包括哪些
集團(tuán)企業(yè)的制度涵蓋了多個層面，包括但不限于以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 組織架構(gòu)：明確各個部門的職責(zé)與權(quán)限，定義管理層級和匯報關(guān)系。
2. 人力資源管理：涵蓋招聘、培訓(xùn)、績效評估、薪酬福利、員工行為規(guī)范等方面。
3. 財務(wù)管理：規(guī)定預(yù)算制定、財務(wù)報告、審計(jì)流程、資金管理等事項(xiàng)。
4. 生產(chǎn)運(yùn)營：涉及生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量控制、供應(yīng)鏈管理、設(shè)備維護(hù)等環(huán)節(jié)。
5. 市場營銷：包括市場調(diào)研、品牌推廣、銷售策略、客戶服務(wù)等規(guī)定。
6. 法規(guī)遵從：確保企業(yè)遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
7. 風(fēng)險管理：識別、評估、控制和監(jiān)控可能影響企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險。
8. 內(nèi)部控制：設(shè)定內(nèi)部控制流程，防止欺詐、浪費(fèi)和濫用資源。
體系框架
集團(tuán)企業(yè)的制度體系框架應(yīng)當(dāng)具備以下核心組成部分：
1. 制度大綱：概述集團(tuán)的整體制度目標(biāo)、原則和適用范圍。
2. 主要政策：針對上述各領(lǐng)域的具體政策，如人力資源政策、財務(wù)政策等。
3. 操作規(guī)程：詳細(xì)說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的操作步驟和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。
4. 檢查與評估機(jī)制：定期審查制度的有效性，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整更新。
5. 糾正措施：設(shè)立反饋渠道，對違反制度的行為進(jìn)行糾正和處罰。
6. 培訓(xùn)與溝通：確保所有員工理解并遵守制度，通過培訓(xùn)和內(nèi)部溝通強(qiáng)化制度意識。
7. 文檔管理：統(tǒng)一管理和存儲制度文件，保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。
重要性
集團(tuán)企業(yè)制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 規(guī)范行為：制度為員工提供了明確的行為準(zhǔn)則，避免因個人理解和判斷差異導(dǎo)致的混亂。
2. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化的流程和操作指南有助于提升工作效率，減少錯誤和延誤。
3. 保障權(quán)益：保護(hù)員工權(quán)益，確保公平公正的待遇，增強(qiáng)員工滿意度和忠誠度。
4. 控制風(fēng)險：通過法規(guī)遵從和風(fēng)險管理，降低法律糾紛和經(jīng)營風(fēng)險。
5. 維護(hù)聲譽(yù)：良好的企業(yè)制度能塑造負(fù)責(zé)任的企業(yè)形象，贏得客戶和社會的信任。
6. 促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)施：制度與企業(yè)戰(zhàn)略相輔相成，為實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)提供穩(wěn)定基礎(chǔ)。
集團(tuán)企業(yè)制度的建立和完善是一個持續(xù)的過程，需要結(jié)合實(shí)際情況不斷調(diào)整優(yōu)化，以適應(yīng)市場的變化和企業(yè)的發(fā)展需求。只有這樣，企業(yè)才能在競爭激烈的環(huán)境中保持穩(wěn)健前行，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)制度范文
第1篇 集團(tuán)企業(yè)商務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度
某集團(tuán)商務(wù)統(tǒng)計(jì)管理制度
一、商務(wù)統(tǒng)計(jì):通過錄入票據(jù),在計(jì)算機(jī)中生成報表,與儲運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對,以此發(fā)揮監(jiān)控職能,從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范,并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。
1、業(yè)務(wù)流程。
(1)票據(jù)審核流程。
(2)票據(jù)錄入流程。
(3)票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。
(4)核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
(5)隨時信息查詢業(yè)務(wù)流程。
(6)統(tǒng)計(jì)報表流程。
(7)商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。
(8)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。
2、交接對象。
(1)對內(nèi):儲運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗
(2)對外:財務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。
三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。
1、票據(jù)審核流程:各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理,直接影響到總體物流通暢,也關(guān)系到財務(wù)核算準(zhǔn)確、及時,因此,票據(jù)審核非常關(guān)鍵,是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時,首先由儲運(yùn)商務(wù)對票據(jù)進(jìn)行審核,審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān),進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時,通用原則是先 轉(zhuǎn)單 即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確,如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運(yùn)商務(wù)的簽章,再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。
(1)入庫單。
〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致,不允許省略。
〈2〉入庫單必須錄入單價,數(shù)量_單價=總金額。
〈3〉沖紅時,入庫單一紅一藍(lán)必須核對,加蓋更改價格專用章。
(2)外購入庫單與外購銷售單。
〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。
〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。
〈3〉一次入庫金額小于1萬元。
〈4〉外購商品不許沖紅。
〈5〉不許欠款銷售,不許實(shí)物退貨。
(3)商品出庫單。
〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉對于出庫非耗材商品,注意審核其金額,單價在500元以上2000元以下需辦理低值易耗品,2000元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。
〈3〉例外情況:計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價值均須辦理固定資產(chǎn),不允許隨便出庫。
〈4〉高價值類商品出庫,如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字,方可生效。
(4)樣品借用單。
〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期,歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)。
〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。
(5)樣品歸還單:銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時,應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核,在程序中查找原借用單內(nèi)容,審核歸還單內(nèi)容是否與之相符,核實(shí)無誤后,加蓋人名章,辦理人員隨后到儲運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。
〈1〉借用單號相同。
〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。
〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。
〈4〉還貨人與借用人相符。
(6)退貨手續(xù)。儲運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋 貨已收汔 章、 人名 章,商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋 退貨專用章 和 人名章 。
2、票據(jù)錄入流程(程序中詳細(xì)說明)。
3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。
(1)每天將前一天所錄入(除歸還單、借用單以外)所有票據(jù)財務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財務(wù)會計(jì)崗,雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可,以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。
(2)每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù),傳榆內(nèi)容包括:單據(jù)庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送,應(yīng)及時向集團(tuán)公司總部說明原因并告知補(bǔ)傳時間。
(3)每旬、每月在出完月報后,應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財務(wù)會計(jì)對賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。
4、信息查詢業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
5、核對差異業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
6、統(tǒng)計(jì)報表流程(程序中詳細(xì)說明)。
7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程(程序中詳細(xì)說明)。
四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握(盤點(diǎn)工作重要性及方法)。
為協(xié)助儲運(yùn)商務(wù)做好庫房的管理工作,保證賬、物、卡的時時一致,發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能,要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤點(diǎn),檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn),抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價值較高,出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn),以確保賬實(shí)相符。
1、每日庫存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》。
(1)對日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄,盤點(diǎn)結(jié)果(賬實(shí)相符或賬實(shí)不符)《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。
(2)統(tǒng)計(jì)庫存商品暢銷與積壓,為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況,商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲運(yùn)商務(wù)了解庫存動態(tài),記錄暢銷商品與積壓商品。
2、旬、月盤點(diǎn)工作。
每旬、每月出完旬報、月報后,商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對無誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲運(yùn)商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。
五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項(xiàng)交接。
1、商務(wù)交接。
(1)統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況,并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。
(2)每日根據(jù)各庫別需要,協(xié)助銷售商務(wù)按時開出商品調(diào)撥單,以確保各庫別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。
(3)資金商務(wù)收款臺每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢,以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對工作。
(4)商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯誤,資金商務(wù)收款臺人員需及時協(xié)助修改,以保證數(shù)
據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。
2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財務(wù)會計(jì)交接。
(1)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務(wù)會計(jì)崗,并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部,商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存,按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時向財務(wù)會計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫,并及時通知財務(wù)人員。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時向財務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼,以便財務(wù)部及時接收并進(jìn)行更新。
(3)財務(wù)會計(jì)每天必須及時對商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對,在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后,應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞,并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時接收(每月28日下午4:00以前必須接收財務(wù)成本庫)
(4)每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財務(wù)會計(jì)對賬,向財務(wù)會計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時解決,確保賬賬相符。
(5)財務(wù)會計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財務(wù)庫存差異報表,商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因,確屬本部原因應(yīng)及時更正,9日前向集團(tuán)公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。
六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。
1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實(shí)性。
2、每天須及時按照傳輸數(shù)據(jù)時間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞,請速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。
3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點(diǎn)工作。
4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。
5、每旬、每月出完報表后,應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲運(yùn)商務(wù)旬報、月報一同送集團(tuán)公司總部。
6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作,及時將單據(jù)進(jìn)行傳輸。
7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時,應(yīng)及時通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。
8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù),配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。
七、商品編碼管理、審核、傳遞。
1、目的:商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段,管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要,提高工作效率,滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞,保證商品流通信息準(zhǔn)確性,便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價準(zhǔn)確,同時對集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制,為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。
2、編碼作用。
(1)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。
〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識。
〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)時依據(jù)。
〈3〉財務(wù)核算依據(jù)。
(2)服務(wù)。
〈1〉對內(nèi):儲運(yùn)崗、匯總崗、在途崗、資產(chǎn)崗、統(tǒng)計(jì)崗。
〈2〉對外:財務(wù)會計(jì)、銷售業(yè)務(wù)部門、資金商務(wù)收款臺、其它崗位。
3、編碼崗業(yè)務(wù)流程及操作程序。
(1)商品劃分到銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理,所涉及部門。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行日常維護(hù)。
4、商品編碼有關(guān)規(guī)定。
(1)商品分為主營商品和外購商品兩類。
〈1〉主營商品:指在經(jīng)營范圍內(nèi)從集團(tuán)內(nèi)部購入的商品。
〈2〉外購商品:從集團(tuán)公司所屬范圍以外單位購入的商品。
(2)主管商品編碼一律由商務(wù)部編碼中心商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗負(fù)責(zé)編寫,編碼屬性必須謹(jǐn)慎確定,主營商品編碼一律與集團(tuán)公司總部所用編碼保持一致,各銷售業(yè)務(wù)部門設(shè)編碼專管員負(fù)責(zé)處理編碼申請及維護(hù)事宜。
