應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業(yè)的現(xiàn)金流，確保資金的穩(wěn)定回流。它通過(guò)對(duì)客戶信用的評(píng)估、賬款的跟蹤管理以及逾期賬款的催收策略，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)健康，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)效率。這一制度也有助于建立良好的客戶關(guān)系，提高企業(yè)的市場(chǎng)信譽(yù)。
包括哪些方面
應(yīng)收賬款管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1. 客戶信用評(píng)估：對(duì)客戶的支付能力、信用歷史進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度。
2. 銷售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導(dǎo)致的糾紛。
3. 賬款跟蹤：定期更新應(yīng)收賬款信息，監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
4. 催收策略：制定合理的催收流程和策略，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。
5. 壞賬準(zhǔn)備：合理預(yù)測(cè)壞賬損失，提前計(jì)提準(zhǔn)備金，減輕財(cái)務(wù)壓力。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立嚴(yán)格的審批流程，防止內(nèi)部欺詐，確保賬款安全。
重要性
應(yīng)收賬款管理制度的重要性不容忽視，它直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度和盈利能力。有效的管理制度可以減少資金占用，提高資金使用效率，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。良好的應(yīng)收賬款管理能夠提升客戶滿意度，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素。
方案
1. 建立完善的信用評(píng)估體系：引入專業(yè)的信用評(píng)估工具，定期更新客戶信用檔案，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整信用政策。
2. 制定標(biāo)準(zhǔn)化銷售合同：明確支付條件、違約責(zé)任，確保合同條款的公正公平。
3. 實(shí)施自動(dòng)化賬款跟蹤：利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)賬款動(dòng)態(tài)管理，自動(dòng)提醒賬期到期，減少人為疏漏。
4. 設(shè)立專門的催收部門：培訓(xùn)專業(yè)催收人員，制定個(gè)性化的催收策略，兼顧效率與客戶關(guān)系。
5. 定期審計(jì)與改進(jìn)：對(duì)管理制度進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)漏洞及時(shí)改進(jìn)，保持制度的適應(yīng)性和有效性。
應(yīng)收賬款管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，通過(guò)不斷優(yōu)化和完善，可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。只有將每一個(gè)環(huán)節(jié)都落實(shí)到位，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要作用。
應(yīng)收賬款管理制度范文
【第1篇】應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款管理制度（一）
為進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)各公司應(yīng)收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收帳款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本制度：
一、事前控制：（簽約到發(fā)貨）
1、客戶授信控制
交易之前，各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況（但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)單位及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。），根據(jù)客戶資信情況選擇交易方式及簽訂合同，并由各銷售部門建立客戶檔案，進(jìn)行有效的資信評(píng)估和跟蹤記錄。
2、交易合同簽訂及保管
①、銷售合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)，簽訂時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，以避免日后處理應(yīng)收帳款時(shí)與客戶產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在銷售合同中要求明確的主要內(nèi)容：
a、明確交易條件，如：品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、價(jià)格、交貨期限、客戶付款方式、付款日期、運(yùn)輸情況、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等；
b、明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任；
c、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
d、簽訂時(shí)間和經(jīng)辦人、合同審核人簽名，加蓋合同專用章或公司印章（避免個(gè)人行為的私章、單一簽字或其它代用章）；須企業(yè)法人簽字，或法人授權(quán)委托書由經(jīng)辦人簽字。
e、合同的簽訂必須經(jīng)過(guò)所屬公司或部門經(jīng)理審核確認(rèn)才可以蓋章，特殊簽訂，還需報(bào)集團(tuán)總部總經(jīng)理審批方可蓋章。
②、合同的保管：各類銷售合同由指定的總經(jīng)辦專人負(fù)責(zé)妥善造冊(cè)保管，并同時(shí)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行嚴(yán)格備案（需辦理交接手續(xù)），對(duì)于不能妥善規(guī)范保管合同的，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅考核。
二、 事中控制：（發(fā)貨到收款）
1、發(fā)貨查詢，貨款跟蹤
①、每次發(fā)貨前各部必須要與銷售合同保持核對(duì)，按合同的約定進(jìn)行嚴(yán)格控制；無(wú)合同的賒銷必須填制“欠款單”并經(jīng)營(yíng)運(yùn)總經(jīng)理（總監(jiān)）、集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行逐級(jí)審批，否則視為無(wú)效賒銷，并對(duì)相關(guān)占用的賒銷金額按每天0.5‰計(jì)算資金占用費(fèi)考核責(zé)任人，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。
“欠款單”的填制必須具備：具欠單位公章；具欠單位法人代表或授權(quán)人（需提供有效授權(quán)書）簽字；個(gè)人身份證明；銷售責(zé)任人及審批人等。
發(fā)貨憑證管理：主要是各種發(fā)貨憑證、簽收回執(zhí)單（因其是訴訟最主要的證據(jù)），在貨物賒銷后，由銷售責(zé)任人全部跟蹤回收整理、歸檔到所屬財(cái)務(wù)部。
②、公司在賒銷貨物后，各部門就應(yīng)啟動(dòng)應(yīng)收帳款監(jiān)控程序，要在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維持良好的客戶關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)賒銷客戶經(jīng)營(yíng)狀況等出現(xiàn)異常并有可能危及到本企業(yè)帳款的順利回收時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)銷售人員加強(qiáng)崔收并告知所屬財(cái)務(wù)部。
