應(yīng)收賬款管理管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保資金流動的穩(wěn)定性和盈利能力。它涉及到客戶信用評估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個環(huán)節(jié)。
包括哪些方面
1. 客戶信用評估：評估潛在客戶的支付能力和信譽，以確定給予的信用額度。
2. 銷售合同管理：明確付款條款，包括付款時間、方式和違約責(zé)任。
3. 賬款追蹤：定期更新應(yīng)收賬款狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。
4. 催收策略：制定有效的催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。
5. 壞賬準備與處理：設(shè)立壞賬準備金，對無法收回的款項進行合理處理。
6. 內(nèi)部控制與審計：確保應(yīng)收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
重要性
應(yīng)收賬款的有效管理對于企業(yè)的財務(wù)健康至關(guān)重要。它能降低壞賬風(fēng)險，提高資金周轉(zhuǎn)率，保障現(xiàn)金流，從而促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。良好的應(yīng)收賬款管理也能維護企業(yè)與客戶的關(guān)系，增強市場競爭力。
方案
1. 建立嚴格的信用評估體系：運用數(shù)據(jù)分析工具，結(jié)合歷史交易記錄，對客戶進行信用評級，設(shè)定信用額度。
2. 規(guī)范銷售合同：明確規(guī)定支付條件，避免因條款模糊導(dǎo)致的糾紛。
3. 實施自動化追蹤系統(tǒng)：利用erp等系統(tǒng)自動監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時發(fā)出賬單和催收通知。
4. 定制化催收策略：針對不同類型的客戶，采取不同的催收策略，如電話提醒、書面通知、律師函等。
5. 設(shè)立壞賬準備金制度：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)定期計提壞賬準備，真實反映財務(wù)狀況。
6. 強化內(nèi)部審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查應(yīng)收賬款管理的執(zhí)行情況，防止欺詐和疏漏。
在實際操作中，企業(yè)需靈活調(diào)整策略，根據(jù)市場變化和客戶需求進行優(yōu)化，以實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的最大效益。培訓(xùn)員工理解和執(zhí)行這些政策，確保管理制度的有效落地。通過這些措施，企業(yè)可以更好地控制風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營打下堅實基礎(chǔ)。
應(yīng)收賬款管理管理制度范文
第1篇 某酒店應(yīng)收賬款管理制度
酒店應(yīng)收賬款管理制度 為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容: 一、明確責(zé)任主體,嚴密責(zé)任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責(zé)任主體范疇。1、營銷經(jīng)理負責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。2、財務(wù)人員負責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。3、收銀員負責(zé)結(jié)賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營銷經(jīng)理負責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,明確各自權(quán)利義務(wù)。
(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。(4)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。 2、應(yīng)收賬款的催收
(1)應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責(zé)催收,財務(wù)人員負責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。
(2)財務(wù)人員分析賬務(wù)后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單,并做好相應(yīng)登記。(4)營銷經(jīng)理收回欠款后,必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款,由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項,必須及時上報總經(jīng)理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經(jīng)濟損失由該責(zé)任人全額賠償,同時給予通報批評。
(6)營銷經(jīng)理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)
如果結(jié)算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
3、飯費簽單及傳遞的管理
(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責(zé),審核內(nèi)容包括:簽單人是否有簽字權(quán)、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責(zé)收回,無法收回的,負賠償責(zé)任。
(2)往來帳款會計,應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責(zé)任,按過失處理。
(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處,財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進行匯總、分析后,將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部:客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財務(wù)部:應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
第2篇 應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款管理制度
第一章 總則
一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經(jīng)營風(fēng)險,縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。
二、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中形成的各類債權(quán),具體為應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三項。
三、應(yīng)收帳款的管理部門為財務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財務(wù)部負責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負責(zé)客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項催收,財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負責(zé)客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理
四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負責(zé),由業(yè)務(wù)部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括:
(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學(xué)歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務(wù)種類等;
(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等;
(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;
(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。
五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負責(zé)收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。
六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。
七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補充。
八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。
第三章 產(chǎn)品賒銷管理
九、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責(zé)人嚴格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財務(wù)部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
十、財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的,應(yīng)及時告知財務(wù)部經(jīng)理,并及時匯總通知業(yè)務(wù)部清收。
十一、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,除客戶能提供可靠的擔(dān)保外,一律不再發(fā)貨。
第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控
十二、財務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;
十三、公司對外以兩個主體經(jīng)營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務(wù)部及財務(wù)部應(yīng)當(dāng)核對與客戶發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來、制作《客戶對賬單》及清收時應(yīng)當(dāng)使用相應(yīng)的、完整的主體名稱。
十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴格對照財務(wù)部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時匯報給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。
十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:
(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報部門負責(zé)人,并電話催收;
(二)超過11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)部報總經(jīng)理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;
(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。
十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預(yù)算報業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)部交納相關(guān)款項并銷帳。
十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責(zé)任:
(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;
(二)退貨不報或積壓退貨的;
(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。
第五章 應(yīng)收賬款交接
十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責(zé)任由移交人負責(zé),交接完畢后,責(zé)任由接交人負責(zé),公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責(zé)任的權(quán)利。
十九、業(yè)務(wù)人員接交時,應(yīng)與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔(dān)責(zé)任。
二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責(zé)任人負責(zé)賠償。
二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由業(yè)務(wù)部及財務(wù)部監(jiān)督,移交時發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追
究其民事及刑事責(zé)任。
第六章 附則
二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。
二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。
南寧市___有限公司
二oo九年十一月五日
附件一:客戶對賬單
修改方案:
1左上角主體:寫明相應(yīng)主體全稱
2上月結(jié)欠及累計結(jié)欠改為上月欠款及累計欠款
附件二:欠款確認書
欠款確認書
福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):
經(jīng)財務(wù)核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。
特此確認
確認人(簽字蓋章):
第3篇 應(yīng)收賬款管理制度(范文)
如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會陷入一片經(jīng)營混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。
第一章 總則
第一條 目的
為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條 應(yīng)收賬款的確認
在收入實現(xiàn)時,確認應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計價
應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部,以便于計劃財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計劃財務(wù)部
(一)負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責(zé)壞賬處理的財務(wù)操作;
(四)負責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報表,與客戶對賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負責(zé)問題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營銷中心
(一)負責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責(zé)公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對照合同,根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負責(zé)即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息,更新對客戶的信用政策;
(二)負責(zé)所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對于逾期 天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營銷中心負責(zé)進行客戶信用調(diào)查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責(zé)。
第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。
第十二條 營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導(dǎo)致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。
第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負責(zé)應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負責(zé),及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務(wù)部門的考核。
第二十條 營銷中心負責(zé)對所負責(zé)款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對所負責(zé)的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負責(zé)催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;
3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責(zé)人。負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應(yīng)建立催收臨時小組。總經(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責(zé)人,營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負責(zé)人的工作。總負責(zé)人負責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。
第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實填寫“問題賬款報告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄,由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。
第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時,應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。
第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據(jù),如情況緊急時,應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項,以及未到期的應(yīng)收款項;
(二)計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組,或以其他方式進行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;
(四)其他已逾期,但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當(dāng)年利潤,壞賬準備的計提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準備。壞賬準備應(yīng)當(dāng)單獨核算,在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷,超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。
