分局管理制度4篇

分局管理制度是企業(yè)運(yùn)營中不可或缺的一部分，旨在規(guī)范各分局的行為準(zhǔn)則，確保業(yè)務(wù)的高效運(yùn)行和員工的職責(zé)明確。它涵蓋了組織架構(gòu)、職責(zé)分配、決策流程、績效評估、獎懲機(jī)制、溝通協(xié)調(diào)等多個(gè)層面。

包括哪些方面

1. 組織架構(gòu)：明確各部門的職能定位，規(guī)定層級關(guān)系，以及各層級間的匯報(bào)路徑。

2. 職責(zé)分配：詳細(xì)列出每個(gè)職位的職責(zé)范圍，確保責(zé)任清晰，避免工作重疊或空白。

3. 決策流程：定義重大事項(xiàng)的決策程序，包括提議、討論、投票或?qū)徟拳h(huán)節(jié)。

4. 績效評估：設(shè)定公正、公平的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行員工績效評估。

5. 獎懲機(jī)制：設(shè)立激勵(lì)措施，對優(yōu)秀表現(xiàn)給予獎勵(lì)，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

6. 溝通協(xié)調(diào)：建立有效的內(nèi)部溝通渠道，促進(jìn)部門間的協(xié)作與信息共享。

重要性

良好的分局管理制度能夠：

1. 提升效率：通過明確的職責(zé)分配，減少工作混亂，提高工作效率。

2. 保證合規(guī)：規(guī)范員工行為，防止違規(guī)操作，保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營。

3. 促進(jìn)成長：通過績效評估和獎懲機(jī)制，激發(fā)員工潛能，推動個(gè)人和團(tuán)隊(duì)發(fā)展。

4. 強(qiáng)化文化：統(tǒng)一行為標(biāo)準(zhǔn)，塑造積極的企業(yè)文化，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。

方案

1. 設(shè)立專門的制度修訂小組，定期評估和更新制度，確保其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。

2. 加強(qiáng)培訓(xùn)，確保每位員工都了解并理解管理制度，知道如何執(zhí)行。

3. 實(shí)施制度執(zhí)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，處理違反制度的行為。

4. 推行反饋機(jī)制，鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，持續(xù)優(yōu)化制度。

5. 結(jié)合行業(yè)動態(tài)和技術(shù)進(jìn)步，適時(shí)調(diào)整管理策略，保持制度的前瞻性和有效性。

完善的分局管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的基石，需要全員參與，持續(xù)改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和員工發(fā)展的雙贏局面。

分局管理制度范文

第1篇 市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅，結(jié)合市本級實(shí)際，制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片（類）負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按_一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：

（一）稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo)；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；

（三）調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況；

（四）核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況；

（五）進(jìn)行稅款催報(bào)催繳；

（六）開展納稅評估及其稅務(wù)約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；

（八）協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理；

（九）其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

（一）稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng)，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

（二）稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對及邏輯判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：

（一）重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及_即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。

（二）強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè)；其他商貿(mào)企業(yè)；應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè)；有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶；新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的_一般納稅人；生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時(shí)會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

（三）一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月[5] 確定一次，中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。

重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶：稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，稅收變動情況，執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況，根據(jù)各種信息，加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)，第一時(shí)間處理一般性問題，及時(shí)解決普遍性問題，強(qiáng)化細(xì)化管理。對定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊，實(shí)行查帳征收。

強(qiáng)化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況，分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題，加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督，重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理，發(fā)現(xiàn)疑問及時(shí)警示，監(jiān)督糾正，控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，嚴(yán)格控制發(fā)票使用，必要時(shí)停止使用發(fā)票，實(shí)行代開監(jiān)開，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況，宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī)，輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶：稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí)，按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí)，稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對新

登記的企業(yè)，要在5～7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī)，進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo)，及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問題。

對重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位，確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5～7個(gè)工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性，并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核，有差錯(cuò)的及時(shí)改正。

依據(jù)工商登記信息，及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開展對轄區(qū)的日常巡察，并安排開展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶，防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。

稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于；對列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于。

第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作，努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào)，確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo)；征期結(jié)束后對未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書，并依法做好調(diào)查處理工作；負(fù)責(zé)對未及時(shí)入庫稅款的催繳工作，杜絕新欠，積極清理陳欠。

