府治理能力和服務效能具有不可忽視的作用。
縣財務管理制度范文
第1篇 _縣建設局財務管理制度
縣建設局財務管理制度
財 務 管 理 制 度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國國《會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準,堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴禁白條收費,不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經(jīng)費列支時,由主辦人提出申請,經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關管理制度,單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔,業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準,因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況,市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務預算實行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待,其招待標準為20元/人,未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù),財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實行業(yè)務招待費定額包干制,超額部分財務股不予報銷。其標準為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務審計股1000元,人事教育股1000元,建設股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品,經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品,必須辦理領取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算,實行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實行小車費用包干制,即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元,由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督,對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財務運行情況進行公開。
財務審計股負責本制度的解釋。
__年四月二十八日
第2篇 縣國土資源局財務管理制度-范本
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范財務行為,加強財務管理,根據(jù)《會計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,結(jié)合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況,制定本制度。
第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務活動,適用本制度。
第三條 財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財政財務規(guī)章制度;厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;籌集資金,量入為出,保證重點,兼顧一般,提高資金使用效益。
第四條 財務管理的基本任務是:
(一)合理編制本單位年度部門預算和財務收支計劃,并認真組織實施,統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金,保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務必需開支的資金需要;
(二)定期編制財務報告,進行財務分析,如實反映本單位財務預算的執(zhí)行情況;
(三)建立、健全內(nèi)部財務管理制度,對財務活動進行有效控制和監(jiān)督;
(四)加強本單位國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;
(五)接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。
第五條 全局系統(tǒng)的財務管理活動在局行政領導下,由局財務股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長授權,分管財務的局領導可代其審批。
第二章 局機關財務管理辦法
第六條 部門預決算和年度收支計劃管理規(guī)定
1、部門預決算:財務股根據(jù)有關規(guī)定,匯總編制年度部門預決算,經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批;
2、年度收支計劃:財務股根據(jù)有關規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況,編制年度收支計劃,經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。
第七條 人員經(jīng)費管理規(guī)定
1、工資、補助工資、津、補貼;按照國家、省、市人事(勞動)和財政部門及有關部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準,政工股核定標準,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;
2、獎金:按有關規(guī)定,政工股制訂方案,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;
3、福利費:按有關規(guī)定,辦公室制訂方案,財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批;
4、社會保障費:財務股按國家規(guī)定標準計提、繳納;
5、臨時工工資:政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后,統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù),核定工資標準;財務股落實資金渠道,報分管財務局領導審批,據(jù)實編制工資表發(fā)放。
第八條 購置費管理規(guī)定
所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄,達到規(guī)定標準的采購項目,辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購,各相關股室、所、中心、隊,根據(jù)實際需要提出書面購置計劃,辦公室簽署意見后,報分管辦公室的局領導審批,購置計劃資金總額3000元以上的,報局長審批,財務股根據(jù)批準的購置計劃,落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目,按上述程序報批后購買。
第九條 公用經(jīng)費管理規(guī)定
1、公用經(jīng)費范圍
(1)執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用;
(2)接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發(fā)生的各項費用;
(3)機關水電維修費為維持機關正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經(jīng)費等;
(4)汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等;
(5)宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關的所有費用開支。
2、公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用,經(jīng)辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見,由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。
第十條 專項經(jīng)費管理規(guī)定
(一)專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費,一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況,為完成特殊工作任務而安排的預算資金;()項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準的任務立項安排的預算資金,主要有土地開發(fā)整理整治、土地復墾、基本農(nóng)田建設、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理、地質(zhì)災害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎測繪、信息系統(tǒng)建設等項目資金。
