國(guó)稅管理制度是國(guó)家稅收管理的核心，旨在規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程，確保稅收的公正、公平與高效。其主要內(nèi)容涵蓋了以下幾個(gè)方面：
1. 稅收法規(guī)的制定與執(zhí)行：明確各類稅種的征收標(biāo)準(zhǔn)、稅率、減免政策等，并規(guī)定相應(yīng)的執(zhí)法程序。
2. 納稅人管理：包括納稅人的登記、申報(bào)、繳稅、退稅等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。
3. 稅務(wù)稽查與處罰：規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)、檢查的權(quán)限和程序，以及對(duì)違法行為的處罰措施。
4. 稅務(wù)爭(zhēng)議解決：設(shè)定納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間糾紛的解決機(jī)制，如申訴、仲裁、訴訟等。
5. 稅務(wù)信息化建設(shè)：推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)字化，提高稅收管理效率和服務(wù)質(zhì)量。
6. 稅務(wù)人員培訓(xùn)與職業(yè)道德：強(qiáng)化稅務(wù)人員的專業(yè)能力與職業(yè)道德，提升稅務(wù)服務(wù)的整體水平。
包括哪些方面
國(guó)稅管理制度的具體內(nèi)容包括但不限于：
1. 法規(guī)政策：對(duì)國(guó)家稅收法律、法規(guī)的解讀和實(shí)施指南。
2. 稅務(wù)登記：納稅人的設(shè)立、變更、注銷登記的規(guī)則。
3. 稅務(wù)申報(bào)：明確納稅期限、方式、內(nèi)容等，以及對(duì)虛假申報(bào)的處理。
4. 稅款征收：規(guī)定稅款的計(jì)算、繳納、滯納金的收取等。
5. 稅務(wù)檢查：明確稅務(wù)稽查的程序、權(quán)限和證據(jù)收集要求。
6. 糾紛處理：設(shè)立稅務(wù)爭(zhēng)議的解決程序，如行政復(fù)議、行政訴訟等。
7. 信息化管理：構(gòu)建稅務(wù)信息系統(tǒng)，保障數(shù)據(jù)安全，提高服務(wù)效率。
8. 員工培訓(xùn)：制定稅務(wù)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，提升業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。
9. 監(jiān)督與考核：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及人員的績(jī)效考核和監(jiān)督機(jī)制。
重要性
國(guó)稅管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 維護(hù)稅收秩序：確保稅收工作的合法性，防止稅收流失，維護(hù)國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定。
2. 保障納稅人權(quán)益：通過明確的制度規(guī)定，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，增強(qiáng)納稅遵從度。
3. 提升管理效率：規(guī)范化的流程和信息化手段，提高稅務(wù)工作的效率，減少人為錯(cuò)誤。
4. 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展：公平、透明的稅收環(huán)境，有利于企業(yè)投資決策，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮。
方案
1. 完善法規(guī)體系：定期修訂稅法，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)際稅收趨勢(shì)，確保法規(guī)的前瞻性和適應(yīng)性。
2. 強(qiáng)化信息化建設(shè)：投資建設(shè)先進(jìn)的稅務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高稅務(wù)管理的智能化水平。
3. 加強(qiáng)培訓(xùn)教育：定期組織稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和服務(wù)意識(shí)，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)團(tuán)隊(duì)。
4. 建立反饋機(jī)制：鼓勵(lì)納稅人參與，建立有效的投訴舉報(bào)渠道，及時(shí)糾正管理中的問題。
5. 加大執(zhí)法力度：對(duì)稅收違法行為保持高壓態(tài)勢(shì)，嚴(yán)厲打擊逃稅、偷稅行為，維護(hù)稅法權(quán)威。
6. 深化國(guó)際合作：積極參與國(guó)際稅收合作，防止跨國(guó)稅收逃避，營(yíng)造公平的國(guó)際稅收環(huán)境。
以上方案旨在不斷優(yōu)化國(guó)稅管理制度，為我國(guó)的稅收工作提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)健康發(fā)展。
國(guó)稅管理制度范文
第1篇 市國(guó)稅局直屬分局稅收管理員制度
市國(guó)家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級(jí)實(shí)際,制定稅收管理員制度。
第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對(duì)納稅戶的稅源管理工作。包括對(duì)納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。
第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式。總體上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)。
第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。
第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。
第二章 稅收管理員的工作職責(zé)
第六條 稅收管理員的基本職責(zé):
(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);
(二)掌握所轄稅源戶籍變動(dòng)情況;
(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況;
(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;
(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;
(六)開展納稅評(píng)估及其稅務(wù)約談;
(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;
(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;
(九)其他相關(guān)日常管理工作。
第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):
(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動(dòng)態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。
(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)以及企業(yè)人員組成及變動(dòng)、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對(duì)及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對(duì)比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對(duì)比分析,通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評(píng)估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動(dòng)態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測(cè)。加強(qiáng)對(duì)塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對(duì)行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。
第三章 稅收管理員的工作要求
第一節(jié) 納稅人分類管理
第八條 稅收管理員要對(duì)納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對(duì)性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:
(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬(wàn)元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或廢舊物資收購(gòu)發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。
(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不正常,隨時(shí)會(huì)發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>
(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。
對(duì)納稅人的分類工作一般每年的1月
確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。
第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。
重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),稅收變動(dòng)情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時(shí)間處理一般性問題,及時(shí)解決普遍性問題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對(duì)定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊(cè),實(shí)行查帳征收。
強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對(duì)建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時(shí)警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對(duì)不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時(shí)停止使用發(fā)票,實(shí)行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,杜絕稅收管理死角的形成。對(duì)使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。