(3)分公司自主經(jīng)營或外購商品在辦理入庫手續(xù)時必須先由采購商務(wù)人員負(fù)責(zé)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請外購商品編碼。商品名稱應(yīng)完整填寫。
(4)為保持?jǐn)?shù)據(jù)統(tǒng)一,各使用崗只能依據(jù)集團(tuán)公司商務(wù)總部數(shù)據(jù)通過程序更新編碼庫。商品編碼庫添加和維護(hù)一律由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一負(fù)責(zé),嚴(yán)禁其他人員自行開庫添加和修改。
(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每天及時從集團(tuán)公司商務(wù)部網(wǎng)絡(luò)銷售庫接收新增商品編碼庫并及時送到儲運(yùn)商務(wù)網(wǎng)址,為其提供商品編碼庫,對未上網(wǎng)儲運(yùn)商務(wù),商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)及時打印商品編碼表,以書面形式通知儲運(yùn)商務(wù)人員。
(6)對于因直接分貨暫時無法從商品編碼庫中取得商品編號,各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)須向分公司各銷售業(yè)務(wù)部門詢問編碼,由商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗進(jìn)行增加。
(7)編碼是唯一地確定一種商品,故每個編碼必須唯一地定義在一個部門編號中。部門編號可以是需要單獨(dú)核算的最低級別部門,也可以是銷售業(yè)務(wù)部門編號。
(8)商務(wù)部必須做到與集團(tuán)公司商品編碼和規(guī)格名稱一致,每個商品編碼必須定義在唯一部門,必須保持商品名稱和規(guī)格及型號與其商品編碼唯一對應(yīng)。
5、集團(tuán)公司商品編碼規(guī)則:按照《商務(wù)部管理制度》中關(guān)于庫別編號統(tǒng)一管理規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司將對庫別編號進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定,經(jīng)商務(wù)部、財務(wù)部共同研究,規(guī)定執(zhí)行方案。
(1)所有商品編碼一律采用八位ascii字符。
第一位代表定義部門,第二、三、四位共同構(gòu)成商品類別號用于按類別統(tǒng)計(jì)商品銷售和庫存情況,從第五到第八位由各銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)小類別順序自行定義。
(2)外購商品編碼使用 0 開頭,后七位按編碼規(guī)則編制即 o_______ ,第一位 0 代表外購商品。第二、三位代表商品進(jìn)貨渠道,第四、五、六位代表商品類別,第七、八位自定義。
(3)集團(tuán)公司倉庫編號規(guī)定:庫別編號由4位數(shù)字符號構(gòu)成,設(shè)定_i、_ii、_iii、_iv。
(4)前2位標(biāo)識庫所在的物理地點(diǎn),代表倉庫地點(diǎn),統(tǒng)一規(guī)定(地點(diǎn)用英文字母),后兩位代表物資屬性。
(5)集團(tuán)公司庫別設(shè)置:為保證商品流通順暢,實(shí)現(xiàn)辦公自動化,辦理人員須按照庫別要求填寫單據(jù)。
〈1〉物資屬性:商品-01。
〈2〉倉庫地點(diǎn):某倉庫-01。
〈3〉商品種類:從其他倉庫調(diào)入所有的商品以及外購商品(序號、商品編號、商品名稱、實(shí)存數(shù)量)。
(6)商品分為不同的屬性,庫別用一位數(shù)字代表。
0折扣銷售、1商品收入、2系統(tǒng)集成、3產(chǎn)品、4技術(shù)收入、5其他(含材料)、6代墊收入、7預(yù)留折扣、8折扣折讓、9技術(shù)產(chǎn)品收入。
(7)第iii位表示庫存狀態(tài),現(xiàn)有狀態(tài)規(guī)定。
0空狀態(tài)、1待修、2報廢、3索賠、4無、5備件、6無、7借用、8暫存。
(8)第iv位表示庫存類別,現(xiàn)有類別規(guī)定。
0空類、1商品、2材料、3成品、4軟件、5處理品、6研發(fā)、7輔料、8質(zhì)控。
(9)各分公司及其所
屬單位在申請?jiān)黾訋靹e時,應(yīng)先向商務(wù)部提出申請,說明新建庫別所在地、庫存類別、所存放物品狀態(tài)或者用途,商務(wù)部將根據(jù)規(guī)則統(tǒng)一編制庫別編號。
6、關(guān)于商品編碼更改操作使用說明。
商品編碼是物資管理電算化重要手段,是財務(wù)核算重要依據(jù)。因此商品編碼不得隨意更改和刪除,必須向集團(tuán)公司總部請示后,由總部與財務(wù)部協(xié)商同意后方能更改。
(1)核對結(jié)存數(shù):各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗與財務(wù)會計(jì)崗核對錯誤編號的商品結(jié)存數(shù)量,確保結(jié)存數(shù)量無誤。
(備注:結(jié)存數(shù)量=庫房實(shí)存+商品借用數(shù)量)
(2)錯誤編號的商品中有借用的應(yīng)先辦理歸還手續(xù)(例:某部門借用商品中有錯誤編號,準(zhǔn)備更改正確編號)。
〈1〉查詢打印出所有錯誤編號的商品的借用記錄。
〈2〉按記錄填寫樣品歸還單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號填入歸還單上的內(nèi)容應(yīng)和借用單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬前錄入)
〈3〉填寫樣品借用單(由商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員代為填寫單據(jù)并由借用人簽字)
注:商品編號填寫正確編號,其余內(nèi)容應(yīng)與歸還單內(nèi)容一致(此單據(jù)調(diào)賬后錄入)
〈4〉調(diào)賬前先把原實(shí)存數(shù)和借用數(shù)做記錄,以便查詢。
(3)進(jìn)行調(diào)賬:將確認(rèn)無誤的商品進(jìn)行編號的調(diào)整,填寫商品調(diào)賬單。(例:某部門商品中有錯誤編號,準(zhǔn)備更改正確編號)
〈1〉調(diào)出部門和調(diào)入部門編號:某部門
〈2〉調(diào)賬前商品的編碼填寫錯誤編號
〈3〉調(diào)賬前和調(diào)賬后的數(shù)量為結(jié)存數(shù)量(實(shí)存+借用)
〈4〉調(diào)賬后商品的編碼填寫正確編號
〈5〉請?jiān)趥渥⑻幱韶攧?wù)會計(jì)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員雙方簽字。
(4)單據(jù)錄入:儲運(yùn)商務(wù)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員都要錄入歸還單、調(diào)賬單、租賃單,并將票據(jù)傳遞財務(wù)部。
〈1〉有錯誤編號的借用的商品先錄入歸還單。
為了準(zhǔn)確請?jiān)趩螕?jù)查詢處對錯誤編號的商品進(jìn)行查詢,屏幕應(yīng)顯示為無滿足條件的記錄。
〈2〉錄入調(diào)賬單(在程序中的調(diào)撥單處錄入)
為了準(zhǔn)確請?jiān)趲齑娌樵兲帉﹀e誤編號的商品進(jìn)行查詢,庫存數(shù)應(yīng)為0,對正確編號的商品進(jìn)行查詢數(shù)量應(yīng)為原錯誤編號的實(shí)存數(shù)。
〈3〉錄入借用單。
為了準(zhǔn)確請?jiān)趩螕?jù)查詢處對正確編號的商品進(jìn)行查詢,屏幕顯示的數(shù)量應(yīng)為原錯誤編號商品的租賃數(shù)量。
〈4〉沒有錯誤編號的借用的商品直接錄入調(diào)賬單。
(5)打印出正確編號的商品的借用記錄,交給借用人確認(rèn),在還租賃時應(yīng)按正確的商品編號填寫。
(6)對商品編號進(jìn)行更改的商品需以書面形式通知財務(wù)部和商務(wù)部,以保證不再有錯誤的商品編號出現(xiàn)。
(7)更改工作請務(wù)必在結(jié)賬前完成,并保證按時完成數(shù)據(jù)傳遞工作。
(8)商品編碼修改和刪除的規(guī)定:
凡財政年度或會計(jì)年度內(nèi)有發(fā)生額或余額及借用賬上有業(yè)務(wù)發(fā)生(存在入庫和銷售記錄或有實(shí)物)的商品,不能修改編碼,更不能刪除編碼。
(9)特殊情況,必須由采購商務(wù)填寫《編碼變更通知單》,經(jīng)過財務(wù)部同意后,儲運(yùn)商務(wù)填寫《商品調(diào)賬(調(diào)撥)單》進(jìn)行處理。
八、月末結(jié)賬(關(guān)于月末結(jié)賬時間的再次確定)
為統(tǒng)一各地分公司月末結(jié)賬時間,以確保月末結(jié)賬時盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,現(xiàn)將月末結(jié)賬時間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。
1、月末結(jié)賬時間截止為當(dāng)月__日__點(diǎn),遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日,結(jié)賬日__點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù),為此要求儲運(yùn)商務(wù)員應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳票。
2、因?yàn)闃O特殊原因,結(jié)賬之后仍需補(bǔ)錄票據(jù),一定要把計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期改為當(dāng)月__日后再錄入票據(jù),確保系統(tǒng)結(jié)賬日期為__日。
3、在接收財務(wù)成本無誤后結(jié)轉(zhuǎn)時,請確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期為__日,如不是,請改為__日。在結(jié)轉(zhuǎn)后開始錄入下月新票據(jù)時,系統(tǒng)日期一定恢復(fù)為當(dāng)日日期。
4、如個別分公司__日即可結(jié)轉(zhuǎn),請當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)后不要錄入新票據(jù),于次日再開始錄入。
九、財產(chǎn)清查。
(一)物資清理要求。
1、關(guān)于存貨確認(rèn)。
(1)庫存商品。
〈1〉盤點(diǎn)時,依據(jù)儲運(yùn)商務(wù)員的實(shí)物報表進(jìn)行核對無誤后,清理小組與儲運(yùn)商務(wù)雙方簽字認(rèn)可。
〈2〉出現(xiàn)賬實(shí)不符情況時,先查明原因,如確無法查明原因,應(yīng)按實(shí)際庫存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈3〉盤點(diǎn)時應(yīng)將貨物好壞質(zhì)量狀況準(zhǔn)確填寫,并將損壞、常年積壓貨物列出清單,經(jīng)審計(jì)、財務(wù)、商務(wù)部及總經(jīng)理認(rèn)可同意后,按不同狀況進(jìn)入不同的庫別庫進(jìn)行管理。
〈4〉商品報廢必須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)后,經(jīng)上級主管部門審批后,方可報廢統(tǒng)一處理。
〈5〉盤點(diǎn)后的庫存報表應(yīng)按其在庫時間段(1個月-6個月及半年以上)分別列出,并分層次、屬性設(shè)立商品、材料、成品、積壓、待處理等庫別,分別進(jìn)行管理。
〈6〉統(tǒng)計(jì)賬的實(shí)存數(shù)量與實(shí)物不符的,應(yīng)按確認(rèn)的庫存實(shí)有數(shù)進(jìn)行調(diào)賬。
〈7〉庫存實(shí)物中有計(jì)量單位與集團(tuán)公司總部不一致商品,應(yīng)以集團(tuán)公司總部計(jì)量單位為準(zhǔn)登記存實(shí)有數(shù)量,并進(jìn)行相關(guān)調(diào)賬處理。
(8)盤點(diǎn)過程中,如發(fā)現(xiàn)代銷、寄存、已售出等非庫存商品,應(yīng)登記在盤點(diǎn)報表的附表,并作為暫存庫的庫存進(jìn)行入賬,領(lǐng)出時應(yīng)辦理相應(yīng)的出庫手續(xù),并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)貨。
(2)借用商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將借用庫進(jìn)行清理并盡快以銷售小票頂物的方法進(jìn)行清理工作。
〈2〉未歸還借用商品應(yīng)在盤點(diǎn)前打印借用明細(xì)清單,清單中詳細(xì)注明借用商品存放地點(diǎn),并有借用人簽字確認(rèn)。
〈3〉借用商品中如存放地點(diǎn)不在公司內(nèi)部(在用戶或合作單位),應(yīng)有對方單位出示的借用合同(或借用證明)。
(3)已銷未提商品:
〈1〉應(yīng)在月底前責(zé)成分公司將已銷未提貨物盡快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提貨的,應(yīng)按照明細(xì)清單進(jìn)行登記備案,未登記備案的,清理后不予提貨。
〈3〉月結(jié)前的已銷未提貨物應(yīng)在一個月內(nèi)提貨,過期銷售小票視為作廢。
〈4〉月結(jié)后的銷售小票一個月內(nèi)提貨有效(以票據(jù)填寫日期為準(zhǔn)),過期作廢。
(4)按照流程工作后應(yīng)完成工作。
〈1〉報出報表,要求清查小組成員(審計(jì)、財務(wù)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部)簽字。
〈2〉報表中所列的積壓、報廢商品,按照《財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行處理。
(5)具體的流程:
〈1〉處理時,應(yīng)按照集團(tuán)公司總部處理積壓、報廢流程進(jìn)行公開招標(biāo),并以招標(biāo)中最高價進(jìn)行處理。招標(biāo)過程應(yīng)有總經(jīng)理或授權(quán)人、商務(wù)管理人員、處理商品所屬部門負(fù)責(zé)人、競標(biāo)單位共同參加。
〈2〉商務(wù)部成員有責(zé)任確認(rèn)其公開招標(biāo)的公正性,并在審核積壓處理報表后簽署商務(wù)部審核意見。
2、關(guān)于資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)確認(rèn)。
(1)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、低耗)編碼與集團(tuán)公司總部編碼一致。
(2)清理時,落實(shí)歸屬部門及責(zé)任人,并建賬立卡;
(3)資產(chǎn)卡片由責(zé)任人、部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,資產(chǎn)匯總報表由分公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可。
(4)未被認(rèn)領(lǐng)或同時認(rèn)領(lǐng)的資產(chǎn),由分公司總經(jīng)理裁決,但必須落實(shí)到責(zé)任人。
(二)商務(wù)部分賬要求。
1、關(guān)于編碼。
(1)商品編碼。
〈1〉商品編碼應(yīng)與集團(tuán)公司總部銷售業(yè)務(wù)部門商品編碼一致、計(jì)量單位一致。
〈2〉各銷售業(yè)務(wù)部門庫存中如有外購商品存貨的處理辦法。
〈3〉屬于分公司經(jīng)營產(chǎn)品,但不是從總公司進(jìn)貨外購商品,應(yīng)按照總部商品編碼進(jìn)行(財務(wù)與庫存)賬物調(diào)整。
〈4〉屬于非分公司經(jīng)營的產(chǎn)品,應(yīng)調(diào)撥到另設(shè)的外購部門,并盡快銷售。
〈5〉從清理日起,分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在外購時,不允許有沉積庫存,同時,按照總公司有關(guān)外購編碼規(guī)定執(zhí)行。
(2)庫別編碼:
〈1〉按照集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編制的 集團(tuán)公司庫別庫 進(jìn)行統(tǒng)一操作。
〈2〉新增庫別時,應(yīng)與集團(tuán)公司商務(wù)部進(jìn)行申報,并按統(tǒng)一庫別進(jìn)行操作。
(3)部門編碼與人員編碼:
〈1〉按照集團(tuán)統(tǒng)一的部門編碼及人員編碼規(guī)則進(jìn)行操作。
〈2〉分公司應(yīng)設(shè)立與集團(tuán)公司總部各銷售業(yè)務(wù)部門對應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)部門,并有相應(yīng)的部門代號。
2、關(guān)于存貨管理:
(1)各分公司應(yīng)嚴(yán)格按照《財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行存貨管理。
(2)存貨管理制度參考《商務(wù)部管理制度》。
(3)關(guān)于分賬。
〈1〉按照各銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)存儲運(yùn)、統(tǒng)計(jì)賬的分賬工作(新舊部門、新舊庫別、新舊商品編碼、新舊bmq)。
〈2〉同時,借用庫、入庫單庫也按照新銷售業(yè)務(wù)部門、新庫別代號、新商品編號進(jìn)行切換。
〈3〉分賬后,打印初始借用、入庫及部門報表庫,并經(jīng)過分公司總經(jīng)理、各銷售業(yè)務(wù)部門、商務(wù)部及清理小組組長及相關(guān)人員共同確認(rèn)后存檔備查。
(4)傳送數(shù)據(jù)的要求:
〈1〉分公司自清理小組清查完畢,按照要求打印報表之日起,每日上午10點(diǎn)前應(yīng)將前一天庫存數(shù)據(jù)向集團(tuán)公司總部進(jìn)行準(zhǔn)確傳送。
〈2〉商務(wù)部待匯總分公司庫存數(shù)據(jù)后,對數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查,并作為考核依據(jù)。
十、庫存分析報告。
1、綜合分析能提供指標(biāo)。
(1)存貨周轉(zhuǎn)情況。
(2)積壓情況。
(3)商品在途數(shù)量與周期等各項(xiàng)綜合指標(biāo)。
(4)資產(chǎn)回收期與使用狀況。
(5)借用與銷售、借用與庫存比例關(guān)系。
(6)其他報警信息。
2、綜合分析角度與立足點(diǎn)。
(1)從部分到整體地對存貨周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析,能夠使決策層及時了解銷售趨勢變化,同時使銷售業(yè)務(wù)部門能夠掌握存貨各種信息。
(2)存貨積壓是影響資金周轉(zhuǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié),通過對積壓時間段進(jìn)行分析,主要是對將要產(chǎn)生積壓或已產(chǎn)生積壓情況盡快向銷售業(yè)務(wù)部門通報,引起其高度重視。
(3)對于在途數(shù)量與周期控制,是站在公司的立場上,縱觀并判斷作為點(diǎn)與點(diǎn)之間連接環(huán)節(jié)是否暢通,并對其進(jìn)行最佳效果控制,以期達(dá)到最小的損失。
(4)對于資產(chǎn)分析,從回收期等數(shù)理角度進(jìn)行其科學(xué)性分析,同時又大量地立足于市場,立足于公司實(shí)際運(yùn)作,對其使用合理性作出預(yù)見和總結(jié)分析。
(5)借用對于公司來說,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同時又是給公司造成經(jīng)濟(jì)損失隱患,因此對于借用分析與跟蹤,對于存貨分析是重要指標(biāo)之一。
3、存貨控制目的。
(1)存貨合理控制,能夠減少公司財產(chǎn)損失。
(2)存貨合理控制,能夠加速資金周轉(zhuǎn),促進(jìn)資金流運(yùn)作。
(3)存貨控制,是保障數(shù)據(jù)真實(shí)性必要手段。
(4)對于存貨控制,其關(guān)鍵是把物管活,要流通、要周轉(zhuǎn)。
4、違規(guī)認(rèn)定與處理。
(1)各分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)和儲運(yùn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行操作,做到準(zhǔn)確、完整、及時。
第2篇 集團(tuán)企業(yè)費(fèi)用分配管理制度
某集團(tuán)費(fèi)用分配管理制度
一、費(fèi)用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則,加強(qiáng)對費(fèi)用管理。
2、加強(qiáng)對費(fèi)用總額控制,實(shí)行預(yù)算管理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算,對超預(yù)算支出,財務(wù)有權(quán)拒支。
4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級:部門級簽字權(quán)限,總經(jīng)理簽字權(quán)限,總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。