(二)一般專項經(jīng)費:經(jīng)辦股室編制用款計劃,報分管局領導審核,報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。
(三)項目經(jīng)費:經(jīng)辦股室(部門)根據(jù)經(jīng)批準的立項任務書組織編制項目資金預算,財務股組織審核項目預算,分管局領導商分管財務局領導簽署意見后,報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。
(四)專項經(jīng)費應按照國家有關財務規(guī)章制度的要求嚴格管理,控制使用,堅持事實求是、精打細算、?？顚Ｓ?任何部門不得擠占、挪用,年終結(jié)余按有關規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支,特殊情況須追加預算或計劃,按審批程序追加后方予以報銷。
第十一條 各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。
1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全,缺一不可;
2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人(驗收人)和領導批示;
3、汽車修理費必須附有修理清單。
第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度
第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務,應當配備合格的人員,并定期進行崗位輪換。
第十五條 付款業(yè)務應當按照以下程序辦理:
(一)付款申請。單位有關部門或個人用款時,應當提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容,并附有合規(guī)的發(fā)票或相關證明。
(二)付款審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請,審批人應當拒絕批準。
(三)付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核,復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(四)辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款申請,按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。
第十七條 現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十八條 現(xiàn)金使用的范圍
1、職工工資、各種津補貼。
2、個人勞務報酬。
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點為1000元以下,不含1000元)。
第十九條 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第二十條 取得的各種收入必須及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬,嚴禁收款不入賬。
第二十一條 應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算,并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。
第二十二條 加強對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應查明原因,及時處理。
第二十四條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。
第二十五條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計價標準
1、按現(xiàn)行制度規(guī)定,一般設備:單價在500元以上,并且使用時間超過一年的,應作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元,但使用時間超過一年的大量同類物資,也應作為固定資產(chǎn)核算;專用設備:單價800元以上,并且使用時間超過一年的,單位價值雖未達到規(guī)定的標準,但使用時間超過一年的大量同類物資,也應作為固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的分類:
a)房屋和建筑物;
b)專用設備;
c)文物和陳列品;
d)圖書;
e)其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標準。
第二十七條 財務股設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表,辦公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員;固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點(部門)逐項登記管理,建立固定資產(chǎn)實物臺帳,保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
第二十八條 固定資產(chǎn)實物管理按使用權歸屬,實行部門負責制。各部門應建立固定資產(chǎn)備查帳,部門負責人崗位變動,要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
第二十九條 局財務股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查,固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈(虧)由使用部門提出書面申請,局辦公室簽署意見,報分管辦公室局領導審查,財務股根據(jù)有關規(guī)定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關規(guī)定辦理。
第五章 票據(jù)管理規(guī)定
第三十條 凡購買商品和支付勞務費用,以及從事其他業(yè)務活動的開支,都要收取有稅務機關“監(jiān)制章”的發(fā)票,交納事業(yè)單位的一切費用,要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù);無上述印章的票據(jù)不予報銷。
第三十一條 票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目,應不予接收。
第三十二條 自填票據(jù)的管理
1、凡收取資金,在取得收入時,均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù),或稅務機關印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票,不得向外出具其他形式的票據(jù);
2、在開具票據(jù)時,按規(guī)定填全項目,并加蓋財務專用章;
3、對填寫錯誤的票據(jù),應完整保存,對其各聯(lián)應注明作廢字樣,不得私自銷毀,如有丟失票據(jù),應及時報告財政、稅務機關處理;
4、在填寫票據(jù)時,要用圓珠筆填寫;
5、票據(jù)只限本單位使用,不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。
第三十三條 空白票據(jù)的管理
空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管,并建立購買、領用登記手續(xù),如實進行統(tǒng)計,按要求定期報送報表,用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。
第六章 會計工作規(guī)范化要求
第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。
第三十六條 各單位應按規(guī)定設置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳,并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要設置明細帳和輔助帳。
第三十七條 各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設置帳戶,凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設置帳戶的,應按全稱分別設置,不得設置綜合性帳戶,不得任意以表代帳。
第三十八條 會計報表應根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關規(guī)定進行編制,做到數(shù)字真實,內(nèi)容完整,上報及時,說明清楚。
第三十九條 會計報表上報前,必須按照要求進行審核,并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。
第四十條 會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規(guī)定和要求,對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料,定期裝訂成冊,整理立檔,并妥善保管。
第七章 附則
第四十一條 本制度由財務股負責解釋;