對已經(jīng)辦理的納稅申報(bào)，稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo)，按次對納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，堵塞管理漏洞，不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

對_一般納稅人申報(bào)，審核時(shí)要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的_銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)_抵扣數(shù)，比對“四小票”（運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額）與申報(bào)表對應(yīng)抵扣額，其他發(fā)票填開額與申報(bào)銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè)，要認(rèn)真核對其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體_稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《_一般納稅人申報(bào)疑問核查表》（附表1）作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對_小規(guī)模納稅人申報(bào)，審核時(shí)要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《_小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問核查表》（附表2）作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對所得稅納稅申報(bào)，要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對_企業(yè)，還要注意及時(shí)

上一頁[4][5] 對其_申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入；對營業(yè)稅企業(yè)，要及時(shí)掌握其營業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異常或者相關(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問核查表》（附表3）作進(jìn)一步核實(shí)處理。

各項(xiàng)申報(bào)疑問，在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后，得出核查結(jié)論。納稅人理由充足，核查相符的，得出無問題結(jié)論；納稅人存在問題，但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的，稅收管理員協(xié)助納稅人改正；納稅人涉嫌故意偷逃稅款的，按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理，做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況，輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票，告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中，還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時(shí)間超過3個(gè)月的，要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況，消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析，利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對主要指標(biāo)異常的，要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題，以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料，需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對帳的，要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃，稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行，下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》（附表4）向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況，并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。

第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝，核查要有詳細(xì)記錄，根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》（附表5）。對需要核對項(xiàng)目已有相關(guān)表格的，如_一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審，納稅人申報(bào)疑問的核查等，可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī)，實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題

時(shí)必須及時(shí)報(bào)告，填寫《重大情況和重大問題報(bào)告單》（附表6），根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案，對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報(bào)。對已確定的重大情況或重大問題，稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員＿＿年度廉政及服務(wù)情況反饋表》（附表7），對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次，學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄，作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1～2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并定于每年的11～12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力，使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次，輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價(jià)等因素對稅收管理員進(jìn)行綜

上一頁[4][5] 考核，考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分，按年評價(jià)”的方法，每年年初給予起評分100分，根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分，年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分：

（一）認(rèn)真開展稅源調(diào)研，稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的；

（二）積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際困難，提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納，收到良好的社會評價(jià)，相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的；

（三）參加分局崗位業(yè)務(wù)考試，成績在前三名，或者參加市級以上考試，成績在前十名的；

（四）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績顯著，或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索，查獲大要案，受到省局嘉獎以上表彰的；

（五）其它在管理工作中樹立國稅形象的行為，經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶（次）扣考核分1分：

（一）未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別；

（二）對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作；

（三）重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人；

（四）稅種核定有誤，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正；

（五）未按規(guī)定開展日常巡查，管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的；

（六）納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲的；

（七）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的；

（八）未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分：

（一）單月登記率未達(dá)到100%的；

（二）單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的；

（三）未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的；

（五）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的；

（六）下戶前未按要求報(bào)告，擅自下戶的；

（七）下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的；

（八）無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分：

（一）未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的；

（二）下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時(shí)報(bào)告的；

（三）未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）日常管理中未依法申請回避的；

（五）納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的；

（六）無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分：

（一）納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，導(dǎo)致稅款流失的；

（二）未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查，導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的；

（三）未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的；

（五）參加崗位業(yè)務(wù)考試，成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的，調(diào)離管理員工作崗位：

（一）管理責(zé)任不落實(shí)，不具體了解管戶的真實(shí)情況，管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上，或者虛開__或者其他用于抵扣的發(fā)票，金額在100萬元以上的情況，或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過1年的（以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索，并移送稽查部門查出的除外）；

（二）管片中存在漏征漏管戶，占其總管戶的10%以上的；

（三）故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

（四）幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的；

（五）未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，造成納稅人損失的；

（六）崗位業(yè)務(wù)考試不及格，經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的；

（七）因各種原因失去執(zhí)法資格的；

（八）征管工作嚴(yán)

重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定，給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的，適用于本制度。<

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”，均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。

第2篇 市國稅局直屬分局稅收管理員制度

市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級實(shí)際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析,通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異常或申報(bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時(shí)會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月

確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時(shí)間處理一般性問題,及時(shí)解決普遍性問題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊,實(shí)行查帳征收。

