醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度范例匯編【16篇】

流程

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，其流程應(yīng)確保高效、透明且合規(guī)。預(yù)算編制是起點(diǎn)，由各部門提交預(yù)算需求，財(cái)務(wù)部門匯總并制定年度預(yù)算。執(zhí)行階段，各部門需嚴(yán)格依照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控收支情況。報(bào)銷審核，所有支出需附原始憑證，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審查后方可入賬。接著，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制，反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)與評(píng)估，內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，確保合規(guī)性，并根據(jù)結(jié)果調(diào)整管理策略。

包括哪些內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 預(yù)算管理：設(shè)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的程序，確保資金合理分配。

2. 資金管理：涵蓋現(xiàn)金管理、銀行存款管理和投資管理，保證資金安全與增值。

3. 成本核算：建立成本計(jì)算和控制體系，提高成本效益。

4. 收入管理：規(guī)范收入確認(rèn)原則，防止收入流失。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露流程，確保信息準(zhǔn)確及時(shí)。

6. 內(nèi)部控制：設(shè)立內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7. 法規(guī)遵守：確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)療行業(yè)規(guī)定。

8. 審計(jì)與評(píng)估：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，配合外部審計(jì)，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

重要性和意義

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的建立健全，對(duì)于醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要。它能夠：

1. 提高資金使用效率：通過預(yù)算管理和資金管控，優(yōu)化資源配置，降低無效支出。

2. 保障財(cái)務(wù)安全：嚴(yán)格的收支審核和內(nèi)部控制，防止財(cái)務(wù)舞弊，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，推動(dòng)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

4. 規(guī)范運(yùn)營(yíng)：遵循法律法規(guī)，確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的合法性，提升公眾信任度。

5. 促進(jìn)持續(xù)發(fā)展：通過成本核算和績(jī)效評(píng)估，驅(qū)動(dòng)醫(yī)院降低成本，提高服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和完善，不僅關(guān)乎醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，更關(guān)系到醫(yī)院的社會(huì)責(zé)任和公眾形象。因此，必須重視并不斷優(yōu)化這一制度，使之成為醫(yī)院健康發(fā)展的堅(jiān)實(shí)后盾。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度范例范文

第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度范例

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績(jī)效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長(zhǎng)審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長(zhǎng)審批或由總院長(zhǎng)書面授權(quán)的執(zhí)行院長(zhǎng)審批。

五、院長(zhǎng)為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長(zhǎng)為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制

醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長(zhǎng)1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。

住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。

2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。

3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。

5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。

6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。

第四章財(cái)產(chǎn)物資管理

財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。

⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。

⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、

出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。

⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。

第五章對(duì)外投資和籌資

醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國(guó)家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。

4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個(gè)人不得因私借公款。

第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。

二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章考核與獎(jiǎng)懲

一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

第2篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

第3篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度5

1、正確貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,堅(jiān)持原則,對(duì)醫(yī)院一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

2、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃正確及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算,按現(xiàn)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào),季報(bào)和年報(bào)。

3、合理組織醫(yī)院收入,嚴(yán)格控制支出,要應(yīng)收則收,認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),凡預(yù)算外的無計(jì)劃的開支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)的必須開支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

4、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算及管理工作。

5、醫(yī)院對(duì)外采購、開支的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)取得合理原始憑證,按規(guī)定驗(yàn)收后,方能以據(jù)報(bào)銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并及時(shí)結(jié)帳。

6、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,如有拖欠,及時(shí)組織人員催討,減少呆帳。

7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國(guó)家規(guī)定。

8、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查監(jiān)督,及時(shí)清查庫存物資防止積壓浪費(fèi)。

9、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)制度,帳目清晰,數(shù)字正確,日清月結(jié),按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。

第4篇 第4人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度

第四人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理制度

1.編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃

(2)地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專項(xiàng)補(bǔ)助

(3)本院專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金結(jié)余情況

(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)

2.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,搞好財(cái)務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項(xiàng)資金,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時(shí)向院長(zhǎng)反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財(cái)政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號(hào)關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。

5.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理,加強(qiáng)對(duì)有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi),按制度進(jìn)行結(jié)算。