第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第3篇 縣建設局財務管理制度
財 務 管 理 制 度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
（一）預算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況，實行業(yè)務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18，000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規(guī)定發(fā)至14周歲）。
（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。
（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。
財務審__股負責本制度的解釋。
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bsp； __年四月二十八日
第4篇 縣國土資源局財務管理制度
縣國土資源局財務管理制度
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范財務行為，加強財務管理，根據(jù)《會計法》、《預算法》以及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，結(jié)合縣國土資源局系統(tǒng)的實際情況，制定本制度。
第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務活動，適用本制度。
第三條 財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財政財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。
第四條 財務管理的基本任務是：
（一）合理編制本單位年度部門預算和財務收支計劃，并認真組織實施，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和各項業(yè)務必需開支的資金需要；
（二）定期編制財務報告，進行財務分析，如實反映本單位財務預算的執(zhí)行情況；
（三）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，對財務活動進行有效控制和監(jiān)督；
（四）加強本單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；
（五）接受各方面監(jiān)督、保證資金安全規(guī)范運行。
第五條 全局系統(tǒng)的財務管理活動在局行政領導下，由局財務股統(tǒng)一管理。經(jīng)局長授權，分管財務的局領導可代其審批。
第二章 局機關財務管理辦法
第六條 部門預決算和年度收支計劃管理規(guī)定
1、部門預決算：財務股根據(jù)有關規(guī)定，匯總編制年度部門預決算，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批；
2、年度收支計劃：財務股根據(jù)有關規(guī)定和事業(yè)發(fā)展實際情況，編制年度收支計劃，經(jīng)黨組會集體研究后報局長簽批。
第七條 人員經(jīng)費管理規(guī)定
1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關部、委、局聯(lián)合行文所規(guī)定標準，政工股核定標準，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
2、獎金：按有關規(guī)定，政工股制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
3、福利費：按有關規(guī)定，辦公室制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；
4、社會保障費：財務股按國家規(guī)定標準計提、繳納；
5、臨時工工資：政工股制訂年度臨時用工計劃報局長審批后，統(tǒng)一辦理勞動用工手續(xù)，核定工資標準；財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批，據(jù)實編制工資表發(fā)放。
第八條 購置費管理規(guī)定
所有采購項目統(tǒng)一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規(guī)定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規(guī)定實施政府采購，各相關股室、所、中心、隊，根據(jù)實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務股根據(jù)批準的購置計劃，落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。
第九條 公用經(jīng)費管理規(guī)定
1、公用經(jīng)費范圍
（1）執(zhí)法經(jīng)費為執(zhí)法支隊發(fā)生的除人員經(jīng)費以外的各項費用；
（2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發(fā)生的各項費用；
（3）機關水電維修費為維持機關正常運轉(zhuǎn)和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調(diào)、綠化、衛(wèi)生、物業(yè)管理等購置、維修、臨時人 員經(jīng)費等；
（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；
（5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監(jiān)察工作等其他專項包干經(jīng)費為與該項工作有關的所有費用開支。
2、公用經(jīng)費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經(jīng)辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見，由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。
第十條 專項經(jīng)費管理規(guī)定
（一）專項經(jīng)費分為一般專項經(jīng)費和項目經(jīng)費，一般專項經(jīng)費是指根據(jù)實際情況，為完成特殊工作任務而安排的預算資金；(范文先生網(wǎng))項目經(jīng)費是指國家、省、市、縣財政根據(jù)批準的任務立項安排的預算資金，主要有土地開發(fā)整理整治、土地復墾、基本農(nóng)田建設、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、礦產(chǎn)資源保護、地質(zhì)礦產(chǎn)勘查、礦山地質(zhì)環(huán)境恢復與治理、地質(zhì)災害防治、地質(zhì)遺跡保護、基礎測繪、信息系統(tǒng)建設等項目資金。
（二）一般專項經(jīng)費：經(jīng)辦股室編制用款計劃，報分管局領導審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。
（三）項目經(jīng)費：經(jīng)辦股室（部門）根據(jù)經(jīng)批準的立項任務書組織編制項目資金預算，財務股組織審核項目預算，分管局領導商分管財務局領導簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。
（四）專項經(jīng)費應按照國家有關財務規(guī)章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、?？顚Ｓ?，任何部門不得擠占、挪用，年終結(jié)余按有關規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。項目經(jīng)費預算或用款計劃一經(jīng)批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。
第十一條 各類報銷票據(jù)必須真實、合法、內(nèi)容齊全、手續(xù)完備。
1、所有票據(jù)必須做到單位名稱、日期、內(nèi)容、數(shù)量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；
2、報銷票據(jù)必須要有經(jīng)手人、證明人（驗收人）和領導批示；
3、汽車修理費必須附有修理清單。
第三章 貨幣資金內(nèi)控管理制度
第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十三條 為了確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第十四條 辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。
第十五條 付款業(yè)務應當按照以下程序辦理：
（一）付款申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤桓犊钌暾?，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有合規(guī)的發(fā)票或相關證明。