2、回款考核
對(duì)于逾期的應(yīng)收帳款，按逾期每天0.5‰計(jì)算資金占用費(fèi)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核，責(zé)任人并繼續(xù)有責(zé)任采取有力措施及時(shí)回收貨款。
3、回款記錄，帳齡分析
①、發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)詳細(xì)記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等；關(guān)注逾期應(yīng)收帳款的催收并按本制度進(jìn)行考核。
財(cái)務(wù)部每月填報(bào)“應(yīng)收帳款帳齡分析表”，由各部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計(jì)劃及措施。
②、各銷售責(zé)任人在客戶發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，應(yīng)及時(shí)建立日常客戶業(yè)務(wù)臺(tái)帳，以便與所屬財(cái)務(wù)內(nèi)部對(duì)帳。
4、定期的財(cái)務(wù)對(duì)帳
所屬財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期填制應(yīng)收帳款“詢證函”，向各部門組織各銷售責(zé)任人確認(rèn)一致，并由相關(guān)銷售責(zé)任人負(fù)責(zé)將“詢證函”寄送賒銷客戶函證，以確保雙方在應(yīng)付帳款數(shù)額、付款期限、付款方式等方面的認(rèn)可一致；對(duì)客戶提出的異議要及時(shí)查明原因，做出相應(yīng)調(diào)整。
三、事后控制：（欠款到追收）
事后控制包括賒銷合同約定、本制度規(guī)定款項(xiàng)的收回控制以及款項(xiàng)到期由于各種原因無(wú)法收回而形成壞帳損失的處理。
1、對(duì)多次催收無(wú)效的逾期應(yīng)收帳款，由催收人員編寫催收書面報(bào)告書并提出相關(guān)處理意見(jiàn)，對(duì)有壞帳前兆的逾期應(yīng)收帳款，催收人員應(yīng)將所掌握的資料及時(shí)移交采取適當(dāng)法律手段處理，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)收集準(zhǔn)備起訴客戶的相關(guān)訴訟材料（各種法律證據(jù)），其他相關(guān)部門給予配合。
3、對(duì)于長(zhǎng)期逾期未收回的款項(xiàng)，相關(guān)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)告給總經(jīng)理進(jìn)行審查，以確定是否確認(rèn)為壞帳。如果確認(rèn)為壞帳損失，相關(guān)發(fā)生部門應(yīng)填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)集團(tuán)總經(jīng)理最終批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)根據(jù)批示做出相應(yīng)的帳務(wù)處理，在帳面上核銷該筆應(yīng)收帳款（作賬銷案存）處理；但壞帳發(fā)生部門及相關(guān)銷售人員還應(yīng)繼續(xù)關(guān)注賒銷客戶的情況，一旦發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)狀況或其他情況好轉(zhuǎn)，有了還款可能，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并加以催收。
4、相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)查明壞帳產(chǎn)生的原因，明確相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任部門，并做出相應(yīng)的處理。如果是由于對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況惡化等造成壞帳，而對(duì)方的這種變化事先是可以覺(jué)察的，則應(yīng)追究銷售責(zé)任人的直接責(zé)任及營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)人的連帶責(zé)任；如果應(yīng)收帳款收不回是由于銷售人員主觀上的疏忽（如：手續(xù)、單據(jù)不全等），則應(yīng)追究銷售人員的賠償責(zé)任。
5、應(yīng)收帳款交接：銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。
6、集團(tuán)應(yīng)定期或不定期的派出專門的部門或?qū)Ｂ毴藛T對(duì)應(yīng)收帳款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，對(duì)其中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)加以糾正、完善。
四、附則
1、本制度適用總部及下屬各公司。
2、本制度自**年十月一日起開(kāi)始實(shí)施。
應(yīng)收賬款管理制度（二）
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。
第三條：應(yīng)收帳款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和業(yè)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎(chǔ)工作的建立由業(yè)務(wù)部門完成，公司業(yè)務(wù)部應(yīng)在收集整理的基礎(chǔ)上建立以下幾個(gè)方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復(fù)核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責(zé)任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎(chǔ)資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類等。這些資料是客戶管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，由負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品銷售的業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶的訪問(wèn)收集來(lái)的；
b、客戶特征：主要包括市場(chǎng)區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營(yíng)觀念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
c、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶的銷售實(shí)績(jī)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位、與競(jìng)爭(zhēng)者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動(dòng)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來(lái)的展望及客戶公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達(dá)到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補(bǔ)充。