9.會(huì)計(jì)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作,辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。

10.會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時(shí),并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。

11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán),對(duì)忠于職守,堅(jiān)持原則,對(duì)做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵(lì)和支持。

二、財(cái)務(wù)收支核算制度

1.按《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理,醫(yī)院的費(fèi)用開支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國(guó)家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。

2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目?jī)?nèi)核算,不得在往來款項(xiàng)賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。

4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會(huì)計(jì)和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,互相監(jiān)督。

5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。

(3)有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收(入庫)和經(jīng)手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號(hào)、金額。

8.按照《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。

(1)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰,日清月結(jié),報(bào)賬及時(shí)。

(3)定期進(jìn)行對(duì)賬,及時(shí)清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實(shí)物驗(yàn)收、定期盤點(diǎn),保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡(jiǎn)明、簽章齊全、上報(bào)及時(shí)。

9.及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計(jì)算發(fā)放全院獎(jiǎng)金,為醫(yī)療項(xiàng)目成本測(cè)算積累數(shù)據(jù)。

11.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(2)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;

(3)各種勞保、職工福利及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi);

(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(6)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報(bào)銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

4.加強(qiáng)采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。

5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對(duì)出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。

四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度

1.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉管、科室三級(jí)賬務(wù)管理。

2.根據(jù)國(guó)資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對(duì)固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況,保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫報(bào)廢單,寫明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會(huì)計(jì)賬務(wù),報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。

4.購入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的辦法,及時(shí)入賬,定期盤點(diǎn),庫存不超二個(gè)月的銷量,月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進(jìn)價(jià)為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資按“計(jì)劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時(shí)登記進(jìn)、銷、存,月末按實(shí)際銷耗數(shù)列支。

7.低值易耗品購進(jìn)辦理驗(yàn)收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時(shí)登記科室在用數(shù),辦理報(bào)廢時(shí)核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點(diǎn)一次,固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。

五、會(huì)計(jì)工作交接制度

1.按照會(huì)計(jì)檔案管理要求,及時(shí)歸集、整理、裝訂各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬部、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料,隔年度的及時(shí)

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.按照財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作交接。

3.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)。

4.會(huì)計(jì)交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號(hào)收費(fèi)管理制度

1.掛號(hào)員每天在開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。

2.掛號(hào)員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。

3.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號(hào)費(fèi)和診金。

4.每天統(tǒng)計(jì)掛號(hào)和診金收入,按繳款日?qǐng)?bào)表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。

5.每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。

七、門診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度

1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。

2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門診計(jì)價(jià)分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費(fèi)三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

八、住院收費(fèi)管理制度

1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日?qǐng)?bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日?qǐng)?bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財(cái)務(wù)復(fù)核會(huì)計(jì)每天要核對(duì)病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人住院費(fèi)用多收或誤收的,經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費(fèi),要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。

7.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯(cuò)收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

九、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會(huì)計(jì)程序中自動(dòng)驗(yàn)證。

2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的國(guó)家監(jiān)督的三位一體的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。

4.會(huì)計(jì)獨(dú)立,會(huì)計(jì)部門與實(shí)物管理部門要獨(dú)立分開。

5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。

6.稽核對(duì)證,會(huì)計(jì)部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。

7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。

(二)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會(huì)計(jì)工作要互相分離,互相監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。

(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行日記賬核對(duì)一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日?qǐng)?bào)表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時(shí)抽查庫存現(xiàn)金。

(6)門診、住院收款日?qǐng)?bào)表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來源開具收據(jù)入賬。

(8)統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價(jià)票據(jù)要做好購進(jìn)、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費(fèi)用)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)每個(gè)職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動(dòng)通知,認(rèn)真復(fù)核。

(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。

3.采購與付款的監(jiān)督制度

采購與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請(qǐng)購-審批-采購-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。

(1)采購物資要由科室填請(qǐng)購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請(qǐng)購科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會(huì)討論決定。

(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會(huì)批準(zhǔn)。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗(yàn)收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。

(5)財(cái)務(wù)部門在付款時(shí)要對(duì)采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。

4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對(duì)無誤后,填制驗(yàn)收單,登記倉庫明細(xì)賬后交會(huì)計(jì)部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。