（二）付款審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應當拒絕批準。
（三）付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核，復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十六條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。
第十七條 現(xiàn)金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第十八條 現(xiàn)金使用的范圍
1、職工工資、各種津補貼。
2、個人勞務報酬。
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)個人的科技、文化、體育等各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元以下，不含1000元）。
第十九條 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
第二十條 取得的各種收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬，嚴禁收款不入賬。
第二十一條 應當嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
第二十二條 加強對支付結(jié)算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。
第二十四條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第二十五條 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第二十六條 固定資產(chǎn)范圍及計價標準
1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，一般設備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應作為固定資產(chǎn)核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算；專用設備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規(guī)定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)均以原始價值作為計價標準。
第二十七條 財務股設置固定資產(chǎn)總帳、明細帳及固定資產(chǎn)登記表，辦公室指定專人作為固定資產(chǎn)管理員；固定資產(chǎn)管理員按數(shù)量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產(chǎn)實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
第二十八條 固定資產(chǎn)實物管理按使用權歸屬，實行部門負責制。各部門應建立固定資產(chǎn)備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
第二十九條 局財務股和辦公室定期組織固定資產(chǎn)清查，固定資產(chǎn)損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領導審查，財務股根據(jù)有關規(guī)定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產(chǎn)按財政有關規(guī)定辦理。
第五章 票據(jù)管理規(guī)定
第三十條 凡購買商品和支付勞務費用，以及從事其他業(yè)務活動的開支，都要收取有稅務機關“監(jiān)制章”的發(fā)票，交納事業(yè)單位的一切費用，要收取行政事業(yè)單位統(tǒng)一收費“專用章”的收據(jù)；無上述印章的票據(jù)不予報銷。
第三十一條 票據(jù)要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經(jīng)辦人簽章。個體的要有經(jīng)營人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。
第三十二條 自填票據(jù)的管理
1、凡收取資金，在取得收入時，均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業(yè)單位收款收據(jù)，或稅務機關印制的有“監(jiān)制章”發(fā)票，不得向外出具其他形式的票據(jù)；
2、在開具票據(jù)時，按規(guī)定填全項目，并加蓋財務專用章；
3、對填寫錯誤的票據(jù)，應完整保存，對其各聯(lián)應注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據(jù)，應及時報告財政、稅務機關處理；
4、在填寫票據(jù)時，要用圓珠筆填寫；
5、票據(jù)只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據(jù)。
第三十三條 空白票據(jù)的管理
空白票據(jù)必須由專人統(tǒng)一購買和保管，并建立購買、領用登記手續(xù)，如實進行統(tǒng)計，按要求定期報送報表，用完的票據(jù)存根要按規(guī)定保存或上繳。
第六章 會計工作規(guī)范化要求
第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發(fā)生的差錯必須按《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的更正錯誤方法進行更正。
第三十六條 各單位應按規(guī)定設置總帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳，并根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務需要設置明細帳和輔助帳。
第三十七條 各類明細帳必須按《事業(yè)單位會計制度》的要求設置帳戶，凡要求按單位、個人或按規(guī)定科目設置帳戶的，應按全稱分別設置，不得設置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。
第三十八條 會計報表應根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》及有關規(guī)定進行編制，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，上報及時，說明清楚。
第三十九條 會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經(jīng)會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。
第四十條 會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規(guī)定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。
第七章 附則
第四十一條 本制度由財務股負責解釋；
第四十二條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第5篇 j縣建設局財務管理制度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國國《會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準,堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴禁白條收費,不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經(jīng)費列支時,由主辦人提出申請,經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關管理制度,單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔,業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準,因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況,市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務預算實行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待,其招待標準為20元/人,未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù),財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實行業(yè)務招待費定額包干制,超額部分財務股不予報銷。其標準為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務審計股1000元,人事教育股1000元,建設股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品,經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品,必須辦理領取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算,實行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實行小車費用包干制,即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元,由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領用的設備、圖書等歸還,并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督,對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財務運行情況進行公開。