強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時(shí)警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時(shí)停止使用發(fā)票,實(shí)行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí),按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí),稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對新登記的企業(yè),要在5~7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問題。

對重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個(gè)工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯(cuò)的及時(shí)改正。

依據(jù)工商登記信息,及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。

稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作,努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào),確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對未及時(shí)入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對已經(jīng)辦理的納稅申報(bào),稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

對增值稅一般納稅人申報(bào),審核時(shí)要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報(bào)表對應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報(bào)銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),審核時(shí)要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對所得稅納稅申報(bào),要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時(shí)

對其增值稅申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時(shí)掌握其營業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

各項(xiàng)申報(bào)疑問,在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時(shí)間超過3個(gè)月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對主要指標(biāo)異常的,要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對帳的,要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。

第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項(xiàng)目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報(bào)疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時(shí)必須及時(shí)報(bào)告,填寫《重大情況和重大問題報(bào)告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報(bào)。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價(jià)等因素對稅收管理員進(jìn)行綜

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考核,考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分,按年評價(jià)”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認(rèn)真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價(jià),相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的;

(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;

(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;

(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正;

(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲的;

(七)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達(dá)到100%的;

(二)單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的;

(五)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(六)下戶前未按要求報(bào)告,擅自下戶的;

(七)下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;

(二)下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時(shí)報(bào)告的;

(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)日常管理中未依法申請回避的;

(五)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;

(六)無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;

(二)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;

(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:

(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;

(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,造成納稅人損失的;

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市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的;

(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;

(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。<

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第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。

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第3篇 稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅，結(jié)合市本級實(shí)際，制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置，稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理，個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)

(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng)，加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對及邏輯判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強(qiáng)化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理，合理安排工作重點(diǎn)和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類：

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時(shí)會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月 [3][4][5]

第4篇 _市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理,夯實(shí)稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進(jìn)納稅人及時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅,結(jié)合市本級實(shí)際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實(shí)地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進(jìn)行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機(jī)構(gòu)配置,稅收管理實(shí)行分片與分類管理相結(jié)合的方式。總體上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實(shí)行分類管理,個(gè)體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個(gè)體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達(dá)、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調(diào)查核實(shí)管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況;

(四)核實(shí)管戶申報(bào)納稅情況;

(五)進(jìn)行稅款催報(bào)催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協(xié)助進(jìn)行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項(xiàng)登記事項(xiàng),加強(qiáng)登記環(huán)節(jié)的管理。及時(shí)了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財(cái)務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報(bào)和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報(bào)納稅、稅款滯納及其補(bǔ)繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實(shí)施稅源管理措施。及時(shí)掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實(shí)地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行核對及邏輯判斷,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實(shí)施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點(diǎn)稅源企業(yè)根據(jù)其申報(bào)納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報(bào)稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析,通過下戶詢問、實(shí)地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強(qiáng)對塊狀經(jīng)濟(jì)、重點(diǎn)行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強(qiáng)化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實(shí)行分類管理,合理安排工作重點(diǎn)和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強(qiáng)管理。具體分成以下幾類:

(一)重點(diǎn)監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點(diǎn)稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達(dá)到或超過其稅收定額的個(gè)體戶。

(二)強(qiáng)化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥?bào)銷售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個(gè)體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時(shí)會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>

(三)一般管理類。重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次,中途根據(jù)納稅人的實(shí)際情況可以個(gè)別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強(qiáng)納稅輔導(dǎo),第一時(shí)間處理一般性問題,及時(shí)解決普遍性問題,強(qiáng)化細(xì)化管理。對定期定額戶在時(shí)機(jī)成熟時(shí)要求健全帳冊,實(shí)行查帳征收。

強(qiáng)化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強(qiáng)稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點(diǎn)實(shí)行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時(shí)警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時(shí)停止使用發(fā)票,實(shí)行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實(shí)地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時(shí),按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時(shí),稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對新登記的企業(yè),要在5~7個(gè)工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進(jìn)行申報(bào)方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時(shí)準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項(xiàng)涉稅問題。

對重大政策調(diào)整和緊急事項(xiàng)要及時(shí)逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個(gè)工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進(jìn)行實(shí)地核查,核實(shí)登記事項(xiàng)的真實(shí)性,并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進(jìn)行復(fù)核,有差錯(cuò)的及時(shí)改正。