一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí),按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況,做好正常的稅務(wù)管理。
第二節(jié) 具體管理要求
第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí),稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。
對(duì)新登記的企業(yè),要在5~7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問題。
對(duì)重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。
第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個(gè)工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對(duì)管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,并對(duì)稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯(cuò)的及時(shí)改正。
依據(jù)工商登記信息,及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營(yíng)。
稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開展對(duì)轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。
稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲(chǔ)管理。
第十二條 稅收管理員對(duì)列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于2篇;對(duì)列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于1篇。對(duì)行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對(duì)行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。
第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作,努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào),確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對(duì)未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對(duì)未及時(shí)入庫(kù)稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。
對(duì)已經(jīng)辦理的納稅申報(bào),稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對(duì)納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評(píng)估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。
對(duì)增值稅一般納稅人申報(bào),審核時(shí)要認(rèn)真比對(duì)防偽稅控開票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)專用發(fā)票抵扣數(shù),比對(duì)“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報(bào)表對(duì)應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報(bào)銷售額等。對(duì)輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對(duì)其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對(duì)上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),審核時(shí)要注意比對(duì)其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
對(duì)所得稅納稅申報(bào),要比對(duì)主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤(rùn)水平。對(duì)增值稅企業(yè),還要注意及時(shí)
對(duì)其增值稅申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入;對(duì)營(yíng)業(yè)稅企業(yè),要及時(shí)掌握其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對(duì)。對(duì)相關(guān)指標(biāo)異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。
各項(xiàng)申報(bào)疑問,在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無(wú)問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。
第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對(duì)初次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人,10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對(duì)一次領(lǐng)購(gòu)使用時(shí)間超過3個(gè)月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。
要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。
第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢(shì),對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對(duì)主要指標(biāo)異常的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評(píng)估。
第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的,要及時(shí)移交評(píng)估檢查部門進(jìn)行日常檢查。
第三節(jié) 工作規(guī)范
第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。
第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對(duì)需要核對(duì)項(xiàng)目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報(bào)疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲(chǔ)管理。
第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時(shí)必須及時(shí)報(bào)告,填寫《重大情況和重大問題報(bào)告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對(duì)不能解決的稅收管理疑難問題逐級(jí)上報(bào)。對(duì)已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動(dòng)向。
第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。
第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理
第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng);不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購(gòu)買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無(wú)償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。
實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對(duì)帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。
第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對(duì)稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。
第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。
第五章 稅收管理員的考核
第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)水平、社會(huì)評(píng)價(jià)等因素對(duì)稅收管理員進(jìn)行綜
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考核,考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分,按年評(píng)價(jià)”的方法,每年年初給予起評(píng)分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績(jī)?？己说某煽?jī)作為崗位輪換、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。
第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:
(一)認(rèn)真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級(jí)以上刊物發(fā)表的;
(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會(huì)評(píng)價(jià),相關(guān)事跡在市級(jí)以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的;
(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)?cè)谇叭?或者參加市級(jí)以上考試,成績(jī)?cè)谇笆?