(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點(diǎn)一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調(diào)入、贈(zèng)送、無償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲(chǔ)備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲(chǔ)備2個(gè)月,藥房藥品、材料為1至1.5個(gè)月。

(6)購進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià),藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。

十、會(huì)計(jì)檔案管理制度

(一)會(huì)

計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會(huì)計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。

2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

4.其他會(huì)計(jì)資料。

(二)會(huì)計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會(huì)計(jì)憑證由會(huì)計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對(duì)后裝訂成冊(cè),賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。

2.會(huì)計(jì)檔案的立卷、編目要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號(hào)辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號(hào)、立卷,立卷后編制會(huì)計(jì)檔案目錄表,建立會(huì)計(jì)檔案目錄清冊(cè)。

3.會(huì)計(jì)檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管,于次年將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德

(一)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)部門認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等規(guī)章制度。

2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會(huì)計(jì)制度辦事。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會(huì)計(jì)人員履行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。

4.會(huì)計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,維護(hù)國(guó)家和單位的利益,同時(shí)做好宣傳解釋工作。

3.財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。

4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第5篇 醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績(jī)效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長(zhǎng)審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長(zhǎng)審批或由總院長(zhǎng)書面授權(quán)的執(zhí)行院長(zhǎng)審批。

五、院長(zhǎng)為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長(zhǎng)為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制

醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長(zhǎng)1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。

5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。

6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章 預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。

住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。

2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。

3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。

5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。

6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。

第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理

財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。

⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。

⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。

⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。

⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。

第五章 對(duì)外投資和籌資

醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國(guó)家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章 貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。

4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項(xiàng)管理

1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個(gè)人不得因私借公款。

第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。

二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。

三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章 考核與獎(jiǎng)懲

一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。

二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度,兼顧國(guó)家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行制定。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、部長(zhǎng)職責(zé)

1.在總院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。

3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。

4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國(guó)家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制支出。

5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。

6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

7.會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。

8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作,會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。

10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。

11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。

2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。

3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。

4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了,報(bào)送及時(shí)。

6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。

5.每月與銀行對(duì)賬,按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。

6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

第6篇 f新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營(yíng)利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績(jī)效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn),維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。

第二章單位預(yù)算管理

第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門(或舉辦單位)。

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。

財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

第7篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--現(xiàn)金管理制度

一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度

二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

1、職工工資、津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。

三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在收、付憑證上加蓋現(xiàn)金收(付)訖章及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。

五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫借款單(現(xiàn)金)經(jīng)院長(zhǎng)審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑借款單及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。

六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。

七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。

八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。

九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:

1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)小金庫。

7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第8篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

為加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)療收支的安全和完整,防止資產(chǎn)流失,特制定財(cái)務(wù)收支管理工作制度如下:

一、財(cái)務(wù)收入得管理

1、醫(yī)院日常的住院、門診收入由核算員按照規(guī)定的核對(duì)程序核對(duì);住院、門診發(fā)票金額與住院、門診收支日?qǐng)?bào)表是否一致,將核對(duì)后的日?qǐng)?bào)表交給出納予以收款,每日應(yīng)將業(yè)務(wù)收入及時(shí),足額繳入銀行.

2、對(duì)日常業(yè)務(wù)以外上的零星收入,應(yīng)開據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一收款收據(jù),及時(shí)做好現(xiàn)金收繳和帳務(wù)處理工作,對(duì)房租等應(yīng)收帳款,按合同規(guī)定的期限做好催收工作,保證收入的安全、完整。

二、財(cái)務(wù)支出管理

1、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立和健全必要的支出管理制度和手續(xù),講究資金使用效果。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),各項(xiàng)資金的使用必須劃清資金渠道,對(duì)購置大型貴重儀器設(shè)備和大型修繕,各科室應(yīng)預(yù)先編造計(jì)劃,做好可行性研究,報(bào)院儀管會(huì)討論,由辦公室會(huì)議集體決定,由院長(zhǎng)審批后實(shí)施,專項(xiàng)資金做到專用,根據(jù)年度計(jì)劃,安排開支。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照院長(zhǎng)和分管院長(zhǎng)的授權(quán)批準(zhǔn)控制。