5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,對超標(biāo)準(zhǔn)開支,超權(quán)限審批,財務(wù)有權(quán)不予辦理。
二、費(fèi)用項(xiàng)目分類、開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。
1、貨物運(yùn)輸費(fèi):購進(jìn)貨物、銷售貨物而支付運(yùn)輸費(fèi)用,憑運(yùn)費(fèi)發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務(wù)審批后報銷。對外支付運(yùn)費(fèi)、使用車隊(duì)車輛費(fèi)、銷售保險費(fèi)、其它。
2、廣告費(fèi):影視廣告費(fèi)、報刊廣告、展示會費(fèi)用、宣傳品印刷費(fèi)、掛歷費(fèi)、其它。
(1)收回代墊廣告費(fèi)(從供應(yīng)商處取得廣告費(fèi)返款,為廣告費(fèi)支出抵減)
(2)凡屬廣告費(fèi)用開支無論是否能從供應(yīng)商處收回都計(jì)入廣告費(fèi),經(jīng)營公司為銷售業(yè)務(wù)部門墊付廣告費(fèi)列入其他應(yīng)收款代墊廣告費(fèi)戶,由分公司部分承擔(dān)憑銷售業(yè)務(wù)部門與分公司廣告費(fèi)協(xié)議及發(fā)票或復(fù)印件列入廣告費(fèi)。
(3)廣告宣傳費(fèi)開支,年初需編制廣告宣傳年度計(jì)劃和廣告費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算,經(jīng)審批后報財務(wù)備案,財務(wù)根據(jù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行。
(4)未在年初計(jì)劃和預(yù)算中單項(xiàng)廣告宣傳活動費(fèi),應(yīng)在事前將明細(xì)計(jì)劃上報主管部門審批,審批后送財務(wù)備案,財務(wù)部根據(jù)審核批準(zhǔn)后 廣告宣傳活動費(fèi)開支預(yù)算表 ,按表中所列項(xiàng)目予以借款、報銷。廣告費(fèi)用項(xiàng)目之間不得轉(zhuǎn)換。
(5)集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門撥付廣告費(fèi),采取專款專用原則進(jìn)行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。
(6)廣告宣傳費(fèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷。
3、咨詢、訴訟費(fèi)。
(1)在預(yù)算范圍內(nèi)法律訴訟費(fèi),需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團(tuán)公司備案。
(2)在預(yù)算范圍內(nèi),單筆咨詢費(fèi)在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批;單筆咨詢費(fèi)在2000元以下,由總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批。
(3)超出預(yù)算范圍,應(yīng)編寫新增預(yù)算報告報集團(tuán)公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢費(fèi)支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費(fèi):郵寄費(fèi)、市話費(fèi)、長話費(fèi)、傳真費(fèi)、bp機(jī)服務(wù)費(fèi)、移動電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、其它。
(1)一般郵電費(fèi),由各部門具有簽字權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字審批。
(2)bp機(jī)服務(wù)費(fèi),由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。
(3)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)(如intnet),列入預(yù)算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批;未列入預(yù)算報上級主管部門審批。
(4)移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批,費(fèi)用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔(dān),特殊情況,需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報銷。
(5)接受捐贈手機(jī),需到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后,才能報銷相應(yīng)通訊費(fèi)用,否則不予報銷。
5、外埠差旅費(fèi)。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
(2)出差到其他地區(qū)。
(3)單人住宿,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可提高標(biāo)準(zhǔn)50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費(fèi)用超過標(biāo)準(zhǔn),超過部分一律自理。
(6)長途(累計(jì)往返時間在8小時以上)押運(yùn)貨物,按每8小時補(bǔ)貼50元。
(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。
(8)屬于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)金額,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷。若公司領(lǐng)導(dǎo)批示金額高于按費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據(jù)報銷。
6、運(yùn)雜費(fèi):市內(nèi)交通費(fèi)、租車費(fèi)、車隊(duì)用車費(fèi)、其它。
(1)報銷出租車票必須填寫 出租車票報銷登記表 ,必須寫清乘車人、起點(diǎn)、終點(diǎn)、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人需對其內(nèi)容認(rèn)真審核、簽字,附在報銷單后。
(2)出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷,超過一個月不予報銷, 報銷登記表 內(nèi)容填列不詳,不予報銷。
(3)各公司因車輛運(yùn)力不足而租車、包車費(fèi)用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團(tuán)公司備案。
(4)貨物運(yùn)輸費(fèi)用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
(5)汽油、養(yǎng)路、保險費(fèi)由總經(jīng)理審批。
7、辦公費(fèi):印刷費(fèi)、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。
(1)辦公用品及辦公設(shè)備消耗:指辦公用品及辦公設(shè)備耗材消耗開支。
(2)1000元以下辦公費(fèi)用,由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
(3)1000元以上辦公費(fèi)用,由總經(jīng)理審批。
(4)超出預(yù)算額度辦公費(fèi)用,由各經(jīng)營單位事先報送增加辦公費(fèi)預(yù)算報告,待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
(5)所有辦公費(fèi)發(fā)票均應(yīng)列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務(wù)往來費(fèi):招待費(fèi)、禮品費(fèi)、其它。
(1)客戶費(fèi)用:為客戶拿來發(fā)票報銷費(fèi)用,包括市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等。
(2)凡報銷招待、禮品費(fèi),需填寫 招待、禮品費(fèi)支出審批清單 ,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),并由有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后,方可借款報銷。
(3)一次招待、禮品費(fèi)在200元以內(nèi),由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批。
(4)一次招待、禮品費(fèi)在500元以內(nèi),由總經(jīng)理審批。
(5)一次招待、禮品費(fèi)在2000元以內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
(6)一次招待、禮品費(fèi)在2000元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。
(7)為進(jìn)一步規(guī)范支付業(yè)務(wù)活動費(fèi),有效地控制招待費(fèi)支出,凡市內(nèi)招待費(fèi)超過100元,必須使用支票結(jié)算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準(zhǔn),不得用公款請客吃飯,特殊需要應(yīng)事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務(wù)性餐費(fèi)一律自費(fèi)。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)不得超過20元/人次(報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。
(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設(shè)專人管理。
9、會議費(fèi):自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費(fèi)。
(1)自行組織的各類會議費(fèi)用,應(yīng)事先報會議費(fèi)用計(jì)劃,經(jīng)總經(jīng)理室會
同批準(zhǔn)后,方可借款報銷。
(2)外出參加會議,須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部報銷。
10、勞務(wù)費(fèi):臨時人員三個月以內(nèi)勞務(wù)報酬支出。
勞務(wù)費(fèi)支出必須填列 勞務(wù)費(fèi)支出憑單 按內(nèi)容真實(shí)填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務(wù)部取款。
11、修理費(fèi)。
(1)設(shè)備修理費(fèi)。
(2)房屋修理費(fèi):不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費(fèi)。
(3)房屋裝修費(fèi):改變辦公環(huán)境房屋裝修費(fèi)。
(4)商品修理費(fèi):各分公司經(jīng)營代理商品,作為售后服務(wù)而發(fā)生商品維修費(fèi)。
(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務(wù)開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后,方可借款、報銷。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應(yīng)在當(dāng)年預(yù)算范圍內(nèi)提出維修裝修方案,在預(yù)算范圍內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
12、貨物保管費(fèi):內(nèi)部分配數(shù)、其它。
(1)倉儲費(fèi)用:支付貨物倉儲保管費(fèi)用。
(2)財產(chǎn)保險費(fèi):為貨倉保管貨物支付保險費(fèi)。
13、內(nèi)部車輛費(fèi):汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、修車贊、驗(yàn)車費(fèi)、車輛保險費(fèi)、其它。
(1)分配用車費(fèi)。
(2)車輛保險費(fèi)由總經(jīng)理審批。
(3)內(nèi)部用車費(fèi),制定內(nèi)部用車收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批,財務(wù)部將此費(fèi)用分?jǐn)偟礁饔密嚥块T。
14、各種稅費(fèi):除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi),按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風(fēng)險準(zhǔn)備金:壞賬準(zhǔn)備金,削價準(zhǔn)備金。按政府規(guī)定比例計(jì)提兩金,而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團(tuán)財務(wù)部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),責(zé)任會計(jì)核算考評。
三、員工福利費(fèi)管理:財務(wù)部按照人力資源部制定公司職工福利費(fèi)管理使用辦法,制定相關(guān)內(nèi)容借款、報銷制度。
(一)醫(yī)藥費(fèi)管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費(fèi)報銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費(fèi),必須填寫報銷單,經(jīng)醫(yī)務(wù)室(經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后,方可到財務(wù)部報銷。一般按藥費(fèi)發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當(dāng)年藥費(fèi)發(fā)票應(yīng)在本承包年度結(jié)束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費(fèi)50%。
〈二〉員工住院費(fèi)借款、報銷。
1、員工住院費(fèi)在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室簽字審批后,方可到財務(wù)部辦理借款。
2、員工住院費(fèi)在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫(yī)務(wù)室、人力資源部簽字審批后,才能到財務(wù)部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應(yīng)及時持住院費(fèi)發(fā)票到醫(yī)務(wù)室填寫報銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批),由醫(yī)務(wù)室審批后到財務(wù)部報銷。若發(fā)生住院費(fèi)押金退還支票,持票人應(yīng)于支票開出日期的三日內(nèi)交到財務(wù)部,以便及時入賬。
4、員工住院費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)按公司 醫(yī)療管理制度 執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費(fèi)在工薪發(fā)放地點(diǎn)報銷。在公司醫(yī)務(wù)室取藥仍由發(fā)薪單位負(fù)擔(dān)80%,個人負(fù)擔(dān)20%。
(二)困難補(bǔ)助,喪葬補(bǔ)貼管理。
員工領(lǐng)取困難補(bǔ)助、家屬喪葬補(bǔ)貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。
(三)員工工作餐費(fèi)管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費(fèi)承擔(dān)。公司本部工作餐支付,由財務(wù)部根據(jù)食堂提供當(dāng)月本部員工用餐人數(shù),按公司既定工作餐標(biāo)準(zhǔn),向食堂撥付經(jīng)費(fèi)。
2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標(biāo)準(zhǔn)逐月?lián)芨督?jīng)費(fèi),在福利費(fèi)中列支,福利費(fèi)不足部分列入管理費(fèi)用,年末做納稅調(diào)整。
(四)員工福利費(fèi)提取。
1、公司員工福利經(jīng)費(fèi)來源,除按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補(bǔ)。
第3篇 集團(tuán)企業(yè)辦公管理制度13）
集團(tuán)公司辦公管理制度(十三)
第一章總則
第一條為提高工作效率、創(chuàng)造良好工作環(huán)境,特制訂本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各分(子)公司、部門的辦公管理,各公司也可依據(jù)本制度精神自行擬定相應(yīng)制度。
第二章辦公紀(jì)律管理
第三條愛崗敬業(yè),保持積極的工作狀態(tài),認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的工作任務(wù)。
(一)員工須服從領(lǐng)導(dǎo)安排;
(二)對工作范圍內(nèi)的事件盡職盡責(zé),對個人能力范圍內(nèi)的工作行為須負(fù)全部責(zé)任;
(三)承諾或會議任務(wù)應(yīng)按期完成。
第四條保持良好的工作秩序,樹立良好的工作形象。
(一)工作時間不大聲喧嘩、不唱歌、不打鬧嬉戲;
(二)上班時間不得穿背心、短褲、拖鞋;男職員不準(zhǔn)留長發(fā),女職員不得穿超短裙。
第五條認(rèn)真履行保密義務(wù),做好保密工作。
(一)嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度,做到不該去的地方不去,不該問的問題不問,不該說的不說;
(二)未經(jīng)同意,任何人不得亂翻別人桌上文件、物品;
(三)辦公室無人時,須鎖好門窗。因工作需要離開崗位時應(yīng)將桌面上文件收起放好,并將電腦處于鎖定或其他狀態(tài)。
第六條注意辦公環(huán)境衛(wèi)生,養(yǎng)成良好工作習(xí)慣。
(一)廠區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)隨地吐痰或亂扔雜物;
(二)廠區(qū)或者庫區(qū)內(nèi)不準(zhǔn)吸煙;
(三)辦公場所注意講究衛(wèi)生,保持良好的工作環(huán)境,做到辦公場所無蚊蠅、無灰塵。
第七條愛護(hù)公司財物,養(yǎng)成勤儉節(jié)約的良好習(xí)慣,提高成本意識。
(一)不浪費(fèi)水、電、紙等資源和辦公易耗品;
(二)按照相關(guān)要求使用辦公用品或車間設(shè)備;
(三)愛護(hù)公司財物,不損壞公司財物。
第八條禮貌待人、文明用語,樹立良好個人形象。
第九條愛崗敬業(yè),嚴(yán)肅工作紀(jì)律,上班期間不做與本職工作無關(guān)的事。
(一)不竄崗、閑聊、吃零食、唱歌、談?wù)?包括利用電話談?wù)?或爭執(zhí)與工作無關(guān)的事;
(二)不看報紙、雜志等與工作無關(guān)的資料;
(三)不會見朋友、親屬等與工作無關(guān)的人員;
(四)接聽私人電話應(yīng)盡量控制在3分鐘內(nèi);
(五)上班時間內(nèi)不偷懶睡覺。
第三章電話使用、接聽管理規(guī)定
第十條電話使用
(一)電話使用必須使用禮貌用語,電話接通后必須自報部門、單位;
(二)電話使用語言應(yīng)簡明,切忌語言含糊不清;
(三)不利用公司辦公電話撥打私人電話;
(四)任何人員在利用電話進(jìn)行交談時應(yīng)有強(qiáng)烈的保密意識,不得與無關(guān)人員談?wù)摴臼聞?wù),不得在無關(guān)人員在場的情況下討論涉及公司秘密的事項(xiàng)。
第十一條電話接聽處理
(一)辦公人員接聽電話時必須使用禮貌用語,應(yīng)有較強(qiáng)的隨機(jī)應(yīng)變能力;
(二)重要電話接聽?wèi)?yīng)做好電話記錄工作,將電話接聽內(nèi)容記錄并及時傳達(dá)、回復(fù);
(三)語言要求:規(guī)范禮貌、簡潔耐心;
(四)電話接聽時說:您好+單位名稱;電話結(jié)束時說再見!;
(五)對方撥錯號碼時,不要說打錯了就馬上掛斷電話,而應(yīng)禮貌地說:我想您撥錯號碼了;
(六)接聽電話要及時,一般電話鈴響不得超過3聲;
(七)為防止電話長時間占線,接聽電話一般不宜超過3分鐘(特殊情況時可適當(dāng)延長);
(八)原則上不允許接聽私人電話,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后接聽私人外線不得超過3分鐘;
(九)領(lǐng)導(dǎo)無暇接聽電話或拒絕接聽電話時,須靈活處理,可詢問對方詳細(xì)情況與來電事由以決定領(lǐng)導(dǎo)是否接聽。
第十二條傳真接收處理
(一)做到及時接收傳達(dá)并做好接收登記工作,保證信息快速暢通;
(二)保密性文件要做好保密措施,不能隨意放置在辦公桌上,并及時通知相關(guān)人員承辦處理。
第4篇 集團(tuán)企業(yè)對外宣傳管理制度