(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績(jī)顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎(jiǎng)以上表彰的;
(五)其它在管理工作中樹立國(guó)稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。
第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:
(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;
(二)對(duì)新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;
(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人;
(四)稅種核定有誤,未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正;
(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;
(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲(chǔ)的;
(七)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;
(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。
第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:
(一)單月登記率未達(dá)到100%的;
(二)單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;
(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;
(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的;
(五)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;
(六)下戶前未按要求報(bào)告,擅自下戶的;
(七)下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;
(八)無(wú)正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。
第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:
(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;
(二)下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時(shí)報(bào)告的;
(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;
(四)日常管理中未依法申請(qǐng)回避的;
(五)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;
(六)無(wú)正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。
第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:
(一)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;
(二)未按要求對(duì)發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;
(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況;
(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;
(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績(jī)不合格的。
第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:
(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬(wàn)元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬(wàn)元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬(wàn)元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);
(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;
(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;
(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;
(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,造成納稅人損失的;
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市國(guó)家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度
(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的;
(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;
(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國(guó)稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。
第六章 附 則
第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<
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第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。
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第2篇 國(guó)稅大樓衛(wèi)生消殺管理作業(yè)規(guī)程制度
國(guó)稅大樓衛(wèi)生消殺管理作業(yè)規(guī)程
1、目的
規(guī)范大樓衛(wèi)生消殺工作程序,凈化大樓環(huán)境。
2、適用范圍
適用于國(guó)稅大樓物業(yè)管轄區(qū)內(nèi)衛(wèi)生消殺工作的管理。
3、職責(zé)
(1)保潔部主管負(fù)責(zé)衛(wèi)生消殺工作計(jì)劃的制定,并組織實(shí)施、質(zhì)量監(jiān)控。
(2)保潔部領(lǐng)班負(fù)責(zé)協(xié)助主管組織實(shí)施檢查衛(wèi)生消殺工作。
(3)保潔員負(fù)責(zé)依照本規(guī)程進(jìn)行具體衛(wèi)生消殺工作。
工作程序:
衛(wèi)生消殺工作計(jì)劃的制定
(1)保潔部主管應(yīng)根據(jù)季節(jié),結(jié)合實(shí)際情況制定出衛(wèi)生消殺工作計(jì)劃。
(2)消殺工作計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:
a. 消殺對(duì)象;
b.消殺區(qū)域;
c. 消殺方式選擇與藥物選擇;
d. 消殺費(fèi)用預(yù)算。
滅蚊、蠅、蟑螂工作
1、每年夏季每天進(jìn)行一次來蟲消殺,秋春兩季每三天進(jìn)行一次滅蟲消殺。
2、消殺區(qū)域:
(1)大樓各層的梯口、梯間、通道、工作間、公共衛(wèi)生間等。
(2)垃圾箱、垃圾房、化糞池、下水道等。
消殺藥品:敵敵畏、滅害靈、敵百蟲等藥物噴灑劑。
3、消殺方式:
消殺方式通常選用噴灑方式進(jìn)行。
噴殺操作要點(diǎn):
(1)室內(nèi)噴殺時(shí)不要將藥液噴在扶手、門等客人常觸摸的地方。
(2)不要將藥水噴在餐具等生活用品上。
(3)不要在客人出入高峰期噴藥。
(4)噴殺時(shí)要在上風(fēng)頭,勿站在下風(fēng)頭。
滅鼠:
1、滅鼠工作每季度應(yīng)進(jìn)行一次。