第八條：實(shí)行對(duì)客戶資信額度的定期確定制，成立由負(fù)責(zé)各市場(chǎng)區(qū)域的業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司“市場(chǎng)管理委員會(huì)”，按季度對(duì)客戶的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條：“市場(chǎng)管理委員會(huì)”對(duì)市場(chǎng)客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應(yīng)遵循保守原則，根據(jù)過(guò)去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟(jì)實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對(duì)外提供擔(dān)保或者跟其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負(fù)債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(zhǎng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì)”形成一致意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復(fù)核和調(diào)整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調(diào)整。
第三章：產(chǎn)品賒銷的管理
第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫賒銷《請(qǐng)批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴(yán)格按照預(yù)先每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額內(nèi)簽批后倉(cāng)庫(kù)管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財(cái)務(wù)部門內(nèi)主管應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》核對(duì)一次債權(quán)性應(yīng)收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過(guò)信用期限10內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)通知主管的財(cái)務(wù)部門經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第 十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級(jí)和授信額度來(lái)決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。
第四章：應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門收帳前核對(duì)其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照〈信用額度表〉和財(cái)務(wù)部們報(bào)來(lái)的〈帳齡明細(xì)表〉，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。如超過(guò)信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門經(jīng)理，并電話催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由部門經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門催收， 并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計(jì)獎(jiǎng)成績(jī)；
第二十條：財(cái)務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對(duì)后報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。
第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對(duì)客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項(xiàng)收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機(jī)游山玩水。
第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)注意開(kāi)票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時(shí)要注意背書是否清楚，注意一次背書時(shí)背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時(shí)客戶現(xiàn)場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即同意，若在權(quán)限外時(shí)需立即匯報(bào)主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價(jià)格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價(jià)格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，一律予以開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。
1、收款不報(bào)或積壓收款。
2、退貨不報(bào)或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫“問(wèn)題客戶報(bào)告單”，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請(qǐng)書”呈請(qǐng)批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25％以上的金額。（注：疏于訪問(wèn)意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問(wèn)客戶者。）
第二十九條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收帳款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償---％以上的金額。
第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補(bǔ)救措施，如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請(qǐng)書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請(qǐng)理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后，連同帳單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。
第三十二條：凡發(fā)生。壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
第六章：應(yīng)收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職的，應(yīng)在30日向公司提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任；
第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應(yīng)立即向主管反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任；
第三十八條：公司各級(jí)人員移交時(shí)，應(yīng)與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認(rèn)可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負(fù)責(zé)；
第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追訴民、刑事責(zé)任；
第四十條：應(yīng)收帳款交接后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨意對(duì)客戶辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。
【第2篇】應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。
第二條各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)做好客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。