集團(tuán)公司對外宣傳管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對媒體關(guān)系科對外發(fā)稿的管理,特制定本制度。
第二條本制度適用于江蘇__實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司。
第二章管理?xiàng)l例
第三條月度發(fā)稿計(jì)劃
(一) 每月月底擬定下月月度發(fā)稿計(jì)劃,內(nèi)容包括稿件選題、刊發(fā)媒體單位、稿件數(shù)量。
(二) 將擬定發(fā)稿計(jì)劃報主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字。
第四條稿件選題范圍
(一)選題時從正面、客觀、全面的角度切入,避免對公司不利的選題,不涉及公司敏感話題。
(二)根據(jù)當(dāng)前形勢及大政方針,結(jié)合公司實(shí)際情況,挑選與當(dāng)下緊密相關(guān)的選題。
(三)做公司高層個人形象報道時,避免隱私選題。
(四)根據(jù)公司項(xiàng)目投資、發(fā)展規(guī)劃、新近動態(tài)做相關(guān)選題的報道,不涉及公司機(jī)密經(jīng)營狀況。
(五)對外宣傳素材可以是公司舉辦的各種活動、經(jīng)營業(yè)績、突出成果、經(jīng)營方針、公益活動等。
第五條對外宣傳的原則:
(一)有利于提高企業(yè)知名度、美譽(yù)度;
(二)與公司決策相接軌;
(三)講求實(shí)際效果,不斷總結(jié)改進(jìn);
(四)勇于創(chuàng)新、敢于探索;
(五)強(qiáng)化員工的對外宣傳意識,保持對外口徑一致。
第六條 稿件審批管理
(一)所有稿件撰寫完畢,必須上繳稿件審批表。
(二)稿件審批表包含發(fā)稿人員名單、稿件名稱、內(nèi)容摘要、稿件字?jǐn)?shù)、期望刊發(fā)的媒體單位及稿次。
(三)要求稿件加蓋騎縫章,報主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。由主管領(lǐng)導(dǎo)對稿件提出意見和建議,達(dá)到發(fā)表要求,方可簽字同意。
(四)審批流程表送檔案處存檔,以備日后查找。
(五)稿件發(fā)表后,媒體關(guān)系科留存一份原件,檔案科留存二份原件。
(六)每月月底對發(fā)表稿件進(jìn)行整理存檔,裝訂成冊。每年年底對發(fā)表稿件總結(jié)存檔,并裝訂成冊
(七)未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,任何稿件不得對外發(fā)表,以免對公司造成不良影響。如違反規(guī)定,后果由責(zé)任人自行承擔(dān)。
第七條 危機(jī)公關(guān)
(一)遇公司發(fā)生重大事故、事件、負(fù)面報道等,第一時間告知行政部主管領(lǐng)導(dǎo)。
(二)由主管領(lǐng)導(dǎo)決策,制定相關(guān)處理方案。
(三)如遇重大緊急事件發(fā)生,由董事長直接授權(quán)相關(guān)人員組織實(shí)施。
(四)危機(jī)公關(guān)處理完畢后,擬寫處理報告,內(nèi)容包括事件內(nèi)容,處理方案,處理結(jié)果,注意事項(xiàng)等。處理報告送檔案室存檔。
危機(jī)處理流程圖如下:
突發(fā)危機(jī)事件
當(dāng)事人或知情人5分鐘內(nèi)告知部門或分公司總經(jīng)理
部門或分公司總經(jīng)理10分鐘內(nèi)告知集團(tuán)行政部
集團(tuán)行政部于15分鐘內(nèi)告知董事長
由集團(tuán)行政部牽頭制定危機(jī)處理方案
處理完畢后,經(jīng)辦人上交危機(jī)處理報告至集團(tuán)行政部審核,由集團(tuán)檔案室統(tǒng)一存檔,以便今后參考。
第三章 考核辦法
第八條所有稿件必須責(zé)任到人,未按計(jì)劃發(fā)稿,相關(guān)責(zé)任人將扣除相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。
第九條未經(jīng)審批程序擅自發(fā)稿,將視情節(jié)輕重給予責(zé)任人相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。
第十條發(fā)現(xiàn)關(guān)于公司的不利或負(fù)面信息未能及時上報,將視情節(jié)輕重扣除績效分?jǐn)?shù)或行政處罰。
第十一條遇公司危機(jī)事件,未能及時上報或處理不善,將視情節(jié)輕重扣除績效分?jǐn)?shù)或行政處罰。
第四章附則
第十二條本制度解釋權(quán)歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸總經(jīng)辦。
第十三條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第5篇 集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理制度
某集團(tuán)稅務(wù)管理制度
一、增值稅管理。
(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。
1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對增值稅管理。
2、增值稅:國家對在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個人,就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行稅款抵扣制。
3、計(jì)稅原理:對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。
(1)銷售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。
(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。
(3)銷售或進(jìn)口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。
(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務(wù)院另有規(guī)定除外。
5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
(2)一般納稅人是按集團(tuán)公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計(jì)算增值稅。
(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。
〈1〉年銷售額規(guī)模。
〈2〉會計(jì)核算是否健全。
7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會計(jì)核算方法。
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額_稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價_扣除率
(二)增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。
(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
(3)運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票10%部分。
2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營公司進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣項(xiàng)目。
(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)。
(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(3)用于免稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(4)用于集體福利或個人消費(fèi)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
(5)非正常損失購進(jìn)貨物。
(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對進(jìn)項(xiàng)稅額管理,對取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核,確保進(jìn)項(xiàng)稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規(guī)定,公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,如尚未支付貨款,或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。
6、納稅要有稅單,需要增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣憑證封面。
(三)增值稅一銷項(xiàng)稅管理。
1、集團(tuán)各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取增值稅額為銷項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=銷售額_稅率
2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時,應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確,專用發(fā)票合法合規(guī)。
(四)增值稅發(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。
1、各項(xiàng)不允許有空項(xiàng),如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。
3、批量進(jìn)貨,開一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。
4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門不予抵扣。
5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票,價款金額必須達(dá)到所限面額最高一位。
6、百萬元版專用發(fā)票,必須是機(jī)打發(fā)票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后,必須當(dāng)月及時報銷,由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題,該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。
7、小寫金額合計(jì)前面必須用 y 封住,大寫金額合計(jì)前面必須用 o 封住(注:_填在o中)。
8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍(lán)色印章填蓋(機(jī)打發(fā)票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。
10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時,必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運(yùn)費(fèi)付給誰,由誰開發(fā)票,不能通過第三者代辦這些事項(xiàng),否則不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。
13、根據(jù)國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開出日期兩個月內(nèi)報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。
〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票,必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、賬號。
2、購貨單位在購貨當(dāng)月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務(wù)部增值稅專用發(fā)票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票,財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后,必須提供對方稅務(wù)主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對方稅務(wù)主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發(fā)票。
6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回,才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發(fā)票。
3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號順序使用,對未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。
4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。
(五)責(zé)任會計(jì)處理方法。
責(zé)任會計(jì)按照財務(wù)會計(jì)處理方法,對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。
二、核算營業(yè)稅及附加。
(一)應(yīng)稅項(xiàng)目及范圍。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入,均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。
(二)責(zé)任會計(jì)處理方法:責(zé)任會計(jì)按照財務(wù)會計(jì)核算方法,計(jì)提應(yīng)納營業(yè)稅額,按月上繳公司內(nèi)部賬戶。
三、城建稅及教育費(fèi)附加管理。
(一)計(jì)提與上繳。
財務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計(jì)稅基數(shù),分別按7%和3%及4%稅率計(jì)提,向國家繳納城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金。
(二)責(zé)任會計(jì)處理方法。
責(zé)任會計(jì)每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加及教育專項(xiàng)資金,逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。
四、所得稅管理。
(一)計(jì)提與上繳。
1、財務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計(jì)提應(yīng)繳所得稅,按期預(yù)繳,年終匯算清繳。
2、對超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費(fèi),以及非公益捐贈和準(zhǔn)予扣除范圍外公益,救濟(jì)性捐贈等不得扣除項(xiàng)目,不得從收入總額中扣除,應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額。
(二)責(zé)任會計(jì)處理方法:
1、各核算部門每月超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅,由各責(zé)任會計(jì)以費(fèi)用列賬中 費(fèi)稅 形式,計(jì)入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用,抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi)應(yīng)納所得稅,年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理,抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。
2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實(shí)現(xiàn)超額利潤,按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅,由財務(wù)部年終統(tǒng)一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責(zé)任會計(jì)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,將應(yīng)繳所得稅額及時上繳公司內(nèi)部戶。
五、其他他稅金管理。
第6篇 集團(tuán)企業(yè)預(yù)算管理制度
某集團(tuán)預(yù)算管理制度
一、預(yù)算管理要點(diǎn)。
(一)預(yù)算部署。
集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù),于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作,集團(tuán)公司財務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格,填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。
(二)組織保障。
各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組,總經(jīng)理親自掛帥,銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與,分工負(fù)責(zé),完成本公司或部門預(yù)算編制工作。
(三)編報范圍。
集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算,包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。
(四)編報方法。
編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法,自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù),自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總,最終進(jìn)行綜合平衡。
(五)預(yù)算審批。
集團(tuán)公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算,呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn),各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。
(六)預(yù)算控制。
各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用,根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動,集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評價。
(七)編制原則。
1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長期目標(biāo)。
2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。
3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。
4、在綜合考慮投入前提下,利潤增長必須高于費(fèi)用增長。
5、要考慮人工成本占利潤合適比例,保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。
二、預(yù)算內(nèi)容。
(一)集團(tuán)公司預(yù)算種類:集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。
1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。
2、成本預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。
(3)集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。
3、期間費(fèi)用預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(分公司填列)
(3)集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表(職能部門填列)
(4)集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。
4、資本預(yù)算
(1)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。
5、集團(tuán)公司資金預(yù)算:現(xiàn)金流量預(yù)算表。
6、財務(wù)預(yù)算。
(1)集團(tuán)公司損益預(yù)算表。
(2)集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
(3)集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。