2、滅鼠區(qū)域:大樓內(nèi)外老鼠常出沒的區(qū)域。
3、滅鼠方法:主要采取投放鼠藥和粘鼠膠。
4、藥物的投放:
(1)投放藥物時(shí),操作人員應(yīng)戴上口罩、膠手套等防護(hù)工具。
(2)將鼠藥成堆放在紙片上。
(3)投放地應(yīng)選擇角落等較隱蔽處。
(4)投放地必須掛上明顯的文字標(biāo)識(shí)。
(5)投放一周后應(yīng)撤回藥物。
(6)投放藥放1-10天內(nèi)應(yīng)注意拾死鼠。
消殺工作的管理
(1)消殺工作前,主管必須詳盡告訴作業(yè)人員應(yīng)注意的安全事項(xiàng)。
(2)消殺工作中應(yīng)有專人負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查。
(3)消殺工作完成后應(yīng)做好詳細(xì)的消殺記錄,并存檔留存。
消殺服務(wù)記錄表
年月日
項(xiàng)目
記錄
地點(diǎn)
滅蚊蠅、
蟑螂
滅鼠
死鼠數(shù)量
消殺人
監(jiān)督人
備注
噴藥
投藥
放藥
堵洞
垃圾中轉(zhuǎn)站
污雨水井
化糞池內(nèi)
管道、管井
沉沙井
綠地
樓道
車庫(kù)
食堂
地下室
設(shè)備房
倉(cāng)庫(kù)
銀行
制表: 部門主管:
說明:1、對(duì)當(dāng)天已做的項(xiàng)目及地點(diǎn)用√表示,未做的項(xiàng)目用×表示。
2、清潔主管負(fù)責(zé)監(jiān)督、填寫此表,管理處保存1年。
第3篇 市國(guó)稅局機(jī)關(guān)接待管理制度
一、為了進(jìn)一步規(guī)范市局機(jī)關(guān)的接待工作,嚴(yán)格控制接待費(fèi)用支出,特制定本制度。
二、接待原則
(一)歸口管理的原則:市局機(jī)關(guān)的接待工作統(tǒng)一歸口辦公室和機(jī)關(guān)服務(wù)中心管理,并具體承辦接待工作。
(二)對(duì)口接待原則:外省、外單位與市局機(jī)關(guān)各單位聯(lián)系工作需要接待的人員,原則上由市局機(jī)關(guān)各單位對(duì)口接待,由服務(wù)中心按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排。
(三)事前審批原則:所有接待事項(xiàng),必須事先按規(guī)定的審批程序報(bào)批,未經(jīng)批準(zhǔn)的接待費(fèi)用不得報(bào)銷。
(四)勤儉節(jié)約的原則:接待工作既要熱情周到,禮貌待客,又要厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕奢侈浪費(fèi)。
(五)定點(diǎn)接待原則:分別不同接待對(duì)象,確定不同的接待地點(diǎn)進(jìn)行定點(diǎn)接待。市局要與定點(diǎn)單位訂立接待協(xié)議,明確各自責(zé)任,規(guī)范接待管理工作。
三、接待范圍
(一)國(guó)家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)和各司局領(lǐng)導(dǎo)以及總局機(jī)關(guān)各單位工作人員。
(二)外省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)人員。
(三)前來我局檢查工作的各類檢查組工作人員。
(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)。
(五)本系統(tǒng)到市局辦理公務(wù)的國(guó)稅干部職工。
(六)市局領(lǐng)導(dǎo)決定需要接待的有關(guān)人員。
四、接待標(biāo)準(zhǔn)
來賓接待就餐實(shí)行“基本餐加迎送餐”制。
(一)國(guó)家稅務(wù)總局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待:
1、總局領(lǐng)導(dǎo)來檢查指導(dǎo)工作,由辦公室和機(jī)關(guān)服務(wù)中心安排行程及食宿地點(diǎn),送局領(lǐng)導(dǎo)審批后,接待費(fèi)用據(jù)實(shí)列支。摘自wenmi.net
2、司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)(含酒水,下同)由局領(lǐng)導(dǎo)出面宴請(qǐng)一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人每天__元以內(nèi),隨行人員每人每天__元以內(nèi)。
3、處級(jí)及處級(jí)以下干部:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按___元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天250元以內(nèi)。
(二)外省(區(qū)、市)國(guó)稅局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待:
1、副廳級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為副廳級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天__元以內(nèi),隨行人員每人每天__元以內(nèi)。
2、處級(jí)及處級(jí)以下干部:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請(qǐng)一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi)。
(三)接待前來我局檢查工作的各類檢查人員,由相關(guān)單位根據(jù)檢查內(nèi)容、時(shí)間、人數(shù)以及接待標(biāo)準(zhǔn)提出接待預(yù)算,經(jīng)服務(wù)中心主任或辦公室主任審批后執(zhí)行。
(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)比照總局領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)辦理。
(五)本系統(tǒng)來市局辦理公務(wù)的國(guó)稅干部職工,由相關(guān)處室通知機(jī)關(guān)服務(wù)中心在市局指定的飯店安排食宿。住宿按一人一床安排。用餐安排工作餐,工作餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元(早餐10元、中餐和晚餐各30元)。
五、接待程序及要求
(一)市局機(jī)關(guān)各單位所有接待對(duì)象必須先填寫“市局機(jī)關(guān)公務(wù)接待審批單”,并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
(二)服務(wù)中心根據(jù)接待單位填報(bào)的“市局機(jī)關(guān)公務(wù)接待審批單”,核定接待費(fèi)用。凡在定點(diǎn)單位接待的,其接待審批單由服務(wù)中心按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和原則掌握審批。一次接待費(fèi)金額在___元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任審批。一次接待費(fèi)金額超過___元的,由辦公室主任審核后報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在定點(diǎn)單位以外的接待開支,由辦公室主任和分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)各單位要嚴(yán)格控制陪同人員,陪同人員原則上不得超過3人。
(四)在接待工作中要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制費(fèi)用開支,接待用煙用酒原則上只能是本地產(chǎn)煙酒。
(五)除接待國(guó)家稅務(wù)總局人員外,市局接待的其他客人由機(jī)關(guān)服務(wù)中心安排定點(diǎn)飯店住宿。除副廳級(jí)以上干部外,其他人員的住宿只負(fù)責(zé)為每人提供一個(gè)床位,需要包房的,超出的費(fèi)用由客人自理。
(六)公務(wù)接待工作統(tǒng)一由機(jī)關(guān)服務(wù)中心安排,市局機(jī)關(guān)其他單位不得自行安排或擅自要求提高接待標(biāo)準(zhǔn),否則不予報(bào)銷接待費(fèi)用。
七、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