第6篇 某縣建設局財務管理制度
財務管理制度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元，并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況，實行業(yè)務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費)，局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。
財務審計股負責本制度的解釋。
_年四月二十八日
第7篇 縣項目辦財務管理制度
縣項目辦財務管理制度
(一)現(xiàn)金管理制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和條例,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
2、財務聯(lián)絡員應認真履行職責,堅決抵制違反現(xiàn)金管理制度的人和事。
3、未經(jīng)主任和財務主管領導批準,財務聯(lián)絡員不得擅自支付或預借款項,對因公預借的款項要及時辦理結(jié)算手續(xù)。
4、財務聯(lián)絡員必須注意切實加強對現(xiàn)金的管理,到銀行存款取款在5000元以上時必須有人同往,確保安全。
(二)財務收支管理制度
1、主任對單位財務進行及時、有效地監(jiān)督。
2、財務主管領導必須嚴格按照相關法律法規(guī)的規(guī)定,切實規(guī)范財政、財務收支行為,并確保本單位工作人員全年按縣政府財政規(guī)定的各項政策性待遇落實到位。
3、財務主管領導和聯(lián)絡員對全年收支情況必須年初有預算計劃,平時要加強管理,以保證收支預算的平?。
4、財務聯(lián)絡員要嚴格按照國庫集中支付核算局財務管理規(guī)定,切實履行好財務管理的職責。
(三)財務審批制度
1、5000元以上的經(jīng)費支出須經(jīng)主任會議研究通過,副主任及財務聯(lián)絡員經(jīng)手的費用(發(fā)票)由主任審批。
2、報銷經(jīng)費在500元以上的,由主管財務的領導審批,報主任批準后財務方可報銷;500元以下的由分管領導簽字審批。接待費用由分管領導審批后報主任審批。
3、各項報銷的費用必須就地開具正式發(fā)票,附件齊全,并寫明用途和時間,經(jīng)手人和證明人的簽字,經(jīng)領導審批簽字后方可報銷,未經(jīng)簽字報銷,要追究財務聯(lián)絡員的責任,并追回所報款項。
4、福利、津貼、加班補助、下鄉(xiāng)補助、電話費、旅差費等各項費用及節(jié)日補助,嚴格按照有關文件和國庫集中支付核算局核定的標準執(zhí)行。
5、為節(jié)約費用,經(jīng)主任會議通過決定,來客接待用餐和工作人員加班用餐均需主任和分管領導批準,并由各科室負責人報告辦公室,由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排用餐。
6、添置日常辦公用品須先填報辦公用品申請購置單,經(jīng)主任和分管領導審批后交財務聯(lián)絡員統(tǒng)一購買,否則,不予報銷。如須經(jīng)政府采購批準購置的辦公用品,要報政府采購中心批準后再添置,報銷時,做到手續(xù)齊全,經(jīng)手人和驗收人必須簽字。
7、借款。一般情況下,個人不得借用公款,如遇特殊情況借款,需由主任會議決定。
8、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,健全現(xiàn)金帳目,嚴格現(xiàn)金管理,除備用金外,對所收現(xiàn)金必須及時存入銀行,如因違反制度而出現(xiàn)被盜和短款,由責任人負責全部賠償。
9、干職工及配偶因病住院,可開支100元以內(nèi)的慰問品、400元慰問金。
10、干職工直系親屬(配偶、父母、配偶父母)去逝可開支200元以內(nèi)的悼念品和400元現(xiàn)金。
第8篇 縣學校財務管理內(nèi)部控制制度
某縣學校財務管理內(nèi)部控制制度
為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經(jīng)費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構(gòu),配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。
2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構(gòu)、會計人員應遵照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經(jīng)濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調(diào)動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。
第9篇 z縣建設局財務管理制度
財 務 管 理 制 度
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督,嚴格財務審批制度,節(jié)約費用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國國《會計法》和有關財務制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
(一)預算管理
堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”原則,科學合理編制單位預算。
(二)收入管理
嚴格規(guī)范收費行為,嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準,堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴禁白條收費,不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費(業(yè)務費、會議費等)按照財務預算,實行總量控制。公用經(jīng)費列支時,由主辦人提出申請,經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關管理制度,單位職工水電費應由個人承擔;單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔,業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準,因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況,市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費;在途交通補助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務預算實行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待,其招待標準為20元/人,未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù),財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實行業(yè)務招待費定額包干制,超額部分財務股不予報銷。其標準為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務審計股1000元,人事教育股1000元,建設股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品,經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品,必須辦理領取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算,實行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實行小車費用包干制,即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
(1)獨生子女費每年計96元,由父母所在單位各承擔一半(按有關規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費不得超過100元。
(3)機關干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機關干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