依據(jù)工商登記信息,及時(shí)通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進(jìn)行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時(shí)通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時(shí)開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達(dá)到100%。

稅收管理員要及時(shí)歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強(qiáng)化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實(shí)現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點(diǎn)監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報(bào)告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條 稅收管理員要加強(qiáng)納稅申報(bào)管理工作,努力提高納稅戶納稅申報(bào)的質(zhì)量。首先做好催報(bào)催繳工作。在申報(bào)期內(nèi)做好提醒申報(bào),確保準(zhǔn)期納稅申報(bào)率達(dá)到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對未申報(bào)納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報(bào)通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對未及時(shí)入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對已經(jīng)辦理的納稅申報(bào),稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對納稅申報(bào)真實(shí)性做進(jìn)一步審核評估,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。

對增值稅一般納稅人申報(bào),審核時(shí)要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報(bào)稅銷售額與申報(bào)的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報(bào)專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報(bào)表對應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報(bào)銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對其申報(bào)抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表1)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),審核時(shí)要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報(bào)的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報(bào)的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報(bào)警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報(bào)的銷售額低于申報(bào)警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)疑問核查表》(附表2)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

對所得稅納稅申報(bào),要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時(shí)比對其增值稅申報(bào)銷售金額與所得稅申報(bào)的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時(shí)掌握其營業(yè)稅申報(bào)計(jì)稅金額與所得稅申報(bào)收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報(bào)疑問核查表》(附表3)作進(jìn)一步核實(shí)處理。

各項(xiàng)申報(bào)疑問,在聽取納稅戶的解釋和進(jìn)行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強(qiáng)普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個(gè)工作日內(nèi)到實(shí)地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進(jìn)行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時(shí)間超過3個(gè)月的,要進(jìn)一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷。對主要指標(biāo)異常的,要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行全面系統(tǒng)的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進(jìn)行核實(shí)的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實(shí)地盤貨對帳的,要及時(shí)移交評估檢查部門進(jìn)行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計(jì)劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項(xiàng)等各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí)要按照計(jì)劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報(bào)告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告。各科室要按季報(bào)告計(jì)劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善年度計(jì)劃。

第十八條 稅收管理員下戶時(shí)必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項(xiàng)目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報(bào)疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實(shí)行共享,條件成熟時(shí)有關(guān)信息要全部錄入計(jì)算機(jī),實(shí)現(xiàn)“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項(xiàng)稅源管理事務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時(shí)必須及時(shí)報(bào)告,填寫《重大情況和重大問題報(bào)告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報(bào)。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報(bào)告稅收管理工作進(jìn)展情況及相關(guān)動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券;不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財(cái)物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤貨對帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實(shí)提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財(cái)務(wù)會計(jì)水平、計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價(jià)等因素對稅收管理員進(jìn)行綜合考核,考核實(shí)行“平時(shí)計(jì)分,按年評價(jià)”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認(rèn)真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報(bào)告或者加強(qiáng)管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實(shí)際困難,提出促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價(jià),相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報(bào)導(dǎo)的;

(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;

(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實(shí)可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進(jìn)行分類或者調(diào)整類別;

(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項(xiàng)未及時(shí)通知相關(guān)納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者未及時(shí)改正;

(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實(shí)行“一戶式”存儲的;

(七)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達(dá)到100%的;

(二)單月準(zhǔn)期申報(bào)率未達(dá)到預(yù)定考核目標(biāo)的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報(bào)告或者行業(yè)稅源分析的;

(五)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查的;

(六)下戶前未按要求報(bào)告,擅自下戶的;

(七)下戶時(shí)未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規(guī)定次數(shù)進(jìn)行全面巡查的;

(二)下戶時(shí)發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時(shí)報(bào)告的;

(三)未按要求掌握強(qiáng)化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)日常管理中未依法申請回避的;

(五)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí)的;

(六)無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報(bào)存在疑問未按規(guī)定制作疑點(diǎn)表并進(jìn)行調(diào)查核實(shí),導(dǎo)致稅款流失的;

(二)未按要求對發(fā)票使用戶進(jìn)行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點(diǎn)監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;

(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:

(一)管理責(zé)任不落實(shí),不具體了解管戶的真實(shí)情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時(shí)間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;

(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,造成納稅人損失的;

(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補(bǔ)考仍未通過的;

(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;

(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實(shí)施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實(shí)行。