第三條營(yíng)業(yè)部門最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限,財(cái)務(wù)部門就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷。
第四條營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過(guò)此期限者,財(cái)務(wù)部門即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。
第五條賒銷貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無(wú)涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶了解b客戶支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門辦理,營(yíng)業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開(kāi)支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。
第九條財(cái)務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營(yíng)業(yè)部門將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)部門)。
2.發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。
3.其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門,并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷應(yīng)收賬款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。
第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
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【第3篇】應(yīng)收賬款管理制度(范本)
小編整理了應(yīng)收賬款管理制度,歡迎閱讀!
第一章 總則
第一條 目的
為確保xx實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問(wèn)題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶,在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶信用等級(jí),擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;
2. 營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下,營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作?？傌?fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫;經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問(wèn)題賬款”,自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書,以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);
(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);
(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷,超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
【第4篇】應(yīng)收賬款追收管理制度
1、建立應(yīng)收賬款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。
2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級(jí)表,將應(yīng)收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進(jìn)入預(yù)警期內(nèi)、到期、逾期、進(jìn)入最后通牒期,進(jìn)入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級(jí),制訂相應(yīng)的催收措施。
3、對(duì)應(yīng)收賬款加強(qiáng)日常監(jiān)督,根據(jù)實(shí)際情況每周或每月打印出會(huì)計(jì)賬上全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄進(jìn)行分析和診斷,對(duì)每筆賬款作出處理意見(jiàn)。
4、制訂商賬(逾期應(yīng)收賬款)追收辦法,培訓(xùn)催收、追收人員。
5、設(shè)計(jì)商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應(yīng)包括下列步驟:
步驟
階段
時(shí)間段
聯(lián)系方法
催賬形式
1
提醒客戶
逾期第一天
傳真
禮貌提示
2
提醒客戶
以后第4天
傳真
再度提示
3
了解問(wèn)題
以后第4天
電話
了解客戶發(fā)生了什么問(wèn)題
4
第一次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
5
嚴(yán)肅通知
以后第4天
傳真
嚴(yán)肅通知
6
第二次正式催賬
以后第4天
傳真
顯示證據(jù)
7
壓迫客戶式談話
與6同一天
通話/拜訪
表達(dá)不滿
8
第一次經(jīng)理對(duì)話
以后第3天
電話
催賬級(jí)別升高
9
第二次經(jīng)理對(duì)話
以后第3天
電話
最后一次談話
10
最后通知
以后第3天
掛號(hào)信
最后通牒
11
送專業(yè)追賬公司
一周以后
委托追賬
與追賬代理簽約
12
提出法律訴訟
半年以后
委托律師
法律行動(dòng)
【第5篇】應(yīng)收賬款管理制度(范文)
如果沒(méi)有好的管理制度,企業(yè)就會(huì)陷入一片經(jīng)營(yíng)混亂。下面yjbys小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保xx實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問(wèn)題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶,在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶信用等級(jí),擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬,按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;
2. 營(yíng)銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下,營(yíng)銷總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問(wèn)題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”?；举Y料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫;經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問(wèn)題賬款”,自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫報(bào)告書,以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);
(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);
(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷,超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