(二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表)填表說明及要求。
1、分公司損益預(yù)算表:規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。
(1)產(chǎn)品、商品銷售收入:填列各產(chǎn)品、商品銷售收入,考慮到各分公司現(xiàn)狀,其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。
(2)對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。
(3)折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎勵等金額。
(4)回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎勵金額。
(5)遞延毛利:由于欠款銷售,賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。
(6)預(yù)提獎勵基金 暫不填列。
(7)預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金:遞延毛利中,毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。
(8)對外銷售凈折扣折讓:給零售客戶購貨折扣折讓,一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。
(9)上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。
2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。
規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn),負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況,填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。
3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表:反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理,行業(yè)、零售分布情況。
(1)產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減,原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同,主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%,剩余20%列入其他項(xiàng)目。
(2)集團(tuán)內(nèi)部銷售:向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。
(3)代理銷售:產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般需開具增值稅發(fā)票。
(4)行業(yè)銷售:產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶,其購貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一般購貨金額、數(shù)量較大,次數(shù)較少,開具普通發(fā)票即可。
(5)進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。
4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。
體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。
(1)分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。
(2)產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。
(3)從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。
(4)進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。
(5)欠款規(guī)模金額為含稅金額。
(6)填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素,保持其數(shù)據(jù)合理性。
5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表:產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表,主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。
6、分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表:主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。
(1)預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。
(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。
(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。
7、管理費(fèi)用預(yù)算表:主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。
(1)預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門(如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等)費(fèi)用。
(2)預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。
(3)表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。
(4)預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。
8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表:反映固定資產(chǎn)添置情況。
新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上,附詳細(xì)清單,清單內(nèi)容包括:名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。
9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表:主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。
第7篇 集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)管理制度
某集團(tuán)資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。
(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn):使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。
1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產(chǎn)。
(二)固定資產(chǎn)分類。
按用途劃分:房屋、動力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。
二、固定資產(chǎn)增置管理制度。
1、固定資產(chǎn)增置原則。
(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制,統(tǒng)一管理辦法。
(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。
(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實(shí)際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃,按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級匯總報管理部門審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。
(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由財務(wù)總監(jiān)審批。
(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。
2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn),應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字,財務(wù)部方予以辦理借款。購回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財務(wù)部根據(jù) 固定資產(chǎn)辦理單 進(jìn)行報銷。
3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。
(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé),物品要落實(shí)到責(zé)任人,原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。
(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理,各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。
(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度,填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計(jì)劃內(nèi)辦理,審批后到庫房領(lǐng)取,儲運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。
(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。
(2)年度內(nèi)購置時,經(jīng)辦人填寫請購單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi),方可辦理。
(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外,須單獨(dú)報分公司管理部門審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。
5、辦理手續(xù)。
(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。
(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨,并加蓋 貨已付訖 章和人名章。
(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。
(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。
第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財務(wù)會計(jì)記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)存查。
6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。
接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn),辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),辦理低值易耗品手續(xù),財務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理
7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價與核算。
(1)計(jì)價:購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價值計(jì)價;領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價值加配比稅金計(jì)價;接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價。
(2)核算:無論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。
三、固定資產(chǎn)折舊。
1、計(jì)提折舊范圍。
公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。
2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。
四、固定資產(chǎn)更新、更換、報廢及清理。
按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。
五、固定資產(chǎn)銷售。
1、出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫 固定資產(chǎn)銷售單 ,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后,到財務(wù)部門辦理繳款,持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù),進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。
2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。
六、對外捐贈固定資產(chǎn)管理。
各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團(tuán)對外贊助事項(xiàng)登記表,報經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案,未經(jīng)批準(zhǔn)備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
七、資產(chǎn)管理原則。
1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標(biāo)簽。
2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)
3、誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。
八、資產(chǎn)管理流程。
根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下,使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。
1、額度管理流程。
2、領(lǐng)用流程。
3、請購流程。
4、轉(zhuǎn)讓流程。
5、月末清查。
九、資產(chǎn)管理工作流程說明。
1、資產(chǎn)額度管理流程。
2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。
3、資產(chǎn)清查流程。
4、資產(chǎn)報廢流程。
5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。
6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。
7、辦公用品、禮品日常操作流程。
8、資產(chǎn)制度完善流程。
9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。
10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。
第8篇 集團(tuán)企業(yè)采購商務(wù)管理制度
某集團(tuán)采購商務(wù)管理制度
(接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫)
一、采購原則:具備條件,方能進(jìn)行采購。
1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。
2、依據(jù)市場分析和預(yù)測,確能保障銷路。
3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。
二、采購審批規(guī)定。
1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制,凡是采購商品(無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?均需要填寫采購定單。
2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況,以及隨時收集的儲運(yùn)和銷售人員提出采購建議,及時填寫請購?fù)ㄖ獑?并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。
3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計(jì)劃,并簽字認(rèn)可后,報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。
(1)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購貨,由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購,確認(rèn)采購訂單生效。
(2)集團(tuán)外部購入,由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨,并在確認(rèn)采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請外購商品編號。
5、分公司采購商務(wù)員確認(rèn)采購訂單生效后,應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財務(wù)主管。
6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備,對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。
7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。
三、接受采購訂單流程。
1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。
2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單,不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門,發(fā)出合格采購訂單。
3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運(yùn)商務(wù),由儲運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。
4、采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。
四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。
1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。
2、資金商務(wù)填寫支票借款單,到財務(wù)部審批備案。
3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù),通知財務(wù)部當(dāng)日用款。
4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。
5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。
6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計(jì)劃,每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。
五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。
1、目的。
(1)開展在途商品管理,監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。
(2)監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。
(3)在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。
(4)跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額,為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。
2、國內(nèi)在途意義。
(1)為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo),在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物,商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。