4、各物質(zhì)采購,需填寫支票申請(qǐng)書,由科室負(fù)責(zé)人簽字并在支票領(lǐng)用單上簽名,購買后入庫存驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽上有關(guān)人員的姓名,每月終了,財(cái)務(wù)科應(yīng)與各倉庫部門進(jìn)行庫存金額核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。

5、修繕費(fèi),由總務(wù)科根據(jù)修繕項(xiàng)目,報(bào)出預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)科按照預(yù)算開支。

6、對(duì)于公出、進(jìn)修、探親等報(bào)銷均按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,報(bào)銷單據(jù)由有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后簽字,再由分管院長(zhǎng)在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)審批后方可報(bào)銷。

7、總務(wù)、行政、后勤線的日常開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍由田付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

8、醫(yī)療一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)范圍內(nèi)由張建榮書記負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

9、護(hù)理一線日常業(yè)務(wù)開支,在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)由史水紅付院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批并承擔(dān)責(zé)任。

第9篇 醫(yī)院基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

一、基建財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)科委派，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?；〞?huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財(cái)務(wù)科上報(bào)基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費(fèi)用，要掌握基建財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。

二、對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。

三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財(cái)務(wù)月、季、年度決算報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門。

四、對(duì)本部門的各種憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)裝訂成冊(cè)，分類妥善保管。

五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計(jì)劃，上報(bào)籌措資金預(yù)算，保證基建計(jì)劃的實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。

六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場(chǎng)，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。

七、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項(xiàng)工程的審計(jì)資料。

八、財(cái)務(wù)科定期不定期檢查基建財(cái)務(wù)核算資料，根據(jù)工程進(jìn)度測(cè)算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計(jì)，并出具審計(jì)結(jié)果。

第10篇 某民營(yíng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)民營(yíng)的運(yùn)營(yíng)模式,院方如何嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,對(duì)于預(yù)算開支,收去等方面如何制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度呢以下整理了詳細(xì)的民營(yíng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。

1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過,報(bào)主管部門批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為出,略有結(jié)余。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。

4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目,要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議,提出可行性方案,經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方可購買和實(shí)施。

5、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支,要提出資金使用計(jì)劃,由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開支,有關(guān)科室要提出書面報(bào)告,交財(cái)務(wù)處審核后,由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬,管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度。

8、低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的管理方法,根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。

9、藥品實(shí)行金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷的管理辦法,合理核定藥庫和藥房?jī)?chǔ)備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料按照計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)的管理辦法,科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購買。

11、專項(xiàng)資金的管理,遵循先提后用、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規(guī)定未盡事宜,按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行

第11篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--財(cái)務(wù)管理及報(bào)賬制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為,提高資金的使用效率,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及具體要求,結(jié)合本院的實(shí)際情況,特制定本制度:

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求

原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:

1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為:贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,大小寫相符。票據(jù)不能涂改,一經(jīng)涂改立即無效。

3、印章要齊全,報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。

4、在超市購買商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷范圍。

5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費(fèi)、補(bǔ)貼、臨時(shí)工資、酬金等,均要填制統(tǒng)一付款憑證,按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、工作天數(shù),并須相關(guān)人員簽字。加班費(fèi)、補(bǔ)貼、績(jī)效工資、酬金等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科審核,報(bào)負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。

6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。

7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法:遺失單程票的,由本人寫出書面情況說明,經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車票、汽車票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷;遺失單程飛機(jī)票(乘坐飛機(jī)者需批準(zhǔn)),可比照同程火車硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷。遺失雙程票的,將不予報(bào)銷。

二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求

(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

1、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定

2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元),原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進(jìn)行結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號(hào)。

3、因公借款及一次報(bào)銷金額超過1000元者,必須提前1-3天告知財(cái)務(wù)科,由本人到銀行憑財(cái)務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。

(二)銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)

1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫?應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則辦理各項(xiàng)手續(xù),所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。

2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款,經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。

三、往來帳款結(jié)算的要求

1、出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫出書面說明,列明具體歸還日期(最長(zhǎng)不超過三個(gè)月),由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

2、零星購物所借備用金,應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財(cái)務(wù)科結(jié)帳。

3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人最長(zhǎng)須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷帳款手續(xù)。

4、實(shí)行備用金的部門,月末應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科對(duì)帳。

5、個(gè)人借資管理:職工辦理公務(wù)或批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)須預(yù)借公款,金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核,再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)科預(yù)以借支,借款在事項(xiàng)辦理后結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清,原則上舊賬不清新款不借,3000元以下由個(gè)人先墊資再按程序報(bào)賬。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限

1、實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)審批,分管領(lǐng)導(dǎo)審核制度,所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、報(bào)銷金額在1000元以上的,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,再由主要領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、報(bào)銷金額在1000元以下的(含1000元),由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后,到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)。

(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間

1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報(bào)賬時(shí)間。

2、除規(guī)定報(bào)賬時(shí)間外,有緊急事需報(bào)賬的,按特殊情況特殊處理。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求

1、報(bào)帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報(bào)銷所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項(xiàng)目的必須有政府采購審批表,外出參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的還須有會(huì)議通知等。

2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗(yàn)收人)、財(cái)務(wù)科審核人簽字,負(fù)責(zé)人審批。

3、報(bào)銷各種發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),填寫報(bào)銷封面;報(bào)銷差旅費(fèi),填制差旅費(fèi)報(bào)銷單。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。

4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用0補(bǔ)齊。

5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。

(三)具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求

1、各類人員工資的調(diào)整與變動(dòng)(包括人員變動(dòng))均由辦公室按國(guó)家規(guī)定核定,并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù),由辦公室簽發(fā)通知,并由負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)科執(zhí)行。

2、各類補(bǔ)助、津貼按考核分配方案執(zhí)行,具體由辦公室負(fù)責(zé)造冊(cè),并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批,財(cái)務(wù)科方可發(fā)放。

3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理,變動(dòng)時(shí)需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后,由辦公室簽發(fā)通知,并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。

4、喪葬撫恤費(fèi)、遺囑補(bǔ)助費(fèi)由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,財(cái)務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。

5、固定資產(chǎn)的購置,按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦),一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù),憑政府采購(或政府采購特例)申請(qǐng)表先辦理暫付手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。

6、差旅費(fèi)的報(bào)銷

(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導(dǎo)安排批準(zhǔn)或辦公室憑會(huì)議通知安排,一般情況費(fèi)用由本人先墊付回來后按規(guī)定

報(bào)銷,如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù),回來后立即結(jié)算。

(2)出差人員回來后需盡快辦理報(bào)銷手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在差旅費(fèi)報(bào)銷單后左上角整齊粘貼好,并附出差通知或有關(guān)會(huì)議通知。

(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行。

(4)出差一般住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的上級(jí)通知報(bào)賬;省外憑主要領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知或文件報(bào)賬。

7、根據(jù)汽車駕駛員出車補(bǔ)助每人每月100元,出差期間補(bǔ)助按其他職工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排,結(jié)算時(shí),必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

9、車輛費(fèi)用的管理

實(shí)行定點(diǎn)維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對(duì)應(yīng)的4s店為定點(diǎn)單位;1000元以內(nèi)的維修,由司機(jī)填寫《維修申請(qǐng)表》,經(jīng)辦公室審簽后,報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批送修,1000元以上的維修報(bào)院長(zhǎng)審批后送修。報(bào)賬憑定點(diǎn)修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。

10、建設(shè)工程支出:未達(dá)到公開招標(biāo)額度的零星工程,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過,均由院招標(biāo)采購小組審定工程量。

第12篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度（一）

為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

一、收入管理

衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

（一）實(shí)行收入預(yù)算管理

單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

（ 二） 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個(gè)人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。

收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。

（ 三） 單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時(shí)上交出納人員，同時(shí)編制“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”，并將“收費(fèi)日?qǐng)?bào)表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。

（ 四） 加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制

衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

（ 五） 為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

二、支出管理

衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（一）預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低成本，促進(jìn)工作。

衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。 （ 二） 專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對(duì)專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。

凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù)；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴?，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對(duì)支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。