國內(nèi)在途:主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。
(2)在途商品定義:貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán),正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫商品。
3、國內(nèi)在途目的。
(1)監(jiān)控分公司在途商品管理,明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。
(2)對分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控,縮短運(yùn)輸時間,加快物資流通速度,提高資金周轉(zhuǎn)速度。
(3)收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù),掌握物流信息,根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。
4、在途商品確認(rèn)。
集團(tuán)公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對方確認(rèn)生效后,即視為在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后,根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況,并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標(biāo)注、說明,便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司,其損失由分公司分擔(dān),同時責(zé)任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。
6、國內(nèi)操作流程。
(1)集團(tuán)公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。
(2)商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時間。
(3)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財務(wù)部。
(4)財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。
(5)商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。
(6)對在途時間監(jiān)控:掌握商品貨運(yùn)周期。同時,注重發(fā)現(xiàn)長期未到,滯留途中貨物情況,促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度,加快資金周轉(zhuǎn),搶占市場。
(7)對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控:使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小,促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度,加速資金周轉(zhuǎn)。
(8)對供應(yīng)商監(jiān)控:體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度,供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數(shù),返款速度快慢,影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得
(9)生成結(jié)果:對分公司在途商品管理,側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額;在途時間,供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。
7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù):財務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。
(1)銷售數(shù)據(jù):資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)(已銷數(shù))和庫房提貨數(shù)據(jù)(已提數(shù))進(jìn)行核對后,生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫,包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
(2)入庫數(shù)據(jù):各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。
8、核對依據(jù):以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù),依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號,同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。
9、國外在途商品管理。
(1)定義。
〈1〉在途存貨:包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。
〈2〉商務(wù)部在途商品:進(jìn)口商對集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票,貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù),監(jiān)控公司在途物資狀況,多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。
(2)意義。
〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理,跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況,明確各自責(zé)任和關(guān)系。
〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過程,對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、過程監(jiān)控,檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力,降低風(fēng)險系數(shù)。對在途商品管理工作,側(cè)重于對長期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。
10、具體物控工作流程。
(1)工作內(nèi)容:依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息,獲取在途數(shù)據(jù)。
(2)進(jìn)口商發(fā)貨,商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。
〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有:發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù):貨物清單。
〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù),并分別在登記本中詳細(xì)記錄。
〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額,保證單據(jù)配套性、一致性。
〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運(yùn)編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致,還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃,還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時間。
〈5〉依據(jù) 進(jìn)口商發(fā)貨單 核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。
〈6〉單據(jù)核對過程中,針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方(進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門)進(jìn)行必要信息反饋,補(bǔ)充、更正單據(jù)信息,最終進(jìn)行存檔、備查。
〈7〉各種單據(jù)審核無誤后,將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。
(3)貨物抵庫,商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。
〈1〉貨物抵庫,采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。
實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司,采購商務(wù)按到貨、入庫流程,依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng) 國外到貨登記單 和 入庫單 實(shí)物運(yùn)抵各分公司,銷售商務(wù)開制 銷售小票 和內(nèi)容相對應(yīng) 國外到貨登記單 和 入庫單 辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫,采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。
〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫單,在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù),記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運(yùn)編號等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容,檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。
〈3〉審核過程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系(一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單;一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單;一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單),將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。
〈4〉錄入到貨登記單后,程序自動核減發(fā)票信息,通過報表顯示在途變化情況。
(4)單據(jù)查詢流程。
(5)報表預(yù)覽、打印流程。
(6)在途數(shù)據(jù)傳輸流程。
(7)分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。
〈2〉分析角度:在途時間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。
〈3〉分析重點(diǎn):統(tǒng)計(jì)長期在途商品(在途時間超過一個月),定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋,促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。
11、損失調(diào)賬:貨物在運(yùn)輸過程中,因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況,在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后,進(jìn)行賬面調(diào)整。
(1)屬于進(jìn)出口商責(zé)任,造成貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉貨物丟失,銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任,落實(shí)賠償事宜。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票,將丟失貨物進(jìn)行銷售,即視同銷售給索賠責(zé)任人。
〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫,采購商務(wù)在途崗核減在途商品。
(2)屬于運(yùn)輸公司責(zé)任,致使貨物丟失調(diào)賬方法。
〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時通知商務(wù)部。
〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后,將填制索賠通知單,并傳真給商務(wù)部(要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章,附有賠償款的證明資料)
〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單,核減在途差異。
12、代運(yùn)商品:索賠、贈品、配件、樣機(jī)等貨物。
(1)辦理原則:所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門,無價格或價格為零代運(yùn)商品,運(yùn)抵目的地后,需辦理入庫手續(xù)。
(2)具體操作方式:提供該類商品在途信息,同時,定期反饋代運(yùn)商品在途情況,督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。
13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。
(1)分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。
控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品,應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視,確定貨物滯留原因,加速運(yùn)輸,縮短貨物周轉(zhuǎn)時間,降低或減少貨物風(fēng)險。
(2)分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況(按商品大類)。
按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額,比較不同商品占用資金量大小。
14、匯總分公司在途時間一覽表。
(1)分公司入庫商品貨運(yùn)周期一覽表。
(2)分公司在途商品在途時間一覽表。
〈1〉控制入庫商品運(yùn)輸周期,加快運(yùn)輸力度。
〈2〉明確在途商品在途時間,及在途商品占壓資金量大小。
〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力,加速貨物周轉(zhuǎn),降低風(fēng)險系數(shù)。
六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫管理。
(一)商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。
商品到貨是庫房管理工作開始,是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作,其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時準(zhǔn)確完成,提高驗(yàn)收效率,要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù),保證商品在途管理工作順利開展,為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。
1、接貨規(guī)定:分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息,以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲運(yùn)商務(wù),以便其及時組織人力、物力,調(diào)劑存貨場地。
2、操作流程。
(1)采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲運(yùn)商務(wù),確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。
(2)商品抵達(dá)指定庫房后,采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量,是否破損,把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。
(3)商品驗(yàn)收后,采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期,在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量,備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達(dá),待采購商務(wù)拿到發(fā)票后,填寫 入庫單 備注欄 。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn),各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。
(4)《到貨登記單》填寫后,必須由采購商務(wù)、儲運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。
(5)商品到庫當(dāng)日(如晚上到貨,可在次日)必須辦理正式入庫手續(xù),填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù),儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進(jìn)行處理解決。
(6)采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單,以便查詢,商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性,同時便于核減在途數(shù)量。
3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時,儲運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。
(1)有涂改痕跡,內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。
(2)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。
(3)數(shù)量不正確。
(4)《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。
第一聯(lián)、采購商務(wù),第二聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù),第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì),第四聯(lián)、財務(wù)會計(jì)。
(二)商品驗(yàn)收入庫管理。
1、入庫目的。
(1)為加速商品流通速度,保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時性、完整性。
(2)為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),保證在途控制環(huán)節(jié)暢通,更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。
(3)把好審核關(guān),為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件。
2、入庫操作辦法。
(1)商品驗(yàn)收完畢,填寫《到貨登記單》后,采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日(特殊情況,如晚間到貨可在次日)按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單(注意不要將相同商品累加),辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時,根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對商品編號,無誤后及時填寫《商品入庫單》。
(2)入庫單由采購商務(wù)填寫,儲運(yùn)商務(wù)簽字。
〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。
〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。
〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。
〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。
〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間,按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。
〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。
〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致,要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時迅速。
(3)批量到貨如果到貨數(shù)量不全,采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量,隨時辦理入庫手續(xù),做好該批商品收欠登記手續(xù)。
(4)儲運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量,再倒擠出到貨數(shù)量。
(5)填寫好入庫單應(yīng)由儲運(yùn)商務(wù)簽字審核,傳真fa_件與原件核對,到貨登記單與入庫單核對后,并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后,方能生效。入庫單不得涂改。
(6)消耗品和不必逐個檢驗(yàn)商品,由采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后,當(dāng)時辦理入庫手續(xù),填寫《商品入庫單》。
(7)儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放,及時建立、增加垛卡,登賬。
3、出現(xiàn)錯誤情況,儲運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。
(1)有涂改痕跡,項(xiàng)目內(nèi)容不清楚,不完全。
(2)缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。
(3)商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。
(4)商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。
(5)《商品入庫單》格式與使用辦法。
第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬,第二聯(lián)、財務(wù)會計(jì)存檔,第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。
5、入庫核算:商品、材料入庫后,經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)(即財務(wù)聯(lián))增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。
(三)外購商品管理。
1、外購商品規(guī)定:由于經(jīng)營需要而到集團(tuán)外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。
2、操作流程。
(1)采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前,應(yīng)填寫 請購?fù)ㄖ獑?由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財務(wù)借款外購。
(2)借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報銷手續(xù)。
(3)采購商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購前,應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意,并填寫賒銷采購專用 欠款登記單 ,同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。
(4)一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù),辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單,并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。
(5)特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收,應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意,并持用戶收貨證明,方可辦理入庫手續(xù)。
(6)凡外購商品一律辦理入庫手續(xù),辦理時到儲運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋 貨收訖 章,方能到財務(wù)報銷。
(7)銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致,銷售金額必須大于入庫金額,確保有合理毛利。
(8)一次性外購商品不允許有庫存積壓。
(9)必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗(yàn)收手續(xù)。
(10)外購商品不允許做欠款銷售。
(11)如不符合規(guī)定,應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。
(12)一次性外購為便于統(tǒng)計(jì)與管理,應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼,進(jìn)行入賬和留存。
(13)所有外購商品實(shí)行比率控制,一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額(除稅)7%,特殊情況需報分公司管理部門批準(zhǔn)。
(14)商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果,均視同個人行為,并不代表公司名義,公司不承擔(dān)任何責(zé)任。
3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定:非本公司主營產(chǎn)品,為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行,而一次性采購商品。
(四)暫存商品管理。
1、范圍:符合條件,可以辦理暫存手續(xù)。
(1)接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。
(2)由采購商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題,而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。
(3)公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。
(4)由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時放置庫房里商品。
(5)待點(diǎn)驗(yàn)商品:商品已到,尚待驗(yàn)收入庫商品,當(dāng)月份終結(jié),仍應(yīng)包括在 商品采購 賬戶余額內(nèi)。
2、規(guī)定。
(1)暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫區(qū),與正式商品區(qū)別碼放。
(2)進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》,領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。
(3)對于暫存庫貨物,應(yīng)設(shè)立備查賬,隨時登記入庫、出庫情況。
(4)對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失,上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。
(5)單據(jù)格式及使用說明:第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬,第三聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬。
(五)購入商品計(jì)價:按實(shí)際價值入賬:買價+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)+途中合理損耗+關(guān)稅估價。
1、集團(tuán)公司內(nèi)購入存貨:其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供 發(fā)票清單及銷售記錄 。
2、集團(tuán)公司外購入存貨,其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。
3、凡是按估價成本入賬,在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。
(1)如估價金額與實(shí)際金額一致,只做賬務(wù)分錄調(diào)整,可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容:原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。
(2)當(dāng)估價金額與實(shí)際金額不一致時,必須沖銷原入庫單,重新辦理入庫手續(xù),財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。
4、公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明,收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票,沒有發(fā)票則不能入賬。
5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,則公司采購進(jìn)貨費(fèi)用不能通過銀行結(jié)算,支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。
6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬,可不受開票日期限制,否則要用暫估價入賬。
7、暫估價入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。
8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單,需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章,填寫不含稅價。
第9篇 集團(tuán)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)使用管理制度
集團(tuán)公司網(wǎng)絡(luò)使用管理制度
第一章總則
第一條為確保公司網(wǎng)絡(luò)及其相關(guān)設(shè)備的正常有效運(yùn)行,特制定本制度;
第二條本制度適用于__實(shí)業(yè)集團(tuán)公司及所管轄各部門、各分子公司及項(xiàng)目部。
第二章管理規(guī)定
第三條網(wǎng)絡(luò)設(shè)備操作規(guī)定
(一)非it人員或未經(jīng)it處許可,任何人不得進(jìn)入機(jī)房動用服務(wù)器或更改其配置。
(二)未經(jīng)it處許可,任何人不得動用網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備,包括關(guān)閉設(shè)備、移動設(shè)備,不得在設(shè)備上堆放雜物。
(三)非it處人員或未經(jīng)it處許可,任何人不得移動或剪斷網(wǎng)線。
(四)未經(jīng)it處許可,任何人不得在集線器、交換機(jī)上另外接線或接其他設(shè)備。
(五)各使用部門如需增加網(wǎng)線,應(yīng)提前在it處備案申請,由it處統(tǒng)一安排布線。
(六)被it處確定為核心網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的設(shè)備,必須由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行配置,其他人員不得動用或更改配置。
(七)不得將網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及相關(guān)的配件占為私有,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將視為盜竊公司財產(chǎn)。
第四條局域網(wǎng)管理規(guī)定
(一)非it處人員,任何人未經(jīng)計(jì)算機(jī)責(zé)任人許可,不得使用局域網(wǎng)帳號登錄他人計(jì)算機(jī)。
(二)用戶盡量不共享文件,如因工作需要通過網(wǎng)絡(luò)共享的文件或資料須設(shè)置權(quán)限并加密(公眾性的文件除外)。
(三)任何人不得使用網(wǎng)絡(luò)嗅探、網(wǎng)絡(luò)管理等軟件對他人計(jì)算機(jī)進(jìn)行攻擊和嘗試連接。
(四)任何人不得在局域網(wǎng)內(nèi)發(fā)布有損公司利益與形象的信息。
(五)任何人不得在局域網(wǎng)內(nèi)發(fā)布或傳送電影等與工作無關(guān)的資料。
第五條互聯(lián)網(wǎng)管理規(guī)定
(一)未經(jīng)許可,不得將計(jì)算機(jī)通過電話或無線網(wǎng)卡上互連網(wǎng)(指不經(jīng)過公司服務(wù)器)。
(二)不得在上班時間利用網(wǎng)絡(luò)做與工作無關(guān)的事。一經(jīng)發(fā)現(xiàn),立即辭退。
(三)任何時間不得登陸不健康、不合法的網(wǎng)站。
(四)不得利用公司計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)從事任何違法活動。
(五)任何在網(wǎng)上發(fā)布的有關(guān)公司的信息必須經(jīng)相關(guān)責(zé)任部門審批。
(六)不得在網(wǎng)上發(fā)布公司機(jī)密,或通過網(wǎng)絡(luò)將公司機(jī)密泄漏給他人。
(七)不得在網(wǎng)上以公司名義宣傳個人或做有損公司利益與形象的事。
(八)不得在公司內(nèi)使用bt、電驢等下載工具,不得下載與工作無關(guān)的資料。
(九)不得安裝代理軟件使自己的計(jì)算機(jī)成為二級代理,讓未審批過的人員上外網(wǎng)。
(十)it處有權(quán)對上外網(wǎng)的所有用戶進(jìn)行監(jiān)控,并對違反以上規(guī)定的行為進(jìn)行通報。
第六條msn、qq、等一些即時通信軟件的使用規(guī)定
(一)因工作需要,確需要長期使用qq、msn等軟件的人員,需向部門負(fù)責(zé)人提出申請,并限定使用qq、msn等軟件的時間,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批再報總經(jīng)辦和it處審批后方可使用此類軟件,同時接受it處監(jiān)控。
(二)對于因工作需要,臨時使用qq、msn等軟件的人員,須提交申請至總經(jīng)辦與it處備案方可上qq、msn等軟件,同時接受it處監(jiān)控。
(三)不得利用即時通信軟件傳輸一些大容量非工作資料。
(四)it處代表公司有權(quán)對用戶的聊天內(nèi)容進(jìn)行時行監(jiān)控。
第七條處罰規(guī)定
(一)如有以下行為,根據(jù)情節(jié)輕重將扣除責(zé)任人相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。
1.違反網(wǎng)絡(luò)設(shè)備操作規(guī)定;
2.違反局域網(wǎng)管理規(guī)定;
3.違反互聯(lián)網(wǎng)管理規(guī)定;
4.違反msn、qq、等一些即時通信軟件的使用規(guī)定;
5.造成公司網(wǎng)絡(luò)中斷或癱瘓的。
(二)違反互聯(lián)網(wǎng)管理規(guī)定達(dá)三次以上者,將取消上外網(wǎng)資格。
(三)人為原因造成網(wǎng)線、集線器損壞者,由責(zé)任人照價賠償。
第三章附則
第八條本制度解釋權(quán)歸行政部it處,執(zhí)行監(jiān)督權(quán)歸總經(jīng)辦與行政部it處。
第九條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行。
第10篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度
某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度
一、預(yù)付賬款管理和核算程序。
(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。
1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。
(1)各部門采購貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。
(2)采購貨物對外預(yù)付定金。
2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。
3、各公司對外采購付款,堅(jiān)持貨到付款原則。
4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。
5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。
6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。
7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。
(1)入庫單。
(2)采購合同或訂單、銷貨合同。
(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。
8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。
(二)預(yù)付賬款核算。
預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算,往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷,對超過一個月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對,在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。
二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。
應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對 應(yīng)付賬款 的管理,及時清理入庫未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期(三個月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。
三、其他應(yīng)付款管理。
各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對,并按月編報明細(xì)上報總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類,按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。
四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。
專項(xiàng)支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時,應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報財務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等,財務(wù)部據(jù)此辦理付款。
第11篇 集團(tuán)企業(yè)資金管理制度
某集團(tuán)資金管理制度
一、資金籌集制度
(一)資金籌集管理規(guī)定。
1、集團(tuán)公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃,并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。
2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴(yán)肅處理。
3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財務(wù)部提交計(jì)劃方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力,可向集團(tuán)公司財務(wù)部提出申請,經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后,方可辦理短期流動資金借款。
4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴(yán)肅查處。
(二)資金需要量預(yù)測:
財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量,根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。
(三)籌資渠道。
1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。
2、吸收結(jié)算資金。
3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)惠貸款。
4、股市融資。