（ 三） 嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率

衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對(duì)差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，其獎(jiǎng)金總額不超過本單位國(guó)家規(guī)定工資（即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內(nèi)。個(gè)人消費(fèi)基金增長(zhǎng)率不得超過業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率，以防止個(gè)人消費(fèi)資金過快增長(zhǎng)。衛(wèi)生院可實(shí)行績(jī)效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度（二）

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果，更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度；第三點(diǎn)，設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點(diǎn)；醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財(cái)務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格，耗費(fèi)了醫(yī)院過多的人力物力。

（二）成本核算不全面

醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場(chǎng)活動(dòng)中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，而且要降低成本，獲得更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。目前，在成本核算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟，成本考核指標(biāo)不夠明確。

（三）沒有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動(dòng)，決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同，建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部分配制度，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院，往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管，從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題，都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

（四）財(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

同時(shí)在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導(dǎo)致發(fā)送一些錯(cuò)誤甚至舞弊行為，內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè)，缺乏機(jī)制上的約束，極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上，一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個(gè)同級(jí)財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部，隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外，甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

（五）醫(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)不高

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎(chǔ)薄弱，對(duì)于工作能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會(huì)隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才，人才流失比較嚴(yán)重，財(cái)會(huì)隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時(shí)工和退休人員，增加了財(cái)務(wù)支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對(duì)策措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，分工明確

財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，才能使會(huì)計(jì)組織工作更加科學(xué)合理，會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循，還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理

強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算，嚴(yán)格按照制度安排，排除了人為因素，增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性；預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行，都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作，不得隨意更改預(yù)算，超出預(yù)算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作，共同協(xié)作，以推動(dòng)預(yù)算的有效執(zhí)行；預(yù)算使管理工作、工作績(jī)效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強(qiáng)化預(yù)算管理，有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全，使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時(shí)間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流量的嚴(yán)格控制。

（三）強(qiáng)化資金管理

醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，存在收入和支出，強(qiáng)化資金管理，就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平?問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對(duì)于醫(yī)院里的收入資金，要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動(dòng)。對(duì)于需求量大、周期長(zhǎng)的重大的投資、籌資等活動(dòng)中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目，必須嚴(yán)格管理資金支出，對(duì)于項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

（四）合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，完善財(cái)務(wù)體制

嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)與相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)與權(quán)限，形成相互制?機(jī)制。并可采用會(huì)計(jì)崗位輪換制度，讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，對(duì)其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定，避免出現(xiàn)一個(gè)醫(yī)院兩個(gè)財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè)，從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識(shí)基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對(duì)于沒有會(huì)計(jì)證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn)，只有合格者才能有資格上崗；對(duì)于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)，強(qiáng)化知識(shí)，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對(duì)財(cái)務(wù)人員采用激勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱號(hào)等，對(duì)于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評(píng)教育。激勵(lì)機(jī)制有助于調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性，積極性，不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中，還會(huì)出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時(shí)地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)損失。

（七）正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入及時(shí)了解醫(yī)療市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，正確預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入

收入是支出的保證“，量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際，就要對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測(cè)。特別是對(duì)國(guó)家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場(chǎng)形勢(shì)，除國(guó)家方針政策對(duì)醫(yī)院的影響外，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收入，對(duì)合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上，按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對(duì)一些大項(xiàng)支出做精心安排，確實(shí)無法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對(duì)醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

三、結(jié)束語

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不僅需要引起國(guó)家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會(huì)大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督。總之，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護(hù)，才能長(zhǎng)久、健康的發(fā)展。

第13篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

1、收入管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)實(shí)行收入預(yù)算管理

根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)從計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))或計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)用水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)

醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策,做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。

(3)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。

(4)醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理

醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院收費(fèi)處組成,其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)員應(yīng)將每日收到現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。

嚴(yán)禁私自設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。

(5)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制

設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。

(6)為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

2、支出管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院和各項(xiàng)支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

(1)預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法,比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問題,研究對(duì)策,降低醫(yī)院成本,促進(jìn)醫(yī)院工作。

(2)定員定額管理

定員管理

根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù),通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。

定額管理

醫(yī)院對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:

與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用,以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電費(fèi)等支出。

與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷品費(fèi)等,把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位,制定相關(guān)費(fèi)用的定額。