(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則,努力降低籌資成本,減少資金籌集費(fèi)用。
1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。
2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金_年利率_占用天數(shù)/360
3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。
4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。
二、資金使用管理。
集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。
(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。
1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報總裁辦批準(zhǔn)后,由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。
2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營計(jì)劃,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。
3、為有利資金計(jì)劃管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時,上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時,上次還款與下次借款期間不得少于一周。
4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計(jì)劃表,未上報計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。 資金流量表 付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。
5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。
財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。
(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。
1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。
2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報分公司管理部門,由分公司管理部門提出意見,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門承擔(dān),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。
3、分公司資金來源渠道。
(1)集團(tuán)公司投入。
(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。
(3)發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。
(4)吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。
(5)集團(tuán)公司臨時借款。
(6)經(jīng)批準(zhǔn)對外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。
4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。
(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途,統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署意見,財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。
(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息,對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。
第12篇 集團(tuán)企業(yè)應(yīng)收賬管理制度
某集團(tuán)應(yīng)收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當(dāng)日送存銀行并進(jìn)行賬務(wù)處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實(shí)性,當(dāng)即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務(wù)部及時填寫 銀行進(jìn)賬單 ,于當(dāng)日或下一工作日送存銀行。
2、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項(xiàng)額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務(wù)人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務(wù)人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應(yīng)及時送存銀行,進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、若能確認(rèn)受益部門,應(yīng)及時增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項(xiàng)將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務(wù)處理。
二、預(yù)收賬款管理。
1、財務(wù)人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項(xiàng),必須及時存儲、進(jìn)行賬務(wù)處理,于款項(xiàng)到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理到款確認(rèn)、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務(wù)。經(jīng)確認(rèn)到款應(yīng)及時增加相應(yīng)部門內(nèi)部銀行存款。
2、預(yù)收賬款既可單獨(dú)設(shè)置會計(jì)科目核算,也可與應(yīng)收賬款科目一并核算。但在填列會計(jì)報表,進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理時要按各明細(xì)借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)分別匯總填列,借方余額合計(jì)為應(yīng)收賬款,貸方余額合計(jì)為預(yù)收款。各公司根據(jù)當(dāng)?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預(yù)收貨款或者進(jìn)行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務(wù)部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字同意后,填寫集團(tuán)公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財務(wù)部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個人用戶當(dāng)時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應(yīng)注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號、轉(zhuǎn)出金額,報財務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財務(wù)部辦理。
三、應(yīng)收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的經(jīng)營預(yù)算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務(wù)部辦理貼花)并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機(jī)構(gòu)簽字,否則財務(wù)部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認(rèn)真核實(shí)真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項(xiàng)按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、應(yīng)收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務(wù)部門,銷售業(yè)務(wù)部門接到到款通知或信息后持到款確認(rèn)單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務(wù)接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務(wù)部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)欠款,定期報給銷售業(yè)務(wù)部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務(wù)發(fā)還款傳真,資金商務(wù)據(jù)此到財務(wù)部確認(rèn)和核銷欠款。
3、應(yīng)收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團(tuán)公司財務(wù),業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責(zé)任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團(tuán)公司建立內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間往來對賬。由供應(yīng)商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊?dāng)月應(yīng)收明細(xì)記錄,應(yīng)付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應(yīng)商。超過半個月以上往來未達(dá)賬項(xiàng)要逐項(xiàng)核查落實(shí),并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達(dá)賬項(xiàng)提交總部財務(wù)部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門均應(yīng)對長期欠款按月提取壞賬準(zhǔn)備金,以真實(shí)反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應(yīng)收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。
(4)財務(wù)對外核算采用 應(yīng)收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金,待壞賬實(shí)際發(fā)生時,沖銷壞賬準(zhǔn)備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應(yīng)收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應(yīng)計(jì)提比例乘積,作為應(yīng)提取壞賬準(zhǔn)備金,抵減考核部門責(zé)任利潤。壞賬準(zhǔn)備金按月提取,由往來賬核算員負(fù)責(zé)操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應(yīng)收賬款均視同長期欠款,開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計(jì)提。
(7)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡長短,壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例。
應(yīng)收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計(jì)提比例為50%。
應(yīng)收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計(jì)提比例為70%。
應(yīng)收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計(jì)提比例為90%。
應(yīng)收賬款賬齡一年以上,計(jì)提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應(yīng)書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務(wù)部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務(wù)部最終核實(shí)后,由財務(wù)總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應(yīng)收票據(jù)管理和會計(jì)核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應(yīng)按欠款銷售方式辦理,財務(wù)部應(yīng)由專人負(fù)責(zé),設(shè)立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應(yīng)收款、暫付款管理。
1、集團(tuán)公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅(jiān)持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務(wù)部處理。
2、集團(tuán)公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項(xiàng)列入其他應(yīng)收款進(jìn)行管理。
3、其他應(yīng)收款按集團(tuán)內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進(jìn)行明細(xì)核算。
4、其他應(yīng)收款要及時清理催收,月末編制其他應(yīng)收款明細(xì)表上報總經(jīng)理,傳送集團(tuán)財務(wù)部,對超過一個月仍未還款項(xiàng)向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應(yīng)對其借款進(jìn)行清理,未
第13篇 集團(tuán)企業(yè)對外投資管理制度
某集團(tuán)對外投資管理制度
1、集團(tuán)及所屬公司對外投資,必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后,逐級上報總裁辦簽署意見,經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批,任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。
2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報,對投資效益做出評價,未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn),任何其他部門無權(quán)減免投資回報。
3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件,需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后,向集團(tuán)公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。
4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。
第14篇 集團(tuán)企業(yè)銷售成本管理制度
某集團(tuán)銷售成本管理制度
一、銷售成本管理原則與規(guī)定。
(一)原則:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須遵循原則。
1、真實(shí)性:銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)必須堅(jiān)持真實(shí)性原則。
2、對應(yīng)性:銷售成本與銷售內(nèi)容要保持對應(yīng)。
3、一致性:銷售成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)方法要保持一致。
(二)規(guī)定:各經(jīng)營核算公司在銷售成本計(jì)算時要認(rèn)真檢查成本單價計(jì)算正確性,在此基礎(chǔ)正確計(jì)算銷售成本,任何公司、部門和個人均不得人為調(diào)節(jié)成本。對除技術(shù)性差錯以外成本調(diào)整必須附有說明或調(diào)賬依據(jù),對無依據(jù)或雖有依據(jù)但理由不充分調(diào)整成本現(xiàn)象將予責(zé)任人限期改正、通報批評直至經(jīng)濟(jì)處罰處理。
二、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
(一)銷售成本單價確定方法。
1、月末移動加權(quán)平均法:
適用于有正常商品編號商品銷售成本單價確定。一般每月末計(jì)算一次,成本核算人員應(yīng)對計(jì)算完單價進(jìn)行認(rèn)真檢查,保證單價正確無誤。
2、個別認(rèn)定法:適用于外購商品單價確定。
3、估價法:適用于已銷未入庫商品銷售成本價確定。對因特殊原因形成已銷未入庫商品月末要估價,以估價計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,估價由業(yè)務(wù)員提供,財務(wù)成本核算員進(jìn)行操作。
(二)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。
1、實(shí)行電算化公司月末按菜單操作由機(jī)器自動計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn),實(shí)行手工記賬單位可分批計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。
2、對于總部返還價格保護(hù)等配件成本要堅(jiān)持配比原則,既可按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額沖減當(dāng)期成本,也可按當(dāng)期存銷比例分?jǐn)偭腥氤杀?但一個財政年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)方法要一致,存貨中相應(yīng)編號月末結(jié)存價值不得大于零。
第15篇 集團(tuán)企業(yè)通訊工具管理制度
集團(tuán)公司通訊工具管理制度
第一條目的
為合理使用公司通訊工具,提高工作效率,合理控制費(fèi)用開支,特制定本制度。
通訊工具是指電話、手機(jī)、傳真機(jī)。
第二條 管理部門
公司所有通訊工具由行政部統(tǒng)一管理。行政部監(jiān)督本制度的執(zhí)行情況,財務(wù)部配合行政部執(zhí)行本制度。
第三條 配置
1、通訊工具(手機(jī)除外)由行政部統(tǒng)一購配,任何部門或個人領(lǐng)用須登記《通訊工具領(lǐng)用表》。
2、配備電話一部、電腦一臺,公司領(lǐng)導(dǎo)配備電話兩部。
3、根據(jù)業(yè)務(wù)需要,各部門可申請配置一部傳真機(jī)。
4、視工作需要,為職員配備其它通訊工具。
二、使用管理
1、為部門配置的通訊工具,由該部門負(fù)責(zé)日常維護(hù)管理;
2、由個人使用的通訊工具,辦理領(lǐng)用手續(xù)并負(fù)責(zé)日常維護(hù),到期歸還。
3、下班后傳真機(jī)應(yīng)設(shè)置自動接收狀態(tài)。
4、除在家里能接電話以外,手機(jī)應(yīng)該保持開機(jī)狀態(tài),對公司的電話有呼必應(yīng);
5、未經(jīng)行政部同意,任何部門、職員均不得擅自移動、增裝或拆除通訊設(shè)備。
6、個人使用的通訊工具,應(yīng)妥善保管,不得損壞和遺失,如有損壞,由個人承擔(dān)維修費(fèi)用。
7、所有員禁止使用手機(jī)彩鈴。違者每次罰款100元。
8、禁止打私人電話,違者每次罰款元。
9、接聽電話時,盡量放低聲音,以免影響他人工作;其他人也應(yīng)避免在其身旁說話,打擾接聽電話人的接聽效果。
三、費(fèi)用管理
1、部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制本部門長途電話的使用,個人應(yīng)自覺遵守使用制度,節(jié)約通訊費(fèi)用開支。通訊費(fèi)實(shí)行《核定包干、統(tǒng)繳清扣、超支不補(bǔ)、年終匯算》辦法。
2、每人每月手機(jī)、電話包干費(fèi)用如下表。
(1)手機(jī)包干標(biāo)準(zhǔn):
(2)話費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn):