與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用,以該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費(fèi)用支出定額的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、化驗(yàn)材料支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。

與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用,以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。

與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用,以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。

總之,制定費(fèi)用定額,要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行、應(yīng)

及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析,并做到獎(jiǎng)罰分明。

(3)實(shí)行成本核算

醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本

醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。

(4)專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門拔入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。

凡是100萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建項(xiàng)目,須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估,并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)批;各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng),大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析,針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。

從財(cái)政部門或主管理部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料,項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對(duì)重大的開支項(xiàng)目,計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主,接受群眾監(jiān)督。

(5)嚴(yán)格控制支出,提高資金使用率

醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度,并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,建立健全各項(xiàng)支出管理制度,尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的消耗性支出,應(yīng)嚴(yán)加控制,不得以領(lǐng)代報(bào),以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟(jì)效益,做到少投入,多產(chǎn)出。

醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資,應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行,防止消費(fèi)基金過快增長(zhǎng)。

購買國(guó)家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品,必須按規(guī)定報(bào)批。

建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度,及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況,尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析,運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法,查找變化原因,適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施,為醫(yī)院財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

第14篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(五)

為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算,健全財(cái)務(wù)收支管理,確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定,制定本制度。

(一)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的原則

醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點(diǎn)與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的方法

固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算。

(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析

1、收入預(yù)算管理

醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

(1)收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算,住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)(或計(jì)劃出院病人數(shù))和計(jì)劃床日費(fèi)用水平(或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平)計(jì)算,其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項(xiàng)目,確定不同的總額,分別計(jì)算。

藥品收入實(shí)行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

(2)收入預(yù)算的分解

為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行,必須實(shí)行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室,有的可分解到診療組,直至每一個(gè)人,讓他們做到心中有數(shù),知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。

(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析

為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

2、支出預(yù)算管理

醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括醫(yī)療支出,藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

(1)支出預(yù)算的編制

①醫(yī)療支出預(yù)算的編制

對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分,對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算;

對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算;設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,修購基金提取方法、比率計(jì)算編制;修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)力可能編制。

②藥品支出預(yù)算的編制

藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定,其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

③財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制

應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助,結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。

④其他支出預(yù)算的編制

參考上年度實(shí)際開支情況,考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計(jì)編制。

醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

(2)支出預(yù)算的分解

醫(yī)院的各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個(gè)人,將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算,通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析

醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成,醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算,并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度。

(四)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定

對(duì)于特殊情況下增加的支出項(xiàng)目,需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際支付能力,經(jīng)院辦會(huì)議研究方可立項(xiàng)支出;否則,財(cái)務(wù)部門對(duì)于預(yù)算外項(xiàng)目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會(huì)議研究決定、上報(bào)上級(jí)主管部門的收支預(yù)算,原則上當(dāng)年不作調(diào)整,對(duì)于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

第15篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度

人民醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度4

1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。

2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實(shí)際收入水平結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額,經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。

3、醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏,不得巧立名目亂收費(fèi),及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)療收費(fèi)合法性、完整性。

4、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理,任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。

5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)和損失,包括:醫(yī)療支出、其他支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。

6、醫(yī)院的支出應(yīng)本著要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn),物價(jià)因素等為基本依據(jù),報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。

7、對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平,國(guó)家有關(guān)工資福利政策進(jìn)行編制,公用經(jīng)費(fèi)支出部分,以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ),按計(jì)劃年度平均職工人數(shù),發(fā)展計(jì)劃,經(jīng)費(fèi)開支以年度工作計(jì)劃合理計(jì)算,根據(jù)需要和財(cái)力進(jìn)行編制。

8、嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān),單位的各項(xiàng)支出由相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人簽字,交財(cái)務(wù)科審核,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。

第16篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。

二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。

三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。

四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)厲查處。

五、所有財(cái)務(wù)開支,必須有院長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長(zhǎng)簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長(zhǎng)批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。

六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國(guó)家規(guī)定報(bào)銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi),進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。

七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報(bào)院長(zhǎng)審批,各種臨時(shí)性開支需報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷。

八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。

九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。

對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。

十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。

十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息、并保障資金安全。

十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。